RAPPORT ANNUEL 2004 - Dexia Crédit Local

a. ActifsLes explications données ci-dessous n’ont pas pour objetd’expliquer en détails les reclassements et ajustements maisd’expliquer quelles sont les modifications majeures et les pointsd’attention particuliers.Afin de faciliter la lecture entre les normes Dexia et les normesEU, les lignes des états financiers de Dexia portent un D avantl’intitulé de la ligne et les lignes normes EU portent un E.E-I : Caisses et avoirs auprès des banquescentralesCette rubrique est inchangée par rapport à l’ancien format.E-II : Prêts et créances sur établissementsde créditCette rubrique est inchangée par rapport à l’ancien format.Quelques reclassements d’actifs divers ont été intégrés à ceposte à l’occasion de la transition vers les nouvelles normes.E-III : Prêts et créances sur la clientèleLa hausse dans ce poste est principalement due au reclassementdes obligations qui ont été enregistrées en D-V, Obligationset autres titres à revenu fixe non cotés, et ont été considéréescomme créances sur la clientèle sous IAS 39.E-IV-VII : Prêts et titresPrêts et titres incluent le reclassement des lignes suivantes ennormes Dexia :• D-II : Effets publics admissibles au refinancement auprès dela Banque Centrale ;• D-V : Obligations et autres titres à revenu fixe ;• D-VI : Actions, parts et autres titres à revenu variable ;• D-VII B : Immobilisations financières : autres entreprises ;• D-XII : Actions propres.Prêts et titres sont divisés en différents postes :• E-IV : Prêts et titres détenus à des fins de transactions, quiinclut les activités de transactions existantes en normes Dexia ;• E-V : Prêts et titres désignés à la juste valeur, ce poste pouvantseulement être utilisé à compter du 1 er janvier 2005, car cettepossibilité n’existera que lorsque l’IAS 39 sera applicable ;• E-VI : Prêts et titres disponibles à la vente, ce poste incluantles principaux éléments listés ci-dessus reclassés à partir desnormes Dexia ;• E-VII : Prêts et titres détenus jusqu’à leur échéance, ce posteincluant principalement des obligations qui seront détenuesjusqu’à leur échéance.E-VIII : Valeur positive nette des produitsdérivésCe poste inclut principalement les intérêts courus et les primessur produits dérivés qui représentent la majeure partie despostes D-XIII et D-XIV, Autres actifs et Comptes de régularisationen normes Dexia.E-IX : Écart de réévaluation des portefeuillescouverts en tauxCe poste n’est pas utilisé en 2004 étant donné que l’IAS 39sera seulement applicable à partir du 1 er janvier 2005. Il inclurala réévaluation à la juste valeur des produits inclus dans unerelation de couverture de portefeuille en taux d’intérêt, saufpour les actifs disponibles à la vente couverts qui resterontdans la ligne E-VI, Prêts et titres disponibles à la vente, puisqueceux-ci sont rapportés à leur juste valeur.E-X : Investissements dans des entreprisesassociéesLes participations mises en équivalence auparavant reprisesen poste D-VII A, Entreprises mises en équivalence, et en posteD-VIII B, Actifs incorporels – Écarts de consolidation (pour leurgoodwill net) sont maintenant incluses dans ce poste.E-XI : Immobilisations corporellesL’élément d’ajustement est le reclassement des actifs donnésen leasing, de leasing financier en normes Dexia vers le leasingopérationnel en normes EU. Quelques ajustements ont étéenregistrés sur la valeur des immeubles.E-XII : Immobilisations incorporelleset écarts d’acquisitionL’écart d’acquisition sur les sociétés mises en équivalence aété transféré à la valeur des sociétés mises en équivalence.E-XIII : Actifs fiscauxCe poste inclut les actifs fiscaux et les impôts différés quiétaient inclus en D-XIII, Autres actifs, et les ajustements d’impôtsdifférés en normes EU.E-XIV : Autres actifsLe poste Autres actifs comprend principalement les produitscourus (non liés aux intérêts), charges constatées d’avance etautres produits à recevoir.E-XV : Actifs non courants destinés à être cédésCe poste inclut les actifs destinés à la vente en accord avecles exigences de l’IFRS 5.44Rapport annuel 2004 Dexia Crédit Local•