Document de Référence 2010 - Paper Audit & Conseil

Comptes consolidés au 31/12/10Notes annexes4. Notes sur le bilan4.1 Mouvements de l’actif non courant4.1.1 Écarts d’acquisitionLes flux concernant les trois Unités Génératrice de Trésorerie se décomposent comme suit :(en K€) 31/12/08 31/12/09 Reclassements Augmentations Diminutions 31/12/10Cegid 164 789 163 109 -105 537 -18 163 523Quadratus 16 242 16 242 16 242Civitas 6 482 6 482 105 6 587TOTAL 187 513 185 833 537 -18 186 352Les écarts d’acquisition liés aux sociétés mise en équivalence sont comptabilisés, au bilan dans la rubrique « Participations dans les entreprises associées ».4.1.2 Regroupement d’entreprises(en K€)Coûtd'acquisition (1)Actif netapportéJuste valeurdes actifsincorporels (2)Badwillconstaté (3)Écartd'acquisitionVédior Front rh, acquisition le 16/06/10 1 007 2 080 459 -1 531AXETEAM, acquisition le 1/12/2010 735 67 131 537Total 1 742 2 147 590 -1 531 537(1)Comprend les compléments de prix prévus lors de l’acquisition, comptabilisés en contre partie de dettes actualisées le cas échéant,(2)Voir note 2.1.1 regroupement d’entreprises,(3)Le badwill constaté lors de l’acquisition fait l’objet d’une inscription en résultat à hauteur de 247 K€ en résultat opérationnel courant,et 1 295 K€ en résultat noncourant. Cette ventilation résulte de l’approche économique de la consistance du badwill à la date du regroupement d’entreprise. Il a en effet été considéré quele badwill trouvait son origine dans la perte intercalaire générée par les opérations d’intégration de la filiale.(en K€) Marques (1) Technologies (1) Relationsclientèles (1)Impôts différéspassifsJuste valeurdes actifsincorporelsVédior Front rh, acquisition le 16/06/10 700 -241 459AXETEAM, acquisition le 1/12/2010 200 -69 131Total 900 -310 5904.1.3 Test de dépréciationPour les évaluations et les tests de dépréciation, le taux d’actualisation de 8,6 %, à un niveau identique à celui du 31/12/2009,est déterminé en fonction du profil du risque de l’activité. Une variation combinée de plus ou moins 1 % des hypothèses clésretenues pour les calculs (taux d’actualisation et taux de croissance) ne fait pas apparaître de dépréciation à enregistrer. Letaux de croissance au-delà de la période de référence s’élève à 2 % (identique au 31/12/09).4.1.4 Immobilisations incorporellesLes flux s’analysent comme suit :(en K€)31/12/08 31/12/09 Variation de Reclassements Augmentations Diminutions 31/12/10périmètreFrais de développement 195 660 220 889 1 634 28 877 -168 251 232Concessions, Brevets 4 895 4 574 826 1 068 1 025 -362 7 131Marques 1 900 1 900 1 900Relations clientèle 9 200 9 200 900 10 100Autres Immobilisations incorporelles 930 658 384 -370 -19 653Montants Bruts 212 585 237 221 3 744 698 29 902 -549 271 016Frais de développement -144 608 -165 723 -1 302 -26 816 404 -193 436Concessions, Brevets -4 485 -4 092 -536 -924 362 -5 190Autres Immobilisations incorporelles -998 -1 350 -384 -663 -2 397Amortissements -150 091 -171 165 -2 222 -28 402 766 -201 023Immobilisationsincorporelles nettes62 494 66 055 1 522 698 1 500 217 69 99386 : document de référence 2010