DOCUMENT DE RÃFÃRENCE 2007
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5 TableauÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉSdes flux de trésorerie relatifs à l’exercice 2007< Sommaire >5.4 Tableau des flux de trésorerie relatifsà l’exercice 20071En millions d’euros Note Exercice 2007 Exercice 2006Résultat avant impôts 11 058 10 570Éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôtset autres ajustements hors résultat 4 478 12 949Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelleset incorporelles 2 685 2 542Dépréciation des écarts d’acquisition et des autres immobilisations 1 20Dotations nettes aux provisions 8 385 8 336Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence (358) (293)Produits nets des activités d’investissement (141) (194)Produits nets des activités de fi nancement (750) (249)Autres mouvements (5 344) 2 787Diminution nette liée aux actifs et passifs provenant des activitésopérationnelles (2 459) (8 153)Augmentation nette liée aux opérations avec les établissements de crédit 32 022 4 308Augmentation nette liée aux opérations avec la clientèle 19 670 11 485Diminution nette liée aux opérations affectant les autres actifs ou passifs fi nanciers (49 782) (19 576)Diminution nette liée aux opérations affectant les actifs ou passifs non fi nanciers (2 475) (2 424)Impôts versés (1 894) (1 946)AUGMENTATION NETTE DE LA TRÉSORERIE GÉNÉRÉE PAR L’ACTIVITÉOPÉRATIONNELLE 13 077 15 366Diminution nette liée aux actifs fi nanciers et aux participations 8.c (1 210) (11 661)Diminution nette liée aux immobilisations corporelles et incorporelles (1 383) (1 348)DIMINUTION NETTE DE LA TRÉSORERIE LIÉE AUX OPERATIONSD’INVESTISSEMENT (2 593) (13 009)(Diminution) augmentation de trésorerie liée aux opérations réalisées avecles actionnaires (2 938) 1 750Augmentation de trésorerie provenant des autres activités de fi nancement 1 066 3 875(DIMINUTION) AUGMENTATION NETTE DE LA TRÉSORERIE LIÉEAUX OPERATIONS DE FINANCEMENT (1 872) 5 625EFFET DE LA VARIATION DES TAUX DE CHANGE SUR LA TRÉSORERIEET ASSIMILÉE (648) (473)AUGMENTATION NETTE DE LA TRÉSORERIE 7 964 7 509Solde des comptes de trésorerie et assimilée à l’ouverture de la période 16 074 8 565Solde net des comptes de caisse, banques centrales et CCP 8 712 6 642Solde net des prêts et emprunts à vue auprès des établissements de crédit 7 362 1 923Solde des comptes de trésorerie et assimilée à la clôture de la période 24 038 16 074Solde net des comptes de caisse, banques centrales et CCP 16 814 8 712Solde net des prêts et emprunts à vue auprès des établissements de crédit 7 224 7 362AUGMENTATION DES SOLDES DES COMPTES DE TRÉSORERIEET ASSIMILÉE 7 964 7 509234567891011114Document de référence 2007 - BNP PARIBAS
ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS5Notes annexes aux états financiers consolidés5.5 Notes annexes aux états financiers établisselon les normes comptables IFRS adoptéespar l’Union européenne< Sommaire >1Note 1.RÉSUMÉ DES PRINCIPES COMPTABLES APPLIQUÉS PAR LE GROUPE21.a NORMES COMPTABLES APPLICABLESLes normes comptables internationales (International Financial ReportingStandards – IFRS) ont été appliquées aux comptes consolidés à compterdu 1 er janvier 2005 (date de première application) conformément auxprescriptions énoncées par la norme IFRS 1, « Première application desnormes d’information financière internationales », et par les autresnormes du référentiel IFRS en tenant compte de la version et desinterprétations des normes telles qu’elles ont été adoptées au sein del’Union européenne (1) , excluant donc certaines dispositions de la normeIAS 39 concernant la comptabilité de couverture.Le Groupe a appliqué les nouvelles normes, amendements etinterprétations approuvées par l’Union européenne dont l’applicationest prescrite au 1 er janvier 2007 (et notamment IFRS 7 – Instrumentsfinanciers : Informations à fournir) et n’a pas anticipé celles dontl’application en 2007 n’est qu’optionnelle.1.b PRINCIPES DE CONSOLIDATION1.b.1 Périmètre de consolidationLes comptes consolidés de BNP Paribas regroupent l’ensemble desentreprises sous contrôle exclusif, contrôle conjoint ou sous influencenotable hormis celles dont la consolidation présente un caractèrenégligeable pour l’établissement des comptes consolidés du Groupe.Une entreprise est présumée présenter un caractère négligeable pourl’établissement des comptes consolidés du Groupe dès lors qu’elle nedépasse pas en contribution dans les comptes consolidés un des seuilssuivants : 8 millions d’euros pour le produit net bancaire, 1 milliond’euros pour le résultat brut d’exploitation ou le résultat net avantimpôt, et 40 millions d’euros pour le total du bilan. Sont égalementconsolidées les entités portant à leur actif des titres de participation desociétés consolidées.Une filiale est consolidée à partir de la date à laquelle le Groupe obtienteffectivement son contrôle. Les entités temporairement contrôlées sontégalement intégrées dans les comptes consolidés jusqu’à la date deleur cession.Enfin, le Groupe consolide les structures juridiques distinctes crééesspécifiquement pour gérer une opération ou un groupe d’opérationssimilaires (entités « ad hoc »), et ce même en l’absence de lien en capital,dans la mesure où il en exerce en substance le contrôle, au regard descritères suivants :■ les activités de l’entité sont menées pour le compte exclusif du Groupe,de telle sorte que ce dernier en tire des avantages ;■ le Groupe dispose du pouvoir de décision et de gestion afin d’obtenirla majorité des avantages liés aux activités courantes de l’entité.Ce pouvoir se caractérise notamment par la capacité de dissoudrel’entité, d’en changer les statuts ou de s’opposer formellement à leurmodification ;■ le Groupe a la capacité d’obtenir la majorité des avantages de l’entitéet par conséquent peut être exposé aux risques liés à l’activité dela dite entité. Les avantages peuvent prendre la forme d’un droit àrecevoir tout ou partie du résultat, évalué sur une base annuelle,une quote-part d’actif net, à disposer d’un ou plusieurs actifs ou àbénéficier de la majorité des actifs résiduels en cas de liquidation ;■ le Groupe conserve la majorité des risques pris par l’entité afin d’enretirer un avantage ; tel peut être le cas si le Groupe reste exposé auxpremières pertes du portefeuille d’actifs logé dans l’entité.1.b.2 Méthodes de consolidationLes entreprises sur lesquelles le Groupe exerce un contrôle exclusifsont consolidées par intégration globale. Le Groupe possède le contrôleexclusif d’une filiale lorsqu’il est en mesure de diriger les politiquesfinancières et opérationnelles d’une entité afin de bénéficier de sesactivités. Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupeBNP Paribas détient, directement ou indirectement, plus de la moitiédes droits de vote de la filiale ; il est attesté lorsque le Groupe disposedu pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles del’entité en vertu d’un accord, ou de nommer, de révoquer ou de réunirla majorité des membres du Conseil d’administration ou de l’organe dedirection équivalent.La détermination du pourcentage de contrôle prend en compte les droitsde vote potentiels qui donnent accès à des droits de vote complémentaires,dès lors qu’ils sont immédiatement exerçables ou convertibles.Les entreprises sous contrôle conjoint sont consolidées par intégrationproportionnelle. Le Groupe possède un contrôle conjoint lorsque, envertu d’un accord contractuel, les décisions financières et opérationnellesstratégiques liées à l’activité nécessitent l’accord unanime des partiesqui se partagent le contrôle.Les entreprises sous influence notable sont mises en équivalence.L’influence notable est le pouvoir de participer aux décisions de politiquefinancière et opérationnelle d’une entité, sans en détenir le contrôle.Elle est présumée si le Groupe détient, directement ou indirectement,20 % ou plus des droits de vote dans une entité. Les participationsinférieures à ce seuil sont exclues du périmètre de consolidation, sauf sielles représentent un investissement stratégique, et si le Groupe y exerceune influence notable effective. Tel est le cas des sociétés développées enpartenariat avec d’autres groupes dans lesquelles le groupe BNP Paribas(1) Le référentiel intégral des normes adoptées au sein de l’Union européenne peut être consulté sur le site Internet de la Commission européenne à l’adressesuivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm#adopted-commission.34567891011Document de référence 2007 - BNP PARIBAS 115
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5 TableauÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉSdes flux de trésorerie relatifs à l’exercice <strong>2007</strong>< Sommaire >5.4 Tableau des flux de trésorerie relatifsà l’exercice <strong>2007</strong>1En millions d’euros Note Exercice <strong>2007</strong> Exercice 2006Résultat avant impôts 11 058 10 570Éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôtset autres ajustements hors résultat 4 478 12 949Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelleset incorporelles 2 685 2 542Dépréciation des écarts d’acquisition et des autres immobilisations 1 20Dotations nettes aux provisions 8 385 8 336Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence (358) (293)Produits nets des activités d’investissement (141) (194)Produits nets des activités de fi nancement (750) (249)Autres mouvements (5 344) 2 787Diminution nette liée aux actifs et passifs provenant des activitésopérationnelles (2 459) (8 153)Augmentation nette liée aux opérations avec les établissements de crédit 32 022 4 308Augmentation nette liée aux opérations avec la clientèle 19 670 11 485Diminution nette liée aux opérations affectant les autres actifs ou passifs fi nanciers (49 782) (19 576)Diminution nette liée aux opérations affectant les actifs ou passifs non fi nanciers (2 475) (2 424)Impôts versés (1 894) (1 946)AUGMENTATION NETTE <strong>DE</strong> LA TRÉSORERIE GÉNÉRÉE PAR L’ACTIVITÉOPÉRATIONNELLE 13 077 15 366Diminution nette liée aux actifs fi nanciers et aux participations 8.c (1 210) (11 661)Diminution nette liée aux immobilisations corporelles et incorporelles (1 383) (1 348)DIMINUTION NETTE <strong>DE</strong> LA TRÉSORERIE LIÉE AUX OPERATIONSD’INVESTISSEMENT (2 593) (13 009)(Diminution) augmentation de trésorerie liée aux opérations réalisées avecles actionnaires (2 938) 1 750Augmentation de trésorerie provenant des autres activités de fi nancement 1 066 3 875(DIMINUTION) AUGMENTATION NETTE <strong>DE</strong> LA TRÉSORERIE LIÉEAUX OPERATIONS <strong>DE</strong> FINANCEMENT (1 872) 5 625EFFET <strong>DE</strong> LA VARIATION <strong>DE</strong>S TAUX <strong>DE</strong> CHANGE SUR LA TRÉSORERIEET ASSIMILÉE (648) (473)AUGMENTATION NETTE <strong>DE</strong> LA TRÉSORERIE 7 964 7 509Solde des comptes de trésorerie et assimilée à l’ouverture de la période 16 074 8 565Solde net des comptes de caisse, banques centrales et CCP 8 712 6 642Solde net des prêts et emprunts à vue auprès des établissements de crédit 7 362 1 923Solde des comptes de trésorerie et assimilée à la clôture de la période 24 038 16 074Solde net des comptes de caisse, banques centrales et CCP 16 814 8 712Solde net des prêts et emprunts à vue auprès des établissements de crédit 7 224 7 362AUGMENTATION <strong>DE</strong>S SOL<strong>DE</strong>S <strong>DE</strong>S COMPTES <strong>DE</strong> TRÉSORERIEET ASSIMILÉE 7 964 7 509234567891011114Document de référence <strong>2007</strong> - BNP PARIBAS
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