éves jelentés 2009 MOL-csoport - MOL-csoport Befektetői Kapcsolatok

A konszolidált mérlegben szereplő halasztott adó egyenlege 2009. és 2008. december 31-én az alábbi
tételekből áll:
Mérleg
Eredménykimutatás
2009 2008 2009 2008
millió forint millió forint millió forint millió forint
Nettó halasztott adóeszközök levezetése
Csoporton belüli tranzakciók nem realizált eredménye 27.154 30.566 -3.412 6.880
Céltartalékok 9.651 5.884 3.348 -142
Értékcsökkenés és amortizáció -14.439 -10.103 -4.046 -4.336
Hazai kőolaj- és földgázkutatási és feltárási költségek
elszámolásából származó eltérések
-5.937 -4.938 -999 -1.067
Finanszírozási költségek aktiválása -3.235 -3.178 -57 -1.655
Beágyazott származékos ügyletek -786 -395 - -
Árfolyam különbözetek 1.262 -536 1.798 281
Pénzügyi instrumentumok átértékelése -730 -509 -236 32
Periodikus karbantartási költségek aktiválása -1.111 -978 -133 -472
Előző évek elhatárolt vesztesége 14.419 33.090 -18.702 32.931
Követelések értékvesztése 10.066 7.505 4.186 3.717
Egyéb 541 -185 49 -725
Halasztott adóeszközök, nettó 36.855 56.223
Nettó halasztott adókötelezettségek levezetése
Üzleti kombináció során megszerzett eszközök valós
értékelése
-136.638 -42.741 2.843 1.728
Értékcsökkenés és amortizáció -23.553 -26.730 -1.306 951
Céltartalékok 10.842 8.172 417 344
Előző évek elhatárolt vesztesége 13.645 3.184 3.359 2.168
Csoporton belüli tranzakciók kiszűrése -124 151 -284 229
Követelések értékvesztése 685 417 60 383
Finanszírozási költségek aktiválása -447 -316 -134 -310
Árfolyam különbözetek -33 -580 340 -556
Készletek értékeléséből adódó különbözet 3.629 2.081 247 9.294
Pénzügyi instrumentumok értékeléséből adódó különbözet 1.174 - -462 -
Egyéb -2.416 156 -2.736 786
Halasztott adókötelezettségek -133.236 -56.206
Nettó halasztott adóeszköz / kötelezettség (-) -96.381 17
Halasztott társasági adóráfordítás / bevétel (-) -15.860 50.461
A halasztott adóeszközök és források nettó állományában bekövetkezett változások elemzését az
alábbi táblázat tartalmazza:
2009 2008
millió forint
millió forint
Nettó halasztott adóeszköz / kötelezettség (-) január 1-jén 17 -47.209
Eredménykimutatásban elszámolt -15.860 50.461
Közvetlenül a valós érték értékelési tartalékban elszámolt -1.121 823
Leányvállalatok megvásárlása (lásd 7. Jegyzet) -79.096 -731
Árfolyam különbözetek -321 -3.327
Nettó halasztott adóeszköz / kötelezettség (-) december 31-én -96.381 17
még fel. További negatív adóalap jelentkezett az INA-nál 2009-ben, az MMBF Zrt.-nél, IES S.p.a.-nál,
illetve a TVK Nyrt.-nél és egyes leányvállalatainál 2008-ban. Az elhatárolt negatív adóalap a következő
évek pozitív adóalapjának ellentételezéseként korlátlanul használható azon cégek esetében, ahol a
negatív adóalap felmerült. Mivel a Csoport becslései alapján ezeknek a leányvállalatoknak a jövőben
pozitív adózandó eredményük lesz, amivel szemben érvényesíteni tudják a korábbi elhatárolt negatív
adóalapjukat, 2009. és 2008. december 31-én 28.064 millió forint, illetve 36.274 millió forint halasztott
adóeszköz került elszámolásra.
A Csoport tagjainál keletkezett elhatárolt negatív adóalapból származó halasztott adóeszköz nem kerül
elszámolásra abban az esetben, ha valószínűsíthető, hogy a jövőben nem lesz elegendő adóalap,
mellyel szemben érvényesíthető a levonás. A Csoport többi tagja 2009-ben 5.548 millió forint, 2008-
ban 21.748 millió forint ilyen elhatárolt negatív adóalappal rendelkezett.
A 2009. év végén fennálló fel nem használt negatív adóalapból 87.682 millió forint lejárat nélküli, 61.927
millió forint 2010 és 2014 között használható fel.
A számviteli nyereség alapján számított és a tényleges adófizetési kötelezettség közötti különbség
számszerű levezetését az alábbi táblázat mutatja be:
2009 2008
millió forint
millió forint
Adózás előtti eredmény a konszolidált eredménykimutatás szerint 188.123 157.958
Aktuális adókulcs alapján számított adófizetési kötelezettség (16%) 30.100 25.273
Szolidaritási különadó és helyi iparűzési adó 33.907 12.450
Meg nem forduló eltérések 15.259 -26.319
Eltérő adókulcsok hatása -2.691 -8.473
Leányvállalatok el nem ismert vesztesége 6.720 6.459
Megtérülési időszak változása miatti korrekció - -
Nem adózó bevételek -2.212 4.342
Halasztott adóeszközök és -kötelezettségek átértékelése -4.213 -2.010
Magyar adójogszabályok változásának hatása 4.854 5.661
Megszűnő tevékenységre jutó adóhatás -535 -
Egyéb -1.058 -649
Társasági adóráfordítás összesen 43%-os tényleges adókulccsal (2008-ban 11%) 80.131 16.734
A meg nem forduló eltérések összege elsősorban a saját részvény tranzakciók (lásd 17. Jegyzet), a
magyar számviteli törvény alapján realizált és a tárgyévi adóalapban elismert eredményének adóhatását
tartalmazza, amely az IFRS alapján készített pénzügyi kimutatásokban sem a tárgyévben, sem azt
követően nem jelenik meg a konszolidált eredménykimutatásban.
A Csoporton belüli tranzakciókból eredő nem realizált nyereséget elsősorban a gáz üzletág
kiszervezéséből származó nyereség okozza. Annak következtében, hogy a kiszervezésből származó
nyereség az eszközök adóértékét növelő tétel, de a konszolidáció során kiszűrésre került, ez a jövőbeli
értékcsökkenésben jelentkező tétel halasztott adóeszközt keletkeztetett.
2008-ban a MOL Nyrt.-nél jelentős negatív adóalap keletkezett egyrészt a jegyzett tőke csökkentése
kapcsán bevont saját részvények adóalapban ráfordításként elismert könyv szerinti értéke, másrészt
a harmadik felek tulajdonában lévő bizonyos részvényopciók valós értékelésén jelentkező, szintén
érvényesíthető vesztesége miatt (lásd 17. jegyzet). Ezen tranzakciók IFRS-ben és az adóalapban
történő kezelése eltér egymástól és nincsenek hatással a pénzügyi kimutatásokban szereplő adózás
előtti eredményre. Az így keletkezett negatív adóalapot az anyavállalat nem teljes mértékben használta
152 MOL-CSOPORT ÉVES JELENTÉS 2009
JEGYZETEK A KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ (IFRS) 153