RAPPORT DE GESTION 2009 - Swatch Group

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Swatch Group – rapport de GeStion 2009
Comptes annuels Consolidés
Annexe Aux comptes consolidés
k. Actifs financiers
Les achats et ventes courants de titres de placement se basent sur le principe de la date de règlement (settlement date). Les
titres de placement sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, majorée des coûts de transaction pour tous les actifs
financiers non comptabilisés à la juste valeur par le compte de résultat. Les actifs financiers comptabilisés à la juste valeur
par le compte de résultat sont initialement portés au bilan à leur juste valeur et les frais de transaction sont passés par le
compte de résultat.
Le Groupe classe ses actifs financiers, lesquels correspondent principalement à des placements, dans les catégories suivantes:
actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat ainsi que prêts et créances. Le classement dépend de la
finalité à laquelle les placements sont destinés.
Actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat
L’ensemble des placements actuels du Groupe sont classés au titre d’«Actifs financiers à la juste valeur». Certains de ces
actifs financiers ont été désignés par la Direction comme «Actifs financiers à la juste valeur par le compte de résultat». Tous
les autres placements sont classés à titre d’«Actifs financiers détenus à des fin de transactions». Un actif financier est affecté
à cette sous-catégorie lorsqu’il a été acquis principalement dans le but d’être revendu à court terme. Les instruments dérivés
sont par ailleurs considérés comme «Actifs financiers détenus à des fins de transaction», sauf s’ils sont désignés comme
instruments de couverture. Tous les gains et pertes réalisés et non réalisés dus aux variations de juste valeur sont comptabilisés
dans le compte de résultat.
La catégorie «Actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat» comprend les titres de placement et les
instruments financiers dérivés.
Prêts et créances
Les prêts et créances sont des actifs financiers non dérivés à rémunération fixe ou déterminable et qui ne sont pas cotés sur
un marché actif. Ceux-ci surviennent lorsque le Groupe met de l’argent, des biens ou des services directement à disposition
d’un débiteur sans intention de négocier la créance associée. Ils sont évalués à leur coût, déduction faite des dépréciations
appropriées.
La catégorie «Prêts et créances» comprend les créances sur ventes et prestations de services, autres créances courantes,
dépôts de garantie ainsi que les autres actifs financiers.
Synthèse des actifs financiers
Le tableau ci-dessous montre la valeur comptable et la juste valeur des actifs du Groupe qui sont considérés comme des actifs
financiers:
31.12.2009 31.12.2008
Valeur Juste Valeur Juste
(mio CHF)
comptable valeur comptable valeur
Dépôts de garantie (Note 15) 28 28 23 23
Autres actifs financiers (Note 15) 5 5 5 5
Créances sur ventes et prestations de services (Note 17) 761 761 733 733
Autres créances courantes (Note 18) 87 87 185 185
Prêts et créances
Titres de placement désignés à la juste valeur par le biais
881 881 946 946
du compte de résultat 16 16 15 15
Titres de placement détenus à des fins de transaction 528 528 515 515
Instruments financiers dérivés 3 3 16 16
Actifs financiers à la juste valeur (Note 19) 547 547 546 546
Liquidités et équivalents de liquidités (Note 20) 1 098 1 098 680 680
Liquidités et équivalents de liquidités 1 098 1 098 680 680
Total des actifs financiers 2 526 2 526 2 172 2 172