Ellenőrzési esettanulmányok- GTK számvitel MSC levelező

MISKOLCI EGYETEM
Gazdaságtudományi Kar
Féléves óraszám: 15+6
Követelmény: kollokvium
Üzleti Információgazdálkodási és Módszertani Intézet
Számvitel Intézeti Tanszék
Tájékoztató 2009/2010. tanév II. félév
Gazdaságtudományi Kar
Számvitel MSC szakos
levelező tagozatos hallgatói részére
ELLENŐRZÉSI ESETTANULMÁNYOK tantárgyból
A tantárgy célja:
A korábban megszerzett, számviteli, adózási, elemzési és ellenőrzési ismeretekre építve, ezek
gyakorlati alkalmazása, megoldásorientáltan, elemző és szintetizáló készségfejlesztéssel, gyakorlati
példákon és esettanulmányokon keresztül. Indokolt esetben kiegészítve ezt az egyes
kérdéskörökhöz kötődő háttér ismeretekkel és néhány speciális ellenőrzés módszertanának
áttekintésével. Cél, hogy a hallgatók ezáltal igazodjanak el, elsődlegesen a számvitelhez és
adózáshoz kapcsolódó ellenőrzési kérdésekben:
Az előadások témakörei:
Február 20.
Ellenőrzési alapmodell – jogalkalmazási kérdések
o Példa az alapmodellre – vásárolt készletek értékvesztésének szabályszerűségi
vizsgálata
o Jogeset az áfa levonási és visszaigénylési jogra (LB iránymutatása)
o Esettanulmány, tárgyi eszközök üzembehelyezésével összefüggő ellenőrzési
megállapításra (állásfoglalás kéréssel és kiadással)
o Eset a jogalkalmazás nehézségeire (a jogszabályi előírásokhoz viszonyításra)
Ellenőrzésre felkészülés, ellenőrzés megkezdése, az ellenőrzöttek és az ellenőrök jogai és
kötelezettségei (1)
o Példák a vizsgálati programpont meghatározására
o Eset, illetékesség megállapítása
o Eset, ellenőrzéssel lezárt időszakra tett megállapításról
Február 27.
Ellenőrzésre felkészülés, ellenőrzés megkezdése, az ellenőrzöttek és az ellenőrök jogai és
kötelezettségei (2)
o Eset adóellenőrzés megkezdésére
o Eset a képviseleti jogosultsága és a kapcsolódó felelősségre
o Eset a nem rendeltetésszerű joggyakorlásra
1

Az ellenőrzés végrehajtása (tényállás tisztázása és bizonyítása, a bizonylatok hitelessége,
áfa ügyek (1)
o Jogeset a tényállás nem teljeskörű tisztázására
o Eset a tényfeltárás közvetett és közvetlen eszközeinek együttes alkalmazására
o Eset a bizonyítási kötelezettségre, áfa levonási joggal összefüggésben
o Eset a bizonyítási kötelezettségre, irathiánnyal összefüggésben
Március 05.
Az ellenőrzés végrehajtása (tényállás tisztázása és bizonyítása, a bizonylatok hitelessége,
áfa ügyek (2)
o Eset utólagosan adott árengedmény elszámolására
o Komplex eset a kibocsátott számla hitelességére, az adólevonási jog gyakorlására,
utólagosan adott árengedmény elszámolására és az elszámolások időbeli
helyességére
Az ellenőrzések végrehajtása (az árbevételek és költségek szabályszerűségi vizsgálata,
eszközök értékelésével, elszámolásával összefüggő ellenőrzések, a tb. járulék vizsgálata)
o Eset export árbevétel elszámolására és minőségi kifogásra
o Eset nettó árbevétel, adott árengedmény és elfogadott kötbér elszámolására
o Eset szoftverek számviteli elszámolására
o Eset kísérleti fejlesztés ráfordításainak elszámolására
o Eset értéknövelő felújítás minősítésére
o Eset, járulékkal összefüggő színlelt szerződésre
o Eset a járulékalap becslésére
Az ellenőrzések végrehajtása (becslési eljárások, az adóellenőrzésekben, a kapcsolt
vállalkozások egymás közötti áralkalmazásának – a transzferáraknak – vizsgálata (1)
o Egyszerű eset a klasszikus becslési eljárásra (átlaghaszonkulcs módszerrel)
o Egyszerű eset a vagyongyarapodás vizsgálatra
o Problematikusabb (átfogóbb) eset, vagyongyarapodásra, ellenőrzésre
Március 19.
Az ellenőrzések végrehajtása (becslési eljárások, az adóellenőrzésekben, a kapcsolt
vállalkozások egymás közötti áralkalmazásának – a transzferáraknak – vizsgálata (2)
o Példák a vállalkozások közötti kapcsolt viszony minősítésére
o Eset kölcsönnyújtásos ügyletekre
o Eset a transzferárak és a szokásos piaci árak összehasonlítására, elhanyagolható
eltérés eredménnyel
o Eset komplex szolgáltatás szokásos piaci értékének meghatározására
2

Követelmény:
A félév írásbeli kollokviummal zárul. A feladat – a gyakorlati foglalkozások anyagára építetten – a
tényállást ismertető esetek megoldása (ellenőrzési megállapítások tétele). Eredményes a
kollokvium, ha a hallgató teljesítménye eléri az elérhető összpontszám 50 %-át. (Mintafeladat
mellékelve !)
Kötelező irodalom:
Az előadások anyaga (letölthető a Tanszék honlapjáról)
Ajánlott irodalom:
Az ellenőrzés rendszere és módszertana (Perfekt Rt 306/2007.) – a foglalkozások anyagával
összefüggő részei
3