Tâches courantes man. SC2011 - DEP comptabilité DEP secrétariat
Tâches courantes man. SC2011 - DEP comptabilité DEP secrétariat
Tâches courantes man. SC2011 - DEP comptabilité DEP secrétariat
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Corrigédes exercicesD E P C o m p ta b i l i t é 4 6 1 - 1 5 4Tâches<strong>courantes</strong>Système comptable <strong>man</strong>uelÉdition 2012
Administration, Commerceet InformatiqueTâches <strong>courantes</strong>Système comptable <strong>man</strong>uel461-154Corrigé des exercices
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé des exercices – Système comptable <strong>man</strong>uelÉDITION REVUE ET MISE À JOUR : JANVIER 2012Première parution : octobre 2003PRODUCTION DE L’ÉDITION 2012Gestion du projet :Johanne ChicoineRédaction de la mise à jour :Johanne ChicoineRévision de contenu :ghyslain DumontRévision linguistique des contenus mis à jour : Françoise LabelleCorrection d’épreuves :Johanne St-MartinÉdition :éditechPage couverture :BeauGrafPRODUCTION DE L’ÉDITION 2003Gestion initiale du projet :Gestion finale du projet :Rédaction :Révision de contenu :Révision linguistique :Expérimentation :Édition :Helen ElsworthPauline PoirierJohanne ChicoinePauline PoirierLise DolbecNancy Fredette et les élèves de Susan Burn, du Collèged’informatique et d’administration Verdun-LaSalle, pavillonVerdun de la Commission scolaire Marguerite-Bourgeoyséditech© SOFADii
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé des exercices – Système comptable <strong>man</strong>uel© Société de formation à distance des commissions scolaires du QuébecTous droits de traduction et d’adaptation, en totalité ou en partie, réservés pour tous pays. Toute reproductionpar procédé mécanique ou électronique, y compris la microreproduction, est interdite sans l’autorisationécrite d’un représentant dûment autorisé de la Société de formation à distance des commissions scolaires duQuébec (SOFAD).Nonobstant cet énoncé, la SOFAD autorise tout centre de formation professionnelle ou d’éducation desadultes qui utilise le guide de la SOFAD Tâches <strong>courantes</strong> à rendre disponible sur son réseau ou son siteWeb le fichier PDF de ce corrigé, à le copier sur un support externe ou à l’imprimer en tout ou en partiepour ses élèves.Mai 2013© SOFADiii
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé des exercices – Système comptable <strong>man</strong>uelTable des matières Système comptable <strong>man</strong>uelCorrigé du chapitre 1 C.1Chapitre 1 Le système comptable ............................................................................................ C.1Corrigé du chapitre 2 C.21Chapitre 2 Les fournisseurs .....................................................................................................C.21Corrigé du chapitre 3 C.44Chapitre 3 Les clients ...............................................................................................................C.44Corrigé du chapitre 4 C.67Chapitre 4 La vérification et les corrections ........................................................................C.67Corrigé du chapitre 5 C.74Chapitre 5 L’inventaire de l’entreprise commerciale .........................................................C.74Corrigé du chapitre 6 C.82Chapitre 6 L’inventaire de l’entreprise industrielle ............................................................C.82© SOFADiv
Corrigé du chapitre 1Le système comptableExercice 1.1Distinguer les formes juridiques et les types d’entreprise1. a) Société en com<strong>man</strong>diteb) Société en nom collectifc) Coopératived) Société par actionse) Entreprise individuelle2. a) Entreprise commercialeb) Entreprise de transformationc) Entreprise de servicesExercice 1.2Interpréter les principes comptables généralement reconnusÉnoncés fautifs1. Peu importe les méthodes comptables utilisées pour unexercice financier, elles peuvent toujours changer l’annéesuivante.2. Une entreprise ne peut pas exister pendant une périodeindéfinie.3. Le propriétaire veut inclure l’achat de sa maison dans lestransactions de l’entreprise.4. Les états financiers de fin d’année ont tous été produits.Une personne réalise qu’un achat de 2 $ n’a pas étéenregistré. Elle exige que tous les états financiers soientrefaits.5. La vente d’un produit valant 10 000 $ apparaît dans l’étatdes résultats de fin d’année, mais non la charge de 8 000 $se rapportant à cette vente.Principes( E ) A. Personnalité de l’entreprise( D )( A )( B )( C )B. Importance relativeC. Rapprochement des produits etdes chargesD. Per<strong>man</strong>ence de l’entrepriseE. Continuité© SOFADC.1
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableExercice 1.3Regrouper et classer les pièces justificativesNom du client ou du fournisseurN o des piècesDistributeur Le parchemin 6, 4, 12Distributeur Le parchemin 14, 10, 12Distribution L’angelot 24, 20, 22Éditions des Arts 41, 1, 2Éditions Sciences et lettres 38, 34, 36Institut Info de l’avenir 32, 28, 30Centre québécois de littérature 33, 37, 35Boutique de jouets Perlimpinpin 25, 29, 27Distributeur Le parchemin 17, 21, 19Comptabilité Tremblay inc. 5, 9, 7Note : Lorsque deux documents sont datés du même jour, on les classe habituellement par ordre alphabétique.ChèquesN o des piècesChèque posté à Éditions Sciences et lettres 8Chèque posté à Éditions des Arts 16Chèque du Centre québécois de littérature 26Chèque de l’Institut Info de l’avenir 18Chèque de la Boutique de jouets Perlimpinpin 40Chèque de Comptabilité Tremblay inc. 39Chèque posté à Distributeur Le parchemin 31Chèque du Club Astro pour jeunes 15Chèque du Distributeur Le parchemin 23Chèque de l’Institut Info de l’avenir 13Chèque posté à Distribution L’angelot 11Chèque posté à Éditions des Arts 3© SOFADC.2
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableExercice 1.41.Connaître le cycle comptable3 Report dans les grands livres4 Production des états financiers5 Fermeture du cycle comptable1 Transactions2 Enregistrement des transactions dans les journaux comptables2. a) De<strong>man</strong>de d’achat et bon de com<strong>man</strong>de.3.b) Deux réponses parmi celles-ci : chèque, chèque visé, <strong>man</strong>dat bancaire, traite bancaire, lettre dechange, relevé bancaire, avis de débit et bordereau de retrait.c) Deux réponses parmi celles-ci : bon de livraison, facture et note de crédit.d) Deux réponses parmi celles-ci : reçu, avis de crédit et bordereau de dépôt.TransactionsJournaux1. Achats à crédit de marchandises ( A ) Journal des achats2. Ventes au comptant de marchandises ( C ) Journal des encaissements3. Règlement d’une facture par un client ( C ) Journal des encaissements4. Ventes à crédit de services ( B ) Journal des ventes5. Règlement d’un compte fournisseur ( D ) Journal des décaissements6. Achats au comptant de services ( D ) Journal des décaissementsExercice 1.5Exercice de révisionTâche 1 Enregistrer des pièces dans le journal généralLe chèque suivant a été produit pour régler la facture 5582.ENTREPÔT DU MEUBLE LALANDE ENR.3112, rue Beaubien N o 8575Montréal (Québec) H6N 8C2Tél. : 514 123-8829 Le 26 décembre 20 X0Payez àl’ordre de Kennymoore ltée $ 4 647,00la somme de quatre mille six cent quarante-sept –––––––––––––––––––––––– 00 /100 DollarsC SLLA CAISSE POPULAIRE SAINT-LAURENTSL1008, rue Saint-LaurentMontréal (Québec) H2G 1R9Téléphone : 514 123-9210 Télécopieur : 514 123-9215RÉF. Facture 5582 Jacques Trottier:41920 1 815—39990 ENTREPÔT DU MEUBLE LALANDE ENR.© SOFADC.3
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableJOURNAL GÉNÉRALPAGE : 524DATEAnnée NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X0 12 Déc. 8 Achats 5200 13 217,55 23 TPS sur achats 1160 660,88 34 TVQ sur achats 1170 1 318,45 45 Comptes fournisseurs 2220 15 196,88 56 (Meubles Appolo inc., fact. 879) 67 78 12 Matériel informatique 1260 7 200,00 89 TPS sur achats 1160 360,00 910 TVQ sur achats 1170 718,20 1011 Banque courant 1100 8 278,20 1112 (Fact. 165, achat d'ordinateurs, ch. 8571) 1213 1314 14 Comptes fournisseurs 2220 540,43 1415 Rendus et rabais sur achats 5210 470,04 1516 TPS sur achats 1160 23,50 1617 TVQ sur achats 1170 46,89 1718 (Meubles Appolo inc., NC-27 sur facture 879) 1819 1920 14 Comptes clients 1150 35 272,30 2021 TPS sur ventes 2250 1 533,91 2122 TVQ sur ventes 2260 3 060,15 2223 Ventes 4200 30 678,24 2324 (Électroplus inc., fact. 1049) 2425 2526 15 Comptes clients 1150 114,98 2627 TPS sur ventes 2250 5,00 2728 TVQ sur ventes 2260 9,98 2829 Revenus de réparation 4300 100,00 2930 (Vicky Lemieux, fact. 1050) 3031 3132 16 Ventes 4200 428,99 3233 TPS sur ventes 2250 21,45 3334 TVQ sur ventes 2260 42,79 3435 Comptes clients 1150 493,23 3536 (Électroplus inc., NC 15 appliquée sur fact. 1049, 3637 marchandise livrée en trop) 3738 3839 16 Banque courant 1100 10 000,00 3940 Investissements, Jacques Trottier 3160 10 000,00 4041 (Apport du propriétaire) 4142 4243 17 Prélèvements, Jacques Trottier 3170 4 024,13 4344 Matériel roulant 1270 3 500,00 4445 TPS sur ventes 2250 175,00 4546 TVQ sur ventes 2260 349,13 4647 (Retrait du propriétaire) 4748 4849 4950 5073 920,15 73 920,15© SOFADC.4
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableJOURNAL GÉNÉRALPAGE : 525DATEAnnée NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X0 12 Déc. 17 Comptes fournisseurs 2220 14 656,45 23 Escomptes sur achats 5220 382,43 34 Banque courant 1100 14 274,02 45 (Meubles Appolo inc., ch. 8572, fact. 879, NC 27) 56 67 20 Banque courant 1100 34 174,08 78 Escomptes sur ventes 4220 604,99 89 Comptes clients 1150 34 779,07 910 (Électroplus inc., ch. 9256, fact. 1049, NC 15) 1011 1112 21 Frais d'électricité 5350 325,00 1213 TPS sur achats 1160 16,25 1314 TVQ sur achats 1170 32,42 1415 Investissements, Jacques Trottier 3160 373,67 1516 (Fact. 1320-11 payée par le propriétaire) 1617 1718 22 Prélèvements, Jacques Trottier 3170 287,44 1819 Banque courant 1100 287,44 1920 (Retrait du propriétaire, ch. 8573) 2021 2122 26 Frais de téléphone 5340 218,04 2223 TPS sur achats 1160 10,90 2324 TVQ sur achats 1170 21,75 2425 Banque courant 1100 250,69 2526 (Fact. 1350-18, ch. 8574) 2627 2728 26 Comptes fournisseurs 2220 4 647,00 2829 Banque courant 1100 4 647,00 2930 (Kennymoore ltée, ch. 8575, fact. 5582) 3031 3132 30 Emprunt bancaire 2700 1 200,00 3233 Frais d'intérêts 5320 300,00 3334 Banque courant 1100 1 500,00 3435 (Versement sur emprunt bancaire) 3556 494,32 56 494,32© SOFADC.5
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableTâche 2 Reporter des écritures au grand livre général(Seuls les comptes touchés apparaissent ci-dessous.)NOM : BANQUE COURANT N O : 1100DATEGRAND LIVRE GÉNÉRAL (partiel)Année DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 26 900,78 DT12 JG524 8 278,20 18 622,58 DT16 JG524 10 000,00 28 622,58 DT17 JG525 14 274,02 14 348,56 DT20 JG525 34 174,08 48 522,64 DT22 JG525 287,44 48 235,20 DT26 JG525 250,69 47 984,51 DT26 JG525 4 647,00 43 337,51 DT30 JG525 1 500,00 41 837,51 DTNOM : COMPTES CLIENTS N O : 1150DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 149 789,12 DT14 JG524 35 272,30 185 061,42 DT15 JG524 114,98 185 176,40 DT16 JG524 493,23 184 683,17 DT20 JG525 34 779,07 149 904,10 DTNOM : TPS SUR ACHATS N O : 1160DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 22 600,96 DT8 JG524 660,88 23 261,84 DT12 JG524 360,00 23 621,84 DT14 JG524 23,50 23 598,34 DT21 JG525 16,25 23 614,59 DT26 JG525 10,90 23 625,49 DTNOM : TVQ SUR ACHATS N O : 1170DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 26 830,64 DT8 JG524 1 318,45 28 149,09 DT12 JG524 718,20 28 867,29 DT14 JG524 46,89 28 820,40 DT21 JG525 32,42 28 852,82 DT26 JG525 21,75 28 874,57 DT© SOFADC.6
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableNOM : MATÉRIEL INFORMATIQUE N O : 1260DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 2 000,00 DT12 JG524 7 200,00 9 200,00 DTNOM : MATÉRIEL ROULANT N O : 1270DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 9 800,00 DT17 JG524 3 500,00 6 300,00 DTNOM : COMPTES FOURNISSEURS N O : 2220DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 115 950,88 CT8 JG524 15 196,88 131 147,76 CT14 JG524 540,43 130 607,33 CT17 JG525 14 656,45 115 950,88 CT26 JG525 4 647,00 111 303,88 CTNOM : TPS SUR VENTES N O : 2250DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 2 905,68 CT14 JG524 1 533,91 4 439,59 CT15 JG524 5,00 4 444,59 CT16 JG524 21,45 4 423,14 CT17 JG524 175,00 4 598,14 CTNOM : TVQ SUR VENTES N O : 2260DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 3 150,63 CT14 JG524 3 060,15 6 210,78 CT15 JG524 9,98 6 220,76 CT16 JG524 42,79 6 177,97 CT17 JG524 349,13 6 527,10 CT© SOFADC.7
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableNOM : EMPRUNT BANCAIRE N O : 2700DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 68 720,33 CT30 JG525 1 200,00 67 520,33 CTNOM : INVESTISSEMENTS, JACQUES TROTTIER N O : 3160DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 5 600,00 CT16 JG524 10 000,00 15 600,00 CT21 JG525 373,67 15 973,67 CTNOM : PRÉLÈVEMENTS, JACQUES TROTTIER N O : 3170DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 3 800,00 DT17 JG524 4 024,13 7 824,13 DT22 JG525 287,44 8 111,57 DTNOM : VENTES N O : 4200DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 550 950,87 CT14 JG524 30 678,24 581 629,11 CT16 JG524 428,99 581 200,12 CTNOM : ESCOMPTES SUR VENTES N O : 4220DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 8 536,44 DT20 JG525 604,99 9 141,43 DTNOM : REVENUS DE RÉPARATION N O : 4300DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 7 209,88 CT15 JG524 100,00 7 309,88 CT© SOFADC.8
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableNOM : ACHATS N O : 5200DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 326 958,12 DT8 JG524 13 217,55 340 175,67 DTNOM : RENDUS ET RABAIS SUR ACHATS N O : 5210DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 4 308,62 CT14 JG524 470,04 4 778,66 CTNOM : ESCOMPTES SUR ACHATS N O : 5220DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 6 320,10 CT17 JG525 382,43 6 702,53 CTNOM : FRAIS D'INTÉRÊTS N O : 5320DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 2 130,95 DT30 JG525 300,00 2 430,95 DTNOM : FRAIS DE TÉLÉPHONE N O : 5340DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 1 241,23 DT26 JG525 218,04 1 459,27 DTNOM : FRAIS D'ÉLECTRICITÉ N O : 5350DATEAnnée DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0Déc. 1 er Solde reporté 9 625,77 DT21 JG525 325,00 9 950,77 DT© SOFADC.9
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableTâche 3 Rédiger une balance de vérificationEntrepôt du meuble LalandeBalance de vérificationau 31 décembre 20X0Nom N o Débit CréditB anque courant1100 41 837,51C omptes clients1150 149 904,10T PS sur achats1160 23 625,49T VQ sur achats1170 28 874,57Assurances payées d'avance 1180 6 502,41S tock de fournitures1200 4 930,55Stock de marchandises 1250 298 607,77Matériel informatique 1260 9 200,00M atériel roulant1270 6 300,00B âtiment1400 68 000,00T errain1420 15 000,00C omptes fournisseurs2220111 303,88T PS sur ventes22504 598,14T VQ sur ventes22606 527,10E mprunt bancaire270067 520,33P ropriétaire, Jacques Trottier3150251 086,93I nvestissements, Jacques Trottier316015 973,67Prélèvements, Jacques Trottier 3170 8 111,57V entes4200581 200,12Rendus et rabais sur ventes 4210 5 930,91Escomptes sur ventes 4220 9 141,43R evenus de réparation43007 309,88R evenus divers4350680,71A chats5200 340 175,67R endus et rabais sur achats52104 778,66E scomptes sur achats52206 702,53F rais de camions5300 7 806,95F rais d'entretien5310 3 209,48F rais d'intérêts5320 2 430,95Frais de taxes mun., scol. et d'aff. 5330 3 900,80F rais de téléphone5340 1 459,27F rais d'électricité5350 9 950,77F rais d'assurances5360 1 845,60F rais de publicité5370 10 205,30F rais de banque5380230,85D ons5390500,001 057 681,95 1 057 681,95© SOFADC.10
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableTâche 4 Passer des écritures de correctiona)b)DATEJOURNAL GÉNÉRALPAGE : 565Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X1 12 Janv. 31 Comptes clients9,0023 Banque courant9,00 34 (Électroplus inc., pour corriger l'écriture du 45 4 janvier, JG 527) 5DATEOUPAGE : 565Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X1 12 Janv. 31 Comptes clients187,9623 Banque courant187,96 34 (Électroplus inc., pour annuler l'écriture du 45 4 janvier, JG 527) 56 67 31 Banque courant178,9678 Comptes clients178,96 89 (Électroplus inc., ch. 9328, fact. 1109) 910 10N'oubliez pas d'inscrire le nom du client ou le nom du fournisseur dans la description d'une écriture chaque fois que lecompte Comptes clients ou le compte Comptes fournisseurs est touché par cette écriture.JOURNAL GÉNÉRALPAGE : 565DATEAnnée NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X1 12 Janv. 31 Frais d'électricité356,9023 Frais de téléphone356,90 34 (Pour corriger l'écriture du 8 janvier, JG 530) 45 5OUPAGE : 565DATEAnnée NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X1 12 Janv. 31 Comptes fournisseurs410,3523 TPS sur achats17,85 34 TVQ sur achats35,60 45 Frais de téléphone356,90 56 (Bell Canada, pour annuler l'écriture du 67 8 janvier, JG 530) 78 89 31 Frais d'électricité356,90910TPS sur achats17,851011TVQ sur achats35,601112Comptes fournisseurs410,35 1213 (Hydro-Québec, fact. 8862) 1314 1415 15© SOFADC.11
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptablec)DATEJOURNAL GÉNÉRALPAGE : 565Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X1 12 Janv. 31 Comptes fournisseurs1 240,0023 Banque courant1 240,00 34 (Meubles Appolo inc., pour corriger l'écriture du 45 12 janvier, JG 542) 5DATEOUPAGE : 565Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X1 12 Janv. 31 Comptes fournisseurs620,0023 Banque courant620,00 34 (Meubles Appolo inc., pour annuler l'écriture du 45 12 janvier, JG542) 56 67 31 Comptes fournisseurs620,0078 Banque courant620,00 89 (Meubles Appolo inc., ch. 8602, fact. 882) 910 10Exercice 1.6 Exercice de révisionÉTAPE 1 – A) Calcul <strong>man</strong>uel du salaire brutGESTION PLUS INC.FICHE DE PRÉSENCESemaine commençant le : __________________________Nom de l’employé : _______________________________Salaire horaire pour les heures normales : _______________________et finissant le : ______________________________Salaire horaire pour les heures supplémentaires : _________________________________________ENTRÉESORTIEENTRÉESORTIEENTRÉESORTIENorm.HEURESSuppl.3 avril 2011 9 avril 2011David Francœur16 $excédant 40 h/semaine : + 50 %Di<strong>man</strong>che Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi8 h12 h8 h 312 h 17 h 5912 h 308 h13 h8 h12 h 3013 h 13 h 13 h 30 14 h 13 h 3017 h 18 h 18 h 18 h 15 h19 h19 h22 h21 h8 h 12 h 9 h 11 h6 hNorm.Suppl.TotalHeures Taux Salaire40 16 $ 640 $624 $ 144 $784 $© SOFADC.12
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableGESTION PLUS INC.FICHE DE PRÉSENCESemaine commençant le : __________________________Nom de l’employé : _______________________________Salaire horaire pour les heures normales : _______________________et finissant le : ______________________________Salaire horaire pour les heures supplémentaires : _____________________________________Di<strong>man</strong>che Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi SamediENTRÉESORTIEENTRÉESORTIEENTRÉESORTIENorm.HEURESSuppl.3 avril 2011 9 avril 2011Amélie Vézina15,50 $excédant 40 h/semaine : + 50 %8 h 8 h 8 h 1 8 h 8 h13 h 13 h 12 h 12 h 12 h14 h 14 h 13 h 2 13 h 13 h17 h 18 h 18 h 17 h 30 17 h 3019 h21 h8 h 11 h 9 h 8,5 h 3,5 h5 hNorm.Suppl.TotalHeures Taux Salaire40515,50 $23,25 $620,00 $116,25 $736,25 $© SOFADC.13
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableÉTAPE 1 – B) Calcul <strong>man</strong>uel du salaire imposable et des retenues© SOFADC.14
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptable© SOFADC.15
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableÉTAPE 1 – C) Enregistrement des écritures au journal généralJOURNAL GÉNÉRALPAGE : 10DateDétails F o Débit Crédit2011- 1 -Avril 23 Salaires4 928,92RPA à payer 246,44Cotisations syndicales à payer 125,27Impôt fédéral à payer 479,05Impôt provincial à payer 609,05Assurance-emploi à payer 69,50RRQ à payer 243,98RQAP à payer 26,47Salaires à payer 3 129,16(Inscription des salaires, semaine seterminant le 23 avril 2011)- 2 -28 Salaires à payer 3 129,16Banque 3 129,16(Versement des salaires du 23 avril 2011)© SOFADC.16
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableÉTAPE 2 – A) Calcul des contributions de l’employeur© SOFADC.17
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableÉTAPE 2 – B) Enregistrement des contributions de l’employeurJOURNAL GÉNÉRALPAGE : 11DateDétails F o Débit Crédit2011- 1 -Mai 31 Charges A-E 115,14Charges FSS 157,46Charges RRQ 274,76Charges RQAP 43,85Charges CSST127,72A-E à payer 115,14FSS à payer 157,46RRQ à payer 274,76RQAP à payer 43,85CSST à payer127,72(Contributions de l’employeurpour mai 2011)ÉTAPE 3 – Correction d’une erreur© SOFADC.18
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptable© SOFADC.19
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 1 • Le système comptableÉTAPE 4 – Enregistrement d’une paie à l’aide d’un logiciel comptableAvez-vous pensé à inscrire 2011-02-05 comme date de fin de période dans le journal de la paie?© SOFADC.20
Corrigé du chapitre 2Les fournisseursExercice 2.1Inscrire des pièces justificatives au journal des achatsAvez-vous pensé à inscrire le nom du compte Fret à l’achat dans la colonne Nom du compte ou dufournisseur puisque le montant de cette charge est inscrit dans la colonne Autres comptes?DATENOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURDATE DE LAFACTUREJOURNAL DES ACHATSCONDITIONS ETN O DE FACTUREF oACHATSSTOCK DEFOURNITURESAUTRESCOMPTESTPSSUR ACHATSPAGE : 36TVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.20X3DT DT DT DT DT CTJuill. 5Meubles Parent inc.Fret à l'achat20X3-07-05 n/30 - 604 2 560,00 50,00130,50 260,35 3 000,855 Meubles Varin 20X3-07-05 n/30 - 8201 3 550,00 177,50354,11 4 081,615 Meubles Warren20X3-07-05n/30 - 1234670,0033,5066,83 770,33Exercice 2.2Inscrire des pièces justificatives au journal des achatsDATENOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURDATE DE LAFACTUREJOURNAL DES ACHATSCONDITIONS ETN O DE FACTUREF oACHATSSTOCK DEFOURNITURESAUTRESCOMPTESTPSSUR ACHATSPAGE : 27TVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.20X3DT DT DT DT DT CTMai 1 er Meubles Allaire inc. 20X3-05-01 2/10, n/30 - 3790 8 400,00 420,00837,90 9 657,906Fournitures ComeauMatériel de bureau20X3-05-06n/30 - 14563 290,00 164,50 328,18 3 782,687 Meubles Malouin ltée 20X3-05-07 n/30 - 20071 980,00 49,0097,76 1 126,769Meubles Garnier ltéeFret à l'achat20X3-05-09 2/10, n/30 - 1129 1 400,00 50,0072,50 144,64 1 667,1410Fournitures Poitras inc.20X3-05-10n/30 - 730170,008,5016,96 195,4612 Meubles Alphonse inc. 20X3-05-12 2/10, n/30 - 782 1 800,00 90,00179,55 2 069,5513Meubles MarcotteFret à l'achat20X3-05-12 3/15, n/30 - 124 1 297,00 60,0067,85 135,36 1 560,21Ne croyez-vous pas que, vu le nombre élevé de transactions, cette entreprise aurait intérêt à se créer unecolonne associée au compte Fret à l’achat?Autres transactionsDateRaison de la non-inscription au journal des achats20X3Mai 8 Il s’agit d’une vente de marchandises et non d’un achat14 Il s’agit d’un achat au comptant et non à crédit© SOFADC.21
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursExercice 2.31.Inscrire des pièces justificatives dans le journal des achats et lejournal des décaissementsDATENOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURN O DEFACT.N O DECH.JOURNAL DES DÉCAISSEMENTSF oAUTRESCOMPTESFRAIS DELOYERACHATSTPSSUR ACHATSTVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.PAGE : 17ESCOMPTESSUR ACHATSENCAISSEOU BANQUE20X3DT DT DT DT DT DT CT CTMars 20 Boutique Brunet inc. R-300 130 1 724,63 1 724,6321 Meubles Paulin inc. C120 131 1 149,75 20,00 1 129,7525Fournitures FilionStock de fournitures1905-2 132 190,00 9,5018,95 218,4529 Dupuis & Fils M10 133 1 034,78 1 034,7830 Électroplus inc. 9610 134 689,85 689,85DATE2.NOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURN O DEFACT.N O DECH.F oAUTRESCOMPTESFRAIS DELOYERACHATSTPSSUR ACHATSTVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.PAGE : 19ESCOMPTESSUR ACHATSENCAISSEOU BANQUE20X3DT DT DT DT DT DT CT CTA vril 12 Meubles Jarry7105 1401 100,0055,00 109,73 1 264,7314 Matériel informatique 1802 141 15 000,00 750,001 496,25 17 246,2518 Meubles Dion inc. 9906 142 793,67 793,6724Achat au comptant511-3 143800,0040,00 79,80 919,8027 Meubles Jacob 7017 144 459,90 8,00 451,9027Fournitures PascalStock de fournituresJOURNAL DES DÉCAISSEMENTS8174 145 480,00 24,0047,88 551,88Autres transactionsDateRaison de la non-inscription au journal des achats20X3Avril 22 Il s’agit d’un achat à crédit et non d’un achat au comptant3. 1 er juillet JD 10 juillet JD 17 juillet JA2 juillet JA 11 juillet JD 18 juillet JD3 juillet JD 12 juillet JD 19 juillet JD4 juillet JA 13 juillet JA 20 juillet JA5 juillet JD 14 juillet JD 21 juillet JD8 juillet JD 15 juillet JD 22 juillet JD9 juillet JA 16 juillet A 23 juillet JD© SOFADC.22
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursDATE20X3NOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURDATE DE LAFACTURECONDITIONS ETN O DE FACTUREF o ACHATSSTOCK DEFOURNITURESAUTRESCOMPTESTPSSUR ACHATSPAGE : 36TVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.DT DT DT DT DT CTJuillet 2 Meubles Marois inc. 20X3-07-02 2/10, n/30 - N-370 1 600,00 8 0,0 0 159,60 1 839,604FournituresLeblanc20X3-07-04JOURNAL DES ACHATSn/30 -1862281,004 ,058,08 93,139 Meubles Alarie 20X3-07-08 2/10, n/30 - B-14 3 550,00 1 77,5 0 354,11 4 081,6113 Meubles Malouin ltée 20X3-07-13 2/10, n/30 - 636 1 500,00 7 5,0 0 149,63 1 724,6317 Meubles Bernard inc. 20X3-07-17 2/10, n/30 - N-60 2 700,00 1 35,0 0 269,33 3 104,3320 Meubles Forget 20X3-07-20 n/60 - 1180 3 600,00 1 80,0 0 359,10 4 139,10DATE20X3Juillet 1 erLoyerNOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURde juilletN O DEFACT.N O DECH.170F o AUTRESCOMPTESFRAIS DELOYERACHATSTPSSUR ACHATSTVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.PAGE : 28ESCOMPTESSUR ACHATSENCAISSEOU BANQUEDT DT DT DT DT DT CT CT350,001 7,5034,91 402,4 13 Matériel de magasin 621 171 650,00 3 2,5 064,84 747,3 45Achat au comptantMeubles Marcotte7 52 1722 800,00140,00 279,30 3 219,3 08 Prélèvements, Dussault173150,00150,0010 Meubles Marois inc. N-370 174 1 839,60 32,00 1 807,6011 Fournitures Payette inc. 3541 175 500,00 500,0 012 Transport sur ventes 1120 176 75,00 3 ,7 57,48 86,2 314 Meubles Alarie B-14 177 4 081,61 71,00 4 010,611518Achat au comptantMeubles AuclairFret à l'achatTransport RapidosJOURNAL DES DÉCAISSEMENTSA -67 178150,007,50 14,96 172,4 64141 179 60,00 3 ,0 05,99 68,9 91 9 Prélèvements, Dussault180200,00200,0021 Meubles Malouin ltée 636 181 1 724,63 30,00 1 694,6322 Frais d'entretien 1205 182 50,00 2 ,5 04,99 57,4 92 3 Emprunt bancaire183150,00150,00© SOFADC.23
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursExercice 2.4Comptabiliser des notes de créditRendus et rabaissur achats1. Les quantités livrées en trop constituent une erreur. La note de crédit émisedans un tel cas ne doit pas être comptabilisée dans le compte Rendus etrabais sur achats.2. La note de crédit est émise pour de la marchandise défectueuse. Elle doitêtre comptabilisée dans le compte Rendus et rabais sur achats.3. La note de crédit est émise pour de la marchandise défectueuse. Elle doitêtre comptabilisée dans le compte Rendus et rabais sur achats.4. Les remises sur quantité ne sont pas comptabilisées. On comptabilise lemontant net de l’achat dans le compte Achats.NONüüNONJOURNAL GÉNÉRALPAGE : 59DATEAnnée NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X3 12 Juillet 17 Comptes fournisseurs413,9123 Rendus et rabais sur achats360,00 34 TPS sur achats18,00 45 TVQ sur achats35,91 56 (Meubles Bernard inc. - note de crédit NC-5894 - 67 facture N-30) 78 89 17 Comptes fournisseurs344,93910Rendus et rabais sur achats300,00 1011TPS sur achats15,00 1112TVQ sur achats29,93 1213 (Meubles Forget - note de crédit NC-5001 - 1314 facture 1180) 1415 15© SOFADC.24
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursExercice 2.5Reporter des écritures au grand livre général et au grand livreauxiliaire des fournisseursDATE20X3NOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURDATE DE LAFACTUREJOURNAL DES ACHATSCONDITIONS ETN O DE FACTUREF o ACHATSSTOCK DEFOURNITURESAUTRESCOMPTESTPSSUR ACHATSPAGE : 36TVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.DT DT DT DT DT CTJuillet 5 Meubles Marois inc. 20X3-07-05 2/10, n/30 - N-370 1 600,00 8 0,0 0 159,60 1 839,604 Fournitures Leblanc 20X3-07-04 n/30 - 18622 81,00 4 ,0 58,08 93,139 Meubles Alarie 20X3-07-08 2/10, n/30 - B-14 3 550,00 1 77,5 0 354,11 4 081,6113 Meubles Malouin ltée 20X3-07-13 2/10, n/30 - 636 1 500,00 7 5,0 0 149,63 1 724,6317 Meubles Bernard inc. 20X3-07-17 2/10, n/30 - N-60 2 700,00 1 35,0 0 269,33 3 104,3320 Meubles Forget 20X3-07-20 n/60 - 1180 3 600,00 1 80,0 0 359,10 4 139,1031 Total 12 950,00 81,00 - 651,55 1 299,85 14 982,40(5100)(1210)(1120)(1130)(2100)DT = 14 982,40CT = 14 982,40DATENOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURN O DEFACT.N O DECH.JOURNAL DES DÉCAISSEMENTSF o AUTRESCOMPTESFRAIS DELOYERACHATSTPSSUR ACHATSTVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.PAGE : 28ESCOMPTESSUR ACHATS20X3DT DT DT DT DT DT CT CTJuillet 1 er L oyer de juillet1701 250,0 06 2,50 124,69 1 437,1 9ENCAISSEOU BANQUE3 Matériel de magasin 621 171 1260 650,00 3 2,5 064,84 747,3 45 Meubles Marcotte634 1722 800,00 140,00 279,30 3 219,3 08 Prélèvements, Dusseault 173 3110 700,00 700,0010 Meubles Marois inc. N-370 174 1 839,60 32,00 1 807,6011 Fournitures Payette inc. 3541 175 500,00 500,0 012 Transport sur ventes 1120 176 5320 75,00 3 ,7 57,48 86,2 314 Meubles Alarie B-14 177 4 081,61 71,00 4 010,611 5 ComptantA-67 178150,007,50 14,96 172,4 618 Fret à l'achat 4141 179 5115 60,00 3 ,0 05,99 68,9 919 Prélèvements, Dusseault 180 3110 200,00 200,0021 Meubles Malouin ltée 636 181 1 724,63 30,00 1 694,6322 Frais d'entretien 4401 182 5630 50,00 2 ,5 04,99 57,4 92 3 Emprunt bancaire183 2320 150,00 150,003 1 Total1 885,00 1 250,00 2 950,00 251,75 502,25 8 145,84 133,00 14 851,84 (5410) (5100) (1120) (1130) (2100) (5105) (1100)DT =CT =14 984,8414 984,84© SOFADC.25
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursDATEJOURNAL GÉNÉRALPAGE : 59Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X3 12 Juillet 20 Comptes fournisseurs 413,91 23 Rendus et rabais sur achats 5110 360,00 34 TPS sur achats 1120 18,00 45 TVQ sur achats 1130 35,91 56 (Meubles Bernard inc. - note de crédit NC-5894 - 67 facture N-30) 78 89 26 Comptes fournisseurs 344,93 910 Rendus et rabais sur achats 5110300,00 1011 TPS sur achats 1120 15,00 1112 TVQ sur achats 1130 29,93 1213 (Meubles Forget - note de crédit NC-5001 - 1314 facture 1086) 1415 1521002100GRAND LIVRE DES FOURNISSEURSFEUILLE N O : 7NOM : Meubles Marois inc.Conditions : 2/10, n/30 Compte n o : F-12DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté -J uillet 5 Facture N-370JA361 839,60 1 839,60 CT10 Paiement - Fact. N-370 - Ch. 174 JD28 1 839,60 -OFEUILLE N O :Conditions :3NOM : Fournitures Leblanc2/10, n/30 Compte n o : F-13DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté 678,10 CTJ uillet 4 Facture 18622JA3693,13 771,23 CTOFEUILLE N O : 2NOM : Fournitures Payette inc.Conditions : 2/10, n/30 Compte n o : F-14DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté 3 254,10 CTJuillet 11 Paiement - Fact. 3541 - Ch. 175 JD28 500,00 2 754,10CTO© SOFADC.26
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursFEUILLE N O :Conditions :5NOM : Meubles Alarie2/10, n/30 Compte n o : F-15DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté -J uillet 9 Facture B-14JA364 081,61 4 081,61 CT14 Paiement - Facture B-14 - Ch. 177 JD28 4 081,61 -OFEUILLE N O :Conditions :10NOM : Meubles Malouin ltée2/10, n/30 Compte n o : F-16DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté 4 520,33 CTJ uillet 13 Facture 636JA361 724,63 6 244,96 CT21 Paiement - Facture 636 - Ch. 181 JD28 1 724,63 4 520,33CTOFEUILLE N O : 3NOM : Meubles Bernard inc.Conditions : 2/10, n/30 Compte n o : F-17DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté -J uillet 17 Facture N-60JA363 104,33 3 104,33 CT20 Note de crédit NC-5894, facture N-30 JG59 413,91 2 690,42CTOFEUILLE N O :Conditions :4NOM : Meubles Forget2/10, n/30 Compte n o : F-18DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté 1 366,02 CTJ uillet 20 Facture 1180JA364 139,10 5 505,12 CT26 Note de crédit NC-5001, facture 1086 JG59 344,93 5 160,19CTO© SOFADC.27
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursGRAND LIVRE GÉNÉRALNOM : ENCAISSE N O : 1100DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3J uin 30 Solde reporté120 365,85 DTJ uillet 31JD2814 851,84 105 514,01 DTONOM : TPS SUR ACHATS N O : 1120DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 3 210,84 DTJuillet 20J G5918,00 3 192,84 DT26J G5915,00 3 177,84 DT31JA36 651,553 829,39 DT31JD28 251,754 081,14 DTNOM : TVQ SUR ACHATS N O : 1130DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 3 654,10 DTJuillet 20J G5935,91 3 618,19 DT26J G5929,93 3 588,26 DT31JA36 1 299,854 888,11 DT31JD28 502,255 390,36 DTNOM : STOCK DE FOURNITURES N O : 1210DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 6 350,20 DTJ uillet 31JA36 81,006 431,20 DTOOONOM : MATÉRIEL DE MAGASIN N O : 1260DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 16 207,55 DTJ uillet 31JD28 650,0016 857,55 DTO© SOFADC.28
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursNOM : COMPTES FOURNISSEURS N O : 2100DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 9 818,55 CTJuillet 20 JG59 413,91 9 404,64CT26 JG59 344,93 9 059,71CT31JA3614 982,40 24 042,11 CT31JD28 8 145,8415 896,27 CTNOM : EMPRUNT BANCAIRE N O : 2320DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 15 897,36 CTJ uillet 31JD28 150,0015 747,36 CTOONOM : PRÉLÈVEMENTS, DUSSAULT N O : 3110DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 1 200,32 DTJ uillet 31JD28 700,001 900,32 DT31JD28 200,002 100,32 DTONOM : ACHATS N O : 5100DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 40 265,88 DTJ uillet 31JA36 12 950,0053 215,88 DT31JD28 2 950,0056 165,88 DTONOM : ESCOMPTES SUR ACHATS N O : 5105DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 620,55 CTJ uillet 31JD28133,00 753,55 CTO© SOFADC.29
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursNOM : RENDUS ET RABAIS SUR ACHATS N O : 5110DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 1 002,88 CTJuillet 20J G59360,00 1 362,88 CT26J G59300,00 1 662,88 CTONOM : FRET À L'ACHAT N O : 5115DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 2 698,51 DTJ uillet 31JD28 60,002 758,51 DTONOM : TRANSPORT SUR VENTES N O : 5320DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 4 598,03 DTJ uillet 31JD28 75,004 673,03 DTONOM : FRAIS DE LOYER N O : 5410DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 1 750,00 DTJ uillet 31JD28 1 250,003 000,00 DTONOM : FRAIS D'ENTRETIEN N O : 5630DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 4 874,98 DTJ uillet 31JD28 50,004 924,98 DTO© SOFADC.30
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursExercice 2.6Exercice englobantDATE20X3NOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURAvril 1 er Avocats Sanschagrin et Sansouci s.e.n.c.Frais juridiques2Agence de publicité Psychapub inc.Frais de publicitéDATE DE LAFACTUREJOURNAL DES ACHATSCONDITIONS ETN O DE FACTURE20X3-04-01 n/30 - 102120X3-04-02 n/30 - 1254F o ACHATSFOURNITURESDE BUREAUAUTRESCOMPTESTPSSUR ACHATSPAGE : 36TVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.DT DT DT DT DT CT5560100,00 5,00 9,98 114,982 500,00 125,00 249,38 2 874,3855402 342,11815,752 252,91180,00251,85Fournitures de bureau CCA 20X3-04-02 n/30 - 7852 297,55 14,88 29,68 3 Goulet Sport inc. 20X3-04-03 2/10, n/30 - 14523 584,50 35,48 70,77 Frais d'entretien et de réparations 5550125,003 Vélotec inc. 20X3-04-03 2/10, n/30 - 6987 1 779,48 97,97 195,46 Frais d'entretien et de réparations 5550 15 Aquasport inc. 20X3-04-15 2/10, n/30 - 6598 219,05 10,95 21,85 30 Total 2 583,0 3 2 97,5 5 2 905,0 0 289,28 577,12 6 651,98(5020) (1280) (1220) (1230) (2200)DT = 6 651,98CT = 6 651,98DATE20X3Avril 4NOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURAgence de publicité Psychapub inc.Frais de publicitéN O DEFACT.N O DECH.F o AUTRESCOMPTESFRAIS DELOYERACHATSTPSSUR ACHATSTVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.PAGE : 28ESCOMPTESSUR ACHATSBANQUE DUQUÉBECFOURNISS.DT DT DT DT DT DT CT CT11245 999 5540 330,00 1 6,5 032,92 379,4 210 Avocats Sanschagrin et Sansouci s.e.n.c. 1021 1000 114,98 114,9 810 Agence de publicité Psychapub inc. 1254 1001 2 874,38 2 874,3 81112Fédération de soccer du QuébecFrais d'adhésionClub national des campeursFrais de publicité2001 1002 5570 100,00 5 ,0 09,98 114,9 81071 1003 5540 869,75 4 3,4 986,76 1 000,0 015 Aquasport inc. - acompte 6598 1004 50,00 50,0 01616Restaurant Le ContinentalFrais de représentationDéneigement Aurel LabordéeFrais d'entretien et de réparationsJOURNAL DES DÉCAISSEMENTS1276 argent 5580 139,74 3 ,2 56,48 149,4 7231-1 1005 5550 250,00 1 2,5 024,94 287,4 41 8 Raquettes Mondou74889 100681,184,81 9,59 * 1,6 2 108,96Frais d'entretien et de réparations 5550 15,003 0 Total1 704,49- 81,18 85,55 170,67 3 039,36 1,62 5 079,63 (5020) (1220) (1230) (2200) (5030) (1100)DT =CT =5 081,255 081,25 * Les escomptes sur achats ne s'appliquent que sur le coût des marchandises avant taxes.© SOFADC.31
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursDATEJOURNAL GÉNÉRALPAGE : 59Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X3 12 Avril 7 Comptes fournisseurs 22,89 23 Fournitures de bureau128019,90 34 TPS sur achats12201,00 45 TVQ sur achats12301,99 56 (Fournitures de bureau CCA - note de crédit 67 NC-5887 - facture 7852) 78 89 26 Comptes fournisseurs 23,00 910Rendus et rabais sur achats504020,00 1011TPS sur achats12201,00 1112TVQ sur achats12302,00 1213 (Goulet Sport - note de crédit NC-5320 - 1314 facture 14523) 1415 1522002200Autres transactionsN o pièceRaison de la non-inscription2 Il s’agit d’une vente à crédit.5 Il s’agit d’un encaissement.8 Il s’agit d’une vente à crédit.GRAND LIVRE DES FOURNISSEURSFEUILLE N O : 22NOM : Vélotec inc.Conditions : 2/10, n/30 Compte n o : F-1DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté -A vril 3 Facture 6987JA362 252,91 2 252,91 CTOFEUILLE N O :Conditions :21NOM : Agence de publicité Psychapub inc.n/30 Compte n o : F-3DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté 2 985,10 CTA vril 2 Facture 1254JA362 874,38 5 859,48 CT10 Paiement - Fact. 1254 - Ch. 1001 JD28 2 874,38 2 985,10CTO© SOFADC.32
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursFEUILLE N O : 21NOM : Aquasport inc.Conditions : 2/10, n/30 Compte n o : F-4DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté -A vril 15 Facture 6598JA36251,85 251,85 CT15 Acompte - Fact. 6598 - Ch. 1004 JD28 50,00 201,85CTOFEUILLE N O :Conditions :19NOM : Fournitures de bureau CCAn/30 Compte n o : F-5DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 658,88 CTA vril 2 Facture 7852JA36342,11 1 000,99 CT7 Note de crédit NC-5887 - Fact. 7852 JG59 22,89 978,10CTFEUILLE N O : 18NOM : Goulet Sport inc.Conditions : 2/10, n/30 Compte n o : F-8DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 4 141,01 CTA vril 3 Facture 14523JA36815,75 4 956,76 CT26 Note de crédit NC-5320 - Fact. 14523 JG59 23,00 4 933,76CTFEUILLE N O :Conditions :26NOM : Raquettes Mondou2/10, n/30 Compte n o : F-11DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 925,32 CTFEUILLE N O :Conditions :7NOM : Avocats Sanschagrin et Sansouci s.e.n.c.n/30 Compte n o : F-15DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 321,03 CTAvril 1 er F acture 1021JA36114,98436,01 CT10 Paiement - Fact. 1021 - Ch. 1000 JD28 114,98 321,03CT© SOFADC.33
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursNOM : BANQUE DU QUÉBEC - FOURNISSEURS N O : 1000DATEGRAND LIVRE GÉNÉRALAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 26 985,44 DTA vril 30JD285 079,63 21 905,81 DTONOM : TPS SUR ACHATS N O : 1220DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 2 145,77 DTA vril 7JG591,00 2 144,77 DT26JG591,00 2 143,77 DT30JA36 289,282 433,05 DT30JD28 85,552 518,60 DTNOM : TVQ SUR ACHATS N O : 1230DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 2 354,88 DTA vril 7JG591,99 2 352,89 DT26JG592,00 2 350,89 DT30JA36 577,122 928,01 DT30JD28 170,673 098,68 DTNOM : FOURNITURES DE BUREAU N O : 1210DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 987,03 DTA vril 7JG5919,90 967,13 DT30JA36 297,551 264,68 DTOOONOM : COMPTES FOURNISSEURS N O : 2200DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 9 031,34 CTA vril 7JG59 22,899 008,45 CT26JG59 23,008 985,45 CT30JA366 651,98 15 637,43 CT30JD28 3 039,3612 598,07 CTO© SOFADC.34
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursNOM : ACHATS N O : 5020DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 18 654,30 DTA vril 30JA36 2 583,0321 237,33 DT30JD28 81,1821 318,51 DTONOM : ESCOMPTES SUR ACHATS N O : 5030DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 1 205,54 CTA vril 30JD281,62 1 207,16 CTONOM : RENDUS ET RABAIS SUR ACHATS N O : 5040DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 684,52 CTA vril 26JG5920,00 704,52 CTONOM : FRAIS DE PUBLICITÉ N O : 5540DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 9 854,54 DTA vril 30JA36 2 500,0012 354,54 DT30JD28 330,0012 684,54 DT30JD28 869,7513 554,29 DTNOM : FRAIS D'ENTRETIEN ET DE RÉPARATIONS N O : 5550DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 3 651,20 DTA vril 30JA36 125,003 776,20 DT30JA36 180,003 956,20 DT30JA36-3 956,20 DT30JD28 250,004 206,20 DT30JD28 15,004 221,20 DTOO© SOFADC.35
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursNOM : FRAIS JURIDIQUES N O : 5560DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 600,00 DTA vril 30JA36 100,00700,00DTONOM : FRAIS D'ADHÉSION N O : 5570DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 200,00 DTA vril 30JD28 100,00300,00DTONOM : FRAIS DE REPRÉSENTATION N O : 5580DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 761,84 DTA vril 30JD28 139,74901,58DTOSportec inc.Liste des comptes fournisseursau 30 avril 20X3V élotec inc.Nom du fournisseurA gence de publicité Psychapub inc.A quasport inc.F ournitures de bureau CCAG oulet Sport inc.R aquettes MondouA vocats Sanschagrin et Sansouci s.e.n.c.T OTALSolde2 252,912 985,10201,85978,104 933,76925,32321,0312 598,07© SOFADC.36
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursExercice 2.71. Réponse : Scénario 2Produire des rapports sur les emprunts2. Seules les premières et dernières périodes sont montrées dans la figure suivante.© SOFADC.37
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursExercice 2.8Plan de la lettreDestinataireExpéditeurRéférenceObjetAppelIntroductionRédiger une lettre de réclamationMonsieur Richard Dufour, comptableSports et loisirs Saint-Charles inc.Sportec inc.Note de crédit n o NC-72De<strong>man</strong>de de remboursementMonsieur,Accusé de réception d’une note de crédit pour un chariotDéveloppement Exposé de la situation :– com<strong>man</strong>de spéciale;– entente entre notre directeur et votre représentant.ConclusionSalutationBloc-signaturePièce jointeCopie conformeRemboursementVeuillez agréer, Monsieur, nos sincères salutations.Votre nom, commis comptableCopie de la note de crédit n o NC-72M. Simon Durivage, directeur de la comptabilité© SOFADC.38
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursSPORTEC INC.5684, rue CoubertinMontréal (Québec) H7Z 3T9Téléphone : 514 123-3636Télécopieur : 514 123-3637Le 16 avril 20xxMonsieur Richard Dufour, comptableSports et loisirs Saint-Charles inc.822, rue DuluthMontréal (Québec) H8K 8J1V/Réf. : Note de crédit no NC-72Monsieur,Objet : De<strong>man</strong>de de remboursementNous avons reçu une note de crédit pour un chariot de golf que vous n’aviez pas en stocklorsque nous vous avons passé notre com<strong>man</strong>de n o 910.Comme nous ne vendons habituellement pas ce genre d’équipement et qu’il s’agissaitd’une com<strong>man</strong>de spéciale, M. Durivage, directeur de la comptabilité, avait convenu avecvotre représentant que vous nous rembourseriez en argent.En conséquence, nous vous de<strong>man</strong>dons de bien vouloir nous retourner un chèque enremplacement de la note de crédit.Veuillez agréer, Monsieur, nos sincères salutations.Votre signatureVotre nom, commis comptablep. j. Copie de la note de crédit n o NC-72c. c. M. Simon Durivage, directeur de la comptabilité© SOFADC.39
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursExercice 2.9Plan de la lettreDestinataireExpéditeurRédiger une lettre d’annulation de com<strong>man</strong>deMonsieur François SpriteResponsable des ventesMode au vent inc.Vêtements Choc inc.Mode d’acheminementPar messagerieRéférence Bon de com<strong>man</strong>de n o 214ObjetAppelIntroductionAnnulation de com<strong>man</strong>deMonsieur,Regrets d’annuler notre com<strong>man</strong>de du 20 décembre.Développement Services irréprochables et remerciements :– graves difficultés financières;– incapacité de payer nos fournisseurs.ConclusionSalutationBloc-signatureEspoir de voir la situation se rétablir et de faire de nouveau affaire avec eux.Regrettant de ne pas être en mesure de donner suite à notre com<strong>man</strong>de, nousvous prions d’agréer, Monsieur, nos salutations distinguées.Danielle Proulx, directrice des achatsPièce jointe Copie du bon de com<strong>man</strong>de n o 214Enveloppe (format réduit)Vêtements Choc inc.7213, rue Saint-LaurentMontréal (Québec) H1T 3F2PAR MESSAGERIEMonsieur François SpriteResponsable des ventesMode au vent inc.2000, boulevard CharestQuébec (Québec) G8Z 4P1© SOFADC.40
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursLettre d’annulation de com<strong>man</strong>deSPORTEC INC.5684, rue CoubertinMontréal (Québec) H7Z 3T9Téléphone : 514 123-3636Télécopieur : 514 123-3637PAR MESSAGERIELe 29 décembre 20xxMonsieur François SpriteResponsable des ventesMode au vent inc.2000, boulevard CharestQuébec (Québec) G8Z 4P1N/Réf. : Bon de com<strong>man</strong>de n o 214Objet : Annulation de com<strong>man</strong>deMonsieur,Nous regrettons de vous informer de notre décision d’annuler notre com<strong>man</strong>de du20 décembre.Vos services ont toujours été irréprochables et nous vous en remercions. Cependant,nous éprouvons présentement de graves difficultés financières et ne sommes plus enmesure de payer nos fournisseurs.Nous espérons que la situation se rétablira sous peu et que nous aurons de nouveaule plaisir de faire affaire avec vous.Regrettant de ne pas être en mesure de donner suite à notre com<strong>man</strong>de, nous vousprions d’agréer, Monsieur, nos salutations distinguées.La directrice des achats,DP/xxDanielle Proulxp. j. Copie du bon de com<strong>man</strong>de n o 214© SOFADC.41
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursExercice 2.10 Rédiger une de<strong>man</strong>de de crédit en anglaisRequest for creditSPORTEC INC.5684, rue CoubertinMontréal (Québec) H7Z 3T9Téléphone : 514 123-3636Télécopieur : 514 123-3637CONFIDENTIALJanuary 16, 20xxMr. Harry KnightSports Equipment Inc.2345 Abbey RoadBrockville, Ontario H5M 2B6Dear Mr. Knight:Subject: Request for creditWe thank you for the delivery of our order of 30 ski suits, invoiced to us on January 14,for a total of $685.73.We would really appreciate a few more days to pay this amount. We know that your paymentpolicy is net 10 days. However, we would like your help because the bad ski conditions beforeChristmas have resulted in loss of sales. You can be assured of the complete payment of theinvoice in 30 days.We hope that you will grant our credit request based on the good business relations we havehad for the past five years. We would greatly appreciate a favourable answer.SD/xxYours truly,Simon DurivageSimon DurivageDirector of Accounting Services© SOFADC.42
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 2 • Les fournisseursExercice 2.11 Rédiger une de<strong>man</strong>de de renseignements sur la solvabilité enanglaisRequest for credit referencesSPORTEC INC.5684, rue CoubertinMontréal (Québec) H7Z 3T9Téléphone : 514 123-3636Télécopieur : 514 123-3637August 17, 20xxCONFIDENTIALMr. Alan OsborneJohn Jackson Supplies Inc.567 Mason Blvd.Toronto, Ontario M8X 4M5Dear Mr. Osborne:Subject: Request for credit referencesWe have just received an application for credit from Outdoor Supplies Ltd. in Mississauga.They have given your name as a reference and we would appreciate your answering a fewquestions about this customer.– How long have you done business with this company?– What are the credit terms currently allowed?– What is your experience with Outdoor Supplies Ltd. in terms of payment of invoices?– Can you provide any advice or information that could be useful to us?– What is your opinion on this company’s reliability?We would appreciate your attention to this matter and we hope for a prompt responseby fax at 450-123-7789 before August 31. All information will, of course, be kept instrictest confidence.Sincerely yours,(Your name)Accounting Clerk/xx© SOFADC.43
Corrigé du chapitre 3Les clientsExercice 3.11.Inscrire des pièces justificatives dans les journaux auxiliairesDATE20X3A vril 51518NOM DU COMPTE OUDU CLIENTS. ClermontG. MaillouxM. ComeauCONDITIONS ETN O DE FACTUREn/30 - V-4012/10, n/30 - V-4023/15, n/60 - V-403JOURNAL DES VENTESF o VENTES RÉPARATION RESTAURATIONAUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESPAGE : 325TVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTSCT CT CT CT CT CT DT580,0029,0057,86 666,862 000,00100,00199,50 2 299,501 035,0051,75103,24 1 189,992.Autres transactionsDate20X3Raison de la non-inscription dans le journal des ventesMai 12 Il s’agit d’une vente au comptant et non à crédit.19 Il s’agit d’un achat et non d’une vente.20 Il s’agit d’une vente au comptant et non à crédit.23 Il s’agit d’une vente au comptant et non à crédit.DATE20X3M ai 7910131422NOM DU COMPTE OUDU CLIENTR. MongrainJ. Saint-A<strong>man</strong>dP. AlphonseM. JasminP. Saint-YvesP. CyrCONDITIONS ETN O DE FACTURE2/10, n/30 - V-409n/30 - V-410n/30 - V-411n/30 - V-413n/30 - V-4142/10, n/30 - V-415JOURNAL DES VENTESF o VENTES RÉPARATION RESTAURATIONAUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESPAGE : 342TVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTSCT CT CT CT CT CT DT1 990,0099,50198,50 2 288,00290,0014,5028,93 333,4375,003,757,48 86,23540,0027,0053,87 620,871 400,0070,00139,65 1 609,65240,0012,0023,94 275,94Identification des journaux1 er sept. JA 8 sept. JD 15 sept. JD2 sept. JD 9 sept. JV 16 sept. JV3 sept. JD 10 sept. JD 18 sept. JA4 sept. JV 11 sept. JD 19 sept. JA5 sept. JV 12 sept. JA 20 sept. JV6 sept. JD 13 sept. JD7 sept. JA 14 sept. JD© SOFADC.44
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsDATE3.NOM DU COMPTE OUDU CLIENTCONDITIONS ETN O DE FACTUREJOURNAL DES VENTESF o VENTES RÉPARATION RESTAURATIONAUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESPAGE : 561TVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTS20X3CT CT CT CT CT CT DTS ept. 4 L. Pierre1/15, n/30 - V-6001 600,0080,00159,60 1 839,605 M. Beaulieun/30 - V-601395,0019,7539,40 454,159 R. Labonté2/10, n/30 - V-6021 200,0060,00119,70 1 379,7016C. Prévostn/30 - V-6032 500,00125,00249,38 2 874,3820C. Arcandn/30 - V-6041 700,00 220,00 96,00191,52 2 207,52DATENOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURDATE DE LAFACTUREJOURNAL DES ACHATSCONDITIONS ETN O DE FACTUREF oACHATSSTOCK DEFOURNITURESAUTRESCOMPTESTPSSUR ACHATSPAGE : 492TVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.20X3DT DT DT DT DT CTSept. 1 er Meubles Pigeon 20X3-09-01 n/30 - 5807 1 400,00 70,00139,65 1 609,657 Meubles Alfred ltée 20X3-09-07 n/60 - M-100 8 400,00 420,00837,90 9 657,9012 Meubles Bérubé ltée 20X3-09-12 1/15, n/30 - M-280 1 490,00 74,50148,63 1 713,1318 Meubles Alfred ltée 20X3-09-18 n/60 - M-126 890,00 44,5088,78 1 023,2819 Meubles Sirois ltée 20X3-09-19 n/30 - 1231 1 600,00 80,00159,60 1 839,60PAGE : 468NOM DU COMPTE OU N O DE N O DEFDU FOURNISSEURo AUTRES FRAIS DETPSTVQ COMPTESDATEACHATSESCOMPTES ENCAISSEFACT. CH.COMPTES LOYERSUR ACHATS SUR ACHATS FOURNISS. SUR ACHATS OU BANQUE20X3DT DT DT DT DT DT CT CTSept. 2 Entretien et réparations 4172 200 190,00 9,5018,95 218,453 Comptant6019 201140,007,00 13,97 160,97Meubles Pigeon65807 202 400,00 400,00Acompte8 Frais d'électricité août 203 280,00 14,0027,93 321,9310 Meubles Chévrier 945 204 920,55 920,5511Meubles Tessier inc.1011 205890,0044,50 88,78 1 023,2813Prêt hypothécairesept.200,00200,0014 Meubles Gratton inc. R-170 206 1 494,68 39,00 1 455,6815Fournitures Nadeau inc.Stock de fournituresJOURNAL DES DÉCAISSEMENTSP-95 207 150,00 7,5014,96 172,46Exercice 3.21.Inscrire des pièces justificatives dans le journal des encaissementsDATENOM DU COMPTE OUDU CLIENTN O DEFACT.N O DECH.JOURNAL DES ENCAISSEMENTSF o VENTES RÉPARATIONAUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESTVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTSPAGE : 124ESCOMPTESSUR VENTESENCAISSEOU BANQUE20X3CT CT CT CT CT CT DT DTJuin15 S. MartinV-520 argent110,00 110,0016P. AucoinV-507 4612 069,55 36,00 2 033,5517M. BarilV-330 8872 874,38 2 874,3818J. AubryV-508 argent100,00 100,0019L. AuclairV-502 33011 034,78 18,00 1 016,7820R. MarquisV-515 99871 149,75 1 149,75DATE2.NOM DU COMPTE OUDU CLIENTN O DEFACT.N O DECH.JOURNAL DES ENCAISSEMENTSF o VENTES RÉPARATIONAUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESTVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTSPAGE : 414ESCOMPTESSUR VENTESENCAISSEOU BANQUE20X3CT CT CT CT CT CT DT DTSept. 3 Vente au comptant V-805 argent 1 200,00 60,00119,70 1 379,705 C. TurcotV-785 1114125,00 125,006 Ventes au comptant argent 8 900,00 445,00887,78 10 232,787 Matériel de bureauV-807 argent250,0012,50 24,94 287,448 V. VincentV-806 6981 264,73 22,00 1 242,739 Vente au comptantV-808 argent75,003,757,48 86,2310 Vente au comptant V-809 argent 450,00 22,5044,89 517,3911Matériel roulantV-810 argent1 000,0050,00 99,75 1 149,75© SOFADC.45
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsAutres transactionsDateRaison de la non-inscription au journal des ventesSept. 4 Il s’agit d’une vente à crédit et non au comptant.12 Il s’agit d’un achat au comptant et non d’une vente.DATE3.NOM DU COMPTE OUDU CLIENTN O DEFACT.N O DECH.JOURNAL DES ENCAISSEMENTSF o VENTES RÉPARATIONAUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESTVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTSPAGE : 422ESCOMPTESSUR VENTESENCAISSEOU BANQUE20X3CT CT CT CT CT CT DT DTO ct. 12 Investissements, Dussault8745200,00200,0013 Vente au comptant V-985 argent 150,00 7,5014,96 172,4614 R. Larivière V-602 687 175,00 175,0015 Emprunt bancaire 3 000,00 3 000,0016G. LamyRevenus d'intérêtsV -211 10250,00500,00550,0017Revenus de location369450,0022,50 44,89 517,3918G. GirardV-983 3520919,80 16,00 903,8019Emprunt hypothécaire50 000,0050 000,0020Investissements, Dussault87491 000,001 000,00Exercice 3.3Comptabiliser des notes de créditJOURNAL GÉNÉRALPAGE : 32DATEAnnée NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X3 12 Sept. 23 Rendus et rabais sur ventes540,0023 TPS sur ventes27,0034 TVQ sur ventes53,8745 Comptes clients620,87 56 (R. Labonté - Note de crédit NC-1006) 67 78 23 Rendus et rabais sur ventes60,0089 TPS sur ventes3,00910TVQ sur ventes5,991011Comptes clients68,99 1112 (C. Arcand - Note de crédit NC-1007) 1213 13Exercice 3.4Inscrire les indices de report dans les journaux auxiliairesDATENOM DU COMPTE OUDU CLIENTCONDITIONS ETN O DE FACTUREJOURNAL DES VENTESF o VENTES RÉPARATION RESTAURATIONAUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESPAGE : 342TVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTS20X3CT CT CT CT CT CT DTOct.5 R. Mongrain2/10, n/30 - V-950 5 326,41 266,32531,31 6 124,0412M. Jasminn/30 - V-952 485,87 24,2948,47 558,6319R. Mongrain2/10, n/30 - V-954 320,00 16,0031,92 367,9220M. Jasminn/30 - V-955 460,00 23,0045,89 528,8925R. Mongrain2/10, n/30 - V-956 987,41 49,3798,49 1 135,2729P. Cyr2/10, n/30 - V-958 295,00 14,7529,43 339,1831Total6 799,69 615,00 460,00 - 393,73 785,51 9 053,93(4020) (4010) (4015)(2210)(2220)(1200)D T =C T =9 053,939 053,93© SOFADC.46
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsDATENOM DU COMPTE OUDU CLIENTN O DEFACT.N O DECH.JOURNAL DES ENCAISSEMENTSF o VENTES RÉPARATIONAUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESTVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTSPAGE : 414ESCOMPTESSUR VENTESENCAISSEOU BANQUE20X3CT CT CT CT CT CT DT DTOct. 3 Vente au comptant V-951 argent 240,00 12,0023,94 275,948 R. Mongrain v-950 4478 6 126,70 106,53 6 020,1714 Ventes au comptant argent 5 950,33 297,52593,55 6 841,4015 Fournitures de bureau V-953 argent 1280 100,00 5,00 9,98 114,9823M. JasminV-952 985 558,87 558,8724 R. Mongrain V-954 4486 368,08 6,40 361,6828 Vente au comptant V-957 365 950,00 47,5094,76 1 092,2631Total7 140,33- 100,00 362,02 722,23 7 053,65 112,93 15 265,30(4020) (4010) (2210) (2220) (1200) (4030) (1100)DT =CT =15 378,2315 378,23Exercice 3.55.Passer des écritures au journal des ventes et au journaldes encaissementsSPORTEC INC.5684, rue CoubertinMontréal (Québec) H7Z 3T9Téléphone : 514 123-3636Télécopieur : 514 123-3637VENDU À :SKIS FONTAINE INC.961, rue Drapeau NordMontréal (Québec) H1J 4C2Téléphone : 514 123-4999CODE QUANTITÉ DESCRIPTIONN o : NC-1000Date : 20X3-06-26N o de com<strong>man</strong>de :Conditions : n/30NOTE DE CRÉDITPRIXUNITAIREMONTANTSG-5551 Sac de golf Pro Jim 342,78 342,78N o de TPS : 489453662N o de TVQ : 144118378100504AXSomme partielleTPSTVQTOTAL ➤342,7817,1434,19394,11© SOFADC.47
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clients6.SPORTEC INC.5684, rue CoubertinMontréal (Québec) H7Z 3T9Téléphone : 514 123-3636Télécopieur : 514 123-3637VENDU À :RICHARD SPORT6239, rue Saint-HubertMontréal (Québec) H6H 7R4Téléphone : 514 123-7748CODE QUANTITÉ DESCRIPTIONN o : NC-1001Date : 20X3-06-26N o de com<strong>man</strong>de :Conditions : 3/10, n/30NOTE DE CRÉDITPRIXUNITAIREMONTANTVJ-8111 Rabais consenti sur le prix d'un vélo jeep Cameroun 50,00 50,00N o de TPS : 489453662N o de TVQ : 144118378100504AXSomme partielleTPSTVQTOTAL ➤50,002,504,9957,49DATENOM DU COMPTE OUDU CLIENTCONDITIONS ETN O DE FACTUREJOURNAL DES VENTESF o VENTES SERVICES FORMATIONAUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESPAGE : 685TVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTS20X3CT CT CT CT CT CT DTJuin 19 Skis Fontaine inc. n/30 - 1018 2 387,67 125,63250,64 2 888,94Forfaits 125,0020Richard Sport3/10, n/30 - 1019785,61920,0085,28170,13 1 961,02DATENOM DU COMPTE OUDU CLIENTN O DEFACT.JOURNAL DES ENCAISSEMENTSN O DEF o VENTES SERVICESCH.AUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESTVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTSPAGE : 518ESCOMPTESSUR VENTESENCAISSEOU BANQUE20X3CT CT CT CT CT CT DT DTJuin 17 Association des jeunes retraités 1009 7803 1 225,38 1 225,3817Boutique Défi ltée1004 1159179,40 179,4028 Skis Fontaine inc.1018NC-100010322 2 494,83 2 494,8 328 Richard Sport1019NC-10014626 1 903,53 * 22,07 1 881,46* L'escompte sur ventes est calculé sur le montant de la vente de marchandises (785,61 $)moins le rendu et rabais sur ventes (50 $) dont le résultat est multiplié par 3 %.© SOFADC.48
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsDATEJOURNAL GÉNÉRALPAGE : 156Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X3 12 26 Rendus et rabais sur ventes342,7823 TPS sur ventes17,1434 TVQ sur ventes34,1945 Comptes clients394,11 56 (Skis Fontaine inc. - Note de crédit NC-1000 - 67 Facture 1018) 78 89 26 Rendus et rabais sur ventes50,00910TPS sur ventes2,501011TVQ sur ventes4,991112Comptes clients57,49 1213 (Richard Sport - Note de crédit NC-1001 - 1314 Facture 1019) 1415 15© SOFADC.49
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsExercice 3.6Exercice englobantDATE20X3NOM DU COMPTE OUDU CLIENTCONDITIONS ETN O DE FACTUREJOURNAL DES VENTES PAGE : 985F o VENTES D'OR-DINATEURSVENTES <strong>DEP</strong>IÈCESVENTES DELOGICIELSSERVICESFévr. 15 Centre de distr. Azimut 2/10, n/30 - 1005 5 099,97 1 304,27 1 20,0 0AUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESTVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTSCT CT CT CT CT CT CT DT3 26,21 650,79 7 501,2415 Automobiles Lebochar 1/10, n/30, 1006 195,00 9 ,7 519,45 224,2020 Mode au vent inc. 2/10, n/30 - 1007 1 999,99 3 035,88 400,00 2 71,7 9 542,23 6 249,892 8 Total7 099,96 4 340,15 400,00 315,00 - 607,75 1 212,47 13 975,33(4100)(4120)(4150)(4300)(2210)(2270)(1200)DT = 13 975,33CT = 13 975,33DATE20X3NOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURDATE DE LAFACTURECONDITIONS ETN O DE FACTUREF o ACHATSSTOCKS DEFOURNITURESÉLECTRICITÉ TÉLÉPHONE CELLULAIREAUTRESCOMPTESTPSSUR ACHATSPAGE : 933TVQSUR ACHATSDT DT DT DT DT DT DT DT CTFévr. 5 518,80388,531 293,4716 Centre de distrib. MMX inc. 20X3-02-16 2/10, n/30 - 1486 4 800,00 240,00 478,80 17 Informatique Mégatech inc. 20X3-02-17 2/10, n/30 - 126987 337,92 16,90 33,71 21 Centre de distrib. MMX inc. 20X3-02-21 2/10, n/30 - 1487 1 125,00 56,25 112,22 2 6 Telbec20X3-02-28 n/30 - 819 123-0011 265,33 1 3,2 726,47 305,0728 Total 6 262,92 - - - 265,33 - 326,42 651,20 7 505,87(5110)(5515)(1220)(1230)(2100)DT = 7 505,87CT = 7 505,87JOURNAL DES ACHATSCOMPTESFOURNISS.DATENOM DU COMPTE OUDU CLIENTN O DEFACT.N O DECH.F o VENTES D'OR-DINATEURSVENTESDE PIÈCESSERVICESAUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESTVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTSPAGE : 920ESCOMPTESSUR VENTES20X3CT CT CT CT CT CT CT DT DTFévr. 20 Déménagement JJB 1000 1000 126,06 4,80 121,262 0 Investissements, G. Tremblayargent 3110500,00500,00CAISSE POP.SHERBROOKE21 Vélos Tendem inc. 1001 2130 200,00 200,0 022 Ventes au comptant argent 9 999,95 1 776,89 5 88,8 4 1 174,74 13 540,4 224 Centre de distrib. Azimut 1005 5698 7 501,24 * 128,08 7 373,162 5 Emprunt bancaireargent 230020 000,0020 000,002 8 Total9 999,95 1 776,89 - 20 500,00 588,84 1 174,74 7 827,30 132,88 41 734,84(4100) (4120) (2210) (2270) (1200) (4200) (1020)DT =CT =41 867,7241 867,72JOURNAL DES ENCAISSEMENTS* L'escompte sur ventes ne s'applique que sur la vente de marchandises (ordinateurs, logiciels et pièces).DATE20X3NOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURN O DEFACT.N O DECH.F o AUTRESCOMPTESFRAISBANCAIRESACHATSTPSSUR ACHATSTVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.PAGE : 866ESCOMPTESSUR ACHATSCAISSE POP.SHERBROOKEDT DT DT DT DT DT CT CTFévr. 23 Électricité Québec Janvier 1200 172,54 172,5 42 3 TelbecJanvier 1201 109,27 109,2 723 Assurances générales Bossé 765890 1202 500,00 500,0 023 Centre de distribution MMX inc.26Fournitures de bureau CCAStocks de fournitures14861487NC-1161203 6 484,59 112,80 6 371,791865 1204 1350 52,50 2 ,6 35,24 60,3 72 8 Total52,50- - 2,63 5,24 7 266,40 112,80 7 213,97 (1220) (1230) (2100) (5120) (1020)DT =CT =7 326,777 326,77JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS© SOFADC.50
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsDATEJOURNAL GÉNÉRALPAGE : 630Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDITMois Jour1 20X3 12 Févr. 20 Prélèvements, Gabrielle Tremblay312034,4923 Matériel et mobilier de bureau155030,00 34 TPS sur ventes22101,50 45 TVQ sur ventes22702,99 56 (Prélèvement d'une calculatrice) 67 78 22 Comptes fournisseurs 327,68 89 Rendus et rabais sur achats5140285,00 910TPS sur achats122014,25 1011TVQ sur achats123028,43 1112 (Centre de distribution MMX inc. - Note de crédit 1213 NC-116 - Facture 1487) 1314 1415 152100© SOFADC.51
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsGRAND LIVRE DES CLIENTSFEUILLE N O :Conditions :182/10, n/30NOM :Centre de distribution AzimutoCompte n : C-1DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3J anv. 31 Solde reporté12 874,44 DTF évr. 15 Facture 1005JV985 7 501,2420 375,68 DT24 Ch. 5698 - Facture 1005 JE920 7 501,24 12 874,44 DTOFEUILLE N O :Conditions :121/10, n/30NOM :Automobiles LebocharoCompte n : C-2DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3F évr. 15 Facture 1006JV985 224,20224,20DTOFEUILLE N O : 8NOM : Mode au vent inc.oConditions : 2/10, n/30Compte n : C-3DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3J anv. 31 Solde reporté1 173,97 DTF évr. 26 Facture 1007JV985 6 249,897 423,86 DTOFEUILLE N O :Conditions :242/10, n/30NOM :Déménagement JJBoCompte n : C-4DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 4 203,14 DTF évr. 20 Ch. 1000 - Facture 1000JE920126,06 4 077,08 DTOFEUILLE N O :Conditions :152/10, n/30NOM :Vélos TamdemoCompte n : C-5DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 200,00 DTF évr. 21 Ch. 2130 - Facture 1001JE920200,00-© SOFADC.52
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsFEUILLE N O : 7NOM : Centre de distribution MMX inc.oConditions : 2/10, n/30Compte n : F-1DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3F évr. 16 Facture 1486JA9335 518,80 5 518,80 CT21Facture 1487JA9331 293,47 6 812,27 CT22 Note de crédit NC-116 - Facture 1487 JG630 327,68 6 484,59CT23 Ch. 1203 - Fact. 1486 et 1487 - NC-116 JD866 6 484,59 -FEUILLE N O : 21NOM : Informatique Mégatech inc.oConditions : 2/10, n/30Compte n : F-2DATEGRAND LIVRE DES FOURNISSEURSAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3J anv. 31 Solde reporté7 985,22 CTF évr. 17 Facture 126987JA933388,53 8 373,75 CTOOFEUILLE N O :Conditions :192/10, n/30NOM :Fournitures de bureau CCAoCompte n : F-3DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 689,98 CTOFEUILLE N O :Conditions :182/10, n/30NOM :Électricité QuébecoCompte n : F-4DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 172,54 CTFévr. 23 Ch. 1200 - Facture de janvier JD866 172,54 -OFEUILLE N O :Conditions :222/10, n/30NOM :TelbecoCompte n : F-5DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 109,27 CTFévr. 23 Ch. 1201 - Facture de janvier JD866 109,27 -26Facture 819 123-0011JA933305,07 305,07 CTO© SOFADC.53
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsFEUILLE N O :Conditions :21n/30NOM :Assurances générales BosséoCompte n : F-6DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3J anv. 31 Solde reporté3 520,17 CTFévr. 28 Ch. 1202 - Facture 765890 JD866 500,00 3 020,17CTOFEUILLE N O :Conditions :26n/30NOM :Raquettes MondouoCompte n : F-7DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3J anv. 31 Solde reporté4 377,04 CTONOM : PETITE CAISSE N O : 1010DATEGRAND LIVRE GÉNÉRALAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 1 000,00 DTONOM : CAISSE POPULAIRE SHERBROOKE N O : 1020DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 35 981,54 DTF évr. 28JE920 41 734,8477 716,38 DT28JD8667 213,97 70 502,41 DTNOM : COMPTES CLIENTS N O : 1200DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 18 451,55 DTF évr. 28JV985 13 975,3332 426,88 DT28JE9207 827,30 24 599,58 DT© SOFADC.54
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsNOM : TPS SUR ACHATS N O : 1220DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 863,65 DTF évr. 22JG63014,25 849,40 DT28JA933 326,421 175,82 DT28JD8662,631 178,45 DTONOM : TVQ SUR ACHATS N O : 1230DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 990,11 DTF évr. 22JG63028,43 961,68 DT28JA933 651,201 612,88 DT28JD8665,241 618,12 DTNOM : STOCK DE FOURNITURES N O : 1350DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 652,00 DTF évr. 28JD866 52,50704,50DTONOM : ASSURANCE PAYÉE D'AVANCE N O : 1370DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 1 635,00 DTNOM : MATÉRIEL INFORMATIQUE N O : 1510DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 14 563,14 DTNOM : MATÉRIEL ET MOBILIER DE BUREAU N O : 1550DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 7 000,00 DTF évr. 20JG63030,00 6 970,00 DT© SOFADC.55
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsNOM : MATÉRIEL ROULANT N O : 1610DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 10 000,00 DTONOM : COMPTES FOURNISSEURS N O : 2100DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 16 854,22 CTF évr. 22JG630 327,6816 526,54 CT28JA9337 505,87 24 032,41 CT28JD866 7 266,4016 766,01 CTNOM : TPS SUR VENTES N O : 2210DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 1 201,11 CTF évr. 20JG6301,50 1 202,61 CT28JV985607,75 1 810,36 CT28JE920588,84 2 399,20 CTONOM : TVQ SUR VENTES N O : 2270DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 1 452,19 CTF évr. 20JG6302,99 1 455,18 CT28JV9851 212,47 2 667,65 CT28JE9201 174,74 3 842,39 CTNOM : EMPRUNT BANCAIRE N O : 2300DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 18 500,00 CTF évr. 28JE92020 000,00 38 500,00 CTNOM : PROPRIÉTAIRE - GABRIELLE TREMBLAY N O : 3100DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 12 872,21 CT© SOFADC.56
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsNOM : INVESTISSEMENTS - GABRIELLE TREMBLAY N O : 3110DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 1 000,00 CTF évr. 28JE920500,00 1 500,00 CTONOM : PRÉLÈVEMENTS - GABRIELLE TREMBLAY N O : 3120DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 1 800,00 DTF évr. 20JG630 34,491 834,49 DTNOM : VENTES D'ORDINATEURS N O : 4100DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 25 891,41 CTF évr. 28JV9857 099,96 32 991,37 CT28JE9209 999,95 42 991,32 CTONOM : VENTES DE PIÈCES N O : 4120DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 12 891,44 CTF évr. 28JV9854 340,15 17 231,59 CT28JE9201 776,89 19 008,48 CTNOM : VENTES DE LOGICIELS N O : 4150DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 9 874,65 CTF évr. 28JV985400,00 10 274,65 CTNOM : ESCOMPTES SUR VENTES N O : 4200DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 1 583,11 DTF évr. 28JE920 132,881 715,99 DT© SOFADC.57
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsNOM : RENDUS ET RABAIS SUR VENTES N O : 4210DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 905,65 DTONOM : SERVICES N O : 4300DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 6 859,74 CTF évr. 28JV985315,00 7 174,74 CTNOM : ACHATS N O : 5110DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 8 956,63 DTF évr. 28JA933 6 262,9215 219,55 DTONOM : ESCOMPTES SUR ACHATS N O : 5120DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 658,85 CTF évr. 28JD866112,80 771,65 CTNOM : RENDUS ET RABAIS SUR ACHATS N O : 5140DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 200,14 CTF évr. 22JG630285,00 485,14 CTNOM : LIVRAISON N O : 5200DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 458,69 DT© SOFADC.58
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsNOM : ÉLECTRICITÉ N O : 5500DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 1 254,54 DTONOM : TÉLÉPHONE N O : 5510DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 420,85 DTNOM : CELLULAIRE N O : 5515DATEAnnéeDÉTAILSF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 302,41 DTJA933 265,33 567,74DTNOM : ASSURANCE N O : 5520DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 471,58 DTONOM : ENTRETIEN ET RÉPARATIONS N O : 5530DATEAnnéeDÉTAILSOF DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 965,51 DTInformatech inc.Liste des comptes clientsau 28 février 20X3Nom du clientC entre de distribution AzimutA utomobiles LebocharM ode au vent inc.D éménagement JJBV élos TamdemT o talSolde12 874,44224,207 423,864 077,08-24 599,58© SOFADC.59
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsInformatech inc.Liste des comptes fournisseursau 28 février 20X3Nom du clientC entre de distribution MMX inc.I nformatique Mégatech inc.F ournitures de bureau CCAÉ lectricité QuébecT elbecA ssurances générales BosséR aquettes MondouT o talSolde-8 373,75689,98-305,073 020,174 377,0416 766,01Exercice 3.7Rédiger un rappel de l’échéance en françaisDestinataireExpéditeurMonsieur Henri DepatieChef du Service de la comptabilitéCollège Avant-gardeLibrairie MontéducRéférence Facture n o 2518ObjetAppelCompte en souffranceMonsieur,Introduction Référence au compte en souffrance de 1 729,55 $DéveloppementConclusionSalutationBloc-signatureExposé de la situation et de<strong>man</strong>de de paiement.Si le paiement a été envoyé, communiquez avec nous.Nous vous prions d’agréer, Monsieur, nos sincères salutations.Votre nom, commis comptablePièce jointe Copie de la facture n o 2518Copie conformeM. Denis Lamoureux, directeur de la comptabilité© SOFADC.60
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsLIBRAIRIE MONTÉDUC1409, rue Sauvé EstMontréal (Québec) H1T 4M8Téléphone : 514 123-4101Télécopieur : 514 123-4102Le 28 janvier 20xxMonsieur Henri DepatieChef du Service de la comptabilitéCollège Avant-garde2390, rue BellevilleSaint-Jérôme (Québec) G7X 3M5N/Réf. : Facture n o 2518Objet : Compte en souffranceMonsieur,En procédant à une vérification de votre compte, nous avons remarqué que votre facturedu 13 décembre dernier, s’élevant à 1 729,55 $, n’a pas encore été réglée.Nous pensons qu’il s’agit d’un oubli de votre part et nous vous saurions gré de nous faireparvenir le montant dû dans les plus brefs délais.Si vous avez déjà posté votre paiement, veuillez communiquer avec nous.Avec nos remerciements anticipés, nous vous prions d’agréer, Monsieur,nos sincères salutations.Votre signatureVotre nom, commis comptablep. j. Copie de la facture n o 2518c. c. M. Denis Lamoureux, directeur de la comptabilité© SOFADC.61
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsExercice 3.8Rédiger une lettre de relanceDestinataireExpéditeurMode d’acheminementMonsieur Henri DepatieChef du Service de la comptabilitéCollège Avant-gardeLibrairie MontéducPar messagerieObjet Recouvrement de la facture n o 2518AppelIntroductionDéveloppementConclusionSalutationBloc-signatureCopie conformeMonsieur,Allusion à la lettre de rappel et référence au montant impayéOffre de solutionDe<strong>man</strong>de de communiquer avec nousAcceptez, Monsieur, nos salutations distinguées.Votre nom, commis comptableM. Denis Lamoureux, directeur de la comptabilitéEnveloppe (format réduit)Librairie Montéduc1409, rue Sauvé EstMontréal (Québec) H1T 4M8PAR MESSAGERIEMonsieur Henri DepatieChef du Service de la comptabilitéCollège Avant-garde2390, rue BellevilleSaint-Jérôme (Québec) G7X 3M5© SOFADC.62
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsLIBRAIRIE MONTÉDUC1409, rue Sauvé EstMontréal (Québec) H1T 4M8Téléphone : 514 123-4101Télécopieur : 514 123-4102PAR MESSAGERIELe 10 février 20xxMonsieur Henri DepatieChef du Service de la comptabilitéCollège Avant-garde2390, rue BellevilleSaint-Jérôme (Québec) G7X 3M5N/Réf. : Facture n o 2518Objet : Recouvrement de la facture n o 2518Monsieur,Notre lettre du 28 janvier est demeurée sans réponse et nous nous permettons de vousrappeler que votre dernière facture s’élevant à 1 729,55 $ reste impayée.Si vous éprouvez des difficultés passagères, veuillez nous en informer et nous pourronschercher ensemble une solution de règlement.Quel que soit le problème, nous vous serions obligés de communiquer avec noussans tarder.Acceptez, Monsieur, nos salutations les meilleures.Votre signaturec. c. M. Denis Lamoureux, directeur de la comptabilitéVotre nom, commis comptable© SOFADC.63
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsExercice 3.9Rédiger une mise en demeureDestinataireExpéditeurMode d’acheminementNature de l’envoiMonsieur Henri DepatieChef du Service de la comptabilitéCollège Avant-gardeLibrairie MontéducRecom<strong>man</strong>déSous toutes réservesRéférence Facture n o 2518ObjetAppelIntroductionDéveloppementConclusion / salutationBloc-signatureInitiales d’identificationMise en demeureMonsieur,Rappel des lettres antérieures et indication précise du montant.Délai de dix jours et mesures envisagées.Espérant un règlement sans avoir à recourir à de telles mesures, acceptez,Monsieur, nos salutations distinguées.Le directeur de la comptabilité,Denis LamoureuxDL/xxEnveloppe (format réduit)Librairie Montéduc1409, rue Sauvé EstMontréal (Québec) H1T 4M8RECOMMANDÉMonsieur Henri DepatieChef du Service de la comptabilitéCollège Avant-garde2390, rue BellevilleSaint-Jérôme (Québec) G7X 3M5© SOFADC.64
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsLIBRAIRIE MONTÉDUC1409, rue Sauvé EstMontréal (Québec) H1T 4M8Téléphone : 514 123-4101Télécopieur : 514 123-4102RECOMMANDÉSOUS TOUTES RÉSERVESLe 26 février 20xxMonsieur Henri DepatieChef du Service de la comptabilitéCollège Avant-garde2390, rue BellevilleSaint-Jérôme (Québec) G7X 3M5N/Réf. : Facture n o 2518Monsieur,Objet : Mise en demeureNous vous rappelons que les lettres du 28 janvier et du 10 février dans lesquellesnous vous de<strong>man</strong>dions d’acquitter votre facture de 1 729,55 $ sont demeurées sansréponse.Si d’ici dix jours vous ne remboursez pas cette dette, nous n’aurons d’autre choixque de remettre votre dossier à nos avocats.Dans l’espoir que vous ne nous contraindrez pas à recourir à une telle mesure,acceptez, Monsieur, nos salutations distinguées.Le directeur de la comptabilité,DL/xxDenis Lamoureux© SOFADC.65
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 3 • Les clientsExercice 3.10 Rédiger une mise en demeure en anglaisBAR GAINServices informatiquesMANSFIELD8850, rue JacksonSherbrooke (Québec) L8M 6G9Téléphone : 819 123-6577Télécopieur : 819 123-3548Our reference: Invoice CW-4589June 14, 20xxREGISTEREDWITHOUT PREJUDICEMr. Donald TrumpComputer World Inc.2334 Richardson AvenuePeterborough, Ontario N5F 6L8Dear Mr. Trump:Subject: Overdue account—final reminderWe wrote to you on April 8 and May 12 of this year about your long-outstanding account,and we advise you that this is the last notice.As you have not answered our requests for settlement, we must inform you that unlessyou send a cheque in the amount of $6 454.32 by June 24, your file will be placed in ourlawyer’s hands for collection.We strongly encourage you to send us a cheque immediately to avoid such proceedings.Regards,Denis LamoureuxDenis LamoureuxDirector of Accounting ServicesDL/xx© SOFADC.66
Corrigé du chapitre 4La vérification et les correctionsExercice 4.1Corriger des transactionsDATENOM DU COMPTE OUDU CLIENTCONDITIONS ETN O DE FACTUREJOURNAL DES VENTESF o VENTES SERVICES FORMATIONAUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESPAGE : 685TVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTS20X3CT CT CT CT CT CT DTJuin 1 er L . Royn/30 - 1391,2219,5639,02 449,802 F. Brièren/30 - 22 365,44118,27235,95 2 719,6610P. Dupuisn/30 - 3450,00 200,00 32,5064,84 747,3412L. Royn/30 - 4504,8725,2450,36 580,4718F. Bérubén/30 - 52 478,77123,94247,26 2 849,9728F. BérubéFact. 5Corr. - Trans. du 18 juinn/30 - NC-5 (125,00) ( 6,25)(0,31) (0,33)DATENOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEUR20X3J uin 3 Publitech8Électricité QuébecFrais d'électricité12Distributions LGB18Lamothe & FilsDistributions LGB28 March. livrée en trop - Trans. du 12juin - Fact. 7846DATE DE LAFACTUREJOURNAL DES ACHATSCONDITIONS ETN O DE FACTUREF oACHATSFOURNITURESDE BUREAUAUTRESCOMPTESTPSSUR ACHATSPAGE : 423TVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.DT DT DT DT DT CT20X3-06-03n/30 - 33920,6646,0391,84 1 058,5320X3-06-08n/30 - mai368,9818,45 36,81 424,2420X3-06-12n/30 - 78462 114,11105,71210,88 2 430,7020X3-06-18n/30 - 874450,0022,5044,89 517,3920X3-06-28NC-1122(200,00)( 10,00) (19,95) (229,95)JOURNAL DES ENCAISSEMENTSPAGE : 518DATENOM DU COMPTE OU N O DE N O DEFDU CLIENTAUTRESTPSTVQ COMPTES ESCOMPTESVENTES SERVICESFACT. CH.COMPTES SUR VENTES SUR VENTES CLIENTS SUR VENTESBANQUE20X3CT CT CT CT CT CT DT DTJuin2 L. Roy1 94450,00 450,003 Emprunt bancaireargent20 000,0020 000,0010 F. Brière - acompte 2 argent 275,00 275,0028L. RoyCorr. - Trans. du 2 juin90,00 90,0028Emprunt bancaireAnnul. - Trans. du 3 juin(20 000,00) (20 000,00)28Emprunt hypothécaireTrans. du 3 juin20 000,00 20 000,0028F. BrièreCorr. - Trans. du 10 juin252,00 252,00© SOFADC.67
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 4 • La vérification et les correctionsDATENOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURN O DEFACT.N O DECH.JOURNAL DES DÉCAISSEMENTSF oAUTRESCOMPTESFRAIS DELOYERACHATSTPSSUR ACHATSTVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.PAGE : 502ESCOMPTESSUR ACHATS20X3DT DT DT DT DT DT CT CTJuin 4 Prélèvements, Christian Beau 48 600,00 600,005 Publitech21 49840,03 840,037 Emprunt bancaireargent1 000,001 000,009 Matériel et outillage 2614 50 16 700,00 835,001 665,83 19 200,8328Prélèvements, Christian BeauCorr. - Trans. du 4 juin200,00 200,0028 PublitechAnnul. - Trans. du 5 juin49 (840,03) (840,03)28 PublitechPublicité21 49 730,30 36,5272,85 839,6728Emprunt bancaireAnnul. - Trans. du 7 juin(1 000,00) (1 000,00)28Emprunt hypothécaireTrans. du 7 juin1 000,00 1 000,0028Matériel et outillageCorr. Trans. du 9 juin(16 700,00) (16 700,00)Matériel et mobilierCorr. Trans. du 9 juin16 700,00 16 700,00BANQUEExercice 4.2Produire une balance de vérification à l’aide d’un tableur123456789101112131415161718192021222324252627282930A B C DGestion BeaulacBalance de vérificationau 31 octobre 20X3NOM DU COMPTE N o DÉBIT CRÉDITEncaisse : Banque du Québec 1100 22 663,25Compte clients 1150 20 593,66TPS sur achats 1160 3 035,83TVQ sur achats 1170 3 446,92Stock de fournitures 1200 18 500,00Matériel roulant 1550 45 500,00Matériel et mobilier 1650 35 520,00Matériel et outillage 1660 12 000,00Comptes fournisseurs 2220 24 109,30TPS sur ventes 2250 6 098,94TVQ sur ventes 2260 7 352,89Impôts fonciers à payer 2300 700,00Emprunt bancaire 2700 35 298,74Propriétaire, Denis Beaulac 3150 81 683,66Prélèvements, Denis Beaulac 3170 1 500,00Revenus de gestion 4200 11 200,69Revenus d'intérêts 4230 50,44Frais de loyer 5200 1 700,00Électricité 5210 460,00Téléphone 5220 340,00Chauffage 5230 390,00Impôts fonciers 5240 700,00Entretien 5250 120,00Dons 5260 25,00166 494,66 166 494,66© SOFADC.68
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 4 • La vérification et les correctionsExercice 4.3Produire un chiffrierÉcole de musique Saute-moutonChiffrierdu 1 er au 30 septembre 20X3Nom des comptes N os Balance de vérification 7 1 21 8 5 44 26 71 État des résultats BilanDT CT DT CT DT CTEncaisse : Banque du Québec 1200 13 056,11 13 056,11Comptes clients 1220 20 678,44 20 678,44TPS sur achats 1240 1 620,59 1 620,59TVQ sur achats 1250 2 160,10 2 160,10Assurance payée d'avance 1260 2 291,67 2 291,67Stock de fournitures 1350 8 978,33 8 978,33Matériel roulant 1550 12 000,00 12 000,00Matériel et mobilier 1650 9 800,00 9 800,00Comptes fournisseurs 2200 7 931,41 931,41TPS sur ventes 2250 951,88 951,88TVQ sur ventes 2260 1 153,75 153,75Emprunt bancaire 2700 21 005,88 005,88Propriétaire, C. Mélodie 3150 8 753,34 753,34Investissements, C. Mélodie 3160 5 000,00 000,00Prélèvements, C. Mélodie 3170 600,00 600,00Ventes 4200 25 000,55 25 000,55Formation 4210 8 204,39 8 204,39Loyer 5200 2 550,00 2 550,00Électricité 5210 1 348,09 1 348,09Téléphone 5220 428,77 428,77Entretien 5240 780,77 780,77Assurance 5260 208,33 208,33Dons 5320 1 500,00 1 500,0078 001,20 78 001,20 6 815,96 33 204,94 71 185,24 796,26Bénéfice net 26 388,98 388,9833 204,94 33 204,94 71 185,24 185,24© SOFADC.69
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 4 • La vérification et les correctionsExercice 4.4Produire un chiffrier en incluant des régularisationsÉcole de musique Saute-moutonChiffrierdu 1 er au 30 septembre 20X3Nom des comptes N os Balance deBalance de vérification RégularisationsÉtat des résultats Bilanvérification régulariséeDT CT DT CTDT CT DT CT DT CTEncaisse : Banque du Québec 12 435,2228,56851,7818,0020 436,991 745,692 409,672 291,678 978,3312 000,009 800,0010 808,08951,881 153,7520 405,8822 671,405 000,00582,0025 000,552 567,77987,268 204,3912 897,451 879,55654,872 550,001 302,94473,923 282,77208,331 500,0094 453,6828,56251,781200 13 056,11 1) 241,45 12 435,22 2) 3) 6) Comptes clients 1220 20 678,44 1) 241,45 20 436,99 TPS sur achats 1240 1 620,59 5) 125,10 1 745,69 TVQ sur achats 1250 2 160,10 5) 249,57 2 409,67 Assurance payée d'avance 1260 2 291,67 2 291,67 Stock de fournitures 1350 8 978,33 8 978,33 Matériel roulant 1550 12 000,00 12 000,00 Matériel et mobilier 1650 9 800,00 9 800,00 Comptes fournisseurs 2200 7 931,41 5) 2 876,67 10 808,08 TPS sur ventes 2250 951,88 951,88 TVQ sur ventes 2260 1 153,75 1 153,75 Emprunt bancaire 2700 21 005,88 3) 600,00 20 405,88 Propriétaire, C. Mélodie 3150 22 671,40 22 671,40 Investissements, C. Mélodie 3160 5 000,00 5 000,00 Prélèvements, C. Mélodie 3170 600,00 6) 18,00 582,00 Ventes 4200 25 000,55 25 000,55 Escomptes sur ventes 4205 2 567,77 2 567,77 Rendus et rabais sur ventes 4210 987,26 987,26 Revenus de formation 4250 8 204,39 8 204,39 Achats 5100 12 897,45 12 897,45 Escomptes sur achats 5105 1 879,55 1 879,55 Rendus et rabais sur achats 5110 654,87 654,87 Loyer 5200 2 550,00 2 550,00 Électricité 5210 1 348,09 4) 45,15 1 302,94 Téléphone 5220 428,77 4) 45,15 473,92 Entretien 5240 780,77 5) 2 502,00 3 282,77 Assurance 5260 208,33 208,33 Dons 5320 1 500,00 1 500,00 94 453,68 Frais bancaires 5270 2) 28,56 28,56 Intérêts débiteurs 5310 3) 251,78 251,78 4 061,61 4 061,61 96 730,35 96 730,35 26 050,78 35 739,36 70 679,57 60 990,99Bénéfice net 9 688,58 9 688,5835 739,36 35 739,36 70 679,57 70 679,57© SOFADC.70
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 4 • La vérification et les correctionsJOURNAL DES VENTESPAGE : 102DATENOM DU COMPTE OUCONDITIONS ETDU CLIENTN O F o AUTRESTPSTVQ COMPTESVENTES FORMATIONDE FACTURECOMPTES SUR VENTES SUR VENTES CLIENTS20X3CT CT CT CT CT DTSept. 8 Association des musiciens du Québec 2/10, n/30 - 1458 ü 8 541,22 1 241,30 489,13975,81 11 247,4615 Les trompettistes associés 2/10, n/30 - 1459 ü 7 985,30 5 364,98 667,511 331,69 15 349,4820Chorale Les voix d'anges2/10, n/30 - 1460 ü 4 578,98 1 388,11 298,35595,22 6 860,6629 École ABC n/30 - 1461 ü 210,00 10,5020,95 241,4530 Total 21 105,50 8 204,39 - 1 465,49 2 923,67 33 699,05(4200)(4250)(2250)(2260)(1220)DT = 33 699,05CT = 33 699,0530 Régul. 1École ABCn /30 - 1461(210,00)( 10,50) (20,95) (241,45)DATENOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURDATE DE LAFACTUREJOURNAL DES ACHATSCONDITIONS ETN O DE FACTUREF o52105240521052205240ACHATSSTOCK DEFOURNITURESAUTRESCOMPTESTPSSUR ACHATSPAGE : 95TVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.20X3DT DT DT DT DT CTSept. 2Électricité Québec20X3-09-02 n/30Électricité45,15 2,26 4,50 51,914Clef de sol20X3-09-04 2/10, n/30 - 6971Entretien278,12 13,91 27,74 319,779 Clef de sol20X3-09-09 2/10, n/30 - 1874 2 237,25111,86223,17 2 572,2812 Partitions Lewis 20X3-09-12 2/10, n/30 - 652 3 550,00 177,50354,11 4 081,6118Travinova20X3-09-18 2/10, n/30 - 1540 4 410,20 220,51439,92 5 070,6322Clef de sol20X3-09-22 2/10, n/30 - 1892 2 700,00 135,00269,33 3 104,3325Électricité Québec20X3-09-25 n/30Électricité1 302,94 65,15 129,97 1 498,0628 Telbec20X3-09-28 n/30Téléphone428,77 21,44 42,77 492,9828Service Beaulac20X3-09-28 2/10, n/30 - 6987Entretien502,65 25,13 50,14 577,9230 Total 12 897,45 - 2 557,63 772,76 1 541,65 17 769,49(5100) (1240) (1250) (2200)DT = 17 769,49CT = 17 769,49Régul. 430 Électricité Québec20X3-09-02n/30(45,15)Électricité30Régul. 4TelbecTéléphoneRégul. 5Clef de solEntretien20X3-09-02n/3020X3-09-042/10, n/30 - 69712 502,00 125,10 249,57 2 876,6745,15DATENOM DU COMPTE OUDU CLIENTN O DEFACT.N O DECH.F oVENTESAUTRESCOMPTESTPSSUR VENTESTVQSUR VENTESCOMPTESCLIENTSPAGE : 92ESCOMPTESSUR VENTESENCAISSE :BANQUE DUQUÉBEC20X3CT CT CT CT CT DT DTS ept. 3 Ventes au comptant1461 argent3 895,05194,75388,53 4 478,338 Association des musiciens du Québec 1450 1214 24 875,99 432,53 24 443,4614 Chorale Les voix d'anges 1449 5547 20 356,85 353,96 20 002,8915Investissements, C. Mélodie774 31605 000,005 000,0015Bill Morgan1453 5694 26 547,95 461,60 26 086,3523 Les trompettistes associés 1452 335 30 251,33 526,00 29 725,3324 École de musique BTV 1448 3147 25 987,22 451,85 25 535,3728 Les trompettistes associés 1451 9874 19 659,50 341,83 19 317,6730Total3 895,05 5 000,00 194,75 388,53 147 678,84 2 567,77 154 589,40(4200) (2250) (2260) (1220) (4205) (1200)DT =CT =157 157,17157 157,1730Régul. 1École ABCFormationJOURNAL DES ENCAISSEMENTS210,00 10,50 20,95 241,45© SOFADC.71
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 4 • La vérification et les correctionsDATENOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURN O DEFACT.N O DECH.JOURNAL DES DÉCAISSEMENTSF o LOYER ACHATSAUTRESCOMPTESTPSSUR ACHATSTVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.PAGE : 88ESCOMPTESSUR ACHATSENCAISSE :BANQUE DUQUÉBEC20X3DT DT DT DT DT DT CT CTSept. 1 er L oyer de juillet25472 550,00127,50254,36 2 931,863 Assurance547 2548 5260227,08227,085 Dons2549 53201 500,001 500,005 Prélèvements, C. Mélodie2550 3170153,00153,0012Clef de sol1869 2551 ü18 745,22 325,93 18 419,2915Travinova1532 2552 ü22 574,55 392,52 22 182,0317Travinova1538 2553 ü35 689,30 620,55 35 068,7520Clef de sol1862 2554 ü15 879,91 276,11 15 603,8021Prélèvements, C. Mélodie2555 3170447,00447,0022Travinova1539ü15 208,61 264,44 14 944,1730Total2 550,00- 2 327,08 127,50 254,36 108 097,59 1 879,55 111 476,98(5200) ü (1240) (1250) (2200) (5105) (1200)DT =CT =113 356,53113 356,5330 Régul. 2Frais bancairesa rgent28,5628,5630 Régul. 3Emprunt bancaire2550600,00851,78Régul. 3Intérêts débiteurs251,7830 Régul. 6Prélèvements, C. Mélodie2550(18,00)(18,00)a) Régularisation 1b) Régularisations 4 et 5c) Toutes les écritures de régularisationExercice 4.5Connaître les mesures de contrôle interne1. Deux réponses parmi celles-ci :– Assurer une gestion saine et efficace des affaires.– Préserver les biens de l’entreprise.– Assurer la fiabilité des registres comptables.– Publier l’information financière en temps opportun.2. Trois réponses parmi celles-ci :– Établir une bonne organisation structurelle.– Définir la répartition des tâches.– Effectuer des vérifications internes.– Effectuer des prévisions financières.– Utiliser des documents prénumérotés.– Engager du personnel compétent.3. Pour assurer un meilleur contrôle sur les sorties de fonds.4. Établir périodiquement une liste des comptes clients et vérifier sa correspondance avec le solde du compteComptes clients.Produire mensuellement un relevé de compte et l’envoyer aux clients.© SOFADC.72
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 4 • La vérification et les correctionsExercice 4.6Envoyer un message par courrier électroniqueLa prochaine figure présente une suggestion de message.Il se pourrait que vous n'ayez pasla ligne De : à votre écran.Le nom du fichier peut être différent.© SOFADC.73
Corrigé du chapitre 5L’inventaire de l’entreprise commercialeExercice 5.1Comptabiliser des transactions dans un système d’inventairepériodique1. Une entreprise qui utilise un système d’inventaire périodique connaît la quantité et la valeur de ses stocksau moment de faire un décompte <strong>man</strong>uel.2. Achats, TPS sur achats, TVQ sur achats et Comptes fournisseurs.3. Comptes clients, Ventes, TPS sur ventes et TVQ sur ventes.4. a) La valeur du stock de marchandises à la fin est de 14 680,00 $.b) Stock de marchandises au début 18 451,11Stock de marchandises 18 451,11(Pour fermer le stock d’ouverture)Stock de marchandises 14 680,00Stock de marchandises à la fin 14 680,00(Pour comptabiliser le stock de clôture)Exercice 5.2Calculer les achats nets et le coût des marchandises vendues1. La valeur des stocks d’une entreprise est présentée dans le bilan.2. a) Stock de marchandises : 356 877 $b) 88 570 $ coût de revient des achats = 90 000 $ (achats) - 456 $ (escomptes sur achats) - 974 $(rendus et rabais sur achats)c) 89 560 $ achats nets = 88 570 $ (coût de revient des achats) + 990 $ (frais de transport à l’achat)d) 446 437 $ coût des marchandises destinées à la vente = 356 877 $ (stock au début) + 89 560 $(achats nets)e) 325 937 $ coût des marchandises vendues = 446 437 $ (coût des marchandises destinées à lavente) - 120 500 $ (stock de marchandises à la fin)Stock de marchandises au début de la période 356 877 $Plus : Achats nets 89 560Coût des marchandises destinées à la vente 446 437 $Moins : Stock de marchandises à la fin de la période 120 500Coût des marchandises vendues 325 937 $© SOFADC.74
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 5 • L’inventaire de l’entreprise commerciale3. Le coût des marchandises vendues figure dans l’état des résultats.4. a) Stock de marchandises : 659 330 $b) Coût de revient des achats 145 600 $ = 150 000 $ (achats) - 1 652 $ (escomptes sur achats) -2 748 $ (rendus et rabais sur achats)c) Achats nets 148 474 $ = 145 600 $ (coût de revient des achats) + 2 874 $ (frais de transport à l’achat)d) Coût des marchandises destinées à la vente 807 804 $ = 659 330 $ (stock de marchandises audébut) + 148 474 $ (achats nets)e) Coût des marchandises vendues 318 817 $ = 807 804 $ (coût des marchandises destinées à lavente) - 488 987 $ (stock de marchandises à la fin)Stock de marchandises au début 659 330 $Plus : Achats nets 148 474Coût des marchandises destinées à la vente 807 804 $Moins : Stock de marchandises à la fin 488 987Coût des marchandises vendues 318 817 $5. a)Coût des marchandises venduesStock de marchandises au 1 er j anvier22 365 $A chats bruts7 554 $Moins : Rendus et rabais sur achats 658 $Escomptes sur achats 1 542 2 200Coût de revient des achats 5 354 $P lus : Frais de transport à l'achat1 366A chats nets6 720Coût des marchandises destinées à la vente 29 085 $M oins : Stock de marchandises au 31 décembre18 654Coût des marchandises vendues 10 431 $b)Coût des marchandises venduesStock de marchandises au 1 er janvier 125 689 $Achats bruts 42 896 $Moins : Rendus et rabais sur achats 5 479 $Escomptes sur achats 3 256 8 735C oût de revient des achats34 161 $P lus : Frais de transport à l'achat3 879A chats nets38 040C oût des marchandises destinées à la vente163 729 $Moins : Stock de marchandises au 31 décembre 68 987C oût des marchandises vendues94 742$© SOFADC.75
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 5 • L’inventaire de l’entreprise commercialec)Coût des marchandises venduesStock de marchandises au 1 er j anvier85 963 $A chats bruts22 898 $Moins : Rendus et rabais sur achats 3 700 $Escomptes sur achats 1 985 5 685C oût de revient des achats17 213 $Plus : Frais de transport à l'achat 1 237Achats nets 18 450C oût des marchandises destinées à la vente104 413 $M oins : Stock de marchandises au 31 décembre70 802C oût des marchandises vendues33 611$Exercice 5.3Produire un état des résultatsIl fallait additionner le stock de marchandises au début aux achats nets pour obtenir le coût des marchandisesdestinées à la vente. Il ne fallait pas le soustraire.Entrepôt ménager CôtéÉtat des résultatsdu 1 er avril 20X2 au 31 mars 20X3Ventes brutes 203 602 $M oins : Rendus et rabais sur ventes4 588 $E scomptes sur ventes7 417 12 005Ventes nettes 191 597 $Coût des marchandises venduesStock de marchandises au 1 er a vril 20X2185 230 $A chats bruts47 874 $Moins : Rendus et rabais sur achats 2 658 $Escomptes sur achats 3 698 6 356C oût de revient des achats41 518 $P lus : Frais de transport à l'achat6 790A chats nets48 308Coût des marchandises destinées à la vente 233 538 $M oins : Stock de marchandises au 31 mars 20X3135 749Coût des marchandises vendues 97 789Marge bénéficiaire brute (ou bénéfice brut) 93 808 $Charges d'exploitationL oyerÉ lectricitéT éléphoneE ntretienA ssuranceF rais bancairesT otal des charges d'exploitation10 547 $3 5481 4749 6543 98765429 864Bénéfice d'exploitation 63 944 $Autres produitsS ervices rendusI ntérêts créditeursT otal des autres produitsAutres chargesI ntérêts débiteursD onsT otal des autres charges18 900 $1 0984 605 $50019 9985 105Bénéfice net 78 837 $© SOFADC.76
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 5 • L’inventaire de l’entreprise commercialeExercice 5.4Comptabiliser l’achat de marchandises avec un systèmed’inventaire per<strong>man</strong>enta vrilDATE20X315151818NOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEURAquasport inc.Goulet Sport inc.Agence de publicité Psychapub inc.PublicitéRaquettes MondouDATE DE LAFACTURE20X3-04-1520X3-04-15JOURNAL DES ACHATSCONDITIONS ETN O F o STOCKSDE FACTURE2/10, n/30 - 65982/10, n/30 - 19684FOURNITURESDE BUREAUAUTRESCOMPTESTPSSUR ACHATSPAGE : 385TVQSUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.DT DT DT DT DT CT219,0510,9521,85 251,85633,5831,6863,20 728,4620X3-04-183/10, n/30 - 985661 250,5562,53 124,74 1 437,8220X3-04-182/10, n/30 - 7488981,184,068,10 93,34Exercice 5.5Comptabiliser la vente de marchandises en utilisant la méthodedu coût moyen1. Comptes clients 8 623,13Coût des marchandises vendues 4 625,61Stock de marchandises 4 625,61Ventes 7 500,00TPS sur ventes 375,00TVQ sur ventes 748,132. Banque 1 839,60Coût des marchandises vendues 976,60Stock de marchandises 976,60Ventes 1 600,00TPS sur ventes 80,00TVQ sur ventes 159,603. Comptes clients 1 632,65Coût des marchandises vendues 936,01Stock de marchandises 936,01Ventes 1 420,00TPS sur ventes 71,00TVQ sur ventes 141,654.BASDate Description Nombred’unitésCoûtmoyenTotal1 er avril Stock 1 500 3,25 4 875,0012 avril Achats 900 4,75 4 275,0012 avril Nouveau coût moyen 2 400 3,8118 avril Ventes - 300 3,8118 avril Solde 2 100 3,81 8 001,0022 avril Achats 420 2,35 987,0022 avril Nouveau coût moyen 2 520 3,5725 avril Ventes - 920 3,5725 avril Solde 1 600 3,57 5 712,00© SOFADC.77
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 5 • L’inventaire de l’entreprise commerciale5.LITRE DE PEINTUREDate Description Nombred’unitésCoûtmoyenTotal1 er septembre Stock 900 12,22 10 998,007 septembre Ventes - 10 12,227 septembre Solde 890 12,22 10 875,8012 septembre Achats 10 14,10 141,0012 septembre Nouveau coût moyen 900 12,2420 septembre Achats 50 10,00 500,0020 septembre Nouveau coût moyen 950 12,1228 septembre Ventes - 75 12,1228 septembre Solde 875 12,12 10 605,00Exercice 5.61.Comptabiliser la vente de marchandises en utilisant la méthodede l’épuisement successif (PEPS)BASDate Description Nombre CoûtTotald’unités moyen1 er avril Stock 1 500 3,25 4 875,0012 avril Achats 900 4,75 4 275,0018 avril Ventes - 1 600 1 500 @ 3,25100 @ 4,7518 avril Solde 800 4,75 3 800,0022 avril Achats 420 2,35 987,0025 avril Ventes - 920 800 @ 4,75120 @ 2,3525 avril Solde 300 2,35 705,002. Stock de marchandises 4 275,00TPS sur achats 213,75TVQ sur achats 426,43Comptes fournisseurs 4 915,183. Comptes clients 13 797,00Coût des marchandises vendues 5 350,00Stock de marchandises 5 350,00Ventes 12 000,00TPS sur ventes 600,00TVQ sur ventes 1 197,00© SOFADC.78
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 5 • L’inventaire de l’entreprise commerciale4. Comptes clients 9 943,04Coût des marchandises vendues 4 082,00Stock de marchandises 4 082,00Ventes 8 648,00TPS sur ventes 432,40TVQ sur ventes 862,64Exercice 5.7Description :Numéro d’article :Quantité minimale : 5Date20X3Remplir une fiche de stockProtège-poignetsPP-521Numéro deréférenceQuantitécom<strong>man</strong>déeFICHE DE STOCKQuantité reçuePrixunitaireQuantitésortieSoldeQuantité enstockAvril 1 er 21Exercice 5.82 80 10 113 154 5 113 6987 10 9,15 215 Note 3 18Exercice englobant1. a) Stock de marchandises 273,00TPS sur achats 13,65TVQ sur achats 27,23Comptes fournisseurs 313,88b) 22,47 $ [(513,40 $ + 273 $) / 35 articles].c) 549,80 $ (20 articles @ 25,67 $ plus 2 articles @ 18,20 $).d)Méthode du coût moyenComptes clients 1 437,19Coût des marchandises vendues * 552,09Stock de marchandises 552,09Ventes 1 250,00TPS sur ventes 62,50TVQ sur ventes 124,69* 1 037,92 $ / 47 = 22,08 $ x 25 = 552,09 $Méthode de l'épuisement successifComptes clients 1 437,19Coût des marchandises vendues ** 604,40Stock de marchandises 604,40Ventes 1 250,00TPS sur ventes 62,50TVQ sur ventes 124,69** 20 @ 25,67 $ + 5 @ 18,20 $ = 604,40 $© SOFADC.79
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 5 • L’inventaire de l’entreprise commerciale2. a) Stock de marchandises au début 60 004,00Stock de marchandises 60 004,00(Pour fermer le stock d’ouverture)b)Stock de marchandises 68 410,00Stock de marchandises à la fin 68 410,00(Pour comptabiliser le stock de clôture)Sportec inc.État des résultatsdu 1 er janvier au 31 mars 20X3Ventes brutes 46 254 $Moins : Rendus et rabais sur ventes 1 475 $Escomptes sur ventes 968 2 443Ventes nettes 43 811 $Coût des marchandises venduesStock de marchandises au 1 er janvier 60 004 $Achats bruts 22 698 $Moins : Rendus et rabais sur achats 931 $Escomptes sur achats 636 1 567Coût de revient des achats 21 131 $Plus : Frais de transport à l'achat 490Achats nets 21 621Coût des marchandises destinées à la vente 81 625 $Moins : Stock de marchandises au 31 décembre 68 410Coût des marchandises vendues 13 215Marge bénéficiaire brute (ou bénéfice brut) 30 596 $Charges d'exploitationLoyer 9 840 $Électricité 3 784Téléphone 1 204Entretien 4 790Assurance 2 985Frais bancaires 458Total des charges d'exploitation 23 061Bénéfice d'exploitation 7 535 $Autres produitsServices rendus 4 235 $Intérêts créditeurs 900Total des autres produits 5 135Autres chargesIntérêts débiteurs 4 944 $Dons 100Total des autres charges 5 044Bénéfice net 7 626 $© SOFADC.80
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 5 • L’inventaire de l’entreprise commerciale3.Description :Numéro d’article :Quantité minimale : 4Date20X3Caméra Logiflex CL-200CA-01Numéro deréférenceQuantitécom<strong>man</strong>déeFICHE DE STOCKQuantité reçuePrixunitaireQuantitésortieSoldeQuantité enstockSept. 1 er 154 6400 2 135 1000 4 139 77985 1 322,99 1410 Note 1 13© SOFADC.81
Corrigé du chapitre 6L’inventaire de l’entreprise industrielleExercice 6.1Identifier les stocks d’une entreprise industrielle1. Une auto à laquelle il <strong>man</strong>que le moteur. B. Produits en cours de fabrication2. Enduit anti-adhésif vaporisé dans les moules à gâteau. D. Matières indirectes3. Gâteau de mariage fait par une pâtisserie. C. Produits finis4. Une poupée à laquelle il <strong>man</strong>que les bras et les jambes. B. Produits en cours de fabrication5. Le cuir servant à la fabrication de chaussures. A. Matières premières6. Produits servant à nettoyer les machines industrielles D. Matières indirectesaprès chaque utilisation.7. Le lecteur de cédérom entrant dans la fabrication d’un A. Matières premièresordinateur.8. Une automobile entièrement assemblée mais pas B. Produits en cours de fabricationencore peinte.Exercice 6.2Connaître l’état de fabrication1. Les produits finis et les produits en cours de fabrication.2. a)Stock des matières premières au début 95 896,55Achats 165 897,20Moins : Rendus et rabais sur achats 4 016,10Escomptes sur achats 3 894,47Achats nets 157 986,63Plus : Frais de transport à l'achat 1 259,15Matières premières disponibles pour la fabrication 255 142,33Moins : Stock des matières premières à la fin 102 875,46Coût des matières premières utilisées 152 266,87© SOFADC.82
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 6 • L’inventaire de l’entreprise industrielleb)Stock des matières premières au début 256 987,66Achats 458 975,65Moins : Rendus et rabais sur achats 10 859,62Escomptes sur achats 8 695,30Achats nets 439 420,73Plus : Frais de transport à l'achat 15 632,09Matières premières disponibles pour la fabrication 712 040,48Moins : Stock des matières premières à la fin 459 875,62Coût des matières premières utilisées 252 164,86Main-d'œuvre directe 456 895,30Frais généraux de fabricationMain-d'œuvre indirecte 100 569,60Assurance - usine 4 589,62Électricité - usine 22 478,60Entretien et réparations 59 687,41Amortissement - bâtiment-usine 1 458,30Amortissement - machinerie et outillage 1 698,36190 481,89Coût total de fabrication 899 542,053.Produits de vinyle Dumont inc.État de fabricationDu 1 er janvier au 31 décembre 20X3Stock des matières premières au début 95 600,00Achats 156 398,87Moins : Rendus et rabais sur achats 3 589,74Escomptes sur achats 961,23Achats nets 160 949,84Plus : Frais de transport à l'achat 6 897,52Matières premières disponibles pour la fabrication 263 447,36Moins : Stock des matières premières à la fin 120 987,52Coût des matières premières utilisées 142 459,84Main-d'œuvre directe 158 694,30Frais généraux de fabricationMain-d'œuvre indirecte 98 302,52Assurance - usine 1 756,41Électricité - usine 20 658,36Entretien et réparations 30 869,74Amortissement - bâtiment-usine 1 356,95Amortissement - machinerie et outillage 1 624,33154 568,31Coût total de fabrication 455 722,45Plus : Stocks de produits en cours au début de la période 90 687,58546 410,03Moins : Stocks de produits en cours à la fin de la période 30 547,20Coût des produits finis et transférés 515 862,83© SOFADC.83
Tâches <strong>courantes</strong>corrigé du chapitre 6 • L’inventaire de l’entreprise industrielleExercice 6.3Produire l’état des résultats d’une entreprise industrielleProduits de vinyle Dumont inc.État des résultatsDu 1 er janvier au 31 décembre 20X3Produits d'exploitationVentes 965 874,30Moins : Rendus et rabais sur ventes 15 689,30Escomptes sur ventes 7 985,10 23 674,40Ventes nettes 942 199,90Coût des produits vendusStocks de produits finis au 1 er janvier 230 854,60Coût des produits finis et transférés 515 862,83Coût des produits disponibles pour la vente 746 717,43Stocks de produits finis au 31 décembre 198 630,30 548 087,13Marge bénéficiaire brute 394 112,77Charges d'exploitationCharges des ventesSalaires - ventes 120 586,60Publicité 30 562,30Créances douteuses 6 985,30 158 134,20Charges d'administrationÉlectricité - bureau 2 365,30Salaires - administration 80 632,30Assurances - bureau 2 654,30Téléphone 1 985,30Fournitures de bureau 2 365,90Amortissement - bâtiment-bureau 6 032,30Amortissement - matériel et mobilier 2 654,90 98 690,30 256 824,50Bénéfice d'exploitation 137 288,27Autres chargesIntérêts débiteurs 10 253,30Bénéfice net 127 034,97© SOFADC.84
Change language