Les Guides du SGV - Actualites sociales avril 2016
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Mise à jour<br />
les<br />
GUIDES<br />
social<br />
ACTUALITÉ AU<br />
1 ER AVRIL <strong>2016</strong>
SOMMAIRE<br />
PAIES ET COTISATIONS<br />
3 Cotisations des salariés non cadres<br />
4 Détail des cotisations<br />
6 Éléments de paie spécifiques à l’apprenti<br />
7 Dispositifs d’allégement des charges patronales<br />
NOUVEAUTÉS - EN BREF<br />
ÉLARGISSEMENT DU CHAMP D’APPLICATION<br />
DE LA RÉDUCTION DE COTISATION PATRONALE<br />
« ALLOCATIONS FAMILIALES »<br />
À compter <strong>du</strong> 1 er <strong>avril</strong> <strong>2016</strong>, les rémunérations inférieures<br />
à 3.5 SMIC annuels (au lieu de 1.6 SMIC pour le<br />
1 er trimestre <strong>2016</strong>) ouvriront droit à une ré<strong>du</strong>ction de<br />
1,8 % des cotisations patronales d’allocations familiales.<br />
Ces rémunérations seront donc soumises à un taux ré<strong>du</strong>it<br />
à 3,45 % au lieu de 5,25 %.<br />
MODIFICATION DES TAUX DE COTISATIONS<br />
PRÉVOYANCE<br />
Afin de rééquilibrer le régime d’assurance « prévoyance<br />
» prévu par la Convention Collective des Exploitations<br />
Viticoles, les cotisations afférentes tant patronales<br />
que salariales ont été modifiées pour un effet à<br />
compter <strong>du</strong> 1 er <strong>avril</strong> <strong>2016</strong>.<br />
RÉÉVALUATION DU REVENU DE SOLIDARITÉ<br />
ACTIVE (RSA)<br />
Le Revenu de Solidarité Active (ou RSA) a été réévalué<br />
de 0,1 % à compter <strong>du</strong> 1 er <strong>avril</strong> <strong>2016</strong>, passant ainsi de<br />
524,16 € à 524,68 €. Ce montant représente également<br />
la fraction absolument insaisissable <strong>du</strong> salaire.<br />
PAIES ET COTISATIONS<br />
COTISATIONS DES SALARIÉS NON CADRES<br />
Taux globaux*<br />
- de 6 mois<br />
d’ancienneté<br />
6 mois<br />
d’ancienneté ou +<br />
CSG - CRDS<br />
COTISATIONS<br />
SALARIALES (%)<br />
COTISATIONS<br />
PATRONALES (%)<br />
Sous plafond (inférieur ou égal à 3 218 €)<br />
15,171 % 43,130 %<br />
16,213 % 43,442 %<br />
*avant dispositifs d’allègement des charges patronales<br />
- de 6 mois<br />
d’ancienneté<br />
6 mois<br />
d’ancienneté ou +<br />
COTISATIONS<br />
SALARIALES (%)<br />
COTISATIONS<br />
PATRONALES (%)<br />
Hors plafond (supérieur à 3 218 €)<br />
14,621 % 40,410 %<br />
15,663 % 40,722 %<br />
Moins de 6 mois d’ancienneté : exonération des cotisations garantie invalidité, GIT, assurance charges <strong>sociales</strong> et ASCPA.<br />
6 mois d’ancienneté ou plus : assujettissement aux cotisations garantie invalidité, GIT, assurance charges <strong>sociales</strong> et ASCPA.<br />
- de 6 mois<br />
d’ancienneté<br />
6 mois<br />
d’ancienneté<br />
ou +<br />
Avec complémentaire<br />
maladie<br />
(SB x 0,98379<br />
+ PP AMC) x 5,10 %<br />
(SB x 0,98635<br />
+ PP AMC) x 5,10 %<br />
CSG DÉDUCTIBLE<br />
Sans complémentaire<br />
maladie<br />
SB x 0,98379 x 5,10 %<br />
SB x 0,98635 x 5,10 %<br />
SB : salaire brut.<br />
PP AMC : part patronale assurance maladie complémentaire.<br />
Exemple : formule socle prise en charge 50 % = 19,79 €.<br />
- de 6 mois<br />
d’ancienneté<br />
6 mois<br />
d’ancienneté<br />
ou +<br />
CSG NON DÉDUCTIBLE ET CRDS<br />
Avec complémentaire<br />
maladie<br />
(SB x 0,98379<br />
+ PP AMC) x 2,90 %<br />
(SB x 0,98635<br />
+ PP AMC) x 2,90 %<br />
Sans complémentaire<br />
maladie<br />
SB x 0,98379 x 2,90 %<br />
SB x 0,98635 x 2,90 %<br />
Taux TESA<br />
TESA<br />
Ligne E 20,188 % Ligne F 2,853 %*<br />
Complémentaire maladie<br />
Anips-Groupama<br />
COMPLÉMENTAIRE MALADIE (FORMULE SOCLE)<br />
Part patronale 19,79 € Part salariale 19,79 €<br />
* En attente de modification possible selon la participation de l’employeur au versement «santé» prévu par la loi de financement<br />
de la sécurité sociale pour <strong>2016</strong> et le décret 2015 - 1883 <strong>du</strong> 30 décembre 2015.<br />
Forfait social<br />
POUR LES ENTREPRISES DE MOINS DE 11 SALARIÉS<br />
POUR LES ENTREPRISES DE 11 SALARIÉS ET PLUS<br />
Sommes soumises au forfait social<br />
Taux<br />
Sommes soumises au forfait social<br />
Taux<br />
- Sommes versées au titre de l’intéressement et<br />
de la participation.<br />
- Abondement de l’employeur aux Plans Epargne<br />
Entreprise.<br />
- Contributions patronales au régime de retraite<br />
supplémentaire.<br />
- Indemnité de rupture conventionnelle<br />
(exonérée de cotisations <strong>sociales</strong>).<br />
20 %<br />
- Sommes versées au titre de l’intéressement et de la participation.<br />
- Abondement de l’employeur aux Plans Epargne Entreprise.<br />
- Contributions patronales au régime de retraite supplémentaire.<br />
- Indemnité de rupture conventionnelle (exonérée de cotisations<br />
<strong>sociales</strong>).<br />
Cotisations patronales de prévoyance complémentaire<br />
(GIT, assurance maladie complémentaire, prévoyance décès,<br />
prévoyance cadre CPCEA), chèque santé.<br />
20 %<br />
8 %<br />
2 | LES GUIDES DU <strong>SGV</strong><br />
ACTUALITÉ SOCIALE - 1 ER AVRIL <strong>2016</strong> | 3
PAIES ET COTISATIONS<br />
DÉCLARATION DE STOCK<br />
DÉTAIL DES COTISATIONS<br />
COTISATIONS NON CADRES (ENTREPRISE DE MOINS DE 11 SALAIRÉS)<br />
TAUX DE COTISATIONS<br />
SALARIALES<br />
TAUX DE COTISATIONS<br />
PATRONALES<br />
Assurance maladie totalité <strong>du</strong> salaire 0,75% 12,84 %<br />
Assurance vieillesse<br />
CAMARCA - AG2R - Retraite complémentaire<br />
– plafond SS<br />
– totalité <strong>du</strong> salaire<br />
– sous plafond SS<br />
– hors plafond (3 fois)<br />
6,90 %<br />
0,35 %<br />
3,875 %<br />
10,125 %<br />
8,55 %<br />
1,85 %<br />
3,875 %<br />
10,125 %<br />
Prévoyance décès - Agri-prévoyance 3 fois le plafond SS 0,086 % 0,129 %<br />
Assurance chômage détail : voir ci-dessous 4 fois le plafond SS 2,40 % 4,00 %<br />
AGFF<br />
– sous plafond SS (1 fois)<br />
– hors plafond SS (3 fois)<br />
Formation totalité <strong>du</strong> salaire - 0,55 % ou 1,55 % pour les CDD<br />
AGS 4 fois le plafond SS - 0,25%<br />
Accident <strong>du</strong> travail totalité <strong>du</strong> salaire - 3,54 % ou 1,13 % pour le personnel administratif<br />
Allocations familiales* totalité <strong>du</strong> salaire - 5,25 %*<br />
Médecine <strong>du</strong> travail 1 fois le plafond SS - 0,42 %<br />
Allocation logement 1 fois le plafond SS - 0,10 %<br />
Solidarité autonomie totalité <strong>du</strong> salaire - 0,30 %<br />
ANEFA totalité <strong>du</strong> salaire 0,01 % 0,01 %<br />
AFNCA totalité <strong>du</strong> salaire - 0,05 %<br />
PROVEA totalité <strong>du</strong> salaire - 0,20 %<br />
Contribution au dialogue social totalité <strong>du</strong> salaire - 0,016 %<br />
ASCPA<br />
totalité <strong>du</strong> salaire - 0,04 %<br />
GIT Agri-Prévoyance Salariés<br />
totalité <strong>du</strong> salaire 0,409 % 0,045 %<br />
Garantie invalidité de 6 mois d’ancienneté ou +<br />
totalité <strong>du</strong> salaire 0,633 % 0,211 %<br />
Assurance charges <strong>sociales</strong> totalité <strong>du</strong> salaire - 0,016 %<br />
0,80 %<br />
0,90 %<br />
1,20 %<br />
1,30 %<br />
* ou taux ré<strong>du</strong>it (voir page 7) en fonction <strong>du</strong> salaire brut annuel.<br />
MAJORATION DE LA COTISATION PATRONALE CHÔMAGE EN FONCTION DU MOTIF/DURÉE DU CDD<br />
COTISATION MOTIFS CDD DURÉE CDD<br />
4% TAUX « NORMAL »<br />
4,5%<br />
5,5%<br />
CDD d’usage<br />
(viticulture non visée)<br />
CDD accroissement temporaire<br />
d’activité<br />
CDD tâche occasionnelle<br />
≤ 3 mois<br />
> à 1 mois et<br />
≤ à 3 mois<br />
7% ≤ à 1 mois<br />
LA CONTRIBUTION PATRONALE<br />
RESTE À 4% POUR<br />
CDD saisonnier<br />
CDI conclu au terme <strong>du</strong> CDD<br />
CDD pour remplacement d’un salarié ou d’un chef<br />
d’exploitation agricole<br />
Contrat de travail temporaire<br />
Contrat conclu avec des employés de maison<br />
EXONÉRATION DE LA COTISATION PATRONALE CHÔMAGE SI EMBAUCHE<br />
EN CDI D’UN JEUNE DE MOINS DE 26 ANS<br />
L’employeur peut bénéficier d’une exonération pendant quatre mois (entreprise<br />
de moins de 50 salariés) de la cotisation patronale d’assurance chômage.<br />
CONDITIONS<br />
– Embauche d’un jeune de moins de 26 ans en CDI.<br />
– Dès lors que le contrat se poursuit au-delà de la période d’essai.<br />
MODALITÉS<br />
Application de l’exonération à la demande de l’employeur, le premier jour<br />
<strong>du</strong> mois civil qui suit la confirmation de la période d’essai, dès lors qu’est constatée<br />
à cette date la présence <strong>du</strong> salarié à l’effectif de l’entreprise.<br />
Le taux de majoration est apprécié en fonction de la <strong>du</strong>rée initiale prévue au contrat,<br />
de date à date, hors renouvellement, ou le cas échéant de la <strong>du</strong>rée minimale.<br />
4 | LES GUIDES DU <strong>SGV</strong><br />
ACTUALITÉ SOCIALE - 1 ER AVRIL <strong>2016</strong> | 5
PAIES ET COTISATIONS<br />
ÉLÉMENTS DE PAIE SPÉCIFIQUES À L’APPRENTI<br />
APPRENTISSAGE 3 E ANNÉE<br />
Rémunération, assiette de calcul, taux de cotisations<br />
sur www.sgv-champagne.fr/employeurs<br />
DISPOSITIFS D’ALLÉGEMENT DES CHARGES PATRONALES<br />
DÉCLARATION DE STOCK<br />
Le bulletin de salaire d’un apprenti est particulier pour trois raisons. D’une part, la rémunération<br />
est calculée en pourcentage <strong>du</strong> SMIC. D’autre part, les cotisations <strong>sociales</strong> sont déterminées en<br />
fonction d’une assiette forfaitaire. Enfin, selon l’effectif de son exploitation, l’employeur bénéficie<br />
d’exonérations de charges patronales.<br />
Le salaire mensuel de base<br />
L’apprenti perçoit, selon son âge et son ancienneté dans le contrat de travail, une rémunération en pourcentage <strong>du</strong><br />
SMIC. Le salaire mensuel brut de l’apprenti est obtenu en multipliant le pourcentage <strong>du</strong> SMIC par 151,67 h.<br />
TRANCHE D’ÂGE 1 RE ANNÉE 2 E ANNÉE<br />
Moins de 18 ans<br />
25 % 37 %<br />
366,66 € 542,66 €<br />
De 18 à moins de 21 ans<br />
41 % 49 %<br />
601,33 € 718,66 €<br />
21 ans et plus<br />
53 % 61 %<br />
777,32 € 894,66 €<br />
L’assiette de calcul des cotisations <strong>sociales</strong><br />
<strong>Les</strong> cotisations <strong>sociales</strong> sont calculées non pas sur le salaire brut de l’apprenti mais sur une assiette forfaitaire égale<br />
au pourcentage <strong>du</strong> SMIC appliqué moins 11.<br />
TRANCHE D’ÂGE 1 RE ANNÉE 2 E ANNÉE<br />
Moins de 18 ans<br />
25 % 37 %<br />
205 € 381 €<br />
De 18 à moins de 21 ans<br />
41 % 49 %<br />
440 € 557 €<br />
21 ans et plus<br />
53 % 61 %<br />
616 € 733 €<br />
Exemple pour le calcul de l’assiette de cotisations à 25 % <strong>du</strong> SMIC : 151,67 h x 9,67 € x (25 % - 11) = 205 €.<br />
Le taux de cotisations <strong>sociales</strong><br />
ENTREPRISES DE MOINS DE 11 SALARIÉS<br />
SALARIALES<br />
PATRONALES<br />
Médecine <strong>du</strong> travail – 0,42 %<br />
AFNCA, ANEFA, PROVEA 0,01 % 0,26 %<br />
Prévoyance décès 0,086 % 0,129 %<br />
Accident <strong>du</strong> travail – 2,19 %<br />
ASCPA<br />
– 0,04 %<br />
GIT agri-prévoyance (à compter de six mois d’ancienneté<br />
0,378 % 0,042 %<br />
Garantie invalidité<br />
et plus)<br />
0,435 % 0,145 %<br />
Assurance charges <strong>sociales</strong> – 0,015 %<br />
RÉDUCTION FILLON<br />
<strong>Les</strong> paramètres de calcul de la ré<strong>du</strong>ction Fillon sont modifiés au 1 er janvier <strong>2016</strong>.<br />
Ré<strong>du</strong>ction Fillon mensuelle définitive<br />
DÉTERMINATION DU COEFFICIENT DE RÉDUCTION<br />
Ré<strong>du</strong>ction Fillon pour toutes les entreprises<br />
0,2802 x (1,6 x somme des SMIC RDF TO)<br />
– 1)<br />
0,6 (Somme des REM RDF TO)<br />
Le coefficient maximal de ré<strong>du</strong>ction est de 0,2802<br />
Ré<strong>du</strong>ction Fillon mensuelle provisoire<br />
DÉTERMINATION DU COEFFICIENT DE RÉDUCTION<br />
Ré<strong>du</strong>ction Fillon pour toutes les entreprises<br />
0,2802 x (1,6 x SMIC RDF TO) – 1)<br />
0,6 REM RDF TO)<br />
Le coefficient maximal de ré<strong>du</strong>ction est de 0,2802<br />
RÉDUCTION DE COTISATIONS « TRAVAILLEURS OCCASIONNELS »<br />
VALEUR DU SALAIRE<br />
BRUT TOTAL<br />
TAUX SOUS PLAFOND<br />
(JUSQU’À 3 218 €)<br />
TAUX HORS PLAFOND<br />
(À PARTIR DE 3 218 €)<br />
Jusqu’à 1,25 SMIC mensuel 8,335 % –<br />
Entre 1,25 et 1,5 SMIC mensuels 42,330 % –<br />
Entre 1,5 et 3,5 SMIC mensuels 42,330 % 39,610 %<br />
Au-delà de 3,5 SMIC mensuels 44,130 % 41,410 %<br />
(1) C = somme des cotisations patronales prises en charge par l’Etat ou la MSA, soit SB x 33,995 %.<br />
RÉDUCTION DE COTISATION « ALLOCATIONS FAMILIALES »<br />
A compter <strong>du</strong> 1 er <strong>avril</strong> <strong>2016</strong>, la ré<strong>du</strong>ction de cotisations d’’allocations<br />
familiales s’applique aux salaires inférieurs à 3,5 SMIC RDF TO.<br />
Pour <strong>2016</strong>, la ré<strong>du</strong>ction de taux sera calculée en fonction de la rémunération totale<br />
perçue pour chaque période, soit :<br />
- taux ré<strong>du</strong>it si salaire <strong>du</strong> 01/01/<strong>2016</strong> au 31/03/<strong>2016</strong> inférieur à 1,6 SMIC ;<br />
- taux ré<strong>du</strong>it si salaire <strong>du</strong> 01/04/<strong>2016</strong> au 31/12/<strong>2016</strong> inférieur à 3,5 SMIC.<br />
Plus de distinction<br />
d’effectif<br />
Application<br />
<strong>du</strong> coefficient<br />
de ré<strong>du</strong>ction<br />
Le coefficient de ré<strong>du</strong>ction<br />
déterminé s’applique sur le<br />
salaire annuel brut total, y<br />
compris les heures supplémentaires<br />
ou complémentaires.<br />
RÉDUCTION SUPPLÉMENTAIRE<br />
APPLICABLE<br />
C(1) x [ (1,5 x 1,25 x SMIC RDF TO) – 1,25]<br />
0,25 REM TDF TO<br />
COTISATION ALLOCATIONS<br />
FAMILIALES PROVISOIRE<br />
Comparatif<br />
Salaire brut mensuel < 3,5<br />
x SMIC RDF TO <strong>du</strong> mois<br />
Salaire brut mensuel > 3,5<br />
x SMIC RDF TO <strong>du</strong> mois<br />
Taux<br />
3,45% <strong>du</strong> salaire<br />
brut mensuel<br />
5,25% <strong>du</strong> salaire<br />
brut mensuel<br />
6 | LES GUIDES DU <strong>SGV</strong><br />
ACTUALITÉ SOCIALE - 1 ER AVRIL <strong>2016</strong> | 7
les GUIDES DU <strong>SGV</strong> | <strong>avril</strong> <strong>2016</strong><br />
17 avenue de Champagne - CS 90176 - 51205 Epernay Cedex - 03 26 59 55 00 - www.sgv-champagne.fr<br />
Directeur de la publication : Maxime Toubart - Rédacteurs : Anne Collot, Hélène Razafindranaly, Audrey Mertens - Conception : La Champagne Viticole