1-2/2005 UINL - Notarius International

INTERNATIONAL
Vol. 10 1-2/2005
Editorial
Articles
1 Problemi e Prospettive della nuova Legislatura dell'UINL
Giancarlo Laurini
journal of
UINL
Union Internationale
du Notariat Latin
9 Cadastre and multi level use of land – Improving cadastral
registration in threedimensional (3D) property situations
Hendrik Ploeger/Jantien Stoter
19 Regards croisés sur la notion de groupe de sociétés en
Afrique francophone (OHADA)
Ahmadou Touré
28 The Notary as a Withholder of Tax under Polish Tax Law
Adam Kucharski
National Report
33 Rapport National Maroc
Houcine Sefrioui
Legal Developments
113 Verlassenschaftsverfahren in Österreich
Markus Stögner/Alice Perscha
Last Pages
World Map of Matrimonial Property Regimes
notarius@dnoti.de
ISSN 1385 - 1209
published by
DNotI
Deutsches Notarinstitut

NOTARIUS
INTERNATIONAL
1–2/2005
journal of UINL – Union Internationale du Notariat Latin
Editorial
1 Problemi e Prospettive della nuova Legislatura dell'UINL
2 Problems and Prospects of the new term of office of the UINL
4 Problèmes et Perspectives de la nouvelle législature de l'UINL
5 Probleme und Perspektiven der neuen Wahlperiode der UINL
7 Problemas y perspectivas de la nueva legislatura de la UINL
Giancarlo Laurini
Articles
9 Cadastre and multi level use of land – Improving cadastral
registration in threedimensional (3D) property situations
Cadastre et livre foncier dans le cas de propriété volumétrique (3D)
Kataster- und Grundbucheintrag bei dreidimensional begrenztem
Eigentum (3D)
Iscrizione nel Catasto e nel registro fondiario nel caso di proprietà tridimensionale
(3D)
Catastro y registro de la propiedad para las situaciones de propiedad
tridimensional (3D)
Hendrik Ploeger and Jantien Stoter
19 Regards croisés sur la notion de groupe de sociétés en
Afrique francophone (OHADA)
Different aspects concerning the notion of law relating to groups of
companies in francophone Africa (OHADA)
Der Begriff des Konzerns im Recht des frankophonen Afrika (OHADA)
Diversi aspetti della nozione del gruppo nell'Africa francese (OHADA)
Aspectos diversos concerniente la noción del derecho de grupos de
empresas en África francófona (OHADA)
Ahmadou Touré
28 The Notary as a Withholder of Tax under Polish Tax Law
Le notaire comme percepteur d'impôts conformément à la loi fiscale
polonaise
Steuereinbehalt durch den Notar nach polnischem Steuerrecht
Il notaio come ricevitore delle imposte ai sensi della legge fiscale polacca
El notario como redaudador de impuetos según el derecho fiscal polaco
Adam Kucharski
National Report
33 Rapport National Maroc
48 Bibliographie
49 National Report Morocco
65 Länderbericht Marokko
82 Rapporto nazionale Marocco
97 Informe nacional Maroc
Houcine Sefrioui
Legal Developments
113 Verlassenschaftsverfahren in Österreich
119 Succession Proceedings in Austria
125 Les procédures successorales en Autriche
130 Le procedure di successioni in Austria
135 Procedimiento successoral en Austria
Markus Stögner/Alice Perscha
Last Pages
World Map of Matrimonial Property Regimes
Mappemonde des régimes matrimoniaux légaux
Impressum
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in any field of law dealt with by notaries is welcomed. By providing
this platform for international exchanges of views and
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to support notarial practioners in solving international law
problems arising from their work as well as to facilitate
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The UINL further aims to strengthen relations with its members,
including both institutional and, in particular, individual
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Urquhart, Quelques aspects de la vente d'un bien immobilier en
France par un mineur anglais, Notar. Int'l 1996, p. 11 (vol. 1 no.
1) – or short: Urquhart, Notar. Int'l 1996, 11.
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Notarius International 1-2/2005 G. Laurini, Problemi e Prospettive della nuova Legislatura dell’UINL 1
Problemi e Prospettive della nuova Legislatura dell'UINL
Problems and Prospects of the new term of office of the UINL
Problèmes et Perspectives de la nouvelle législature de l'UINL
Probleme und Perspektiven der neuen Wahlperiode der UINL
Problemas y perspectivas de la nueva legislatura de la UINL
GIANCARLO LAURINI, Presidente dell' UINL
EDITORIAL
Problemi e prospettive della nuova legislatura
dell'U.I.N.L.
Il 1° gennaio 2005 è iniziata la legislatura dell'Unione
Internazionale del Notariato, che si colloca in un momento
storico particolare per l'intero mondo delle professioni
liberali dell'area del civil law, che va dall'Europa continentale,
all'Africa francofona, al Subcontinente americano.
Un settore fortemente minacciato dalla straordinaria
pressione esercitata su di esso dal mondo anglosassone
e nordamericano in particolare, nell'intento di sottometterne
le strutture socio-economiche, costumi, e tradizioni
culturali e giuridiche di ispirazione romano-germanica,
ad un sistema che è invece l'espressione e il riflesso di
storia, cultura e usi (mi riferisco soprattutto agli Stati
Uniti) ben diversi dai nostri, in un disegno di colonizzazione
non solo economica, caratterizzata da un liberismo
e da una deregulation esasperati, che nulla concedono a
valori etico-sociali, in una società troppo condizionata
dalle ferree regole dell'economia.
È uno scenario difficile che offre numerose prospettive
al notariato, a condizione che esso partecipi attivamente,
con tutto il peso della sua cultura giuridica e della sua
peculiare esperienza umana e sociale, al dibattito politico
e al complesso procedimento di ammodernamento degli
ordinamenti giuridici nazionali, che vanno dotati di nuove
e più moderne regole, sulla base delle quali uno Stato
sempre meno centralizzato e burocratizzato possa assicurare
realmente e concretamente al cittadino tutti i servizi
di cui necessita, valorizzando e non mortificando il ruolo
delle professioni intellettuali. Quelle professioni che, da
qualche anno, invece, proprio a causa del dilagare in tutti
i continenti di quel „turbo capitalismo“ affermatosi negli
Stati Uniti sul finire degli anni 70 (e analizzato a fondo
nei suoi aspetti positivi, ma anche in quelli pericolosi
e dirompenti, da EDWARD N. LUTTWAK nel suo noto libro
La dittatura del capitalismo), sembrano essere sul banco
degli imputati, in Europa come in Centro e Sud America,
quasi che costituiscano un intralcio allo sviluppo economico
e al libero gioco delle imprese. Secondo i profeti del
capitalismo „sovralimitato“ infatti esso dovrebbe svilupparsi
in totale libertà da regolamentazioni pubbliche, da
intromissione di sindacati e da pastoie di tipo legale, anche
a costo di disintegrare la società in piccole élites di
vincitori e masse di perdenti! Al contrario, le professioni
rappresentano una ricchezza straordinaria per la società,
costituendone uno di quei „corpi intermedi“ (forse il più
robusto e dotato), che i moderni sociologi ritengono fondamentali
nell'articolazione del moderno Stato postindustriale.
Si tratta ora, per tutti i professionisti di potenziare e far
conoscere meglio al mondo esterno la „socialità“ della
propria prestazione e per il notariato in particolare, che
nel corso degli ultimi trenta anni ha vissuto in misura più
o meno accentuata e visibile in molte aree del globo,
quella profonda evoluzione culturale delle proprie funzioni
che lo ha portato a trasformarsi da mero spettatore
e redattore di documenti, in uno dei protagonisti della
scienza giuridica.
Si tratta di potenziare e render sempre più percepibile il
„valore aggiunto“ della sua funzione, con quel quid pluris
della maggiore stabilità e trasparenza dei rapporti giuridico-economici
regolati col suo intervento.
In questo quadro di fondo della moderna società globalizzata,
con tendenze ed esigenze che incidono fortemente
sul ruolo del notariato, si colloca la presenza sulla scena
mondiale dell'U.I.N.L.. Una presenza impegnativa e
difficile sia per la necessità di modularla e adeguarla alle
realtà delle diverse aree continentali spesso profondamente
diverse per grado di sviluppo socio-economico, per
ordinamenti giuridici e strutture notarili nazionali e sovranazionali;
sia per la diffusa incomprensione di una parte
rilevante del mondo esterno per quel valore aggiunto della
nostra funzione, cui ho accennato prima, oltre che della
sfiducia di qualche settore del mondo notarile circa l'efficacia
dell'azione politica dell'Unione soprattutto nelle
aree di più antica e già consolidata affermazione del modello
di Notariato Latino. Un atteggiamento che è l'effetto
della mancanza, fino ad oggi, di una vera politica
dell'immagine e della comunicazione della nostra Organizzazione
(al pari, del resto, di molti notariati nazionali),
che va condotta invece con mezzi moderni e professionalità
adeguata, verso il mondo che ci circonda, sia al nostro
interno nei confronti degli organismi e dirigenti nazionali,
che devono essere impegnati maggiormente
nell'azione di informazione e coinvolgimento dei notai „di
base“.
È assolutamente prioritario far conoscere più a fondo
l'U.I.N.L. alle Organizzazioni Internazionali, ivi comprese
quelle „economiche“ quali la Banca Mondiale e il
F.M.I., che hanno acquisito un ruolo straordinariamente
importante nell'economia di tutti i paesi del globo e spesso
tendono, all'insegna della „semplificazione“, a far
adottare regole che prescindono del tutto dall'esistenza e
dall'apporto del notariato.

2 G. Laurini, Problems and Prospects of the new Term of Office of the l’UINL Notarius International 1-2/2005
Per quanto concerne i Governi e le istituzioni nazionali,
il rapporto dell'U.I.N.L. va intensificato, supportando
con forza l'azione politica dei Presidenti dei notariati nazionali
a tutela dell'immagine e dei principi di fondo del
modello „latino“, alla cui dimensione planetaria – di cui
l'U.I.N.L. è l'espressione più ortodossa e tangibile – i governanti
nazionali sono da sempre molto sensibili.
Quanto poi al rapporto con l'Unione Europea, la Conferenza
dei Notariati dell'Unione Europea (C.N.U.E.)
ha il ruolo assolutamente peculiare di luogo di confronto
e di assunzione di posizioni comuni tra i Notariati stessi,
sui temi e i problemi sollevati dall'azione svolta dalla
Commissione e dal Parlamento europeo e che incidono
direttamente o indirettamente sulla vita e la funzione del
notariato in Europa. Questi organi, infatti, con le decisioni
(e sono molte...) che quasi quotidianamente assumono
unitamente al Consiglio dei Ministri, condizionano profondamente
l'evoluzione degli ordinamenti nazionali e
l'insieme della vita e dell'organizzazione socio-politica
dei Paesi membri. Ne consegue che le questioni tecnicopolitiche
che ne scaturiscono devono essere affrontate direttamente
dai Presidenti dei notariati, dei quali essi hanno
la rappresentanza e la responsabilità della tutela degli
interessi di fronte alle Istituzioni dell'Unione Europea.
Ovviamente, l'U.I.N.L. supporta l'azione politica della
C.N.U.E. con tutta la forza della sua „universalità“ ed un
ruolo volto essenzialmente al consolidamento e al miglioramento
del sistema di Notariato latino, già presente
in quasi tutta l'area continentale, sulla base dei principi
fondamentali universalmente accettati. Una presenza al
fianco e a supporto di tutti i notariati del continente, diretta
ad aiutare, in stretta collaborazione con il Consiglio
d'Europa, i più giovani non solo a consolidare, migliorare
e sviluppare le loro strutture professionali (dall'organizzazione,
alla formazione, all'esercizio stesso della funzione
pubblica), ma anche a contribuire nella misura possibile
all'ammodernamento degli ordinamenti dei diversi
paesi di appartenenza.
Su questo sfondo si misurerà la capacità del notariato di
ritrovarsi unito e rigenerarsi in tutto il mondo sui principi
fondamentali rilanciati lo scorso ottobre al Congresso
Internazionale di Città del Messico, contribuendo
concretamente e visibilmente alla costruzione di uno spazio
giuridico proiettato oltre le aree continentali, anche
attraverso la libera circolazione di un atto notarile universalmente
riconosciuto ed affidabile per tutti.
Una sfida nella quale il notariato dovrà saper esprimere
tutte le sue potenzialità, anche di fronte alla sempre più
sentita esigenza di riscoprire l'etica non solo nella politica,
divenuta oltre misura lotta di puro interesse ispirata e
guidata soltanto dalle spietate regole dell'economia, ma
soprattutto nelle professioni, ove più forte si avverte per
il cittadino il bisogno di trovare risposte corrette, ponderate
e rispettose delle leggi ai problemi che quotidianamente
si trova ad affrontare.
Con questa visione del notariato, non soggetto passivo
di scelte altrui ma protagonista attivo della società del
suo tempo, ho assunto il 1° gennaio 2005 la più alta responsabilità
di guida della Categoria a livello mondiale,
col pieno appoggio del notariato italiano, forte del suo
passato e del suo presente, e „luogo“ di felice sintesi dei
principi e delle caratteristiche di un modello di notariato
di cui fu la culla nel lontano medioevo e che proietta con
convinta determinazione nella società del futuro.
Problems and Prospects of the new Term
of Office of the UINL*
On 1 st January 2005, the new term of office of the International
Union of Notaries commenced. This is a particularly
historic moment for all the liberal professions
involved in the field of civil law, which encompasses
continental Europe, Francophone Africa and Latin
America. They are under a major threat from the extraordinary
pressure exerted on them by the Anglo-Saxon
and North American world in particular, which is intent
on subjecting their social and economic structures, customs
and cultural and legal traditions based on Romano-
Germanic principles to a system which is the expression
and reflection of a history, culture and customs (I refer
above all to the United States) which are very different to
our own. The plan is one of colonization, not merely of
an economic nature, characterized by liberalism and deregulation
which have nothing to do with moral and social
values, in a society too dependent on the iron rules of
the economy.
It is a difficult scenario which offers numerous
prospects for Notaries, provided they play an active part
– by exerting the full weight of their legal culture and
making use of their human and social experience – in the
political debate and in the complex procedures involved
in the modernization of domestic legal orders, which
must be provided with new and more modern rules. It is
on that basis that increasingly less centralized and bureaucratic
States can genuinely guarantee citizens in concrete
terms all the services they require, thereby increasing
the prestige of the intellectual professions rather than
undervaluing their role. Professions which, on the contrary,
owing to the spread throughout all continents of the
„capitalist storm“ which occurred in the United States at
the end of the 1970s (the positive aspects of which, together
with its dangerous and disruptive aspects, were analyzed
in depth by EDWARD N. LUTTWAK in his renowned
book The dictatorship of capitalism), appear to have been
in the dock for a number of years, in Europe as well as in
Central and South America, on the grounds that they constitute
an obstacle to economic development and the freedom
of industry. According to the prophets of „overlimited“
capitalism, capitalism should be allowed to develop
totally free from public regulation, free from trade
union interference and free from any legal constraints
whatsoever, even at the cost of society disintegrating into
small élites of winners and masses of losers! By contrast,
the professions represent an extraordinary richness
* by GIANCARLO LAURINI, president of UINL (International Union of
Latin Notaries).

Notarius International 1-2/2005 G. Laurini, Problems and Prospects of the new Term of Office of the l’UINL 3
for society, constituting one of the „intermediary
bodies“ (perhaps the most resilient and valuable) which
modern sociologists consider to be fundamental to the
structure of the modern post-industrial State.
It now behoves all professionals to make the outside
world more aware of the „social nature“ of their services
and for Notaries in particular – who in the last thirty years
have developed to a greater or lesser extent a more visible
and marked profile in many areas of the world – to
raise awareness of the major cultural development of
their services which has transformed Notaries from being
mere spectators and drafters of documents to protagonists
in the world of legal scholarship.
This entails taking steps to raise the profile of the
„added value“ they provide, the quid pluris being greater
stability and transparency in respect of the legal-economic
relations regulated by them.
The presence of the UINL on the world stage must be
seen in the context of modern global society, whose
trends and requirements have a strong impact on the role
of Notaries. That presence is demanding and difficult
both because of the need to adapt and change in order to
take account of situations in various areas of the world
where there frequently exist stark differences in terms of
the level of socio-economic development, legal regulation
and national and supranational notarial structures;
and as a result of the widespread lack of understanding by
a substantial part of the outside world, as I have already
stated, of the added value we provide, in addition to the
distrust in some sectors of the notarial profession concerning
the effectiveness of the political action of the
UINL, particularly in areas where the Latin notarial
model is oldest and most entrenched. That attitude is the
result of a lack of any genuine policy to date designed to
boost the image of and promote a communications
strategy for our Organization (just like many national
notarial organizations), which must be achieved by using
modern methods and professional techniques, geared towards
the surrounding world, and also from within vis-àvis
national organizations and management, which must
become more involved in the information process and
must also involve Notaries „on the ground“.
It is absolutely essential to raise awareness about the
UINL amongst International Organizations, including
„economic“ organizations such as the World Bank and
the IMF, which have acquired an extremely important
role in the economy of all countries of the world and often
tend, for the purposes of „simplification“, to require
that rules be adopted which completely ignore the existence
and the contribution made by Notaries.
As regards governments and national institutions, the
relationship of the UINL must be stepped up, providing
strong support for the political action of the Presidents of
national notarial bodies in order to protect the image and
basic principles of the „Latin“ model, whose global reach
– of which the UINL is the most authoritative and tangible
expression – national governments increasingly recognize.
As regards the relationship with the European Union, the
Conference of the Notariats of the European Union
(CNUE) has the particular role of addressing and assuming
common positions between Notaries themselves on issues
and problems arising in relation to action taken by the
Commission and the European Parliament which, directly
or indirectly, affect the life and activities of Notaries in Europe.
The Commission and the European Parliament, as a
result of the decisions (and there are many of them) which
are taken almost on a daily basis with the Council of Ministers,
have a profound impact on the development of national
legislation and on the life and social and political organization
of the Member States. As a result, questions of
a technical and political nature which arise must be tackled
directly by the Presidents of notarial bodies who, in that
capacity, are responsible for representing and protecting
the interests of Notaries visàvis the European Union.
Obviously, the UINL supports the action of the CNUE
wholeheartedly on the basis of „universality“ and plays a
role which is geared essentially to consolidating and improving
the Latin notarial system, which is already in
place throughout practically the whole of Continental Europe,
on the basis of universally accepted fundamental
principles. It assists and supports all Notariats on the continent
with a view to aiding, in close cooperation with the
Council of Europe, young Notariats not only to consolidate,
improve and develop their professional structures
(encompassing organization, training and practice of
their public functions), but also to contribute wherever
possible to the modernization of the regulations in the
various member countries.
On this basis will be gauged the capacity of the notarial
profession to unite and regenerate itself throughout the
world in accordance with the fundamental principles
launched last October at the International Congress in
Mexico City, making a visible and substantive contribution
to the construction of a legal area covering the continents,
including the free circulation of a notarial act
universally recognized and having the trust of all parties.
This is a challenge in which the notarial profession
must be able to exert its full potential. It must also respond
to the increasingly voiced necessity to rediscover
morality not only in politics – which has become too
much of a battle of interests inspired and guided merely
by the inexorable rules of the economy –, but also in the
professions where there is greater recognition that citizens
need to find appropriate answers, which take into
account and respect the law, to the problems with which
they are confronted on a daily basis.
With this vision of the notarial profession, not as a passive
subject victim to the choices of others but as an
active protagonist in modern society, on 1 st January
2005 I took up the weighty responsibility of representing
the profession at world level, with the full support of the
Italian notarial profession, which has a strong past and
present, and occupies a felicitous „position“ where it
combines the principles and characteristics of a notarial
model of which it was the cradle in the middle ages and
which looks to the future with a sense of conviction and
determination.

4 G. Laurini, Problèmes et perspectives de la nouvelle législature de l’UINL Notarius International 1-2/2005
Problèmes et perspectives de la nouvelle
législature de l'UINL*
Le 1 er janvier 2005, a commencé la nouvelle législature
de l'UINL. Elle se situe dans une époque historiquement
importante pour le monde entier des professions libérales
du droit civil qui s'étend de l'Europe centrale, à
l'Afrique francophone et au continent de l'Amérique
Latin. Il s'agit d'un secteur fortement menacé par la forte
pression qu'exerce sur lui le monde anglo-saxon et
américain, en particulier dans l'intention de soumettre
les structures socio-économiques, les coutumes et les traditions
culturelles et juridiques d'inspiration romaine et
germanique à un système qui s'exprime et qui se reflète
dans une histoire, une culture et des coutumes tout à fait
différentes (je me réfère avant tout aux Etats-Unis), dans
le but d'une transformation non seulement économique
caractérisée par un libéralisme et une dérégulation impitoyables
sans valeurs ethnico-sociales dans une société
trop conditionnée par les strictes règles de l'économie.
Il s'agit d'un scénario difficile qui offre au notariat
beaucoup de perspectives à condition que le notariat
participe activement et avec tout le poids de sa culture
juridique et de son expérience humaine et sociale au débats
politiques et au processus compliqué de la modernisation
des ordres juridiques nationaux qui doivent être
dôtés de nouvelles règles plus modernes sur la base desquelles
un Etat de moins en moins centralisé et bureaucratique
puisse véritablement et concrètement garantir au
citoyen tous les services dont il a besoin en donnant une
nouvelle valeur aux professions intellectuelles sans pour
autant les dévaloriser. Ces professions sont, depuis quelques
années, sur le banc des accusés en Europe et en
Amérique du Sud en raison de ce „turbo-capitalisme“ qui
est né aux Etats-Unis à la fin des années 70 et qui se répand
sur tous les continents (EDWARD N. LUTTWAK a analysé
à fond les aspects positifs ainsi que les aspects négatifs
et les dangers dans son livre La dictature du capitalisme).
On dirait qu'elles représentent une entrave au développement
économique et au libre jeu des entreprises.
Selon les prophètes du capitalisme „illimité“, celui-ci devrait
en effet se développer librement et indépendamment
des règles publiques, de l'intervention des syndicats et
des limitations légales, même si cela provoque la scission
de la société en une élite de victorieux et une grande masse
de perdants! Tout au contraire, les professions représentent
une richesse extraordinaire pour la société et en
constituent l'un de ces „corps intermédiaires“ (peut-être
le plus fort et le plus doué) que les sociologues modernes
retiennent comme fondamentaux pour l'articulation de
l'Etat moderne postindustriel.
Pour les professions libérales, il s'agit maintenant de
renforcer et de mieux faire connaître au monde „extérieur“
la „socialité“ de la propre prestation – et pour le
notariat en particulier qui, au cours des trente dernières
années, a vécu de manière plus ou moins accentuée et
visible dans un grand nombre de pays du monde, une profonde
évolution culturelle de ses fonctions. En effet, il
s'est transformé de spectateur pure et simple et rédacteur
de documents en un des protagonistes de la science juridique.
Il s'agit maintenant de renforcer et de rendre toujours
plus perceptible la „valeur ajoutée“ de sa fonction, par
le quid pluris de la forte stabilité et transparence dans les
rapports économiques et juridiques réglés par son intervention.
Devant cet arrière-plan de la société mondialisée moderne
avec ses tendances et ses exigences qui influencent
le rôle du notariat, se situe la présence de l'UINL sur la
scène mondiale. Une présence permanente et difficile
soit pour la nécessité de la modifier et adapter aux réalités
des différentes zones continentales qui se distinguent
souvent fortement entre elles par le degré de développement
socio-économique, les ordres juridiques et les structures
des notariats nationaux et internationaux, soit pour
l'incompréhension largement répandue dans le monde extérieur
pour la „valeur ajoutée“ de notre fonction dont j'ai
parlé ci-dessus et pour la méfiance de quelques secteurs
du monde notarial vis-à-vis l'efficacité de l'action politique
de l'union, notamment dans les zones où le notariat
latin s'est déjà établi et consolidé depuis longtemps. Une
attitude qui s'inscrit dans le cadre de l'inexistence, jusqu'à
présent, d'une véritable politique de l'image et de la
communication de notre organisation (comme c'est
également le cas pour un grand nombre de notariats nationaux)
qui doit par contre être conduite, à l'aide de
moyens modernes et une professionnalité adéquate, vers
le monde qui nous entoure; et cela dans le respect des
rapports intérieurs ainsi que dans le respect des rapports
avec les organismes et dirigeants nationaux qui doivent
encore plus s'engager dans l'action de l'information et de
l'association des notaires „de base“.
Il est absolument prioritaire de faire connaître plus à
fond l'UINL aux organisations internationales, y compris
les organisations „économiques“ comme la Banque
Mondiale et le FMI qui ont acquis un rôle important dans
l'économie de tous les pays du monde et qui, en vue de la
„simplification“ ont tendance à faire adopter des règles
qui divergent fortement de l'existence du notariat et de sa
contribution.
En ce qui concerne les gouvernements et les institutions
nationales, le rapport de l'UINL doit être renforcé
en soutenant avec force l'action politique des présidents
des notariats nationaux visant la protection de l'image et
des principes fondamentaux du modèle „latin“ (l'UINL
en est l'expression la plus orthodoxe et la plus tangible)
dont la dimension mondiale a toujours été d'importance
primordiale pour les gouvernants nationaux.
En ce qui concerne le rapport avec l'Union Européenne,
la Conférence des Notariats de l'Union Européenne
(CNUE) a le rôle du lieu de confrontation et de la prise
de décisions des notariats au niveau européen par rapport
à des thèmes et des problèmes résultant de l'action de la
Commission et du Parlement Européen et ayant une
* par GIANCARLO LAURINI, président de l'UINL (Union Internationale
du Notariat Latin).

Notarius International 1-2/2005 G. Laurini, Probleme und Perspektiven der neuen Wahlperiode der UINL 5
influence directe ou indirecte sur la vie et la fonction du
notariat en Europe. Ces organes et leurs décisions (et il
s'agit d'un grand nombre de décisions!) qu'ils prennent
quasiment tous les jours d'un commun accord avec le
Conseil des Ministres, influencent de manière décisive
l'évolution des systèmes juridiques nationaux ainsi que la
vie et l'organisation sociopolitique des pays membres
dans l'ensemble. Il s'ensuit que les questions politicotechniques
en résultant doivent être affrontées directement
par les présidents des notariats, notariats qu'ils présentent
et dont ils protègent les intérêts devant les institutions
de l'Union Européenne.
Il est évident que l'UINL soutient l'action politique de
la CNUE avec toute la force de son „universalité“ et un
rôle qui s'oriente essentiellement vers le renforcement et
l'amélioration du système du notariat latin, déjà présent
sur tout le continent, sur la base des principes globalement
acceptés. Une présence à côté et pour le soutien de
tous les notariats du continent, qui, en étroite coopération
avec le Conseil de l'Europe, veut aider les plus jeunes non
seulement à consolider, améliorer et développer leurs
structures professionnelles (voire l'organisation, la formation
et l'exercice même de la fonction publique), mais
également contribuer dans la mesure du possible à la modernisation
des ordres juridiques des différents Etats
membres.
Devant cet arrière-plan, on évalue la capacité du notariat
de se retrouver unifié et de se projeter dans tout le
monde sur la base des principes fondamentaux formulés
en octobre 2004 lors du Congrès International de la
Ville de Mexique en contribuant concrètement et visiblement
à la construction d'un espace juridique qui va au-delà
des zones continentales – également par la libre circulation
d'un acte notarié globalement reconnu et fiable
pour tout le monde.
Un défi par rapport auquel le notariat doit savoir exprimer
tout son potentiel, également à l'égard de l'exigence
croissante de retrouver l'éthique non seulement dans la
politique qui est devenue, outre mesure, un champs de
bataille des règles et intérêts strictes de nature purement
économique, mais notamment dans les professions dans
lesquels se reflète le plus le besoin du citoyen de trouver
des réponses correctes, équilibrées et légitimes aux problèmes
auxquels il est confronté tous les jours.
C'est sur la base de cette image du notariat – un notariat
qui ne soit pas passif et qui ne dépende pas des choix
d'autrui, mais un notariat protagoniste actif dans la
société de son époque – que j'ai assumé la fonction en
tant que Président de l'UINL le 1 er janvier 2005 avec le
plein appui du notariat italien, fort dans le passé et dans
le présent et „lieu“ de l'heureuse synthèse des principes et
des caractéristiques d'un modèle de notariat dont il était
le berceau au Moyen Age lointain et qu'il projette avec
conviction et détermination dans la société de l'avenir.
Probleme und Perspektiven der neuen
Wahlperiode der UINL*
Am 1. Januar 2005 begann die neue Wahlperiode der
Internationalen Union des Lateinischen Notariats
(UINL). Sie fällt in eine entscheidende Zeit für die freien
Berufe in allen Ländern des „Civil Law“, von Kontinentaleuropa
über das frankophone Afrika bis hin nach Lateinamerika.
Denn dieser Bereich ist besonders gefährdet
durch den Druck der anglo-amerikanischen Länder,
deren Ziel es ist, die wirtschaftlichen und gesellschaftlichen
Strukturen sowie die kulturellen und rechtlichen
Traditionen und Gewohnheiten römisch-germanischer
Prägung einem System zu unterwerfen, das Ausdruck
und Reflex einer gegenüber unserer ganz andersartigen
Geschichte, Kultur und Tradition ist (dabei beziehe ich
mich vor allem auf die Vereinigten Staaten von Amerika).
Ihr Ziel ist eine Kolonisierung nicht nur in wirtschaftlicher
Hinsicht, geprägt von Liberalismus und Deregulierung,
ohne Rücksicht auf ethisch-soziale Werte, in einer
allein von den eisernen Regeln der Wirtschaft beherrschten
Gesellschaft.
Es ist ein schwieriges Umfeld, das aber den Notaren
zahlreiche Perspektiven eröffnet, vorausgesetzt, sie
bringen das volle Gewicht ihrer Rechtskultur und ihrer
besonderen menschlichen und sozialen Erfahrung in die
politische Debatte und in den komplizierten Prozess der
Modernisierung der nationalen Rechtsordnungen ein –
einer Modernisierung, auf deren Grundlage ein zunehmend
dezentralisierter und entbürokratisierter Staat dem
Bürger tatsächlich und effizient sämtliche Dienstleistungen
bieten soll, die der Bürger benötigt, wobei die Rolle
der freien Berufe aufgewertet und nicht herabgesetzt
wird. Doch scheinen die freien Berufe seit einigen Jahren
aufgrund des unaufhaltsamen „Turbo-Kapitalismus“, der
in den USA Ende der 70er Jahre begann und seither auf
alle Kontinente übergriff (und dessen positive Seiten,
aber auch dessen Gefahren und zerstörerische Wirkungen
EDWARD N. LUTTWAK in seinem bekannten Buch „The
Dictatorship of Capitalism“ in allen Einzelheiten untersuchte),
auch in Europa und in Zentral- und Südamerika
unter Verdacht zu stehen, die wirtschaftliche Entwicklung
und das freie Spiel der wirtschaftlichen Kräfte zu
behindern. Folgt man den Propheten des „unbegrenzten“
Kapitalismus, so sollte sich die Wirtschaft völlig frei von
öffentlich-rechtlichen Regelungen, von der Einmischung
durch Gewerkschaften und von rechtlichen Beschränkungen
entwickeln können, auch wenn dies dazu führt, dass
sich die Gesellschaft in eine Elite von Gewinnern und eine
große Masse von Verlierern spaltet! Dabei bereichern
die freien Berufe jedoch ganz im Gegenteil die Gesellschaft
außerordentlich; stellen sie doch einen „Vermittler“,
ein Bindeglied, dar (vielleicht das stärkste und
wichtigste), wie es die moderne Soziologie als unerlässliche
Grundlage für den Zusammenhalt des modernen
postindustriellen Staates betrachtet.
* von GIANCARLO LAURINI, Präsident der UINL (Internationale Union
des Lateinischen Notariats).

6 G. Laurini, Probleme und Perspektiven der neuen Wahlperiode der UINL Notarius International 1-2/2005
Die freien Berufe müssen den gesellschaftlichen Nutzen
ihrer Tätigkeit besser nach außen vermitteln. Dies
gilt insbesondere auch für das Notariat, das in den letzten
dreißig Jahren in weiten Teilen der Welt mehr oder weniger
stark und spürbar eine tiefgreifende Entwicklung des
Wesens seiner beruflichen Tätigkeit erlebt hat, die es vom
reinen Protokollanten von Schriftstücken zu einem Protagonisten
der Rechtswissenschaft hat werden lassen.
Es geht darum, den „Mehrwert“ der notariellen Tätigkeit
deutlich zu machen, den entscheidenden Qualitätszuwachs
an Rechtssicherheit und Transparenz in wirtschaftlichen
und rechtlichen Beziehungen, der durch die
Tätigkeit des Notars erreicht wird.
Vor diesem Hintergrund der modernen globalisierten
Gesellschaft, ihrer Tendenzen und ihrer Erfordernisse,
die starke Auswirkungen auf die Rolle des Notariats haben,
ist der Auftritt der UINL auf der Weltbühne zu sehen.
Die Tätigkeit der UINL ist schwierig und zeitaufwendig,
einerseits weil es gilt, sich dabei die unterschiedlichen
Situation in den verschiedenen Weltregionen bewusst
zu machen und sich ihnen anzupassen, also die Unterschiede
in der gesellschaftlichen und wirtschaftlichen
Entwicklung, der Rechtsordnung und der Notariatsordnung
– schwierig andererseits, wie bereits erwähnt, wegen
des weit verbreiteten Unverständnisses außerhalb des
Notariates für den Sinn und den Mehrwert der notariellen
Tätigkeit, aber auch wegen des mangelnden Vertrauens
einiger Teile des Notariats in den Nutzen der Tätigkeit
der UINL, vor allem in einigen Ländern, in denen das lateinische
Notariat seit langem besteht und eine feste Stellung
hat. Diese Haltung beruht darauf, dass bis heute eine
echte Strategie der Öffentlichkeitsarbeit und der Kommunikation
unserer Organisation fehlt (wie übrigens
auch in vielen nationalen Notariaten). Die Öffentlichkeitsarbeit
der UINL muss mit modernen Mitteln und
einer professionellen Technik sowohl nach außen gerichtet
sein als auch nach innen gegenüber den nationalen
Mitgliedsorganisationen der UINL, indem die nationalen
Organisationen eingebunden werden, und sie muss auch
den Notar „vor Ort“ einbeziehen.
Absolut vorrangig ist, die UINL bei den internationalen
Organisationen bekannter zu machen, inbesondere
bei den mit Wirtschaftsthemen befassten Organisationen
wie der Weltbank und dem IWF. Denn diese spielen mittlerweile
eine außergewöhnlich wichtige Rolle in der
Wirtschaft aller Länder unserer Welt. Sie neigen dazu,
zur „Vereinfachung“ Regelungen zu verabschieden, die
die bloße Existenz und erst recht den positiven Beitrag
der Notare völlig ignorieren.
Auch das Verhältnis der UINL zu den nationalen Regierungen
und anderen nationalen Institutionen muss intensiviert
werden als wichtige Unterstützung für die Politik
der Präsidenten der nationalen Notariate, die Idee
und die Grundsätze des lateinischen Notariats durchzusetzen,
dessen globale Dimension – die sich am klarsten
und am besten greifbar in der UINL zeigt – die nationalen
Regierungen schon immer anerkannt haben.
In den Beziehungen zur Europäischen Union fällt der
C.N.U.E. (Konferenz der Notariate der Europäischen
Union) die entscheidende Rolle zu, eine gemeinsame Position
der beteiligten Notariate zu finden und zu vertreten
zu allen Fragen und Problemen, die von der Europäischen
Kommission und dem Europäischen Parlament
entschieden werden und die unmittelbar oder mittelbar
die Stellung oder die Tätigkeit des Notariats in Europa
beeinflussen. Die (zahlreichen) Entscheidungen, die diese
Organe fast täglich zusammen mit dem Ministerrat
treffen, beeinflussen grundlegend die Entwicklung der
nationalen Rechtsordnungen und das gesamte Leben sowie
die gesamte gesellschaftliche und politische Organisation
der EU-Mitgliedsstaaten. Daher müssen die entstehenden
technischen und politischen Fragen unmittelbar
von den Präsidenten der Notarkammern entschieden werden,
da die Präsidenten die Vertreter der jeweiligen nationalen
Kammern nach außen sind und für deren Interessenvertretung
gegenüber den Institutionen der Europäischen
Union verantwortlich sind.
Die UINL unterstützt natürlich die Politik der CNUE
mit dem ganzen Einsatz ihrer „Universalität“. Die Rolle
der UINL in Europa besteht vor allem darin, das System
des lateinischen Notariats, das sich heute in fast allen europäischen
Ländern findet, unter Berücksichtigung der
allgemein anerkannten Grundlagen zu festigen und zu
verbessern. In enger Zusammenarbeit mit dem Europarat
unterstützt und hilft die UINL sämtlichen Notariaten in
Europa, insbesondere den jungen Notariaten, nicht nur
ihre beruflichen Strukturen zu festigen, zu verbessern
und zu entwickeln (von der Organisation über die Ausbildung
bis hin zur Ausübung des öffentlichen Amtes
selbst), sondern auch soweit möglich dazu beizutragen,
die Rechtsordnungen der verschiedenen Mitgliedsstaaten
zu modernisieren.
Vor diesem Hintergrund ist die Fähigkeit des Notariats
zu messen, sich weltweit zu vereinigen und die im vergangenen
Oktober auf dem Internationalen Kongress
der UINL in Mexiko beschlossenen Grundsätze umzusetzen,
indem es konkret und sichtbar zum Aufbau eines
Rechtsraumes beiträgt, der über die kontinentalen Grenzen
hinausreicht, einschließlich des freien Rechtsverkehrs
notarieller Urkunden, die weltweit anerkannt
werden und auf die jeder vertrauen kann.
Gegenüber dieser Herausforderung muss das Notariat
seine Möglichkeiten deutlich zum Ausdruck bringen –
auch mit Blick auf die immer mehr spürbare Erfordernis,
sich wieder auf ethische Maßstäbe zu besinnen – nicht
nur in der Politik, die über das Maß hinaus ein reiner Interessenskampf
geworden ist, der allein durch die erbarmungslosen
Erfordernisse der Wirtschaft angetrieben und
geleitet wird, sondern gerade auch bei den freien Berufen,
bei denen die Bürger am stärksten darauf angewiesen
sind, korrekte, ausgewogene und mit dem Gesetz vereinbare
Antworten auf die Probleme zu erhalten, mit denen
sie sich täglich konfrontiert sehen.
Mit dieser Überzeugung, dass das Notariat nicht passives
Objekt der Entscheidungen anderer ist, sondern aktiver
Protagonist in der Gesellschaft seiner Zeit, habe
ich am 1. Januar 2005 das höchste Amt in unserem

Notarius International 1-2/2005 G. Laurini, Problemas y perspectivas de la nueva legislatura de la UINL 7
Berufsstand auf globaler Ebene übernommen – mit voller
Unterstützung des italienischen Notariats, das stark in der
Gegenwart wie in der Vergangenheit verwurzelt ist und
eine glückliche Synthese der Grundsätze und Charakteristika
eines Notariats bildet, dessen Wiege weit zurück
im Mittelalter lag und das mit Überzeugung und Entschlossenheit
der Gesellschaft der Zukunft zugewandt ist.
Problemas y perspectivas de la nueva legislatura
de la UINL*
El 1 de enero de 2005 se inició la legislatura de la
Unión Internacional del Notariado, que se enmarca en un
momento histórico particular para el mundo en general
de las profesiones liberales del área del civil law, que va
desde la Europa continental, pasando por el África francófona
hasta el subcontinente americano. Un sector seriamente
amenazado por la extraordinaria presión ejercida
sobre el mismo por el mundo anglosajón, en un intento
de someter las estructuras socioeconómicas, las costumbres
y las tradiciones culturales y jurídicas de inspiración
romano-germánica, a un sistema que constituye la
expresión y el reflejo de una historia, una cultura y unos
usos (me refiero, especialmente, a los Estados Unidos)
bien distintos de los nuestros, en un afán de colonización
no sólo económica, caracterizada por un liberalismo y
por una deregulation exasperados, que no conceden ningún
aprecio a los valores ético-sociales, en una sociedad
demasiado condicionada por las reglas férreas de la economía.
Se trata de un escenario difícil que ofrece numerosas
perspectivas al Notariado, a condición de que éste participe
activamente, con todo el peso de su cultura jurídica
y de su peculiar experiencia humana y social, en el debate
político y en el complejo procedimiento de modernización
de los ordenamientos jurídicos nacionales, que
cuentan con reglas nuevas y más modernas, en base a las
cuales un Estado cada vez menos centralizado y burocrático
pueda asegurar al ciudadano, de forma real y concreta,
todos los servicios que éste necesita, valorando y no
mortificando el papel de las profesiones intelectuales.
Profesiones que, desde hace varios años, por su parte,
precisamente debido a la invasión en todos los continentes
de este „turbio capitalismo“ que se afirmó en los Estados
Unidos a finales de los años 70 (y analizado a fondo
en sus aspectos positivos, así como en sus aspectos peligrosos
y rompedores, por EDWARD N. LUTTWAK en su
conocido libro La dictadura del capitalismo), parecen estar
en el banquillo de los acusados, tanto en Europa como
en América Central y del Sur, como si constituyeran un
obstáculo al desarrollo económico y al libre juego de las
empresas. De hecho, según los profetas del capitalismo
„extralimitado“, éste debería desarrollarse sin ningún tipo
de regulaciones públicas, intromisiones sindicales e impedimentos
de tipo legal, incluso a costa de desintegrar la
sociedad en pequeñas élites de vencedores y masas de
perdedores. Al contrario, las profesiones representan una
riqueza extraordinaria para la sociedad y constituyen uno
de esos „cuerpos intermedios“ (quizás el más fuerte y
dotado) que los modernos sociólogos consideran fundamentales
para la articulación del Estado post-industrial
moderno.
Ahora se trata de que todos los profesionales potencien
y den a conocer mejor al mundo exterior el carácter „social“
de los servicios que prestan y de manera particular
el notariado, que en el transcurso de los últimos treinta
años ha vivido, en una medida más o menos acentuada y
visible en muchas áreas del mundo, la profunda evolución
cultural de sus propias funciones, que le han llevado
a pasar de ser un mero espectador y redactor de documentos,
a ser uno de los protagonistas de la ciencia jurídica.
Se trata de potenciar y de hacer cada vez más perceptible
el „valor añadido“ de su función, con ese quid pluris
de la mayor estabilidad y transparencia de las relaciones
jurídico-económicas reguladas con su intervención.
En este marco de fondo de la sociedad moderna globalizada,
con tendencias y exigencias que afectan en gran
medida al papel del notariado, aparece en el escenario
mundial la UINL. Una presencia laboriosa y difícil tanto
por la necesidad de modularla y adecuarla a la realidad
de las distintas áreas continentales, a menudo muy distintas
entre sí en cuanto al nivel de desarrollo socio-económico,
los ordenamientos jurídicos y las estructuras notariales
nacionales y supranacionales; como por la extendida
incomprensión de una parte importante del mundo
exterior para el que el valor añadido de nuestra función,
que he señalado más arriba, además de la desconfianza de
un sector del mundo notarial acerca de la eficacia de la
acción política de la Unión, especialmente en las áreas
con una afirmación más antigua y consolidada del modelo
de Notariado Latino. Esta situación es producto de la
falta, hasta hoy, de una verdadera política de imagen y
comunicación de nuestra Organización (al igual que
ocurre, por otra parte, en muchos notariados nacionales),
que se rige con medios modernos y con la profesionalidad
adecuada, hacia el mundo que nos rodea, tanto en
nuestro interior como ante los organismo y los dirigentes
nacionales, que deben involucrarse mayormente en la
acción de información e implicación de los notarios „de
base“.
Es totalmente prioritario dar a conocer más en profundidad
la UINL a las Organizaciones Internacionales,
incluidas las organizaciones „económicas“ como el Banco
Mundial y el FMI, que han adquirido un papel extraordinariamente
importante en la economía de todos los
países del mundo y a menudo tienden a adoptar, en nombre
de la „simplificación“, reglas que prescinden totalmente
de la existencia y de la aportación del notariado.
Por lo que respecta a los Gobiernos y a las instituciones
nacionales, la relación de la UINL se está intensificando,
respaldando con fuerza la acción política de los
Presidentes de los notariados nacionales encargados de
tutelar la imagen y los principios de fondo del modelo
„latino“, a cuya dimensión planetaria – de la que la UINL
* GIANCARLO LAURINI, presidente de la UINL (Union International di
Notariado Latino).

8 G. Laurini, Problemas y perspectivas de la nueva legislatura de la UINL Notarius International 1-2/2005
es la expresión más ortodoxa y tangible – los gobernantes
nacionales han sido muy sensibles desde siempre.
En cuanto a la relación con la Unión Europea, la Conferencia
del Notariado de la Unión Europea (CNUE)
tiene la función absolutamente peculiar de servir de lugar
para la confrontación y el establecimiento de disposiciones
comunes entre los propios Notariados, en relación
con los temas y los problemas derivados de la acción desarrollada
por la Comisión y el Parlamento Europeo y
que inciden directa o indirectamente sobre la vida y la
función del Notariado en Europa. De hecho, estos órganos,
mediante las decisiones (y son muchas…) que adoptan
casi a diario junto con el Consejo de Ministros, condicionan
en gran medida la evolución de los ordenamientos
nacionales y el conjunto de la vida y de la organización
sociopolítica de los Países miembros. No parece que
las cuestiones técnico-políticas derivadas de ello deban
afrontarse directamente por los Presidentes de los Notariados,
a quienes aquellos representan y la responsabilidad
de proteger sus intereses frente a las instituciones de
la Unión Europea.
Obviamente, la UINL apoya la acción política de la
CNUE con toda la fuerza de su „universalidad“ y con un
papel destinado esencialmente a consolidar y mejorar el
sistema del Notariado latino, ya presente en casi toda el
área continental, sobre la base de los principios fundamentales
universalmente aceptados. Una presencia que
apoya y respalda a todos los Notariados del continente,
destinada a ayudar, en estrecha colaboración con el Consejo
de Europa, a los más jóvenes no sólo a consolidar,
mejorar y desarrollar sus estructuras profesionales (desde
la organización, hasta la formación, pasando por el propio
ejercicio de la función pública), sino también a contribuir
en la medida de lo posible a modernizar los ordenamientos
de los distintos países de procedencia.
En este marco se medirá la capacidad que tiene el Notariado
para unirse y regenerarse a nivel mundial sobre la
base de los principios fundamentales establecidos en
octubre pasado en el Congreso Internacional de Ciudad
de Méjico, contribuyendo de forma concreta y visible
a construir un espacio jurídico proyectado más allá de
las áreas continentales, incluso a través de la libre circulación
de un documento notarial universalmente reconocido
y fiable para todo el mundo.
Un reto ante el cual el Notariado deberá saber expresar
todas sus potencialidades, también frente al requisito cada
vez más común de volver a recurrir a la ética, no sólo
en la política, que ha pasado a ser en gran medida una lucha
de intereses inspirada y regida exclusivamente por
las reglas despiadadas de la economía, sino especialmente
en las profesiones, que es donde el ciudadano tiene mayor
necesidad de encontrar respuestas correctas, ponderadas
y respetuosas de las leyes a los problemas que debe
afrontar a diario.
Con esta visión del Notariado, no como sujeto pasivo
de selección sino como protagonista activo de la sociedad
de su tiempo, el 1 de enero de 2005 he asumido la
más alta responsabilidad de dirección de la UINL a nivel
mundial, con el pleno apoyo del Notariado italiano, fuerte
en su pasado y en su presente, y „lugar“ de feliz síntesis
de los principios y de las características de un modelo
de notariado que tiene su origen en el lejano medievo
y que se proyecta con determinación convencida en la sociedad
del futuro.

Notarius International 1-2/2005 H. Ploeger/J. Stoter, Cadastral registration of 3D property situations 9
ARTICLES
Cadastre and multi level use of land – Improving cadastral registration in
threedimensional (3D) property situations
Cadastre et livre foncier dans le cas de propriété volumétrique (3D)
Kataster- und Grundbucheintrag bei dreidimensional begrenztem Eigentum (3D)
Iscrizione nel Catasto e nel registro fondiario nel caso di proprietà tridimensionale (3D)
Catastro y registro de la propiedad para las situaciones de propiedad tridimensional (3D)
HENDRIK PLOEGER and JANTIEN STOTER *
Table of contents
page
1. Introduction 11
2. Current cadastral data model 11
3. Improving registration 12
4. Conceptual models of a 3D cadastre 12
5. Full 3D cadastre: Two alternatives 14
6. The 3D cadastral model compared to current
examples of 3D property registration 15
7. Example from Queensland, Autralia 15
8. Case study in Queensland 16
9. Conclusions 18
Summary
Individualisation of land started with the subdivision of
the surface of the earth in property units (parcels) defined
by boundaries projected on the surface of the earth. Although
parcels are represented in 2D (two dimensions),
the right of ownership of land (as all other interests in
land) actually relates to a volume, a certain space in
3D (three dimensions).
Most cadastres are still based on the paradigm of a land
parcel that has its origin centuries ago. PLOEGER and
STOTER posed the question if traditional cadastral registration,
which is based on the concept of a 2D parcel, is
adequate for registering of what the authors call 3D
property situations: situations of multi level land use,
in which different property units are topped on each other,
or constructed in even more complex structures (e.g.
interlocking one another) and in some cases intersecting
several surface parcels.
Legally, multi level use of land may be created by limited
real rights in land, such as easements or other
building rights (superficies) upon adjoining land.
Apartment ownership might also be used to regulate such
situations. However, in this article, PLOEGER and STOTER
discuss not the legal basis in the material land law, but the
cadastral registration of such 3D property situations. In
the cadastre (PLOEGER and STOTER use the term cadastre
also for what the civil law notaries would call „land register“),
traditionally, these limited rights in land are registered
with the encumbered parcel, i.e. in a 2D cadastre.
Most practioners probably consider the traditional 2D
registration fully sufficient also for complex 3D property
situtations.
PLOEGER and STOTER, however, favour a 3D cadastre.
They discuss three different models: the use of administrative
tags, the hybrid solution and the full 3D cadastre.
They elaborate on the third model. The possibilities of this
model are demonstrated by using a case study from
Queensland, Australia. In their conclusion PLOEGER and
STOTER point out several topics that in their opinion need
to be addressed to make a 3D cadastre practical possible.
Sommaire
L'attribution de la propriété de biens fonciers a commencé
par la division de la terre en terrains délimités.
Même si les terrains sont à deux dimensions (2D), la propriété
ainsi que les démembrements du droit de propriété
concernent un espace volumétrique (3D).
La plupart des services cadastraux retiennent le principe
du terrain à deux dimensions, principe qui remonte
aux origines de l'attribution de la propriété il y a quelques
centaines d'années. PLOEGER et STOTER posent la question
de savoir si l'inscription traditionnelle des terrains est suffisante
pour les situations de propriété volumétrique
(3D property situations), voire dans les cas où le terrain
est utilisé à trois dimensions et où existent plusieurs
droits de propriété à plusieurs niveaux ou des droits de
propriété encore plus compliqués concernant plusieurs
immeubles en même temps.
En matière de droit des biens, l'utilisation d'un immeuble
à plusieurs niveaux se fait par le démembrement du droit
de propriété en constituant p.e. des servitudes, des droits
de construction sur le terrain d'autrui ou un droit de superficie.
De même, il est possible de constituer des logements
sous le régime de la copropriété ou des quote-parts
de propriété. Cependant, PLOEGER et STOTER ne traitent pas
les bases du droit des biens dans leur article. Ils se concentrent
plutôt sur la procédure de l'inscription des droits de
propriété volumétrique dans le cadastre. (La notion „cadastre“
remplace également la notion de livre foncier). Jusqu'à
présent, les droits réels limités grevant le bien foncier
sont inscrits sur le bien dans un cadastre à deux dimensions.
La plupart des juristes de la doctrine retient cette inscription
comme suffisante également pour l'inscription de
droits de propriété plus complexes, voire volumétrique.
* Dr. HENDRIK D. PLOEGER is assistant-professor in land law, Delft University
of Technology, the Netherlands. He is chair of the FIG Working
Group on 3D Cadastre (see www.juritecture.net/3d.html).
Dr. JANTIEN E. STOTER is assistant-professor in generalisation and
multiscale databases, International Institute of Geo-Information Science
and Earth Observation, Enschede, the Netherlands. This article is
based on the results of her PhD thesis, 3D Cadastre, Delft, Publications
on Geodesy 57, Netherlands Geodectic Commission, 2004.

10 H. Ploeger/J. Stoter, Cadastral registration of 3D property situations Notarius International 1-2/2005
PLOEGER et STOTER se prononcent par contre en faveur
d'un cadastre volumétrique. Ils considèrent trois modèles:
Les simples indications dans le cadastre, des cadastres
volumétriques à part entière et des solutions hybrides.
Ils développent l'idée du cadastre volumétrique plus
en détail: Ils montrent les possibilités d'un tel cadastre en
se basant sur une étude faite à Queensland, Australie.
Dans leurs remarques finales, PLOEGER et STOTER mentionnent
les problèmes à résoudre avant l'introduction
d'un tel cadastre.
Zusammenfassung
Die Eigentumszuordnung von Grundstücken begann
mit der Unterteilung der Erdoberfläche in Grundstücke,
die durch Grenzen auf der Erdoberfläche bestimmt werden.
Obwohl aber die Grundstücke zweidimensional
(2D) abgebildet werden, bezieht sich doch das Eigentum
an Grundstücken (wie alle beschränkten dinglichen
Rechte daran) grundsätzlich auf einen dreidimensionalen
Raum (3D).
Die meisten Kataster beruhen noch auf dem Grundsatz
des zweidimensionalen Grundstücks, wie es vor Jahrhunderten
begründet wurde. PLOEGER und STOTER fragen, ob
diese traditionelle Grundstückseintragung für Situationen
genügt, die sie als dreidimensionale Eigentumszuordnung
(3D property situations) bezeichnen, nämlich Situationen,
in denen das Grundstück in mehreren Ebenen
genutzt wird, wobei unterschiedliche Eigentumseinheiten
übereinander liegen, oder in denen sie sogar noch komplizierter
ineinander greifen, wobei sie sich ggf. auch
über mehrere Grundstücke hinweg erstrecken.
Sachenrechtlich kann eine derartige übereinander geschichtete
Nutzung von Grundstücken durch beschränkte
dingliche Rechte begründet werden, wie etwa Dienstbarkeiten,
Überbau oder ein Erbbaurecht. Auch Wohnungs-
und Teileigentum kann zur Regelung ineinander
greifender Nutzungsrechte eingesetzt werden. Doch behandeln
PLOEGER und STOTER in ihrem Artikel nicht die
sachenrechtliche Rechtsgrundlage, sondern die verfahrensrechtliche
Eintragung mehrdimensionaler Eigentumszuordnungen
im Kataster (wobei sie den Begriff „Kataster“
auch für das Grundbuch benutzen). Herkömmlich
werden derartige beschränkte dingliche Rechte auf dem
belasteten Grundstück eingetragen, d.h. in einem zweidimensionalen
Kataster. Die meisten Praktiker dürften die
herkömmliche Eintragung für ausreichend halten, um
auch komplexe dreimensionale Eigentumssituationen abzubilden.
PLOEGER und STOTER plädieren hingegen für ein dreidimensionales
Kataster, wobei sie drei unterschiedliche
Modelle behandeln: Bloße unverbindliche Hinweise
im Kataster, hybride Lösungen und vollständig dreidimensionale
Kataster. Dabei entwickeln sie das dritte
Modell näher. Die Möglichkeiten dieses Modells zeigen
sie anhand einer Fallstudie aus Queensland, Australien.
In ihrer Abschlussbemerkung zählen PLOEGER und STO-
TER verschiedene Punkte auf, die ihrer Meinung nach
noch geklärt werden müssen, um ein dreidimensionales
Kataster praktikabel zu machen.
Sommario
L'attribuzione della proprietà di immobili è cominciata
con la divisione della terra in terreni delimitati. Anche se i
terreni sono a due dimensioni (2D), la proprietà nonché i
diritti reali concernano uno spazio tridimensionale (3D).
La maggior parte degli uffici del catasto ritengono il
principio del terreno a due dimensioni, principio che risale
alle origini dell'attribuzione della proprietà alcuni secoli
fa. PLOEGER e STOTER considerano la questione di sapere
se l'iscrizione tradizionale dei terreni è sufficiente
per le situazioni di proprietà tridimensionale (3D property
situations), cioè nel caso in cui il terreno è utilizzato
a tre dimensioni e in cui esistono più diritti di proprietà
su più livelli e diritti di proprietà più complicati
concernente più immobili allo stesso tempo.
In materia di diritli patrimoniali, l'utilizzazione di un
immobile a più livelli si fa con il conferimento di diritti
reali limitati, come per esempio servitù, il diritto di soprelevazione
o il diritto di superficie. E' anche possibile
costituire un condominio o un diritto di proprietà parziale.
Tuttavia, PLOEGER e STOTER non trattano le basi del
diritto dei beni nel loro articolo. Si concentrano piuttosto
sulla procedura dell'iscrizione dei diritti reali limitati di
più dimensioni nel catasto (la nozione „catasto“ sostituisce
anche la nozione di registro immobiliare). Attualmente,
i diritti reali limitati gravanti sui di un immobile sono
iscritti sul bene nel catastro a due dimensioni. La maggior
parte dei giuristi operativi ritengono quest'iscrizione come
sufficiente anche per l'iscrizione dei diritti di proprietà
più complessi, cioè a tre dimensioni.
PLOEGER e STOTER invece si pronunciano a favore di un
catasto a tre dimensioni. Considerano tre modelli: Le
semplici indicazioni nel catasto, i cadasti tridimensionali
e le soluzioni ibride. Sviluppano l'idea del catastro tridimensionale
in maniera dettagliata: Mostrano le possibilità
di un tale catasto presentando uno studio fatto a Queensland,
Australia. Nelle loro considerazioni finali, PLOE-
GER e STOTER menzionano i problemi da rissolvere prima
dell'introduzione di un tale cadasto.
Resumen
La atribución de la propiedad de bienes raíces empezó
con la división de la tierra en terrenos delimitados. Incluso
si los terrenos tienen dos dimensiones (2D), la propiedad,
así como las cesiones del derecho de propiedad,
afectan a un espacio tridimensional (3D).
La mayor parte de los servicios catastrales se basan en
el principio del terreno de dos dimensiones, principio que
se remonta a los orígenes de la atribución de la propiedad
hace algunos siglos. PLOEGER y STOTER plantean la cuestión
de saber si la inscripción tradicional de los terrenos
es suficiente para las situaciones de propiedad tridimensional
(3D property situations), incluso en los
casos en los que el terreno se utiliza con tres dimensiones
y en los que existen varios derechos de propiedad en varios
niveles o derechos de propiedad todavía más complejos
relativos a varios inmuebles a la vez.

Notarius International 1-2/2005 H. Ploeger/J. Stoter, Cadastral registration of 3D property situations 11
En materia de derecho de los bienes, la utilización de
un inmueble con varios niveles se hace mediante la división
del derecho de propiedad, constituyendo, por ejemplo,
servidumbres, derechos de construcción sobre el
terreno ajeno o un derecho de superficie. Asimismo, es
posible constituir alojamientos en régimen de copropiedad
o de cuota partes de propiedad. Sin embargo, en su
artículo, PLOEGER y STOTER no abordan las bases del derecho
de bienes. Se centran más bien en el procedimiento
de la inscripción de los derechos de propiedad de varias
dimensiones en el catastro. (El concepto de „catastro“
sustituye asimismo al concepto de registro de la propiedad
inmobiliaria). Hasta la fecha, los derechos reales
limitados que gravan el bien raíz están inscritos sobre el
bien en un catastro de dos dimensiones. La mayor parte
de los juristas teóricos considera que esta inscripción es
suficiente también para la inscripción de derechos de propiedad
más complejos, incluso de tres dimensiones.
Por el contrario, PLOEGER y STOTER declaran estar a favor
de un catastro de tres dimensiones. Consideran tres
modelos: Las simples indicaciones en el catastro, catastros
totalmente tridimensionales y soluciones híbridas.
En este proceso, desarrollan la idea del catastro tridimensional
de forma más detallada: Señalan las posibilidades
de un catastro de este tipo, basándose en un estudio hecho
en Queensland, Australia. En sus observaciones finales,
mencionan los problemas que deben resolverse antes
de poder introducir un catastro de este tipo.
Although parcels are represented in 2D, a right to land
always has entitled to a volume, i.e. a space in 3D (three
dimensional). The medieval legal maxim „cuius est solum,
est usque ad sidera, usque ad inferos“ (the ownership of
land encloses the right up to the stars and into the underworld)
makes it clear that ownership of land contains a 3D
component. 3 Actually, the right of ownership of land (as all
other interests in land) always relates to a certain space. If
the right of ownership only applied to a surface, like the
flat parcel defined in 2D without any height or depth, the
use of the property would be impossible. 4
2. Current cadastral data model
The current cadastral data model in most countries is
based on three key types: 1) real estate object, 2) person
(subject) and 3) right or restriction. In figure 1 the data
model is shown in a (so-called) UML class diagram. 5 Real
estate objects are parcels, apartment rights, etc. Persons
are natural or non-natural persons with rights on parcels.
Beside rights, there can also be a „restriction“ relationship
between a real estate object and a person. 6 In most
cases these are public law restrictions, e.g. the building on
the parcel is a protected monument, or there is the obligation
to tolerate a construction for the general interest imposed
by special acts (e.g. for a high voltage power line).
Cadastre and multi level use of land - Improving
cadastral registration in threedimensional
3D property situations*
1. Introduction
1.1. Cadastre as land information system
In the last two centuries urbanisation and industrialisation
changed the way humans relate to land. More intense
land use necessitated recording of interests in land (and
their subjects), in a clear, indisputable and transparent
way. Systems that fulfil this task in one way or another
are referred to as cadastre, cadastral registration, cadastral
system, land registry, land registration, land administration,
property register or land book. 1 In this article we
use the term „cadastre“ or „cadastral registration“ for
those land information systems.
In order to perform its tasks adequately, cadastral registration
needs to maintain correct and consistent information.
This means that a cadastre has to be organised in
such a way that the legal status of real estate becomes
clear when querying the cadastral registration.
1.2. Boundaries: Surfaces and volumes
Individualisation of land started with the subdivision of
the surface of the earth in property units defined by 2D
(two dimensional) boundaries projected on the surface of
the earth. For this reason the basic entity of current cadastre
is the „parcel“, referring to a certain, bounded surface.
2 The cadastral map showing the locations of the
parcels and their boundaries is a flat (2D) map.
Figure 1: The current administrative cadastral data
model in UML.
* by Dr. HENDRIK D. PLOEGER, assistant-professor, Delft University and
Dr. JANTIEN E. STOTER, assistant-professor, Geo-Information Science
and Earth Observation, Enschede.
1 JAAP ZEVENBERGEN, Systems of Land Registration – Aspects and Effects,
PhD thesis Delft 2002, p. 26. See also from the same author
Registration of property rights; a systems approach – Similar tasks,
but different roles, Notarius International, 1-2/2004, p. 125-137.
2 Terminology for real property units differs among counties. The
Guidelines on Real Property Units and Identifiers, by the Working
Party on Land Administration of the UNECE Committee on Human
Settlements, United Nations 2004, p. 51 gives the following definition:
„The term „parcel“ refers to the physical space that is identified
in a cadastre. It is a closed polygon or more strictly a closed volume.“
3 HAIM SANDBERG, Three-dimensional partition and registration of
subsurface land space, Israel Law Review, Vol. 37, nr. 1, Spring
2003-2004, p. 119-167. See on the historical background of the maxim:
PETER LIVER, Usque ad sidera, usque ad inferos, Abhandlungen
zur schweizerischen und bündnerischen Rechtsgeschichte, Chur
1969, p. 256-270.
4 See KEVIN GRAY and SUSAN FRANCIS GRAY, Elements of Land Law,
London/Edinburgh/Dublin 2001, p. 16 referring to the „third dimension
of land“.
5 See on the use of UML (Unified Modelling Language), J.E. STOTER,
3D Cadastre, PhD thesis Delft 2004, p. 109-112.
6 See page 12.

12 H. Ploeger/J. Stoter, Cadastral registration of 3D property situations Notarius International 1-2/2005
A person can have rights related to more than one real
estate object (e.g. a person owns three parcels) and one
real estate object can be related to more than one person
(e.g. one person is owner of a parcel and another person
has the right of superficies on the parcel). 7 Every person
should at least be associated with one real estate object
and vice versa every real estate object should be associated
with at least one person.
3. Improving registration
The United Nations-FIG Bathurst Declaration concluded
in 1999 that „most land administration systems today
are not adequate to cope with the increasingly complex
range of rights, restrictions and responsibilities in relation
to land“. 8
Most cadastres are still based on the paradigm of a land
parcel that has its origin centuries ago. This paradigm
needs to be reconsidered and adjusted to today's world.
In recent times stratified property is common practice,
and in many countries multifunctional use of land is
official planning policy. Indeed, the question can be
posed if traditional cadastral registration, which is based
on the concept of a 2D parcel, is adequate for registering
of what we call 3D property situations (also called stratified
properties, or volume properties): situations in which
titles to land are stratified and vested in several owners simultaneously.
Simple forms are apartment buildings. In
more complex situations volumes are created that are not
only on different levels, but also located on, above or below
several (surface) parcels and interlocking each other,
like the combination of a subsurface railway station and
a multilevel parking (partly underground, party above
ground), providing a base on which a shopping centre, office
blocks and a residential apartment tower are constructed.
In those complexes the development in land use from
the agricultural past to the modern post industrialisation
era is most strikingly illustrated. No longer the right to
the land („the surface“) stands central, but the right to
volumes, located on several levels, e.g. by creating artificial
ground levels on huge concrete slabs. Volume properties
can intersect with several of the original (surface)
parcels on several levels. In those situation land itself,
and rights to land, seems only relevant to form the basis
of those volumes. A special category is underground infrastructure:
pipelines, cables and tunnels. They intersect
several surface parcels, therefore emphasising that the 3D
aspects of interests in land not only apply to stratified
properties within the boundaries of the surface parcels,
but also to properties that stretch out over several parcels.
9
This poses us to the question; can cadastral registration
progress to a 3D cadastre An upcoming 3D approach in
other domains, like 3D GIS (Geographical Information
Systems) and 3D planning, makes a 3D approach of cadastral
registration technologically realisable. 10
4. Conceptual models of a 3D cadastre
A 3D cadastre can be defined as a cadastre which registers
and gives insight into rights and restrictions not
(only) on parcels but on 3D property units, or volume
units: a (bounded) amount of space to which a person is
entitled by means of real rights.
The term 3D cadastre itself can be interpreted in many
ways ranging from a full 3D cadastre supporting volume
parcels, to traditional cadastres in which limited information
is maintained on 3D property situations. In our research
we distinguish three different conceptual models
for a 3D cadastre (with several alternatives):
1. 3D administrative tags/warnings linked to parcels in
current cadastral registration.
2. Hybrid cadastre, in which persons are entitled to
volumes by registration of rights on the intersecting
parcels:
- Alternative 1: registration of 2D parcels in all cases of
real property registration and additional registration
of 3D legal space in the case of 3D property units
(within one parcel, using a bottom and top height level
of the space to which rights apply).
- Alternative 2: registration of 2D parcels in all cases of
real property registration and additional registration
of physical objects (in 3D space).
3. Full 3D cadastre, in which persons can explicitly be
entitled to volumes:
- Alternative 1: combination of (traditional) infinite
parcel columns and volume parcels.
- Alternative 2: only parcels are supported that are
bounded in three dimensions (volume parcels).
6 C.H.J. LEMMEN, P. VAN DER MOLEN, P.J.M. VAN OOSTEROM, H.D.
PLOEGER, C.W. QUAK, J.E. STOTER and J.A. ZEVENBERGEN, A modular
standard for the Cadastral Domain, in: Proceedings of Digital
Earth, Brno, Czech republic, September 2003.
7 P.J.M. VAN OOSTEROM, Research issues in integrated querying of geometric
and thematic cadastral information (1 and 2). Technical Report
GISt No 1 and 4, Department of Geodesy, Delft University of
technology, Delft 2000.
8 UN-FIG, The Brathurst Declaration on Land Administration for Sustainable
Development, Technical Report Publication No 21, Federation
International des Géomètres (FIG), 1999, p. 11. Internet:
http://www.sli.unimelb.edu.au/UNConf99/sessions/session1/bathurstdec.pdf.
9 Registration of (transfer of) ownership and limited rights on this
„cross boundary infrastructure“ became in the Netherlands more than
an academical discussion after the judgement of the Dutch Supreme
Court of 6 June 2003 (JOR 2003/222) that those networks are immovable,
and therefore must be transferred according to the rules for
transfer of real estate. The Netherlands' Cadastre found for the moment
a practical solution by making a reference to one „anchor parcel“.
New rules for registration are in preparation. See on this specific
subject: JANTIEN STOTER and HENDRIK PLOEGER, Cadastral Registration
of Cross-Boundary Infrastructure Objects, Proceedings of the
FIG Working Week, Athens, 2004, pp TS25 1/18-18/18.
10 See PETER VAN OOSTEROM, HENDRIK PLOEGER and JANTIEN STOTER,
Analysis of 3D Property Situations in the USA, Proceedings of the
FIG Working Week and GSDI -8, Cairo 2005, TS6.1 p. 1/17-17/17 on
the prototype recently developed by Richland County GIS in South
Carolina (USA) to improve the registration of condominiums. Developments
in Israel described by URI SHOSHANI, MOSHE BENHAMU, ERI
GOSHEN, SAUL DENEKAMP and ROY BAR, A Multi Layers 3D Cadastre
in Israel, Proceedings of the FIG Working Week and GSDI -8,
Cairo 2005, TS6.3 p. 1/15-15/17. Further links can be found on the
website of the FIG Working Group on 3D Cadastre: www.juritecture.net/3d.html.

Notarius International 1-2/2005 H. Ploeger/J. Stoter, Cadastral registration of 3D property situations 13
4.1. 3D administrative tags and warning
The first solution is a good starting point. It is current
practice in many cadastral registrations. However a fundamental
lack of this approach is that both spatial and
non-spatial information is not integrated in the cadastral
registration: that means that the 3D information is
stored in separated files.
A case study on how this system of tags is used in the
actual Dutch registration illustrates this weaknesses of
this method. A few years ago the Netherlands' Kadaster
introduced the registration of the mere existence of underground
objects. In this case the code „OB“ (ondergronds
bouwwerk: subsurface construction) can be registered
in the cadastre. It has no legal consequences and,
furthermore, the registration itself does not give any indication
of the legal status of the construction. To know this
the user has to query what rights or restrictions are established
on the surface parcels.
Until September 2003 – the moment we queried the cadastral
database – an „OB“ code had been registered on
1532 parcels, on a total number of 6,595,393 parcels. To
see if there was any structure in those registrations we selected
the registered OB codes, grouped by the different
(cadastral) municipalities. Figure 2 shows the municipalities
ordered by the number of OB–occurrences. 11
Figure 2: The number of occurrence of an „OB“ code
per cadastral municipality.
It is remarkable that just four municipalities are responsible
for not less than 40 percent of the OB–occurrences:
Emmen, De Wijk, Dalen, Norg. In addition those four,
and the next 15 municipalities with the highest „score“ on
this list are all situated within the same cadastral district.
It is noteworthy that this is one of the least dense populated
or industrialized parts of the Netherlands. Because
the high number of „OB“ codes doesn't seem to correspond
with a more frequent occurrence of underground
constructions, compared with other parts of the Netherlands
we conclude that the registration of an OB-code is
strongly influenced by subjective preferences and thus
that this is not uniform. So for the person who queries the
cadastral system, it is not unambiguously clear when an
OB-code is used, and what he can or cannot expect.
4.2. Hybrid solution
The hybrid approach is a good alternative for cadastres
that are still very much land (surface) oriented. A hybrid
solution means that legal registration (2D parcels) and a
registration of the 3D volume properties is combined and
integrated. Since the legal status is registered by means of
land parcels (registration of ownership, limited rights or
restrictions), querying the legal status in 3D still means
collecting information on the legal status of the intersecting
surface parcels.
The 3D representation that is registered can be either
the volume to which a person is entitled or a physical object
itself (e.g. a pipeline, a tunnel or a building). We discuss
here only the first alternative.
A 3D right-volume is a 3D representation of the legal
space related to a (limited) right (or apartment right) that
is established on a parcel and concerns a 3D situation, e.g.
a right of superficies established for a tunnel or an office
block over a road. This right entitles the subject to a certain
volume. The landowner is therefore restricted in using the
whole parcel column. The volume that is „subtracted“
from this parcel column is in the cadastre visualised as a
3D right-volume as part of the 3D cadastral map.
The boundaries of the 3D representation of a 3D rightvolume
starts with the surface parcel boundary. A 3D
right-volume is further extended by defining the upper
and lower limits of the volume the subject is entitled to.
The upper and lower levels of the 3D right-volumes
should be described precisely in the concerning deeds
and survey plans. Based on this information the 3D rightvolumes
can be generated and inserted in the cadastral
registration.
The 3D right-volumes that are maintained are associated
with a registered right per surface parcel. The collection
of 3D right-volumes on several 2D parcels that
make up a whole 3D real estate object (e.g. one tunnel) is
also maintained, and the 3D right-volumes contain references
to this whole real estate
To illustrate this way of 3D registration we use the visualisation
we made of „Den Haag Centraal“, a building
complex in the Netherlands (figure 3). 12 This is a railway
terminal with a bus and tram station above the railway
platforms and an office block above the station hall. The
complex is constructed on nine parcels. The ownership
has been divided over four parties, by use of the right of
superficies (for the tram/bus station) and apartment rights
(for the station hall and office block).
11 We searched all the cadastral municipalities. Municipalities with no
OB occurrence are omitted in the diagram.
12 See for a detailed description of this case, with references to the actual
cadastral registration and the cadastral map, in Stoter, 2004, 3D Cadastre,
p. 47-48 and 254-259 and J.E. STOTER and H.D. PLOEGER,
Property in 3D – registration of multiple use of space: current practice
in Holland and the need for a 3D cadastre, Computers, Environment
and Urban Systems 2003, p. 553-570.

14 H. Ploeger/J. Stoter, Cadastral registration of 3D property situations Notarius International 1-2/2005
Figure 3: Visualization of 3D right-volumes (Den Haag
Centraal).
Apart from the visualisation, administrative information
is linked to the spatial definitions of 3D right-volumes.
The visualisation therefore not only gives an indication
of the spatial extent of the property rights on each
of the parcels concerned, it also shows the relation between
the rights established on adjacent parcels. In the
case of Den Haag Centraal, at one glance one can see that
the municipality is owner of the bus/tram station on the
second floor, inclusive the adjacent entrances at left and
right hand side of the railway station (all together situated
on five 2D parcels).
4.3. Full 3D cadastre
Starting from the premise that cadastral registration
should reflect the true principle that property rights
entitle persons to volumes and not to just areas, the ultimate
ambition for 3D cadastral registration should be a
full 3D cadastre. In this it is possible to entitle persons
both to unconstrained parcel columns that are defined by
boundaries on the surface and to bounded amounts of
space (volume parcels).
In a full 3D cadastre, 3D space (universe) is subdivided
into volumes partitioning the 3D space. The legal basis
(land law), real estate transaction protocols and the cadastral
registration should support the establishment and
conveyance of rights that explicitly entitle persons to volumes
(i.e. 3D rights). The 2D cadastral map does not lay
down any restrictions on 3D rights: 3D rights are not related
to the surface configuration (as is the case in the
two other conceptual models of a 3D cadastre). Real estate
objects can be defined in 3D. Rights and restrictions
can be related to volumes.
5. Full 3D cadastre: Two alternatives
5.1. 3D cadastre: Registration of volumes only
In the most far-reaching alternative of the full 3D cadastre
the only real estate object that is known in the cadastre
is a volume parcel (bounded in all dimensions).
These volume parcels form a complete partition of the
domain in 3D space. In this solution it is no longer possible
to entitle persons to infinite parcel columns, defined
by surface parcel boundaries, but only to well-defined,
surveyed volumes. So even in the case one person is entitled
to the land, and therefore the volume is not stratified.
In this alternative the cadastral registration of the
whole country is converted into 3D.
The question can be posed if a full 3D cadastre that only
supports volume parcels is realistic for cadastral registrations
that have a long history and already contain a lot
of information that is related to 2D parcels which still
suffice in many cases. It requires a total renewal of the
cadastre. Traditional (2D) parcels, with no other owners
in the 3D column also need to be changed. Therefore, in
our research we focused on the more realistic alternative
of a full 3D cadastre, which combines volume parcels
with the existing 2D parcels that are defined by parcel
boundaries on the surface.
5.2. 3D cadastre: Combination of surface parcels and
volume parcels
In this solution, the real estate object (the types of objects
that are registered) can be:
- „traditional“ parcels, representing either infinite
parcel columns (the currently registered parcels), or
columns of space from which volume parcels have
been subtracted: these parcels are actually defined in
3D (based on the 2D surface representation);
- volume parcels (fully bounded in 3D);
- restriction areas (similar to the traditional parcels,
only defined in 2D);
- restriction volumes (fully bounded and defined in
3D).
The UML class diagram of this solution is shown in
figure 4.
A Parcel implies the whole 3D column above and below
the surface or what is left after volume parcels have
been subtracted from the parcel column. The geometry of
the Volume Parcel defines a bounded space in 3D, e.g. an
apartment unit or a building held in ownership, separate
from the land, by establishing a right of lease or superficies.
Consequently a complete space partition is defined
by the (infinite) Parcel columns and the Volume Parcels.
One Volume Parcel can be established crossing several
parcels and several volume parcels can be established
above or below one parcel. Important constraints for the
full 3D cadastre are:
- Parcels (traditional parcels) should form a full partition
of the earth surface (no gaps or overlaps);
- Volume Parcels may not intersect other Volume Parcels.
Restriction Areas may intersect other Restriction Areas
(e.g. a forest protection zone may intersect a ground water
protection zone), and Restriction Volumes may intersect
other Restriction Volumes (e.g. a volume that indicates
severe soil pollution may intersect with a volume
that indicates the presence of a monument).

Notarius International 1-2/2005 H. Ploeger/J. Stoter, Cadastral registration of 3D property situations 15
Figure 4: UML class diagram of full 3D cadastre that
supports both infinite parcel columns and volume parcels.
The Parcel objects are part of a full partition.
To be able to register the Parcels, Volume Parcels, Restriction
Areas and Restriction Volumes in the cadastral
registration, all real estate objects must have a survey
document, which makes clear to what space the real estate
object actually refers. The 3D information in these
survey documents can then be integrated in the cadastral
geographical data set, which will be a mix of surface parcels
and restriction areas and 3D objects. In the remainder
of this article we will focus on Parcels and VolumeParcels.
6. The 3D cadastral model compared to current examples
of 3D property registration
When establishing a 3D cadastral registration, several
phases can be distinguished. 3D cadastral registration
starts with the possibility to establish 3D property units
within the legal framework, e.g. by lease, easements or
apartment ownership.
The next step is to provide insight into the 3D property
units, e.g. by drawings included in the land registration
(e.g. a registration of deeds with the „source documents“
describing the interests in land). Regulations could be
laid down, which define how to prepare and structure the
3D information that is required to register 3D property
units.
In a final phase, this 3D property information should
also be included in the cadastral registration (which
links the essential information from documents recorded
in the land registration to geometry of real estate objects).
In our research some countries that already provide the
possibility to establish 3D property units were identified
and investigated: 3D construction property in Norway 13 ,
3D properties in Sweden 14 , airspace parcels in British
Columbia, Canada 15, and volumetric parcels in
Queensland, Australia 16 . The requirements to establish
a 3D property unit and the 3D details that are maintained
differ among those countries; e.g. the footprints of 3D
property units are limited to the 2D surface parcels (British
Columbia) or not (Norway, Sweden, Queensland), the
3D property units have to relate to built constructions
(Norway, Sweden) or not (British Columbia, Queensland),
the 3D property units have to be described in survey
plans (British Columbia, Queensland) or not (Norway,
Sweden). Despite these differences, it can be
claimed that the legal step has been solved.
The second step is to maintain spatial information in
the land registration (registration of deeds), which has also
been solved in the described countries. The final step
towards a 3D cadastre would be integrating the 3D information
(geometry) of the 3D property units in the cadastral
registration (information system). Until now this has
not been addressed by any of the mentioned countries.
Not having a complete solution for 3D cadastral registration
has some serious consequences:
- Since the 3D information is laid down on paper (or
scanned) drawings in deeds or survey plans (which is
a 2D visualisation), the information cannot be interactively
viewed. This is a weak point because the ability
to do so may be very helpful in case of complex
volume parcels to interpret the situation correctly.
- The 3D properties are only described by coordinates
and edges on drawings. Therefore it is not possible to
check if a valid 3D property has been established (e.g.
is the 3D property closed).
- The 3D information is not integrated with the cadastral
map or with other 3D information, e.g. two or more
neighbouring parcels cannot be visualised in one view
and it is also not possible to check how volume parcels
spatially interact in 3D (overlap, touch etc.). 17
The basic improvement for registration in those legal
systems that already provide the possibility to establish 3D
property units, would therefore be to incorporate the information
on 3D property units, which is already very well
described in survey plans, into the cadastral registration
7. Example from Queensland, Australia
The cadastral registration in Queensland is used here to
illustrate in more detail the characteristics of a land registration
that is already able to define parcels with a
13 H. ONSRUD, Making laws for 3D cadastre in Norway, Proceedings
FIG, ACSM/ASPRS, Wahington D.C, USA, April 2002.
14 H. MATTSSON, Towards Three Dimensional Properties in Sweden,
Proceedings of European Faculty of Land Use and development,
32nd International Symposium, Strassbourg, France, October 2003;
GÖRAN ERIKSSON, A New Multi-Dimensional Information System Introduced
in Sweden, Proceedings of the FIG Working Week and
GSDI -8, Cairo, Egypt 2005, p TS6.2 1/15-15/15.
15 J. GERREMO and J. HANNSON, Ownership and real property in British
Columbia: a legal study, Technical report MSc thesis nr. 48, Royal
Institute of Technology, Stockholm, Sweden 1998. See British Columbia
Land Title Act [RSBC 1996, Chapter 250] and Land Title Act
Regulation [B.C. Reg. 334/79]. Internet: http://www.qp.gov.bc.ca/
statreg/
16 Land Title Act 1994 and Registrar of titles direction for the preparation
of plans, version 3.5 (released 16 December 2004. Internet:
http://www.legislation.qld.gov.au
17 The condition that 2D parcels may not overlap assures complete and
consistent registration in current cadastres.

16 H. Ploeger/J. Stoter, Cadastral registration of 3D property situations Notarius International 1-2/2005
bounded volume. Queensland was selected from the other
countries because for a number of years it already has
detailed regulations for 3D survey plans and many examples
are available from the Public Register. 3D cadastral
issues in Queensland have been studied in collaboration
with the Queensland Government, Department of
Natural Resources, Mines and Energy (NRME).
7.1. Registration of parcels in the cadastre of Queensland,
Australia
According to the Land Title Act of Queensland, a
standard parcel (defined in 2D, but implying the 3D column)
is a lot (or a collection of lots) which are unlimited
in height and depth. Apart from these „unrestricted“ parcels,
four parcels with a 3D component are distinguished:
18
- Building parcels, which are parcels that are generally
defined by floors, walls and ceilings;
- Restricted parcels, which are parcels restricted in
height or depth by a defined distance below the surface
or by a defined plane. 19 The boundaries of the restricted
parcels coincide necessarily with the boundaries
of the surface parcel;
- Volumetric parcels, which are parcels that are fully
limited by bounding surfaces and are therefore independent
of the 2D boundaries of the surface parcels;
- Remainder parcels, which are parcels that remain
after a volumetric parcel or building parcel has been
subdivided out of it.
Before 1997 „in strata“ parcels were used. Those included
both the concept of the volumetric parcels and the
restricted parcels.
Queensland has a complete digital 2D cadastral map.
The cadastral geographic data set has a „base layer“,
which is a complete non-overlapping coverage, and consists
of parcels, road, rail, watercourse and intersection
parcels. An intersection parcel is part of a roadway (the
intersection of two roads). Volumetric parcels are not
part of the non-overlapping coverage, but the footprint of
these volume parcels is drawn on the cadastral base layer
and therefore they are overlapping with the base parcels.
Also easements, having their own geometry (and
survey plans), are drawn on the base layer and may therefore
intersect several parcels. Building parcels are not
drawn on the cadastral map.
We focus on volumetric parcels, since these can be
compared to the Volume Parcels as defined in our conceptual
model.
7.2. Volumetric parcels
A volumetric parcel is a parcel, which is fully limited
by bounding surfaces (which may be other than vertical
or horizontal) and are above, below or partly above and
partly below the surface of the ground.
A volumetric format plan defines land using 3D points
to identify the position, shape and dimensions of each
bounding surface and is used to reflect volumetric parcels.
One volumetric parcel can be established intersecting
several parcels. All lines on a volumetric format plan
are straight and all surfaces are flat, unless explicitly stated
otherwise, hence any surface which is mathematically
definable can be registered. The height used to define
volumetric parcels must refer to absolute height (in
Australian Height Datum). A height (or depth) referring
to the surface (so defined as relative height or depth) is
not permitted since „this is subject to change and not capable
of mathematical definition“. 20 The corners of volumetric
parcels should refer to existing structures or
marks as much as possible. Each volume shall be given
an area, which is the area of a footprint, and a volume in
cubic meters. The plan should show a 3D representation
of the parcel. The 3D descriptions are maintained in titles
in the land registration while a footprint of the volumetric
parcel is shown on the cadastral map.
8. Case study in Queensland
8.1. Situation
We studied the establishment of 3D property units for
the Gabba Cricket stadium in Brisbane, Queensland. This
stadium overlaps two streets: Vulture Street in the north
and Stanley Street in the south (figure 5).
Figure 5: Overview of Gabba Stadium overhanging
Stanley Street in the south and Vulture Street in the north,
Brisbane, Australia.
Three 3D properties have been established: for the intersection
with Vulture Street a stratum with parcel identifier
100 (established before 1997) and a volumetric parcel
with identifier 101 and for the intersection with Stanley
Street a volumetric parcel with identifier 103. All
three parcels are leasehold estates. However it should be
noted that most volumetric parcels in Queensland are related
to freehold estates. 21
The titles establishing the volume parcels contain very
detailed 3D information imposed by the regulations:
cross sections are added in case of the strata title and 3D
18 Land Title Act 1994, Part 4, registration of land.
19 Easements can also be restricted in height and depth.
20 Registrar of titles direction for the preparation of plans, § 10.5.1.
21 In common law stratification of land can be achieved by the creation
of leasehold or freehold estates. In the latter case it is referred to as „a
flying freehold“ in case the property is not contiguous with ground
level. See GRAY and GRAY 2001, p. 18.

Notarius International 1-2/2005 H. Ploeger/J. Stoter, Cadastral registration of 3D property situations 17
diagrams are added in the titles for the volumetric parcels
(figure 6). As mentioned, the height of all coordinates is
defined in the Australian Height Datum.
Figure 7: Cadastral map with (and without) footprint of
volume parcels (100, 101 and 103). The „narrow paths“
present in the map on the left-hand side are easements.
Figure 6: Examples of 3D diagrams added to volumetric
titles (parcel 101 and 103).
The footprints of the 3D properties are part of the cadastral
geographical data set. Figure 7(a) shows the cadastral
map with the footprints of the volume parcels and
figure 7(b) shows the cadastral map without the footprints
of parcels 100, 101 and 103 (and without the geometry
of easements). This shows that volume parcels
are not part of the base parcel map and that volumetric
parcels (and pre-1997 strata parcels) exist separately
from the base map and may therefore intersect parcels of
the base parcel map. For example the volumetric parcel
103 crosses two parcels on the base map.
8.2. Conceptual 3D cadastral model applied to the
Gabba Stadium
To evaluate the proposed conceptual model of a full 3D
cadastre, this has been translated into prototype implementations.
22
We applied the full 3D cadastre concept to the described
case study of the Gabba Stadium at the location
of Vulture Street (in the north), i.e. parcel 100 (stratum
parcel) and parcel 101 (volumetric parcel). After this the
3D geometries could be visualised and queried in one integrated
view (figure 8), which offers major improvements.
It is now possible to see if and how the 3D geometries
interact and to view the 3D situation interactively.
In addition it is now possible to link administrative information
to the 3D property units.
Figure 8: Visualisation of 3D geometries of volumetric
parcels
The 3D geometries can be incorporated in a cadastral
geographical dataset that contains surface parcels represented
with their heights in order to get a 3D overview of
the complete situation. The result is shown in figure 9 (a)
and (b).
22 Using technology as explored in STOTER, 3D CADASTRE, 2004.

18 H. Ploeger/J. Stoter, Cadastral registration of 3D property situations Notarius International 1-2/2005
- The 3D situation can be (spatially) queried in the database
e.g. do two volume parcels intersect
- The volume parcels can be visualised and queried in
an integrated view with the parcels that are defined by
parcel boundaries on the surface.
The advantage of having the 3D property unit in the
same environment as the 2D parcels clearly offers great
potentials. However, even starting from one of the more
advanced environments (Queensland, where both the legal
aspects and the 3D survey documents are satisfactory
dealt with) a number of non-trivial issues still need to be
addressed concerning regulations to standardise the 3D
surveys as well as the procedure to integrate the 3D information
with the cadastral database.
Figure 9(a) and (b): Visualisation of 3D geometries of
volumetric parcels together with the cadastral base map
(which is represented with a surface).
8.3. Evaluation of the full 3D cadastral model
As can be concluded from this case study, the full 3D
cadastre offers many improvements compared to traditional
cadastral registrations:
- The real situation is no longer projected on the surface,
i.e. volumetric parcels are not dominated by the
parcel pattern on the surface.
- Persons can be entitled to space in a transparent way.
This instead of establishing property rights on intersecting
parcels to establish the legal status from a certain
volume above and below the surface.
- The space is precisely described in a 3D survey document,
which offers a uniform way of defining 3D
property units.
The full 3D cadastre also offers improvements in jurisdictions
that already establish 3D property units unrelated
to the surface:
- The information from the 3D survey document can be
used to insert the volume parcel with a 3D spatial description
in the cadastral database.
- The volume parcels can be viewed interactively.
- The geometry of volume parcels can be checked, e.g.
are the faces planar, is the volume closed
9. Conclusions
This article showed how to record 3D property situations
in a cadastral registration, in order to improve
insight in the legal situation. We described a prototype
based on the concept of a „full 3D cadastre“ that showed
that it is possible to register volume parcels together with
the surfaces of parcels within a cadastral and technical
framework.
States as Queensland, British Columbia, Norway
and Sweden already provide the possibility to establish
volume parcels within their juridical frameworks. This
article showed the next step: the integration of the 3D information,
which is currently added as scanned drawings
in deeds, in the cadastral database. In this way it is possible
to query and visualise a 3D cadastral map. We expect
therefore that in the near future more countries will implement
further steps towards the full 3D cadastre model
as described.
To achieve a full 3D cadastre as we propose, not only
technical developments are needed. Also legal and institutional
issues must be tackled. For instance the cadastral
registration should be organised in a uniform manner,
the legal framework should allow the establishment of independent
3D property units, the value of the 3D information
provided (mere informative, or also binding to
third parties) must be determined, in connection to the responsibility
for the information to the cadastre (e.g. do
we need survey plans made by certified surveyors).
Further research should therefore focus on the following
questions. How flexible is the definition of ownership
of land („surface“) from both a juridical and a cadastral
point of view Is it possible to establish volume parcels
as in Queensland, British Columbia, Norway and
Sweden Are the costs to register volume parcels higher
than the benefits (e.g. because of the legal complexities
involved) How easy is it to change cadastral registrations
to register real estate objects other than parcels and
apartment units Also further research is needed on what
3D information is needed in deeds and survey plans and
how this information should be collected, structured and
offered to make a 3D cadastral registration working.

Notarius International 1-2/2005 A. Touré, Groupe de sociétés en Afrique (OHADA) 19
Regards croisés sur la notion de groupe de sociétés en Afrique francophone
(OHADA)
Different aspects concerning the notion of law relating to groups of companies in
francophone Africa (OHADA)
Der Begriff des Konzerns im Recht des frankophonen Afrika (OHADA)
Diversi aspetti della nozione del gruppo nell'Africa francese (OHADA)
Aspectos diversos concerniente la noción del derecho de grupos de empresas en África
francófona (OHADA)
AHMADOU TOURÉ, notaire à Bamako, Mali
Contenue
page
1. Préliminaire 20
2. La notion traditionnelle de groupe de sociétés
en droit français 21
3. La consécration du droit et de la jurisprudence
français de la notion de groupe de sociétés par
le législateur Ohada 25
4. Conclusion 28
Summary
The Organization for the Harmonization of Business
Law in Africa (OHADA), founded in 1993, includes
17 member states in francophone Africa with a total
population of 100 millions inhabitants. OHADA enacts
laws on economic and commercial affairs valid uniformly
for all the member states making a transformation
by the internal law unnecessary.
The Act on commercial companies and economic interest
groups of April 17, 1997 is one of these uniform
acts. This law, in its articles 173-180, covers the industrial
groups.
The parts of the new uniform act OHADA on industrial
groups are modeled on the French law. However, in
France the law concerning industrial groups is codified
by jurisprudence, not by law.
According to French law, economic dependence and
the uniform direction are the two elements defining an industrial
group. The legislator of OHADA uses basically
the same criteria, whether a company (or several companies)
can control the decisions of another company.
TOURÉ also treats the main legal consequences of the
existence of an industrial group, such as in the law on accountancy,
tax law and stock exchange law as well as in
penal law.
Sommaire
L'Organisation pour l'Harmonisation en Afrique du
Droit des Affaires (OHADA) fondée en 1993 comporte
aujourd'hui 17 Etats membres, représentant un marché de
100 millions d'habitants. Elle promulgue des lois en matière
de droit des sociétés et de droit civil applicables
dans chacun des Etats signataires sans le besoin de les
transposer en droit interne.
Fait partie de ces lois uniformes l'„Acte uniforme relatif
au droit des sociétés commerciales et du groupement
d'interet économique“, adopté le 17 avril 1997.
Dans ses articles 173-180, il règle le droit des groupes de
sociétès.
Quant à son fond, l'acte uniforme est largement inspiré
par le droit français. En France, le droit des groupes
n'est par contre pas réglé par des lois, mais relève de la
jurisprudence.
Selon la loi française, la dépendance économique et
l'unité de direction sont deux éléments caractéristiques du
groupe. Le législateur OHADA retient essentiellement le
critère du pouvoir de décision d'une société (ou d'un ensemble
de sociétés) sur une autre pour décider de l'existence
ou non du groupe de sociétés.
TOURÉ traite également les effets juridiques importants
du groupe par rapport à la comptabilité, au droit fiscal,
le droit boursier jusqu'au droit pénal.
Zusammenfassung
Die 1993 gegründete Organisation zur Vereinheitlichung
des Wirtschaftsrechtes in Afrika (OHADA)
umfasst heute 17 Staaten des frankophonen Afrika mit
insgesamt über 100 Millionen Einwohnern. Sie erlässt
Gesetze zum Wirtschafts- und Handelsrecht, die einheitlich
in allen Mitgliedsstaaten gelten, ohne dass sie einer
Umsetzung durch nationales Recht bedürften.
Zu diesen Einheitsgesetzen gehört auch das Gesetz
über Handelsgesellschaften und Wirtschaftliche Interessenvereinigungen
vom 17.4.1997. In seinen Artikeln
173-180 regelt es das Konzernrecht.
Inhaltlich lehnt sich das Einheitsgesetz des OHADA im
Konzernrecht weitgehend an das französische Recht an.
Allerdings ist im französischen Recht das Konzernrecht
nicht gesetzlich kodifiziert, sondern Richterrecht.
Nach französischem Recht sind wirtschaftliche Abhängigkeit
und einheitliche Leitung die beiden wesentlichen
Elemente eines Konzerns. Auch der Gesetzgeber der
OHADA sieht als wesentliches Kriterium eines Konzerns
an, ob eine (oder mehrere) Gesellschaft(en) die Entscheidungen
einer anderen Gesellschaft bestimmen können.
TOURÉ behandelt auch wichtige Rechtsfolgen bei Vorliegen
eines Konzerns im Recht der Buchführung, im
Steuerrecht und Börsenrecht bis hin zum Strafrecht.

20 A. Touré, Groupe de sociétés en Afrique (OHADA) Notarius International 1-2/2005
Sommario
L'Organizzazione per l'Armonizzazione in Africa
del diritto degli affari (OHADA) fondata nel 1993 riunisce
oggi 17 Stati membri che rappresentano un mercato
di 100 milioni di abitanti. Predispone leggi uniformi in
materia di diritto delle società e di diritto civile applicabili
in ciascuno degli Stati firmatari senza il bisogno di
conversione in diritto nazionale.
Fa parte di queste leggi uniformi la „Legge uniforme
sul diritto delle società commerciali e dei gruppi di
interesse economico“, emanata il 17 aprile 1997. Nei
suoi articoli 173-180, disciplina il diritto dei gruppi.
Per quanto riguarda il fondo, l'atto uniforme è largamento
fondato sul diritto francese. In Francia, il diritto
dei gruppi non è invece disciplinato dai leggi, ma dipende
dalla giurisprudenza.
Secondo la legge francese, la dipendenza economica e
l'unità di direzione sono due elementi caratteristici del
gruppo. Il legislatore OHADA voleva essenzialmente
scegliere il criterio del potere di decisione di una società
(o di un insieme di società) su un'altra per decidere
dell'esistenza o no del gruppo di società.
Il saggio di TOURÉ tratta anche degli effetti giuridici
importanti del gruppo in materia, tra l'altro, di contabilità,
di diritto fiscale, di diritto della borsa e di diritto penale.
Resumen
La Organización para la Armonización de la Legislación
Empresarial en África (OHADA), fundada en
1993, cuenta en la actualidad con 17 Estados miembros,
que representan un mercado de 100 millones de habitantes.
Promulga leyes en materia de derecho mercantil y de
derecho civil aplicables en todos los Estados firmantes
sin que sea necesario transponerlas al derecho interno.
El „Acta uniforme relativa al de las empresas comerciales
y las agrupaciones de interés económico“,
adoptada el 17 de abril de 1997, forma parte de estas leyes
uniformes. En sus artículos 173-180, regula el derecho
de los grupos empresariales.
Por lo que respecta al fondo, el acta uniforme se inspira
en gran medida en el derecho francés. En Francia, sin
embargo, el derecho de los grupos empresariales no está
regulado por leyes, sino que depende de la jurisprudencia.
Según la ley francesa, la dependencia económica y la
unidad de dirección son dos elementos característicos del
grupo empresarial. El legislador OHADA ha pretendido,
fundamentalmente, mantener el criterio del poder de
decisión de una sociedad (o de un conjunto de sociedades)
sobre otra, a la hora de decidir si existe o no el grupo
empresarial.
TOURÉ aborda, asimismo, los importantes efectos jurídicos
del grupo empresarial en relación con la contabilidad,
el derecho fiscal, el derecho bursátil o el derecho
penal.
Regards croisés sur la notion de groupe
de sociétés (OHADA) *
1. Préliminaire
1.1. Qu'est-ce que l'OHADA
Le Traité de l'Organisation pour l'Harmonisation en
Afrique du Droit des Affaires plus connu sous le sigle
OHADA 1 a été signé le 17 octobre 1993 à Port Louis (île
Maurice) par quatorze pays africains de la Zone franc et
vise à créer un espace juridique et judiciaire commun en
Afrique, par l'application de textes uniformes dans les
principaux domaines du droit des affaires et la mise en
place d'une juridiction supranationale devant connaître
des pourvois en cassation contre les décisions rendues
par les juridictions des Etats membres impliquant le droit
OHADA.
Il en résulte que les règles adoptées par les Etats Parties
à ce traité que l'on désigne sous le vocable d'„Actes Uniformes“
sont directement applicables dans chacun des
Etats signataires sans recours aux Parlements Locaux. De
même la Juridiction supranationale appelée Cour Commune
de Justice et d'Arbitrage (C.C.J.A.), en plus de sa
compétence à juger comme cour de Cassation, dispose du
droit d'évocation, donc de juger le fond des affaires qui
lui sont soumises. Tout cela constitue sans aucun doute
un motif de fierté pour les Etats Africains engagés dans la
voie de la sécurité juridique et de l'avènement de l'Etat de
Droit bien réel.
Depuis la signature du Traité en 1993, trois autres pays
(Guinée Bissau, Guinée, République Démocratique du
Congo) ont rejoint l'Organisation en sorte que l'OHADA
comporte aujourd'hui dix sept Etats membres, représentant
un marché de 100 millions d'habitants. Il semble
que d'autres pays africains, pas seulement francophones
(Ghana, Nigeria) auraient manifesté leur intérêt pour le
projet. Conformément à l'article 53 du Traité tout pays
membre de l'Organisation de l'Unité Africaine (OUA)
peut en effet devenir membre de l'OHADA s'il en formule
le souhait.
Sur le plan institutionnel, l'OHADA comprend un conseil
des Ministres, un Secrétariat Permanent, une Cour
Commune de Justice et d'Arbitrage et une Ecole Régionale
Supérieure de la Magistrature (dont votre serviteur
est membre du Conseil et Formateur). Le conseil des Ministres
composé des Ministres des Finances et de la Justice
des pays membres constitue l'organe législatif de
l'Organisation. Les textes uniformes qu'il adopte (les actes
uniformes) sont directement applicables dans les
Etats membres, sans que ces derniers aient besoin
d'adopter lois de transposition. 2
Les missions préliminaires ayant conduit à la mise en
place de l'OHADA, ont mis en évidence un constat unanime,
émanant des plus hautes autorités politiques des
* par AHMADOU TOURÉ, notaire à Bamako, Mali.
1 Internet: www.ohada.com
2 note v. p. 21

Notarius International 1-2/2005 A. Touré, Groupe de sociétés en Afrique (OHADA) 21
pays consultés, aussi bien que des opérateurs économiques:
celui d'une grande insécurité liée au droit des affaires,
insécurité juridique d'une part, insécurité judiciaire
d'autre part. La nécessité économique de la réforme devenait
une évidence. Ainsi l'Afrique devient l'un des Continents
doté de l'un des droits des Affaires les plus novateurs
et les plus performants.
1.2. Introduction
Ceci rappelé, il faut nous intéresser au thème spécifique
du droit des groupes. Ce thème a connu d'importantes
évolutions depuis une vingtaine d'années déjà. Il ramène
toujours à la question de la forme de l'exercice du
pouvoir par une société sur une autre. 3
L'une des conditions essentielles de développement et
de maintien des entreprises est le rapprochement interentreprises.
L'objectif visé par ces rapprochements est
l'amélioration de la position des entreprises en situation
de concurrence. Face aux défis de la mondialisation et en
raison du besoin de survie, voire du souci d'expansion des
entreprises, ce processus s'accélère de jour en jour.
Les rapprochements interentreprises s'ordonnent autour
de deux types de groupements.
- Il s'agit en premier lieu des groupes de sociétés marqués
par la subordination d'une ou plusieurs sociétés
à l'une d'elles appelée société mère.
- Les groupements interentreprises constituent le second
moyen de rapprochement entre les entreprises.
Lorsque le groupement a pour objet la réalisation de
travaux publics on l'appellera souvent consortium.
Mais ce groupement n'induit pas forcement des relations
de groupe.
Si les groupements d'entreprises peuvent être le fait
d'entreprises individuelles, la pratique montre que ce sont
surtout des sociétés ou des groupes de sociétés qui y ont
recours.
Une analyse croisée sur la notion de groupe de sociétés
nécessite forcément un aperçu sur la notion de groupe de
sociétés et un examen de la notion telle que définit par le
droit OHADA.
Le droit OHADA largement inspiré du droit et de la
jurisprudence français 4 , reconduit la notion de contrôle
comme critère constitutif du groupe de sociétés (article
173 de l'acte uniforme de l'OHADA relatif aux sociétés).
Logiquement, dans une première partie, il nous faudra
rappeler la notion traditionnelle de groupe, tout en faisant
la distinction d'avec les notions voisines comme la dépendance,
puis voir dans une seconde partie la consécration
des solutions jurisprudentielles par l'acte uniforme
de l'OHADA relatif aux Sociétés Commerciales et au
GIE. 5
2. La notion traditionnelle de groupe de sociétés en
droit français
Les groupes revêtent une grande importance économique.
Pourtant le droit français ne réglemente pas les
groupes de sociétés en tant que tels, à la différence du
droit allemand qui y consacre un livre au sein de sa loi
spécifique aux sociétés par actions. Seules des techniques
parcellaires, comme les prises de participation financière,
ou encore le groupement d'intérêt économique sont connus
du législateur français. Une des raisons à cette situation
tient à la diversité de ces structures qui, selon une
étude approfondie effectuée auprès des groupes français
il y a quelques années, se satisfont d'une absence de réglementation.
La jurisprudence offre, dans le silence
du législateur, des solutions juridiques adaptées aux
groupes.
Le groupe de sociétés lie les sociétés de manière à permettre
à l'une d'entre elles, dite société mère, de tenir les
autres sous sa dépendance et d'exercer un contrôle sur cet
ensemble qui se caractérise par l'unité des prises de décisions.
Malgré l'existence de ce contrôle, les sociétés sous domination
conservent en principe leur pleine autonomie
juridique et patrimoniale, ce qui favorise la décentralisation
des décisions de gestion courante, la spécialisation
des exploitations et une meilleure connaissance du marché.
Le groupe de sociétés n'a pas de personnalité juridique.
Il est avant tout une notion économique.
Il s'agit ici de définir les critères du groupe de sociétés
avant d'étudier la notion de contrôle.
2.1. Les critères du groupe de sociétés
L'analyse du groupe de sociétés, par la limite imposée
dans la définition donnée de la filiale par l'article 354 de
la loi du 24 juillet 1966 6 , impose le recours au droit éco-
2 Les actes uniformes existants sont:
Acte uniforme, adopté le 17 avril 1997, relatif au droit commercial
général – 289 articles (JO Ohada N°1 du 1er octobre 1997, p.1);
Acte uniforme, adopté le 17 avril 1997, relatif au droit des sociétés
commerciales et du groupement d'intérêt économique – 920 articles
(JO Ohada n° 2 du 1er octobre 1997);
Acte uniforme, adopté le 17 avril 1997, portant organisation des sûretés
– 151 articles (JO Ohada n°3 du 1er octobre 1997);
Acte uniforme, adopté le 10 avril 1998, portant organisation des procédures
simplifiés de recouvrement et des voies d'éxecution – 338 articles
(JO Ohada n° 06 du 1er juillet 1998);
Acte uniforme, adopté le 10 avril 1998, portant organisation des procédures
collectives d'apurement du passif – 258 articles (JO Ohada
n° 7 du 1er juillet 1998);
Acte uniforme relatif au droit de l'arbitrage, adopté le 11 mars 1999,
– 36 articles (JO Ohada n° 08 du 15 mai 1999, p.2);
Acte uniforme portant organisation et harmonisation des comptabilités
des entreprises, adopté le 22 février 2000 – 113 articles (JO Ohada
n°10 du 20 novembre 2000);
Acte uniforme relatif aux contrats de transport de marchandises par
route – 31 articles (pas encore adopté).
Tous les textes des lois uniformes se trouvent en internet sur:
www.ohada.com/textes.php.
3 Voir AHMADOU TOURE, Les rapports entre les sociétés subordonnées,
les sociétés mères et les entreprises pilotes, thèse pour le doctorat de
3è cycle Université de Paris XIII 1984, pages 1 à 4.
4 Par exemple Aix en Provence 26 mai 1981 in: Revue de Jurisprudence
Commerciale N°11 p. 344, note F. Cherchouly Sicard.
5 Acte uniforme, adopté le 17 avril 1997, relatif au droit des sociétés
commerciales et du groupement d'intérêt économique – 920 articles
(JO Ohada n° 2 du 1er octobre 1997).
Tous les textes des lois uniformes se trouvent en internet sur:
www.ohada.com/textes.php
6 Loi française 66-537 24/07/1966 sur les sociétés commerciales. Internet:
www.legifrance.org

22 A. Touré, Groupe de sociétés en Afrique (OHADA) Notarius International 1-2/2005
nomique. Cela ne signifie pas que l'on ne s'attache pas à
définir le groupe, mais que cette définition nécessite le
passage par l'appréhension des situations économiques
dont l'ensemble société mère et filiale sont les actrices.
Si le contrôle que peut exercer une société sur une autre
ne résulte pas uniquement du quantum des participations,
la participation au capital social reste un critère essentiel
de la relation de groupe.
Le groupe présente la particularité de laisser les sociétés
contrôlées dans une indépendance juridique par rapport
à la société dominante, mais les maintient dans une
situation de dépendance économique dont la mise en œuvre
est assurée par une unité de direction.
La dépendance économique et l'unité de direction
sont deux éléments caractéristiques du groupe.
2.2. La dépendance économique
Il existe une différence entre la dépendance et le contrôle.
La dépendance résulte tant des moyens de droit
que de fait. Elle conduit à une étude des manifestations
de la domination économique subie par la société filiale.
Les sociétés sont réunies entre elles par une très grande
variété de liens contractuels relevant du droit des
obligations et des contrats spéciaux. Les groupes contractuels
sont organisés en fonction de divers contrats qui
vont lier les sociétés les unes aux autres, visant à renforcer
leur dépendance les unes par rapport aux autres (ou à
une autre). On peut relever l'existence de deux types de
groupes contractuels, selon que les accords favorisent la
collaboration entre sociétés ou leur intégration.
2.2.1. La collaboration entre les sociétés
La constitution des Groupements Momentanés d'Entreprises
permet à plusieurs sociétés ayant des activités
complémentaires de se charger d'un travail d'ensemble
important (génie civil). Parfois, sur demande du maître
de l'ouvrage, les sociétés concernées vont donner mandat
à l'une d'elles (entreprise pilote) pour toutes les relations
concernant le chantier. Sauf stipulation contraire expresse,
chacun des membres n'est responsable que de l'inexécution
ou de la mauvaise exécution de ses propres engagements.
Il s'agit de conventions ayant pour objet de permettre à
deux ou plusieurs sociétés ou groupes de sociétés d'unir
leurs efforts, sur un pied d'égalité, dans certains secteurs
de leur activité (mise en commun de moyens de recherche…).
Ces accords prennent le nom de joint venture
lorsqu'ils réunissent des sociétés relevant de droits différents.
2.2.2. L'Intégration des sociétés
2.2.2.1. L'intégration par les conventions de distribution
Il s'agit pour un détaillant de s'intégrer à un fabriquant.
Pour celui-ci, le réseau qu'il constitue lui permet de se développer.
Il procure au détaillant un approvisionnement
assuré à des bonnes conditions.
2.2.2.2. L'intégration par les conventions de sous-traitance
Il s'agit de contrats par lesquels un donneur d'ordres se
décharge de tâches de production en les confiant à d'autres
entreprises qui opèrent pour le compte du donneur
d'ordre. Le produit est destiné au client du donneur d'ordre
et ses caractéristiques sont fournies par celui-ci. Il
peut y avoir sous-traitance intégrée, lorsque le sous-traitant
n'a qu'un partenaire, par faiblesse économique ou en
raison de dispositions contractuelles particulières avec le
donneur d'ordres. La dépendance devient alors périlleuse
et conduit parfois à la mise en redressement ou en liquidation
judiciaire du sous-traitant.
2.3. Unité de direction
Face à la diversité et à la complexité des groupes, on ne
peut affirmer que la direction unique est la subordination
permanente de la gestion de la société dominée, aux ordres
de la société dominante, parce qu'il existe des groupes
ouverts, où les sociétés dominées sont totalement libres
dans leur choix de politique.
Il faut entendre par direction unique, l'unité de décision
qui s'exerce sur les entités juridiquement autonomes, soumises
à un contrôle unique, celui de la société dominante.
Les notions d'intérêt de groupe et d'unité économique
dont le maintien est essentiel pour le groupe sont étroitement
liées à l'unité de direction, parce que ce sont les directives
et les choix d'ensemble effectués par la société
mère qui en permettent le maintien.
2.4. La notion de contrôle
Le terme contrôle peut recouvrir deux significations:
- La première désigne l'ensemble des mécanismes du
droit des sociétés permettant l'exercice d'une surveillance
dans les sociétés. Il s'agit de veiller à l'intégrité
et à la régularité du patrimoine social, telle est la
mission du Commissaire aux Comptes dans la loi 24
juillet 1966 et dans l'Acte Uniforme de l'OHADA relatif
au droit des sociétés commerciales et du GIE.
- Dans une deuxième acceptation, le terme de contrôle
traduit le fait par un individu ou un groupe d'être par
divers moyens, maître de la gestion des biens appartenant
à une société, comme s'il en était propriétaire.
C'est cette deuxième acceptation que nous aurons de la
notion de contrôle en ce qu'elle traduit bien la domination
patrimoniale qui est exercée sur la société filiale du fait
de la société mère.
La question du contrôle peut se poser à tout moment,
mais plus particulièrement lors de la tenue de l'assemblée.
Une société est considérée comme en contrôlant une
autre dans plusieurs situations décrites par l'article L 233-
3-1 du Code de Commerce français 7 : lorsqu'elle détient
directement ou indirectement une fraction du capital lui
conférant la majorité des droits de vote dans les assemblées
générales (contrôle de droit); lorsqu'elle dispose
7 Internet: www.legifrance.org

Notarius International 1-2/2005 A. Touré, Groupe de sociétés en Afrique (OHADA) 23
seule de la majorité des droits de vote dans cette société
en vertu d'un accord conclu avec d'autres associés ou actionnaires
et qui n'est pas contraire à l'intérêt de la société
(contrôle de droit); lorsqu'elle détermine en fait, par les
droits de vote dont elle dispose, les décisions dans les assemblées
générales de cette société (contrôle de fait).
Le contrôle est présumé lorsque la société dispose directement
ou indirectement d'une fraction des droits de
vote supérieurs à 40 % et qu'aucun autre associé ou actionnaire
ne détient directement ou indirectement une
fraction supérieure à la sienne (C. com. art. L 233-3-II).
Cette présomption est simple.
Deux ou plusieurs personnes agissant de concert sont
considérées comme en contrôlant conjointement une autre
lorsqu'elles déterminent en fait, dans le cadre d'un accord
en vue de mettre en œuvre une politique commune,
les décisions prises dans les assemblées générales de cette
dernière (C. com. art. L 233 3 III nouv.).
Est réputée filiale toute société dont plus de la moitié
du capital appartient à une autre société (C. com. art. L
233-1).
Dans les hypothèses de participation et de contrôle, on
parle également de „société mère“ et de „sociétés filiales“,
mais dans un sens plus large que celui prévu à l'article
L 233-1 du Code de Commerce.
Il y a autocontrôle lorsque des actions ou des parts d'une
société sont possédées par une ou plusieurs sociétés
dont elle détient elle-même directement ou indirectement
le contrôle. Dans ce cas, les droits de vote attachés à ces
actions ou ces droits de vote ne peuvent être exercés à
l'assemblée générale de la société (C. com. art. L 233-31).
Il n'est pas non plus tenu compte de ces actions ou parts
d'autocontrôle pour le calcul du quorum. Cette règle ne
concerne toutefois que les sociétés par actions ayant leur
siège sur le territoire français.
2.4.1. La notion et les critères du contrôle
On a avancé qu'en l'état actuel de la législation française,
le contrôle n'est pas une notion juridique et que les
techniques juridiques qui lui servent de support ne lui
sont pas destinées. 8
A l'encontre de cette affirmation, on peut avancer
l'existence de textes d'origine fiscale, même si la notion
de contrôle retenue est plus large et que compte tenu des
objectifs de la fiscalité, il est donné plus d'importance aux
conséquences de la notion.
La notion de contrôle comporte deux éléments bien distincts
qui sont d'une part l'existence d'une norme de conformité
qu'une société peut vérifier dans une autre société
et d'autre part la possibilité pour la première société
d'obtenir au besoin par la contrainte cette mise en conformité.
La contrainte trouve également sa source dans certains
types de contrats notamment les contrats d'intégration
qui introduisent une inégalité juridique entre les entreprises
contractantes.
La jurisprudence tire d'importantes conséquences de la
notion de contrôle comme par exemple la distinction
qu'elle permet de faire entre les actionnaires de financement
qui ne sont pas intéressés par la gestion de l'entreprise
et les actionnaires de contrôle qui assurent eux son
gouvernement. 9
2.4.2. Le contrôle et les contrats complexes
Les accords même de collaboration sont parfois difficiles
à mettre en œuvre et nécessitent qu'une série de contrats
annexes soient conclus. C'est cet ensemble complexe
de contrat que l'on rencontre aussi bien dans les
contrats dit d'intégration que dans les contrats de transfert
de techniques ou de simple assistance. Il forme un groupe
de contrats qu'on appelle aussi contrats complexes. La
mise en œuvre de ces contrats complexes peut générer
des liens de dépendance.
2.5. Les conséquences juridiques
Bien que la personnalité morale ne soit pas accordée au
groupe de sociétés, certaines branches du droit attachent
à son existence des effets juridiques importants, que ce
soit par l'intermédiaire du législateur ou de la jurisprudence.
2.5.1. Droit Comptable
Les sociétés commerciales placées à la tête d'un groupe,
quelle que soit leur forme, doivent, indépendamment
de leurs comptes annuels, établir et publier des comptes
consolidés (C. com. L. 233-16). L'obligation de consolidation
pèse dès lors qu'une société contrôle de manière
exclusive ou conjointe d'autres sociétés, ou qu'elle exerce
une influence notable sur celles-ci.
Le contrôle exclusif par une société résulte soit de la
détention directe ou indirecte de la majorité des droits de
vote dans une autre entreprise; soit de la désignation,
pendant deux exercices successifs, de la majorité des
membres des organes d'administration, de direction ou de
surveillance d'une autre entreprise.
Le contrôle conjoint est le partage du contrôle sur une
entreprise exploitée en commun par un nombre limité
d'associés ou d'actionnaires, de sorte que les décisions résultent
de leur accord.
L'influence notable sur la politique financière et la
gestion d'une entreprise est présumée lorsqu'une société
dispose directement ou indirectement d'au moins 20%
des droits de vote.
Les comptes consolidés doivent être réguliers, sincères
et donner une image fidèle du groupe. Leur établissement
doit obéir aux principes comptables et aux règles d'évaluation
prévues pour celui des comptes annuels. Ils doivent
être certifiés par deux commissaires aux comptes
qui devront veiller à la concordance avec les comptes des
informations données dans le rapport de gestion du groupe
consolidé (C. com. art. L 225-235). Ils sont publiés et
déposés au greffe du tribunal de commerce.
8 Voir l'entreprise multinationale face au droit, CL ; Lazarus Ch Leben,
A. Lyon-caen et B. Verdier LITEC 1977 P.80 n° 77.
9 cfr. GUYON YVES, Droit des affaires, Economica 1980, p. 551 n° 608.

24 A. Touré, Groupe de sociétés en Afrique (OHADA) Notarius International 1-2/2005
2.5.2. Droit Fiscal
En droit fiscal, la notion de groupe de sociétés est traditionnellement
peu utilisée mais est rencontrée parfois
de manière implicite dans quelques situations bien particulières.
Ainsi, d'une part, la directive européenne
90/435/CEE du 23 juillet 1990 relative au régime fiscal
commun applicable aux sociétés-mères et filiales d'Etats
membres différents 10 a été transposée par le législateur
de pays européens (dont la Belgique par une loi du 23 octobre
1991).
Cette loi a eu pour but d'éviter la double imposition
économique des dividendes; il s'agit d'une mesure importante
lorsque des dividendes sont distribués au sein de sociétés
indépendantes mais économiquement liées.
En outre, diverses mesures spécifiques visant à lutter
contre les abus en matière de transfert de bénéfices ont
été établies par plusieurs législations européennes. Ces
mesures visent notamment l'octroi d'avantages anormaux
ou bénévoles entre sociétés liées ou encore l'absorption
de sociétés en perte en vue de pouvoir imputer celles-ci
sur les bénéfices de la société absorbante.
En Afrique, au Mali par exemple, l'article 212 du Code
Général des Impôts reprend des dispositions similaires
pour éviter une superposition d'impôts sur les mêmes revenus
entre sociétés mères et filiales.
Ainsi selon l'article 212 bis (Nouveau) dudit code, les
produits nets des participations d'une société mère dans le
capital d'une société filiale sont retranchés du bénéfice
net total, déduction faite d'une quote-part représentative
des frais et charges. Cette quote-part est fixée uniformément
à 5% du produit total des participations mais ne
peut excéder, pour chaque période d'imposition, le montant
total des frais et charges de toute nature exposées par
la société participante au cours de la dite période.
Ces dispositions s'appliquent aux conditions cumulatives
ci-après:
- La société mère et la société filiale sont constituées
sous la forme de sociétés par actions ou à responsabilité
limitée;
- la société mère a son siège social au Mali et est passible
de l'impôt sur les sociétés;
- les actions ou parts d'intérêts possédées par la première
société représentent au moins 20 % du capital de
la seconde société;
- les actions ou parts d'intérêts depuis deux années
consécutives au moins sous la forme nominative.
Il est en outre précisé par l'article 212 Ter (Nouveau)
qu'un crédit d'impôt correspondant à la retenue à la source
opérée sur les revenus de valeurs mobilières, mis à la
disposition des personnes morales et compris dans les bénéfices
imposables est imputé sur le montant de l'impôt
sur les sociétés. Il n'est pas restituable.
En conclusion, bien qu'il n'existe pas de régime unique
et spécifique, en matière fiscale, relatif au groupe des sociétés,
différentes hypothèses ont été visées en Europe
tendant soit à privilégier des sociétés liées, soit à éviter
les abus pouvant découler de ce lien d'interdépendance.
Il est caractéristique que ces textes n'utilisent pas la notion
de „groupe“.
2.5.3. Droit Boursier
Le droit boursier des prises de participation dans les sociétés
dont les titres sont admis aux négociations à un
marché réglementé impose différentes mesures d'information
ou de notification. C'est le cas notamment de
l'obligation de déclaration des franchissement de seuils et
de publication des conventions d'actionnaires prévoyant
des conditions préférentielles de cession ou d'acquisition
d'actions. Il réglemente également l'autocontrôle en neutralisant
l'exercice en assemblée générale des droits attachés
à des actions ou à des droits de vote d'une société qui
sont procédés par une ou plusieurs sociétés dont elle-même
détient directement ou indirectement le contrôle (C.
com. art. L 233-31). Il réglemente de même les participations
croisées. Une société par actions ne peut posséder
d'actions d'une autre société, si celle-ci détient une
fraction de son capital supérieure à 10% (C. com. art. L
233-29, al. 1). La société qui vient à détenir plus de 10%
du capital d'une autre société doit en informer cette dernière
dans le délai de quinze jours à compter du franchissement
du seuil C. (com. art. L 233-7, al. 1). Si les investissements
réciproques sont de même importance, chacune
des sociétés doit réduire le sien, de telle sorte que qu'il
n'excède pas 10% du capital de l'autre (C. com. art. L
233-29, al.2). La violation de ces dispositions entraîne
des sanctions pénales.
La jurisprudence étend aux groupes de sociétés certaines
solutions dégagées pour les sociétés. Ainsi, une
société-mère ne peut pas imposer à l'une de ses filiales
une décision contraire aux intérêts spécifiques de cette
société. De même, elle fait application de la jurisprudence
en matière d'abus de majorité. La loi NRE (Nouvelle
Réglementation Economique du 15 mai 2001) étend
l'expertise de gestion au groupe (C. com. art. L 225-231).
2.5.4. Droit pénal
Afin de mieux contrôler les échanges de flux financiers
entre sociétés de même groupe, la jurisprudence pénale a
posé les critères de l'intérêt de groupe permettant
d'échapper à l'application des textes relatifs à l'abus de
biens sociaux (C. com. art. L 242-6 et L 241-3). L'existence
d'un groupe doit être établie et le concours financier
apporté doit être dicté par les intérêts de ce groupe, appréciés
au regard d'une politique commune. Il ne doit pas
être dépourvu de contrepartie ou ne doit pas rompre
l'équilibre entre les engagements respectifs des diverses
sociétés et ne pas excéder les possibilités financières de
celle qui supporte la charge. Lorsque chacune des sociétés
a un objet distinct, l'intérêt du groupe n'est pas reconnu.
10 Internet: europa.eu.int/eur-lex

Notarius International 1-2/2005 A. Touré, Groupe de sociétés en Afrique (OHADA) 25
2.5.5. Le Droit Pénal et les Groupes de Sociétés
(Affaire Rozenblum)
„Pour échapper à l'incrimination d'abus de biens sociaux,
le concours financier apporté par les dirigeants de
fait ou de droit d'une société à une autre entreprise d'un
même groupe dans laquelle ils sont intéressés directement
ou indirectement, doit être dicté par l'intérêt économique
social ou financier commun, apprécié au regard
d'une politique élaborée pour l'ensemble de ce groupe, il
ne doit ni être démuni de contrepartie ou rompre l'équilibre
entre les engagements respectifs des diverses sociétés
concernées, ni excéder les possibilités financières de celles
qui en supportent la charge“. 11
Si le droit des sociétés ne prend pas en compte les groupes
de sociétés en tant que tels, il permet en revanche le
regroupement de sociétés indépendantes dans un but économique.
3. La consécration du droit et de la jurisprudence
français de la notion de groupe de sociétés par le législateur
Ohada
3.1. Préliminaire
Sur le fond, la réforme de l'OHADA 12 n'apporte pas
d'innovation notable à la théorie des groupes de sociétés
telle qu'elle était connue dans le droit positif français. La
personnalité morale du groupe n'y est pas reconnue. L'audace
du législateur dans ce domaine aurait pourtant été
appréciée eu regard aux difficultés pratiques rencontrées
en matière de responsabilité ou de définition de l'intérêt
du groupe.
Sous ces réserves, la réforme a permis de déterminer le
cadre juridique du développement des groupes de sociétés,
à travers la réglementation des participations, des
comptes consolidés et des comptes combinés. Cela constitue
un progrès qui mérite d'être appréciée à sa juste valeur,
surtout dans le contexte actuel de l'économie mondiale
caractérisée par le développement des firmes multinationales.
Toutefois, tout en aménageant un cadre propice
aux investissements directs étrangers, la réforme de
l'OHADA vise aussi à doter les économies des pays
membres de structures d'intégration économique. Par
exemple l'acte uniforme sur les sociétés commerciales
autorise la création de groupes réunissant des sociétés juridiquement
indépendantes et implantées dans différents
pays membres. Il suffit notamment d'utiliser la possibilité
offerte par son article 84 qui permet à une société dont
le siège est situé dans l'un des Etats parties de faire un appel
public à l'épargne dans tous les autres Etats membres.
Le fonctionnement optimum des bourses sous-régionales
des valeurs mobilières sera aussi de nature à favoriser
l'émergence de tels groupes de sociétés.
Il faut davantage insister sur le rôle que pourrait jouer
le groupe africain de sociétés dans le développement du
continent. En effet, l'Afrique a toujours souffert de la division
internationale du travail du fait de la fixation unilatérale
des prix des matières premières et des produits finis
par l'Occident, au gré de ses besoins ou d'objectifs
conjoncturels. Dans un contexte de mondialisation de
l'économie on peut aisément imaginer la puissance commerciale
d'un groupe de sociétés résultant de la concentration
des entreprises africaines productrices de telle ou
telle matière première. On peut même envisager des cas
de concentration verticale où le groupe ainsi constitué aurait
la maîtrise totale d'un secteur d'activité, en assurant la
fabrication d'un produit depuis l'extraction des matières
premières jusqu'à la vente aux consommateurs. Ce schéma
peut parfaitement être utilisé pour des produits tels
que le café, le cacao, le coton, le bois, l'arachide, l'hévéa
etc.… et les ressources minières. C'est le sens qu'il faudrait
donner à l'intégration économique en Afrique.
C'est surtout de cette façon que l'Afrique deviendrait
actrice et non plus simplement consommatrice de la mondialisation.
Toutefois, dans son fonctionnement le groupe
de sociétés peut présenter quelques risques pour des associés
minoritaires des filiales.
Il en est ainsi lorsque les bénéfices réalisés par certaines
filiales sont intégralement remontés vers la société
mère par le jeu de divers contrats conclus entre cette dernière
et ses filiales.
Cette situation est de nature à raviver les égoïsmes nationaux
et pourrait constituer un véritable obstacle à l'intégration
économique régionale par le biais des groupes
de sociétés.
Une meilleure protection des associés minoritaires des
filiales peut donc s'imposer, consistant notamment à soumettre
les conventions intra groupes au même régime que
celle conclues entre une société et ses dirigeants.
La forte concurrence qui caractérise l'économie moderne
exige de plus en plus de moyens financiers, techniques
et humains qu'une entreprise isolée ne parvient pas toujours
à rassembler. Cela est parfois vrai à l'échelle d'un
pays et, a fortiori dans le vaste domaine du commerce
mondial. Des entreprises, petites, moyennes et grandes
peuvent ainsi concentrer leurs moyens afin d'accroître
leur part de marché, tout en conservant chacune son indépendance
juridique. L'Acte Uniforme de l'OHADA permet
de réaliser ce double objectif en reconnaissant le
groupe de sociétés.
L'appartenance à un groupe peut présenter de nombreux
avantages pour une société. Elle est de nature à lui
procurer des appuis importants financiers, des approvisionnements
plus faciles, plus réguliers et moins coûteux,
des débouchés plus importants et…. L'unité de direction
du groupe assure aussi une coordination.
Tous ces avantages expliquent la puissance économique
et financière souvent décriée, mais toujours reconnue
des grandes firmes multinationales dont les filiales sont
implantées à travers le monde. La reconnaissance du
groupe de sociétés par le législateur africain témoigne
également de cette importance.
11 Voir Revue (française) de Droit, DALLOZ numéro 478 de l'année 1985,
avec un commentaire du Professeur OHL.
12 Acte uniforme, adopté le 17 avril 1997, relatif au droit des sociétés
commerciales et du groupement d'intérêt économique – 920 articles
(JO Ohada n° 2 du 1er octobre 1997).
Tous les textes des lois uniformes se trouvent en Internet sur:
www.ohada.com/textes.php

26 A. Touré, Groupe de sociétés en Afrique (OHADA) Notarius International 1-2/2005
Le législateur OHADA a traité la notion de groupe de
sociétés dans l'Acte Uniforme Relatif au Droit des Sociétés
Commerciales et du GIE (article 173 à 180). 13
Aux termes de ces dispositions, l'Acte Uniforme fait
une distinction entre la prise de contrôle et la prise de participation.
3.2. La prise de contrôle
Le législateur OHADA a défini la notion de contrôle et
les conditions de contrôle (art. 174 et 175). Cette notion
demeure encore le critère essentiel de définition du groupe.
C'est une consécration des solutions jurisprudentielles
françaises allant au delà de la règle posée par l'article 354
de la loi du 24 juillet 1966.
3.2.1. La notion de contrôle
Le texte de l'OHADA aligne le droit des groupes de sociétés
en Afrique sur le modèle du droit français tel que
défini par la Loi 24 Juillet 1966 modifiée par celle du 12
juillet 1985.
Ainsi, aux termes de l'article 173 de l'Acte uniforme
sur les sociétés commerciales, le groupe désigne „l'ensemble
formé“. La notion de contrôle est elle-même entendue
largement comme „la détention effective du
pouvoir de décision au sein d'une société“. Enfin, le
contrôle peut résulter de la détention directe ou indirecte
de plus de la moitié des droits de vote d'une société, notamment
en vertu d'accords conclus avec d'autres associés
de la société contrôlée.
Bien que la notion de groupe de société soit difficile à
cerner, elle est définie comme un ensemble formé par des
sociétés unies entre elles par des liens divers qui permettent
à l'une d'elle de contrôler les autres (art. 173).
3.2.2. Condition du contrôle
Aux termes de l'article 175, le contrôle d'une société est
conditionné à la participation majoritaire au capital, ou la
possibilité de désigner les dirigeants, ou plus généralement
tout moyen permettant d'exercer une influence déterminante
sur la gestion ou fonctionnement de ladite société.
Il s'agit en réalité de la détention de plus de la moitié
des droits de vote.
3.3. La prise de participation
Il s'agit essentiellement de définir la notion de participation
avant d'examiner la réglementation à la matière
conformément à l'article 177 de l'Acte Uniforme.
3.3.1. La notion de participation
Il y a participation lorsqu'une société possède dans une
autre société une fraction de capital comprise entre dix et
cinquante pour cent.
Il est possible de classer les participations selon qu'elles
établissent des liens au sein d'un groupe de société, ou
entre groupes de sociétés; deux groupes de sociétés peuvent
ainsi nouer des liens entre eux par l'intermédiaire
d'une filiale commune. Il s'agit d'une société détenue de
manière égalitaire qui fonctionne le plus souvent sur la
base d'un protocole signé entre les dirigeants des sociétés
participantes. Un tel accord a pour objet de prévenir les
difficultés qui peuvent surgir en cours de vie sociale. Il
peut ainsi prévoir la mise ne œuvre d'un droit de préemption
en cas de cession des droits sociaux en vue de respecter
l'équilibre initial, ou encore organiser une répartition
paritaire des postes de direction.
13 Ce sont les articles 173-180 de l'acte uniforme du 17 avril 1997, relatif
au droit des sociétés commerciales et du groupement d'intérêt économique:
Partie 1 – Dispositions générales sur la société commerciale
Livre 4 – Les liens de droit entre les sociétés
Titre 1 – Groupe de sociétés
Article 173 Un groupe de sociétés est l'ensemble formé par des sociétés
unies entre elles par des liens divers qui permettent à l'une d'elles
de contrôler les autres.
Article 174 Le contrôle d'une société est la détention effective du
pouvoir de décision au sein de cette société.
Article 175 Une personne physique ou morale est présumée détenir
le contrôle d'une société :
1. lorsqu'elle détient, directement ou indirectement ou par personne
interposée, plus de la moitié des droits de vote d'une société;
2. lorsqu'elle dispose de plus de la moitié des droits de vote d'une société
en vertu d'un accord ou d'accords conclus avec d'autres associés
de cette société.
Titre 2 – La participation dans le capital d'une autre société
Article 176 Lorsqu'une société possède dans une autre société une
fraction de capital égale ou supérieure à 10%, la première est considérée,
pour l'application du présent Acte uniforme, comme ayant une
participation dans la seconde.
Article 177 Une société anonyme ou une société à responsabilité limitée
ne peut posséder d'actions ou de parts sociales d'une autre société
si celle-ci détient une fraction de son capital supérieure à dix
pour cent.
A défaut d'accord entre les sociétés intéressées pour régulariser la situation,
celle qui détient la fraction la plus faible du capital de l'autre
doit céder ses actions ou ses parts sociales. Si les participations réciproques
sont de même importance, chacune des sociétés doit réduire
la sienne, de telle sorte qu'elle n'excède pas dix pour cent du capital
de l'autre.
Jusqu'à leur cession effective, les actions ou les parts sociales à céder
sont privées du droit de vote et du paiement des dividendes y attachés.
Article 178 Si une société, autre qu'une société anonyme ou une société
à responsabilité limitée a, parmi ses associés, une société anonyme
ou une société à responsabilité limitée détenant une participation
à son capital supérieure à dix pour cent, elle ne peut détenir d'actions
ou de parts sociales de cette société.
Au cas où la participation de la société anonyme ou de la société à responsabilité
limitée dans la société serait égale ou inférieure à dix pour
cent, elle ne peut détenir plus de dix pour cent du capital de la société
anonyme ou de la société à responsabilité limitée.
Dans les deux cas prévus au présent article, si la société autre que la
société anonyme ou la société à responsabilité limitée possède déjà
des titres de cette société anonyme ou société à responsabilité limitée,
elle doit les céder. Jusqu'à leur cession effective, les actions ou les
parts sociales à céder sont privées du droit de vote et du paiement des
dividendes y attachés.
Titre 3 – Société mère et filiale
Article 179 Une société est société mère d'une autre société quand elle
possède dans la seconde plus de la moitié du capital. La seconde
société est la filiale de la première.
Article 180 Une société est une filiale commune de plusieurs sociétés
mères lorsque son capital est possédé par lesdites sociétés mères,
qui doivent :
1. posséder dans la société filiale commune, séparément, directement
ou indirectement par l'intermédiaire de personnes morales, une participation
financière suffisante pour qu'aucune décision extraordinaire
ne puisse être prise sans leur accord;
2. participer à la gestion de la société filiale commune.

Notarius International 1-2/2005 A. Touré, Groupe de sociétés en Afrique (OHADA) 27
Témoignant de l'intention d'établir des liens durables
avec la société dont les actions ou les parts sont souscrites
ou achetées, la participation peut conduire une société
à exercer un pouvoir de domination sur une autre et
ainsi à la contrôler.
La prise de participation doit être distinguée de la prise
de contrôle. Lorsqu'une société possède dans une autre
société une fraction de capital égale ou supérieure à 10%,
la première est considérée, pour l'application du présent
Acte Uniforme, comme ayant une participation dans la
seconde (art. 176).
3.3.2. La réglementation de la participation
La prise de participation doit être comprise entre 10 et
50% du capital car au-delà, il y a une prise de contrôle
de la société.
L'article 178 de l'Acte Uniforme réglemente la prise
de participation. Cet article dispose que:
„Si une société, autre qu'une société anonyme ou une société
à responsabilité limitée, a, parmi ses associés, une société
anonyme ou une société à responsabilité limitée détenant
une participation à son capital supérieure à dix pour
cent, elle ne peut détenir d'actions ou de parts sociales de
cette société.
Au cas où la participation de la société anonyme ou une
société à responsabilité limitée dans la société serait égale
ou inférieure à dix pour cent, elle ne peut détenir plus de dix
pour cent du capital de la société anonyme ou une société à
responsabilité limitée.
Dans les deux cas prévus au présent article, si la société
autre que la société anonyme ou une société à responsabilité
limitée possède déjà des titres de cette société anonyme
ou une société à responsabilité limitée, elle doit les céder.
Jusqu'à leur cession effective, les actions ou les parts sociales
à céder sont privées du droit de vote et du paiement des
dividendes y rattachés“.
En principe, les titres sociaux confèrent à leurs titulaires
le droit de participer et de voter aux décisions collectives.
L'alinéa 3 de l'article 178 vise une hypothèse exceptionnelle.
3.3.3. La filiale commune
L'article 180 de l'acte uniforme de l'OHADA relatif
aux Sociétés Commerciales et au GIE, dispose qu'
„une société est une filiale commune de plusieurs sociétés
lorsque son capital est possédé par lesdites sociétés mères,
qui doivent:
1. Posséder dans la société filiale commune, séparément,
directement ou indirectement par l'intermédiaire de personnes
morales, une participation financière suffisante
pour qu'aucune décision extraordinaire ne puisse prise
sans leur accord;
2. Participer à la gestion de la société filiale commune“.
Il s'agit là d'une reconduction de la conception égalitaire
de la filiale commune qui est retenue par la jurisprudence
et la doctrine françaises. 14
Il ne s'agit ni plus ni moins que d'une capacité de neutralisation
réciproque de chaque société mère par l'autre.
Cette acception jure avec la définition que donne la
loi du 24 juillet 1966 française et l'article 179 de l'acte
uniforme précité qui ne retient comme critère pour définir
la filiale que la détention de plus de la moitié du capital
par la société mère.
Dans une conception large, il y aurait filiale commune
dès lors que le capital d'une société est détenue dans sa
totalité par d'autres sociétés. Cette définition qui est celle
proposée par l'Ordre des Experts Comptables ne tient
compte que de la répartition du capital de la société filiale.
15
Elle passe sous silence la question importante de l'exercice
du contrôle de la société filiale. Ce pouvoir de contrôle
s'il est exercé de façon déterminante par une seule
des sociétés participant au capital de la filiale commune,
il n'aurait alors aucune différence d'avec les sociétés filiales
soumises à une dépendance et à une direction unique.
Dans une seconde conception, la collaboration mise en
œuvre serait indépendante du quantum des participations
détenues par chacune des sociétés mères dans la filiale
commune. Celle-ci serait toute société dont les parts ou
actions sont en majorité détenues par des sociétés respectivement
indépendantes dont le contrôle est exercé collectivement
par les sociétés indépendamment du quantum
de leurs participations. 16
Cette définition proposée par M. CHAMPAUD est assez
restrictive. Elle semble exclure, dans la filiale commune,
toute possibilité de recours aux actionnaires de financement.
Or bien souvent compte tenu des objectifs qui lui
sont assignés, le besoin en financement n'est jamais absent
et malgré l'intensité de la collaboration qu'elle met
en œuvre, la filiale commune utilise comme support juridique
courant, la société anonyme. Le choix d'un tel support
est plus lié aux possibilités d'appel au financement
extérieur, émission d'emprunt, appel public à l'épargne,
qu'à la nature même de la filiale commune marquée par
un fort intuitus personae.
La filiale commune requiert également une certaine
stabilité dans la coopération qui y est organisée, ce qui
a pour conséquence l'octroi de la personnalité à celle-ci.
3.3.4. La notion de groupe dans le droit comptable
Ohada
Il apparaît que le droit comptable a une approche plus
pragmatique que le droit des sociétés en matière de groupe
de sociétés. En effet, le droit comptable de l'OHA-
DA 17 traite de la comptabilité des groupes de sociétés en
ses articles 77 à 110. Selon cet Acte Uniforme, il existe
deux formes de groupes de sociétés:
- Ceux constitués de sociétés ayant entre elles des liens
juridiques (forme reconnue par le droit des sociétés);
14 Voir AHMADOU TOURE, thèse précitée (note 3), pages 118 et suiv.
15 Voir Ordre des Experts Comptables agrées, „Les groupes et groupements
de sociétés“, Paris 1969, p. 94.
16 CHAMPAUD, Les méthodes de groupement des sociétés, revue trimest.
Droit commercial 1967, p. 1018.
17 Acte uniforme portant organisation et harmonisation des comptabilités
des entreprises, adopté le 22 février 2000 – 113 articles (JO Ohada
N°10 du 20 novembre 2000). Internet: www.ohada.com/textes.php

28 A. Kucharski, Polish Notary as a Withholder of Tax Notarius International 1-2/2005
- ceux constitués de sociétés n'ayant entre elles que des
liens économiques expliqués par l'appartenance à la
même personne physique ou à une personne morale
située en dehors de la zone OHADA ou encore l'existence
de liens commerciaux exclusifs et stratégiques
(fournisseur unique, client unique…)
Pour chaque forme de groupe existe une technique
comptable appropriée: la consolidation pour les groupes
„juridiques“ (art. 77 à 102) et la combinaison pour les
groupes „économiques“ (art. 103 à 110).
La consolidation et la combinaison sont des techniques
comptables permettant la production des états financiers
annuels des groupes de sociétés comme s'il s'agissait
d'entités uniques.
Elles se déroulent en plusieurs étapes que nous ne faisons
que rappeler compte tenu de notre profil universitaire:
- Définition du périmètre: identifier les sociétés à prendre
en compte,
- traitement des comptes individuels pour les rendre homogènes,
- conversion des comptes des filiales en devises dans la
monnaie retenue pour le groupe,
- sommation des états financiers des différentes composantes
du groupe,
- élimination des opérations et comptes réciproques
pour éviter les doubles emploies,
- finalisation des travaux en tenant compte, pour la consolidation,
du pourcentage de détention des filiales.
Les comptes des groupes de sociétés qui se présentent
selon les formats des sociétés individuels (Bilan, compte
de résultat, TAFIRE et état annexé) sont certifiés par au
moins deux commissaires aux comptes.
4. Conclusion
Il est difficile de conclure dans un domaine aussi mouvant
que le droit des groupes qui se situe aux frontières
de toutes les composantes du droit des affaires et du droit
économique.
On peut retenir cependant que les efforts du législateur
OHADA ont tendu essentiellement à retenir le critère du
pouvoir de décision d'une société ou d'un ensemble de sociétés
sur une autre pour décider de l'existence ou non du
groupe de sociétés. En cela, le législateur OHADA a fait
montre de modernité et de réalisme.
The Notary as a Withholder of Tax under Polish Tax Law
Le notaire comme percepteur d'impôts conformément à la loi fiscale polonaise
Steuereinbehalt durch den Notar nach polnischem Steuerrecht
Il notaio come ricevitore delle imposte ai sensi della legge fiscale polacca
El notario como redaudador de impuetos según el derecho fiscal polaco
ADAM KUCHARSKI, Civil Law Notary in Wroclaw, Poland
Table of contents
page
1. General Functions of a Withholder of Tax 30
2. Relevant Taxes 30
3. Method of Withholding 31
4. Conclusions 32
Summary
Many legal systems oblidge the notary to calculate and
withhold certain taxes for notarised acts. The state uses
the formal requirement of the notarial act for collecting
the taxes efficiently (and without any bureaucracy). KU-
CHARSKI describes, in which areas under Polish law the
notary is a withholder of tax.
Under Polish tax law, the withholder of tax is obligated
to calculate, collect and pay the tax to the relevant tax
authority. He is liable with his entire property; there
can be even a legal mortgage vested in all his real and
moveable property. In a civil law or professional partnership,
each partner is liable also for the taxes which the
partners have to withhold and to pay as the taxpayers.
Polish law requires that the notaries withhold civil law
taxes (on sales), estate, succession and donation tax and
also the inland revenue duty (on powers of attorney).
The proceeds of these taxes goes to the local authorities,
which do not have to pay anything for the tax collection
to the notaries. The notaries also must submit copies
of all their notarial acts to the relevant tax authority.
In his conclusions, KUCHARSKI critisizes the stringence
of Polish tax law concerning the withholders' liability –
which he considers inappropirate considering the often
intransparent regulations of the tax law.
Sommaire
Un grand nombre d'ordres juridiques demandent au notaire
de calculer et de percevoir des impôts sur les actes
qu'il a rédigés. De cette manière, l'Etat se sert de l'exigence
de l'authentification pour percevoir les impôts de manière
efficace (sans trop de burocratie). KUCHARSKI explique
dans quels domaines le notaire est tenu de percevoir
des impôts conformément à la loi polonaise.
Conformément à la loi fiscale polonaise, les personnes
tenues de percevoir l'impôt doivent calculer, percevoir
et verser l'impôt à l'Etat. Elle est tenue personnellement
sur la totalité du patrimoine. Il existe même une hyothèque
légale grevant son patrimoine. Dans le cas d'une société
civile professionnelle, les associés sont également
responsables pour les impôts perçus par leurs associés.

Notarius International 1-2/2005 A. Kucharski, Polish Notary as a Withholder of Tax 29
Les notaires polonais doivent percevoir les impôts de
droit civil (notamment pour les ventes), l'impôt sur les
successions et les donations ainsi que les impôts sur les
procurations.
Les impôts sont perçus en faveur des communes qui
peuvent ainsi économiser les frais de la perception. Pour
avoir un contrôle, les notaires polonais doivent transmettre
à l'autorité fiscale une copie de tous leurs actes.
Dans ses remarques finales, KUCHARSKI critique la
rigueur exagérée concernant la responsabilité pour la
perception – malgré les dispositions parfois intransparentes
des lois fiscales.
Zusammenfassung
Zahlreiche Rechtsordnungen verpflichten den Notar
zur Berechnung und zum Einbehalt bestimmter Steuern
für vom Notar beurkundete Rechtsgeschäfte. Hier nutzt
der Staat das Beurkundungserfordernis, um seinen Steueranspruch
effizient (und ohne eigenen Verwaltungsaufwand)
durchzusetzen. KUCHARSKI stellt dar, in welchen
Bereichen der Notar nach polnischem Recht zum Steuereinbehalt
verpflichtet ist.
Nach polnischem Steuerrecht obliegt einem zum Steuereinbehalt
Verpflichteten sowohl die Berechnung, die
Erhebung und die Abführung der Steuer. Er haftet dafür
mit seinem gesamten Vermögen, wofür ggf. eine
gesetzliche Hypothek an seinem Vermögen besteht; bei
einer Berufsverbindung haftet jeder auch für den Steuereinbehalt
durch die anderen Sozien.
Die polnischen Notare müssen die Zivilrechtssteuer
(inbes. auf Veräußerungen), die Erbschafts- und
Schenkungsteuer sowie Steuern auf Vollmachten einbehalten.
Die Steuern werden zugunsten der Gemeinden erhoben,
die so die Kosten der Steuererhebung sparen. Zur
Kontrolle müssen die polnischen Notare u.a. der Steuerbehörde
Abschriften aller ihrer Urkunden übermitteln.
In seiner Schlußbemerkung kritisiert KUCHARSKI die
übergroße Strenge bei der Haftung für den Steuereinbehalt
– trotz der vielfach unklaren Regelungen in den
Steuergesetzen.
I notai polacchi devono percepire le imoste di diritto civile
(in particolare per le vendite), l'imposta sulle successioni
e le donazioni nonché le imposte sulle procure.
Le imposte sono percepite a favore dei comuni che risparmiano
in questo modo i costi della percezione. Per
aver un controllo, i notai polacchi devono trasmettere
all'autorità fiscale una copia di tutti gli atti.
Nelle sue osservazioni finali, KUCHARSKI critica il rigore
esagerato per quanto riguarda la responsabilità per la
percezione – malgrado le disposizioni qualche volta non
trasparenti delle leggi fiscali.
Resumen
Un número significativo de órdenes jurídicos requieren
que el notario calcule y perciba impuestos sobre las actas
que otorga. De este modo, el Estado utiliza el requisito de
legalización para percibir los impuestos de una forma eficaz
(sin demasiada burocracia). KUCHARSKI explica en
qué ámbitos el notario está obligado a percibir impuestos
según la ley polaca.
De conformidad con la ley fiscal polaca, las personas
encargadas de percibir el impuesto, deben calcular, percibir
y abonar el impuesto al Estado. Al hacerlo, tiene
una responsabilidad a título personal. Existe incluso una
hipoteca legal sobre su patrimonio. En el caso de una sociedad
civil profesional, los socios también tienen responsabilidad
sobre los impuestos percibidos por sus colegas.
Los notarios polacos deben percibir los impuestos de
derecho civil (en particular en el caso de las ventas), el
impuesto de sucesiones y las donaciones, así como los
impuestos sobre los poderes.
Los impuestos se perciben a favor de los municipios
que pueden, de este modo, reducir los gastos de recaudación.
Para que exista un control, los notarios polacos deben
transmitir a la autoridad fiscal una copia de todas las
actas que otorgan.
En sus observaciones finales, KUCHARSKI critica el exagerado
rigor en relación con la responsabilidad por la percepción
– a pesar de las disposiciones en ocasiones poco
transparentes de las leyes fiscales.
Sommario
Un gran numero di sistemi giuridici chiede al notaio di
calcolare e percepire delle imposte sugli atti redatti da lui.
In questo modo, lo Stato si serve dell'esigenza del rogito
per percepire le imposte in modo efficace (senza troppa
burocrazia). KUCHARSKI spiega in quali ambiti il notaio è
tenuto a percepire imposte ai sensi della legge polacca.
A norma della legge fiscale polacca, le persone tenute
a percepire l'imposta devono calcolare, percepire et versare
l'imposta allo Stato. Sono tenute personalmente.
Esiste anche un'ipoteca legale gravante sui beni di cui si
è titolari. Nel caso di una società civile professionale, i
soci sono anche responsabili per le imposte percepite dai
loro soci.
The Notary as a Withholder of Tax under
Polish Tax Law*
Article 7 § 1 of the Notary Law Act of 14 February
1991 1 states that the notary as withholder of tax is responsible
for receipt of taxes and inland revenue fees.
This is only a general provision and the tax law should be
consulted for detailed guidelines.
* by ADAM KUCHARSKI., civil law notary in Wroclaw, Poland.
1 Notary Law Act of 14 February 1991, Dz. U. (Journal of Laws) of
2002 No. 42, item 369 as amended.

30 A. Kucharski, Polish Notary as a Withholder of Tax Notarius International 1-2/2005
1. General Functions of a Withholder of Tax
1.1. Withholder's Duty to calculate, collect and pay
the tax
Pursuant to Article 8 of the Tax Ordinance of 29 August
1997 2 a withholder of tax is an individual, legal entity
or organization unit without legal personality obligated
to calculate tax, to collect tax from a taxpayer, and to
pay the tax to a tax authority the appropriate deadline,
on the basis of provisions on tax law.
1.2. Withholder's Liability to the tax authorities
In the scope provided above in Article 8, a withholder
of tax shall be liable with his entire property for not
collecting tax form a taxpayer, or collecting tax in an
amount lower then due. If a withholder of tax does not
fulfill the obligations specified above in Article 8, the tax
authority shall issue an administrative decision on the tax
withholder's tax liability which shall specify the amount
of uncollected tax. This rule shall not apply if tax was not
collected due to a taxpayer's fault; the taxpayer shall bear
the tax liability in such circumstances. Therefore the tax
authority should, in the first place, determine whether the
taxpayer is in fault or not.
1.3. Refunding by the parties to the Withholder
In the case of the tax withholder being finally held responsible
for the payment of a tax that has never been received
by him/her from the taxpayer s/he may request the
taxpayer to refund the tax that has been paid by her/him.
Effective from 1 January 2003, Article 30 of the Tax Ordinance
allowed one year for the withholder of tax to take
action and claim the equivalent of the outstanding tax
from the taxpayer. Currently, this option is not available,
which means that the tax withholder may only take action
under the general procedure of the Civil Code. The regulations
on groundless enrichment may primarily be applied
to such cases. The above amendment of law results
in extending the time limit to 10 years with regard to actions
taken by withholders of taxes for refunding. On the
other hand the due to return the benefit or to return its
value shall expire if the person who has gained the benefit,
used it up or forfeited it in such manner that he is no
longer enriched unless if relinquishing the benefit of using
it up he should have considered the duty to return it.
1.4. Extent of Liability
If a person is married, the liability of the withholder of
tax shall cover his separate property and the tax withholder's
and his spouse's joint marital property. The legal
effects of limiting, dissolving, or excluding joint marital
property shall not apply to liabilities arising before the
day, when joint marital property has stopped existing.
A mortgage on all of a tax withholder's real properties
can vest in the State Treasury and a local governmental
unit for liabilities of the withholder of tax. A tacit
mortgage usually shall arise when recorded in a land and
mortgage register. This sort of mortgage shall be effective
against any owner of the subject of the mortgage and
shall have propriety in satisfaction over mortgages established
as security for other outstanding amounts.
Exceptions are stated when the subject of the mentioned
mortgage is encumbered with mortgaged established
as security for a bank loan, and when a receivable
debt coming from that sort of loan was transferred to security
found. In that case order of the motions decides.
Tax lien on all moveable property owned by the withholder
of tax and his/her transferable property rights has
similar role. Nonetheless the subject of liability is limited
to 10,000 euro worth subjects, provided they are not used
or connected with professional activity of the tax withholder.
A tax lien shall arise on the day of entry into a taxlien
register.
1.5. Third Parties' Liability
In addition, certain third parties are to be held responsible
under the Tax Ordinance for the withholder's liabilities,
in particular, relating to taxes received yet unpaid.
An example is the tax withholder's divorced spouse who
is jointly liable with his/her ex-spouse for tax withheld
yet unpaid pro rata to his/her share in their joint property
of husband and wife as long as such joint property endures.
Similar liability covers a tax withholder's family
members gaining benefits from activity performed by the
withholder of tax and conducting continuous co-operation
in the tax withholder's activity.
A civil law partnership and a professional partnership
appear to be special cases. In accordance with Article 4
§ 3 of the Notary Law, two or more notaries may work in
one notarial office as a civil law partnership or a professional
partnership. Each of the notaries provides his/her
own service for and on his/her behalf and is responsible
and liable only for his/her acts. Nonetheless, this provision
does not apply to overdue taxation. Pursuant to Article
115 of the Tax Ordinance a shareholder in civil partnership
or a professional partnership shall be jointly liable
with the company and remaining shareholders with
his entire property for company's or shareholder's overdue
tax stemming from the company's activities.
Fortunately there ist no indication that Article 115 apply
to the tax withholding duties.
2. Relevant Taxes
Polish law requires that notaries are withholders of civil
law taxes, estate/succession duties, donation tax and
revenue duties.
2.1. Civil Law Tax
The civil law tax is imposed on non-professional legal
transactions. It is paid on all types of agreements including
the sale or replacement of the title of property
ownership, the sale of personal estate and other property
rights. All of them listed in the law as subject to the said
levy. Nonetheless, some agreements, such as conveyance
of agricultural land-related transactions, are exempt from
the above tax.
2 Tax Ordinance of 29 August 1997, Dz.U. 1997, (Journal of Laws) No
137, item 926 with amendments.

Notarius International 1-2/2005 A. Kucharski, Polish Notary as a Withholder of Tax 31
Pursuant to Article 10 of the Civil Law Transaction Act
of 9 September 2000 3 , notaries are withholders of tax in
the case of civil law transactions that are executed as notarial
acts. Their responsibility is to ensure that a civil law
transaction is not effected prior to tax payments.
The application of the provisions of the Civil Law
Transaction Act is rather seriously affected by the relationship
between the civil law transaction tax and another
type of tax due on sales – i.e. the goods and services
tax (VAT). In the case of real property, a transaction shall
not be governed by the civil law transaction law if the
seller pays the goods and services tax thereon. The provisions
of the VAT Act are extremely confusing, which
brings about several doubts about the extent of the notaries'
responsibility for the collection of the tax on civil
law transactions. This is relevant when the seller of the
property is taxable for the VAT on property sale.
2.2. Estate, Succession and Donation Tax
Pursuant to Article 18 of the Estate, Succession and
Donation Tax Act of 28 July 1983 4 , notaries are withholders
of the donation tax if the donation is executed in
the form of a notarial act or a gratuitous joint property
dissolution agreement or a settlement agreement. A noncollection
of tax or a collection of a part of the tax due is
conditional on a prior consent of the head of local inland
revenue office. The circumstances of non-collection by
the withholder of the tax appear to change if a property
right is acquired which consists in the repeated performance
of obligation for the benefit of purchaser and no estimate
of such property right's value can be given when
the tax liability arises. In such circumstances the tax base
is estimated in the course of performance. Subject to the
consent of the taxpayer, the inland revenue office may estimate
the tax base as a probable value of the repeated
performance during the period of such obligation.
From the angle of the combined role of the notary and
tax withholder, the tax on estate/succession or donation is
primarily due and effective at the date of donation
agreement. Pursuant to polish law the donor's declaration
shall be made in the form of notarial act. However, a
contract of donation concluded without the observance of
that form shall become valid if the promised performance
has been effected. The Estate/Succession and Donation
Act defines various tax rates depending on relationships
and affinities between the parties of the agreement.
Sometimes taxpayers may enjoy tax exemption. Examples
include an agricultural farm donation agreement or
an apartment donation agreement providing the beneficiary
is a close person and not an owner of another real
property.
The estate/succession and donation tax regulations include
a provision that calls for particular attention: in the
case of a notarial act and/or a document requiring a notarised
signature for the purpose of disposing one's rights to
an estate/succession or disposing and/or charging objects
or property rights that the disposing party has acquired
under the right of succession and/or acquisitive prescription,
the notary may not draw up such deed and/or attest
a signature unless the head of the inland revenue office
gives his/her prior consent or confirms the fact that such
inheritance is tax exempt or all taxes due have been paid
up or the right to issue a decision that determines the tax
amount has been terminated. The above duty does not fall
into the framework of responsibilities that are prescribed
for the notary in his capacity of the withholder of tax.
Nonetheless, a negligence of this duty may result in a disciplinary
proceeding against the notary.
2.3. Inland Revenue Duty
Pursuant to the Act of 9 September 2000 5 , notaries are
responsible for withholding inland revenue fee on power
of attorney documents that are prepared in their offices.
A notary may not draw up or issue a power of attorney
unless a fiscal charge has been paid. In practice, notaries
receive inland revenue fee on copies of notarised power
of attorney since original documents are free from fiscal
charges.
3. Method of Withholding
3.1. Statement of Taxes and Book keeping
Tax withholders are responsible for paying all taxes received
on behalf of the Treasury to the bank account of a
competent inland revenue office or, in the case of inland
revenue fee, local authorities' bank accounts. Furthermore,
notaries must submit the copies of all notarial acts
of the previous month to their competent local inland revenue
offices by the 7th day of each month. The copies of
their books of records have to be delivered to the competent
inland revenue offices by the same deadline.
A notarial act or a notarised document includes the notary's
statement on all taxes or inland revenue fees received
and the details of computation. In the case of estate/succession
and donation tax, the notary specifies the
degree of relationship and/or affinity. If the tax is not collected
the notary is required to provide the ground for
such non-collection. On making a notarial act for the purpose
of an act on which the notary has to withhold tax or
duty, the notary is required to explain the consequences
of a concealment and/or an untrue statement of tax estimate-related
data and the right of the tax authority to increase
the value of the item and/or property rights acquired
in the transaction unless the value that the parties
stated reflects the market price. An explanation clause is
included in the act.
The withholder of tax shall store documents connected
with collecting or withholding taxes for five years from
the end of the calendar year in which they had an obligation
to collect taxes.
3.2. Tax Collection on behalf of the Local Authorities
The proceeds from the civil law act tax, estate/succession
and donation tax as well as inland revenue fees are
part of the local authorities' revenue. In accordance
3 Civil Law Transaction Act of 9 September 2000, Dz.U. No. 86, item
959 as amended.
4 Dz.U. (Journal of Laws) No. 142, item 1514 as amended.
5 Act of 9 September 2000, Dz.U. (Journal of Laws) No. 86, 960 as
amended.

32 A. Kucharski, Polish Notary as a Withholder of Tax Notarius International 1-2/2005
with the Tax Ordinance, local councils (gmina = commune
councils) may agree on payments for tax withholders
in consideration for their service. No gmina in Dolnoœl¹skie
Voivodeship has passed a resolution to such effect
to date.
3.3. Overpayment and refunding to the parties
Should the notary collect an undue amount of tax
and/or inland revenue fees the party concerned may address
the head of the inland revenue office with a request
for an official confirmation of such overpayment and
their return of the surplus in accordance with the provisions
of the Tax Ordinance. The right to have surplus return
shall expire after five years have passed since the
end of the calendar year in which the period of it proper
repayment expired. The right to file a motion for crediting
excess payment to future tax liabilities and the possibility
of crediting excess payment to overdue or current
tax liabilities shall also expire after the periods specified
above have passed.
Apart from an overpayment, the regulations on the levies
that are collected by the notary in his/her capacity as
a withholder of tax provide for a special refunding procedure
in such cases as prescribed by the regulations. In
general, they include void civil law acts, the reason of
such voidance being – at least to a certain extent – beyond
the parties' control. For example a failure to have an
increase of the share capital of the company registered by
the law court, a failure to fulfil the condition precedent
for the act etc. Tax refunds may be claimed within 5 years
of the end of the year when the tax payment was effected.
3.4. Penal and Fiscal Liability
In the case of the tax withholder's failure to collect due
tax while the taxpayer is not at fault, the tax withholder
may face penal and fiscal liability in addition to his/her
responsibility to effect the payment of the tax. Pursuant
to Article 78 of the Penal and Fiscal Code Act of 10 September
1999 6 , a tax withholder is subject to a fine and/or
imprisonment for one year or both penalties if s/he fails
to collect taxes or collects them at a reduced rate. Disciplinary
punishment includes a warning, reprimand, financial
penalty or a refusal of the law office licence [refusal
of the right to operate a law office].
In order to avoid the liability-related risk a notary may
set a date of a notarial act to the party and file an enquiry
to the tax authorities under Article 14 a of the Tax Ordinance.
4. Conclusions
In the Polish legal system a notary serves as a trustee
for public affairs. Therefore he enjoys the protection offered
to public servants. Meanwhile, s/he fulfils the obligations
of the tax withholder relating to certain public
levies, which local authorities find to be much to their
benefit and convenience. The civil law act tax, estate/succession
and donation tax as well as inland revenue fees
are withheld directly at source. Levies are collected by
highly qualified officers of law whose impartiality and
unbiased attitude to civil law acts is guaranteed by the
Notary Act. In addition, notarised transactions are entirely
free of charge for the local councils' budgets.
A review of the legal requirements set forth for the
withholders of tax in Polish tax law shows a trend to lay
down more stringent regulations in respect of their liability.
The current legal status of tax withholders and
taxpayers appears to be equal in terms of their liability.
Tax withholders are liable for deferred payments to the
extent that goes far beyond the actual requirements of the
public interest protection. The same is true about third
parties' liability for tax withholders' payments. The methods
that are currently enjoyed by the tax authorities to
satisfy public claims by using the assets of divorced couples
or members of tax withholders' families are somewhat
dubious in the light of the constitutional principle of
property right protection.
There is also the issue of the transparency of the tax
law in Poland. Bungling and oblique, tax acts are giving
rise never ending disputes between the tax authorities and
taxpayers. Tax laws easily disclose an abundance of provisions
that have been tried by the Constitutional Tribunal
and found conflicting with the Constitution. In order
to serve as a trustworthy and credible tax withholder the
notary often needs the expertise of a tax advisor. Hence
proposals to change the system and the status of the notary
from that of a withholder of tax to the one of a tax
collector. The notary would then be responsible for collecting
taxes from taxpayers and effecting tax payment to
the tax authorities. The notary's liability would be consequently
reduced to the amount of the tax collected but not
paid to a public legal entity.
6 Penal and Fiscal Code Act of 10 September 1999, Dz.U. (Journal of
Laws) No. 83, item 930 as amended.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapport National Maroc 33
Rapport National Maroc
National Report Morocco – Länderbericht Marokko –
Rapporto nazionale Marocco – Informe nacional Maroc
HOUCINE SEFRIOUI, notaire à Casablanca, Maroc*
NATIONAL REPORT
Contenue
page
1. Informations générales sur le pays 33
2. Le droit notarial 33
3. Le droit civil 34
4. Droit immobilier 35
5. Droit de la famille 35
6. Droit des successions 38
7. Les sociétés 44
8. Droit international privé 45
9. Lois fiscales 47
10.Bibliographie 48
Traductions
National Report Morocco 49
Länderbericht Marokko 65
Rapporto nazionale Marocco 82
Informe nacional Maroc 97
Actualité de la situation juridique: 1 er juillet 2005.
1. Informations générales sur le pays
Le Maroc – à l'instar des pays occidentaux – est doté
d'une monarchie constitutionnelle (un conseil de régence
règne en cas de minorité du Roi),
- d'un parlement en deux chambres, de représentants
(élus pour 5 ans au suffrage universel), de conseillers
(3/5 des membres élus par les collectivités locales, 2/5
par les chambres professionnelles) où siègent côte à
côte employeurs et employés sur le même pied d’égalité,
- d'un gouvernement groupant les tendances politiques
à majorité et à représentation géographique équilibrée,
- d'un conseil constitutionnel,
- d'une haute cour de justice pour juger les membres de
gouvernement pénalement responsables pour crimes
et délits commis dans l'exercice de leurs fonctions,
- d'un Conseil économique et social,
- d'une cour des comptes qui contrôle l'exécution des
lois de finances et
- d'une justice indépendante du pouvoir exécutif
- un Conseil supérieur de la magistrature et une commission
ministérielle pour la nomination et l'affectation
des notaires.
Au Maroc, il existe des collectivités locales décentralisées:
les régions (les préfectures, les Provinces) et les
communes (urbaines et rurales).
2. Le droit notarial
2.1. Le droit professionnel
2.1.1. Formes de notariats
Au Maroc, il existe deux formes de notariats: le notariat
confessionnel (statut personnel et successoral) et le
notariat de droit civil (contrats de droit commun): 1
Quant au notariat confessionnel, il faut distinguer
trois sous-formes de notariats:
- le notariat adulaire institué par la loi coranique et
compétent pour les affaires religieuses des musulmans:
Le notariat adulaire est instrumenté par 2
adouls et homologué par le Cadi (le juge); 2
- le notariat rabbinique institué par la loi mosaïque et
compétent des affaires civiles des juifs. Le notariat
rabbinique est instrumenté par les soffrims et homologué
par le juge hébraïque;
- les notariats non-musulmans et non-juifs (les catholiques
etc.): Ces notariats correspondent au notariat
latin, voir au type européen de notariat. Ils sont
responsables de la rédaction de contrats notariés et ne
sont soumis à aucune homologation. (Dans cet article,
le terme „notaire“ se réfère exclusivement aux notaires
de type latin.)
Quant au notariat de droit civil, il existe également
trois sous-formes:
- les adouls qui sont compétents, outre du statut personnel
et successoral musulman, des transactions immobilières,
de l'immobilier non immatriculé et à la
conservation foncière et des hypothèques;
- les notaires qui sont compétents de la vie juridique
des sociétés civiles et commerciales ainsi que des sociétés
de fait, des transactions immobilières (sauf si
les immeubles ne sont pas inscrits à la conservation
foncière) et des actes domestiques (procurations, donations);
- les souffrims qui sont responsables des actes de leurs
droits coutumiers (hazzaqqa).
Actuellement, le Maroc compte 6.400 adouls, 600 notaires,
100 soffrims et 1.500 notaires stagiaires (l ers clerc
et seconds clerc de notaires).
* Conseiller exécutif permanent de l'UINL, Chargé d’affaires á l’ONU,
vice-président de l'Institut international d'histoire du notariat.
1 H. SEFRIOUI, El Notariado en Maruecos, Le Notariat au Maroc, The
Notary in Marocco, Collection des études juridiques XVIII, XIX,
XX, Casablanca: Imprimerie Najah Jadida, 1998.
2 H. SEFRIOUI, L'acte adoulaire au Maroc, Le Gnomon n° 115,
Sept./Oct. 1998, p. 12-14.

34 H. Sefrioui, Rapport National Maroc Notarius International 1-2/2005
2.1.2. Sources du droit notarial
2.3. Passation des actes
Le droit notarial est réglé dans les lois suivantes: 3
- Le droit des adouls dans le dahir (ordonnance royale)
du 7 juillet 1914 et dans le dahir du 7 juillet 1982; en
cours de réform en 2005.
- Le droit des notaires dans le dahir du 4 mai 1925 ‘qui
fait l'objet d'une réforme; en cours en 2006 4 .
- Le droit des soffrims dans le dahir du 22 mai 1918, sa
réform est à intervenir.
Les réformes en cours portent sur la mise à niveau,
compte tenu de l'actualisation des textes. Le droit notarial
(adoulaire, hebraique, et de type Latin) est du domaine de
la Loi (parlement).
2.1.3. Accès à la profession
Sont nommés environ 50 notaires chaque année: Les
clercs de notaires, reçus comme 1 er clercs sont au nombre
de 130. Le tableau suivant montre l'évolution des chiffres
des notaires nommés:
1956 7 européens
1970 7 européens + 4 marocains
1986 24 notaires marocains au congrès de l’UINL de
Montréal
1989 45 notaires marocains au congrès d'Amsterdam
2001 350 notaires marocains au congrès d'Athènes
2003 450 notaires (+ 1500 stagiaires)
2005 600 notaires (+ 1500 stagiaires)
Actuellement, plus de 64 % des notaires sont de sexe
féminin.
2.2. Attributions du notaire
Le notaire est compétent en matière de statut personnel
et successoral des non musulmans et de non juifs, quelque
soit leur nationalité, de la vie juridique des sociétés de 3. Le droit civil
personnes et de capitaux (constitution, dépôts, vie sociale,
jusqu'à la dissolution), de la vie juridique domestique quotidienne
(procurations), du commerce (ventes, bail de
fonds de commerce) et des commerçants individuels.
Jusqu'en 1975, la loi imposait au notaire comme attributions
la déclaration de souscription et de versement
dans la sociétés anonyme et la main levée de nantissement
de fonds de commerce. Une nouvelle loi sur la société
anonyme fut promulguée en 1975. Un an plus tard,
en 1976, le nouveau Code de Commerce a vu le jour. Les
deux précédentes attributions conférées aux notaires par
les lois de 1914 et 1922 ont été supprimées et la forme
authentiquement et légalement imposée, a été rendue facultative.
Depuis le 8 novembre 2002, les notaires (en association
avec les avocats), ont attribué à l'acte authentique la compétence
rationae materiae en matière de vente des appartements
en co-propriété de vente en état futur d'achèvement
et d’accession vente. 5
La langue de l'acte notarié est le français. Cependant,
si l'usager du notariat préfère la langue arabe, l'acte lui
sera dressé en langue arabe. L'acte notarié est indispensable
pour l'usager, puisqu'il crée un droit conventionnel
aux clauses fixées et il prévient les litiges éventuels. 6
La signature de l'acte devant le notaire ne nécessite pas
de certification par une autre autorité que le notaire rédacteur.
Par contre, conformément à la nouvelle loi sur la
co-propriété et la nouvelle loi sur la vente en état futur
d'achèvement, la signature de l'avocat est obligatoirement
soumise à la légalisation de la signature de l'avocat rédacteur,
par le greffier du tribunal de Première instance.
L'acte notarié est établi sur un papier „timbré“ à 20
DH (environ 1.80 €). Les formules d'actes utilisées sont
les mêmes que celles du notariat latin en Europe et en
Amérique latine.
2.4. Les honoraires des notaires
Les honoraires du notaire ne sont pas fixés; ils sont librement
convenus avec son client et ils sont soumis à
l'imposition. Les honoraires varient selon les cas de 0.5 à
2.5 %.
2.5. L'organisation professionnelle
En attendant la réforme qui stipule la création d'un conseil
supérieur du notariat à l'échelon national, et des
conseils regionaux locaux. Il existe – pour le moment –
une chambre nationale avec de simples délégations régionales
au nombre de 10 confiées à des confrères coordonnateurs.
Le texte actuel régissant le notariat remonte au 4 mai
1925. La chambre nationale du notariat moderne, organe
représentatif, existe depuis le 27 septembre 1986, et est
érigée en association sur la base du dahir (la loi) sur les
associations du 15 novembre 1958.
Le droit civil marocain est en fait cosmopolite, empruntant
aux diverses législations européennes, voire
même américaine, australienne (act Torrens) ainsi qu'à la
loi musulmane et aux coutumes locales codifiées, surtout
en matière immobilière. Mais, l'ensemble présente
une adaptation judicieuse aux besoins particuliers et spécifiques
et relève d'un bon sens et d'une commodité qui à
maintes reprises fait preuve.
C'est dans cet esprit d'harmonisation et d'adaptation
que le Maroc a également adhéré aux plus importantes
conventions internationales multilatérales qui font partie
intégrante de sa législation civile et commerciale dans le
sens le plus large du terme.
3 Un recueil de textes de lois se trouve sur le site suivant:
http://www.justice.gov.ma/fr/textesdereferences/index.asp.
4 La loi de réforme du Dahir du 4 mai 1925, sera probablement déposée
en avril 2006 au Parlement; elle a été adoptée par le conseil de
gouvernement en janvier 2005.
5 loi 18.00 et 44.00 et 52.00.
6 thème 1 du congrès de l’UINL d'Athènes octobre 2001.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapport National Maroc 35
3.1. Le D.O.C.: le Dahir (code) des Obligations et
Contrats
L'une des sources les plus importantes, constituant le
tronc commun de notre droit privé, est le D.O.C du
12.8.1913. Ce code concilie parfaitement les différentes
législations civiles de l'Europe avec le droit musulman,
de telle sorte que, ni les européens, ni les musulmans n'y
rencontrent rien qui soit choquant avec leurs mœurs et
habitudes respectives.
Ce code est divisé en deux livres:
- Le 1 er : correspond au titre III du livre III du code civil
de 1804, et traite des obligations en général;
- Le 2 ème : consacré aux contrats et quasi-contrats.
3.2. Réformes
Ce code, qui est d'une efficacité indiscutable, ne nécessite
pas de fréquentes réformes, vu son adaptation à la réalité.
La plus importante réforme réalisée en novembre
2002 était entreprise pour y inclure les dispositions réglementant
les contrats de vente en copropiété et en état
futur d'achèvement.
4. Droit immobilier
Il existe au Maroc deux régimes des biens: 7
- Les biens des collectivités,
- les biens melk: propriété privée des particuliers.
Chacune des deux catégories, est divisée en 2 régimes:
- Les biens immatriculés à la conservation foncière:
Les biens immatriculés à la conservation foncière sont
soumis à la loi (Dahir: ordonnance Royale) du 12 août
1913 et les textes suivants. Ce régime trouve son origine
dans „l'act Torrens“ (loi Australienne du nom de
son auteur Sir R.TORRENS, adoptée par le parlement
d'Australie en 1858). En résumé, c'est le propriétaire
qui suit la propriété, et non l'inverse; soit un „Titre
Foncier“ pour le bien délimité topographiquement sur
le terrain. Le „Livre Foncier“ contient tous les droits
réels, origines, situation juridique exacte et réelle.
- Les biens non immatriculés relèvent du droit coranique,
et les actes sont établis en la forme adulaire
(traditionnelle); et peuvent par la suite faire l'objet
d'une „réquisition d'immatriculation“.
4.1. La vente d'immeubles
Toute personne qui acquiert un droit immobilier, bien
entendu sur la foi des inscriptions figurant au titre foncier
en question, voit son droit définitivement consolidé par
son inscription sur le titre, indispensable pour que l'acte
(notarié d'acquisition) produise tous ses pleins effets.
L'inscription produit non seulement un effet constitutif
du droit réel, mais a également,–par le poids de l'acte
notarié – à la fois, la force probante, et la force exécutoire,
car seuls les droits inscrits dans les livres fonciers
font preuve – irréfutable et intangible – aussi bien à l'égard
des tiers, qu'à celle des parties co-contractantes elles-mêmes.
Ce régime procure évidemment toute sécurité
et garantie aux tiers acquéreurs inscrits.
4.2. D'autres contrats
Les contrats notariés – établis au Maroc par les notaires
de type latin – sont textuellement les mêmes que ceux
établis par leurs Confrères collègues européens ou latinoaméricains,
sans aucune quelconque différence.
4.3. Droits réels sur un bien immobilier
Le régime hypothécaire, est réglementé par le Dahir
(Loi) du 2 juin 1915. Il n'a retenu que deux privilèges:
1. celui des droits du Trésor bien entendu à défaut de
mobilier,
2. celui des frais de justice pour la réalisation de l'immeuble
et la distribution du prix.
Le créancier hypothécaire, bénéficiaire d'une hypothèque
en garantie de sa créance portant sur un bien immobilier
peut, aux termes de l'article 204 du Dahir (loi) du 2
Juin 1915, s'il n'est pas payé à l'échéance convenue ou
fixée, faire dresser un commandement immobilier à
fin de saisie, sans autre formalité, mais seulement au vue
du certificat spécial, délivré par le conservateur de la
Propriété foncière et des hypothèques territorialement
compétent.
4.4. Facilités
Le législateur a prévu – dans un double souci de facilité
et de sécurité des transactions la possibilité de:
- la consultation des livres et des plans fonciers,
- l'obtention des copies certifiées conformes de tous les
documents déposés dans le dossier du livre foncier.
par toute personne sur simple réquisition et contre paiement
des droits de consultations et de copies.
5. Droit de la famille
5.1. Droit du mariage
5.1.1. Le mariage des musulmans
Le mariage des musulmans est consensuel et solennel.
Il obéit, quant aux conditions de fond, aux prescriptions
du Droit musulman et, quant aux conditions de forme,
aux prescriptions édictées par la Moudawana (code de
statut personnel et successoral de 1958) 8 qui a été reformée
par la loi n° 2003-70. 9
7 H. SEFRIOUI, Les droits réels, Collection des études juridiques XIV,
Collection des Etudes Notariales V, Casablanca: Imprimerie Najah
Jadida, 1989
8 Pour une édition synoptique franco-arabe, voir: F.-P. BLANC/R. ZEID-
GUY, Moudawana, Code de Statut Personnel et des Successions, Sochepress-Université,
1994.
Une traduction allemande des articles en matière de famille se trouve
dans: BERGMANN/FERID, Internationales Ehe- und Kindschaftsrecht,
Marokko, actualité: novembre 1995, p. 23 ss.
9 BO n° 5184 du 5.2.2004; internet: http://www.map.co.ma/mapfr/
moudawana/la_moudawana.htm.
Voir aussi: NELLE, Neue familienrechtliche Entwicklungen im Maghreb
(Marokko, Algerien, Libyen, Mauretanien und Tunesien), StAZ
2004, 253 – avec une traduction allemande des nouveaux articles et
des articles modifiés, StAZ 2004, 276.

36 H. Sefrioui, Rapport National Maroc Notarius International 1-2/2005
Il commence par Al khotba (fiançailles) sorte de demande
en mariage suivant un cérémonial, suivi de promesse,
engagement, cadeaux en métal précieux et tissus,
avec les traditionnelles offrandes de lait et de dattes, qui
varient selon les milieux.
La rupture des fiançailles obéit à une réglementation
particulière et bien précise, quant à la restitution ou non
de la totalité ou de la partialité des cadeaux avancés, et
suivant les cas en présence et aux dires du cadi (juge).
La stipulation d'un dot (mahr ou sadaq) est indispensable
pour la conclusion du mariage conformément à l'école
de Jurisprudence Islamique Malékite. Cependant, dans
les villes, les parties concernées ne stipulent souvent
qu'un dot symbolique.
Le droit musulman coranique traditionel admet la polygamie
jusqu'à quatre femmes (Art. 29 al. 2 Moudouwana).
Selon le droit antérieur, dans le contrat de mariage, l'épouse
pouvait se réserver le droit d'être la seule femme et de
demander le divorce déjà au passé, si l'homme ne respectait
pas cette obligation (Art. 30, 31, 44 ancien libellé).
Après la réforme de la Moudawana en 2004, le contrat
de mariage peut contenir l'interdiction de la polygamie
(Art. 40 nouveau libellé). Si l'homme épouse une autre
femme contre la volonté de sa première femme, elle a un
droit au divorce (Art. 45 nouveau libellé). Toujours est-il
que la polygamie est soumise à la fois à l’accord de l’épouse
et à l’auorisation du cadi difficile à obtenir.
5.1.2. Le mariage des juifs marocains
Le mariage des juifs marocains est défini par le livre
Sacré talmoud, interprété par takanot (loi).
Les fiançailles, ne sont qu'une cérémonie familiale,
pratiquée selon les familles, les milieux et les coutumes.
5.1.3. Le mariage des chrétiens (non musulmans, non
juifs)
Les conditions de fond et de forme, sont réglementées
par le Dahir du 4 septembre 1915, qui n'est que la copie
intégrale du code civil français.
5.1.4. Les mariages des étrangers et le mariages mixtes
Les mariages mixtes sont régis par le Dahir (Loi) du 4
mars 1960, article 4, qui fait un renvoi en faveur de la loi
nationale des époux, en matières d'âge (de l'époux et
l'épouse), de capacité, consentements, empêchements
(absolus ou relatifs et éventuellement les prohibitions
confessionnelles).
Les formes sont les suivantes:
- la forme consulaire (époux de même nationalité),
- la forme notariée (époux de nationalités différentes),
- la forme adoulaire (époux étrangers musulmans) et
- la forme rabbinique (époux étrangers juifs).
5.2. Dissolution du mariage (divorce, répudiation)
La dissolution (divorce remède ou divorce sanction; répudiation
– talaq) est désormais judiciaire (art. 48 al. 2),
et non plus au bon gré du mari, et peut donner lieu à réparation
du préjudice subi (art. 61 ss.), avec obligation de
logement, nourriture et entretien de la femme divorcée en
état de grossesse ou pendant trois périodes intermenstruelles
(pour la veuve de quatre mois 10 jours) (Al Idda:
délai de viduité, et ce, dans le souci d'éviter la confusion
de paternité – art. 72 ss.). La réforme de 2004 a élargi le
droit au divorce en faveur de la femme.
5.3. Prohibition du PACS et du mariage homosexuel
La prohibition du PACS et du mariage homosexuel est
d'ordre public. Le mariage ne peut avoir lieu qu’entre
deux personnes de sexes différents (un homme et une
femme); prescription coranique indiscutable.
5.4. Régimes matrimoniaux
5.4.1. Le régime matrimonial des musulmans et des
juifs
Ils sont mariés selon le régime tout simple de „la séparation
des biens“. Chaque époux peut disposer librement
de son patrimoine. Il n'y a pas des limitations de disposition
pour les époux conformément au droit musulman.
Conformément à l'art. 49 al. 4 Moudawana dans la version
de 2004, la liquidation peut s'effectuer dans le respect
des contributions de chacun des époux dans le patrimoine
familial.
Conformément aux règles antérieures, le régime matrimonial
légal de la séparation de biens ne pouvait pas être
modifié par contrat de mariage. 10 L'art. 49 nouveau libellé
permet cependant aux conjoints de convenir de l'utilisation
et du partage du patrimoine acquis durant le mariage.
5.4.2. Le régime matrimonial des non musulmans,
non juifs
Deux cas sont à envisager: Selon que les futurs époux
ont ou non conclu un contrat de mariage, ils seront soumis
soit:
- au régime légal de leur loi nationale applicable,
- au régime conventionnel: application du contrat conclu.
5.4.3. Formulaire du contrat
Nous prenons pour base de rédaction le contrat „type
français“ à adapter au desiderata des co-contractants. 11
5.5. Solidarité familiale
La solidarité familiale est assumée en matière alimentaire,
sous forme d'obligation morale, des ascendants et
collatéraux qui sont dans le besoin. Ils ne sont jamais
„exclus“ ou jetés dans la nature ou dans les institutions
appelées „maisons de vieillesse“, „maison de retraite“ ou
encore „asile de nuit“. Ils sont supportés par le membre
de la famille qui peut subvenir à leurs besoins en aliments,
habillement, et hébergement.
10 BERGMANN/FERID, Internationales Ehe- und Kindschaftsrecht, Marokko,
actualité: novembre 1995, p. 17.
11 Exemples de formulations voir HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL,
Régimes Matrimoniaux, Successions et Libéralités dans les relations
internationales et internes („Livre Bleu“), p. 1849 (mariage hébraïque),
p. 1852 (étrangers).

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapport National Maroc 37
5.5.1. Pension alimentaire du conjoint
Pour la pension alimentaire à l'épouse, elle est accordée
par le juge de la famille sur la base de son appréciation
(art. 121).
5.6. Inexistence de l'adoption
Le Maroc est catégoriquement opposé à la reconnaissance
de l'adoption et à la légitimation adoptive par couple
mariés ou concubins, à plus forte raison par personne
célibataire, bien entendu au sens européen du terme.
L'enfant est seulement recueilli, et non adopté. Il
garde le nom de sa famille d'origine. A sa majorité, il a
bien entendu le droit de „rechercher“ sa paternité et éventuellement
d'aboutir à la reconnaissance de ses origines
familiales.
5.7. Nouveau Code de la Famille 12
La journée mondiale de la femme coïncide cette année,
avec le premier anniversaire de la mise en application au
Maroc du droit de la famille …
Ce droit de la famille a essentiellement:
- proclamé l'égalité des deux conjoints dans le mariage
- insisté sur le rôle primordial de la femme au sein de la
famille,
examinés en détail ci-après.
Le législateur du droit de la famille, s'est rangé – au
sens et à l'esprit de l'article 24 du code du côté du principe
sacro-saint de l'équité, sœur jumelle, accolite et à tout
jamais inséparable de la justice, que l'on relève dans les
pouvoirs conjoints suivants:
5.7.1. L’âge des conjoints pour le mariage
L'âge est fixé a dix huit ans, aussi bien pour l'un comme
pour l'autre, de façon, à ce que la jeune fille, auparavant
mariée peut-être malgré elle, a 16 ans, ne tombe pas
sous les manœuvres de l'erreur, du dol, de la contrainte,
voire même parfois de la violence physique ou morale ou
les deux ensemble.
La garde (al hadana): La garde de l'enfant, prend fin,
pour le gardant que pour le gardé, au maximum à l'âge de
15 ans.
5.7.2. Le caractère de l'acte de mariage
Aux termes de l'article 4 du droit de la famille, le contrat
de mariage, est devenu, par définition légale, un acte
consensuel. De ce fait, si le contrat de mariage conclu se
trouve par la suite altéré et entaché d'un vice de consentement
par: erreur, dol, violence, la partie ainsi lésée est à
juste raison fondée à en demander la résiliation du contrat
aussi bien avant et même après la consommation du
mariage, avec bien entendu, la possibilité de demander la
réparation du préjudice causé.
La polygamie est rendue presque impossible par des
conditions draconiennes suivies et imposées.
5.7.3. Egalité des conjoints
Ce principe sacro-saint de l’égalité trouve visiblement
son application dans les dispositions légales suivantes. La
confirmation de l'égalité en matière de droits et de devoirs
réciproques entre conjoints: Cette égalité est conférée
conjointement et jamais unilatéralement aux deux
époux surtout et essentiellement pour prendre les décisions
relatives à:
- La fixation, au choix du et la gestion du domicile conjugal
commun,
- l'éducation, l'orientation, de la scolarisation des enfants
issus du mariage,
- la procréation et la limitation des naissances.
L'égalité dans la gestion comptable, pécuniaire et financière
des frais du ménage: Il est ici rappelé le maintien
de la séparation des biens propres à chacun des
époux. De ce fait, chacun des époux a la pleine liberté de
disposer à sa propre guise de ses biens propres, même acquis
pendant le mariage quelques soient par liberalies
pour lui revenant par héritage de sa famille. L'autre époux
n'a là-dessus aucun droit de regard.
5.7.4. L'égalité en matière de dissolution du mariage
La notion de at tatliq, conféré à la femme, de demander
la dissolution du mariage a été élargi aux différends,
surtout dans le cas de l'impossibilité de produire au juge,
le motif réel et convaincant de cette dissolution. Le différend
est ainsi retenu comme motif et cause de at tatliq,
échappatoire à celui ou a celle qui n'a pas d'issue.
L'indemnisation allouée au conjoint divorcé est totalement
indépendante de ce qu'est dû à la femme divorcée
au titre de
a) l'entretien de l'enfant sous sa garde, et bien entendu
comme salaire alloué à la neurce de l'enfant sous la
garde, du domicile pour l'enfant sous la garde, dans le
cas ou il quitterait le domicile paternel.
b) la grosse prématurément faite à la fiancée, dans les
conditions suivantes:
- Echange positif de consentement des deux fiancés,
- accord du wali, le cas échéant,
- publicité des fiançailles auprès de l'opinion publique,
- la fiancée est tombée enceinte dans les fiançailles même
sans consommation du mariage,
- reconnaissance de la grossesse par les deux fiancés.
Dans l'éventualité du désaveu de paternité légitime du
fiancé, la preuve de la paternité du fiancé peut s'établir et
se faire par tous les moyens, y compris par l'expertise médicale
de laboratoires d'analyses ordonnée judiciairement
sur la base des prises de sang, analyses génétique et même
spermatoisale.
12 Pour le texte de la réforme de la loi voir note 9.

38 H. Sefrioui, Rapport National Maroc Notarius International 1-2/2005
5.7.5. Dispositions testamentaires
L'égalité des deux époux dans les dispositions testamentaires,
au profit de leurs petits enfants, sans aucune
distinction entre les descendants, à la fois de la fille que
du fils, et voire même continuer la ligne descendante à
l'avantage des petits fils du disposant et au delà; alors
qu'auparavant, la disposition ne profitait qu'aux descendants
du fils exclusivement, pour que le bien reste dans la
famille et non dans celle du mari de la fille du disposant.
5.7.6. Réformes procédurales
La création des juridictions de la famille: Pour la
sauvegarde de la famille, et vue la spécificité de ses problèmes
complexes nombreuses et innombrables, le législateur
a créé à cet effet les juridictions de la famille.
Les délais pour statuer judiciairement ont été significativement
abrégés à:
- un mois au maximum pour décider de la nafaqa (la
nourriture et l'entretien de l'enfant),
- six mois au maximum pour décider le divorce, étant
donné que le juge décide dans un premier temps de 2
mois, la tentative de conciliation, suivi d' un deuxième
délai de réflexion pendant une autre période de 2
mois, et statuer enfin sur le divorce à l'expiration des
six mois.
Le rétablissement par la force du conjoint exclu ou
expulsé du domicile conjugal: Le conjoint qui a été mis
dehors du domicile conjugal, y sera réintroduit par la force
dirigée par le parquet. Le parquet assure une permanence
les jours non ouvrables ; et ce genre d'incidents appellent
son énergique intervention pour la réintroduction
du conjoint expulsé.
5.7.7. Fonds de secours familial
Les inconvénients relevés lors de l'application: Par référence
au discours royal, prononcé par Sa Majesté le Roi
Mohamed VI, comprenant ses hautes directives en la matière,
il avait préconisé et suggéré la création du fonds
de secours familial qui sera alimenté à la fois par:
a) une ristourne en provenance des frais judiciaires, droits
d'enregistrement et du timbre, ressources diverses,
b) une subvention du budget du Ministère de la Justice,
entre autres.
Ce fonds viendra en aide assistance pour pallier à l'insolvabilité
de la partie incapable d'exécuter financièrement
un jugement en matière de droit de la famille. Ce
fonds n'est pas encore mis en vigueur.
6. Droit des successions 13
6.1. Généralités
Définitions: La succession est la transmission des biens
d'une personne décédée à une ou plusieurs personnes vivantes.
Le decujus (le défunt ou l'auteur, voire celui de la succession
duquel, il s'agit ).
Les ayant cause sont le bénéficiaire, l'héritier, ou le
successible.
6.2. Les textes de base applicables
La succession des musulmans est régie d'un côté par le
Dahir (loi) 1.58.112 du 3.4.1958 14 constituant le livre VI
de la Moudawana: code successoral, de l'autre par l'opinion
dominante du rite malikite, refondu par le nouveau
droit de la famille.
Pour les juifs marocains il existe deux régimes en vigueur:
- Le régime mosaïque est applicable dans le sud de Safi,
Marrakech et le grand sud marocain jusqu'en Mauritanie,
- le régime Castillan s'applique dans la ville d'El Jadida-Azmmour
et dans tout le nord du Royaume du Maroc
jusqu'à l'Espagne, influencé par les mœurs méditerranéennes.
La dévolution successorale des français est régie par
les articles 718 à 892 du Code civil français.
Celle des autres étrangers par leurs lois nationales en
matière successorale ainsi que par les articles 3 et 18 du
Dahir (loi) du 12 août 1913 formant code sur la condition
civile des français et des étrangers au Maroc et la Convention
de la Haye du 17.7.1905 qui pour la plupart des
cas renvoit à la loi nationale des intéressés.
6.3. L'ouverture de la succession
La succession d'une personne s'ouvre par le décès, administrativement
constaté par le médecin légiste territorialement
compétent à cet effet.
Le moindre doute sur le décès, fait obstacle à cette ouverture.
Les cas des absents et disparus, font l'objet d'une
décision judiciaire. Il est de même pour les personnes qui
périssent en même temps dans un même évènement rendant
leur vie en danger.
6.4. La dévolution successorale des musulmans
La succession est dévolue selon l'article 218 de la Moudawana
dans l'ordre suivant:
- Les droits réels qui affectent spécialement un ou plusieurs
des biens composant la masse successorale,
comme par exemple: égorger un mouton, bœuf, chameau
à titre de sacrifice, faire une simple aumône ou
zakat (3° pilier religieux), payer le loyer de son habitation,
ou celle de sa veuve durant l'idda retraite légale
à laquelle elle est soumise pendant 4 mois 10 jours
pour éviter la confusion de paternité légitime,
- les frais mortuaires (lavage du corps, lecteurs de coran,
transport, cimetière),
- les dettes du défunt: salaires du personnel de maison,
eau, électricité de son domicile, voire son portable
13 H. SEFRIOUI, Les Successions en Droit Musulman au Maroc, Le Gnomon,
120, 1999, p. 23-27; SCHOLZ, Marokko, dans: FERID/FIR-
SCHING/DÖRNER/HAUSMANN, Internationales Erbrecht, actualité janvier
2001 (avec des traductions françaises et allemandes des lois en
matière).
14 Le texte de la loi est publié au bulletin officiel du Maroc N°2371 du
4.4.1958; pour une édition franco-arabe voir note 8; pour une traduction
française et allemande voir note 13.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapport National Maroc 39
- les legs: consentis du vivant du de cujus (libéralité/testament)
en faveur d'autrui. Le legs doit être valable
et exécutoire, dans le fond et la forme,
- les droits héréditaires: après déduction des charges,
ce qui reste peut être recueilli par les héritiers légitimes
musulmans, fidèles, et dignes de succéder au de cujus.
La responsabilité des héritiers est limitée jusqu'aux
biens successoraux et proportionnellement à l'émolument
de chacun d'eux (art. 229 Code des obligations et
contrats, DOC).
6.4.1. Les causes de successibilité
Pour pouvoir succéder il faut exister un lien du mariage
avec le de cujus, contracté régulièrement et valablement
(ce mariage ne doit ni être affecté d'un vice, ni être
nul) ou un lien de parenté, voir un lien avec un auteur
commun dans l'une des lignes (art. 225 Moudawana):
- Ascendante (père, mère, grands-parents, aïeul),
- descendante (fils, fille, petit fils, petite fille),
- collatéraux (frère, sœur, oncle, tante).
6.4.2. Les conditions pour hériter
Au Maroc, on fait la différence entre les conditions générales
et les conditions particulières. Les conditions générales
sont la certitude du décès du de cujus, la certitude
de survie de l'héritier successible et la certitude d'existence
de l'héritage (masse à hériter) (art. 226).
Les conditions particulières sont également au nombre
de trois:
- L'enfant à naître ne peut bénéficier de la succession
que s'il est né vivant et viable (cri à la naissance, allaitement)
(art. 227).
- L'héritage entre un musulman et un non musulman
est prohibé, de même entre bâtards (adultérins incestueux)
(art. 228). La liberté pour un musulman de tester
au profit d'un non-musulman et réciproquement,
ainsi que le droit d'héritage des enfants mineurs, ne
sont pas intéressés par l'application de cette règle.
- Il ne faut pas être frappé par l'indignité successorale
(meurtre) (art. 229).
6.4.3. Les héritiers
Il y a trois sortes d'héritiers (article 230 Moudawana):
- Les „fouroud“ (héritiers à fardh),
- les „aceb“ (asaba),
- et ceux qui peuvent être héritier faroud et aceb en même
temps ou séparément.
Art. 231 Moudouwana 15
Le fardh est la quote-part successorale déterminée assignée
à l'héritier. La succession est dévolue en premier lieu
aux héritiers à fardh.
Art. 232
Lorsqu'on ne trouve aucun héritier à fardh, ou que les
fardh n'épuisent pas la succession, celle-ci, – ou ce qui en
reste après que les héritiers à fardh ont reçu leurs parts, – revient
aux héritiers asaba.
Les faroud (héritiers à fardh) héritent obligatoirement
une quote-part successorale déterminée.
- Conformément à l'art. 233 Moudawana, les héritiers
à fardh exclusivement faroud sont au nombre de
quatre: la mère, l'aïeul, l'épouse et la sœur utérine.
- Les héritiers à la fois à fardh et asaba sont au nombre
de cinq: le père, l'aïeul, le mari, le fils de l'oncle
paternel et le frère utérin (art. 235).
- Les héritiers à fardh ou asaba, mais qui ne peuvent
réunir ces deux qualités sont au nombre de quatre: la
fille, la fille du fils, la sœur germaine et la sœur consanguine
(Art. 236).
- Les héritiers asaba exclusivement sont au nombre de
six: le fils, le fils du fils, le frère germain, le frère consanguin,
l'oncle paternel et le fils du frère (art. 234).
Suivant les cas les héritiers à fardh héritent soit la 1/2,
le 1/4, le 1/8, les 2/3, le 1/3, le 1/6:
- Le mari hérite soit 1/4 (en concours avec des descendants
ayant vocation successorale), soit 1/2 (en absence
des descendants) (art. 239 n° 1, 240 n° 1);
- la fille et la petite fille héritent 1/2 (en absence des autres
enfants, art. 239 n° 2), 2/3 les deux filles ou plus
en l'absence d'un fils (art. 242 no 1), le petit fils est assimilé
à la sœur germaine et hérite 1/2, la sœur consanguine
hérite 1/2.
- La veuve obtient soit le 1/8 (en concours avec des
descendants, art. 241) soit le 1/4 (en absence des descendants,
art. 240 n° 2); le père et la mère 1/6 (en concours
avec des descendants, art. 244 n° 1 et 2).
Quant aux héritiers aceb il faut distinguer trois groupes:
- l'aceb par lui même (c'est-à-dire par la descendance,
l'ascendance, les neveux et les collatéraux; art. 246);
- l'aceb par autrui (article 248: filles, oncles, tantes) et
- les acebs avec autrui (article 249: tantes etc.).
Il faut donc déterminer les héritiers dans les étapes suivantes:
- D'abord les héritiers à fardh qui héritent d'une quote-part
fixe de la succession. Cependant, leur quotepart
peut varier s'ils viennent en concurrence avec
d'autres parents. (Par exemple, le conjoint survivant
n'hérite que de la moitié s'il vient en concurrence avec
des descendants). Les filles, les sœurs et les autres héritiers
féminins ne sont que des héritiers à fardh qu'à
défaut d'héritiers masculins correspondants (voire à
défaut de fils, de frère etc.); autrement, elles sont des
héritiers aceb.
- Déduction faite des quote-parts fixes des héritiers à
fardh, le reste tombe aux héritiers acebs. Le fils reçoit
le double de la part de la fille. (Certains héritiers à
fardh peuvent également être héritiers aceb en même
temps, comme p.e. le conjoint survivant et le père).
15 BLANC/ZEIDGUY, Moudawana, Code de statut personnel et des successions,
édition synoptique franco-arabe, Sochepress-Université
1994. Publié en français avec une traduction en allemand par SCHOLZ,
Marokko, texte, p. 17 ss., dans: FERID/FIRSCHING/DÖRNER/HAUS-
MANN, Internationales Erbrecht, actualité janvier 2001.

40 H. Sefrioui, Rapport National Maroc Notarius International 1-2/2005
Contrairement à la plupart des autres ordres juridiques,
il n'y a pas de représentation. Les héritiers prémourants
ne sont pas représentés par leurs enfants.
6.4.4. Les héritiers à fardh
Les articles sur les héritiers faroud disposent: 16
Art. 239 Moudawana
Les héritiers ayant droit à un fardh égal à la moitié de la
succession sont au nombre de cinq:
l. le mari, à condition que sa femme n'ait laissé aucune
postérité à vocation successorale tant masculine que féminine;
2. la fille, à condition qu'elle ne se trouve en présence d'aucun
autre enfant de sexe masculin ou féminin;
3. la fille du fils, à condition qu'elle ne se trouve en présence
d'aucun enfant du de cujus de sexe masculin ou féminin,
ni d'enfant de fils au même degré qu'elle;
4. la sœur germaine, à condition qu'elle ne soit pas en présence
du frère germain, du père, d'un enfant, d'un enfant
du fils, qu'il soit de sexe masculin ou féminin;
5. la sœur consanguine, à condition qu'elle ne soit pas en
présence du frère consanguin, de la sœur consanguine, ni
des héritiers cités à propos de la sœur germaine.
Art. 240
Les héritiers qui ont droit à un fardh du quart sont au
nombre de deux:
1. le mari, en concours avec des descendants ayant vocation
successorale;
2. la femme, en l'absence de descendants ayant vocation
successorale.
Art. 241
Un seul héritier à fardh peut recevoir le huitième:
la femme, lorsque son conjoint laisse une descendance
ayant vocation successorale.
Art. 242
Quatre héritiers ont droit aux deux tiers:
1. les deux filles, ou plus, du défunt, en l'absence d'un fils;
2. les deux filles, ou plus, du fils du défunt, à condition
qu'elles viennent à la succession à l'exclusion d'un enfant
du défunt de sexe masculin ou féminin et d'un fils de fils
au même degré qu'elles;
3. les deux sœurs germaines, ou plus, du défunt, à condition
qu'elles viennent à la succession à l'exclusion du frère
germain, du père, et d'un enfant du de cujus de sexe
masculin ou féminin;
4. les deux sœurs consanguines du défunt, ou plus, à condition
qu'elles viennent à la succession à l'exclusion du
frère consanguin et des héritiers mentionnés à propos
des sœurs germaines.
Art. 243
Trois héritiers ont droit à un fardh égal au tiers:
1. la mère, à condition que le défunt ne laisse pas de descendants
ayant vocation successorale, ni deux, ou plus
de deux frères et sœurs, même s'ils sont évincés;
2. les frères et sœurs utérins, quand ils sont plusieurs, en
l'absence du père, du grand-père paternel, d'enfant du de
cujus et d'enfant d'un fils de sexe masculin ou féminin;
3. l'aïeul paternel s'il est en concours avec des frères et
sœurs et que le tiers est pour lui la part la plus avantageuse.
Art. 244
Les bénéficiaires du sixième sont:
1. le père, en présence d'un enfant ou d'un enfant de fils,
sans distinction de sexe;
2. la mère, à condition qu'elle soit en présence d'un enfant
ou d'un enfant de fils, ou de deux ou plusieurs frères et
sœurs venant effectivement à la succession ou exclus par
d'autres;
3. la fille du fils (ou les filles du fils), à condition qu'elle
soit en concours avec une seule fille, et qu'il n'y ait pas
un fils de fils au même degré qu'elle;
4. la sœur (ou les sœurs) consanguine, à condition qu'elle
soit en concours avec une seule sœur germaine, et qu'il
n'y ait avec elle ni frère consanguin, ni père, ni enfant du
sexe masculin ou féminin;
5. le frère utérin, à condition qu'il soit seul, ou la sœur utérine,
à condition qu'elle soit seule, si le de cujus ne laisse
ni père, ni aïeul paternel, ni enfant, ni enfant de fils de
sexe masculin ou féminin;
6. l'aïeule, quand elle est unique, qu'elle appartienne à la ligne
maternelle ou à la ligne paternelle; si l'on se trouve
en présence de deux grand-mères, elles se partagent le
sixième, à condition qu'elles soient au même degré ou
que l'aïeule maternelle soit d'un degré plus éloigné. Si,
au contraire, l'aïeule maternelle est d'un plus proche degré,
c'est à elle exclusivement que le sixième est attribué;
7. l'aïeul paternel, quand existe un enfant ou un enfant de
fils, et à défaut du père du défunt.
6.4.5. Les héritiers asaba
Il existe quatre ordres parmi les héritiers asaba par
leur mêmes (art. 246):
- Les descendants masculins de la souche masculine
(fils, leurs fils etc.),
- Les ascendants masculins de la souche masculine en
ligne directe (voire le père, le grand-père paternel
etc.) ainsi que les frères,
- Les descendants des frères dans la souche masculine,
- Les oncles paternels et leurs descendants dans la souche
masculine.
Les ordres plus éloignés ne sont appelés à la succession
qu'à défaut d'héritier d'un ordre plus proche. Dans chaque
ordre les héritiers plus proche en degré excluent les héritiers
plus éloignés en degré (art. 247).
Les héritiers asaba par autrui sont (art. 248):
- Les filles en concurrence avec les fils,
- Les petites-filles à côté des petits-fils,
- Les sœurs germaines à côté des frères germains.
Le fils reçoit le double de la part d'une fille, le frère
le double de la part d'une sœur (art. 248 al. 2).
16 Les articles sont cités d'après une traduction de COLMER, dans
BLANC/ZEIDGUY , op. cit. , voir note 15.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapport National Maroc 41
Les acebs avec autrui sont les sœurs (les sœurs germaines
et les demi-sœurs) en concurrence avec les filles du
défunt ou les filles de descendants (art. 249).
6.4.6. Cas Pratiques
Voilà quelques exemples relatifs à la répartition de la
succession. 17 Dans les exemples suivants, on présume
l'absence d'autres veuves, de descendants, de frères et
sœurs et d'ascendants du défunt.
1 veuve + 1 fils, 1 fille
3 1 veuve = 3/24 = 1/8
14 1 fils = 14/24
7 1 fille = 7/24
24 dénominateur commun
La veuve 1/8 du fait de l'existence des descendants mâle
et femelle (Art. 241), le reste 7/8 sera partagé entre le
fils = 2 points et la fille = 1 point 3 x 8 = 24 (art. 246 no
1; 248 no 1 al. 3). Donc 24: 8 = 3 pour la veuve.
Il reste 24 – 3 = 21.
21: 3 = 7 pour la fille et 7 x 2 = 14 pour le fils.
Le calcul est très facile pour un musulman.
- On commence toujours par déduire la quôte-part
de la veuve ou du veuf (1/4 ou 1/8).
- Le reste est multiplié par 7.
Autrement dit, si nous sommes en présence d'un garçon
et d'une fille = 3, on multiplie le 3 par 7 = 21 et le 8 du
1/8 est multiplié par 3 = 24.
- Le 1/8 représente 3/24.
- Les 7 / 8 représentent 21/24.
- 21 divisé par 3 = 7/24 pour la fille.
- 14/24 pour le garçon et ainsi de suite. 18
1 veuf (mari) + 1 fils
1 1 veuf = ¼ (art. 240 n° 1)
3 1 fils (le reste = 3/4) (art. 246 n° 1)
4 dénominateur commun
Calcul: L'épouse prédécédée laisse son mari et un fils.
Il n'existe ni d'autres descendants ni frères et sœurs. Les
parents sont déjà décédés. Le mari est le seul héritier à
fardh. En concurrence avec des descendants, sa part s'élève
à un quart (art. 240 n° 1). Le fils est le seul héritier
aceb; il obtient le reste, c'est-à-dire trois quarts (art. 246
n° 1).
1 veuf, 2 fils, 2 filles
2 1 veuf = 2/8 = 1/4
2 1 fils = 2/8 = 1/4
2 1 fils
1 1 fille = 1/8
1 1 fille
8 dénominateur commun
On prend ¼ pour le veuf = 2/8 (art. 240 n° 1)
1 fils: 2 parts du reste (art. 246 n° 1, 248 al. 3)
1 fils: 2 parts
1 fille: 1 part (art. 248 n° 1)
1 fille: 1 part
Calcul: Le mari est héritier à fardh. Sa part s'élève à un
quart s'il vient en concurrence avec des descendants (art.
240 n° 1). Les filles ne sont des héritiers à fardh qu'à défaut
de fils (art. 239 n° 2, 242 n° 1). Les filles sont des héritiers
aceb si elles viennent en concurrence avec des fils
(art. 248 n° 1). Les fils sont eux-aussi (et toujours) des
héritiers aceb (art. 246 n° 1). Chaque fils reçoit le double
de la part d'une fille (art. 248 al. 3). Trois quarts de la succession
sont dévolus aux héritiers acebs. Dans le cas de
deux fils et deux filles, chaque fils obtient un tiers (1/3 x
3/4 = 1/4), chaque fille un sixième (1/6 x 3/4 = 1/8 de la
succession).
1 veuve (femme) + 1 fils
1 1 veuve = 1/8 (Art. 241)
7 1 fils (le reste) = 7/8
8 dénominateur commun
La veuve, en tant qu'héritier à fardh, ne reçoit que la
moitié de ce que le mari survivant obtiendrait: Si elle
vient en concurrence avec des descendants, comme à
l'occurrence, elle obtient 1/8 de la succession (Art. 241),
à défaut de descendants du défunt par contre ¼ (art. 240
n° 2). Le fils est le seul héritier aceb; il obtient tout le reste
(art. 246 n° 1), voire 7/8 de la succession.
1 veuve + 1 frère germain
1 1 veuve = 1/4
3 1 frère germain (le reste) = 3/4
4 dénominateur commun
Si le défunt ne laisse pas à son décès de descendants, la
veuve est hériter à fardh et reçoit ¼ (art. 240 n° 2). Le frère
(germain) du défunt est le seul héritier aceb; il reçoit
tout le reste (art. 246 n° 2).
2 veuves + 2 frères germains
1 1 ère veuve, moitié de 1/4 = 1/8
1 2 e veuve, 2o moitié de 1/4 = 1/8
3 1 er frère germain = 3/8
3 2 e frère germain = 3/8
8 dénominateur commun
Les deux veuves auront conjointement 1/4 à partager
entre elles (art. 40 n° 2), les 2 frères 3/8 chacun (art. 246
n° 2).
17 H. SEFRIOUI, Les Successions en Droit Musulman au Maroc, Le Gnomon,
120/1999, p. 27.
18 Dans le temps, les femmes musulmanes calculaient les quôte-parts
sur les phalanges de leurs doigts alors qu'elles étaient illettrées. Je regrette
amèrement de n'avoir pas appris et retenu ce mode de calcul
fait par ma tante maternelle. J'ai alors été tout petit et personne n'a
pris la suite de ce calcul.

42 H. Sefrioui, Rapport National Maroc Notarius International 1-2/2005
1 veuve + 3 fils + 1 fille
1 1 veuve, 1/8 (art. 241)
6 3 fils, 2/8 chacun (art. 246 n° 1, 248 al. 3)
1 1 fille, 1/8 (art. 248 n° 1)
8 dénominateur commun
Si le défunt laisse une veuve, 3 fils et une fille, seule la
veuve est héritier à fardh. Elle reçoit 1/8 parce qu'elle
vient en concurrence avec des descendants (art. 241). La
fille n'est pas héritier à fardh, mais héritier aceb, parce
qu'elle vient en concurrence avec des fils (art. 248 n° 1).
Chaque fils, dans sa qualité d'héritier aceb, obtient le
double de la part d'une fille (art. 246 n° 1, 248 n° 3).
1 veuve + 1 fille + 1 sœur germaine
3 1 veuve, 1/8 (art. 241)
16 1 fille, 16/24 = 2/3 (art. 239 n° 2)
5 1 sœur germaine (le reste 5/24) (art. 248 n° 3)
24 dénominateur commun
Si le défunt laisse une veuve, une fille et une sœur, la
fille est héritier à fardh en concurrence avec la veuve (1/8
conformément à l'art. 241), étant donné qu'il n'existe pas
de fils. Comme fille unique, elle hérite deux tiers (art.
239 n° 2). La sœur (germaine) n'est pas héritier à fardh,
si elle vient en concurrence – comme à l'occurrence –
avec des descendants, des frères (germains) ou le père du
défunt (art. 239 n° 4). Elle est alors héritier aceb unique
(art. 248 n° 3) et reçoit le reste (5/24).
2 veuves + 1 fils + 1 fille
3 1 er veuve, moitié de 1/8 = 1/16 = 3/48 (art. 241)
3 2 e veuve, 2e moitié de 1/8 = 1/16
28 1 fils, 28/48 = 7/12 (art. 246 n o 1, 248 al. 3)
14 1 fille, 14/48 = 7/24 (art. 248 n o 1)
48 dénominateur commun
4 veuves + 2 fils + 2 filles
3 1 ère veuve, 1/4 de 1/8 = 1/32 = 3/96 (art. 241)
3 2 e veuve, 1/4 de 1/8 = 3/96
3 3 e veuve, 1/4 de 1/8
3 4 e veuve, 1/4 de 1/8
28 1 er fils, 28/96 = 7/24 (art. 246 n° 1)
28 2 e fils
14 1 fille, 14/96 = 7/48 (art. 248 n° 1)
14 1 fille
96 dénominateur commun
4 veuves + 3 filles + 2 sœurs germaines
9 1 ère veuve, 1/4 de 1/8 = 1/32 = 9/288
9 2 e veuve, 1/4 de 1/8
9 3 e veuve, 1/4 de 1/8
9 4 e veuve, 1/4 de 1/8
64 1 ère fille, 1/3 de 2/3 = 2/9 = 64/288
64 2 e fille, 1/3 de 2/3
64 3 e fille, 1/3 de 2/3
3 1 ère sœur germaine = 3/288
3 2 e sœur germaine
288 dénominateur commun
1 fille + 1 sœur germaine
2 1 fille = 2/3 (art. 239 n° 2)
1 1 sœur germaine = 1/3 (art. 248 n° 3)
3 dénominateur commun
4 filles (2/3) + 4 sœurs germaines (1/3)
2 1 ère fille, 1/4 des 2/3 = 2/12 (art. 242 n° 1)
2 2 e fille, 1/4 des 2/3 = 2/12
2 3 e fille, 1/4 des 2/3
2 4 e fille, 1/4 des 2/3
1 1 ère sœur ger. 1/4 de 1/3 = 1/12 (art. 248 n° 3)
1 2 e sœur ger. 1/4 de 1/3 = 1/12
1 3 e sœur ger. 1/4 de 1/3
1 4 e sœur ger. 1/4 de 1/3
12 dénominateur commun
6.4.7. Le testament des musulmans
Le de cujus ne peut pas modifier la succession légale.
Il n'est pas possible d'instituer des héritiers par testament;
cependant, il est possible de faire un legs particulier par
lequel le légataire ne reçoit qu'un droit personnel sur la
chose léguée. 19 Le legs doit être accepté. Il n'est pas possible
de renoncer au legs avant l'ouverture de la succession
(Art. 185).
Le de cujus ne peut disposer que d'un tiers de sa succession
(déduction faite des dettes) en constituant un legs
(Art. 173). S'il veut disposer de plus d'un tiers, les héritiers
majeurs doivent donner leur consentement sous peine
de nullité. Le consentement ne peut être déclaré qu'après
l'ouverture de la succession (Art. 197).
De même, le legs en faveur d'un héritier n'est admissible
que si les autres héritiers donnent leur consentement
(Art. 176, 200).
De toute façon, ce sont les adouls qui établissent toujours
la frida hérédité adoulaire contrôlée, revisée et homologuée
par le cadi (juge du statut personnel et successoral),
c'est lui qui est notaire et c'est lui qui a le sceau.
Les adouls ne sont que les rédacteurs, témoins intrumentaires
des actes adoulaires.
19 Exemple de formulations voir: HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL,
Livre Bleu, p. 1847.
La limitation va donc plus loin que la quotité disponible conformément
au droit français: Conformément au droit des successions islamique,
la dévolution successorale légale est à 100 % obligatoire; l'action
en réduction n'est pas nécessaire. Les legs ne sont possibles
qu'aux termes du droit des obligations.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapport National Maroc 43
Art. 173 Moudouwana
Le testament est l'acte par lequel son auteur constitue sur le
tiers de ses biens, un droit qui devient exigible par son décès.
Art. 176
Le testament ne peut être fait en faveur d'un héritier.
(Principe: Pas de testament pour un héritier.)
Art. 195
L'exécution testamentaire appartient à la personne désignée
à cet effet par le testateur, ou à défaut, à celle désignée
par le juge.
Art. 197
Lorsque le legs est égal à la part revenant à un héritier non
déterminé, le légataire a droit à une part calculée en considération
du nombre des successibles mais ne peut prétendre à
plus du tiers, à moins que les héritiers majeurs n'y consentent.
Art. 198
Le tiers disponible est calculé sur la masse successorale
déterminée, après déduction des droits grevant celle-ci et
qui doivent être prélevés avant les legs.
Art. 199
Lorsque des legs de même rang dépassant le tiers disponible,
les bénéficiaires se partagent ce tiers. En conséquence,
dans le cas d'un legs portant sur un bien déterminé, le bénéficiaire
d'un tel legs prend sa part sur ce bien même. Par contre,
la part du bénéficiaire d'un legs portant sur un bien non
déterminé est prélevée sur la totalité du tiers de la succession.
La part revenant au bénéficiaire d'un legs portant sur un
bien déterminé est fixée d'après la valeur de ce bien par rapport
à la masse successorale.
Art. 200
Si les héritiers ont, soit après la mort du testateur, soit pendant
sa dernière maladie, ratifié le testament fait au profit
d'un héritier ou si le testateur avait demandé préalablement
leur autorisation à cet effet et qu'ils l'aient donnée, ceux qui,
parmi eux, sont capables se trouvent, de ce fait, engagés.
Le droit islamique ne connaît pas le principe de la
représentation des héritiers prédécédés par leurs descendants.
Dans une certaine mesure, cette possibilité est
remplacée par l'institution d'héritiers (tanzil). Cette institution
d'héritier est pourtant considérée comme un legs et
le legs ne peut pas dépasser le tiers de la succession.
Art. 212
Il y a institution d'héritier lorsque le testament dit: „telle
personne héritera avec mon fils ou mes enfants“ ou bien
„faites-la inclure parmi mes héritiers“ ou bien „faites-la héritier
de mes biens“ ou bien, dans le cas où le testateur a un
petit-fils descendant de son fils décédé „faites-le héritier à la
place de son père“.
Cette institution est considérée comme un legs, qui ne dépasse
par conséquent le tiers de la masse successorale qu'avec
le consentement des héritiers.
6.5. Les successions des juifs marocains
Il existe deux régimes connus: le régime mosaïque et
le régime castellan. 20
6.5.1. Le régime mosaïque
Le régime mosaïque (loi de moise) est imprégné des
us et coutumes tochabim, pratiquée par nos patriotes juifs
berbères du sud de Safi/Marrakech et le grand sud et le
désert marocain.
Ce régime, semble-t-il, exclut la veuve de la succession,
à laquelle, elle n'y vient que par voie de legs, aux termes
d'un testament en la forme soffrim notariat rabbinique.
En l'absence de legs, la femme peut en application de la
koutouba (acte de mariage) se prévaloir du douaire. En cas
de renonciation à ce dernier, les héritiers lui doivent une
pension alimentaire viagère qui s'éteint par son remariage.
Voulant garder la totalité des biens paternels dans le patrimoine
familial, il est donc admis d'écarter les héritiers
filles de l'héritage de leur père, en application des termes
de la Bible qui détermine:
„Lorsqu'un homme mourra sans avoir de fils, vous ferez passer
son héritage à ses filles s'il n'a pas de filles, vous donnerez son héritage
à ses frères, (sinon) aux frères de son père (oncle) à son plus
proche parent.“
L'interprétation talmoudique prive la ligne maternelle,
et exclut la femme en l'absence du mâle de tout héritage.
D'ailleurs, le mari survivant à sa femme prédécédée recueille
la totalité de sa succession, même en présence de
ses descendants mais ceux du 1er lit n'ont droit qu'au
douaire inscrit sur la ketouba.
A la succession du père, viennent les fils légitimes et
même illégitimes. Le fils aîné reçoit une part double de
celle des cadets qui se partagent l'autre moitié par parts
égales entre eux. La succession est d'abord dévolue au
fils, à défaut, elle passe aux petits fils.
Elle n'est dévolue aux filles qu'en l'absence de fils ou
de descendants d'un fils, ensuite au père (grand père) qui,
lorsqu'il vient à la succession, en exclut la veuve qui ne
peut prétendre qu'à des droits d'entretien ou de paiement
du douaire déterminé dans la ketouba.
En l'absence dans la lignée ascendante du père du défunt
la succession passe dans l'ordre successif aux:
- Frères consanguins,
- leurs descendants,
- à défaut… à la sœur consanguine du de cujus.
Quant à la succession maternelle, elle est bien entendu
réglée par la ketouba qui stipule en cas de décès:
- La ½ ira à son mari,
- la ½ ira à ses enfants.
Les filles s'en trouvent exclues pour que la succession
ne passe pas d'une maison à une autre.
6.5.2. Le régime castellan
Ce régime, applicable d'El Jadida/Azemour et le Nord
jusqu'à l'Espagne, est influencé par les mœurs méditerranéennes,
qui ont nécessité des réformes profondes des régimes
talmoudiques.
20 H. SEFRIOUI, Le Statut Personnel Marocain Israélite, Collection des
études juridiques XXIV, Casablanca: Imprimerie Najah Jadida, 2000.

44 H. Sefrioui, Rapport National Maroc Notarius International 1-2/2005
D'abord la réforme a crée la communauté des biens de
l'homme et de la femme pendant le mariage.
En cas de décès, la femme survivante recueille la pleine
propriété de la 1/2 de la succession, l'en prêtant un serment
sur les tifilin (phytactère) en présence de dayannim
(les gens de la religion: Rabbin ou juges rabbiniques)
qu'elle n'a rien retourné de la succession du mari décède.
Ensuite l'autre ½ est dévolue aux autres héritiers qui se la
partageront par parts égales entre eux, même ceux du premier
lit éventuellement.
- Ce régime exclut du concours les filles mariées, divorcées
et veuves au moment du décès de leur père.
- Les filles célibataires, par contre, viennent à la succession
de leur père en concours avec les garçons et
par parts égales.
A la succession maternelle (de la mère survivante après
le décès du père) la fille célibataire se trouve cependant
exclue de la succession qui sera dévolue qu'aux seuls successibles
mâles.
Par contre, si la mère meurt la 1 ère , la fille célibataire a
sa quote-part égale à celle de ses frères.
6.6. Les successions testamentaires des étrangers
La succession testamentaire est régie, quant à elle, par
la loi nationale du testateur, sauf bien entendu dans le
cas de conversion, entre temps, à la religion musulmane,
et qui sera alors ipso facto régie par les principes de
cette dernière, soit la Moudawana, code de statut personnel
et successoral musulman.
6.6.1. La capacité juridique de tester
La capacité juridique de tester est régie par la loi nationale
du testateur (article 3 du Dahir du 12 août 1913 sur
la condition civile) 21 .
6.6.2. Formes admises 22
Le Maroc, admet, dit la cour d'appel de Rabat 23 la pleine
et entière validité d'un testament passé selon
- la loi nationale du testateur,
- la loi locale adoulaire: pour les musulmans; soffrim
(rabbinique): pour les israélites,
- la forme notariée: devant le notaire marocain, type
latin, officier public marocain (régi par le Dahir du 4
mai 1925),
- la forme consulaire du pays du testateur.
6.6.3. Exécution du testament
Le testateur, peut à sa guise, designer l'exécuteur testamentaire
(le notaire par exemple) qui se limite dans les
termes des dispositions de dernières volontés à les exécuter
sans en faire son propre affaire personnelle.
En cas d'intérêt divergeant, le juge civil peut charger un
notaire, de faire une étude doctrinale et jurisprudentielle
en droit international privé, et suggérer la proposition
d'exécution du testament en présence. Le juge concilie
alors le droit national du testateur, de celui des bénéficiaires
et prétendants, du droit international multilatéral, et
de la proposition ainsi faite par l'officier public qui en est
chargé.
6.7. Acte d'hérédité
Tous les notaires marocains (adulaire, rabbinique et latin)
peuvent délivrer des actes d'hérédité (actes de notoriété)
sur la succession 24 – qui s'assimilent à l'acte de notoriété
en droit français.
7. Les sociétés
7.1. Réglementation applicable aux diverses sociétés
Les sociétés, au Maroc, sont régies par plusieurs textes:
- Le Dahir (Loi) du 12 août 1913, dans son article 6,
dispose que les sociétés civiles et commerciales sont
assimilées aux personnes physiques. L'art. 7 dispose
que „la nationalité d'une société est déterminée par la
loi du pays dans lequel a été établi, sans fraude, son
siège social légal.“
- Les sociétés civiles sont régies par les articles 982 à
1064 du Dahir des obligations et contrats et jouissent
comme contrats de droit privé de la pleine autonomie
de volonté.
- Les sociétés de personnes (la société en nom collectif,
la société en commandite simple, la société en
commandite par actions, la société en participation) et
la société à responsabilité limitée (SARL) sont régies
par la nouvelle loi 5.96 – Dahir 1.97.49 du
13.02.1997.
- Les sociétés anonymes sont régies par la loi 17-95
Dahir 1.96.124 du 30.8.1996. 25
Toutes les sociétés commerciales (sauf en participation)
sont des personnes morales de droit privé dès immatriculation
au registre de commerce et acquièrent de ce
fait la pleine capacité juridique.
7.2. La société en nom collectif
La société en nom collectif est régie par la Loi 5.96 –
Dahir 1.97.49 du 13.02.97. Aux termes de cette loi, les
associés doivent tous être des commerçants. Leur solidarité
et responsabilité est conjointe et illimitée. Les statuts
de la société doivent être déposés en 2 exemplaires au
greffe. La société est immatriculée au registre de commerce.
Sa dénomination doit comprendre les noms des
noms des 2 associés ou plus.
La gérance est collective, conjointe sauf en présence
de procuration ou de mandat. Les décisions sont collectives
et prises à l'unanimité.
21 sources voir note 28.
22 exemples de formulations chez HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL,
Livre Bleu, p. 1847 f. (adoul Notariat), p. 1853 s. (notariat latin).
23 Cour d'appel de Rabat, arrêt du 27.12.1955 (alors sous protectorat
français, encore en vigueur et en cours de validité).
24 Exemples de formulations chez HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in:
UINL, Livre Bleu, p. 1848 (adoul), p. 1851 s. (notariat hébraïque
souffrim), p. 1854 s. (notariat latin).
25 Bulletin Officiel 4422 du 17 octobre 1996 page 661.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapport National Maroc 45
La société en nom collectif est dissoute par le décès
d'un associé. Elle peut également être maintenue avec les
héritiers si le contrat prévoit expressément qu'elle n'est
pas dissoute par le décès d'un associé.
7.3. Société en commandite
7.3.1. Société en commandite simple
Il existe deux types d'associés: les commanditaires et
les commandités. Les commandités sont tenus personnellement,
les commanditaires sont responsables dans la limite
de leurs apports numéraire (pas d'apport en industrie,
ni intellectuel). Les statuts sont déposés au greffe du
tribunal de commerce en deux exemplaires. L'art. 22 dispose
que 1 ou 2 personnes sont nommées commandités.
La gérance est assumée par les associés commandités.
L'art. 26 de la loi prévoit un droit de regard pour les commanditaires.
7.3.2. Société en commandite par actions
Il existe au minimum trois actionnaires. Les associés
sont solidairement et personnellement responsables. Les
commerçants sont inscrits au registre de commerce. Les
statuts sont soumis au mêmes règles que celles de la société
anonyme, l'administrateur peut être actionnaire ou
non.
7.4. Société à responsabilité limitée (SARL)
La SARL est réglée par la Loi 5.96 – Dahir 1.97.49 du
13.02.1997, articles 44 et suivants. La SARL peut être
unipersonnelle ou avoir plusieurs titulaires de parts sociales.
Ne peuvent pas être érigées en SARL les banques,
crédit, investissement et les assurances, épargne.
Quant à la détermination, il faut toujours ajouter
„SARL“ au nom de la société. La société est constituée
par préférence en la forme notariée. Elle peut également
être constituée par acte sous seing privé ou fiduciaire. Cela
est pourtant déconseillé en raison du grand nombre de
difficultés que cela provoque. Les statuts doivent être révisés,
quant à leur fond, par le tribunal. Sont déposés
deux exemplaires des statuts au greffe du tribunal de
commerce pour immatriculation.
Comme nous venons de dire ci-dessus, la SARL peut
avoir un ou plusieurs titulaires de parts sociales. La cession
de parts sociales demande le consentement majoritaire
des associés (au moins ¾ du capital). Les parts sont
librement cessibles entre associés. La cession de parts sociales
doit être communiquée aux autres co-associés (non
cédants et même cessionnaires) pour l'exercice éventuel
des droits de préemption et de préférence possibles (article
195 du D.O.C. du 12/8/1913).
La SARL est dirigée par un plusieurs gérants (statutaires
ou non). Les gérants sont responsables civilement et
pénalement pour faute. Les associés doivent obligatoirement
dénommer un commissaire aux comptes si le chiffre
d'affaires est supérieur à 50.000.000 DH, soit environ
4.500.000 €. Le capital minimum de la constitution s'élève
à 100.000 DH = 90.000 €.
7.5. La société anonyme
La société anonyme est réglée par la loi 17.95 Dahir
1.96.124 du 30.8.1996. 26
La société anonyme (ordinaire de droit commun) se
compose de cinq actionnaires au moins. Le capital social
s'élève à au moins 3.000.000 DH, soit 270.000 €. Le capital
est composé sans faire appel au public. ¼ du capital
au moins est libéré tout de suite, le reste au moins dans 3
ans. Il existe au minimum trois et au maximum 12 administrateurs.
Si les actions sont cotées en bourse, les administrateurs
sont au nombre de 15. Comme autres organes,
il existe un directoire et un conseil de surveillance. L'assemblée
ordinaire des associés nomme 1 ou 2 commissaires
aux comptes selon le capital et le nombre d'actionnaires.
Leur mission est un véritable audit financier.
La société anonyme simplifiée (entre sociétés) est régie
par l'article 425 et s.. Elle a pour objectif et but de permettre
à une ou plusieurs sociétés de s'unir entre elles ou
de constituer une mère commune en vue de créer ou gérer
une filiale, constituée en considération de la personne
de ses membres. L'organisation et le fonctionnement sont
librement convenus. Le capital social s'élève à 2.000.000
DH = 180'000 €, qui sont libérés en totalité (article
427/2). Ce type de société peut faire appel à l'épargne publique
(art. 427/3).
Les actionnaires disposent d'un délai de 6 mois pour relever
le capital ou céder des actions. La transformation de
la forme juridique requiert une décision à l'unanimité (art.
428) ou la dissolution de la société. Les statuts sont signés
par tous les associés. Ils sont conçus de préférence
sous forme authentique (notariée), en considération de la
technicité. La constitution par acte sous seing privé ou fiduciaire
est déconseillée et à éviter. Les statuts peuvent
prévoir inaliénabilité des actions pendant 10 ans. La cession
des actions demande l' agrément préalable de la société,
sous peine de nullité.
Le désaccord des associés est concilié aux dires d'un
expert ou par ordonnance du président du tribunal de
commerce statuant en référé.
La société a pour organes le président (désigné dans
les statuts) ou même une personne morale à responsabilité
civile et pénale. Le commissaire aux comptes est
obligatoire.
7.6. Impôts sur les sociétés commerciales
L'impôt sur les revenus et les bénéfices de sources marocaines
s'élève à:
- 35 % pour les entreprises,
- 39 % pour les établissements de crédits,
- 12 % pour les sociétés étrangères de travaux immobiliers
ou montage.
Les cotisations minimales s'élèvent à:
- 0.50 % pour les produits d' exploitation,
- 0.25 % pour certaines activités commerciales.
26 Bulletin officiel 4422 du 17.10.96 page 661 et suivantes.

46 H. Sefrioui, Rapport National Maroc Notarius International 1-2/2005
Le report déficit est de 4 ans.
Les succursales sont imposables à l'impôt sur les sociétés
même en l'absence de tout établissement stable et sans
recours à un représentant mandaté à cet effet par la société.
8. Droit international privé
8.1. Généralités sur le D.I.P.
8.1.1. Introduction préliminaire
Le Maroc est un pays d'islam modéré – sunnite (tolérant)
depuis le VII° siècle, où les étrangers, chrétiens,
juifs expulsés d'Andalousie, ne furent jamais opprimés en
dépit de leur confession non musulmane ou de leur faiblesse
numérique.
Le Maroc, a permis, dès le XII° siècle aux étrangers
non musulmans, d'avoir dans presque toutes les villes de
l'Empire leurs synagogues et églises, pour l'exercice normal
et paisible de leurs cultes et devoirs religieux, bien
entendu en toute liberté et quiétude assurée, garantie et
protégés par le Roi régnant.
8.1.2. Accords et traités internationaux
Tous les traités, accords et arrangements, conclus par le
Maroc depuis 1731, avec toutes les puissances européennes
et anglo-saxons, ont garanti aux étrangers des pays cocontractants,
les libertés d'aller et venir, de libre exercice
de culte, de sécurité, en terre et en mer, de protection des
personnes et des biens, d'installation de leurs consulats, et
de ne pas considérer les captifs comme des esclaves.
Le XX° siècle a été marqué par toutes sortes d'influences.
Le Maroc, sous domination étrangère (protectorat
français, espagnol, et international), s'est vu diviser les
territoires à l'Est et au sud. Il existaient alors au Maroc
trois législations „importées“ qui furent marocanisées
par les Dahirs des souverains dans ces trois zones. Ces
trois législations étaient, quant au fond, presque identiques,
malgré certaines spécificités locales indispensables
et circonstances du moment qui avaient été respectées au
moment de l'adaptation en grande majorité.
Le Maroc indépendant, en 1956, s'est déclaré internationalement
disposé à garantir à la fois les intérêts et les
libertés de toutes les colonies étrangères établies au Maroc
ou appelées à y immigrer, bien entendu, sans aucune
inégalité.
Aujourd'hui, et de par son comportement efficace en
matière de préservation et de garantie des droits humains,
le Maroc joue un rôle important dans le cadre de la coopération
internationale et figure à une place d'honneur
dans le concert des nations libres et libérales.
8.1.3. Sources du D.I.P. marocain
Cette matière est traitée au Maroc sous le titre „La condition
civile des français et des étrangers au Maroc“
(abréviations: „CCE“ ou „DCC“) 27 .
Les sources du droit international privé sont de deux
sortes, nationales et internationales. Les sources nationales
sont les lois marocaines, les dahirs (lois) des:
- dahir du 12 août 1913 sur la „CCE“ ou „DCC“ (dahir
sur la condition civile des français et des étrangers
au Maroc) 28 ,
- 4 septembre 1915 sur l'Etat civil,
- 4 mars 1960 sur les mariages mixtes,
- 1957 formant code Moudouwana statut personnel 29 ,
- 29 septembre 1957 sur la Cour Suprême,
ainsi que les jurisprudences des cours et tribunaux et
la doctrine et le droit comparé.
Les sources internationales sont les conventions bilatérales
et multilatérales, notamment les conventions de la
Haye et de Vienne auxquelles le Maroc a donné son adhésion
par le Dahir du 1 er mars 1954 et le Dahir n°647-
67 du 30-9-1969. 30
Idée directrice du texte de D.I.P. applicable c'est la possibilité
juridictionnelle d'appliquer:
- en matière de statut personnel de l'étranger: sa loi
personnelle nationale (lois de fond et même de procédure,
si celle-ci est considérée comme essentielle
pour la réalisation du problème posé – article 394 code
de procédure).
- en matière patrimoniale, au problème posé, tantôt la
loi nationale de l'étranger, tantôt la loi marocaine de la
situation du bien, le tout suivant le cas en présence.
8.2. Personnes
8.2.1. État et capacité
L'état et la capacité sont régis par la loi nationale (article
3 du CCE) subsidiairement la loi locale (art. 5 du
CCE). La loi locale s'applique également aux réfugiés et
apatrides. Dans le cas de multiples nationalités, la loi applicable
est déterminée par le juge.
8.2.2. État civil
L'état civil est régi par le Dahir du 4 septembre 1915
qui traite des dispositions générales, des naissances, mariages,
divorces, décès, assistances, actes, rectifications,
délais, formalités célébrations, jugements (déclaratifs et
rectificatifs), des mentions et naturalisations.
8.2.3. Domicile
La liberté d'établissement règne sur toute l'étendue du
Maroc. Le domicile sert à déterminer la compétence territoriale
du juge saisi.
27 H. SEFRIOUI, La condition des étrangers et le D.I.P au Maroc, Collection
des études juridiques XXX, Casablanca: Imprimerie Najah Jadida,
2002;
H. SEFRIOUI, Le Droit Privé Notarial au Maroc, Casablanca: Imprimerie
Najah Jadida, 1988.
28 Texte français chez: HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Livre
Bleu, p. 1844 s.; texte et traduction allemande chez: KROPHOLLER/
KRÜGER/RIERING/SAMTLEBEN/SIEHR, Außereuropäische IPR-
Gesetze, p. 508.
29 F.-P. BLANC, R. ZEIDGUY, Moudawana, Code de Statut Personnel et
des Successions, édition synoptique franco-arabe, Sochepress-Université,
1994.
30 B.O. 3011 du 15-7-1970.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapport National Maroc 47
8.2.4. Nationalité – naturalisation
La nationalité est régie par le Dahir (loi) du 6 novembre
1958). La naturalisation s'effectue par décret si les
conditions requises sont remplies.
La toute dernière nouveauté depuis le discours du Roi
Mohamed VI en juillet 2005, est de conférér la nationalité
marocaine à l’enfant né d’une mère naturelle (non porteuse
bien entendu), et même de père inconnu, et de bénéficier
bien entendu d’être porté sur le passeport de sa mère.
8.3. Mariages
8.3.1. Conclusion du mariage
Les mariages entre époux étrangers qui ont tous les
deux la même nationalité, sont régis par la loi nationale
commune. Dans le cas de nationalités différentes, il faut
appliquer la loi nationale de chacun des époux.
Le principe du locus regit actum (art. 11 CCE) s'applique
à la forme des actes. Cependant, les parties ont également
la possibilité de choisir la loi nationale des parties.
La loi française marocanisée s'applique au lieu de l'acte.
La loi et les usages locaux (adulaire) prévalent pour les
musulmans.
- Le mariage de couples français chrétiens est régi par
le code civil. La célébration du mariage a lieu soit au
consulat, soit devant l'officier de l'état civil soit devant
un notaire type latin (contrat civil).
- Le mariage de couples français musulmans est rattaché
aux lois coraniques et a lieu devant les adouls.
- Le mariage de couples français juifs est conclu devant
le rabbin (les notaires souffrim).
- Le mariage d'étrangers qui ne sont pas français est
conclu devant le consulat si les deux époux ont la même
nationalité. En cas de nationalités différentes, le
mariage est conclu devant l'officier de l'Etat civil. Il
faut alors appliquer la loi nationale des deux époux.
Le juge se prononce si ces lois sont contradictoires.
- Le principe qui prévaut pour les mariages mixtes
(mariage entre un marocain et un étranger) c'est d'appliquer
à chacun sa propre loi nationale surtout en matière
de prohibitions et empêchements absolus et relatifs.
Par ailleurs sont d'application le Dahir du 4 mars
1960 ainsi que les articles 8 et 11 de la „CCE“.
8.3.2. Régime matrimonial
„En l'absence de contrat, les effets du mariage sur les
biens des époux, tant immeubles que meubles, sont régis
par la loi nationale du mari au moment de la célébration
du mariage. Le changement de nationalité des époux ou
de l'un d'eux n'aura pas d'influence sur le régime des
biens“ (article 15 CCE = dahir du 12 août 1913).
Ne sont respectés ni le renvoi au premier ni le renvoi
au second degré. 31
8.3.3. PACS et union libre homosexuelle
Le PACS et l'union libre sont prohibés au Maroc. Il s'agit
d'une prohibition d'ordre public, punissable pénalement.
8.3.4. Divorce et séparation de corps
La loi nationale est applicable quant au fond et à la forme.
Si le époux sont de nationalités différentes, il faut appliquer
à chacun sa loi nationale. Dans le cas de mariages
mixtes (marocain – étranger), le divorce et la séparation
de corps sont rattachés aux lois locales (musulmane,
juifs, état civil selon les cas).
Le divorce et la séparation de corps d'un couple homosexuel
sont irrecevables en vertu de l'ordre public étant
donné que la convention est nulle au regard de la loi marocaine.
8.4. Successions
„La dévolution héréditaire des meubles ou des immeubles
situés dans le Maroc est soumise à la loi nationale
du défunt, en ce qui concerne la désignation des successibles,
l'ordre dans lequel ils sont appelés, les parts qui
leur sont attribuées, les rapports, la quotité disponible et
la réserve. La même règle s'applique à la validité intrinsèque
et aux effets des dispositions testamentaires.“ (article
18 CCE = dahir du 12 août 1913).
Ne sont respectés ni le renvoi au premier ni le renvoi
au second degré. 32
8.5. Légalisation
Le Maroc n'a pas adhéré à la Convention de la Haye
du 5 octobre 1961 supprimant l'exigence de la législation
des actes publics étrangers.
Conformément à une convention bilatérale avec la
France les actes publics ne requièrent ni la légalisation ni
d'autres formalités dans les rapports avec la France. 33
9. Lois fiscales
En matière de droit fiscal, il faut retenir le principe de
la légalité selon lequel il n'y a pas de perception sans texte
(art 1er loi des finances). Au Maroc, le système se base
sur l'équité. Il existe des barèmes pré-établis sans discrimination.
En matière de perception, les commandements et la saisie
sont contraignantes. Les impôts commerciales et professionnelles
sont l'IGR, la TVA, la patente et les droits
de douanes.
9.1. Mutations immobilières
L'enregistrement est soumis à une pénalité de retard,
s'il ne s'effectue pas dans un délai d'un mois.
L'impôt sur les mutations foncières s'élève à 5 % ou
2.5 %, l'impôt sur les donations à 1 % et l'impôt sur les
fonds de commerce à 5 %. Les inscriptions dans les registres
fonciers doivent s'effectuer dans un délai de 18 mois.
Les droits d'inscription s'élèvent à 1 % de la valeur fixe de
l'acte, pour un certificat ce sont 75 DH (environ 6,8 €).
31 HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Livre Bleu, p. 1787.
32 HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Livre Bleu, p. 1787.
33 Article 3 du Protocole additionel à la Convention bilatérale d'entraide
judiciaire du 5.10.1957, B.O. Maroc 1957, p. 2331.

48 H. Sefrioui, Rapport National Maroc Notarius International 1-2/2005
9.2. Successions et donations
Les successions ne sont pas assujetties à l'impôt, sauf
s'il s'agit d'une contagion venue de l'Europe.
Les donations entre vifs sont soumis à un impôt spécial:
Les droits d'enregistrement s'élèvent à 1 %, l'impôt
sur les donations foncières à 1 %.
L'enregistrement des donations au dernier survivant
sont soumis à des droits d'enregistrement de 50 DH (environ
4.50 €). La taxe notariale s'élève à 100 DH (environ
9.- €).
9.3. D'autres droits
L'enregistrement des sociétés civiles et commerciales
engendre des droits d'enregistrement de 0.5 %, la taxe notariale
s'élève à 0.25 %.
La taxe notariale pour les mutations foncières s'élève
à 0.5 %, pour les sociétés à 0.25 %. Elle est totalement
acquise au trésor.
L'enregistrement des procurations coûte 100 DH (environ
4.50 €), la taxe notariale s'élève à 100 DH (environ
9.- €).
Le taux de la quittance et de la reconnaissance de
dettes s'élève à 1 %, celui de la taxe notariale à 0.5 %.
Le dépôt au rang des minutes de documents engendre
des coûts de 100, le dépôt d'annexe de 100 DH.
Les exemptions et exonérations de l'impôt sont réglées
dans les différents codes: le Code des investissements,
le Code immobilier, le Code de commerce, le Code
des industrie, le Code des mines, le Code touristique.
10.Bibliographie
Un recueil de textes de lois marocaines se trouve sur le
site suivant: http://www.justice.gov.ma/fr/textesdereferences/index.asp
10.1. Livres sur le Droit marocain
A. BERGMANN/FERID, Internationales Ehe- und Kindschaftsrecht,
Marokko, actualité: novembre 1995.
J. DEPREZ, Maroc, Pluralisme des statuts personnels,
Conflits interpersonnels, Législation comparée, fasc. 2-1,
Juris-Classeur Droit Comparé, actualité: août 1999.
M. HAMOU/N. EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Régimes
Matrimoniaux, Successions et Libéralités dans les relations
internationales et internes („Livre Bleu“), p. 1753
(texte français avec un résumé en anglais).
P. SCHOLZ, Marokko, dans: Ferid/Firsching/Dörner/
Hausmann, Internationales Erbrecht, actualité: janvier
2001.
F. SAREHANE, Maroc, Le statut personnel: droit commun,
Capacité. Mariage. Filiation, fasc. 1, Juris-Classeur
Droit Comparé, actualité: août 1999.
F. SAREHANE, Maroc, Le statut personnel: droit commun
Succession. testament. Donation, fasc. 2-2, Juris-
Classeur Droit Comparé, actualité: août 1993.
F. SAREHANE/Z. LAHLOU-RACHDI, Maroc, Conflits de
lois. Conflits de juridictions, fasc. 4, Juris-Classeur Droit
Comparé, actualité: août 1994.
H. SEFRIOUI, El Notariado en Maruecos, Le Notariat au
Maroc, The Notary in Marocco, Collection des études juridiques
XVIII, XIX, XX, Maroc, Casablanca: Imprimerie
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H. SEFRIOUI, La condition des étrangers et le D.I.P au
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H. SEFRIOUI, Le Droit Privé Notarial au Maroc, Maroc,
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H. SEFRIOUI, Le Maroc Juridique, Collection des études
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H. SEFRIOUI, Le Statut Personnel Marocain Israélite,
Collection des études juridiques XXIV, Maroc, Casablanca:
Imprimerie Najah Jadida, 2000.
10.2. Articles et Etudes sur le Droit marocain
B. BÖRNER, Die Eheschließung im marokkanischen
Recht – Form und Beweis, StAZ 12 (1993), p. 377 ss.
BOURELEY, Le droit international privé du Maroc indépendant,
Rev. Crit. Dr. internat. Pr. 1962, p. 211 ss. et p.
445 ss.
P. DECROUX, Chronique de jurisprudence marocaine,
Clunet, 1961, p. 506; 1966, p. 383; 1971, p. 159; 1978, p.
563.
P. DECROUX, De l'application des lois nationales au
Maroc, Institut des hautes études marocaines, Collection
des centres d'études juridiques, t. XLIII, 1955.
P. DECROUX, Le régime des biens en droit international
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P. DECROUX, Le régime successoral et droit international
privé marocain, Rev. jur. et politiue de l'Outre-Mer,
14 (1960), p. 285 ss.
M. FORSTNER, Veränderungen im marokkanischen Eheund
Familienrecht, StAZ 1994, p. 214.
B. MENHOFER, Zur Kafala des marokkanischen Rechts
vor deutschen Gerichten, IPRax 1997, p. 168.
D. NELLE, Marokko: Neues Familiengesetzbuch, StAZ
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D. NELLE, Neue familienrechtliche Entwicklungen im
Maghreb (Marokko, Algerien, Libyen, Mauretanien und
Tunesien), StAZ 2004, 253 (avec une traduction allemande
des nouveaux articles et des articles modifiés), StAZ
2004, 276.
H. SEFRIOUI, L'acte adoulaire au Maroc, Le Gnomon,
(Revue Internationale d'Histoire du Notariat), n° 115,
Sept./Oct. 1998, p. 12-14.
H. SEFRIOUI, Les Successions en Droit Musulman au
Maroc, Le Gnomon (Revue Internationale d'Histoire du
Notariat), no 120, 1999, p. 23-27.
H. SEFRIOUI, Les droits réels, Collection des études juridiques
XIV, Collection des Etudes Notariales V, Maroc,
Casablanca: Imprimerie Najah Jadida, 1989.
S. TELLENBACH, Änderungen im marokkanischen Familienrecht
– Zur Stellung der Frau in Marokko, FamRZ
1994, p. 943.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, National Report Morocco 49
10.3. Ouvrages sur le Droit islamique en général
E. ALAMI, The Marriage Contract in Islamic Law, Londres
(Graham & Trotman) 1992.
A. AN-NA'IM, Islamic Law in a Changing World: A
Global Resource Book, Londres 2002.
F.-P. BLANC, Le droit musulman, Paris (Dalloz) 1995.
F.-P. BLANC/R. ZEIDGUY, Moudawana, Code de Statut
Personnel et des Successions, édition synoptique francoarabe,
Sochepress-Université, 1994.
J.-Y. CARLIER/M. VERWILGHEN, Le statut personnel des
musulmans, Bruxelles (Bruylant) 1992.
N. J. COULSON, Succession in the Muslim Family, 1971.
I. EDGE (éd.), Islamic Law and Legal Theory, Dartmouth
(Angleterre) 1996.
A. FYZEE, Outlines of Muhammadan Law, Dehli (Oxford
University Press), 4e éd. 1974, reproduction 1993.
M. GAST (éd.), Hériter en pays musulman, Habus, Lait
vivant, Manyahuli, Paris (Editions du Centre National de
la Recherche Scientifique) 1987.
C. MALLAT/J. CONNORS, Islamic Family Law, Londres
(Graham & Trotmann) 1990.
Z. MIR-HOSSEINI, Marriage on Trial, Study of Islamic
Family Law, Iran and Morocco Compared, Londres/New
York (I. P. Tauris) 1993.
T. NAGEL, Das Islamische Recht – Eine Einführung,
2001.
J. NASIR, The Islamic Law of Personal Status, 2e éd.,
Londres (Graham and Trotman) 1990 (fondamental et
très util pour la pratique).
D. PEARL/W. MENSKI, Muslim Family Law, 3e éd.,
Londres (Sweet & Maxwell) 1998.
S. RAUSCHER, Islamisches Familienrecht der sunna und
shia, 1987.
J. RIECK, Islamische Eheverträge, édité par le Service
Fédéral Administratif Allemand – Bundesverwaltungsamt
(www.bundesverwaltungsamt.de), actualité: 2003
(renseignements fondamentales pour la pratique notariale
concernant les contrats de marringe musulmans en
Allemagne – avec quelques propositions de formulations).
J. SCHACHT, Introduction au droit musulman, Paris
(Editions Maissonneuve et Larose) 1983.
H. SEFRIOUI, Le notariat dans l'Andalousie et au Maghreb,
Collection des études juridiques XXVI, Collection
des Etudes Notariales XIX, Maroc, Casablanca: Imprimerie
Najah Jadida, 2000.
H. SEFRIOUI, Le notariat dans le „Coran“, Le Gnomon
(Revue Internationale d'Histoire du Notariat), n°100,
juillet/Oct. 1995, p. 69.
National Report Morocco*
Contents
page
1. Introduction: general information about the country 49
2. Notarial law 49
3. Civil Law 51
4. Property Law 51
5. Family Law 52
6. Inheritance Laws 54
7. Companies 61
8. International Private Law 62
9. Tax laws 64
Current Legal Situation: 1 st July 2005.
1. General information about the country
Morocco – like Western countries – has a constitutional
monarchy (or a regency council in the event that the
king has not reached his majority):
- A parliament with two chambers, one of representatives
(elected for 5 years by universal suffrage, one of
counsellors (3/5 of members elected by local councils,
2/5 by professional organisations), where employers
and employees are sitting side by side (principle
of equality),
- a government grouping together political views by
majority and by balanced geographic representation,
- a constitutional council,
- a high court of justice to try members of government
criminally responsible for crimes and offences committed
during the exercise of their duties,
- a Social and Economic Council,
- a court of auditors which controls the execution of finance
laws and
- an independent legal system with executive power,
- a Higher Council of the judiciary and a ministerial
committee for the nomination and appointment of notaries.
In Morocco, there are decentralised local councils: the
regions (the prefectures, the Provinces) and the districts
(urban and rural).
2. Notarial law
2.1. Professional law
2.1.1. Forms of notariat
In Morocco, there are two forms of notariat: the denominational
notariat (personal and inheritance status)
and the civil law notariat (other contracts): 1
* by HOUCINE SEFRIOUI, notary in Casablanca, Marocco, permanent executive
councillor of the UINL, Chargé d'affaires of the UNO, Vicepresident
of the International institute of the history of the notariat.
1 H. SEFRIOUI, El Notariado en Maruecos, Le Notariat au Maroc, The
Notary in Morocco, Collection des études juridiques (Collection of
legal studies) XVIII, XIX, XX, Casablanca: Printed by Naja Jadida,
1998.

50 H. Sefrioui, National Report Morocco Notarius International 1-2/2005
As far as the denominational notariat is concerned,
there are three sub-categories of notariat:
- The Moslem notariat established under coranic law
and competent to deal with religious matters of the
Moslems: an instrument of the Moslem notariat has to
be drawn up by by 2 Adouls and approved by the Cadi
(the judge); 2
- the rabbinical notariat established under Mosaic law
and competent to deal with civil matters of the Jews.
The rabbinical notariat is drawn up by Soffrims and
approved by the Hebrew judge;
- the non-Moslem and non-Jewish notariats (the Catholics
etc.): These notariats correspond to the standard
Latin notariat, namely the European type of notariat.
They are responsible for drafting notarial contracts
and are not subject to any approval. (In this article,
the term „notary“ refers only to civil law notaries
of the Latin type.)
As far as the civil law notariat is concerned, there are
also three sub-categories:
- the adouls who are competent to deal, as well as with
personal and inheritance status, with property transactions,
of property which is not registered either at the
land or mortgage registry;
- the notaries who are competent to deal with the legal
aspects of civil and commercial companies as well as
de facto companies, property transactions (except
where the properties are not registered at the land registry)
and instruments relating to the family (powers
of attorney, gifts);
- the soffrims who are responsible for instruments relating
to their laws of custom (hazzaqqa).
At present, Morocco has 6,400 adouls, 600 notaries,
100 soffrims and 1,500 trainee notaries (1 st clerks and 2 nd
notaries' clerks).
2.1.2. Sources of notarial law
Notarial law is regulated in the following laws: 3
- The law relating to the adouls in the dahir (Royal Decree)
of 7 th July 1914 and in the dahir of 7 th July
1982; subject to reforms in 2005;
- the law relating to Notaries in the dahir of 4 th May
1925, which is the subject of reform in 2006; 4
- the law relating to the soffrims in the dahir of 22 nd
May 1918; soon subject to reforms.
The reforms in progress concern bringing them into
line with the updating of the texts of the substantive law.
Notarial legislation (Moslem, Hebrew or standard Latin)
falls within the sphere of the parliamentary legislation.
2.1.3. Entry into the profession
Approximately 50 notaries are appointed each year:
Notaries' clerks, admitted as 1 st clerks, number 130. The
table below shows how the number of notaries appointed
has evolved:
1956
1970
1986
1989
2001
2003
2005
7 Europeans
7 Europeans and 4 Moroccans
24 Moroccan notaries at the Montreal Congress
of UINL
45 Moroccan notaries at the Amsterdam Congress
of UINL
350 Moroccan notaries at the Athens Congress
of UINL
450 notaries (+ 1500 trainees)
600 notaries (+ 1500 trainees)
At present, more than 64 % of the notaries are female.
2.2. Powers of the Notary
The notary is competent as regards personal and inheritance
status of non-Moslems and non-Jews, of whatever
nationality, the legal aspects of partnerships and
companies (formation, filing, corporate existence, up until
dissolution), everyday law (powers of attorney),
commerce (sales, business leases) and individual traders.
Up until 1975, the law gave the notary the power to
make declarations with regard to the application and payment
for shares in public limited companies and the release
of collateral security on a business. A new law on
public limited companies was passed in 1975. A year later,
in 1976, the new Code of Mercantile Law came into
being. The two preceding powers conferred on the notaries
by the laws of 1914 and 1922 were abolished and the
authentically and legally binding form was made optional.
Since 8 th November 2002, notaries (as well as barristers)
have been given the competence rationae materiae
as regards the sale of apartments in co-ownership, the
sale in the future state of completion and the sale accession.
5
2.3. Drawing up and signing of instruments
The language of the notarial instrument is French.
However, if the client of the notariat prefers the Arabic
language, the instrument will be drawn up for him in the
Arabic language. The notarial instrument is essential for
the client, since it creates contractual provisions on fixed
terms and prevents possible disputes. 6
The signature of the instrument before the notary does
not require witnessing by any authority other than the notary
who draws up the instrument. On the other hand, in
accordance with the new law on co-ownership and the
2 H. SEFRIOUI, L'acte adoulaire au Maroc, Le Gnomon no. 115,
Sept./Oct. 1998 p. 12-14.
3 A collection of legal texts in French can be found on the following
website: http://www.justice.gov.ma/fr/textesdereferences/index.asp
4 The law to reform the Dahir of 4th May 1925 will probably be put before
Parliament in April 2006; it has been adopted by the council of
the government in January 2005.
5 Laws 18.00, 44.00 and 52.00.
6 Theme I of the Congress of the UINL at Athens, October 2001.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, National Report Morocco 51
new law on the sale in the future state of completion, the
signature of the barrister, who did the drafting, is necessarily
subject to authentication by the clerk to the County
Court.
The notarial instrument is drawn up on 20 Dirham
(about 1.80 €) „stamped paper“. The wording traditionally
used in the instruments is the same as the standard
clauses used by Latin notaries in Europe and Latin America.
2.4. Notaries' Fees
Notarial fees are not fixed; the notary fixes them himself
directly with his client. The fees are subject to taxation.
The fees vary in accordance with the case from 0.5
to 2.5 %.
2.5. Professional Body
Whilst waiting for the reform which will stipulate the
creation of a Notarial Council at the national level as well
as regional councils, there exists – for the moment – a
National Chamber with 10 simple regional delegations
entrusted to coordinating colleagues.
While the present text which governs the notarial profession
goes back to 4 th May 1925, the National Chamber
of Notaries exists only since the 27 th of September 1986.
It was set up as an association on the basis of the dahir
(the law) on associations of 15 th November 1958.
3. Civil Law
Moroccan civil law is in effect cosmopolitan, borrowing
from various European legislations, indeed even
American, Australian (Torrens Act) as well as Moslem
law and local codified customs, most particularly on
property matters. But, the whole is judiciously adapted to
particular and specific needs and arises out of common
sense and convenience which is demonstrated time after
time.
It is in this spirit of harmonisation and adaptation that
Morocco has also signed up to the most important international
multilateral agreements which form an integral
part of its civil and commercial legislation in the widest
sense of the term.
3.1. The D.O.C.: the Dahir (code) of Obligations and
Contracts
One of the most important sources, forming the common
core of our private law, is the D.O.C. of 12.8.1913.
This code reconciles perfectly the different civil legislations
in Europe with Moslem law, in such a way that, neither
Europeans, nor Moslems come across anything
which offends their respective customs and habits.
This code is divided into two books:
- The 1 st : corresponds to subdivision III of book III of
the 1804 civil code, and deals with obligations in
general;
- The 2 nd : is dedicated to contracts and quasi-contracts.
3.2. Reforms
This code is of unquestionable efficiency, does not require
frequent reforms, given its adaptation to reality. The
most important reform carried out in November 2002
was undertaken to include the provisions regulating contracts
for sale of appartments in co-ownership and in
the future state of completion.
4. Property Law
There are two categories of property in Morocco: 7
- Community property
- Melk property: private property belonging to individuals.
Each of the two categories is divided into two systems:
- Property registered at the Land Registry: Property
registered at the Land Registry is subject to the law
(Dahir: Royal Decree) of 12 th August 1913 and subsequent
texts. This system finds its origins in „the
Torrens Act“ (Australian law named after its author
Sir R. TORRENS, adopted by the parliament in Australia
in 1858). In brief, it is the owner who follows the
property, and not the other way round; namely a „Title
Deed“ for the property defined topographically on
the land. The „Land Register“ contains all the rights
in rem, titles, precise and actual legal position.
- Unregistered property depends on coranic law, and
the instruments are drawn up in Moslem form (traditional);
and can subsequently be the subject of a „request
for registration“.
4.1. The sale of property
Any person who purchases a property right, naturally
relying on the registration which appears on the title instrument
in question, has his/her right permanently secured
by his/her registration on the title, essential if the
instrument (notarial purchase) is to have its full effect.
The registration produces not only the effect of creating
a right in rem, but also, – by the weight of a notarial
instrument – both incontrovertible and enforceable, because
it is only rights registered in the Land Register
which constitute proof – irrefutable and untouchable –
both with regard to third parties as well as the contracting
parties themselves. This system obviously gives registered
third party purchasers every security and guarantee.
4.2. Other contracts
Notarial contracts – drawn up in Morocco by standard
Latin notaries – are word for word the same as those
drawn up by their European or Latin-American colleagues,
without any difference whatsoever.
7 H. SEFRIOUI, Les droits réels (Property rights and rights in rem), Collection
des études juridiques (Collection of legal essays ) XIV, Collection
des études notariales (Collection of Notarial Essays) V, Casablanca:
Pirnted by Najah Jadida 1989.

52 H. Sefrioui, National Report Morocco Notarius International 1-2/2005
4.3. Rights in rem over a property
The mortgage regime is regulated by the Dahir (Law)
of 2 nd June 1915. It has retained only two preferential
rights:
1. That of the rights of the Treasury naturally where
there is no personal property,
2. that of legal costs relating to the sale of the property
and the distribution of the price.
The mortgagee, beneficiary of a mortgage on a property
to secure his debt, may, according to the terms of article
204 of the Dahir (law) of 2 nd June 1915, if he has not
been paid on the agreed or fixed maturity date, make a final
demand and notice for an attachment of the property,
without any other formality, but only in the light of
a special certificate, issued by the Registrar of Real
Property and Mortgages having jurisdiction.
4.4. Resources
The legislator has provided – with a view to making the
transactions both easy and secure for the possibility of:
- Consulting the land registers and plans,
- obtaining certified true copies of all the documents
filed in the records of the land register,
by any person on simple request and against payment
of fees for consultation and copies.
5. Family Law
5.1. Matrimonial Law
5.1.1. Moslem Marriage
Moslem marriage is consensual and formal. It complies,
with regard to requirements of content, with the
provisions of Moslem Law and, with regard to requirements
of form, with the provisions laid down by the
Moudawana (Personal and Inheritance Status Code of
1958) 8 which has been reformed by law nº 2003-70. 9
It begins by Al khotba (engagement), a kind of proposal
of marriage following a ceremonial, followed by a
promise, engagement, gifts in precious metal and fabric,
with traditional offerings of milk and dates, which vary
according to the backgrounds.
The breaking off of an engagement follows particular
and very precise rules, as regards the return or not of all
or part of the gifts received, and according to the opposing
claims or the decision of the cadi (judge).
The stipulation of a dowry (mahr or sadaq) is essential
to conclude the marriage in accordance with the Malekite
School of Islamic Jurisprudence. However, in the
towns, the parties concerned often stipulate only a symbolic
dowry.
Moslem coranic traditional law allows polygamy up to
four wives (Art. 29 para. 2 Moudawana, old version). According
to the previous Morrocan law, in the marriage
contract, the wife could reserve the right to be the only
wife and ask for a divorce already in the past, if the husband
had not respected this obligation (Art. 30, 31, 44 old
wording).
Following the reform of the Moudawana in 2004, the
marriage contract can prohibit polygamy (Art. 40 new
wording). If the man marries another woman against the
wishes of his first wife, she has the right to a divorce (Art.
45 new wording). In every case, the polygamy depends
on the consent of the wife and the authorization of the cadi
which is not easy to achieve.
5.1.2. Marriage of Moroccan Jews
The marriage of Moroccan Jews is defined by the Sacred
book Talmud, interpreted by takanot (law).
The engagement is only a family ceremony, carried out
according to the families' wishes, their backgrounds and
customs.
5.1.3. Marriage of Christians (non-Moslem, Non-
Jewish)
The conditions of content and of form are regulated by
the Dahir of 4 th September 1915, which is simply a copy
of the whole of the French Civil Code.
5.1.4. Marriages of foreigners and mixed marriages
Mixed marriages are governed by the Dahir (Law) of
4 th March 1960, article 4, which refers it back in favour
of the national law of the spouses, with regard to considerations
of age (of the husband and the wife), capacity,
consents, impediments (absolute or relative and possible
denominational restrictions).
The forms are the following:
- The consular form (spouses of the same nationality)
- the notarial form (spouses of different nationalites)
- the Moslem form (foreign Moslem spouses)
- the rabbinical form (foreign Jewish spouses)
5.2. Dissolution of marriage (divorce, renouncement)
The dissolution (divorce remedy or divorce sanction;
renouncement – talaq) is from now on judicial (art. 48
para. 2) and no longer at the will of the husband, and can
give rise to compensation for wrong suffered (art. 61 ss.)
with obligations with regard to housing, food and maintenance
of the divorced wife who is pregnant or during
the waiting period (three menstrual cycles after the divorce
or 4 months and 10 days for the widow) (Al Idda:
period after decease of husband during which a widow is
not allowed to marry again, in order to avoid confusion
over paternity – art. 72 ss.). The 2004 reform has widened
the right to divorce in favour of women.
8 For a Franco-Arabic edition in summary see F.-P. BLANC/ZEIDGUY,
Moudawana, Code de Statut, Personnel et des Successions, Sochepress-Université,
1994.
A German translation of the articles concerning the family can be
found in: BERGMANN/FERID, Internationales Ehe- und Kindschaftsrecht,
Marokko, last update: November 1995, p. 23 ss.
9 BO nr 5184 of 5.2.2004; internet: http/www.map.co.ma/mapfr/moudawana/la_moudawana.htm
See also: NELLE, Neue familienrechtliche Entwicklungen im Maghreb
(Marokko, Algerien, Libyen, Mauretanien und Tunesien), StAZ 2004,
253 – with a German translation of the new articles and amended articles,
StAZ 2004, 276.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, National Report Morocco 53
5.3. Prohibition of non married couples and of homosexual
marriage
The prohibition of the PACS (i.e. a contract for people
in a long-term relationship) and of the homosexual marriage
is public policy. Marriage can only take place between
two persons of different sex (man and woman),
that is an indiscussible coranic prescription.
5.4. Matrimonial regime
5.4.1. Matrimonial regime of Moslems and Jews
Quite simply they are married according to the system
of „separation of property“. Each spouse may have the
free use of his/her assets. There are no restrictions of disposal
for the spouses in accordance with Moslem law.
In accordance with art. 49 para. 4 Moudawana in the
2004 version, settlement can be made in accordance with
the contributions made by each spouse to the family assets.
In accordance with earlier rules, the legal matrimonial
system of separation of property could not be modified
by marriage contract. 10 Art. 49 new wording however allows
the newly-weds to agree the use and division of the
assets acquired during the marriage.
5.4.2. Matrimonial regime of Non-Moslems and Non-
Jews
There are two situations to consider: According to
whether the future spouses have or have not entered into
a marriage contract, they will be subject either:
- to the statutory matrimonial regime of their applicable
national law,
- to the agreement-based regime: application of the
contract entered into.
5.4.3. Form of the contract
We take the „French-type“ of contract as a basis for the
wording and adapt it according to the wishes of the contracting
parties. 11
5.5. Family Solidarity
Family solidarity is accepted as a moral obligation with
regard to caring for relatives in the ascending line and
collaterals who are in need. They are never „excluded“ or
thrown out or into institutions called „old people's
homes“, „retirement homes“ or even „night shelters“.
They are supported by the member of the family who can
meet their needs in food, clothes, and lodging.
5.5.1. Maintenance payments to the spouse
As regards maintenance payments to the spouse, these
are granted by the family judge based on his own assessment
(art. 121).
5.6. Non-existence of adoption
Morocco is categorically opposed to the recognition of
adoption and the legitimising of adoption by married couples
or cohabitees, and with more reason by single persons,
naturally within the European meaning of the term.
The child is simply taken in, and not adopted.
He/she retains his/her original family name. When he/she
comes of age, he/she of course has the right to „search
for“ his/her parents and possibly succeed in having
his/her family origins recognised.
5.7. New Family Code 12
The world-wide day of the woman coincides this year
with the first anniversary of the coming into effect of the
Moroccan Family Code......
This reform of the Family Code has basically:
- Declared the equality of the two spouses in the marriage,
- insisted upon the essential role of the woman within
the family,
considered in detail hereafter.
The legislator of family law kept to – the sense and
spirit of Article 24 of the code regarding the sacrosanct
principle of equity, twin sister, side by side with and for
ever inseparable from the law, which can be found in the
following joint powers.
5.7.1. Age of the spouses for marriage
The age is fixed at eighteen years, for one as well as
for the other, so that the young girl, previously married,
perhaps against her wishes, at 16 years, does not become
victim of machinations with regard to mistake, dowry,
force, indeed even sometimes physical or mental cruelty
or both together.
Custody (al hadana): The custody of the child ends,
both for the guardian and the child, at the latest at the age
of 15 years.
5.7.2. Nature of the marriage contract
According to the terms of article 4 of family law, the
marriage contract has become, by legal definition, a consensual
instrument. As a result of this, if the marriage
contract entered into is subsequently not respected owing
to lack of consent through: mistake, dowry, violence, the
party thus wronged has justifiable grounds to request the
cancellation of the contract both before and even after
consummation of the marriage with, naturally, the possibility
of making a demand for compensation for the
wrong caused.
Polygamy has been made virtually impossible by the
draconian conditions adopted and imposed.
5.7.3. Equality during the marriage
The sacrosanct principle of equality is visibly applied
with regard to reciprocal rights and duties between
spouses.
10 BERGMANN/FERID, Internationales Ehe- und Kindschaftsrecht Marokko,
last update: November 1995, p. 17.
11 For examples of forms see HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Régimes
Matrimoniaux, Successions et Libéralités dans les relations internationals
et internes („Livre Bleu“), p. 1849 (Hebrew marriage), p.
1852.
12 For the text on reform of the law see note 9.

54 H. Sefrioui, National Report Morocco Notarius International 1-2/2005
This equality is given to the two spouses jointly and
never unilaterally, and particularly and essentially in order
to make decisions relating to:
- Residence, the choice of and the running of the joint
matrimonial home,
- the education, career, the schooling of the children of
the marriage,
- procreation and the limit to the number of births.
Equality in the accounting, pecuniary and financial
management of the household expenses: We are reminded
here that the separation of property belonging to each
spouse is maintained. For this reason, each spouse is
completely at liberty to do whatever he or she pleases
with their own property, even that acquired during the
marriage which he/she has inherited from the family. The
other spouse has no right over them.
5.7.4. Equality in divorce dissolution of the marriage
The notion of at tatliq, granted to the wife, to demand
dissolution of the marriage, has been widened to disagreements,
particularly where it is impossible to give the
judge a real and convincing motive for this dissolution.
Disagreement can therefore now be motive and reason
for at tatliq, a solution for him or her who cannot find a
way out.
Compensation granted to the divorced spouse is totally
independent from that which is due to a divorced
wife for:
a) maintenance of the child in her custody, and naturally
as salary paid to the nanny of the child in her custody,
a home for the child in her custody, in the event
that the child leaves his father's home.
b) the premature pregnancy of the fiancée, in the following
conditions:
- positive mutual consent by the engaged couple,
- agreement of the wali, where necessary,
- the engagement being made public,
- the fiancée falls pregnant during the engagement even
before the marriage is consummated,
- recognition of the pregnancy by both of the engaged
couple.
In the event that legitimate paternity of the fiancé is denied,
proof of the paternity of the fiancé may be established
by whatsoever means, including medical assessment
ordered by the court from a test laboratory on the
basis of a blood sample, genetic and even sperm testing.
5.7.5. Testamentary provisions
Equality of the two spouses with regard to provisions
in their wills, in favour of their grandchildren, without
any distinction being made between the descendants both
of the daughter and the son, and indeed even to continue
the line of descent to the benefit of the grandchild of the
settlor and beyond; whereas previously, the provision
benefited only the descendants of the son exclusively, so
that the asset remained in the family and not in that of the
husband of the daughter of the settlor.
5.7.6. Procedural reforms
The creation of family courts: For the protection of
the family and in view of the specific nature of its numerous
and innumerable complex problems, the legislator
has, to this end, created family courts.
The time limits for court decisions have been significantly
shortened to:
- a maximum of one month to decide on the nafaqa (the
food and maintenance of the child),
- a maximum of six months to decide on the divorce,
given that the judge orders an initial period of two
months for an attempt at reconciliation, followed by a
second period of reflexion for another two months,
and finally pronounces the divorce at the end of the
six months.
The reinstatement by force of the spouse excluded
or evicted from the matrimonial home: The spouse
who has been thrown out of the matrimonial home will be
enabled to return by the public prosecutor. The public
prosecutor is on duty even on non-working days; and this
type of incident requires his vigorous intervention to reinstate
the spouse who has been thrown out.
5.7.7. Fund for family aid
In order to alleviate the disadvantages found at the time
of enforcement, by reference to the royal speech, made
by His Majesty the King Mohamed VI, including his toplevel
directives on the subject, he recommended and suggested
the creation of a fund for family aid which will
be funded both by:
a) a rebate from legal costs, registration and stamp duties,
various other means,
b) a subsidy from the Ministry of Justice's budget,
amongst other things.
This fund will be used for aid and assistance to overcome
the insolvency of the party which is incapable financially
of carrying out a judgment in relation to family
law. This fund has not yet come into being.
6. Inheritance Laws 13
6.1. General observations
Definitions:
- Inheritance is the transfer of the assets of a deceased
person to one or several living persons related to the
testator.
- The testator is the deceased or the author, indeed the
person whose assets are to be distributed in this way.
- The successors in title are the beneficiary, the heir, or
those entitled to inherit.
13 H. SEFRIOUI, Les Successions en Droit Musulman au Maroc, Le Gnomon
120, 1999, p. 23-27; SCHOLZ, Marokko, in: FERID/FIRSCHING/
DÖRNER/HAUSMANN, Internationales Erbrecht, last update January
2001 (with French and German translations of the laws in question).

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, National Report Morocco 55
6.2. Basic texts applicable
The inheritance of Moslems is governed on the one
hand by the Dahir (law) 1.58.112 of 3.4.1958 14 forming
book VI of the Moudawana: inheritance code, and on
the other by the prevailing opinion of the Malekite
Rite, refounded by the new family law.
For Moroccan Jews there are two regimes in force:
- The Mosaic regime applies in the south of Safi, Marrakesh
and the Moroccan grand south as far as Mauritania,
- the Castilian regime applies in the town of El Jadida-
Azmmour and throughout the north of the Kingdom
of Morocco as far as Spain, influenced by Mediterranean
customs.
The devolution of the estates of the French is governed
by articles 718 to 892 of the French Civil Code.
That of other foreigners by their national laws governing
inheritance as well as by articles 3 and 18 of the Dahir
(law) of 12 th August 1913 forming the code on the
civil situation of the French and of foreigners in Morocco
and the Hague Convention of 17.7.1905 which provides,
in most of the cases, that the national law of the
parties should be applicable.
6.3. The initiation of the process of inheritance
The process of inheritance of a person is initiated by
the death, certified administratively by the pathologist
having jurisdiction for this purpose.
The least doubt about the death, hinders this initiation.
The cases of missing persons are the subject of a legal
judgment. It is the same with regard to persons who die
at the same time during the same incident putting their
life in danger.
6.4. Devolution of the estates of Moslems
The estate devolves in accordance with article 218 of
the Moudawana in the following order:
- The rights in rem which affect particularly one or
several of the assets forming the estate, as for example:
to cut the throat of a sheep, ox, camel as a sacrifice,
give a simple charitable donation or zakat (3º religious
pillar), pay the rent of his home, or that of his
widow during the idda official retreat to which she is
subjected during 4 [sic] months 10 days to avoid confusion
over paternity,
- funeral expenses (washing of the body, readers of the
Koran, transport, cemetery),
- debts of the deceased: salaries of domestic staff, water,
electricity of his residence, and even his mobile
phone,
- bequests: made during the life-time of the deceased
(gift/will) in favour of others. The bequest must be
valid and enforceable, in content and in form.
- inheritances taxes: after deduction of costs, what remains
may be taken by the legal Moslem heirs who
are faithful and worthy to succeed the deceased.
The responsibility of the heirs is limited to the assets
of the estate and in proportion to the payment made to
each one of them (art. 229 Code of Obligations and Contracts,
DOC.).
6.4.1. Capacity to inherit
To be able to inherit there must be a conjugal bond with
the deceased, properly and validly made (this marriage
must be neither defective nor null and void) or a blood
relationship, namely a relationship with a common root
in one or other of the lines (art. 225 Moudawana):
- Ascending (father, mother, grand-parents, ancestor),
- descending (son, daughter, grandson, granddaughter),
- collateral (brother, sister, uncle, aunt).
6.4.2. Requirements in order to inherit
In Morocco, the distinction is made between general
requirements and specific requirements. General requirements
are the certainty of the death of the deceased,
the certainty that those entitled to inherit are alive and the
certainty that the inheritance exists (assets of the estate)
(art. 226):
Specific requirements are also three in number:
- The unborn child may benefit from the inheritance
only if he/she is born alive and capable of living (cry
at birth, feeding) (art. 227).
- Inheritance between a Moslem and a non-Moslem is
forbidden, likewise between bastards (adulterous incestuous)
(art. 228). Freedom for a Moslem to draw
up a will in favour of a non-Moslem and vice versa,
as well as the right for minor children to inherit are
not affected by the application of this rule.
- There must be no impediment to inheriting (e.g. murder)
(art. 229).
6.4.3. Heirs
There are three kinds of heir (article 230 Moudawana):
- The „fouroud“ (fardh heirs),
- the „aceb“ (asaba)
- and those who can inherit as faroud and as aceb at the
same time or separately.
Art. 231 Moudawana 15
The fardh is the specific portion of the inheritance alloted
to the heir. The inheritance devolves in the first place to the
fardh heirs.
Art. 232
When no fardh heir can be found, or when the fardh heirs
do not use up all the inheritance, this – or whatever remains
of it after the fardh heirs have received their share, – reverts
to the asaba heirs.
14 The text of the law is published in the Moroccan official bulletin Nº
2371 of 4.4.1958; for a Franco-Arab edition see note 8; for a French
an d German translation see note 13.
15 BLANC/ZEIDGUY, Moudawana, Code de statut personnel et des successions,
Franco-Arabic synoptic edition, Sochepress-Université
1994. Published in French with a German translation by SCHOLZ, Morokko,
text, p. 17 ss., in: FERID/FIRSCHING/DÖRNER/HAUSMANN, Internationales
Erbrecht, last update: January 2001.

56 H. Sefrioui, National Report Morocco Notarius International 1-2/2005
The faroud (fardh heirs) must necessarily inherit a specific
portion of the estate.
- In accordance with art. 233 Moudawana, the fardh heirs
exclusively faroud are four in number: mother, grandfather,
wife and half-sister on the mother's side.
- Heirs who are both fardh and asaba are five in number:
father, grandfather, husband, son of paternal uncle
and half-brother on the mother's side (art. 235).
- Heirs who are either fardh or asaba, but who do not
have the relevant characteristics to be both are four in
number: daughter, daughter of the son, full sister and
half-sister on father's side (art. 236).
- Exculsively asaba heirs are six in number: son, son of
the son, full brother, half-brother on the father's side, paternal
uncle and brother's son (art. 234).
Depending on the situation fardh heirs inherit either 1/2,
1/4, 1/8, 2/3, 1/3 or 1/6:
- The husband inherits either 1/4 (as co-heir with the descendants
entitled to inherit), or 1/2 (where there are no
descendants) (art. 239 nº 1, 240 nº 1);
- the daughter and granddaughter inherit 1/2 (where there
are no other children, art. 239 nº 2), 2/3 if there are two
or more daughters and no son (art. 242 nº 1), the grandson
is compared to a full sister and inherits 1/2, the halfsister
on the father's side inherits 1/2.
- the widow receives either 1/8 (as co-heir with the descendants,
art. 241), or 1/4 (where there are no descendants,
art. 240 nº 2); the father and mother 1/6 (as co-heirs
with the descendants, art. 244 nº 1 and 2).
As far as the aceb heirs are concerned there are three different
groups:
- aceb in his own right (namely by descendance, ascendance,
nephews and collaterals; art. 246;
- aceb through others (article 248: daughters, uncles,
aunts) and
- aceb with others (article 249: aunts etc.).
The heirs must therefore be determined in the following
stages:
- Firstly the fardh heirs who inherit a fixed share of the
inheritance. However, their share may vary if they are
co-heirs with other relations. (For example, the surviving
spouse inherits only one half if he/she is a co- heir
with descendants). Daughters, sisters and other female
heirs are only fardh heirs if there are no corresponding
male heirs (that is if there is no son, brother etc.); otherwise,
they are aceb heirs.
- Once the fixed share of the fardh heirs has been deducted,
the remainder falls to the aceb heirs. The son receives
double the share of the daughter. (Some fardh heirs can
also be aceb heirs at the same time, as for example the
surviving spouse and the father).
Contrary to most other legal systems, there is no representation.
Heirs who predecease are not represented by
their children.
6.4.4. Fardh heirs
Articles on faroud heirs provide: 16
Art. 239 Moudawana
The rightful heirs to a fardh equal to one half of the estate
are five in number:
1. the husband, on condition that his wife has left no descendants
entitled to inherit either male or female;
2. the daughter, on condition that there are no other children
either male or female;
3. the daughter of the son, on condition that there are no
other children of the deceased either male or female, nor
child of the son with the same degree of relationship as
herself;
4. the full sister, on condition that she does not have a full
brother, father, child, child of the son, whether male or
female;
5. the half-sister on the father's side, on condition that there
is no half-brother on the father's side, no half-sister on
the father's side nor named heirs from the full sister.
Art. 240
The heirs who have the right to a fardh of one quarter
are two in number:
1. the husband, as co-heir with those descendants entitled
to inherit;
2.the wife, in the absence of descendants entitled to inherit.
Art. 241
Only one fardh heir can receive the eighth:
the wife, when her spouse leaves descendants entitled to
inherit.
Art. 242
Four heirs have the right to two thirds:
1. the two daughters, or more, of the deceased, in the absence
of a son;
2. the two daughters, or more, of the son of the deceased,
on condition that there is no child of the deceased either
male or female nor a son of a son with the same degree
of relationship as them.
3. the two full sisters, or more, of the deceased, on condition
that there is no full brother, father, or child of the deceased
either male or female;
4. the two half-sisters of the deceased, or more, on the father's
side, on condition that there is no half-brother on
the father's side nor named heirs from the full sisters.
Art. 243
Three heirs have the right to a fardh equal to one third
1. the mother, on condition that the deceased does not
leave descendants entitled to inherit, nor two, or more
than two brothers and sisters, even if they are dispossessed;
2. half-brothers and sisters on the mother's side, when there
are several of them, in the absence of the father, paternal
grandfather, child of the deceased and child of a son either
male or female;
3. paternal grandfather if he is a co-heir with brothers and
sisters and that the third is the most advantageous share
for him.
Art. 244
The beneficiaries of the sixth are:
1. the father, where there is a child or child of a son, of no
matter which sex;
2. the mother, on condition that there is a child or child of
a son, or of two or several brothers and sisters actually
entitled to inherit or excluded by others;
16 Compare the French translation by COLMER, in BLANC/ZEIDGUY,
op.cit., see note 15.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, National Report Morocco 57
3. the daughter of the son (or daughters of the son), on condition
that she is a co-heir with only one daughter, and
that there is no son of a son with the same degree of relationship
as herself;
4. the half-sister (or half-sisters) on the father's side, on
condition that she is a co-heir with only one full sister,
and that there is no half-brother on the father's side, nor
father, nor child either male or female;
5. the half-brother on the mother's side, on condition that
he is alone, or the half-sister on the mother's side, on
condition that she is alone, if the deceased leaves neither
father, nor paternal grandfather, nor child, nor child of a
son either male or female;
6. the grandmother, when she is alone, whether she belongs
to the maternal line or the paternal line; if there are two
grandmothers, they share the sixth, on condition that
they have the same degree of relationship or that the maternal
grandmother is of a more distant relationship. If,
on the contrary, the maternal grandmother is of a closer
relationship, she has an exclusive right to the sixth;
7. the paternal grandfather, when there is a child or child of
a son, and where the father of the deceased is no longer
alive.
6.4.5. Asaba heirs
There are four categories amongst the asaba heirs of
themselves (art. 246):
- the male descendants through the male line (sons,
their sons etc.),
- The male ascendants through the male line and in direct
line (namely father, paternal grandfather etc.) as
well as brothers,
- Descendants of brothers through the male line,
- Paternal uncles and their descendants through the
male line.
More distant categories inherit only where there are no
heirs of a closer category. In each category the heirs who
are closer in relationship exclude the heirs who are more
distant in relationship (art. 247).
Asaba heirs by others are (art. 248):
- Daughters who are co-heirs with sons,
- Granddaughters with grandsons,
- Full sisters with full brothers.
The son receives double the share of a daughter, the
brother double the share of a sister (art. 248 para. 2).
The acebs with others are the sisters (full sisters and
half-sisters) co-heirs with the daughters of the deceased
or the daughters of descendants (art. 249).
6.4.6. Practical examples
Here are some examples as to how the inheritance is
shared out. 17 In the following examples, the presumption
is that there are no other widows, descendants, brothers
and sisters and ascendants of the deceased.
1 widow + 1 son, 1 daughter
3 1 widow = 3/24 = 1/8
14 1 son = 14/24
7 1 daughter = 7/24
24 common denominator
The widow 1/8 owing to the existence of male and female
descendants (Art. 241), the remaining 7/8 will be
shared between the son = 2 points and the daughter = 1
point 3 x 8 = 24 (art. 246 no 1; 248 nº 1 para. 3). Therefore
24: 8 = 3 for the widow.
There remains 24 – 3 = 21.
21: 3 = 7 for the daughter and 7 x 2 = 14 for the son.
The calculation is very easy for a Moslem:
- We always begin by deducting the share of the
widw or widower (1/4 or 1/8).
- The remainder is multiplied by 7.
In other words, if there is one boy and one girl = 3, we
multiply the 3 by 7 = 21 and the 8 of the 1/8 is multiplied
by 3 = 24.
- The 1/8 represents 3/24.
- The 7/8 represents 21/24.
- 21 divided by 3 = 7/24 for the girl.
- 14/24 for the boy and so on. 18
1 widower (husband ) + 1 son
1 1 widower = 1/4 (art. 240 nº 1)
3 1 son (the remainder = 3/4) (art. 246 nº 1)
4 common denominator
Calculation: The predeceased wife leaves her husband
and a son. There are no other descendants nor brothers
and sisters. The parents have already died. The husband
is the only fardh heir. As co-heir with the descendants, his
share amounts to one quarter (art. 240 nº 1). The son is
the only aceb heir; he receives the remainder, namely
three quarters (art. 246 nº 1).
1 widower, 2 sons, 2 daughters
2 1 widower = 2/8 = 1/4
2 1 st son = 2/8 = 1/4
2 2 nd son
1 1 st daughter = 1/8
1 2 nd daughter
8 common denominator
We take 1/4 for the widower = 2/8 (art. 240 nº 1)
1 st son: 2 parts of the remainder (art. 246 nº 1, 248 nº 3)
2 nd son: 2 parts
17 H. SEFRIOUI, Les Successions en Droit Musulman au Maroc, Le Gnomon
120, 1999, p. 27.
18 In the past, Moslem women calculated the shares on the phalanx of
their fingers when they were illiterate. I bitterly regret that I did not
learn or retain this method of calculation done by my maternal aunt. I
was very little then and nobody carried on this method of calculation.

58 H. Sefrioui, National Report Morocco Notarius International 1-2/2005
1 st daughter: 1 part (art. 248 nº 1)
2 nd daughter: 1 part
Calculation: The husband is a fardh heir. This share
amounts to one quarter if he is a co-heir with descendants
(art. 240 nº 1). The daughters are not fardh heirs unless
there is no son (art. 239 nº 2, 242 nº 1). The daughters are
aceb heirs if they are co-heirs with the sons (art. 248 nº
1). The sons are themselves also (and always) aceb heirs
(art. 246 nº 1). Each son receives double the share of a
daughter (art. 248 para. 3). Three quarters of the estate
devolve on to the aceb heirs. Where there are two sons
and two daughters, each son receives a third (1/3 x 3/4 =
¼), each daughter a sixth (1/6 x 3/4 = 1/8 of the estate).
1 widow (wife) + 1 son
1 1 widow = 1/8 (Art. 241)
7 1 son (the remainder) = 7/8
8 common denominator
The widow, as a fardh heir, receives only half of that
which the surviving husband would have received. If she
is a co-heir with descendants, as in this instance, she receives
1/8 of the estate (Art. 241), where there are no descendants
of the deceased on the other hand ¼ (art. 240
nº 2). The son is the only aceb heir; he receives all the remainder
(art. 246 nº 1), that is 7/8 of the estate.
1 widow + 1 full brother
1 1 widow = 1/4
3 1 full brother (the remainder) = 3/4
4 common denominator
If the deceased leaves no descendants on his death, the
widow is a fardh heir and receives ¼ (art. 240 nº 2).The
(full) brother of the deceased is the only aceb heir; he receives
all the remainder (art. 246 nº 2).
2 widows + two full brothers
1 1 st widow, half of 1/4 = 1/8
1 2 nd widow, 2º half of 1/4 = 1/8
3 1 st full brother = 3/8
3 2 nd full brother = 3/8
8 common denominator
The two widows will have jointly 1/4 to share between
them (art. 40 nº 2), the 2 brothers 3/8 each (art. 246 nº 2)
1 widow + 3 sons + 1 daughter
1 1 widow, 1/8 (art. 241)
6 3 sons, 2/8 each (art. 246 nº 1, 248 nº3)
1 1 daughter, 1/8 (art. 248 nº 1)
8 common denominator
If the deceased leaves a widow, three sons and one
daughter, only the widow is a fardh heir. She receives 1/8
because she is a co-heir with descendants (art. 241). The
daughter is not a fardh heir, but an aceb heir, because she
is a co-heir with the sons (art. 248 nº 1). Each son, in his
capacity as aceb heir, receives double the share of a
daughter (art. 246 nº 1, 248 para. 3).
1 widow + 1 daughter + 1 full sister
3 1 widow, 1/8 (art. 241)
16 1 daughter, 16/24 = 2/3 (art. 239 nº 2)
5 1 full sister (the remainder 5/24) (art. 248 nº 3)
24 common denominator
If the deceased leaves a widow, one daughter and a sister,
the daughter is the fardh heir as co-heir with the widow
(1/8 in accordance with art. 241), given that there are
no sons. As an only daughter, she inherits two thirds (art.
239 nº 2). The (full) sister is not a fardh heir, if she is a
co-heir – as in the present case – with descendants, (full)
brothers or father of the deceased (art. 239 nº 4). She is
therefore the only aceb heir (art. 248 nº 3) and receives
the remainder (5/24).
2 widows + 1 son + 1 daughter
3 1 st widow, half of 1/8 = 1/16 = 3/48 (art. 241)
3 2 nd widow, 2º half of 1/8 = 1/16
28 1 son, 24/48 = 7/12 (art. 246 nº 1, 248 para. 3)
14 1 daughter, 14/48 = 7/24 (art. 248 nº 1)
48 common denominator
4 widows + 2 sons+ 2 daughters
3 1 st widow, 1/4 of 1/8 = 1/32 = 3/96 (art. 241)
3 2 nd widow, 1/4 of 1/8 = 3/96
3 3 rd widow, 1/4 of 1/8
3 4 th widow, 1/4 of 1/8
28 1 st son, 28/96 = 7/24 (art. 246 nº 1)
28 2 nd son
14 1 st daughter, 14/96 = 7/48 (art. 248 nº 1)
14 2 nd daughter
96 common denominator
4 widows + 3 daughters + 2 full sisters
9 1 st widow, 1/4 of 1/8 = 1/32 = 9/288
9 2 nd widow, 1/4 of 1/8
9 3 rd widow, 1/4 of 1/8
9 4 th widow, 1/4 of 1/8
64 1 st daughter, 1/3 of 2/3 = 2/9 = 64/288
64 2 nd daughter, 1/3 of 2/3
64 3 rd daughter, 1/3 of 2/3
3 1 st full sister = 3/288
3 2 nd full sister
288 common denominator

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, National Report Morocco 59
1 daughter + 1 full sister
2 1 daughter = 2/3 (art. 239 nº 2)
1 1 full sister = 1/3 (art. 248 nº 3)
3 common denominator
4 daughters (2/3) + 4 full sisters (1/3)
2 1 st daughter, 1/4 of 2/3 = 2/12 (art. 242 nº 1)
2 2 nd daughter, 1/4 of 2/3 = 2/12
2 3 rd daughter, 1/4 of 2/3
2 4 th daughter, 1/4 of 2/3
1 1 st full sister, 1/4 of 1/3 = 1/12 (art. 248 nº 3)
1 2 nd full sister, 1/4 of 1/3 = 1/12
1 3 rd full sister, 1/4 of 1/3
1 4 th full sister, 1/4 of 1/3
12 common denominator
6.4.7. The Moslem Will
The testator may not modify the legal succession. It is
not possible to appoint heirs by will; however, it is possible
to make specific bequests by which the legatee receives
only a personal right in the object bequeathed. 19
The bequest must be accepted. It is not possible to renounce
a bequest before the process of inheritance is initiated
(Art. 185).
The testator may dispose of only one third of his estate
(after deduction of debts) in making a bequest (Art.
173). If he wishes to dispose of more than one third, the
principal heirs must give their consent or it will be declared
void. The consent can be given only after the process
of inheritance has been initiated (Art 197).
In the same way, the bequest in favour of an heir is
allowable only if the other heirs give their consent (Art.
176, 200).
In any event, it is the adouls who always establish the
Moslem right of inheritance which is checked, reviewed
and approved by the Cadi judge of personal and inheritance
status, it is he who is the notary and it is he who has
the seal. The adouls simply do the drafting and are attesting
witnesses of Moslem instruments.
Art. 173 Moudawana
The will is a instrument by which its author grants a right
over one third of his/her assets, which becomes claimable by
his death.
Art. 176
The will may not be made in favour of an heir. (Principle:
No testament for the heir).
Art. 195
The obligation to carry the will into effect belongs to the
person nominated for this purpose by the testator, or if there
is none, to the person nominated by the judge.
Art. 197
When the legacy is equal to the share due to a non-ascertained
heir, the legatee has the right to a share calculated in
consideration of the number of persons entitled to inherit,
but may not lay claim to more than the third, unless the principal
heirs consent to it.
Art. 198
The available third is calculated on the established assets
of the estate, after deduction has been made for the duties
owing on it and which must be paid before the legacy.
Art. 199
When legacies of equal status exceed the available third,
the beneficiaries share this third.
Consequently, in the case where a legacy relates to a specific
asset, the beneficiary of that legacy takes his/her share
out of that same asset. On the other hand, the share of a beneficiary
of a legacy relating to a non-specific asset, is taken
from the whole of the third of the estate.
The share due to a beneficiary of a legacy relating to a
specific asset is fixed in accordance with the value of that
asset in relation to the whole of the assets of the estate.
Art. 200
If the heirs have, either after the death of the testator, or
during his/her last illness, ratified the will made in favour of
an heir or if the testator previously asked for their authorisation
to this end and they gave it, those amongst them, who
are legally competent, are therefore bound.
Islamic law does not admit the principle of representation
of predeceased heirs by their descendants. To a
certain extent, this possibility is replaced by the appointment
of heirs (tanzil). This appointment of an heir is
however considered as a legacy and the legacy cannot exceed
one third of the estate.
Art. 212
An heir is appointed when the will says „such person will
inherit with my son or my children“ or „include him/her
with my heirs“ or, in the case where the testator has a grandson
descendant of his deceased son „make him the heir in
place of his father“.
This appointment is considered as a legacy, which can
therefore exceed one third of the assets of the estate only
with the consent of the heirs.
6.5. Jewish Moroccan Inheritance
There are two acknowledged regimes: the Mosaic regime
and the Castilian regime. 20
19 For examples of the wording see: HAMOU/EL KHAYAT, Morocco, in:
UINL, Livre Bleu, p. 1847.
The limitation therefore goes further than the available share under
French law: In accordance with Islamic inheritance law, the portion of
the obligatory devolution of the estate is compulsorily 100 %; proceedings
to reduce this are not necessary. Legacies are possible only in
accordance with the law of obligations.
20 H. SEFRIOUI, Le Statut Personnel Marocain Israélite, Collection des
études juridiques (Collection of legal studies) XXIV, Casablanca:
Printed by Najah Jadida, 2000.

60 H. Sefrioui, National Report Morocco Notarius International 1-2/2005
6.5.1. The Mosaic Regime
The Mosaic regime (law of Moses) is imbued with
habits and customs tochabim, observed by our Berber
Jewish patriots from south of Safi/Marrakesh and the
grand south and the Moroccan desert.
This regime, it seems excludes the widow from the inheritance,
to which she is entitled only by way of legacy,
in accordance with the terms of a will in rabbinical
soffrim notarial form.
In the absence of a legacy, the wife can by applying the
koutouba (marriage contract) take advantage of the widow's
dower. In the event that this is renounced, the heirs
must pay her an allowance for her life-time which ceases
on her remarriage.
In the desire to keep all the paternal assets in the family,
it is permitted to exclude daughters from the inheritance
of their father, by applying the terms of the Bible
which state:
„When a man dies without having had a son, his inheritance will
pass to his daughters if there are no daughters, you will give his inheritance
to his brothers, (if not) to the brothers of his father (uncle)
to his closest relative“.
The talmudic interpretation excludes the maternal line,
and deprives the wife in the absence of the male, of all inheritance.
Moreover, the surviving husband of his predeceased
wife takes the whole of her inheritance, even when she
has descendants but those of the first marriage have the
right only to the widow's dower written down in the ketouba.
Those who inherit from the father, are the legitimate
and even illegitimate sons. The eldest son receives a
share which is double that of his younger brothers who
share the other half between them in equal shares. The inheritance
first passes to the son, and if there is none, it
passes to the grandsons.
It passes to the daughters only where there are no sons
or descendants of a son, then to the father (grandfather)
who, when he comes into the inheritance, excludes the
widow who can make a claim only for the right to maintenance
payments or payment of the widow's dower as
laid down in the ketouba.
In the absence of a direct line of ascent of the father of
the deceased the inheritance passes in successive order
to:
- Half-brothers on the father's side,
- their descendants,
- where there are none of the above... to the half-sister
of the deceased on the father's side.
As regards the inheritance on the mother's side, it is
naturally governed by the ketouba which states that in the
case of death:
- ½ will go to her husband,
- ½ will go to her children.
The daughters are excluded so that the inheritance does
not pass from one house to another.
6.5.2. The Castilian Regime
This regime, applicable from El Jadida/Azemour and
the north as far as Spain, is influenced by Mediterranean
customs, which have required considerable reforms of
the talmudic regimes.
First of all the reform has created a community of
property of husband and wife during the marriage.
In the event of death, the surviving wife receives full
ownership of 1/2 of the estate, by pledging on the tifilin
(phylactery) in the presence of dayannim (men of religion:
Rabbi or rabbinical judges) that she has passed on
nothing of her deceased husband's estate. Then the other
½ passes to the other heirs who share it between themselves
in equal parts, perhaps even those of the first marriage.
- This regime excludes from co-inheriting daughters
married, divorced and widowed at the time of the
death of their father.
- Unmarried daughters, on the other hand, come into
the inheritance of their father as co-heirs with the
boys and in equal shares.
At the moment of inheritance on the mother's side (of
the mother surviving after the death of the father) the unmarried
daughter is however excluded from the inheritance
which will be passed only to the males entitled to inherit.
On the other hand, if the mother dies first the unmarried
daughter's share will be equal to that of her brothers.
6.6. Inheritance law relating to foreigners
Inheritance law is itself governed by the national law
of the testator, except naturally in the case of conversion,
in the meantime, to the Moslem religion, and which
will then ipso facto be governed by the principles of Moslem
law, namely the Moudawana, Moslem Personal and
Inheritance Status Code.
6.6.1. Legal capacity to draw up a will
The legal capacity to draw up a will is governed by the
national law of the testator (article 3 of the Dahir of 12th
August 1913 on the civil situation 21 ).
6.6.2. Forms allowed 22
Morocco allows, according to the Appeal Court in Rabat,
23 the complete and total validity of a will drawn up
according to
- the national law of the testator,
- local Moslem law: for Moslems; soffrim (rabbinical):
for Jews,
21 The French text can be found at HAMOU/EL KHAYAT, Morocco, in:
UINL, Livre Bleu, p. 1844 s.; The French text and German translation
can be found at KROPHOLLER/KRÜGER/RIERING/SAMTLEBEN/SIEHR,
Aussereuropäische IPR-Gesetze, p. 508.
22 For examples of the wording see: HAMOU/EL KHAYAT, Morocco, in:
UINL, Livre Bleu, p. 1847 f. (adoul Notariat), p. 1853 s. (Standard
Latin notariat).
23 Court of Appeal of Rabat, judgment of 27.12.1955 (then under French
protectorate, still in force and valid).

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, National Report Morocco 61
- notarial form: before a Moroccan notary, standard
Latin style, Moroccan public official (governed by the
Dahir of 4 th May 1925),
- consular form of the country of the testator.
6.6.3. Execution of the will
The testator may, as he wishes, appoint an executor (the
notary for example) who is limited in accordance with the
terms of the will to execute such terms without taking any
personal interest in them.
In the case of conflict of interest, the civil judge can
oblige the notary to make a study of opinion and jurisprudence
in international private law, and make a proposal to
the opposing parties for the will to be executed. The
judge will then reconcile the national law of the testator
with that of the beneficiaries and claimants, international
multilateral law, and the proposal made by the responsible
public official.
6.7. Instrument of Inheritance
All Moroccan notaries (Moslem, rabbinical and standard
Latin) may produce instruments of inheritance (notarial
instruments) relating to the estate 24 – which can be
likened to the Notarial instrument under French law.
7. Companies
7.1. Rules applicable to different companies
Companies in Morocco are governed by several texts:
- The Dahir (Law) of 12 th August 1913, in article 6,
states that civil and commercial companies are likened
to persons. Art 7 states that „the nationality of a
company is determined by the law of the country in
which its official registered office has been lawfully
established“.
- Civil companies are governed by articles 982 to 1064
of the Dahir of Obligations and Contracts (D.O.C.)
and like private law contracts enjoy the principle of
contractual autonomy“.
- Partnerships (general partnerships, limited partnerships,
partnerships limited by shares, holding companies)
and private limited companies (SARL) are governed
by the new law 5.96 – Dahir 1.97.49 of
13.02.1997.
- Public limited companies are governed by law 17-95
Dahir 1.96.124 of 30.8.1996. 25
All commercial companies (except holding) are legal
entities governed by private law from the moment of registration
at the commercial registry and thereby acquire
full legal capacity.
7.2. General Partnerships (Société en nom collectif)
The General partnership (société en nom collectif) is
governed by Law 5.96 – Dahir 1.97.49 of 13.02.97. According
to the terms of this law, the partners must all be
traders. Their liability and responsibility is joint, several
and unlimited. Two copies of the articles of association of
the partnership must be filed at the office of the clerk to
the court. The partnership is registered at the commercial
registry. Its name must include the surnames of 2 or more
of the partners.
Management is collective, joint except where there is
a power of attorney or mandate. Decisions are collective
and taken unanimously.
The general partnership is dissolved by the death of one
partner. Equally it can be carried on with the heirs if the
contract expressly provides that it is not dissolved by the
death of one partner.
7.3. Limited Partnerships (Société en commandite)
7.3.1. Limited Sleeping Partnerships
In a limited sleeping partnerships (société en commandite
simple), there exist two kinds of partners: the limited
sleeping partners and the active partners. The active partners
are personally liable, the limited sleeping partners
are responsible within the limits of their cash contributions
(not contribution in industry or intellectual). Two
copies of the articles of association are filed at the office
of the clerk of the commercial court. Art. 22 states that 1
or 2 persons are appointed active partners.
Management is undertaken by the active partners, Art.
26 provides for a right of inspection for the limited sleeping
partners.
7.3.2. Partnerships limited by shares
For a partnerships limited by shares (société en commandite
par action), there is a minimum of three shareholders.
The partners are jointly and personally responsible.
The traders are registered at the commercial registry.
The articles of association are subject to the same rules as
those of a public limited company, the director can be a
shareholder or not.
7.4. Private limited companies (SARL)
The private limited companies (société à responsabilite
limitée – SARL) is regulated by Law 5.96 – Dahir
1.97.49 of 13.02.1997, articles 44 onwards. The SARL
can be a single-person company or have many holders of
the company's shares. Banks, credit companies, investment
and insurance companies, savings companies, cannot
be established as SARLs.
With regard to its establishment, „SARL“ must always
be added to the name of the company. The company is
formed, preferably in notarial form. It can also be formed
by private or fiduciary instrument. This is however
strongly inadvisable owing to the large number of difficulties
it creates. The articles of association must be reviewed,
with regard to their content, by the court. Two
copies of the articles of association are filed at the office
of the clerk to the commercial court for registration.
24 For examples of the wording see: HAMOU/EL KHAYAT, Morocco, in:
UINL, Livre Bleu, p. 1848 (adoul ), p. 1851 s. (souffrim Jewish notariat)
p. 1854 s. (Standard Latin notariat).
25 Official Bulletin 4422 of 17th October 1996, page 661.

62 H. Sefrioui, National Report Morocco Notarius International 1-2/2005
As has been just mentioned above, the SARL can have
one or several holders of the company's shares. The
transfer of the company's shares requires the consent
of the majority of the shareholders (at least ¾ of the capital).
The shares are freely transferable between shareholders.
The transfer of the company's shares must be
communicated to the other co-shareholders (not transferring
and even transferees) for the potential exercise of
preemption and possible preference rights (article 195 of
the D.O.C. of 12/8/1913).
The SARL is run by several managers (statutory or
not). The managers are civilly and criminally responsible
for misconduct. The shareholders must necessarily appoint
an auditor if the turnover is greater than
50,000,000 DH, that is approximately 4.500.000 €. The
minimum initial capital is 100,000 DH = 90.000 €. [sic]
7.5. Public limited companies (SA)
The public limited company (société anonyme – SA) is
regulated by the law 17.95 Dahir 1.96.124 of
30.8.1996. 26
The (ordinary) public limited company is composed
of at least five shareholders. The share capital is at least
3,000,000 DH, that is 270,000 €. The capital is made up
without calling on the public. ¼ of the share capital is
paid up immediately, the remainder within at least three
years. There is a minimum of three and a maximum of 12
directors. If the shares are quoted on the stock exchange,
there must be 15 directors. As with other organisations,
there is a board of directors and an advisory board. 1 or 2
auditors are appointed at an ordinary general meeting of
the shareholders depending on the share capital and number
of shareholders. Their brief is to carry out a genuine
financial audit.
The simplified public limited company (Société anonyme
simplifiée) (between companies) is governed by article
425 et seq. Its aim and purpose is to allow one or several
companies to unite amongst themselves or to form a
communal parent company with a view to creating or
managing a subsidiary company formed given the legal
status of its members. The organisation and the running of
it are agreed freely. The share capital is 2,000,000 DH =
180,000 €., which is totally paid up (article 427/2). This
type of company can be publicly subscribed (art. 427/3).
The shareholders have a period of 6 months to increase
the share capital or transfer their shares. To change the legal
form requires a unanimous decision (art. 428) or the
dissolution of the company. The articles of association
are signed by all the shareholders. They are drawn up
preferably in authentic form (notarial), given their technical
nature. The formation by private or fiduciary instrument
is not advised and to be avoided. The articles of association
may provide for the inalienability of the shares
during a period of 10 years. The transfer of shares requires
the prior consent of the company or it will be null
and void.
Disagreement between the shareholders is reconciled
on the advice of an expert or by an order of the presiding
judge at the commercial court in chambers.
The officers of the company are the chairman (appointed
in the articles of association) or even a legal body
with civil and criminal responsibility. The auditor is obligatory.
7.6. Tax on commercial companies
7.6.1. Tax on the income and profits from Moroccan
sources is:
- 35 % for companies
- 39 % for banking corporations
- 12 % for foreign companies dealing in property development
or construction work.
Minimum contributions amount to:
- 0.50 % on corporate revenue
- 0.25 % on certain commercial activities.
The carry forward of losses is 4 years.
Subsidiaries are subject to corporation tax even in the
absence of any permanent set-up and without recourse to a
representative appointed for this purpose by the company.
8. International Private Law
8.1. General observations
8.1.1. Preliminary introduction
Since the VIIth century, Morocco is a country of moderate
and tolerant Sunni Islam where foreigners, like
Christians or Jews thrown out of Andalucia, were never
oppressed despite their non-Moslem faith or their minority
position.
Since the XIIth century, Morocco has allowed non-
Moslem foreigners to have their synagogues and churches
in nearly every town in the Empire, to carry out normally
and peaceably their worship and religious duties, in
complete freedom and assured tranquility, guaranteed
and protected by the reigning King.
8.1.2. International agreements and treaties
All treaties, agreements and arrangements, concluded
by Morocco since 1731, with European and Anglo-Saxon
powers, have guaranteed to all foreigners of the co-contracting
countries, the freedom to come and go, carry out
freely their worship, security, on land and sea, protection
of people and property, the installation of their consulates,
and not to consider their prisoners as slaves.
The XXth century was marked by all kinds of influences.
Morocco, under foreign domination (French, Spanish
and International protectorate), saw its territories
to the East and in the south divided. There were therefore,
in Morocco, three „imported“ legislations which were
Moroccanised by the Dahirs of the sovereigns of the
three zones. These three legislations were, with regard to
their content, almost identical, despite certain necessary
local specifics and circumstances of the moment which
had been respected at the time that they were adapted for
the most part.
26 Official bulletin 4422 of 17.10.96 page 661 onwards.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, National Report Morocco 63
Independent Morocco, in 1956, declared itself internationally
prepared to guarantee both the interests and
freedoms of all the foreign communities established in
Morocco or required to immigrate there, without any
kind of inequality.
Today, owing to its efficient performance as regards the
preservation and guarantee of human rights, Morocco
plays an important role in the context of international cooperation
and has a place of honour in the entente of free
and liberal nations.
8.1.3. Sources of the Moroccan International Private
Law
In Morocco, the subject of International Private Law is
generally treated under the heading of the „Civil situation
of the French and of foreigners in Morocco“ (abbreviations:
„CCE“ or „DCC“). 27
There are two different sources of international private
law, national and international. The national sources are
the Moroccan laws, namely the dahirs (laws) of:
- dahir of 12th August 1913 on the ”Civil situation of
the French and of foreigners” (”CEE” or ”DCC”), 28
- 4 th September 1915 on civil status,
- 4 th March 1960 on mixed marriages,
- the Moudawana code on personal status, dating from
1957, 29
- the law on the Supreme Court of 29 th September
1957,
as well as case law from the courts and tribunals and
doctrine and comparative law.
International sources are the bilateral and multilateral
agreements, in particular the Hague and Vienna Conventions
to which Morocco subscribed by the Dahir of 1 st
March 1954 and the Dahir nº 647-67 of 30.9.1969. 30
Principal idea of the applicable rules of the Moroccan international
private law is the legal possibility of applying:
- as regards the personal status of the foreigner; his
personal national law (laws of content as well as procedure,
if this is considered essential for solving the
problem which has arisen – article 394 of the Code of
Procedure).
- as regards personal assets, and the problem which
has arisen, sometimes the national law of the foreigner,
sometimes Moroccan law of where the asset is, all
depending on the case in question.
8.2. Individuals
8.2.1. Status and capacity
Status and capacity are governed by national law (article
3 of the CCE) subsidiarily by local law (art. 5 of the
CCE). Local law applies also to refugees and stateless
persons. In the case of multiple nationalities, the applicable
law is determined by the judge.
8.2.2. Civil status
Civil status is governed by the Dahir of 4 th September
1915 which deals with general arrangements, births, marriages,
divorces, death, aid, instruments, corrections, time
limits, formalities, celebrations, judgments (declaratory
or amendments), endorsements and naturalisations.
8.2.3. Domicile
There is freedom to settle anywhere in the whole of
Morocco. Domicile is used to determine the territorial
jurisdiction of the court seised of a matter.
8.2.4. Nationality – naturalisation
Nationality is governed by the Dahir (law) of 6 th November
1958. Naturalisation is carried out by decree if
the required conditions have been fulfilled.
In his speech of 30 th July 2005, King Mohamed VI has
announced that the child of a Marrocan woman will have
the nationality of his mother and his name may be entered
in her passport even if the father is unknown.
8.3. Marriage
8.3.1. Conclusion of marriage
Marriages between foreign spouses who both have the
same nationality, are governed by the communal national
law. Where there are different nationalities, the national
law of each spouse must be applied.
The principle of locus regit actum (territoriality – (art.
11 CCE) applies to the form of the instruments. However,
the parties also have the possibility to choose the national
law of the parties. Moroccanised French law applies to
the place of the instrument. Moslem law and local custom
prevail for Moslems.
- Marriage of French Christian couples is governed
by the Civil Code. The celebration of the marriage
takes place either at the consulate, or before a Civil
Status Registrar or before a Latin type notary (civil
contract).
- The marriage of French Moslem couples is governed
the law of the Koran and takes place before adouls.
- The marriage of French Jewish couples takes place
before a Rabbi (soffrim notaries).
- The marriage of foreigners who are not French
takes place before the consulate if the two spouses
have the same nationality. In the case of different na-
27 H. SEFRIOUI, La condition des étrangers et le D.I.P. au Maroc, Collection
des études juridiques (Collection of legal studies) XXX, Casablanca:
Printed by Najah Jadida, 2002;
H. SEFRIOUI, Le Droit Privé Notarial au Maroc, Casablanca: Printed
by Najah Jadida, 1988.
28 The French text can be found at HAMOU/EL KHAYAT, Morocco, in:
UINL, Livre Bleu, p. 1844 s.; The French text and German translation
can be found at KROPHOLLER/KRÜGER/RIERING/SAMTLE-
BEN/SIEHR, Aussereuropäische IPR-Gesetze, p. 508.
29 BLANC/ZEIDGUY, Moudawana, Code de Statut Personnel et des Successions,
Franco-Arabic synoptic edition, Sochepress-Université
1994.
30 B.O. 3011 of 15.7.1970.

64 H. Sefrioui, National Report Morocco Notarius International 1-2/2005
tionalities, the marriage takes place before a Civil Status
Registrar. The national law of the two spouses
must then be applied. The judge makes a decision if
these laws conflict.
- The principle which prevails for mixed marriages
(marriage between a Moroccan and a foreigner) is to
apply to each his/her own national law in particular as
regards absolute and relative restrictions and impediments.
Otherwise the Dahir of 4 th March 1960 as well
as articles 8 and 11 of the „CCE“ apply.
8.3.2. Matrimonial regime
„In the absence of a contract, the effects of the marriage
on the assets of the spouses, both moveable and immoveable,
are governed by the national law of the husband
at the time the celebration of the marriage takes place.
The change of nationality of the spouses, or one of them
will not affect the property regime“ (article 15 CCE = dahir
of 12th August 1913).
Neither renvoi of the first nor of the second degree is
respected. 31
8.3.3. Prohibition of extramarital or homosexual couples
The living together of non married or homosexual couples
is forbidden in Morocco. It is prohibition of public
policy, homosexuality is criminally punishable.
8.3.4. Divorce and legal separation
National law is applicable as regards content and form
of the divorce. If the spouses are of different nationalities,
to each must be applied their own national law. In the
case of mixed marriages (Moroccan – foreign), divorce
and legal separation local laws are applied (Moslem,
Jewish, civil status depending on the case).
Divorce and legal separation of a homosexual couple
are inadmissible by virtue of public policy given that the
convention is null and void under Moroccan law.
8.4. Inheritance
„The devolution of moveable and immoveable property
situated in Morocco is subject to the national law of
the deceased, as regards the appointment of the those entitled
to inherit, the order in which they are called, the
shares which are allocated to them, the relationships, the
available disposable portion of the estate and the legal reserve.
The same rule applies to the underlying validity
and to the effects of the terms of the will.“ (article 18
CCE = dahir of 12th August 1913).
Neither renvoi of the first nor of the second degree is
respected. 32
8.5. Legalisation
Morocco has not signed up to the Hague Convention
of 5 th October 1961 removing the requirement of legalisation
in respect of foreign public documents.
In accordance with a bilateral convention with
France, public documents require neither legalisation
nor other formalities in connection with France. 33
9. Tax laws
As regards tax law, the principle of legality must be
maintained according to which there is no levying without
a statutory text (art. 1 st Finance Law). In Morocco,
the system is based on equity. There are pre-established
scales without discrimination..
As regards collection of taxes, summonses to pay and
attachment are restrictive. Commercial and professional
taxes are general income tax (IGR) and value added tax
(TVA), business tax and customs duties.
9.1. Property transfers
Registration of property transfers is subject to a penalty
for delay, if it does not take place within a period of
one month.
Tax on property transfers is at 5 % or 2.5 %, gift tax
at 1 % and tax on goodwill at 5 %. Registration at the
property registries should take place within a period of 18
months. Registration duties amount to 1 % of the value
fixed in the instrument, for a certificate they are 75.- DH
(about 6.8 €).
9.2. Inheritance and gifts
Inheritance is not subject to tax, except where taxes
arise in Europe.
Life-time gifts are subject to a special tax: Registration
duties are 1 %, tax on property gifts is 1 %.
Registration of a mutual testament is subject to registration
duties of 50.- DH (about 4.50 €). Notarial taxes
are 100.- DH (about 9.- €).
9.3. Other duties
Registration of civil and commercial companies gives
rise to registration duties of 0.5 %, notarial tax is 0.25 %.
Notarial tax for property transfers is 0.5 %, for companies
0.25 %. The tax is entirely perceived by the Treasury.
Registration of powers of attorney costs 100.- DH and
notarial tax is 100.- DH (about 9.-€).
The rate for the discharge of debts and IOUs is 1 %,
that of the notarial tax is 0.5 %
Filing documents in the notary's official archives gives
rise to costs of 100.- DH, the filing of an appendix also to
100.- DH.
Exemptions and dispensations from tax are dealt with
in different codes: the Investment Code, the Property
Code, the Code of Mercantile Law, the Code of Industries,
the Mining Code and the Tourism Code.
10.Bibliography
A French version of Moroccon statutes may be found in
internet: http://www.justice.gov.ma/fr/textesdereferences/index.asp
For a bibliography in Western languages on Morrocan
law see page 48.
31 HAMOU/EL KHAYAT, Morocco, in: UINL, Livre Bleu, p. 1787.
32 HAMOU/EL KHAYAT, Morocco, in: UINL, Livre Bleu, p. 1787.
33 Article 3 of the additional Protocol to the Bilateral Agreement of judicial
cooperation of 5.10.1957, B.O. Morocco 1957, p. 2331.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko 65
Länderbericht Marokko*
Inhalt
Seite
1. Staatsform und Rechtssystem Marokkos 65
2. Notarrecht 65
3. Zivilrecht 66
4. Immobilienrecht 67
5. Familienrecht 67
6. Erbrecht 70
7. Gesellschaften 77
8. Internationales Privatrecht 78
9. Steuerrecht 81
Der Länderbericht stellt den Rechtsstand zum 1. Juli
2005 dar.
1. Staatsform und Rechtssystem Marokkos
Die Staatsform Marokkos ist – ähnlich wie in mehreren
westlichen Ländern – eine konstitutionelle Monarchie.
(Wenn der König minderjährig ist, regiert ein Regierungsrat.)
Folgende Verfassungsorgane gibt es in Marokko:
- das Parlament aus zwei Kammern, nämlich zum einen
das Repräsentantenhaus (dessen Mitglieder in allgemeiner
Wahl auf fünf Jahre gewählt werden) und zum
anderen den Staatsrat (dessen Mitglieder zu 3/5 von
den lokalen Gebietskörperschaften, zu 2/5 von den
Berufskammern gewählt werden), wo Arbeitgeber
und Arbeitnehmer gleichberechtigt vertreten sind,
- die Regierung, die die politischen Mehrheitsströmungen
umfasst und in der alle geographischen Regionen
ausgewogen vertreten sind,
- den Verfassungsrat,
- den Obersten Gerichtshof, der über Regierungsmitglieder
urteilt, die in Ausübung ihres Amtes Straftaten
begangen haben,
- den Wirtschafts- und Sozialrat,
- den Rechnungshof, der über die Einhaltung der Finanzgesetze
wacht und
- eine von der Verwaltung unabhängige Gerichtsbarkeit,
- sowie einen Hohen Rat der Verwaltung und einen Ministerialausschuss
für die Ernennung und die Versetzung
der Notare.
In Marokko gibt es als Gebietskörperschaften sowohl
Regionen (Präfekturen und Provinzen) wie Gemeinden
(städtische und ländliche Gemeinden).
2. Notarrecht
2.1. Berufsrecht
2.1.1. Notariatsformen
In Marokko gibt es zwei Notariatsformen: das konfessionelle
Notariat (für Rechtsgeschäfte über Personenstand
und Erbrecht) und das zivilrechtliche Notariat (für
Verträge nach allgemeinem Recht): 1
Das konfessionelle Notariat unterteilt sich in drei Unterformen:
- Das muslimische Notariat, welches durch das muslimische
Gesetz geregelt wird und für die zivilrechtlichen
Angelegenheiten der Moslems zuständig ist: Urkunden
des muslimischen Notariats werden durch
zwei Adoulen (Schreiber) errichtet und durch den Kadi
(Richter) geprüft, genehmigt und gesiegelt; 2
- Das jüdische Notariat richtet sich dem mosaischen
Gesetz; es ist für die zivilrechtlichen Angelegenheiten
der Juden zuständig. Urkunden des jüdischen Notariats
wird durch die Sofrim errichtet und durch den jüdischen
Richter geprüft, genehmigt und gesiegelt;
- Das nicht muslimische und nicht jüdische Notariat
(für die Katholiken etc.): Dieses Notariat entspricht
dem lateinischen Notariat, d.h. dem europäischen Typ
des Notariats. Die lateinischen Notare sind für die Errichtung
von notarieller Urkunde zuständig; sie bedürfen
keiner gerichtlichen Bestätigung oder Genehmigung.
(Nachfolgend werden nur diese lateinischen
Notare als Notare bezeichnet.)
Das zivilrechtliche (weltliche) Notariat obliegt ebenfalls
den drei genannten Unterformen von Notariaten:
- Die Adoulen, die außer für den Personenstand und
erbrechtliche Angelegenheiten der Moslems auch für
Immobiliengeschäfte, für nicht eingetragene Immobilien,
für Grundbucheintragungen und Hypotheken zuständig
sind;
- die (lateinischen) Notare im engeren Sinn, die für
die rechtliche Existenz der Personen und Handelsgesellschaften
zuständig sind, sowie für die faktischen
Gesellschaften, die Immobiliengeschäfte (es sei denn,
die Immobilien sind nicht im Grundbuch einzutragen)
und hauswirtschaftliche Verträge (Vollmachten,
Schenkungen);
- die Sofrim, die für Urkunden nach jüdischem Gewohnheitsrechte
zuständig sind (hazzaqqa).
Derzeit gibt es in 6.400 Adoulen, 600 (lateinische)
Notare, 100 Sofrim und 1.500 Notarassessoren (Notargehilfen
erster und zweiter Klasse).
2.1.2. Quellen des Notarrechts
Das Notarrecht ist in folgenden Gesetzen geregelt: 3
- Das Recht der Adoulen im Dahir (königlichen Dekret
= Gesetz) vom 7. Juli 1914 und im Dahir vom 7. Juli
1982, die derzeit gerade überarbeitet werden;
- das Recht der (lateinischen) Notare im Dahir vom 4.
Mai 1925, dessen Neufassung im Jahr 2006 in Kraft
treten soll; 4
* HOUCINE SEFRIOUI, Notar in Casablanca, Marokko.
1 H. SEFRIOUI, El Notariado en Maruecos, Le Notariat au Maroc, The
Notary in Marocco, Collection des études juridiques XVIII, XIX,
XX, Casablanca: Druckerei Najah Jadida, 1998.
2 H. SEFRIOUI, L'acte adoulaire au Maroc, Le Gnomon Nr. 115,
Sept./Okt. 1998.
3 Eine Gesetzestextsammlung befindet sich auf der folgenden Internet-
Seite: http://www.justice.gov.ma/fr/textesdereferences/index.asp
4 Fußnote siehe Seite 65.

66 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko Notarius International 1-2/2005
- das Recht der Sofrim im Dahir vom 22. Mai 1918,
dessen Reform noch bevorsteht.
Die derzeitigen oder anstehenden Reformen dienen der
Aktualisierung und der Anpassung der Notargesetze an
Änderungen des materiellen Rechts. Das gesamte Notarrecht
(Recht der Adoulen, des jüdischen und des lateinischen
Notariats) fällt in die Kompetenz des Parlaments.
2.1.3. Berufszugang
Jährlich werden ca. 50 Notare ernannt sowie 130 Notargehilfen
erster Klasse („Assessoren“) ernannt. Die folgende
Tabelle zeigt die zahlenmäßige Entwicklung der
Notarbestellungen:
Jahr
1956
1970
1986
1989
2001
2003
2005
Gesamtzahl der (lateinischen) Notare
7 Europäer
7 Europäer + 4 Marokkaner
24 marokkanische Notare (UINL-Kongress
in Montreal)
45 marokkanische Notare (UINL-Kongress
in Amsterdam)
350 marokkanische Notare (UINL-Kongress
in Athen)
450 Notare (+ 1.500 Assessoren)
600 Notare (+ 1.500 Assessoren)
Derzeit sind mehr als 64 % der Notare Frauen.
2.2. Zuständigkeiten der Notare
Die (lateinischen) Notare sind zuständig in Beurkundungen
in Personenstandssachen und erbrechtlichen Angelegenheiten
nicht muslimischer Beteiligter, unabhängig
von deren Nationalität, für Statusakte von Personenund
Kapitalgesellschaften (Gründung, Kapitaleinlagen,
Satzungsänderungen bis hin zur Auflösung), Rechtsgeschäfte
des privaten Alltags (Vollmachten), des Handels
(Kaufverträge, Verpachtung von Handelsunternehmen)
und für Einzelkaufleute.
Bis 1975 waren auch die Übernahme von Stammeinlagen
und Kapitalrückzahlungen bei Aktiengesellschaften
sowie die Aufhebung der Verpfändung von Gesellschaftsvermögen
gesetzlich beurkundungsbedürftig (aufgrund
von in den Jahren 1914 und 1922 erlassenen Gesetzen).
Das neue Gesetz über Aktiengesellschaften von 1975 und,
ein Jahr später, das neue Handelsgesetzbuch von 1975 hoben
die beiden vorstehenden Zuständigkeiten der Notare
auf; die Beurkundung ist hierfür nunmehr fakultativ.
Ein Gesetz vom 8. November 2002 übertrug den Notaren
(und den Rechtsanwälten) auch die Zuständigkeit zur
Beurkundung von Verkäufen von Eigentumswohnungen
und von Bauträgerverträgen. 5
2.3. Beurkundungsverfahren
Urkundssprache ist französisch. Allerdings kann die
Urkunde auch auf Arabisch errichtet werden, wenn die
Beteiligten die arabische Sprache vorziehen. Die notarielle
Urkunde ist für die Beteiligten vorteilhaft, da sie die
vertraglichen Rechte beweiskräftig festhält und so hilft,
spätere Rechtsstreitigkeiten zu vermeiden. 6
Die Unterzeichnung der Urkunde vor dem Notar erfordert
keine Bestätigung durch eine andere Behörde
oder ein Gericht. Hingegen muss bei der Beurkundung
durch einen Rechtsanwalt nach dem neuen „Gesetz über
Wohnungseigentum und Bauträgerverträge“ die Unterschrift
des Rechtsanwalts, der die Urkunde errichtet,
noch durch den Gerichtsschreiber des erstinstanzlichen
Gerichts beglaubigt werden.
Für notarielle Urkunden wird ein besonderes Stempelpapier
zu 20.– DH (ca. 1,80 €) verwendet. Die in den Urkunden
gebräuchlichen Formulierungen ähneln denen
der Urkunden der lateinischen Notare in Europa und Lateinamerika.
2.4. Notargebühren
Die Notargebühren sind nicht gesetzlich geregelt, sondern
werden durch Vereinbarung zwischen Beteiligten
und Notar frei vereinbart. Sie unterliegen der Einkommenssteuer.
Die Gebühren liegen je nach Fall zwischen
0,5 und 2,5 % des Geschäftswertes.
2.5. Berufsorganisation
Bis zum Inkrafttreten der Reform, die vorsieht, eine
Notarkammer auf nationaler Ebene und regionale Notarkammern
zu schaffen, besteht derzeit eine nationale Notarvereinigung
mit 10 Regionalausschüssen, für deren
Leitung örtliche Notare als Koordinatoren benannt sind.
Das derzeit gültige Gesetz (Dahir) über das Notariat
wurde am 4. Mai 1925 erlassen. Die nationale Notarvereinigung
als Vertretung des modernen Notariats besteht
hingegen erst seit dem 27. September 1986; sie wurde als
Vereinigung auf der Rechtsgrundlage des Vereinsgesetzes
vom 15. November 1958 gegründet.
3. Zivilrecht
Das marokkanische Zivilrecht ist wahrhaft kosmopolitisch,
da es auf Anregungen aus verschiedenen europäischen
Rechtsordnungen beruht, ja sogar auf amerikanischen
oder australischen Vorbildern (z.B. dem Torrens
Act), sowie auf dem islamischen Recht und kodifiziertem
lokalen Gewohnheitsrecht, insbesondere im Immobilienrecht.
In seiner Gesamtheit stellt das marokkanische
Recht eine vernünftige Anpassung an die besonderen hiesigen
Erfordernisse dar. Es beweist gesunden Menschenverstand
und führt zu passenden Ergebnissen, so dass es
sich vielfach bewährt hat.
In diesem Geiste der Harmonisierung und Anpassung
ist Marokko auch den wichtigsten multilateralen Übereinkommen
beigetreten, die so fester Bestandteil unseres
Zivil- und Handelsrechts im weiteren Sinne sind.
4 Das Gesetz zur Reform des Dahir vom 4. Mai 1925 wurde im Januar
2005 vom Staatsrat beschlossen; das Repräsentantenhaus stimmt
darüber voraussichtlich im April 2006 ab.
5 Gesetze Nr. 18.00, 44.00 und 52.00.
6 Vgl. die Referate zum Thema 1 des UINL-Kongresses in Athen, Oktober
2001.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko 67
3.1. Obligationenrecht (D.O.C.)
Eine der wichtigsten Quellen unseres Zivilrechts ist das
Obligationenrecht vom 12.8.1913 (Dahir des Obligations
et contrats – DOC – „Gesetzbuch über das Schuldrecht
und die Verträge“). Dieses Gesetzbuch bringt die
verschiedenen zivilrechtlichen Gesetzgebungen Europas
mit dem muslimischen Recht so perfekt in Einklang, dass
weder Europäer noch Moslems auf Regeln stoßen, die ihren
jeweiligen Sitten und Gebräuchen entgegenstehen.
Dieses Gesetzbuch ist in zwei Bücher unterteilt:
- Das Erste Buch entspricht dem dritten Titel des Dritten
Buches des französischen Zivilgesetzbuches von
1804 (Code civil) und behandelt das Allgemeine
Schuldrecht.
- Das Zweite Buch behandelt Verträge und vertragsähnliche
Rechtsverhältnisse.
3.2. Reformen
Dieses Gesetzbuch, das von unbestrittener Wirkungskraft
ist, benötigte kaum Reformen, da es der Wirklichkeit
bereits angepasst ist. Eine der wenigen wichtigen Reformen
war die vom November 2002, durch die Bestimmungen
über Bauträgerverträge aufgenommen wurden.
4. Immobilienrecht
In Marokko gibt es zwei Eigentumsarten: 7
- Eigentum von Gemeinschaften,
- das melk genannte Privateigentum Einzelner.
Außerdem ist nach der Registrierung zu unterscheiden:
- Die im Grundbuch eingetragenen Grundstücke
unterliegen dem Gesetz (Dahir – königliche Verordnung)
vom 12. August 1913 mit späteren Änderungen.
Dieses Gesetz folgt dem Vorbild des Systems
Torrens (einem australischen Gesetz aus dem Jahr
1858, das nach seinem Urheber R. Torrens bezeichnet
wird). Kurz gesagt, folgt hiernach das Eigentum der
Eintragung und nicht umgekehrt; d.h. das Grundbuch
verleiht einen grundbuchlichen Eigentumstitel für ein
bestimmtes Grundstück. Das Grundbuch enthält auch
sämtliche dinglichen Rechte, deren Begründung und
die genaue und tatsächliche Rechtslage.
- Die nicht eingetragenen Güter unterliegen dem islamischen
Recht. Urkunden werden in traditioneller
Form durch die Adoulen errichtet. Sie können dann
Gegenstand eines Eintragungsantrages sein.
4.1. Immobilienkauf
Beim Erwerb eines Grundstücks verlässt sich der Erwerber
auf die Grundbucheintragung. Und der Erwerb ist
erst mit der Eintragung vollständig abgeschlossen, da die
notarielle Erwerbsurkunde erst mit der Eintragung ihre
volle Rechtswirkung entfaltet.
Die Eintragung hat nicht nur rechtsbegründende
Wirkung für die Begründung oder Übertragung des
dinglichen Rechts, sondern auch – da sie durch notarielle
Urkunde erfolgt – Beweiskraft und Vollstreckungswirkung,
da allein die im Grundbuch eingetragenen Rechte
sowohl gegenüber Dritten als auch gegenüber den Vertragschließenden
Parteien selbst – unwiderlegbar – Beweis
erbringen. Dieses System bietet damit den Erwerbern
eingetragener Rechte höchstmögliche Rechtssicherheit.
4.2. Sonstige Verträge
Die in Marokko durch lateinische Notariate errichteten
Urkunden unterscheiden sich inhaltlich nicht von denen
der europäischen oder lateinamerikanischen Notarkollegen.
4.3. Beschränkte dingliche Grundstücksrechte
Das Hypothekenrecht wird durch den Dahir (Gesetz)
vom 2. Juni 1915 geregelt. Der eingetragene Hypothekengläubiger
muss sich nur zwei Vorrechte vorgehen lassen:
1. Steueransprüche, sofern diese nicht aus beweglichem
Vermögen des Steuerschuldners befriedigt werden
können,
2. Gerichtskosten für die Zwangsversteigerung der Immobilie
und für die Verteilung des Versteigerungserlöses.
Ein Hypothekengläubiger, der als Sicherheit für seine
Forderung eine Hypothek an einer Immobilie innehat,
kann gemäß Artikel 204 des Gesetzes vom 2. Juni 1915,
wenn er nicht zum vereinbarten oder festgelegten Zeitpunkt
befriedigt wird, eine Aufforderung zur Pfändung
der Immobilie ergehen lassen, ohne weitere Formvorschriften
beachten zu müssen als nur eine besondere,
durch das örtlich zuständige Grundbuchamt ausgestellte
Bescheinigung.
4.4. Grundbucheinsicht
Zur Vereinfachung und im Interesse der Rechtssicherheit
eröffnet das Gesetz die Möglichkeit, das Grundbuch
und die Grundbuchpläne einzusehen sowie beglaubigte
Abschriften von den beim Grundbuch hinterlegten
Schriftstücken zu verlangen. Diese Einsichtsrechte steht
jedermann auf Antrag zu, ohne weitere Voraussetzung als
der Zahlung der erforderlichen Einsichts- oder Abschriftsgebühren.
5. Familienrecht
5.1. Eherecht
5.1.1. Eheschließung der Moslems
Eine Eheschließung zwischen Moslems erfolgt durch
Konsens und ist formgebunden. Ihre materiellen Voraussetzungen
bestimmen sich nach dem muslimischen
Recht, die Formvorschriften nach der Mudawana (z.T.
auch als Mudauwana transkribiert – Personenstandsoder
Familien- und Erbgesetzbuch von 1958) 8 , das durch
das Gesetz Nr. 2003-70 reformiert wurde. 9
7 H. SEFRIOUI, Les droits réels, Collection des études juridiques XIV,
Collection des études notariales V, Casablanca: Druckerei Najah Jadida,
1989.
8 Fußnote siehe Seite 68.
9 Fußnote siehe Seite 68.

68 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko Notarius International 1-2/2005
Die Eheschließung beginnt mit der Verlobung (Al
khotba), einer Art Antrag zur Eheschließung nach bestimmtem
Ritual, gefolgt von einem Versprechen, der
Verlobung und Geschenken von Gold, Silber und Stoffen
sowie einer traditionellen Gabe von Milch und Datteln,
die je nach Milieu unterschiedlich sein können.
Für die Auflösung einer Verlobung regeln gesetzliche
Vorschriften genauen, inwieweit, je nach den Umständen
des jeweiligen Falles, nach Anordnung des Kadi (Richters)
die Geschenke ganz oder teilweise zurückerstattet
werden müssen.
Die Vereinbarung einer Brautgabe (mahr oder sadaq)
ist nach der malekitischen Rechtsschule Wirksamkeitsvoraussetzung
der Ehe; in den Städten wird häufig aber
nur mehr eine symbolische Brautgabe vereinbart.
Das traditionelle islamische Recht erlaubt die Mehrehe
mit bis zu vier Frauen (Art. 29 Abs. 2 Mudawana
a. F.). Nach früherem Recht konnte sich die Ehefrau jedoch
im Ehevertrag ausbedingen, dass ihr Mann keine
andere Frau neben ihr heiratet und dass er ihr das Recht
einräumt, die Scheidung zu verlangen, wenn er diese Verpflichtung
nicht einhält (Art. 30, 31, 44 a.F.).
Nach der Eherechtsreform der Mudawana im Jahr 2004
kann die Mehrehe im Ehevertrag untersagt werden (Art.
40 n.F.). Erfolgt eine Mehrehe gegen den Willen der Ehefrau,
hat sie nach neuem Recht einen gesetzlichen Anspruch
auf Ehescheidung (Art. 45 n.F.). Nach neuem
Recht erfordert die Polygamie sowohl die Zustimmung
der Ehefrau wie die gerichtliche Genehmigung, die nur
schwierig zu erlangen ist.
5.1.2. Eheschließung marokkanischer Juden
Die Eheschließung der marokkanischen Juden ist im
Talmud geregelt und wird durch die Takanot (als Gesetz)
ausgelegt.
Die Verlobung ist eine reine Familienfeier, die je nach
Wünschen der Familie, Umfeld und Bräuchen unterschiedlich
gefeiert wird.
5.1.3. Eheschließung zwischen Christen (Nicht-Moslems
und Nicht-Juden)
Materielle Voraussetzungen und Formerfordernisse der
Eheschließung zwischen Christen (d.h. zwischen zwei
Personen, die beide weder Moslems noch Juden sind)
sind im Dahir vom 4. September 1915 geregelt, der inhaltlich
vollständig die Eheschließungsvorschriften des
französischen Code Civil übernimmt.
5.1.4. Ehen von Ausländern und Mischehen
Mischehen zwischen Angehörigen unterschiedlicher
Religionen sind im Dahir (Gesetz) vom 4. März 1960 geregelt.
Dessen Artikel 4 verweist auf das Heimatrecht der
Eheleute, sowohl für das erforderliche Heiratsalter, die
Geschäftsfähigkeit, Zustimmungserfordernisse oder Ehehindernisse
(absolute wie relative, ggf. auch die religiöse
Verbote).
Die Formen der Eheschließung sind folgende:
- Vor einem Konsul (bei Ehegatten gleicher Staatsangehörigkeit),
- vor einem Notar (bei Ehegatten unterschiedlicher
Staatsangehörigkeit),
- vor einem Adoul (ausländische muslimische Ehegatten)
oder
- vor einem Rabbi (ausländische jüdische Ehegatte).
5.2. Auflösung der Ehe (Scheidung, Verstoßung)
Die Auflösung (schuldlose oder schuldige Scheidung
oder Verstoßung – talaq) kann nunmehr nur durch das
Gericht erfolgen (Art. 48 Abs. 2), und nicht mehr allein
nach dem Ermessen des Ehemannes.
Sie kann zum Schadensersatz führen (Art. 61 ff.). Außerdem
besteht eine Unterhaltspflicht, der geschiedenen
Ehefrau Unterkunft, Nahrung und Unterhalt zu gewähren,
falls sie schwanger ist, ansonsten für eine gesetzliche
Wartezeit von drei Menstruationsperioden (bei der Witwe
von vier Monaten und zehn Tagen) (Al Idda – Art. 72 ff.);
diese Wartezeit soll eine eindeutige Vaterschaftsfeststellung
bei Schwangerschaft ermöglichen). Die Reform von
2004 erweiterte die Möglichkeiten der Ehefrau, eine
Scheidung zu beantragen.
5.3. Verbot außerehelicher Lebenspartnerschaft
Partnerschaftsverträge für eine außereheliche Lebensgemeinschaft
oder eine Lebenspartnerschaft zwischen
Homosexuellen widersprechen dem marokkanischen
ordre public.
5.4. Güterstände
5.4.1. Güterstand der Moslems und der Juden
Für Moslems und Juden gilt Gütertrennung als gesetzlicher
Güterstand. Jeder Ehegatte kann über sein Vermögen
frei verfügen.
Nach Art. 49 Abs. 4 der Mudawana i.d.F. von 2004
kann jedoch eine Auseinandersetzung entsprechend des
von jedem Ehegatten geleisteten Beitrages zum Familienvermögen
erfolgen.
Nach früherem Recht konnte der gesetzliche Güterstand
der Gütertrennung nicht vertraglich geändert werden.
10 Nach Art. 49 Abs. 1 n.F. können die Ehegatten hingegen
Vereinbarungen über die Nutzung und Teilung
der während des Ehe erworbenen Vermögens treffen.
8 Für eine französisch-arabische Synopse, siehe: F.-P. BLANC/R. ZEID-
GUY, Mudawana, Code de Statut Personnel et des Successions, Sochepress-Université,
1994.
Eine deutsche Übersetzung der Artikel zum Familienrecht ist abgedruckt
in: BERGMANN/FERID, Internationales Ehe- und Kindschaftsrecht,
Marokko, Stand: November 1995, S. 23 ff.
9 Amtsblatt Nr. 5184 vom 5.2.2004; Internet: http://www.map.co.ma/
mapfr/moudawana/la_moudawana.htm
siehe auch: NELLE, Neue familienrechtliche Entwicklungen im Maghreb
(Marokko, Algerien, Libyen, Mauretanien und Tunesien), StAZ
2004, 253 – mit einer deutschen Übersetzung der neuen Artikel und
der geänderten Artikel, StAZ 2004, 276.
10 Vgl. BERGMANN/FERID, Internationales Ehe- und Kindschaftsrecht,
Marokko, Stand: November 1995, S. 17.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko 69
5.4.2. Güterstand der Nicht-Moslems und Nicht-Juden
Es sind zwei Fälle zu unterscheiden: Je nachdem ob die
Eheleute einen Ehevertrag geschlossen haben oder nicht,
unterliegen sie
- entweder ihrem Heimatrecht als gesetzlichem Güterstand
oder
- dem ehevertraglich gewählten Recht als Vertragsgüterstatut.
5.4.3. Vertragsgestaltung
Vertragsmuster für Eheverträge marokkanischer Notare
ähneln französischen Eheverträgen; das jeweilige Vertragsmuster
wird den speziellen Bedürfnissen der Vertragschließenden
angepasst. 11
5.5. Zusammenhalt in der Familie
Der Zusammenhalt in der Familie zeigt sich beim Unterhalt,
der gegenüber bedürftigen Vorfahren und Verwandten
in der Seitenlinie als moralische Pflicht geleistet
wird. Bedürftige Angehörige werden in Marokko weder
ausgeschlossen, noch allein gelassen, noch in Altersheime,
Obdachlosenheime o.ä. Einrichtungen gebracht.
Vielmehr werden sie von demjenigen Familienmitglied
unterhalten, das am besten für ihre Bedürfnisse an Nahrungsmitteln,
Kleidung und Unterkunft aufkommen
kann.
5.5.1. Unterhalt des Ehegatten
Der Unterhalt der Ehefrau wird durch den Familienrichter
nach dessen Ermessen festgelegt (Art. 121).
5.6. Keine Adoption
Marokko kennt die Adoption (oder die Ehelichkeitserklärung)
im europäischen Sinne nicht – weder durch ein
verheiratetes Paar, noch durch Unverheiratet, schon gar
nicht durch einen Ledigen.
Ein Kind kann nur in Pflegschaft genommen, aber
nicht adoptiert werden. Es behält seinen ursprünglichen
Familiennamen. Nach seiner Volljährigkeit hat das Kind
selbstverständlich das Recht, nach seinen Eltern zu forschen
und ggf. seine Abstammung anerkennen zu lassen.
5.7. Neues Familiengesetzbuch 12
Der Weltfrauentag fällt dieses Jahr mit dem ersten Jahrestag
der Anwendung des neuen marokkanischen Familienrechts
zusammen …
Dieses Familiengesetzbuch hat insbesondere
- die Gleichheit der beiden Ehegatten in der Ehe festgeschrieben
und
- die vorrangige Rolle der Frau innerhalb der Familie
bestätigt,
wie im Detail nachfolgend darzustellen ist.
Der Gesetzgeber der Familienrechtsreform hat im Sinne
des Art. 24 das unverbrüchliche Prinzip der Billigkeit
angenommen, das Pendant zur Gerechtigkeit, das mit
dieser untrennbar verbunden ist. Diese Gleichheit zeigt
sich in den folgenden gemeinsamen Befugnissen:
5.7.1. Eheschließungsalter
Das für die Eheschließung erforderliche Mindestalter
beträgt nun für beide Ehegatten 18 Jahre, so dass junge
Mädchen, die vielleicht zuvor im Alter von 16 Jahren gegen
ihren Willen verheiratet wurden, sich nun nicht mehr
auf Irrtum, Täuschung oder Zwang, körperliche oder seelische
Gewaltanwendung oder beides zusammen berufen
müssen.
Die Personensorge des Kindes (al hadana) endet, sowohl
für den Sorgenden wie für das Kind, spätestens im
Alter von 15 Jahren.
5.7.2. Natur des Eheschließung
Nach der gesetzlichen Definition des Art. 4 des Familiengesetzbuchs
ist die Eheschließung ein zweiseitiger
Vertrag. Stellt sich daher nachträglich heraus, dass der
Ehevertrag an einem Willensmangel leidet (Irrtum, Täuschung
oder Drohung), so kann der Betroffene die Aufhebung
des Vertrages verlangen – vor wie nach Vollzug der
Ehe, ebenso kann er Schadensersatz verlangen.
Die Polygamie ist durch drakonische Rechtsfolgen
praktisch unmöglich geworden.
5.7.3. Gleichheit in der Ehe
Der Grundsatz der Gleichheit geht aus den nachstehend
dargestellten Gesetzesvorschriften deutlich hervor. So
wird die Gleichheit durch die gegenseitigen Rechte und
Pflichten der Ehegatten untereinander bestätigt: Beiden
Ehegatten gemeinsam – und nicht etwa einzeln – sind
insbesondere folgende Entscheidungen zugewiesen:
- Bestimmung und Verwaltung des gemeinsamen ehelichen
Wohnsitzes,
- Erziehung und schulische Ausbildung der aus der Ehe
hervorgegangenen gemeinsamen Kinder,
- Fortpflanzung und Geburtenkontrolle.
Gleichheit bei der Entscheidung über Haushaltsausgaben:
Hier ist daran zu erinnern, dass auch nach Eheschließung
Gütertrennung besteht. Daher behält jeder
Ehegatte die vollständige Verfügungsfreiheit über sein
Vermögen, auch über Vermögen, das er während der Ehe
durch Schenkung oder als Erbschaft aus seiner Familie
erworben hat. Der andere Ehegatte hat diesbezüglich keine
Rechte.
5.7.4. Gleichheit bei Auflösung der Ehe
Das der Ehefrau eingeräumte Recht, unter bestimmten
Voraussetzungen die Scheidung zu verlangen, (at tatliq),
wurde auf Unverträglichkeit ausgedehnt, insbesondere
für die Fälle, in denen die Ehefrau dem Richter den tatsächlichen
und überzeugenden Grund für die Scheidung
nicht vortragen kann. Die Unverträglichkeit kann auch
derjenige als Ausweg wählen, der sonst keinen Scheidungsgrund
hat.
11 Formulierungsbeispiele bei HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL,
Régimes Matrimoniaux, Successions et Libéralités dans les relations
internationales et internes („Blaues Buch“), S. 1849 (jüdische Ehe),
S. 1852 (Ausländer).
12 Für den Text der Gesetzesreform siehe Fußnote 9.

70 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko Notarius International 1-2/2005
Die Entschädigung des geschiedenen Ehegatten ist
völlig unabhängig von dem, was der geschiedenen Frau
geschuldet wird als:
a) Unterhalt für das Kind, das sie betreut, sowie als
Gehalt für die Pflegemutter eines in Pflege genommenen
Kindes; und unabhängig, ob das betreute Kind im
elterlichen Haus wohnt oder es verlässt.
b) als Anspruch der schwangeren Verlobten unter folgenden
Voraussetzungen:
- beiderseitige Zustimmung zum Verlöbnis,
- ggf. Einwilligung des wali,
- öffentliche Bekanntgabe der Verlobung,
- Schwangerschaft der Verlobten während der Zeit der
Verlobung, ohne dass die Ehe vollzogen wurde,
- Anerkennung der Schwangerschaft durch beide Verlobte.
Bestreitet der Verlobte die Vaterschaft, kann die Vaterschaft
mit allen Beweismitteln nachgewiesen werden, auf
gerichtliche Anordnung auch durch Blutproben, genetische
Nachweise oder Nachweise durch Sperma.
5.7.5. Testamentarische Zuwendungen an Enkel
Die Gleichheit der Ehegatten zeigt sich auch in der Behandlung
testamentarischer Bestimmungen zugunsten
ihrer Enkel, die nun ohne Unterschied sowohl für Abkömmlinge
von Töchtern wie von Söhnen des Erblassers
wirken, und auch zugunsten von weiblichen Enkeln des
Erblassers und deren Abkömmlingen. Zuvor kam eine
testamentarische Verfügung ausschließlich den Abkömmlingen
im Mannesstamm zugute, damit das Vermögen
in der Familie blieb und nicht an die Familie des Ehemannes
der Tochter fiel.
5.7.6. Verfahrensrechtliche Absicherungen
Die Schaffung der Familiengerichte: Für den Schutz
der Familie und angesichts der zahlreichen Besonderheiten
von Familiensachen schuf der Gesetzgeber eigene Familiengerichte.
Die Fristen für gerichtliche Verhandlungen wurde
herabgesetzt auf:
- einen Monat höchstens für die Entscheidung über die
nafaqa (Ernährung und Unterhalt des Kindes),
- sechs Monate höchstens für die Scheidung, da der
Richter zunächst eine vorläufige Regelung für zwei
Monate für einen Versöhnungsversuch trifft, gefolgt
von einer nochmaligen Überlegungsfrist von 2 Monaten.
Anschließend muss das Gericht über den Scheidungsantrag
bis zum Ablauf von sechs Monaten entscheiden.
Die zwangsweise Wiedereinsetzung des ausgeschlossenen
oder ausgestoßenen Ehegatten in die eheliche
Wohnung: Wurde ein Ehegatte aus der ehelichen Wohnung
ausgeschlossen, kann er auf Anordnung der Staatsanwaltschaft
zwangsweise wieder in die eheliche Wohnung
eingesetzt werden. Die Staatsanwaltschaft ist auch
an Feiertagen präsent; solche Fälle erfordern ihren ganzen
Einsatz für die Wiedereinsetzung des ausgestoßenen
Ehegatten.
5.7.7. Familienfonds
Zum Ausgleich bestehender Nachteile schlug seine
Majestät, König Mohammed VI, die Schaffung eines
Familienfonds vor. In den Fonds sollen folgende Gelder
fließen:
a) ein Anteil aus Gerichtsgebühren, Eintragungsgebühren
und Stempelsteuer sowie verschiedenen Quellen,
b) eine Subvention aus dem Budget des Justizministeriums
u.a..
Dieser Fonds dient der finanziellen Unterstützung, um
die Zahlungsunfähigkeit einer Partei aufzufangen, die
ein Urteil in Familiensachen finanziell zu tragen hat. Dieser
Fonds wurde noch nicht errichtet.
6. Erbrecht 13
6.1. Allgemeines
Definitionen:
- Erbfolge ist der Übergang des Vermögens einer verstorbenen
Person auf eine oder mehrere andere Personen,
die die verstorbene Person überleben.
- Erblasser ist die Person, deren Vermögen im Wege
der Erbfolge übergeht.
- Die Empfänger des Vermögens sind die Begünstigten,
Erben oder Erbberechtigte.
6.2. Maßgebliche Gesetze
Die Erbfolge der Moslems richtet sich einerseits nach
dem Dahir (Gesetz – oder genauer königliches Dekret)
1.58.112 vom 3.4.1958, 14 das in das VI. Buch der Mudawana
aufgenommen wurde (Erbgesetzbuch), und andererseits
nach der herrschenden Meinung der malekitischen
Schule der islamischen Jurisprudenz (z.T. wird
statt malekitisch auch malikitisch transkribiert).
Für die marokkanischen Juden gelten zwei unterschiedliche
Erbrechte:
- Das mosaische Gesetz findet Anwendung im Süden
von Safi, in Marrakesch und im Süden Marokkos bis
hin nach Mauretanien,
- das kastilische Recht findet in der Stadt d'El Jadida-
Azmmour Anwendung sowie im Norden des Königreichs
Marokko bis zur Grenze nach Spanien; es ist
durch die mediterranen Bräuche beeinflusst.
Die Erbfolge der Franzosen richtet sich nach den Artikeln
718 bis 892 des französischen Code Civil.
Die Erbfolge der sonstigen Ausländer richtet sich
nach ihrem jeweiligen nationalen Erbrecht, da die Artikel
3 und 18 des Dahir (Gesetzes) vom 12. August 1913 (Gesetz
über den Zivilstand der Franzosen und Ausländer in
Marokko) sowie das Haager Übereinkommen vom 17.
Juli 1905 im Regelfall auf das Heimatrecht der Erblasser
verweisen.
13 H. SEFRIOUI, Les Successions en Droit Musulman au Maroc, Le Gnomon,
120, 1999, S. 23-27; SCHOLZ, Marokko, in: FERID/FIRSCHING/DÖR-
NER/HAUSMANN, Internationales Erbrecht, Stand: Jan. 2001 (mit französischen
und deutschen Übersetzungen der einschlägigen Gesetze).
14 Der Gesetzestext ist im marokkanischen Amtsblatt veröffentlicht BO
Nr.2371 vom 4.4.1958; für eine französisch-arabische Ausgabe siehe
Fußnote 8; für eine deutsche Übersetzung siehe Fußnote 13.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko 71
6.3. Eröffnung der Erbschaft
Die Erbschaft wird mit dem Tod des Erblassers eröffnet,
der durch den örtlich zuständigen Gerichtsarzt festgestellt
werden muss.
Der geringste Zweifel am Tod verhindert die Eröffnung
der Erbschaft. Bei vermissten oder verschollenen Personen
wird eine gerichtliche Entscheidung gefällt. Gleiches
gilt, wenn mehrere Erblasser gleichzeitig bei einem Unfall
ums Leben kommen.
6.4. Erbfolge der Moslems
Der Nachlass wird gemäß Art. 218 Mudawana in folgender
Rangfolge aufgeteilt:
- Zuerst kommen die dinglichen Rechte an einem oder
mehreren Gegenständen der Erbmasse, wie z.B. die
Schlachtung eines Lamms, Rindes oder Kamels als
Opfer, einfache Almosen oder zakat (dritte Säule des
Islam), die Zahlung der Miete für seine Wohnung
oder die seiner Witwe während der Idda (d.h. der
Wartezeit von 4 Monaten und 10 Tagen, während der
die Witwe nicht heiraten darf, um Unklarheiten über
die Vaterschaft eines nachgeborenen Kindes zu vermeiden),
- dann die Beerdigungskosten (Reinigung des Körpers,
Verlesen des Korans, Überführung, Beerdigung),
- dann die Schulden des Erblassers wie Gehälter des
Hauspersonals, Wasser und Strom für seine Wohnung,
- dann die Vermächtnisse, die der Erblasser zu Lebzeiten
zugunsten eines anderen verfügt hat (durch Schenkung
oder Testament), vorausgesetzt sie sind der
Form wie dem Inhalt nach wirksam und vollziehbar,
- schließlich die Erbrechte: Nach Abzug der Schulden
fällt der Rest an die rechtmäßigen Erben nach islamischem
Recht, vorausgesetzt sie sind Muslime und
nicht erbunwürdig.
Die Haftung der Erben ist gesetzlich auf den Nachlass
beschränkt. Sie haften im Verhältnis zum Anteil eines
jeden (Art. 229 Obligationenrecht – D.O.C.).
6.4.1. Berufung zur Erbfolge
Zum gesetzlichen Erben berufen ist der, den mit dem
Erblasser entweder ein eheliches Band verbindet (vorausgesetzt
die Ehe wurde rechtmäßig eingegangen und
ist wirksam und es besteht weder ein Anfechtungs- noch
ein Nichtigkeitsgrund) oder ein verwandtschaftliches
Verhältnis, d.h. die Abstammung von einem gemeinsamen
Vorfahren in einer der folgenden Linien (Art. 225
Mudawana):
- in aufsteigender Linie (Vater, Mutter, Großeltern und
andere Vorfahren),
- in absteigender Linie (Sohn, Tochter, Enkel oder Enkelin)
- oder in der Seitenlinie (Bruder, Schwester, Onkel,
Tante).
6.4.2. Voraussetzungen der Erbfolge
In Marokko wird zwischen den allgemeinen Voraussetzungen
und den besonderen Voraussetzungen der Erbfolge
unterscheiden. Die allgemeinen Voraussetzungen
sind der sicher feststehende Tod des Erblassers, das sichere
Überleben des berechtigten Erben und das sichere Vorhandensein
einer Erbschaft (des Nachlasses) (Art. 226).
Besondere Voraussetzungen gibt es ebenfalls drei:
- Ein nasciturus (zur Zeit des Erbfalles noch ungeborenes
Kind) kann nur erben, wenn es lebend und lebensfähig
zur Welt kommt (Schrei bei Geburt, Stillen)
(Art. 227).
- Verboten ist die gesetzliche Erbfolge zwischen einem
Moslem und einem Nicht-Moslem; ebenso gegenüber
unehelich geborenen Personen (Ehebruch oder
Inzest) (Art. 228). Von der Anwendung dieser Bestimmung
unberührt ist die Möglichkeit, dass ein Moslem
eine testamentarische Verfügung zugunsten eines
Nicht-Moslems trifft (und umgekehrt); ebensowenig
ist das Erbrecht der minderjährigen Kinder hiervon
betroffen.
- Man darf nicht erbunwürdig sein (z.B. Mord) (Art.
229).
6.4.3. Erben
Man unterscheidet drei Arten von Erben (Art. 230 Mudawana):
- Die koranischen Erben (fardh-Erben oder Quotenerben),
- die Erben kraft agnatischer Abstammung (asaba-Erben
oder Resterben)
- und diejenigen, die sowohl koranische wie agnatische
Erben sein können – sei es gleichzeitig oder alternativ.
Art. 231 Mudawana 15
Der koranische Erbteil (fardh) ist ein feststehender Anteil
des Nachlasses für den Erben. In der Erbfolge genießen
die koranischen Erben Vorrang.
Art. 232
Gibt es keine koranischen Erben (fardh) oder schöpfen die
koranischen Erbteile den Nachlass nicht aus, so steht der
Nachlass bzw. der Rest des Nachlasses den agnatischen Erben
(asaba) zu, nach Abzug der koranischen Erbteile.
Die koranischen Erben erben also einen bestimmten, seiner
Höhe nach festgelegten Erbteil (feste Quote).
- Nach Art. 233 Mudawana gibt es vier rein koranische
Erben: Die Mutter, die Großmutter, die Ehefrau und
die Halbschwester des Erblassers.
- Kumulativ sowohl koranische wie gleichzeitig agnatische
Erben sind die folgenden fünf: Der Vater, der
Großvater väterlicherseits, der Ehemann, der Sohn des
Onkels väterlicherseits und der Halbbruder des Erblassers
mütterlicherseits (Art. 235).
15 BLANC/ZEIDGUY, Mudawana, Code de statut personnel et des successions,
französisch arabische Synopse, Sochepress-Université 1994.
Auf Französisch mit einer deutschen Übersetzung: SCHOLZ, Marokko,
Texte, S. 17 ff., in: FERID/FIRSCHING/DÖRNER/HAUSMANN, Internationales
Erbrecht, Stand: Januar 2001.

72 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko Notarius International 1-2/2005
- Alternativ entweder koranische oder agnatische Erben
sind die folgenden vier: Die Tochter, die Tochter
des Sohnes, die vollbürtige Schwester und die Halbschwester
väterlicherseits des Erblassers (Art. 236).
- Schließlich gibt es sechs agnatische Erben, die keine
koranischen Erben sein können: der Sohn, der Sohn des
Sohnes, der vollbürtige Bruder, der Halbbruder väterlicherseits,
der Onkel väterlicherseits und der Sohn des
Bruders (Art. 234).
Je nach Fall erben die koranischen Erben entweder 1/2,
1/4, 1/8, 2/3, 1/3 oder 1/6:
- Der Ehemann erbt 1/4 (wenn er gleichzeitig mit Abkömmlingen
zur Erbfolge berufen ist), oder 1/2 (wenn
keine Abkömmlinge vorhanden sind) (Art. 239 Nr. 1,
240 Nr. 1 Mudawana).
- Tochter und Enkelin erben je 1/2 (wenn keine sonstigen
Kinder vorhanden sind, Art. 239 Nr. 2). Hinterlässt der
Erblasser zwei oder mehr Töchter, aber keinen Sohn, so
erben die Töchter insgesamt 2/3 (Art. 242 Nr. 1). Ein Enkel
wird der vollbürtigen Schwester gleichgestellt und
erbt ½, die Schwester väterlicherseits erbt 1/2.
- Die Witwe erhält 1/8 (wenn sie neben Abkömmlingen
zur Erbfolge berufen ist, Art. 241) oder 1/4 (wenn keine
Abkömmlinge vorhanden sind, Art. 240 Nr. 2). Vater und
Mutter des Erblassers erben jeweils 1/6 (bei gleichzeitiger
Berufung mit Abkömmlingen, Art. 244 Nr. 1 und 2).
Bei den agnatischen Erben sind drei Gruppen zu unterscheiden:
- Die „agnatischen Erben durch sich selbst“ (d.h. durch
die Abkömmlinge, die Vorfahren, die Neffen und die
Seitenverwandten; Art. 246),
- die „agnatischen Erben durch andere“ (Art. 248:
Töchter, Onkel, Tanten) und
- und die „agnatischen Erben neben anderen“ (Art.
249: Tanten etc.).
Die Erben sind daher in folgenden Schritten zu bestimmen:
- Zunächst sind die koranischen oder Quotenerben
(fardh-Erben) zu bestimmen. Sie erben eine feste Quote
am Nachlass. Allerdings kann ihre Quote davon abhängen,
ob sie mit anderen Verwandten zusammentreffen.
(Z.B. erbt der überlebende Ehegatte nur halb soviel,
wenn er mit Abkömmlingen zusammentrifft). Töchter,
Schwestern und andere weibliche Verwandte sind aber
nur dann fardh-Erben, wenn es keine männlichen Verwandten
gleicher Stufe gibt (d.h. keine Söhne neben
Töchtern, keine Brüder neben Schwestern etc.); andernfalls
sind sie (nur) asaba-Erben.
- Der nach Abzug der festen Quoten der fardh-Erben noch
verbleibende Erbteil fällt an die Resterben oder agnatischen
Erben (asaba-Erben). Dabei erbt etwa ein Sohn
doppelt soviel wie eine Tochter. (Bestimmte Quotenerben
wie insbesondere Ehemann und Vater können auch
zugleich Quoten- und Resterben sein = sowohl koranische
wie agnatische Erben.)
Anders als in den meisten anderen Rechtsordnungen gibt
es keine Repräsentation vorverstorbener Erben durch
deren Kinder.
Art. 239 Mudawana
Es gibt fünf koranische Erben, denen jeweils die Hälfte
des Nachlasses zusteht:
l. Den Ehemann, sofern er keinen ehelichen Abkömmling
hat, egal ob männlich oder weiblich;
2. die Tochter, sofern es außer ihr kein anderes (eheliches)
Kind des Erblassers gibt, sei es männlich oder weiblich;
3. die Tochter des Sohnes, sofern sie nicht mit einem Kind
des Erblassers, sei es männlich oder weiblich, noch mit
einem anderen Kind des Sohnes im selben Grad wie sie
selbst zusammentrifft;
4. die vollbürtige Schwester, sofern sie weder mit einem
vollbürtigen Bruder, noch dem Vater noch einem Kind
des Erblassers oder einem Kindes eines Sohnes zusammentrifft,
sei es männlich oder weiblich.;
5. die Halbschwester väterlicherseits, sofern sie weder mit
einem Halbbruder noch einer anderen Halbschwester väterlicherseits
noch sonst mit jemandem zusammentrifft,
der die vollbürtige Schwester von der Erbfolge ausschließen
würde.
Art. 240
Es gibt zwei koranische Erben, denen jeweils ein Viertel
des Nachlasses zusteht:
1. Den Ehemann, sofern er neben einem ehelichen Abkömmling
erbt;
2. die Ehefrau, sofern sie nicht neben einem ehelichen
Abkömmling ihres Ehemannes erbt.
Art. 241
Einem koranischen Erben steht ein Achtel des Nachlasses
zu:
Der Ehefrau, sofern sie neben einem ehelichen Abkömmling
ihres Ehemannes erbt.
Art. 242
Vier koranischen Erben stehen jeweils zwei Drittel des
Nachlasses zu:
1. zwei oder mehr Töchtern, sofern sie nicht mit einem
Sohn der Erblasser zusammentreffen;
2. zwei oder mehr Töchtern des Sohnes, sofern sie nicht
mit einem Kind der Erblassers zusammentreffen, sei es
männlich oder weiblich, noch mit einem Sohnes eines
Sohnes im selben Grad;
3. zwei oder mehr vollbürtigen Schwestern, sofern sie
weder mit einem vollbürtigen Bruder noch mit dem Vater
noch mit einem Kind des Erblassers zusammentreffen,
sei es männlich oder weiblich;
4. zwei oder mehr Halbschwestern väterlicherseits, sofern
sie weder mit einem Halbbruders väterlicherseits noch
sonst mit jemand zusammentreffen, der vollbürtige
Schwestern von der Erbfolge ausschließen würde.
Art. 243
Drei koranischen Erben steht jeweils ein Drittel des
Nachlasses zu:
6.4.4. Koranische Erben
Die Artikel über die koranischen Erben bestimmen: 16
16 Die deutsche Übersetzung baut auf auf der Übersetzung von: SCHOLZ,
Marokko, Texte, S. 17 ff., in: FERID/FIRSCHING/DÖRNER/HAUSMANN,
Internationales Erbrecht, Stand: Januar 2001. Vom französischen
Wortlaut und von der Übersetzung von SCHOLZ wurde teilweise abgewichen,
um den Sinn besser verständlich zu machen.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko 73
1. Der Mutter, außer sie trifft mit einem Abkömmling als
Erben zusammen und außer der Erblasser hinterläßt
zwei oder mehr Brüder, selbst wenn sie als Erben ausgeschlossen
sind;
2. den Halbgeschwister mütterlicherseits, wenn es mehrere
sind, sofern sie weder mit dem Vater zusammentreffen,
noch mit dem Großvater väterlicherseits noch mit einem
Kind des Erblassers und einem Kindes eines Sohnes, sei
es männlich oder weiblich;
3. dem Großvater, wenn er mit Geschwistern zusammentrifft
und das Drittel für ihn vorteilhafter ist.
Art. 244
Ein Sechstel des Nachlasses steht folgenden koranischen
Erben zu:
1. Dem Vater, sofern er mit einem Kind oder einem Kind
eines Sohnes zusammentrifft, sei es männlich oder weiblich;
2. der Mutter, sofern sie mit einem Kind oder einem Kind
eines Sohnes oder mit beiden zusammentrifft oder neben
mehreren Geschwistern, unabhängig ob diese erben oder
durch andere von der Erbfolge ausgeschlossenen sind;
3. einer oder mehreren Töchtern des Sohnes, sofern sie nur
mit einer einzigen Tochter, nicht aber mit einem Sohn
des Sohnes im selben Grad zusammentreffen;
4. einer oder mehreren Halbschwestern väterlicherseits, sofern
sie nur mit einer einzigen vollbürtigen Schwester
zusammentreffen, aber weder mit einem Halbbruder väterlicherseits
noch mit dem Vater noch mit einem Kind,
sei es männlich oder weiblich;
5. dem Halbbruder oder der Halbschwester mütterlicherseits,
sofern es nur ein Halbgeschwister gibt und es weder
mit dem Vater noch dem Großvater noch mit einem
Kind oder einem Kind des Sohnes, sei es männlich oder
weiblich, zusammentrifft;
6. der Großmutter (und anderen weiblichen Vorfahren),
wenn sie allein erbt, gleich ob mütterlicherseits oder väterlicherseits.
Treffen beide Großmütter zusammentreffen,
wird der sechste Teil (des Nachlasses) unter ihnen
verteilt, wenn sie beide im selben Grad sind oder wenn
die Großmutter mütterlicherseits in einem entfernteren
Grade ist. Wenn diese einen näheren Grad einnimmt,
wird ihr der sechste Teil zugewendet;
7. dem Großvater väterlicherseits neben einem Kind oder
neben einem Kindes des Sohnes, aber nicht neben dem
Vater.
6.4.5. Agnatische Erben
Die Quotenerben (asaba-Erben) aus eigenem Recht
(„durch sich selbst“) unterteilen sich in vier Ordnungen
(Art. 246).
- männliche Abkömmlinge im Mannesstamm (Söhne,
deren Söhne etc.),
- männliche Vorfahren im Mannesstamm in gerader
Linie (d.h. Vater, väterlicher Großvater etc.) sowie
Brüder,
- Abkömmlinge der Brüder im Mannesstamm,
- väterliche Onkel und deren Abkömmlinge im Mannesstamm.
Die späteren Ordnungen sind nur dann zur Erbfolge berufen,
wenn kein Erbe einer früheren Ordnung vorhanden
ist. Innerhalb jeder Ordnung schließen die dem Grad
nach näher Verwandten die übrigen Erben aus (Art. 247).
„Quotenerben durch andere“ (aus fremdem Recht)
sind (Art. 248):
- Töchter, wenn Söhne vorhanden sind,
- Enkeltöchter neben Enkelsöhnen,
- vollbürtige Schwestern neben vollbürtigen Brüdern.
Dabei erhält jeweils jeder Sohn doppelt soviel wie eine
Tochter, jeder Bruder doppelt soviel wie eine
Schwester etc. (Art. 248 Nr. 2).
„Quotenerben neben anderen“ sind die Schwestern
(vollbürtige wie Halbschwestern) neben Töchtern des
Erblassers oder Töchtern von Abkömmlingen (Art. 249).
6.4.6. Praktische Beispiele
Nachstehend seien einige Beispiele zur gesetzlichen
Erbfolge dargestellt. 17 In den Beispielen ist immer vorausgesetzt,
daß außer den genannten Personen keine
weiteren Witwen, Abkömmlinge, Geschwister oder Eltern
des Erblassers vorhanden bzw. dass diese vorverstorben
sind (und dass vorverstorbene Kinder auch keine Abkömmlinge
hinterlassen haben).
1 Witwe + 1 Sohn, 1 Tochter
3 1 Witwe = 3/24 = 1/8
14 1 Sohn = 14/24
7 1 Tochter = 7/24
24 gemeinsamer Nenner
Die Witwe erhält 1/8, da weibliche und männliche
Nachkommen vorhanden sind (Art. 241). Der Rest von
7/8 wird zwischen dem Sohn = 2 Punkte und der Tochter
= 1 Punkt geteilt (Art. 246 Nr. 1; 248 Nr. 1 Abs. 3). 3 x 8
= 24. Also 24: 8 = 3 für die Witwe.
Es bleiben 24 – 3 = 21.
21: 3 = 7 für die Tochter und 7 x 2 = 14 für den Sohn.
Für einen Moslem ist die Berechnung einfach:
- Zuerst zieht man immer den Erbteil der Witwe oder
des Witwers ab (1/4 oder 1/8).
- Der Rest wird mit 7 multipliziert.
Anders gesagt, wenn der Erblasser einen Sohn und eine
Tochter hinterläßt, d.h. insgesamt drei Recheneinheiten
(weil jeder Sohn doppelt zählt), so multipliziert man
3 x 7 = 21. Ebenso wird der Nenner des Erbteils der Witwe
(hier 8) mit 3 multipliziert: 8 x 3 = 24.
- Der Erbteil der Witwe von 1/8 entspricht 3/24.
- Die Erbteile der übrigen Erben von insgesamt 7/8 entsprechen
21/24.
- Davon entfallen auf die Tochter: 21 geteilt durch 3 =
7/24.
- 14/24 verbleiben damit für den Sohn. 18
17 H. SEFRIOUI, Les Successions en Droit Musulman au Maroc, Le Gnomon,
120/1999, S. 27.
18 Fußnote 18 siehe Seite 74.

74 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko Notarius International 1-2/2005
1 Witwer + 1 Sohn
1 1 Witwer = ¼ (Art. 240 Nr. 1)
3 1 Sohn (den Rest = 3/4) (Art. 246 Nr. 1)
4 gemeinsamer Nenner
Berechnung: Die verstorbene Ehefrau hinterläßt ihren
Ehemann und einen Sohn. Weitere Abkömmlinge oder
Geschwister gibt es nicht. Die Eltern sind vorverstorben.
Einziger fardh-Erbe ist der Ehemann; neben Abkömmlingen
beträgt sein Erbteil ein Viertel (Art. 240 Nr. 1). Einziger
asaba-Erbe ist der Sohn; er erhält den Rest, d.h. drei
Viertel (Art. 246 Nr. 1).
1 Witwer, 2 Söhne, 2 Töchter
2 1 Witwer = 2/8 = ¼
2 1 Sohn = 2/8 = ¼
2 1 Sohn
1 1 Tochter = 1/8
1 1 Tochter
8 gemeinsamer Nenner
Man nimmt ¼ für den Witwer = 2/8 (Art. 240 Nr.1)
1 Sohn: 2 Teile des Restes (Art. 246 Nr. 1, 248 Nr. 3)
1 Sohn: 2 Teile
1 Tochter: 1 Teil (Art. 248 Nr. 1)
1 Tochter: 1 Teil
Berechnung: Der Ehemann ist fardh-Erbe; neben Abkömmlingen
beträgt sein Erbteil ein Viertel (Art. 240 Nr.
1).
Die Töchter sind nur dann fardh-Erben, wenn keine
Söhne vorhanden sind (Art. 239 Nr. 2, 242 Nr. 1). Neben
Söhnen sind die Töchter asaba-Erben (Art. 248 Nr. 1).
Die Söhne sind ebenfalls (und immer) asaba-Erben (Art.
246 Nr. 1). Jeder Sohn erhält doppelt soviel wie eine Tochter
(Art. 248 Nr. 3). Auf die asaba-Erben entfällt insgesamt
3/4 der Erbschaft. Bei zwei Söhnen und zwei Töchtern erhält
davon jeder Sohn ein Drittel (1/3 x 3/4 = 1/4), jede
Tochter ein Sechstel (1/6 x 3/4 = 1/8 des Nachlasses).
1 Witwe + 1 Sohn
1 1 Witwe = 1/8 (Art. 241)
7 1 Sohn (der Rest = 7/8)
8 gemeinsamer Nenner
Die Witwe erhält als fardh-Erbin nur die Hälfte dessen,
was der überlebende Ehemann erhalten würde: Neben
Abkömmlingen – wie hier – erhält sie 1/8 des Nachlasses
(Art. 241), ohne Abkömmlinge des Erblassers hingegen
1/4 (Art. 240 Nr. 2). Einziger asaba-Erbe ist der Sohn; er
erhält den gesamten Rest (Art. 246 Nr. 1), d.h. hier 7/8
der Erbschaft.
1 Witwe + 1 vollbürtiger Bruder
1 1 Witwe = ¼
3 1 vollbürtiger Bruder (den Rest = 3/4)
4 gemeinsamer Nenner
Hinterläßt der Erblasser keine Abkömmlinge, so ist die
Witwe fardh-Erbin zu 1/4 (Art. 240 Nr. 2). Einziger asaba-Erbe
ist der (vollbürtige) Bruder des Erblassers; er erhält
den gesamten Rest (Art. 246 Nr. 2).
2 Witwen + 2 vollbürtige Brüder
1 1. Witwe, die Hälfte von ¼ = 1/8
1 2. Witwe, zweite Hälfte von ¼ = 1/8
3 1. vollbürtiger Bruder = 3/8
3 2. vollbürtiger Bruder = 3/8
8 gemeinsamer Nenner
Die beiden Witwen haben gemeinsam ¼, das sie untereinander
aufteilen (Art. 40 Nr. 2), die beiden Brüder jeder
3/8 (Art. 246 Nr. 2).
1 Witwe + 3 Söhne + 1 Tochter
1 1 Witwe, 1/8 (Art. 241)
6 3 Söhne, jeder 2/8 (Art. 246 Nr. 1, 248 Abs. 3)
1 1 Tochter, 1/8 (Art. 248 Nr. 1)
8 gemeinsamer Nenner
Hinterläßt der Erblasser eine Witwe, 3 Söhne und eine
Tochter, so ist nur die Witwe fardh-Erbin – und zwar zu
einem Achtel, da sie mit Abkömmlingen zusammentrifft
(Art. 241).
Die Tochter ist keine fardh-Erbin, sondern nur asaba-
Erbin, da sie mit Söhnen zusammentrifft (Art. 248 Nr. 1).
Jeder Sohn erbt als asaba-Erbe doppelt so viel wie eine
Tochter (Art. 246 Nr. 1, 248 Nr. 3).
1 Witwe + 1 Tochter + 1 vollbürtige Schwester
3 1 Witwe, 1/8 (Art. 241)
16 1 Tochter, 6/24 = 2/3 (Art. 239 Nr. 2)
5 1 vollbürtige Schwester (den Rest = 5/24)
(Art. 248 Nr. 3)
24 gemeinsamer Nenner
Hinterläßt der Erblasser eine Witwe, eine Tochter und
eine Schwester, so ist neben der Witwe (1/8 nach Art. 241)
auch die Tochter fardh-Erbin, da es keine Söhne gibt. Als
einzige Tochter erbt sie zu zwei Dritteln (Art. 239 Nr. 2).
Die (vollbürtige) Schwester ist keine fardh-Erbin, wenn
sie – wie hier – mit Abkömmlingen, einem (vollbürtigen)
Bruder oder Vater des Erblassers (Art. 239 Nr. 4). Vielmehr
da sie asaba-Erbin (Art. 248 Nr. 3) – und zwar hier
einzige asaba-Erbin; sie erhält den Rest (von 5/24).
18 Früher berechneten die moslemischen Frauen die Erbquoten mit ihren
Fingern, weil sie Analphabeten waren. Ich bedauere bitterlich,
dass ich diese Rechenmethode nicht von meiner Tante mütterlicherseits
gelernt habe. Damals war ich noch sehr klein. Heute gibt es niemanden
mehr, der so rechnen kann.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko 75
2 Witwen + 1 Sohn + 1 Tochter
3 1. Witwe, Hälfte von 1/8 = 1/16 = 3/48 (Art. 241)
3 2. Witwe, 2. Hälfte von 1/8 = 1/16 = 3/48
28 1 Sohn, 28/48 = 7/12 (Art. 246 Nr. 1, 248 Abs. 3)
14 1 Tochter, 14/48 = 7/24 (Art. 248 Nr. 1)
48 gemeinsamer Nenner
4 Witwen + 2 Söhne + 2 Töchter
3 1. Witwe, ¼ von 1/8 = 1/32 = 3/96 (Art. 241)
3 2. Witwe, ¼ von 1/8 = 3/96
3 3. Witwe, ¼ von 1/8 = 3/96
3 4. Witwe, ¼ von 1/8 = 3/96
28 1. Sohn, 28/96 = 7/24 (Art. 246 Nr. 1)
28 2. Sohn
14 1. Tochter, 14/96 = 7/48 (Art. 248 Nr. 1)
14 2. Tochter
96 gemeinsamer Nenner
4 Witwen + 3 Töchter + 2 vollbürtige Schwestern
9 1. Witwe, ¼ von 1/8 = 1/32 = 9/288
9 2. Witwe, ¼ von 1/8
9 3. Witwe, ¼ von 1/8
9 4. Witwe, ¼ von 1/8
64 1. Tochter, 1/3 von 2/3 = 2/9 = 64/288
64 2. Tochter, 1/3 von 2/3
64 3. Tochter, 1/3 von 2/3
3 1. vollbürtige Schwester, 3/288
3 2. vollbürtige Schwester
288 gemeinsamer Nenner
1 Tochter + 1 vollbürtige Schwester
2 1 Tochter = 2/3 (Art. 239 Nr. 2)
1 1 vollbürtige Schwester = 1/3 (Art. 248 Nr. 3)
3 gemeinsamer Nenner
4 Töchter (2/3) + 4 vollbürtige Schwestern (1/3)
2 1. Tochter, ¼ von 2/3 = 2/12 (Art. 242 Nr. 1)
2 2. Tochter, ¼ von 2/3 = 2/12
2 3. Tochter, ¼ von 2/3
2 4. Tochter, ¼ von 2/3
1 1. vollbürtige Schwester ¼ von 1/3 = 1/12
(Art. 248 Nr. 3)
1 2. vollbürtige Schwester ¼ von 1/3 = 1/12
1 3. vollbürtige Schwester ¼ von 1/3
1 4. vollbürtige Schwester ¼ von 1/3
12 gemeinsamer Nenner
6.4.7. Testament eines Moslem
Der Erblasser kann die gesetzliche Erbfolge nicht ändern.
Eine testamentarische Erbeinsetzung ist nicht möglich;
möglich ist nur ein (schuldrechtliches) Vermächtnis.
19 Das Vermächtnis muß angenommen werden; eine
Ausschlagung ist nicht vor dem Erbfall möglich (Art. 185).
Auch durch Vermächtnisse kann der Erblasser nur
über ein Drittel seines Nachlasses (nach Abzug der
Schulden) verfügen (Art. 173). Verfügt er über mehr als
ein Drittel, so ist der überschießende Teil der Verfügung
nur wirksam, wenn die volljährigen Erben zustimmen;
die Zustimmung kann erst nach dem Erbfall erklärt werden
(Art. 197).
Auch ein Vermächtnis an einen Erben ist – unabhängig
von seiner Höhe – nur mit Zustimmung der übrigen
Erben möglich (Art. 176, 200).
Eine vor den Adoulen errichtete Urkunde bedarf der
Kontrolle und Genehmigung durch den für Personenund
Erbsachen zuständigen Kadi (Richter). Der Kadi
fungiert dann als Notar, er setzt sein Siegel auf die Urkunde.
Die Adoulen wirken nur als Schreiber und als Urkundszeugen
mit.
Art. 173 Mudawana
Das Vermächtnistestament (Anm.: ein anderes Testament
gibt es nach marokkanischem Recht nicht) ist ein Rechtsgeschäft,
durch das der Erblasser über ein Drittel seines Vermögens
für den Fall seines Todes verfügt.
Art. 176
In einem Vermächtnistestament kann nicht zugunsten eines
Erben verfügt werden. (Grundsatz: Kein Vermächtnis
zugunsten eines Erben.)
Art. 195
Die Vollstreckung eines Vermächtnistestaments erfolgt
durch denjenigen, den der Erblasser dazu bestimmt hat, ansonsten
durch den vom Gericht Bestimmten.
Art. 197
Ist als Vermächtnis ein umfangmäßig nicht näher bestimmter
Erbteil ausgesetzt, so steht dem Vermächtnisnehmer
ein nach der Kopfzahl der Erben zu berechnender
Bruchteil zu, höchstens aber ein Drittel des Nachlasses, es
sei denn die volljährigen Erben stimmen zu.
Art. 198
Das frei verfügbare Drittel errechnet sich aus den Nachlassaktiva
nach Abzug der darauf lastenden Rechte und Verbindlichkeiten,
denen Vorrang vor dem Vermächtnis zusteht.
Art. 199
Übersteigen die gleichrangigen Vermächtnisse das freie
Drittel, so teilen sich die Vermächtnisnehmer das Drittel. Ist
ein bestimmter Gegenstand vermacht, so erhält der Vermächtnisnehmer
seinen Anteil an diesem Gegenstand. Be-
19 Formulierungsbeispiel vgl. HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Livre
Bleu (Blaues Buch) (Fn. 11), S. 1847.
Die Beschränkung geht daher weiter als die quote disponible nach
französischem Recht: Nach islamischem Erbrecht ist die gesetzliche
Erbfolge zu 100% zwingend; eine Herabsetzungsklage ist nicht erforderlich.
Lediglich schuldrechtlich sind Vermächtnisse möglich.

76 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko Notarius International 1-2/2005
zieht sich hingegen das Vermächtnis nicht auf einen bestimmten
Gegenstand, so erhält der Vermächtnisnehmer seinen
Anteil vom Rest des Drittels.
Der Anteil des Vermächtnisnehmers, dessen Vermächtnis
sich auf einen bestimmten Gegenstand bezieht, bestimmt
sich nach dem Verhältnis des Wertes des vermachten Gegenstandes
zum gesamten Nachlass.
Art. 200
Haben die Erben ein Vermächtnis zugunsten eines Erben
nach dem Tod des Erblassers oder während einer zum
Tod des Erblassers führenden Krankheit genehmigt oder hat
sie der Erblasser um Zustimmung gebeten und haben sie
ihm ihre Zustimmung erteilt, so sind die Erben daran gebunden,
die voll geschäftsfähig sind.
Das islamische Recht kennt den Grundsatz der Repräsentation
vorverstorbener Erben durch deren Abkömmlinge
nicht. In gewissem Umfang wird dies ersetzt durch
die Möglichkeit der „Erbeinsetzung“ (tanzil). Jedoch
wird auch diese „Erbeinsetzung“ als Vermächtnis behandelt,
das ein Drittel des Nachlasses grundsätzlich nicht
überschreiten darf.
Art. 212
Beim Institut der „Erbeinsetzung“ sagt der Erblasser: „Soundso
ist Erbe neben meinem Kind oder meinen Kindern!“
oder „Rechnet ihn zu meinen Erben hinzu!“ oder „Lasst ihn
Erbe hinsichtlich meines Vermögens sein!“ oder, wenn er einen
Enkelsohn hat, dessen Vater bereits gestorben ist, „Lasst
ihn anstelle seines Vaters erben!“.
Diese Verfügung wird als Vermächtnis angesehen, so dass
sie ein Drittel des Nachlasses nur mit Zustimmung der
Erben überschreiten darf.
6.5. Erbfolge der marokkanischen Juden
Für die marokkanischen Juden gelten zwei unterschiedliche
Rechtssysteme: das mosaische und das kastilische.
20
6.5.1. Mosaisches Rechtssystem
Das mosaische Rechtssystem (Gesetz Moses) ist von
den Bräuchen und Gewohnheiten des tochabim geprägt,
der von den jüdischen Berbern im Süden von Safi/Marrakesch
und im weitläufigen Süden sowie der marokkanischen
Sahara praktiziert wird.
Dieses Rechtssystem schließt offenbar die Witwe von
der Erbfolge aus, sofern ihr nicht ein Vermächtnis durch
Testament vor einem Sofrim ausgesetzt wurde.
Wurde ihr kein Vermächtnis ausgesetzt, kann die Ehefrau
eine Witwenrente unter Berufung auf den Ehevertrag
(koutouba) verlangen. Verzichtet sie auf die Witwenrente,
müssen ihr die Erben eine Leibrente als Unterhalt zahlen;
die Leibrente erlischt mit einer erneuter Eheschließung.
Um das gesamte Vermögen des Vaters innerhalb der
Familie zu erhalten, können die weiblichen Erben von
der Erbschaft nach ihrem Vater ausgeschlossen werden,
entsprechend des Bibelwortes:
„Stirbt ein Mann ohne Söhne zu hinterlassen, geht sein Erbe auf
die Töchter über. Hat er keine Töchter, geht sein Erbe auf seine
Brüder über, (anderenfalls) auf die Brüder seines Vaters (Onkel)
oder auf den nächsten Angehörigen.“
Nach der Interpretation durch den Talmud erbt die mütterliche
Linie nicht und wird die Ehefrau durch männliche
Erben von der Erbschaft ausgeschlossen.
Im übrigen erbt der überlebende Ehemann den gesamten
Nachlass seiner vorverstorbenen Ehefrau, auch wenn gemeinsame
Abkömmlinge vorhanden sind. Die Abkömmlinge
einer früheren Ehe haben nur ein Recht auf die Witwenrente,
die in die Ketuba (Ehevertrag) vereinbart ist.
Die Erbfolge nach dem Vater treten in erster Linie
dessen eheliche wie nichteheliche Söhne an. Der älteste
Sohn erbt doppelt so viel wie alle jüngeren Söhne zusammen,
die die andere Hälfte unter sich zu gleichen Teilen
aufteilen. Die Erbschaft fällt zunächst an die Söhne; gibt
es keinen Sohn, erben die Enkel. Töchter erben nur, wenn
keine Söhne und keine Abkömmlinge von Söhnen vorhanden
sind.
Im Rang nach den Töchtern erbt der Vater (oder der
Großvater), der die Witwe von der Erbfolge ausschließt;
diese kann nur einen Anspruch auf Unterhalt oder auf die
in der Ketuba bestimmte Witwenrente geltend machen.
Hinterläßt der Erblasser auch keinen Vater, so geht der
Nachlass in der folgenden Rangfolge über auf:
- die vollbürtigen Brüder,
- deren Abkömmlinge,
- ansonsten auf die vollbürtige Schwester des Erblassers.
Die Erbfolge nach der Mutter wird in der Ketuba geregelt.
Im Todesfall gehen über:
- ½ auf den Ehemann,
- ½ auf ihre Kinder.
Die Töchter sind ausgeschlossen, damit das Erbe in der
Familie bleibt.
6.5.2. Kastilisches Rechtssystem
Dieses Rechtssystem, das in El Jadida/Azemour und im
Norden bis nach Spanien Anwendung findet, wird durch
die mediterranen Bräuche beeinflusst, die eine grundlegende
Reform des Rechts des Talmud erforderlich gemacht
haben.
Zunächst führte eine Reform die Gütergemeinschaft
von Mann und Frau während der Ehe ein.
Beim Tod des Mannes erhält die Ehefrau eine Hälfte
des Nachlasses zu vollem Eigentum; dabei muss sie in
Anwesenheit des Dayanim (Rabbiners oder jüdischen
Richters) einen Eid auf dem Tefilin (Gebetsriemen) ablegen,
dass sie nichts vom Nachlass ihres Ehemannes unterschlagen
hat. Die andere Hälfte des Nachlasses geht
auf die sonstigen Erben über, die sie sich untereinander
zu gleichen Teilen teilen, unter Einschluß der Erben aus
einer allfälligen ersten Ehe.
- Dieses Erbrecht schließt die zum Zeitpunkt des Todes
ihres Vaters verheirateten, geschiedenen oder verwitweten
Töchter von der Erbschaft aus.
20 H. SEFRIOUI, Le Statut Personnel Marocain Israélite, Collection des
études juridiques XXIV, Casablanca: Druckerei Najah Jadida, 2000.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko 77
- Ledige Töchter sind hingegen zur Erbfolge nach ihrem
Vater gemeinsam mit den Söhnen und zu gleichen
Teilen wie diese berufen.
Hingegen sind ledige Töchter von der Erbfolge nach
ihrer Mutter ausgeschlossen, wenn die Mutter erst nach
dem Vater stirbt (und damit die Hälfte von dessen Vermögen
geerbt hat). Das Erbe geht dann nur auf die männlichen
Erben über.
Stirbt hingegen die Mutter vor dem Vater, so erbt eine
alleinstehende Tochter den gleichen Anteil wie einer ihrer
Brüder.
6.6. Testamentarische Erbfolge nach Ausländern
Die testamentarische Erbfolge nach einem Ausländer
unterliegt dem Heimatrecht des Testators, es sei denn,
der Erblasser ist Muslim oder zum Islam übergetreten.
Denn die Erbfolge nach einem Muslim unterliegt natürlich
dem muslimischen Recht, d.h. der Mudawana (dem
Personenstands- und Erbrechtsgesetz).
6.6.1. Testierfähigkeit
Die Testierfähigkeit richtet sich nach dem Heimatrecht
des Testators (Art. 3 des Dahir vom 12. August 1913 über
den Zivilstand) 21 .
6.6.2. Zulässige Formen 22
Nach einer Entscheidung des Berufungsgerichts in Rabat
23 wird ein Testament in Marokko als formwirksam
anerkannt,
- wenn es gemäß des Heimatrechts des Erblassers,
- oder nach dem Ortsrecht durch die Adoulen für die
Moslems bzw. durch den Sofrim (Rabbiner) für die
Juden,
- oder in notarieller Form; vor dem marokkanischen
Notar lateinischer Prägung (als öffentlichem Amtsträger)
(Dahir vom 4. Mai 1925),
- oder durch den (marokkanischen) Konsul im Land
des Testators errichtet wurde.
6.6.3. Testamentsvollstreckung
Der Testator kann nach eigenem Ermessen einen Testamentsvollstrecker
ernennen (z.B. den Notar). Dessen
Aufgabe beschränkt sich auf den uneigennützigen Vollzug
der testamentarischen Verfügungen.
Im Streitfall kann der Zivilrichter einen Notar beauftragen,
ein Rechtsgutachten zum IPR zu erstellen und einen
Vorschlag zu machen, wie das vorliegende Testament zu
vollstrecken sei. Der Richter bringt also das Heimatrecht
des Testators in Einklang mit dem Recht der Begünstigen
und der Antragsteller, sowie mit dem Recht der multilateralen
internationalen Verträge und mit dem Vorschlag
des beauftragten öffentlichen Amtsträgers.
6.7. Erbschein
Alle marokkanischen Notare im weiteren Sinn (Adoulen,
Rabbiner und lateinische Notare) können einen Erbschein
ausstellen 24 – der vergleichbar mit dem act de
notorité (Offenkundigkeitsurkunde) nach französischem
Recht ist.
7. Gesellschaften
7.1. Gesetze
Das marokkanische Gesellschaftsrecht findet sich in
folgenden Gesetzen:
- Der Dahir (Gesetz) vom 12. August 1913 bestimmt in
Artikel 6, dass die Gesellschaften des bürgerlichen
Rechts und die Handelsgesellschaften den juristischen
Personen gleichgestellt sind. Nach Art. 7 bestimmt
„sich die Staatsangehörigkeit einer Gesellschaft nach
dem Recht des Staates richtet, in dem, ohne Betrug, der
satzungsmäßige Gesellschaftssitz begründet wurde.“
- Gesellschaften bürgerlichen Rechts sind in den Artikeln
982 bis 1064 des Obligationenrechtes (D.O.C.
– Gesetzbuch über die Schuldverhältnisse und Verträge)
geregelt. Da es sich um Vertragsverhältnisse des
Privatrechts handelt, gilt für sie Vertrags- und Gestaltungsfreiheit.
- Personengesellschaften (Offene Handelsgesellschaft,
Kommanditgesellschaft, Kommanditgesellschaft auf
Aktien, stille Gesellschaft) und die Gesellschaft mit beschränkter
Haftung (GmbH) sind im neuen Gesetz
5.96 – Dahir 1.97.49 vom 13.02.1997 geregelt.
- Aktiengesellschaften sind im Gesetz 17-95 Dahir
1.96.124 vom 30.8.1996 25 geregelt.
Sämtliche Handelsgesellschaften (außer der stillen Gesellschaft)
sind juristische Personen des Privatrechts. Sie
erwerben ihre Rechtsfähigkeit mit der Eintragung im
Handelsregister.
7.2. Offene Handelsgesellschaft
Die Offene Handelsgesellschaft (société en nom collectif)
ist im Gesetz 5.96 – Dahir 1.97.49 vom 13.02.97 geregelt.
Gemäß dieses Gesetzes können nur Kaufleute Gesellschafter
sein. Sie haften gesamtschuldnerisch und unbeschränkt.
Der Gesellschaftsvertrag ist in doppelter
Ausfertigung beim Handelsgericht zu hinterlegen. Die
Gesellschaft ist in das Handelsregister einzutragen. Der
Name der Gesellschaft muss die Namen von zwei oder
mehr Gesellschaftern enthalten.
Es gilt Gesamtgeschäftsführung, sofern nicht eine
Vollmacht oder Prokura erteilt wurde. Entscheidungen erfordern
einen einstimmigen Beschluss aller Gesellschafter.
Mit dem Tod eines Gesellschafters wird die Offene
Handelsgesellschaft aufgelöst. Sie kann aber auch mit
den Erben fortgeführt werden, wenn der Gesellschaftsvertrag
ausdrücklich vorsieht, dass die Gesellschaft beim
Tod eines Gesellschafters nicht aufgelöst wird.
21 Quellen siehe Fn. 28.
22 Formulierungsbeispiele bei HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Livre
Bleu, S. 1847 f. (adoul Notariat), S. 1853 f. (lateinisches Notariat).
23 Appelationsgericht von Rabbat (Cour d'appel de Rabat), Entscheidung
vom 27.12.1955 (damals unter französischem Protektorat, gilt
aber immer noch).
24 Formulierungsbeispiele bei HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL,
Livre Bleu (Blaues Buch), S. 1848 (Adoul), S. 1851 f. (jüdisches Notariat
– Suffrim), S. 1854 f. (lateinisches Notariat).
25 Amtsblatt Marokko 4422 vom 17. Oktober 1996, S. 661.

78 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko Notarius International 1-2/2005
7.3. Kommanditgesellschaft
7.3.1. Einfache Kommanditgesellschaft
In einer einfachen Kommanditgesellschaft (société en
commandite simple) gibt es zwei Arten von Gesellschaftern:
Kommanditisten und Komplementäre. Die Komplementäre
haften persönlich und unbeschränkt, die Kommanditisten
haften nur in Höhe ihrer Geldeinlage (während
eine Einlage in Form von Dienstleistungen oder
Kenntnissen nicht möglich ist). Der Gesellschaftsvertrag
ist beim Handelsgericht in doppelter Ausfertigung zu hinterlegen.
Nach Art. 22 müssen ein oder zwei Personen
Komplementäre sein.
Die Geschäftsführung steht den Komplementären zu.
Art. 26 sieht ein Auskunftsrecht für die Kommanditisten
vor.
7.3.2. Kommanditgesellschaft auf Aktien
In einer Kommanditgesellschaft auf Aktien (société en
commandite par actions) kann es höchstens drei Aktionäre
geben. Die Gesellschafter haften gesamtschuldnerisch
und unbeschränkt. Die Kaufleute werden ins Handelsregister
eingetragen. Der Gesellschaftsvertrag unterliegt
denselben Bestimmungen wie der der Aktiengesellschaft,
der Geschäftsführer kann, muss aber nicht Aktionär sein.
7.4. Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SARL)
Die GmbH (société à responsabilité limité – SARL) ist
in Artikeln 44 ff. des Gesetzes 5.96 – Dahir 1.97.49 vom
13.02.1997 geregelt. Die GmbH kann mehrere Gesellschafter
haben oder auch Einpersonengesellschaft sein.
Banken, Sparkassen, Kreditinstitute, Investitionsgesellschaften
und Versicherungen können nicht in Form einer
GmbH errichtet werden.
Dem Namen der Gesellschaft ist stets der Zusatz
„SARL“ (GmbH) anzufügen. Die Gesellschaft wird
meist durch notarielle Urkunde errichtet. Sie kann auch
privatschriftlich oder durch Treuhandvereinbarung errichtet
werden. Allerdings ist hiervon abzuraten aufgrund
zahlreicher damit verbundener Schwierigkeiten. Der Gesellschaftsvertrag
wird auch inhaltlich durch das Registergericht
überprüft. Der Gesellschaftsvertrg ist in doppelter
Ausfertigung in der Geschäftsstelle des Handelsgerichts
zur Eintragung zu hinterlegen.
Wie oben bereits gesagt, kann die GmbH einen oder
mehrere Gesellschafter haben. Die Übertragung von Gesellschaftsanteilen
erfordert die Zustimmung der Mehrheit
der Gesellschafter (mindestens 3/4 des Stammkapitals).
Unter den Gesellschaftern sind die GmbH-Anteile
frei übertragbar. Die Übertragung von Gesellschaftsanteilen
ist den Mitgesellschaftern (mit Ausnahme des Zedenten
und des Zessionars selbst) mitzuteilen, damit sie ggf.
von ihrem Vorkaufsrecht oder Vorzugsrecht Gebrauch
machen können (Art. 195 D.O.C. vom 12.8.1913).
Die GmbH wird von einem oder mehreren (satzungsmäßigen
oder nicht stazungsmäßigen) Geschäftsführern
geleitet. Die Geschäftsführer haften zivil- und strafrechtlich
für Verschulden. Die Gesellschafter haben zwingend
einen Rechnungsprüfer zu ernennen, wenn der Umsatz
von 50.000.000.– DH überschreitet, d.h. ca. 4.500.000.–
€. Das Mindestkapital bei Gründung der Gesellschaft beträgt
100.000.– DH (= 90.000.- €).
7.5. Aktiengesellschaft (SA)
Die Aktiengesellschaft (société anonyme – SA) ist im
Gesetz 17.95 Dahir 1.96.124 vom 30.8.1996 geregelt. 26
Eine gewöhnliche Aktiengesellschaft muss mindestens
fünf Aktionäre haben. Das Mindestkapital beträgt
3.000.000.- DH, d.h. 270.000.- €. Das Kapital wird ohne
öffentliche Zeichnungsaufforderung gebildet. Mindestens
ein Viertel des Kapitals ist sofort aufzubringen, der
Rest spätestens in drei Jahren. Es muss mindestens drei,
höchstens zwölf Geschäftsführer geben. Sind die Aktien
börsennotiert, muss die Gesellschaft fünfzehn Geschäftsführer
haben. Weitere Gesellschaftsorgane sind der Vorstand
und der Aufsichtsrat Die ordentliche Gesellschafterversammlung
wählt einen oder zwei Rechnungsprüfer,
je nach Kapital und Anzahl an Aktionären. Ihre Aufgabe
besteht in einer gründlichen Buchprüfung.
Die vereinfachte Aktiengesellschaft (zwischen Gesellschaften)
(société anonyme simplifiée) ist in den Artikeln
425 f. geregelt. Ihr Zweck ist der Zusammenschluss
einer oder mehreren Gesellschaften, um eine gemeinsame
Mutter (Holding) zu gründen, die eine Tochtergesellschaft
einrichten oder verwalten soll, die für die
Interessen der beteiligten Gesellschaften gegründet wird.
Verfassung und internes Verfahren werden gesellschaftsvertraglich
vereinbart. Das Gesellschaftskapital beträgt
2.000.000.– DH (= 180.000.– €); es ist vollständig zu erbringen
(Art. 427/2). Diese Gesellschaftsform kann öffentlich
zur Kapitalzeichnung auffordern (Art. 427/3).
Die Aktionäre können während einer Frist von sechs
Monaten das Kapital erhöhen oder Aktien übertragen.
Die Umwandlung der Gesellschaftsform oder die Auflösung
der Gesellschaft erfordern einen einstimmigen Beschluss
(Art. 428). Der Gesellschaftsvertrag ist von sämtlichen
Gesellschaftern zu unterzeichnen. Meist wird er in
öffentlicher (notarieller) Urkunde errichtet, da er spezielle
gesellschaftsrechtliche Kenntnisse erfordert. Von der
Gründung durch privatschriftliche Urkunde ist abzuraten.
Der Gesellschaftsvertrag kann festlegen, dass die Aktien
für einen Zeitraum von bis zu 10 Jahren nicht veräußert
werden können. Die Übertragung der Aktien erfordert die
vorherige Einwilligung der Gesellschaft, sonst ist die
Übertragung unwirksam.
Uneinigkeiten unter den Gesellschaftern werden durch
einen Sachverständigen oder durch Anordnung des Vorsitzenden
des Handelsgerichts im beschleunigten Verfahren
beigelegt.
Organe der Aktiengesellschaft sind der (im Gesellschaftsvertrag
ernannte) Vorstand, wobei eine juristische
Person als Vorstand fungieren kann, die dann zivil- und
strafrechtlich haftet. Zwingend ist auch ein Rechnungsprüfer
zu ernennen.
26 Amtsblatt 4422 vom 17.10.96 S. 661 ff..

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko 79
7.6. Körperschaftssteuer
Die Körperschaftssteuer auf Einkünfte aus marokkanischen
Quellen beträgt:
- 35 % für Unternehmen,
- 39 % für Kreditinstitute,
- 12 % für ausländische Immobilien- oder Baugesellschaften.
Die Mindestsätze betragen:
- 0,50 % für Bodenschätze,
- 0,25 % für bestimmte Handelsgeschäfte.
Der Verlustvortrag beträgt vier Jahre.
Filialen ausländischer Gesellschaften unterliegen der
Körperschaftssteuer, auch wenn keine dauerhafte Niederlassung
besteht, auch wenn die Gesellschaft keinen beauftragten
Vertreter zu diesem Zwecke benannt hat.
8. Internationales Privatrecht
8.1. Allgemeines zum marokkanischen IPR
8.1.1. Einführung
Marokko ist ein Land des gemäßigten Islam – seit dem
7. Jahrhundert sunnitisch und tolerant. Die aus Andalusien
vertriebenen Ausländer, ob Christen oder Juden wurden
trotz ihres nicht-muslimischen Glaubens und trotz ihrer
Minderheitenstellung nie unterdrückt.
Seit dem 12. Jahrhundert erlaubte Marokko den nichtmuslimischen
Ausländern, in fast allen Städten des Reiches
ihre Synagogen oder Kirchen zu errichten, um für
sich friedlich ihren Glauben ausüben zu können – selbstverständlich
in völliger Freiheit und Sicherheit, unter
Schutz und Schirm des marokkanischen Königs.
8.1.2. Internationale Verträge
Sämtliche internationalen Verträge, Abkommen und
Vereinbarungen, die Marokko seit 1731 mit europäischen
und angelsächsischen Mächten schloß, gaben den Staatsangehörigen
der Vertragschließenden Staaten die Freiheit,
ein- und auszureisen und ihren Glauben auszuüben,
und garantierten ihnen Sicherheit zu Land und zu See, sowohl
den Schutz ihrer Personen wie ihrer Güter, die Einrichtung
ihrer Konsulate – einschließlich der Zusicherung,
dass Gefangene nicht als Sklaven behandelt würden.
Im 20. Jahrhundert war Marokko einer Vielzahl ausländischer
Einflüsse ausgesetzt. Während der Zeit der ausländischen
Herrschaft (mit einem französischen, einem
spanischen und einem internationalen Protektorat)
sah Marokko sein Gebiete im Osten und Süden geteilt. Es
gab in Marokko drei „importierte“ Gesetzgebungen,
die durch die Dahirs der Souveräne dieser Zonen „marokkanisiert“
wurden. Diese drei Gesetzgebungen waren
inhaltlich nahezu identisch, trotz einiger unvermeidlicher
lokaler Besonderheiten, die bei ihrem Erlaß überwiegend
erhalten blieben.
Als Marokko 1956 seine Unabhängigkeit wiedererlangte,
verpflichtete es sich auf internationaler Ebene, die
Rechte und Freiheiten und die völlige Gleichbehandlung
der in Marokko ansässigen oder künftig einwandernden
Ausländer zu garantieren.
Heute spielt Marokko nicht zuletzt durch seine wirksame
Bewahrung der Menschenrechte eine wichtige Rolle
in der internationalen Gemeinschaft und genießt Ansehen
unter den freiheitlich gesinnten Nationen.
8.1.3. Quellen des marokkanischen IPR
Das internationale Privatrecht wird in Marokko unter
der Bezeichnung „Zivilstand der Franzosen und Ausländer
in Marokko“ behandelt (abgekürzt: „C.C.E.“
oder „D.C.C.“). 27
Das marokkanische IPR beruht auf zwei Arten von
Quellen, nationalen und internationalen. Nationale
Quellen sind die nachstehenden marokkanischen Gesetze:
- Dahir vom 12. August 1913 über den Zivilstand
der Franzosen und Ausländer in Marokko („CCE“
oder „DCC“), 28
- Dahir vom 4. September 1915 über den Personenstand,
- Dahir vom 4. März 1960 über die Mischehen,
- Dahir von 1957, Mudawana (Familien- und Erbrechtsgesetzbuch),
29
- Dahir vom 29. September 1957 über den Obersten
Gerichtshof,
sowie die Rechtsprechung der Gerichtshöfe, die
Rechtslehre und die Rechtsvergleichung.
Internationale Rechtsquellen sind die bilateralen und
multilateralen Verträge, insbesondere die Haager und
Wiener Übereinkommen, denen Marokko durch Dahir
vom 1. März 1954 und Dahir Nr. 647-67 vom
30.09.1969 30 beitrat.
Hinsichtlich des anwendbaren Rechts gelten folgende
Grundsätze im marokkanischen IPR:
- Auf die persönliche Rechtsverhältnisse eines Ausländers
ist sein Heimatrecht anzuwenden (neben
dem materiellen Recht sogar das Prozessrecht, wenn
dieses als wesentlich für die Lösung des aufgetretenen
Problems erachtet wird, Art. 394 Prozessordnung).
27 H. SEFRIOUI, La condition des étrangers et le D.I.P au Maroc, Collection
des études juridiques XXX, Casablanca: Druckerei Najah Jadida,
2002;
H. SEFRIOUI, Le Droit Privé Notarial au Maroc, Casablanca: Druckerei
Najah Jadida, 1988.
28 Französicher Gesetzestext abgedruckt bei HAMOU/EL KHAYAT, Maroc,
in: UINL, Livre Bleu, S. 1844 f.; französischer Gesetztext und deutsche
Übersetzung bei: KROPHOLLER/KRÜGER/RIERING/SAMTLEBEN/
SIEHR, Außereuropäische IPR-Gesetze, S. 508.
29 Französich-arabische Textausgabe: F.-P. BLANC, R. ZEIDGUY, Mudawana,
Code de Statut Personnel et des Successions, édition synoptique
franco-arabe, Sochepress-Université, 1994.
30 Amtsblatt 3011 vom 15.7.1970.

80 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko Notarius International 1-2/2005
- Auf das Vermögensrecht wird, je nach vorliegendem
Fall, entweder das Heimatrecht des Ausländers oder
das marokkanische Recht als Belegenheitsrecht des
betreffenden Gegenstandes angewandt.
8.2. Personenrecht
8.2.1. Personenstand und Geschäftsfähigkeit
Personenstand und Geschäftsfähigkeit bestimmen sich
nach dem Heimatrecht (Artikel 3 CCE), hilfsweise nach
dem Ortsrecht (Art. 5 CCE). Das Ortsrecht gilt auch für
Flüchtlinge und Staatenlose. Bei Personen mit mehreren
Staatsangehörigkeiten bestimmt der Richter das anwendbare
Recht.
8.2.2. Personenstand
Der Personenstand ist im Dahir vom 4. September
1915 geregelt, in dem sich allgemeine Bestimmungen
finden, ferner Regelungen über Geburt, Ehe, Scheidung,
Tod, Betreuung, Urkunden, Berichtigungen, Fristen und
Formvorschriften, (feststellende oder berichtigende) Urteile,
Vermerke und Einbürgerungen finden.
8.2.3. Wohnsitz
In ganz Marokko gilt Niederlassungsfreiheit. Der
Wohnsitz dient dazu, die örtliche Zuständigkeit des angerufenen
Gerichts zu bestimmen.
8.2.4. Staatsbürgerschaft
Die Staatsbürgerschaft ist im Dahir vom 6. November
1958 geregelt. Die Einbürgerung erfolgt durch Dekret,
sofern die hierfür erforderlichen Voraussetzungen vorliegen.
In seiner Rede vom 30. Juli 2005 kündigte König Mohammed
VI. an, dass das Kind einer marokkanischen
Mutter auch dann marokkanischer Staatsbürger ist und in
den Pass der Mutter eingetragen werden kann, wenn der
Vater unbekannt ist.
8.3. Ehe
8.3.1. Eheschließung
Die Voraussetzungen der Eheschließung zwischen ausländischen
Ehegatten, die beide dieselbe Staatsbürgerschaft
haben, bestimmen sich nach deren gemeinsamem
Heimatrecht. Gehören die Ehegatten unterschiedlichen
Staaten an, so ist das Heimatrecht eines jeden Ehegatten
(für die Ehevoraussetzungen auf seiner Seite) anzuwenden.
Der Grundsatz des locus regit actum (Art. 11 CCE) findet
auf die Form von Urkunden Anwendung. Nichtsdestotrotz
haben die Parteien auch die Möglichkeit, ihr gemeinsames
Heimatrecht zu wählen (wenn die Urkunde
dort errichtet wird). Das marokkanisierte französische
Recht findet am Ort der Errichtung der Urkunde Anwendung.
Die lokalen Gesetze und Bräuche sind für die Moslems
vorrangig (bei Zuständigkeit der Adoulen).
- Die Ehe christlicher französischer Eheleute wird
durch des Zivilgesetzbuch geregelt. Die Eheschließung
erfolgt entweder vor dem (französischen) Konsul,
vor dem (marokkanischen) Standesbeamten oder
vor einem Notar lateinischer Prägung (als zivilrechtlicher
Vertrag).
- Die Eheschließung französischer Eheleute muslimischen
Glaubens richtet sich nach koranischem Recht
und erfolgt vor den Adoulen.
- Die Eheschließung französischer Eheleute muslimischen
Glaubens erfolgt vor dem Rabbiner (Sofrim).
- Die Ehe anderer Ausländer als Franzosen wird vor
dem Konsul geschlossen, wenn beide Eheleute die
gleiche Staatsbürgerschaft haben. Gehören die Eheleute
unterschiedlichen Staaten an, wird die Ehe vor
dem (marokkanischen) Standesbeamten geschlossen.
Es ist dann das Heimatrecht beider Ehegatten anzuwenden.
Stehen diese beiden Gesetze im Widerspruch
zueinander, so entscheidet das Gericht.
- Für Mischehen (d.h. Ehen zwischen einem Marokkaner
und einem Ausländer) wird grundsätzlich für jeden
Ehepartner sein Heimatrecht angewendet, insbesondere
im Hinblick auf absolute oder relative Verbote
bzw. Hindernisse. Im übrigen finden der Dahir vom
4. März 1960 sowie Artikel 8 und 11 CCE Anwendung.
8.3.2. Güterstand
„Wurde kein Ehevertrag geschlossen, bestimmen sich
die güterrechtlichen Ehewirkungen, sowohl für die beweglichen
wie für die unbeweglichen Güter, nach dem
Heimatrecht des Ehemannes zum Zeitpunkt der Eheschließung.
Die Änderung der Staatsangehörigkeit der
Eheleute oder eines Ehegatten hat keine Auswirkungen
auf den Güterstand.“ (Artikel 15 CCE = Dahir vom 12.
August 1913).
Rück- oder Weiterverweisungen finden keine Beachtung.
31
8.3.3. Nichteheliche oder homosexuelle Lebensgemeinschaft
In Marokko sind sowohl nicht-eheliche wie homosexuelle
Lebensgemeinschaften verboten. Das Verbot ist Bestandteil
des marokkanischen ordre public; Verstöße können
strafrechtlich verfolgt werden.
8.3.4. Scheidung und Trennung von Tisch und Bett
Das gemeinsame Heimatrecht ist anwendbar auf die
materiellen Voraussetzungen und auf die Form der Scheidung.
Haben die Ehegatten unterschiedliche Staatsangehörigkeiten,
ist für jeden sein Heimatrecht anzuwenden.
Im Falle von Mischehen (d.h. eines marokkanischen mit
einem ausländischen Ehegatten) werden die Scheidung
und die Trennung von Tisch und Bett an die lokalen Gesetze
angeknüpft (d.h. je nach Religionszugehörigkeit an
das muslimische, das jüdische oder an das zivile Recht).
31 HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Livre Bleu, S. 1787.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Länderbericht Marokko 81
Die Scheidung eines homosexuellen Ehepaares oder
dessen Trennung von Tisch und Bett verstoßen gegen den
marokkanischen ordre public, da schon die Vereinbarung
der Lebenspartnerschaft gemäß des marokkanischen
Rechts nichtig ist.
8.4. Erbfolge
„Die Erbfolge in die beweglichen und die unbeweglichen
in Marokko belegenen Güter unterliegt dem Heimatrecht
des Erblassers, sowohl im Hinblick auf die Bestimmung
der Erbberechtigten, die Rangfolge ihrer Berufung,
die ihnen zufallenden Erbteile, den (vom Erblasser)
frei verfügbaren Teil und den Pflichtteil. Nach der gleichen
Regel bestimmt sich auch die inhaltliche Wirksamkeit
und die Rechtswirkungen einer testamentarischen
Verfügung.“ (Art. 18 CCE = Dahir vom 12. August 1913).
Rück- oder Weiterverweisung werden nicht beachtet.
32
8.5. Legalisation
Marokko ist dem Haager Übereinkommen vom 5.
Oktober zur Befreiung ausländischer öffentlicher Urkunden
vom Erfordernis der Legalisation nicht beigetreten.
Gemäß eines bilateralen Übereinkommens mit
Frankreich bedürfen öffentliche Urkunden im Verhältnis
zu Frankreich zur Anerkennung weder einer Legalisation
noch sonstiger Formalitäten. 33
9. Steuerrecht
Im Steuerrecht gilt der Grundsatz des Gesetzesvorbehaltes,
nach dem es keine Besteuerung ohne Rechtsgrundlage
im Steuergesetz gibt (Art. 1 Steuergesetz). Das
marokkanische Steuersystem beruht auf dem Grundsatz
der Ausgewogenheit. Es gibt festgelegte Steuersätze ohne
Diskriminierung.
Zur Erhebung der Steuer gibt es die Zahlungsaufforderung
und die Pfändung. Steuern auf gewerbliche oder Arbeitseinkünfte
sind die Einkommens- und Körperschaftssteuer,
die Umsatzsteuer, die Gewerbesteuer und die Zölle.
9.1. Veräußerung von Immobilien
Erfolgt die Grundbucheintragung nicht innerhalb einer
Frist von einem Monat, so wird eine Strafsteuer erhoben.
Die Grunderwerbsteuer beträgt 5 % oder 2,5 %, die
Schenkungsteuer 1 % und die Körperschaftsteuer à 5 %.
Die Eintragungen in den Grundbüchern müssen binnen
einer Frist von 18 Monaten zu erfolgen. Die Eintragungsgebühren
betragen 1% des festen Wertes der Urkunde, für
eine Bescheinigung sind das 75.- DH (ca. 6,8 € ).
9.2. Erbschaft und Schenkung
Vermögenserwerb von Todes wegen unterliegt keiner
Besteuerung, ausgenommen bei aus Europa stammendem
Vermögen.
Schenkungen unter Lebenden unterliegen einer besonderen
Steuer: Die Eintragungsgebühren belaufen sich auf
1%, die Steuer für Immobilienschenkungen beträgt 1 %.
Die Eintragung von Schenkungen für den länger
Lebenden unterliegen einer Eintragungsgebühr von 50.-
DH (ca. 4,50 €). Die Notargebühr beläuft sich auf 100.-
DH (ca. 9.- €).
9.3. Sonstige Gebühren
Die Eintragung von bürgerlich-rechtlichen Gesellschaften
und von Handelsgesellschaften unterliegt einer
Eintragungsgebühr von 0,5 %, die Notargebühr beläuft
sich auf 0,25 %.
Die Notargebühr für die Veräußerung von Immobilien
beträgt 0,5 %, für Gesellschaften 0,25 %.
Die Eintragung von Vollmachten kostet 50.– DH (ca.
4,50 €), die Notargebühr beläuft sich auf 100.– DH (ca.
9.– €).
Die Schuldbescheinigung und das Schuldanerkenntnis
unterliegt einem Satz von 1 %, die Notargebühr einem
Satz von 0,5 %.
Die Hinterlegung der Urschriften verursacht Kosten
zwischen 50.- und 100.- DH, die Hinterlegung von Anlagen
50.- DH.
Steuerbegünstigungen und -befreiungen sind in verschiedenen
Gesetzbüchern geregelt, so im Gesetzbuch
über Investitionen, im Immobiliengesetzbuch, im Handelsgesetzbuch,
im Gewerbegesetzbuch, im Minengesetzbuch
und im Gesetzbuch über den Tourismus.
10. Bibliographie
Französischsprachige Fassungen vieler marokkanischer
Gesetze finden sich im Internet auf folgender Seite:
http://www.justice.gov.ma/fr/textesdereferences/index.asp
Eine Bibliographie von Werken zum marokkanischen
Recht in westlichen Fremdsprachen findet sich auf Seite
48.
32 HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Livre Bleu, S. 1787.
33 Artikel 3 des Protocole additionel à la Convention bilatérale d'entraide
judiciaire vom 5.10.1957, Amtsblatt Marokko 1957, S. 2331.

82 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco Notarius International 1-2/2005
Rapporto Nazionale Marocco*
Contenuto
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1. Introduzione: Informazioni generali sul paese 82
2. Il diritto notarile 82
3. Diritto Civile 83
4. Diritto immobiliare 83
5. Diritto della famiglia 84
6. Diritto delle successioni 87
7. Le società 93
8. Diritto internazionale privato 94
9. Leggi fiscali 96
Attualità della situazione giuridica: 1° luglio 2005.
1. Introduzione: Informazioni generali sul paese
Il Marocco – come altri paesi occidentali – è una monarchia
costituzionale (con un consiglio di reggenza:
nel caso di minoranza del re). Vi sono
- un parlamento di due camere, rappresentanti (eletti
per 5 anni a suffraggio universale), consiglieri (3/5 dei
membri eletti nelle collettività territoriali, 2/5 per le
camere professionali), dove sono rappresentati ugualmente
gli impiegati e gli imprenditori,
- un governo costituito dalla maggioranza politica e con
rappresentazione geografica equilibrata,
- un consiglio costituzionale,
- una corte suprema per giudicare i membri del governo
penalmente responsabili per reati e delitti commessi
nell'esercizio delle loro funzioni,
- un consiglio economico e sociale,
- una corte dei conti che controlla l'esecuzione delle
leggi finanziarie,
- una giustizia indipendente dal potere esecutivo e
- un consiglio superiore della magistratura e una commissione
ministeriale per la nomina e per l'istituzione
dei notai.
In Marocco, esistono collettività territoriali decentralizzate:
le regioni (le prefetture, le province) e i comuni (urbani
e rurali).
2. Il diritto notarile
2.1. Il diritto professionale
2.1.1. Forme del notariato
In Marocco, esistono due forme di notariato: il notariato
confessionale (statuto personale e successioni) e il
notariato di diritto civile (contratti di diritto comune) 1 :
Per quanto riguarda il notariato confessionale, occorre
distinguere tre subforme di notariati:
- il notariato degli adul è istituito dalla legge coranica
ed è competente degli affari religiosi dei musulmani:
Il notariato consiste di due adul ed è omologato dal
cadi (il giudice) 2 ;
- il notariato dei rabbi è istituito dalla legge mosaica
e competente degli affari civili degli ebrei. Il notariato
dei rabbi è composto dai sofrim e omologato dal giudice
ebreo;
- i notariati non-musulmani e non-ebrei (i cattolici
etc.): I notariati corrispondenti al notariato latino, cioè
al tipo europeo di notariato. Sono responsabili della
redazione di contratti notarili e non sono soggetti
all'obbligo d'omologazione (di seguito, solo i notai latini
sono designati come notai).
Per quanto riguarda il notariato di diritto civile, esistono
anche tre subforme:
- gli adul che sono competenti, oltre per lo statuto personale
e per le successioni dei musulmani, per le compravendite
di immobili, per gli immobili non iscritti,
per la conservatoria e le ipoteche;
- i notai che sono competenti per la vita giuridica delle
società civili e commerciali nonché per le società di
fatto, le compravendite di immobili (salvo nel caso in
cui gli immobili non sono iscritti nella conservatoria)
e gli atti domestici (procure, donazioni);
- i sofrim che sono responsabili degli atti del diritto
consuetudinario (hazzaqqa).
Attualmente, vi sono 6.400 adul, 600 notai, 100 sofrim
e 1.500 praticanti (lo segretario e 2° segretari di studi notarili)
in Marocco.
2.1.2. Fonti del diritto notarile
Il diritto notarile è regolato nelle leggi seguenti 3 :
- Il diritto degli adul nel dahir (regio decreto) del 7 luglio
1914 e nel dahir del 7 luglio1982; soggetto a riforma
nel 2005;
- il diritto dei notai nel dahir del 4 maggio 1925 soggetto
a riforma nel 2006; 4
- il diritto dei sofrim nel dahir del 22 maggio 1918; tra
poco soggetto a riforma.
Le riforme attuali sono suscettibili di adattare e attualizzare
i testi di legge. Il diritto notarile (islamico, ebreo
e di tipo latino) è disciplinato dalle leggi (parlamento).
2.1.3. Accesso alla professione
Sono nominati circa 50 notai ogni anno: Vi sono 130
segretari negli studi notarili nominati come primi segretari.
La tavola seguente mostra l'evoluzione del numero
di notai nominati:
* HOUCINE SEFRIOUI, notaio a Casablanca, Marocco, consigliere esecutivo
permanente dell'UINL, incaricato d'affari all'ONU, vice-presidente
de l'instituto internazionale della storia del notariato.
1 H. SEFRIOUI, El Notariado en Maruecos, Le Notariat au Maroc, The
Notary in Marocco, Collection des études juridiques XVIII, XIX,
XX, Casablanca: Imprimerie Najah Jadida, 1998.
2 H. SEFRIOUI, L'acte adoulaire au Maroc, Le Gnomon n° 115,
Sept./Oct. 1998, p. 12-14.
3 Una raccolat di testi di legge si trova in Internet: http://www.justice.gov.ma/fr/textesdereferences/index.asp
4 La legge di riforma del Dahir del 4 maggio 1925, sarà probabilmente
depositato al parlamento in aprile 2006. E' già stata adottata dal
consiglio del parlamento in gennaio 2005.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco 83
1956
1970
1986
1989
2001
2003
2005
Attualmente, più del 64 % dei notai sono di sesso femminile.
2.2. Attribuzioni del notaio
Il notaio è competente in materia di statuto personale e
di successioni dei non musulmani e non ebrei, indipendentemente
dalla loro nazionalità; inoltre, è competente
per la vita giuridica delle società di persone e delle società
di capitali (costituzione, deposito, vita sociale fino alla
dissoluzione), per gli atti della sfera domestica di tutti i
giorni (procure), per il commercio (vendite, affitto di
aziende) e per i commercianti individuali.
Fino al 1975, la legge prevedeva come attribuzioni del
notaio la dichiarazione di sottoscrizione e di versamento
nelle società anonime e la radiazione di diritti di pegno
gravanti sull'impresa commerciale. Una nuova legge sulla
società anonima è stata emanata nel 1975. Un anno più
tardi, nel 1976, è nato il nuovo Codice di Commercio. Le
due attribuzioni sopramenzionate conferite al notaio dalle
leggi di 1914 e 1922 sono state abrogate e la forma imposta
dalla legge è diventata facoltativa.
Dal 8 novembre 2002 in poi, i notai (insieme con gli
avvocati) hanno attribuito all'atto pubblico la competenza
rationae materiae in materia di vendita di immobili in
condominio, di vendite di immobili ancora da costruire e
di vendita e accessione. 5
2.3. Rogito
7 europei
7 europei + 4 marocchini
24 notai marocchini al congresso dell’UINLdi
Montreal
45 notai marocchini al congresso di Amsterdam
350 notai marocchini al congresso di Atena
450 notai (+ 1500 praticanti)
600 notai (+ 1500 praticanti)
La lingua dell'atto rogato è il francese. Ciononostante,
se il cliente del notaio preferisce la lingua araba, l'atto
può anche essere rogato in arabo. L'atto notarile è indispensabile
per l'utente, perché crea un diritto convenzionale
nelle sue clausole e impedisce eventuali conflitti. 6
La firma dell'atto davanti al notaio non richiede una
conferma da parte di un'altra autorità tranne il notaio redattore.
Ai sensi della nuova legge sui condomini e le costruzioni
future, la firma dell'avvocato che stende l'atto
deve invece obbligatoriamente essere legalizzata dal cancelliere
del tribunale di prima istanza.
L'atto notarile è redatto su carta bollata a 20 DH (circa
1.80 €). Le formulazioni utilizzate negli atti sono quelle
del notariato latino in Europa e in America latina.
2.4. La tariffa notarile
La tariffa non è fissata. E' determinata dal notaio stesso
insieme con il suo cliente ed è sottomessa all'imposta.
La tariffa è variabile dal 0.5 al 2.5 %.
2.5. L'organizzazione della professione
In attesa della riforma che introdurrà un consiglio superiore
del notariato a livello nazionale nonché consigli regionali
locali, esiste attualmente un consiglio nazionale
con 10 delegazioni regionali consistenti in notai coordinatori.
Il testo attuale che disciplina il diritto notarile è stato
emanato il 4 maggio 1925. Il consiglio notarile esiste fin
dal 27 settembre 1986. E' stato creato sotto forma di associazione
sulla base del Dahir (legge) sulle associazioni
e le libertà pubbliche del 15 novembre 1958.
3. Diritto Civile
Il diritto marrochino è cosmopolito. Vale a dire che è
stato influenzato dalle legislazioni europea, americana
e australiana (atto Torrens) nonché dalla legge musulmana
e le diverse usanze locali, soprattutto in materia di immobili.
Tuttavia, l'insieme rappresenta un'adattamento ingenioso
ai bisogni particolari e specifici riposante sul
buon senso e su una commodità che si sono imposti nel
corso del tempo.
E' in questo senso di armonizzazione e di adattamento
che il Marocco ha aderito alle convenzioni multilaterali
più importanti che fanno parte integrante della sua legislazione
civile e commerciale nel senso più largo del termine.
3.1. Il D.O.C.: Dahir (Codice) delle obbligazioni e dei
contratti
Una delle fonti più importanti che formano il tronco comune
del nostro diritto privato è il D.O.C del 12.8.1913.
Questo codice concilia perfettamente le diverse legislazioni
civili dell'Europa con il diritto musulmano, cosicchè
né gli europei né i musulmani vi incontrano elementi
contrari alle loro usanze e abitudini.
Questo codice è diviso in due libri:
- Il 1o: corrisponde al titolo III del libro III del codice
civile del 1804, e tratta le obbligazioni in generale;
- Il 2o: è destinato ai contratti e quasi-contratti.
3.2. Riforme
Questo codice che ha un'efficacia indiscutibile, non necessita
di riforme frequenti perché è perfettamente adatto
alla realtà. La riforma più importante ha avuto luogo nel
mese di novembre 2002. Sono state inserite le disposizioni
sui contratti di vendità di condomini e di costruzioni
future.
4. Diritto immobiliare
In Marocco, esistono due categorie di beni 7 :
- I beni delle collettività,
- i beni melk: proprietà privata dei particolari.
5 leggi 18.00, 44.00 e 52.00.
6 tema 1 del congresso dell'UINL a Atena, ottobre 2001.
7 H. SEFRIOUI, Les droits réels, Collection des études juridiques XIV,
Collection des Etudes Notariales V, Casablanca: Imprimerie Najah
Jadida, 1989.

84 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco Notarius International 1-2/2005
Ciascuna delle due categorie è divisa in due subcategorie:
- I beni iscritti nella conservatoria: I beni iscritti nella
conservatoria sono disciplinati dalla legge (Dahir:
regio decreto) del 12 agosto 1913 e dai testi seguenti.
Questa categoria di beni risale all' Act Torrens (legge
australiana che porta il nome del suo autore Sir
R.TORRENS e che è stata emanata dal parlamento di
Australia nel 1858). Insomma, è il proprietario che segue
la proprietà e non viceversa; vale a dire un titolo
fondiario per il bene limitato topograficamente sul
terreno. Il libro fondiario contiene tutti i diritti reali,
l'origine e la situazione giuridica esatta e reale.
- i beni non-iscritti sono disciplinati dalla legge coranica.
Gli atti sono redatti dal adul (forma tradizionale),
di seguito possono essere soggetti ad una „requisizione
d'iscrizione“.
4.1. La vendita di immobili
Ogni persona che acquista un diritto su immobili, naturalmente
sulla base della buona fede nelle indicazioni sul
titolo in questione, vede il suo diritto definitivamente
consolidato con l'indicazione del suo nome sul titolo – indispensabile
perché l'atto d'acquisto (atto notarile) produca
effetti.
L'iscrizione produce non solo effetti costitutivi di un
diritto reale, ma ha anche – visto il peso dell'atto notarile
– forza probatoria e forza esecutiva perché solo gli atti
iscritti nel libro fondiario fanno prova – irrefutabile e intangibile
– nei riguardi delle parti contraenti nonché nei
riguardi dei terzi. Questo sistema garantisce la maggiore
sicurezza e garanzia per i terzi acquirenti iscritti.
4.2. Altri contratti
I contratti notarili rogati in Marocco da notai di tipo latino
sono – per quanto riuarda il testo – uguali ai contratti
provenienti dai loro colleghi europei o dell'America latina,
senza nessuna differenza.
4.3. Diritti reali su beni immobili
Il sistema ipotecario è regolato dal Dahir (legge) del 2
giugno 1915. Vi sono solo due privilegi:
1. il diritto del Tesoro se non vi sono beni mobili,
2. le spese di giudizio per la realizzazione dell'immobile
e la distribuzione del prezzo.
Il creditore ipotecario, beneficiario di un'ipoteca che
garantisce il suo credito su un'immobile, può, ai sensi
dell'art. 204 del Dahir (legge) del 2 giugno 1915, se non
è soddisfatto dopo il decorso del termine convenuto o
fissato, procedere al sequestro mediante un ordine di
sequestro senza nessun'altra formalità. E' solo necessario
il certificato speciale consegnato dalla conservatoria
della proprietà fondiaria e delle ipoteche territorialmente
competente.
4.4. Agevolazioni
Con l'obbiettivo di una maggiore chiarezza e sicurezza,
il legislatore ha previsto:
- la consultazione dei libri e dei piani fondiari,
- la possibilitá di ottenere una copia conforme di tutti i
documenti depositati nel libro fondiario.
Per tutte le persone su semplice richiesta e contro pagamento
dei diritti di consultazione e delle copie.
5. Diritto della famiglia
5.1. Diritto matrimoniale
5.1.1. Matrimonio tra musulmani
Il matrimonio tra musulmani è consensuale e solenne.
Obbedisce, per quanto riguarda le condizioni di fondo,
alle disposizioni del diritto musulmano e, per quanto riguarda
le condizioni di forma, alle disposizioni della
Moudouwana (codice dello statuto personale e successorale
di 1958) 8 riformata dalla legge n. 2003-70 9 .
Prima del matrimonio, ha luogo il fidanzamento (Al
khotba), una forma di domanda di matrimonio in forma
di cerimonia: promessa, impegno, donazioni (in metallo
pregiato e stoffe), nonché le offerte tradizionali di latte e
datteri variabili secondo la classe sociale.
La rottura del fidanzamento obbedisce a regole speciali
e ben precise per quanto riguarda l'eventuale restituzione
della totalità o di una parte delle donazioni già fatte in
vista del futuro matrimonio, sempre nel rispetto della fattispecie
e della decisione del cadi (giudice).
La stipulazione di una dote (mahr o sadaq) è indispensabile
per la conclusione del matrimonio secondo le regole
della Scuola di Giurisprudenza islamica Malekite. Tuttavia,
nelle città, le parti concernate stipulano spesso solo
una dote simbolica.
Il diritto musulmano coranico tradizionale ammette la
poligamia fino a quattro donne (Art. 29 comma 2 Moudouwana).
Nel contratto di matrimonio, la sposa poteva
già nel passato riservarsi il diritto di essere la sola sposa
e di domandare il divorzio nel caso in cui il marito non rispettava
quest'obbligo (Art. 30, 31, 44 vecchio testo).
Fin dalla riforma della Moudawana nel 2004, il contratto
di matrimonio può contenere il divieto della poligamia
(Art. 40 nuovo testo). Se l'uomo conclude il matrimonio
con un'altra donna contro la volontà della prima sposa,
quest'ultima ha il diritto di domandare il divorzio (Art. 45
nuovo testo). In ogni modo, la poligamia dipende dell'accordo
della sposa e dell'autorizzazione del cadi difficile a
ottenere.
8 Per un'edizione sinoptica franco-arabo, vedi: F.-P. BLANC/R. ZEIDGUY,
Moudouwana, Code de Statut Personnel et des Successions, Sochepress-Université,
1994.
Una traduzione tedesca degli articoli in materia di diritto della famiglia
si trova in: BERGMANN/FERID, Internationales Ehe- und
Kindschaftsrecht, Marokko, attualità: novembre 1995, p. 23 ss.
9 GU n° 5184 del 5.2.2004; internet: http://www.map.co.ma/mapfr/
Moudouwana/la_Moudouwana.htm.
Vedi anche: NELLE, Neue familienrechtliche Entwicklungen im
Maghreb (Marokko, Algerien, Libyen, Mauretanien und Tunesien),
StAZ 2004, 253 – con una traduzione tedesca degli nuovi articoli e
degli articoli modificati, StAZ 2004, 276.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco 85
5.1.2. Il matrimonio degli ebrei marocchini
Il matrimonio degli ebrei marocchini è definito nel talmud
interpretato dal takkanot (legge).
Il fidanzamento è solo una cerimonia familiare, è variabile
secondo le tradizioni e i costumi della famiglia.
5.1.3. Il matrimonio dei cristiani (non musulmani,
non ebrei)
Le condizioni di fondo e di forma sono regolate nel Dahir
del 4 settembre 1915 che rappresenta solo una copia
integrale del codice civile francese.
5.1.4. I matrimoni di sposi stranieri ed i matrimoni
misti
I matrimoni misti sono disciplinati dal Dahir (Legge) del
4 marzo 1960, articolo 4, che opera un rinvio alla legge nazionale
degli sposi in materia di età (della moglie e del marito),
di capacità, di consenso, di impedimenti (assoluti o
relativi ed eventualmente le interdizioni confessionali).
Le forme sono le seguenti:
- la forma consulare (sposi che hanno la stessa nazionalità),
- la forma notarile (sposi di nazionalità diverse),
- l'atto rogato dal adul (sposi stranieri musulmani) e
- l'atto rogato dal rabbi (sposi stranieri ebrei).
5.2. Dissoluzione del matrimonio (divorzio, ripudiazione)
La dissoluzione (divorzio-rimedio o divorzio-sanzione;
ripudiazione – talaq) è adesso giudiziaria (art. 48 comma
2) e non più a discrezione del solo marito e può giustificare
la riparazione del pregiudizio subito (art. 61 ss.)
con l'obbligo di pagare l'appartamento, l'alimentazione e
il mantenimento della moglie divorziata in stato di gravidanza
o durante il periodo di tre cicli manstrauali (per la
vedova quattro mesi 10 giorni) (Al Idda: lutto vedovile,
per evitare la confusione di paternità – art. 72 ss.). La riforma
del 2004 ha ampliato il diritto della moglie al divorzio.
5.3. Divieto del PACS e del matrimonio omosessuale
Il divieto del PACS e del matrimonio omosessuale è
d'ordine pubblico. Il matrimonio può soltanto aver luogo
tra due persone di sesso diverso (uomo e donna); si tratta
di una prescrizione coranica indiscutabile.
5.4. Regimi patrimoniali
5.4.1. Il regime patrimoniale dei musulmani e degli
ebrei
Sono sposati in regime della separazione dei beni.
Ciascuno dei due sposi può disporre liberamente del suo
patrimonio. Non vi sono limitazioni di disposizione per
gli sposi ai sensi della legge musulmana.
A norma dell'art. 49 comma 4 Moudouwana nella versione
del 2004, la liquidazione può aver luogo nel rispetto
delle contribuzioni di ciascuno degli sposi al patrimonio
familiare.
A norma delle regole anteriori, il regime della separazione
dei beni non poteva essere modificato con un atto
di matrimonio. 10 L'art. 49 del nuovo testo permette invece
agli sposi di mettersi d'accordo sull'utilizzazione e la
ripartizione del patrimonio acquistato durante il matrimonio.
5.4.2. Il regime patrimoniale dei non-musulmani,
non-ebrei
Occorre considerare due casi: Il caso in cui gli sposi
hanno concluso un atto di matrimonio e il caso in cui non
lo hanno concluso. Si applicano a questi casi o:
- il regime legale della loro legge nazionale applicabile,
- o il regime convenzionale: il contratto concluso.
5.4.3. Formule per il contratto
Ci serve come base della redazione il contratto „tipo
francese“ che va adattato ai bisogni dei contraenti. 11
5.5. Solidarietà della famiglia
La solidarietà della famiglia esiste in materia alimentare,
nella forma di un'obbligo morale nei riguardi degli
ascendenti e collaterali bisognosi. Non sono mai esclusi
o abbandonati nella natura o nelle istituzioni come le case
di riposo per i vecchi. Sono curati dai membri della famiglia
che sono in grado di provvedere ai loro bisogni
(alimentazione, abbigliamento e allogio).
5.5.1. Mantenimento del coniuge
Il giudice competente per le questioni in materia di famiglia
decide con libero apprezzamento del mantenimento
del coniuge (art. 121).
5.6. Inesistenza dell'adozione
Il Marocco è categoricamente contrario al riconoscimento
dell'adozione e della legittimazione per adozione
da parte di coniugi sposati, di conviventi more uxorio o
di celibi o nubili nel senso europeo del termine.
Il bambino è solo accolto, ma non adottato. Mantiene
il nome della famiglia originaria. Al raggiungimento
della maggiore età, ha il diritto di „ricercare“ i suoi genitori
e di domandare il riconoscimento delle origini famigliari.
5.7. Nuovo Codice della famiglia 12
La giornata mondiale della donna coincide quest'anno
con il primo anniversario della messa in applicazione del
nuovo diritto della famiglia in Marocco.
Questo diritto della famiglia ha proclamato inanzitutto:
- l'uguaglianza dei coniugi sposati
- il ruolo primordiale della donna nella famiglia.
10 BERGMANN/FERID, Internationales Ehe- und Kindschaftsrecht, Marokko,
attualità: novembre 1995, p. 17.
11 Esempi di formulazioni vedi: HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL,
Régimes Matrimoniaux, Successions et Libéralités dans les relations
internationales et internes („Livre Bleu“), p. 1849 (matrimonio tra
ebrei), p. 1852 (stranieri).
12 Per il testo della riforma della legge vedi nota 9.

86 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco Notarius International 1-2/2005
Questo ruolo è analizzato in modo dettagliato qui sotto.
Nel senso dell'art. 24 del Codice, il legislatore del diritto
della famiglia ha adottato il principio sacro dell'equità,
gemella della giustizia e inseparabilmente legata alla
giustizia. Questo principio si riflette nei poteri congiunti
seguenti:
5.7.1. L'età dei coniugi per contrarre matrimonio
L'età è fissata a diciott'anni per ambedue i coniugi cosicchè
la ragazza di 16 anni che prima doveva contrarre
matrimonio contro la sua volontà non è più oggetto dell'errore,
del dolo, della costrizione o anche della violazione
fisica o/e morale.
La tutela (al hadana): La tutela del bambino termina
per il bambino e per il tutore al più tardi al raggiungimento
dell'età di 15 anni.
5.7.2. Il carattere del contratto di matrimonio
Ai sensi dell'art. 4 del diritto della famiglia, il contratto
di matrimonio è diventato, per definizione, un atto consensuale.
Se il contratto è difettoso o viziato (per errore,
dolo o volenza), la parte lesa ha dunque il diritto di domandare
la risoluzione del contratto prima o dopo la consumazione
del matrimonio con – naturalmente – la possibilità
di domandare la riparazione del pregiudizio causato.
La poligamia è sottoposta a delle condizioni legali draconiane
che la rendono quasi impossibile.
5.7.3. L'uguaglianza dei coniugi
Questo principio sacro dell’uguaglianza si riflette visibilmente
nell’applicazione delle seguenti disposizioni di
legge. L'uguaglianza si trova confermata in materia di diritti
e doveri reciproci tra coniugi. Quest'uguaglianza è
conferita ai due coniugi in comune (mai unilateralmente),
soprattutto e essenzialmente per le decisioni seguenti:
- la scelta e la gestione del domicilio coniugale comune,
- l'educazione e la formazione dei figli comuni,
- la procreazione e la limitazione delle nascite.
L'uguaglianza nella gestione contabile, pecuniaria e finanziaria
delle spese del nucleo familiare: Occorre ricordare
in questo contesto che vige sempre il principio
della separazione dei beni propri di ciascuno degli sposi.
Ognuno degli sposi ha dunque la piena libertà di disporre
dei suoi beni, anche dei beni acquistati durante il matrimonio
per via di donazione o di successione. L'altro
coniuge non può far valere nessun diritto.
5.7.4. L'uguaglianza in materia di dissoluzione del
matrimonio
La nozione dell'at tatliq, a favore della donna, cioè di
domandare la dissoluzione del matrimonio è stata estesa
ai litigi, soprattutto nel caso in cui sia impossibile presentare
al giudice il motivo reale e convincente di questa
dissoluzione. Il litigio è ritenuto come motivo e causa
dell'at tatliq, l'alternativa per colui che non ha una via
d'uscita.
L'indennità per il coniuge divorziato è totalmente indipendente
da quello che il marito deve alla moglie divorziata
a titolo di:
a) pensione alimentare per il figlio sotto la sua tutela.
Naturalmente è anche indipendente dalla retribuzione
per la neurce che si occupa del bambino e delle spese
per il domicilio del bambino tutelato nel caso in cui
non vive più con i suoi genitori.
b) donazione fatta alla fidanzata in anticipo nelle seguenti
ipotesi:
- Consenso dei due fidanzati,
- l'accordo del wali, all'occorenza,
- pubblicazione del fidanzamento,
- gravidanza della fidanzata prima della consumazione
del matrimonio,
- riconoscimento della gravidanza da parte dei due coniugi.
Nel caso di una contestazione della paternità legittima
del fidanzato, la paternità del fidanzato può essere dimostrata
in ogni modo, anche mediante una perizia medicale
per ordine del tribunale stesa da istituti di analisi e basata
su prelievi di sangue, analisi genetiche oppure analisi
dello sperma.
5.7.5. Disposizioni testamentarie
Il principio dell'uguaglianza degli sposi si riflette anche
nelle disposizioni testamentarie a favore dei loro nipoti,
senza nessuna distinzione tra i discendenti del figlio o
della figlia, e persino a favore di discendenti più lontani
in grado, mentre prima, delle disposizioni profittavano
solo i discendenti del figlio: Il bene doveva restare nel patrimonio
della propria famiglia e non in quella del marito
della figlia del testatore.
5.7.6. Riforma delle procedure
La creazione dei tribunali della famiglia: Per la salvaguardia
della famiglia, il legislatore ha creato i tribunali
della famiglia tenendo conto della specificità dei numerosi
e complessi problemi legati alle vicende familiari.
I termini per decidere giudiziariamente sono stati
abbreviati in modo significativo a:
- un mese al massimo per decidere della nafaqa (l'alimentazione
e la pensione alimentare del bambino),
- sei mesi al massimo per decidere del divorzio. Il giudice
decide prima di un termine di 2 mesi (tentativa di
conciliazione) e dopo di un secondo termine di 2 mesi
(periodo di riflessione). Statuisce sul divorzio dopo
l'espirazione di sei mesi.
La reintroduzione forzata del coniuge escluso o
espulso dal domicilio coniugale: Il coniuge che è stato
espulso dal domicilio coniugale, vi è reintrodotto dalla
magistratura con forza. La magistratura garantisce una
permanenza anche durante i giorni festivi; gli incidenti di
questo genere domandano il suo intervento energetico per
reintrodurre il coniuge espulso.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco 87
5.7.7. Fondo di soccorso familiare
Gli svantaggi nella prassi: Nel suo discorso reale sulle
linee direttive nella materia, la maestà il re Mohamed VI,
aveva sottolineato e suggerito la creazione di un fondo di
soccorso familiare, con:
a) il ristorno proveniente dalle spese di causa, diritti d'iscrizione
e diritti di bollatura, risorse diverse
b) una sovvenzione dal budget del Ministero di
Giustizia, tra l'altro.
Questo fondo è destinato a rimediare all'insolvenza
della parte incapace di eseguire finanziariamente una decisione
in materia di diritto della famiglia. Questo fondo
non è ancora in vigore.
6. Diritto delle successioni 13
6.1. Generalità
Definizione: La successione è la trasmissione dei beni
di una persona defunta (il defunto o l'autore, cioè la persona
di cui si tratta di trasmettere i beni) ad una o più persone
viventi.
Gli aventi diritti sono il beneficiario, l'erede o il successore.
6.2. I testi di base applicabili
La successione dei musulmani è regolata da un lato dal
Dahir (legge) 1.58.112 del 3.4.1958 14 che costituisce il libro
VI de la Moudouwana (codice successorale),
dall'altro dall'opinione dominante della scuola malikite.
Per gli ebrei marocchini esistono due sistemi in vigore:
- Il sistema mosaico vige nel sud di Safi, Marrakech e
il sud del paese fino alla Mauritania,
- il sistema castillano si applica nella città d'El Jadida-
Azmmour e nel nord del paese fino alla Spagna; è influenzato
dagli usi mediterranei.
La successione dei francesi è regolata dagli articoli dal
718 al 892 del Codice civile francese.
Quella degli altri stranieri dalle loro leggi nazionali in
materia successoria nonché dagli articoli 3 e 18 del Dahir
(legge) del 12 agosto 1913 che costituisce il codice sulla
condizione civile dei francesi e degli stranieri in Marocco
e la Convenzione dell'Aia del 17 luglio 1905.
6.3. Apertura della successione
La successione di una persona si apre al momento del
decesso che è constatato dal medico legale territorialmente
competente nella materia.
Il minimo dubbio impedisce l'apertura della successione.
L'apertura della successione degli assenti e spariti richiede
una decisione giudiziaria. Questo vale anche per
le persone che muoiono simultaneamente nelle stesso
evento che rappresenta un pericolo per la loro vita.
6.4. La successione dei musulmani
La successione è devoluta ai sensi dell'articolo 218 della
Moudawana nell'ordine seguente:
- I diritti reali su uno o più beni della massa successoria,
come per esempio: macellare un agnello, un bovino
o un cammello a titolo di sacrificio, fare una semplice
elemosina o zakat (terzo pilastro religioso), pagare
l'affitto del proprio appartamento o dell'appartamento
della vedova durante l'idda, ritiro in continenza
per 4 mesi 10 giorni (per evitare una confusione di
paternità),
- le spese funerarie (lavare il corpo, lettura del corano,
trasporto, cimitero),
- i debiti del defunto: remunerazione del personale
della casa, acqua, elettricità nella casa e persino il cellulare
- i legati: fatto dal de cujus in vita (liberalità/testamento)
a favore di altrui. Il legato deve essere valido e
esecutorio per quanto riguarda il fondo e la forma,
- i diritti ereditari: deduzione fatta degli oneri, il resto
può essere trasmesso agli eredi leggittimi musulmani
fedeli e degni di succedere al de cujus.
La responsabilità degli eredi è limitata al valore dei loro
beni successorali ed è proporzionale alle loro parti (art.
229 Codice delle obligazioni e contratti, DOC).
6.4.1. Le cause per poter succedere
Per poter succedere, è neccessario un legame proveniente
da un matrimonio con il de cujus, contrattato regolarmente
e validamente (questo matrimonio non deve
essere vizioso o nullo) o un legame di parentela, cioè un
legame con l'autore comune in una delle linee (art. 225
Moudouwana):
- ascendente (padre, madre, nonni, ascendenti di un
grado più lontano),
- discendente (figlio, figlia, nipoti),
- collaterali (fratello, sorella, zio, zia).
6.4.2. Le condizioni per poter succedere
In Marocco, si distinguono le condizioni generali e le
condizioni particolari. Le condizioni generali sono la
morte sicura del de cujus, la sopravvivenza sicura
dell'erede e l'esistenza sicura dell'eredità (massa dei beni
successorali) (art. 226).
Vi sono anche tre condizioni particolari:
- Il figlio che non è ancora nato può soltanto ereditare
se nasce vivente e vitale (grido alla nascita, allattamento)
(art. 227).
- La successione nei rapporti tra un musulmano e un
non musulmano è proibita, lo stesso vale per i bastardi
(adulterini e incestuosi) (art. 228). La libertà per un
13 H. SEFRIOUI, Les Successions en Droit Musulman au Maroc, Le Gnomon,
120, 1999, p. 23-27; SCHOLZ, Marokko, in: FERID/FIR-
SCHING/DÖRNER/HAUSMANN, Internationales Erbrecht, attualità gennaio
2001 (con traduzioni in francese e tedesco delle leggi nella materia).
14 Il testo della legge è pubblicato nella Gazetta Ufficiale del Marocco
N°2371 del 4 aprile 1958; per un'edizione franco-arabo vedi nota 8;
per una traduzione tedesca vedi nota 13.

88 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco Notarius International 1-2/2005
musulmano di testare a favore di un non-musulmano
e reciprocamente nonché il diritto del minore alla successione
fanno eccezione di questa regola.
- L'erede non deve essere indegno a succedere (omicidio)
(art. 229).
6.4.3. Gli eredi
Vi sono tre tipi di eredi (articolo 230 Moudawana):
- L'erede a fard,
- L'erede ad asaba,
- e quelli che sono eredi a fard ed eredi ad asaba al contempo
o separatamente.
Art. 231 Moudouwana 15
Il fard è la quota d'eredità determinata assegnata all'erede.
La successione è devoluta in primo luogo agli eredi a fard.
Art. 232
Se non vi sono eredi a fard o se gli eredi a fard non ereditano
l'insieme dell'eredità, l'eredità o il resto dell'eredità, dopo
ripartizione tra gli eredi a fard, è devoluta agli eredi ad
asaba.
Gli eredi a fard ereditano obbligatoriamente una quota
d'eredità determinata.
- Ai sensi dell'art. 233 Moudouwana, vi sono quattro eredi
esclusivamente a fard: la madre, la nonna, la moglie
e la sorella uterina.
- Vi sono cinque eredi a fard e ad asaba al contempo: il
padre, il nonno, il marito, il figlio dello zio della linea
paterna e il fratello uterino (art. 235).
- Gli eredi a fard o ad asaba che non possono riunire
queste qualità sono: la figlia, la figlia del figlio, la sorella
germana e la sorella consanguinea (Art. 236).
- Vi sono 6 eredi esclusivamente ad asaba: il figlio, il figlio
del figlio, il fratello germano, il fratello consanguineo,
lo zio della linea paterna e il figlio del fratello (art.
234).
Secondo il caso, gli eredi a fard ereditano o 1/2 o 1/4 o 1/8
o 2/3 o 1/3 o 1/6:
- Il marito eredita o 1/4 (se concorre con i discendenti
chiamati alla successione), o 1/2 (in assenza di discendenti)
(art. 239 n. 1, 240 n. 1);
- la figlia e la nipote ereditano 1/2 (in assenza di altri figli,
art. 239 n. 2), 2/3 le due figlie o più in assenza di un figlio
(art. 242 n. 1), il nipote riceve la stessa quota che la
sorella germana, cioè 1/2, la sorella consanguinea eredita
1/2.
- La vedova ottiene o 1/8 (se concorre con discendenti,
art. 241) o 1/4 (in assenza di discendenti, art. 240 n. 2);
il padre e la madre ricevono 1/6 (se concorrono con discendenti,
art. 244 n. 1 e 2).
Tra gli eredi ad asaba bisogna distinguere tre gruppi:
- eredi asaba da loro stessi (cioè asaba perché sono discendenti,
ascendenti, nipoti o collaterali; art. 246);
- eredi asaba da altri (articolo 248: figlie, zii, zie) e
- eredi asaba con altri (articolo 249: zie etc.).
Bisogna dunque determinare gli eredi nell'ordine seguente:
- Dapprima gli eredi a fard che subentrano in una quota
fissa della successione. Ciononostante, la loro quota può
variare se concorrono con altri parenti. (Per esempio, il
coniuge superstite eredita solamente la metà se concorre
con discendenti). Le figlie, le sorelle e gli altri eredi femminili
sono solamente eredi a fard se non vi sono gli eredi
maschili corrispondenti (cioè se non vi sono figlio,
fratello etc.); altrimenti, sono eredi ad asaba.
- Deduzione fatta delle quote degli eredi a fard, il resto è
devoluto agli eredi ad asaba. Il figlio riceve la doppia
quota della figlia. (Certi eredi a fard possono anche essere
al contempo eredi ad asaba, come p.e. il coniuge superstite
e il padre).
Contrariamente alla maggior parte degli altri sistemi giuridici,
non esiste la rappresentazione. Gli eredi premorti
non sono rappresentati dai loro figli.
6.4.4. Gli eredi a fard
Gli articoli sugli eredi a fard stabiliscono: 16
Art. 239 Moudouwana
Vi sono cinque eredi a fard avente diritto ad un fard uguale
alla metà della successione:
l. il marito, a condizione che la moglie non abbia lasciato
discendenti chiamati all'eredità, né discendenti maschili,
né discendenti femminili;
2. la figlia, a condizione che non vi sia nessun' altro figlio
di sesso maschile o femminile;
3. la figlia del figlio a condizione che non vi sia nessun figlio
del de cujus di sesso maschile o femminile e che non
vi sia un bambino del figlio allo stesso grado di lei;
4. la sorella germana a condizione che non concorra con
un fratello germano, né con il padre, né con un bambino,
né con un bambino del figlio di sesso maschile o femminile;
5. la sorella consanguinea a condizione che non concorra
con un fratello consanguineo, né con una sorella consanguinea,
né con gli eredi citati nel caso della sorella germana.
Art. 240
Vi sono due eredi avente un diritto ad un fard di un quarto:
1. il marito che concorre con discendenti chiamati
all'eredità;
2. la moglie in assenza di discendenti chiamati all'eredità.
Art. 241
Un solo erede a fard riceve un ottavo:
la moglie, se il coniuge lascia discendenti chiamati all'eredità.
Art. 242
Quattro eredi hanno diritto a due terzi:
1. le due figlie o più del defunto se non vi è un figlio;
2. le due figlie o più del figlio del defunto a condizione che
siano chiamate all'eredità escludendo un bambino maschile
o femminile del defunto o un figlio del figlio allo
stesso grado;
15 BLANC/ZEIDGUY, Moudouwana, Code de statut personnel et des successions,
edizione sinoptica franco-araba, Sochepress-Université
1994. Pubblicata in francesecon traduzioni in tedesco da SCHOLZ,
Marokko, testo, p. 17 ss., dans: FERID/FIRSCHING/DÖRNER/HAU-
SMANN, Internationales Erbrecht, attualità gennaio 2001.
16 Gli articolo sono citati da una traduzione di COLMER, in: BLANC/ZEID-
GUY, op. cit., vedi nota 15.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco 89
3. le due sorelle germane o più del defunto a condizione
che siano chiamate all'eredità escludendo il fratello germano,
il padre e un bambino del defunto di sesso maschile
o femminile;
4. le due sorelle consanguinee o più del defunto a condizione
che siano chiamate alla successione escludendo il fratello
consanguineo e gli eredi menzionati nel caso delle
sorelle germane.
Art. 243
Tre eredi hanno un diritto ad un fard di un terzo:
1. la madre, a condizione che il defunto non lasci discendenti
chiamati all'eredità, né due o più di due fratelli e
sorelle, anche se sono esclusi;
2. i fratelli e le sorelle uterini, se si tratta di più persone, in
assenza del padre, del nonno della linea paterna, di un
bambino del defunto e di un bambino del figlio di sesso
maschile o femminile.
3. il nonno della linea paterna se concorre con fratelli e sorelle
e se il terzo è per lui la quota più vantaggiosa.
Art. 244
I beneficiari del sesto sono:
1. il padre, se vi è un bambino o un bambino del figlio senza
distinzione di sesso;
2. la madre, a condizione che concorra con un bambino o
un bambino del figlio o con due o più fratelli e sorelle
che sono effettivamente chiamati all'eredità o esclusi da
altre persone;
3. la figlia del figlio (o le figlie del figlio), a condizione che
concorra con una sola figlia e che non vi sia un figlio del
figlio allo stesso grado di lei;
4. la sorella (o le sorelle) consanguinea a condizione che
concorra con una sola sorella germana e che non concorrano
con lei un fratello consanguineo, il padre, un bambino
di sesso maschile o femminile;
5. il fratello uterino a condizione che sia solo o la sorella
uterina a condizione che sia sola se il defunto non lascia
né padre, né nonno della linea paterna, né bambino, né
bambino del figlio di sesso maschile o femminile;
6. la nonna della linea paterna o materna se è sola; se vi sono
due nonne, dividono tra loro il sesto a condizione che
siano dello stesso grado o che la nonna della linea materna
sia di un grado più lontano. Se, al contrario, la nonna
della linea materna è di un grado più vivino, il sesto è attribuito
a lei esclusivamente;
7. il nonno della linea paterna se vi è un bambino o un bambino
del figlio e se non vi è il padre del defunto.
6.4.5. Gli eredi ad asaba
Esitono quattro ordini tra gli eredi ad asaba da loro
stessi (art. 246):
- I discendenti maschili della stirpe maschile (figlio, i
loro figli etc.);
- Gli ascendenti maschili della stirpe maschile in linea
diretta (cioè il padre, il nonno della linea paterna etc.)
nonché i fratelli;
- I discendenti dei fratelli della stirpe maschile,
- Gli zii della linea paterna ed i loro discendenti nella
stirpe maschile.
Gli ordini più lontani non sono chiamati alla successione
se non vi sono eredi di ordini più vicini. In ogni ordine
gli eredi di un grado più vicino escludono gli eredi di
un grado più lontano (art. 247).
Gli eredi asaba da altri sono (art. 248):
- le figlie se concorrono con i figli,
- I nipoti di sesso femminile se concorrono con nipoti
di sesso maschile,
- Le sorelle germane che concorrono con fratelli germani.
Il figlio riceve la doppia quota della figlia, il fratello
la doppia quota della sorella (art. 248 comma 2).
Gli eredi asaba con altri sono le sorelle (le sorelle germane
e le sorellastre) che concorrono con le figlie del defunto
o le figlie di discendenti (art. 249).
6.4.6. Casi pratici
Ecco qualche esempio concernente la ripartizione
dell'eredità. 17 Nei casi seguenti si presume l'assenza di altri
vedovi, di discendenti, di fratelli e sorelle e di ascenden
ti del defunto.
1 vedova + 1 figlio, 1 figlia
3 1 vedova = 3/24 = 1/8
14 1 figlio = 14/24
7 1 figlia = 7/24
24 denominatore commune
La vedova riceve 1/8 perché esistono discendenti maschili
e femminili (Art. 241), il resto sarà diviso tra il figlio
= 2 punti e la figlia = 1 punto 3 x 8 = 24 (art. 246 n.1;
248 n. 1 comma 3). Dunque 24: 8 = 3 per la vedova.
Il resto 24 – 3 = 21.
21: 3 = 7 per la figlia e 7 x 2 = 14 per il figlio.
Il calcolo è molto facile per un musulmano:
- prima di tutto, bisogna dedurre la quota del vedovo o
della vedova (1/4 o 1/8).
- Il resto è moltiplicato per 7.
In altre parole, se vi sono un figlio o una figlia = 3, il 3
è moltiplicato per 7 = 21 e l'8 del 1/8 è moltiplicato per 3
= 24.
- L'1/8 rappresenta 3/24.
- I 7/8 rappresentano 21/24.
- 21 diviso per 3 = 7/24 per la figlia.
- 14/24 per il figlio ecc. 18
17 H. SEFRIOUI, Les Successions en Droit Musulman au Maroc, Le Gnomon,
120/1999, p. 27.
18 All’epoca, le donne musulmane hanno calcolato le quote sulle dita
perché erano analfabetiche. Mi dispiace molto non aver ritenuto questo
modulo di calcolazione che aveva applicato la sorella di mia madre.
Ero allora ancora piccolo e nessuno ha continuato questo modo di
calcolazione.

90 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco Notarius International 1-2/2005
1 vedovo (marito) + 1 figlio
1 1 vedovo = 1/4 (art. 240 n. 1)
3 1 figlio (il resto = 3/4) (art. 246 n. 1)
4 denominatore commune
Calcolo: La moglie premorta lascia suo marito e un figlio.
Non esistono altri discendenti né fratelli e sorelle. I
genitori sono già morti. Il marito è il solo erede a fard. Se
concorre con discendenti, la sua quota ammonta a un
quarto (art. 240 n. 1). Il figlio è il solo erede ad asaba; ottiene
il resto, vale a dire tre quarti (art. 246 n. 1).
1 vedovo, 2 figli, 2 figlie
2 1 vedovo = 2/8 = 1/4
2 1 figlio = 2/8 = 1/4
2 1 figlio
1 1 figlia = 1/8
1 1 figlia
8 denominatore commune
1/4 per il vedovo = 2/8 (art. 240 n. 1)
1 figlio: 2 quote del resto (art. 246 n. 1, 248 n. 3)
1 figlio: 2 quote
1 figlia: 1 quota (art. 248 n. 1)
1 figlia: 1 quota
Calcolo: Il marito è erede a fard. La sua quota ammonta
ad un quarto se concorre con discendenti (art. 240 n.
1). Le figlie sono solamente eredi a fard se non vi è un figlio
(art. 239 n. 2, 242 n. 1). Le figlie sono eredi ad asaba
se concorrono con i figli (art. 248 n. 1). I figli sono anche
(e sempre) eredi ad asaba (art. 246 n. 1). Ognuno dei
figli riceve il doppio della quota di una figlia (art. 248
comma 3). Tre quarti della successione sono devoluti agli
eredi ad asaba. Nel caso di due figli e due figlie, ognuno
dei figli ottiene un terzo (1/3 x 3/4 = 1/4), ognuna delle
figlie un sesto (1/6 x 3/4 = 1/8 della successione).
1 vedova (moglie) + 1 figlio
1 1 vedova = 1/8 (Art. 241)
7 1 figlio (il resto) = 7/8
8 denominatore commune
La vedova, nella sua qualità di erede a fard, riceve solo
la metà di quello che riceverebbe il marito superstite:
Se concorre con discendenti, come all'occorenza, ottiene
1/8 della successione (Art. 241), se invece non vi sono discendenti
del defunto, riceve ¼ (art. 240 n. 2). Il figlio è
il solo erede ad asaba; ottiene tutto il resto (art. 246 n. 1),
cioè 7/8 della successione.
1 vedova + 1 fratello germano
1 1 vedova = 1/4
3 1 fratello germano (il resto) = 3/4
4 denominatore commune
Se il defunto non lascia discendenti, la vedova è erede
a fard e riceve ¼ (art. 240 n. 2). Il fratello (germano) del
defunto è il solo erede ad asaba; riceve tutto il resto (art.
246 n. 2).
2 vedove + 2 fratelli germani
1 1 a vedova, metà di 1/4 = 1/8
1 2 a vedova, 2a metà di 1/4 = 1/8
3 1 o fratello germano = 3/8
3 2 o fratello germano = 3/8
8 denominatore commune
Le due vedove avranno insieme 1/4 da dividere tra loro
(art. 40 n. 2), i 2 fratelli ricevono 3/8 ciascuno (art. 246
n. 2).
1 vedova + 3 figli + 1 figlia
1 1 vedova, 1/8 (art. 241)
6 3 figli, 2/8 ciascuno (art. 246 n. 1, 248 n. 3)
1 1 figlia, 1/8 (art. 248 n. 1)
8 denominatore commune
Se il defunto lascia una vedova, 3 figli e una figlia, solo
la vedova è erede a fard. Riceve 1/8 perché concorre
con discendenti (art. 241). La figlia non è erede a fard,
ma erede ad asaba perché concorre con figli (art. 248 n.
1). Ciascuno dei figli, nella sua qualità di erede ad asaba,
ottiene il doppio della quota di una figlia (art. 246 n. 1,
248 n. 3).
1 vedova + 1 figlia + 1 sorella germana
3 1 vedova, 1/8 (art. 241)
16 1 figlia, 16/24 = 2/3 (art. 239 n. 2)
5 1 sorella germana (il resto 5/24) (art. 248 n. 3)
24 denominatore commune
Se il defunto lascia una vedova, una figlia e una sorella,
la figlia è erede a fard e concorre con la vedova (1/8 a
norma dell'art. 241), visto che non esiste un figlio. Come
figlia unica, eredita due terzi (art. 239 n. 2). La sorella
(germana) non è erede a fard, se concorre – come all'occorenza
– con discendenti, fratelli (germani) o con il padre
del defunto (art. 239 n. 4). E' allora l'unica erede ad
asaba (art. 248 n. 3) e riceve il resto (5/24).
2 vedove + 1 figlio + 1 figlia
3 1 a vedova, metà di 1/8 = 1/16 = 3/8 (art. 241)
3 2 a vedova, 2a metà di 1/8 = 1/16
28 1 figlio, 28/48 = 7/12 (art. 246 n. 1, 248 n. 3)
14 1 figlia, 14/48 = 7/24 (art. 248 n. 1)
48 denominatore commune
4 vedove + 2 figli + 2 figlie
3 1 a vedova, 1/4 di 1/8 = 1/32 = 3/96 (art. 241)

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco 91
3 2 a vedova, 1/4 di 1/8 = 3/96
3 3 a vedova, 1/4 di 1/8
3 4 a vedova, 1/4 di 1/8
28 1 o figlio, 28/96 = 7/24 (art. 246 n. 1)
28 2 o figlio
14 1 a figlia, 14/96 = 7/48 (art. 248 n. 1)
14 2 a figlia
96 denominatore commune
4 vedove + 3 figlie + 2 sorelle germane
9 1 a vedova, 1/4 di 1/8 = 1/32 = 9/288
9 2 a vedova, 1/4 di 1/8
9 3 a vedova, 1/4 di 1/8
9 4 a vedova, 1/4 di 1/8
64 1 a figlia, 1/3 di 2/3 = 2/9 = 64/288
64 2 a figlia, 1/3 di 2/3
64 3 a figlia, 1/3 di 2/3
3 1 a sorella germana
3 2 a sorella germana
288 denominatore commune
1 figlia + 1 sorella germana
2 1 figlia = 2/3 (art. 239 n. 2)
1 1 sorella germana = 1/3 (art. 248 n. 3)
3 denominatore commune
4 figlie (2/3) + 4 sorelle germane (1/3)
2 1 a figlia, 1/4 dei 2/3 = 2/12 (art. 242 n. 1)
2 2 a figlia, 1/4 dei 2/3 = 2/12
2 3 a figlia, 1/4 dei 2/3
2 4 a figlia, 1/4 dei 2/3
1 1 a sorella germana 1/4 di 1/3 = 1/12 (art. 248 n. 3)
1 2 a sorella germana 1/4 di 1/3 = 1/12
1 3 a sorella germana 1/4 di 1/3
1 4 a sorella germana 1/4 di 1/3
12 denominatore commune
6.4.7. Il testamento dei musulmani
Il defunto non può modificare la successione legittima.
Non è possibile istituire eredi con un testamento. Ciò nonostante,
è possibile fare un legato particolare che garantisce
al legatario solamente un diritto personale sulla
cosa legata. 19 Il legato deve essere accettato. Non è possibile
rinunciare al legato prima dell'apertura della successione
(Art. 185).
Il de cujus, facendo un legato, può soltanto disporre di
un terzo dell'eredità (deduzione fatta dei debiti) (Art.
173). Se vuole disporre di più di un terzo, gli eredi maggiori
devono consentire. Altrimenti, la disposizione è nulla.
Possono consentire solo dopo l'apertura della successione
(Art. 197).
Inoltre, il legato a favore di un erede è soltanto ammissibile
se gli altri erdi danno il loro consenso (Art. 176,
200).
In ogni modo, gli adul stabiliscono la frida, l'eredità
controllata e rivista dall'adul, omologata dal cadi (giudice)
che è responsabile per lo statuto personale e le successioni.
Il cadi è il notaio e dispone del sigillo. Gli adul sono
soltanto redattori e testimoni degli atti.
Art. 173 Moudouwana
Il testamento è l'atto con il quale l'autore costituisce su un
terzo della sua eredità un diritto che diventa esigibile al momento
del suo decesso.
Art. 176
Il testamento può essere fatto a favore di un erede (Principio:
Nessun testamento per l'erede).
Art. 195
L'esecuzione testamentaria spetta alla persona nominata a
questo effetto dal testatore o, se il testatore non ha nominato
nessuno, a quella nominata dal giudice.
Art. 197
Se il legato corrisponde alla quota spettante ad un erede non
determinato, il legatario ha il diritto a una quota calcolata nel
rispetto del numero dei successibili, ma non può pretendere
più di un terzo, salvo che gli eredi maggiori vi consentano.
Art. 198
Il terzo disponibile calcolato nel rispetto della massa successoria
determinata, deduzione fatta dei diritti gravanti
sull'eredità che sono prioritari al legato.
Art. 199
Se un legato di pari grado eccede il terzo disponibile, i beneficiari
dividono tra loro il terzo. Per conseguenza, nel caso
di un legato di un bene determinato, il beneficiario può
soddisfarsi su questo bene. La quota di un beneficiario di un
legato di un bene non determinato è prelevata invece dall'insieme
del terzo dell'eredità.
La quota spettante al beneficiario di un legato di un bene
determinato è fissata nel rispetto del valore di questo bene in
proporzione alla massa successoria.
Art. 200
Se gli eredi hanno, o dopo la morte del testatore o durante
la sua ultima malattia, ratificato il testamento fatto a favore
di un erede o se il testatore aveva domandato prima la loro
autorizzazione e questi hanno dato quest'autorizzazione, i
maggiori tra loro sono, di questo fatto, legati al testamento.
Il diritto islamico non conosce il principio della rappresentazione
degli eredi premorti dai loro discendenti.
In una certa misura, questa possiblità è sostiuita dall'istituzione
di eredi (tanzil). Tuttavia, l'istituzione di eredi è
assimilata al legato, e il legato non può eccedere il terzo
dell'eredità.
19 Esempi di formulazioni, vedi: HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL,
Livre Bleu, p. 1847.
La limitazione va dunque oltre la quota disponibile ai sensi della legge
francese: A norma del diritto delle successioni islamico, la devoluzione
successorale legale è al 100 % obbligatorio; l'azione di riduzione
non è necessaria. I legati sono soltanto possibili a norma del diritto
delle obbligazioni.

92 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco Notarius International 1-2/2005
Art. 212
L'istituzione ereditaria ha luogo se il testamento stabilisce:
„Tale persona eredita con mio figlio o con i miei bambini“
oppure „contatela tra i miei eredi“ oppure „fatela ereditare
i miei beni“ oppure, nel caso in cui il testatore ha un
nipote discendente del suo figlio morto „ fatelo ereditare in
luogo di mio figlio“.
Questa istituzione è considerata come un legato che eccede
il terzo della successione soltanto se gli eredi danno il loro
consenso.
6.5. La successione degli ebrei marocchini
Esistono due sistemi conosciuti: il sistema mosaico e il
sistema castigliano. 20
6.5.1. Il sistema mosaico
Il sistema mosaico (legge di Mosè) è influenzato dagli
usi e costumi tochabim, praticati dai nazionali ebrei berberi
nel sud di Safi/Marrakech, nel sud del paese e nel deserto
marocchino.
Questo sistema esclude ovviamente la vedova dalla
successione. La vedova subentra all'eredità soltanto sulla
base di un legato fatto con un testamento nella forma soffrim
(notariato ebreo).
In assenza di un legato, la donna può far valere la pensione
vedovile sulla base della koutouba (contratto di
matrimonio). Nel caso di rinuncia a quest'ultima, gli eredi
le devono una pensione alimentare a vita che si estingue
con un nuovo matrimonio.
Per mantenere il patrimonio familiare integro, è dunque
ammesso di escludere gli eredi femminili dall'eredità del
loro padre, applicando le regole della Bibbia che stabiliscono:
Se un uomo muore senza aver figli, la sua eredità passa
alle figlie, se non ha figlie, l'eredità passa ai fratelli e
se non vi sono fratelli, ai fratelli del suo padre (zio), al parente
più vicino.
Secondo l'interpretazione del talmud, la linea materna è
estranea alla successione. La donna è esclusa dall'eredità
integrale se non vi è un uomo.
Inoltre, il coniuge superstite della moglie morta raccoglie
la totalità dell'eredità, anche se vi sono discendenti.
Quelli di primo letto hanno soltanto un diritto alla pensione
vedovile stabilita nel contratto di matrimonio (ketouba).
Sono chiamati all'eredità del padre, i figli legittimi e
persino illegittimi. Il figlio maggiore riceve la doppia
quota di quella dei figli minori che dividono l'altra metà
in parti uguali tra loro. L'eredità è ripartita in primo luogo
ai figli, dopo passa ai nipoti.
E' devoluta alle figlie soltanto se non vi sono figli o discendenti
del figlio, dopo al padre (nonno) che, se è chiamato
all'eredità, esclude la vedova che ha soltanto un diritto
a una pensione alimentare o al pagamento della pensione
vedovile determinata nella ketouba.
Se, nella linea ascendente, non esiste il padre del defunto,
l'eredità passa, nell' ordine seguente, ai:
- fratelli consanguinei,
- i loro discendenti,
- o, in mancanza, … alla sorella consaguinea del defunto.
Per quanto riguarda l'eredità materna, è regolata nella
ketouba che, nel caso di decesso, stabilisce:
- ½ per il marito,
- ½ per i bambini.
Le figlie sono escluse perché l'eredità non passi da una
casa ad un'altra.
6.5.2. Il sistema castigliano
Questo sistema, applicabile a El Jadida/Azemour e nel
nord fino alla Spagna, è influenzato dai costumi mediterranei.
Per questo, i sistemi talmudici sono stati oggetto di
profonde riforme.
Prima di tutto, la riforma ha creato la comunione dei
beni dell'uomo e della donna durante il matrimonio.
Nel caso di decesso, la moglie superstite raccoglie la
piena proprietà di 1/2 dell'eredità se presta giuramento
sulle tifilin davanti ai dayannim (gente della religione:
Rabbi o giudice rabbinico) dicendo che non si è appropriata
di beni del marito morto. Di seguito, l'altra metà è
devoluta agli altri eredi che dividono questa metà tra loro
in parti uguali, eventualmente anche a quelli di primo
letto.
- Questo sistema esclude dal concorso le figlie sposate,
divorziate e vedove al momento del decesso del loro
padre.
- Le figlie nubili invece sono chiamate all'eredità del
loro padre; concorrono con i figli ed ereditano parti
uguali.
Tuttavia, la figlia nubile è esclusa dell'eredità della madre
(se il padre è morto prima della madre). L'eredità è
devoluta soltanto agli eredi maschili.
Se la madre muore invece prima del padre, la figlia nubile
ottiene una quota uguale a quella dei suoi fratelli.
6.6. La successione testamentaria degli stranieri
La successione testamentaria è disciplinata dalla legge
nazionale del testatore, salvo nel caso in cui il testatore
si sia nel frattempo convertito alla religione musulmana,
in tal caso l'eredità è collegata ai principi della regione
musulmana, cioè alla Moudouwana, codice di statuto
personale e successoria.
6.6.1. La capacità giuridica di testare
La capacità giuridica di testare è regolata dalla legge
nazionale del testatore (articolo 3 del Dahir del 12 agosto
1913 sulla condizione civile 21 ).
6.6.2. Forme ammesse 22
Secondo la Corte di Appello di Rabat 23 , il Marocco riconosce
la validità del testamento se è redatto ai sensi:
20 H. SEFRIOUI, Le Statut Personnel Marocain Israélite, Collection des
études juridiques XXIV, Casablanca: Imprimerie Najah Jadida, 2000.
21 fonti vedi nota 28.
22 nota 22 vedi pagina 93.
23 nota 23 vedi pagina 93.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco 93
- della legge nazionale del testatore,
- della legge locale: davanti all'adul: per i musulmani;
davanti al sofrim: per gli ebrei,
- della forma notarile: davanti al notaio marocchino,
tipo latino, pubblico ufficiale marocchino (Dahir du 4
mai 1925),
- delle forme consolari del paese del testatore.
6.6.3. Esecuzione del testamento
Il testatore può, a sua discrezione, nominare un esecutore
testamentario (il notaio per esempio) che si limita, ai
sensi del testamento, ad eseguire il testamento se non costituisce
un suo affare personale.
Nel caso di interessi divergenti, il giudice civile può delegare
ad un notaio di realizzare uno studio dottrinale e
giurisprudenziale di diritto internazionale privato ed a fare
una proposta per l'esecuzione del testamento. Di seguito,
il giudice concilia il diritto nazionale del testatore con
quello dei beneficiari e pretendenti, con il diritto internazionale
plurilaterale e con la proposta fatta dal pubblico
ufficiale competente nella materia.
6.7. Patto successorio
Tutti i notai marocchini (adul, rabbi e notai latini) possono
rilasciare patti successori (atti di notorietà) 24 – che
sono simili agli atti di notorietà nel diritto francese.
7. Le società
7.1. Regole applicabili ai diversi tipi di società
Le società in Marocco, sono regolate, da diversi testi di
legge:
- Il Dahir (legge) del 12 agosto 1913, nell'articolo 6,
stabilisce che le società civili e commerciali sono assimilati
alle persone fisiche. L'art 7 stabilisce che „la
nazionalità di una società è regolata dal paese in cui è
stata stabilita – senza frode – la sede sociale legale.“
- Le società civili sono regolate dagli articoli dal 982 al
1064 del Dahir delle obbligazioni e dei contratti e godono,
come contratti di diritto privato, della piena autonomia
della volontà.
- Le società di persone (la società in nome collettivo,
la società in accomandita semplice, la società in accomanidtà
per azioni, la società occulta) e la società a
responsabilità limitata (SARL) sono regolate dalla
nuova legge 5.96 – Dahir 1.97.49 del 13.02.1997.
- Le società anonime sono regolate dalla legge 17-95
Dahir 1.96.124 del 30.8.1996. 25
Tutte le società commerciali (salvo le società occulte)
sono persone giuridiche di diritto privato a partire
dall'iscrizione nel registro di commercio ed hanno la piena
capacità giuridica.
7.2. La società in nome collettivo
La società in nome collettivo è regolata dalla legge
5.96 – Dahir 1.97.49 del 13.02.97. Ai sensi di questa legge,
i soci devono tutti essere commercianti. La loro responsabilità
è solidale e illimitata. Gli statuti della società
devono essere depositati in doppio esemplare nella
cancelleria. La società è iscritta nel registro di commercio.
La denominazione comporta almeno il nome di due
soci o più.
La gestione è collettiva, salvo nel caso di una procura
o di un mandato. Le decisioni sono collettive e prese
all'unanimità.
La società in nome collettivo è dissolta con il decesso
di un socio. Può anche essere mantenuta con gli eredi se
il contratto prevede espressamente che non è dissolta con
il decesso di un socio.
7.3. La società in accomandità
7.3.1. Società in accomandità semplice
Esistono due tipi di soci: gli accomandatari e gli accomandanti.
Gli accomandatari sono tenuti personalmente,
gli accomandanti sono responsabili nel limite del loro
conferimento in denaro (non è possibile il conferimento
in forma di servizi, né di opera intellettuale). Gli statuti
sono depositati nella cancelleria del tribunale di commercio
in doppio esemplare. L'art. 22 stabilisce che 1 o 2 persone
sono nominate come accomandatari.
La gestione è assunta dai soci accomandatari. L'art. 26
della legge prevede un diritto, per gli accomandatanti, di
prendere conoscenza.
7.3.2. Società in accomandità per azioni
Esistono almeno tre azionari. I soci rispondono solidarmente
e personalmente. I commercianti sono iscritti nel
registro di commercio. Si applicano le regole della società
anonima anche alla società in accomandità per azioni.
L'amministratore può essere azionista o no.
7.4. Società a responsabilità limitata (SARL)
La SARL è disciplinata dalla legge 5.96 – Dahir
1.97.49 del 13.02.1997, articoli 44 ss. La SARL può essere
unipersonale o avere più titolari di quote sociali.
Non possono essere costituite nella forma della SARL le
banche, gli istituti di credito le assicurazioni e le casse di
risparmio.
Per quanto riguarda la determinazione, bisogna sempre
aggiungere „SARL“ al nome della società. La società è
costitutita preferibilmente con un atto notarile. Può anche
essere costitutita con un atto privato o fiduciario. Però,
queste forme non sono raccomandate perché possono dar
luogo a grandi difficoltà. Gli statuti devono essere controllati
dal tribunale e sono depositati in doppio esemplare
nella cancelleria del tribunale di commercio per essere
iscritti.
22 esempi di formulazioni da HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Livre
Bleu, p. 1847 s. (notariato adul), p. 1853 s. (notariato latino).
23 Corte d'Appello di Rabat, decisione del 27 dicembre 1955 (il protettorato
francese era allora ancora in vigore).
24 Esempi di formulazioni da: HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Livre
Bleu, p. 1848 (adul), p. 1851 s. (notariato ebreo sofrim), p. 1854 s.
(notariato latino).
25 Gazzetta Ufficiale 4422 del 17 ottobre 1996 pagina 661.

94 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco Notarius International 1-2/2005
Come abbiamo detto qui sopra, la SARL può avere uno
o più titolari di quote sociali. La cessione di quote sociali
richiede il consenso della maggioranza dei soci (almeno
¾ del capitale). Le quote sono liberamente cessibili tra
i soci. La cessione va comunicata agli altri soci (non-cedenti
o anche cedenti) perchè possano eventualmente
esercitare i loro diritti di prelazione o di preferenza (articolo
195 del D.O.C. del 12/8/1913).
La SARL è diretta da più amministratori (statutari o
no). Gli amministratori sono civilmente e penalmente responsabili
per i loro errori. I soci devono obbligatoriamente
nominare un sindaco se la cifra d'affari eccede i
50.000.000 DH, cioè circa 4.500.000 €. Il capitale minimo
al momento della costituzione è di 100.000 DH =
90.000 €.
7.5. La società anonima
La società anonima è regolata dalla legge 17.95 Dahir
1.96.124 del 30.8.1996. 26
La società anonima (ordinaria di diritto commune)
si compone di cinque azionari almeno. Il capitale sociale
ammonta ad almeno 3.000.000 DH, cioè 270.000 €. Il capitale
si compone senza avviso di sottoscrizione. Un
quarto (¼) del capitale almeno è liberato al momento della
costituzione stessa, il resto entro 3 anni. Vi sono da 3 a
12 amministratori. Se le azioni vengono quotate in borsa,
vi sono 15 amministratori. Come altri organi, esistono un
direttorio e un consiglio di vigilanza. L'assemblea ordinaria
dei soci nomina 1 o 2 sindaci secondo il capitale e il
numero degli azionisti. La loro missione è di stendere un
vero rapporto finanziario.
La società anonima semplificata (tra società) è regolata
dall'art. 425 e s.. Il suo obiettivo è permettere ad una o
più società di unirsi tra loro o di costituire una madre comune
per stabilire o amministrare una filiale costituita in
considerazione dei suoi membri. L'organizzazione e il funzionamento
sono stipulati liberamente nel contratto. Il capitale
sociale ammonta a 2.000.000 DH = 180'000 €, che
sono interamente liberati (articolo 427/2). Questo tipo di
società può fare appello al pubblico risparmio (art. 427/3).
Gli azionari dispongono di un termine di 6 mesi per aumentare
il capitale o cedere azioni. La trasformazione
della forma giuridica richiede una decisione all'unanimità
(art. 428) o la dissoluzione della società. Gli statuti sono
firmati da tutti i soci. Sono preferibilmente rogati dal
notaio, in considerazione della tecnicità. La costituzione
con un atto privato o fiduciario non è raccomandata ed è
da evitare. Gli statuti possono prevedere l'inalienabilità
delle azioni per 10 anni. La cessione delle azioni richiede
il consenso della società a pena di nullità.
La discordanza dei soci è conciliata da un esperto o tramite
un'ordinanza del presidente del tribunale di commercio
che decide in una procedura d'urgenza.
La società ha come organi il presidente (nominato negli
statuti) o anche una persona giuridica a responsabilità
civile e penale. Vi deve essere obbligatoriamente un sindaco.
7.6. Imposta sulle società commerciali
L'imposta sul reddito e sui benefici di risorse marocchini
ammonta a:
- 35 % per le imprese,
- 39 % per gli istituti di credito,
- 12 % per le società stranieri (settore immobiliare o costruzione).
I contributi minimali ammontano a:
- 0.50 % per i prodotti,
- 0.25 % per certe attività commerciali.
Il riporto delle perdite è di 4 anni.
Le filiali sono soggetti imponibili all'imposta sugli enti
collettivi anche in assenza di una sede stabile e senza
ricorso ad un rappresentante delegato in questo senso dalla
società.
8. Diritto internazionale privato
8.1. Generalità sul D.I.P.
8.1.1. Introduction préliminaire
Il Marocco è un paese islamico moderato – sunnite (tolerante)
– fin dal VII° secolo. Gli stranieri, cristiani o ebrei
espulsi da Andalusia, non furono mai oppressi malgrado
la loro fede non musulmana o il loro debole numero.
Il Marocco ha permesso agli stranieri non musulmani,
fin dal XII° secolo, di aver in quasi tutte le città dell'impero
le loro sinagoghe o chiese per poter esercitare la loro
religone ed i loro culti in modo normale e pacifico, naturalmente
con tutta la libertà e tranquillità garantite e
protette dal Re in ufficio.
8.1.2. Accordi e trattati internazionali
Tutti i trattati, accordi e convenzioni conclusi dal Marocco
fin dal 1731 con i paesi europei e anglo-saxoni hanno
garantito agli stranieri dei paesi contraenti le libertà di
venire e di partire, il libero esercizio di culto, la sicurezza
su terra e sul mare, la protezione delle persone e dei
beni e la possibilità di impiantare i loro consolati. I detenuti
non sono mai trattati come schiavi.
Il XX° secolo ha vissuto diversi influenze. Il Marocco,
sotto dominazione straniera (protettorato francese, spagnolo
e internazionale), si è visto dividere il territorio all'est
e al sud. Esistevano in Marocco tre legislazioni „importate“
marocanizzate con i Dahir dei sovrani delle tre
zone. Queste tre legislazioni erano, per quanto riguarda il
fondo, quasi identiche, malgrado certe particolarità locali
e circostanze del momento che sono state rispettate al
momento della decisione maggioritaria.
Il Marocco indipendente (a partire dal 1956) si è dichiarato
internazionalmente disposto a garantire di volta
in volta gli interessi e le libertà di tutte le colonie straniere
che esistevano in Marocco o che erano chiamate ad immigrarci,
naturalmente senza nessuna disuguaglianza.
26 Gazzetta Ufficiale 4422 del 17 ottobre 1996 pagina 661 ss.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco 95
Oggi, visto il suo atteggiamento efficace in materia di
preservazione e di garanzia dei diritti umani, il Marocco
gioca un ruolo importante nel quadro della cooperazione
internazionale e occupa un posto d'onore nel concerto
delle nazioni libere e liberali.
8.1.3. Fonti del D.I.P. marocchino
Questa materia è trattata in Marocco sotto il titolo „La
condizione civile dei francesi e degli stranieri in Marocco“
(abbreviazione: „CCE“ o „DCC“) 27 .
Vi sono due tipi di fonti del diritto internazionale privato,
fonti nazionali e fonti internazionali. Le fonti nazionali
sono le leggi marocchine, i dahirs (leggi) del:
- dahir del 12 agosto 1913 sulla „CCE“ o „DCC“ (dahir
sulla condizione civile dei francesi e degli stranieri
in Marocco), 28
- 4 settembre 1915 sullo stato civile,
- 4 marzo 1960 sui matrimoni misti,
- 1957 che forma il codice Moudouwana sullo statuto
personale, 29
- 29 settembre 1957 sulla Corte Suprema,
nonché la giurisprudenza delle corti e tribunali, la
dottrina e il diritto comparato.
Le fonti internazionali sono le convenzioni bilaterali e
multilaterali, particolarmente le convenzioni dell'Aja e di
Vienna alle quali il Marocco ha aderito con il Dahir del
1o marzo 1954 e il Dahir n. 647-67 del 30-9-1969. 30
L'idea direttrice del testo del D.I.P. applicabile è la possibilità
giurisdizionale di applicare:
- in materia di statuto personale dello straniero: la sua
legge personale nazionale (legge materiale e anche di
procedura, se quest'ultima è considerata come essenziale
per la soluzione del problema – articolo 394 Codice
di procedura).
- in materia patrimoniale, o la legge nazionale dello
straniero o la legge marocchina del luogo di situazione
del bene – secondo il presente caso.
8.2. Persone
8.2.1. Stato e capacità
Lo stato e la capacità sono regolati dalla legge nazionale
(articolo 3 del CCE) e la legge locale (art. 5 del
CCE). La legge locale si applica anche ai rifugiati e agli
apolidi. Nel caso di più nazionalità, la legge applicabile è
determinata dal giudice.
8.2.2. Stato civile
Lo stato civile è regolato dal Dahir del 4 settembre
1915 che concerne le disposizioni generali, la nascita, il
matrimonio, il divorzio, il decesso, l'assistenza, gli atti, le
correzioni, i termini, le formalità della celebrazione, le
decisioni (dichiarative e di rettifica), le menzioni e naturalizzazioni.
8.2.3. Domicilio
La libertà di stabilimento vale su tutto il territorio marocchino.
Il domicilio serve a determinare la competenza
territoriale del giudice adito.
8.2.4. Nazionalità – naturalizzazione
La nazionalità è regolata dal Dahir (legge) del 6 novembre
1958). La naturalizzazione si effettua con decreto
se le condizioni richieste sono adempiute.
Ultima novità (discorso del Re Mohamed VI nel luglio
2005): Il bambino nato da una donna marocchina può essere
iscritta nel passaporto della madre, anche se il padre
è sconosciuto.
8.3. Matrimonio
8.3.1. Conclusione del matrimonio
I matrimoni tra sposi stranieri che hanno tutti e due la
stessa nazionalità sono regolati dalla legge nazionale comune.
Nel caso di nazionalità diverse, occorre applicare
la legge nazionale di ciascuno degli sposi.
Il principio del locus régit actum (art. 11 CCE) si applica
alla forma degli atti. Tuttavia, le parti hanno anche la
possibilità di scegliere la legge nazionale delle parti. La
legge francese marocanizzata si applica al luogo dell'atto.
La legge e gli usi locali (adul) si applicano ai musulmani.
- Il matrimonio di coppie francesi cristiane è regolato
dal Codice Civile. La celebrazione del matrimonio ha
luogo o nel consolato o davanti al ufficiale dello stato
civile o davanti a un notaio latino (contratto civile).
- Il matrimonio di coppie francesi musulmani è collegato
alle leggi del Coran e ha luogo davanti agli adul.
- Il matrimonio di coppie francesi ebrei è concluso davanti
al rabbi (i notai sofrim).
- Il matrimonio di stranieri che non sono francesi è
concluso davanti al consolato se i due sposi hanno la
stessa nazionalità. Nel caso di diverse nazionalità, il
matrimonio è concluso davanti all'ufficiale dello stato
civile. Bisogna allora applicare la legge nazionale dei
due sposi. Il giudice decide se queste leggi sono contradittorie
(in contrasto).
- Il principio che prevale per i matrimoni misti (matrimonio
tra un marocchino e uno straniero) è di applicare
a ciascuno la sua propria legge nazionale, soprattutto
in materia di proibizioni e impedimenti assoluti
o relativi. Sono inoltre applicabili il Dahir del 4 marzo
1960 nonché gli articoli 8 e 11 della „CCE“.
27 H. SEFRIOUI, La condition des étrangers et le D.I.P au Maroc, Collection
des études juridiques XXX, Casablanca: Imprimerie Najah Jadida,
2002;
H. SEFRIOUI, Le Droit Privé Notarial au Maroc, Casablanca: Imprimerie
Najah Jadida, 1988.
28 Testo francese da: HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Livre Bleu,
p. 1844 s.; testo e traduzione tedesca da: KROPHOLLER/KRÜGER/RIE-
RING/SAMTLEBEN/SIEHR, Außereuropäische IPR-Gesetze, p. 508.
29 F.-P. BLANC/R. ZEIDGUY, Moudouwana, Code de Statut Personnel et
des Successions, edizione sinoptica franco-araba, Sochepress-Université,
1994.
30 G.U. 3011 del 15-7-1970.

96 H. Sefrioui, Rapporto Nazionale Marocco Notarius International 1-2/2005
8.3.2. Regime patrimoniale
„In assenza di contratto, gli effetti del matrimonio sui
beni mobili ed immobili degli sposi sono regolati dalla
legge nazionale del marito al momento della celebrazione
del matrimonio. Il cambiamento della nazionalità degli
sposi o di uno tra loro non ha nessun'influenza sul regime
patrimoniale“ (articolo 15 CCE = Dahir del 12 agosto
1913).
Non sono rispettati né il rinvio di ritorno né il rinvio altrove.
31
8.3.3. PACS e convivenza more uxorio
Il PACS e la convivenza more uxorio sono proibiti in
Marocco. Si tratta di una proibizione d'ordine pubblico,
punibile penalmente.
8.3.4. Divorzio e separazione dei corpi
La legge nazionale è applicabile per quanto riguarda il
fondo e la forma. Se gli sposi sono di diverse nazionalità,
bisogna applicare a ognuno di loro la propria legge nazionale.
Nel caso di matrimoni misti (marocchini – stranieri),
il divorzio e la separazione dei corpi sono collegati
alle leggi locali (muslimi, ebrei, stato civile secondo il
caso).
Il divorzio e la separazione del corpo di una coppia
omosessuale sono contrari all'ordine pubblico visto che la
convenzione è nulla ai sensi della legge marocchina.
8.4. Successioni
„La devoluzione ereditaria dei beni mobili o immobili
situati in Marocco è regolata dalla legge nazionale del
defunto per quanto riguarda la determinazione degli eredi,
l'ordine nel quale sono chiamati all'eredità, le quote
che sono attribuite a loro, i rapporti, la quota disponibile
e la riserva. La stessa regola si applica all'intrinseca validità
e gli effetti delle disposizioni testamentarie.“ (articolo
18 CCE = Dahir del 12 agosto 1913).
Non vengono rispettate né il rinvio di ritorno né il rinvio
altrove. 32
8.5. Legalizzazione
Il Marocco non ha aderito alla Convenzione dell'Aja
del 5 ottobre 1961.
Ai sensi di una convenzione bilaterale con la Francia,
gli atti pubblici non richiedono né la legalizzazione
né altre formalità nei rapporti con la Francia. 33
9. Leggi fiscali
In materia di diritto fiscale, bisogna ritenere il principio
della legalità secondo il quale non vi è una percezione
senza testo (art 1o legge fiscale). In Marocco, il sistema
si basa sull'equità. Esistono tabelle fissate senza disciminazione.
In materia di percezione, l'ingiunzione di pagamento e
il sequestro sono imperativi. Le imposte commerciali e
professionali sono l'imposta generale sul redditto, l'IVA,
l'imposta industriale ed i diritti doganali.
9.1. Alienazione di immobili
E' possibile irrogare una penalità di mora, se l'iscrizione
non ha luogo nel termine di un mese.
L'imposta sull'acquisto di terreni ammonta al 5 % o
al 2.5 %, l'imposta sulle donazioni all'1 % e l'imposta sul
fondo di commercio al 5 %. Le iscrizioni nel registro fondiario
devono effettuarsi nel termine di 18 mesi. I diritti
d'iscrizione ammontano al 1 % del valore fisso dell'atto,
per un certificato sono 75 DH (circa 6,8 € ).
9.2. Successioni e donazioni
Le successioni non sono assogettate all'imposta – solo
se si tratta di beni venuti dall'Europa.
Le donazioni tra vivi sono assoggettate ad un'imposta
speciale: I diritti d'iscrizione ammontano all' 1 %, l'imposta
sulle donazioni fondiarie all'1 %.
L'iscrizione delle donazioni all'ultimo superstite è assoggettata
a diritti d'iscrizione di 50 DH (circa 4.50 €). La
tassa notarile ammonta a 100 DH (circa 9.- €).
9.3. Altri diritti
L'iscrizione delle società civili e commerciali fa nascere
diritti di iscrizione del 0.5 %, la tassa notarile ammonta
al 0.25 %.
La tassa notarile per l'acquisto di terreni ammonta al
0.5 %, per le società al 0.25 %. La tassa è integralmente
devoluta al tesoro.
L'iscrizione di procure costa 50 DH (circa 4.50 la tassa
notarile ammonta a 100 DH (circa 9.- €).
Il tasso delle remissioni di debiti e del riconoscimento
di debiti ammonta all'1 %, quello dei diritti notarili al 0.5
%.
Il deposito tra gli originali dei documenti costa tra 50
ee 100, il deposito di allegati 50 DH.
Le esenzioni dall'imposta e le agevolazioni fiscali sono
regolate in diversi codici: il Codice degli investimenti,
il Codice immobiliarie, il Codice di commercio, il Codice
d'industria, il Codice delle mine, il Codice turistico.
10. Bibliografia
Una raccolat di testi di legge si trova in Internet: http://
www.justice.gov.ma/fr/textesdereferences/index.asp.
Per la bibliografia vedi pagina 48.
31 HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Livre Bleu, p. 1787.
32 HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, in: UINL, Livre Bleu, p. 1787.
33 Articolo 3 del Protocôle additionel à la Convention bilatérale d'entraide
judiciaire del 5 dicembre 1957, G.U. Marocco 1957, p. 2331.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos 97
Informe nacional Marruecos*
Índice
página
1.Información general sobre el país 97
2.El derecho notarial 97
3.El derecho civil 98
4.Derecho inmobiliario 99
5.Derecho de familia 99
6.Derecho sucesorio 102
7.Las sociedades 109
8.Derecho internacional privado 110
9.Leyes fiscales 112
Descripción de la situación jurídica actual: 1 de julio de
2005.
1. Información general sobre el país
Marruecos – a semejanza de los países occidentales –
está regido por una monarquía constitucional (un consejo
de regencia en caso de minoría de edad del Rey),
- un Parlamento con dos cámaras, una de representantes
(elegidos cada 5 años por sufragio universal), y
otra de consejeros (3/5 de los miembros elegidos por
colectividades locales, 2/5 por las cámaras profesionales),
donde están el uno al ladro del otro los empleadores
y los empleados (principio de la igualdad),
- un gobierno que reúne las tendencias políticas por
mayoría y por representación geográfica equilibrada,
- un Consejo Constitucional,
- un Alto Tribunal de Justicia para juzgar a los miembros
del gobierno con responsabilidad penal en crímenes
y delitos cometidos en el ejercicio de sus funciones,
- un Consejo Económico y Social,
- un Tribunal de Cuentas que controla la ejecución de
las leyes de finanzas y
- un órgano de justicia independiente del poder ejecutivo
(un Consejo Superior de la Magistratura y una Comisión
Ministerial para el Nombramiento y la Designación
de Notarios).
En Marruecos hay colectividades locales descentralizadas:
las regiones (prefecturas y provincias) y los municipios
(urbanos y rurales).
2. El derecho notarial
2.1. El derecho profesional
2.1.1. Formas de notariado
En Marruecos existen dos formas de notariado: el notariado
confesional (estatuto personal y sucesorio) y el
notariado de derecho civil (contratos de derecho común):
1
Por lo que respecta al notariado confesional, cabe distinguir
tres formas de notariado:
- el notariado adulario, instituido por la ley coráncia
y competente para los casos religiosos de los musulmanes:
El notariado adulario está formado por 2 adules
y homologado por el Cadi (el juez); 2
- el notariado rabínico, instituido por la ley mosaica y
competente para los casos civiles de los judíos. El notariado
rabínico está formado por los escribas y homologado
por el juez hebreo;
- los notariados no musulmanes y no judíos (los católicos,
etc.): Estos notariados corresponden al notariado
latino, véase el tipo de notariado europeo. Son
responsables de la redacción de contratos notariales y
no están sujetos a ninguna homologación. (En este artículo,
el término „notario“ se refiere solamente a los
notarios del tipo latin.)
Por lo que respecta al notariado de derecho civil, también
existen tres formas:
- los adules, que son competentes, además del estatuto
personal y sucesorio musulmán, de las transacciones
inmobiliarias, de los bienes inmuebles no registrados,
del registro de la propiedad;
- los notarios, que son competentes en la vida jurídica
de las sociedades civiles y comerciales, así como de
las sociedades de hecho, de las transacciones inmobiliarias
(salvo si los bienes inmuebles no están inscritos
en el registro de la propiedad) y de las escrituras
domésticas (poderes, donaciones);
- los escribas, que son responsables de las escrituras de
sus derechos costumbristas (hazzaqqa).
En la actualidad Marruecos cuenta con 6.400 adules,
600 notarios, 100 escribas y 1.500 notarios pasantes (primeros
oficiales y segundos oficiales de notaría).
2.1.2. Fuentes del derecho notarial
El derecho notarial está regulado en las siguientes leyes:
3
- El derecho de los adules en el dahir (ordenanza real)
de 7 de julio de 1914 y en el dahir de 7 de julio de
1982; sujeto a reforma en el 2005.
- el derecho de los notarios en el dahir de 4 de mayo de
1925 sujeto a reforma en el 2006; 4
- el derecho de los escribas en el dahir de 22 de mayo
de 1918; reforma en un futuro próximo.
* por HOUCINE SEFRIOUI, Notario en Casablanca, Marruecos, consejero
ejecutivo permanente del UINL, encargado de negocios al ONU, vicepresidente
del Instituto Internacional de Historia del Notariado.
1 H. SEFRIOUI, El Notariado en Maruecos, Le Notariat au Maroc, The
Notary in Marocco, Collection des études juridiques XVIII, XIX,
XX, Casablanca: Imprenta Najah Jadida, 1998.
2 H. SEFRIOUI, L'acte adoulaire au Maroc, Le Gnomon n° 115,
Sept./Oct. 1998, p. 12-14.
3 Se puede encontrar una recopilación de textos legales en el sitio web
que se indica a continuación: http://www.justice.gov.ma/fr/textesdereferences/index.asp.
4 Probablemente la ley de reforma del Dahir de 4 de mayo de 1925 se
presentará al Parlamento en abril de 2006. Ya ha sido aprobada por el
consejo del parlamento en enero del 2005.

98 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos Notarius International 1-2/2005
Las reformas en curso se refieren a la modernización,
teniendo en cuenta la actualización de los textos. El derecho
notarial (adulario, hebraico y de tipo latino) es competencia
de la Ley (parlamento)
2.1.3. Acceso a la profesión
Cada año se nombran aproximadamente 50 notarios:
Los oficiales de notaría, calificados como oficiales primeros,
ascienden a 130. La siguiente tabla muestra la
evolución de las cifras de los notarios nombrados:
1956
1970
1986
1989
2001
2003
2005
7 europeos
7 europeos + 4 marroquíes
24 notarios marroquíes en el congreso de
Montreal
45 notarios marroquíes en el congreso de
Ámsterdam
350 notarios marroquíes en el congreso de
Atenas
450 notarios (+ 1500 pasantes)
600 notarios (+ 1500 pasantes)
Actualmente, más del 64 % de los notarios son mujeres.
2.2. Atribuciones del notario
El notario es competente en materia del estatuto personal
y sucesorio de los no musulmanes y no judíos, independientemente
de su nacionalidad, de la vida jurídica de
las sociedades de personas y capitales (constitución, depósitos,
vida social, hasta su disolución), de la vida jurídica
doméstica diaria (poderes), del comercio (ventas,
garantías de fondos de comercio) y de los comerciantes
individuales.
Hasta 1975, la ley establecía como atribuciones del notario
la declaración de la suscripción y el desembolso en
las sociedades anónimas y el levantamiento de embargo
de garantías de fondos de comercio. En 1975 se promulgó
una nueva ley de sociedades anónimas. Un año más
tarde, en 1976, nació el nuevo Código de Comercio. Las
dos atribuciones anteriores conferidas a los notarios por
las leyes de 1914 y 1922 fueron eliminadas y la forma auténtica
y legalmente impuesta pasó a ser facultativa.
Desde el 8 de noviembre de 2002, los notarios (en asociación
con los abogados), han atribuido a la escritura pública
la competencia rationae materiae en materia de
venta de pisos en co-propiedad, en materia de venta futura
y en materia de venta con accesión. 5
2.3. Otorgamiento de escrituras
El idioma de la escritura notarial debe ser el francés.
No obstante, si el cliente prefiere utilizar el árabe, la escritura
se redactará en esta lengua. La escritura notarial es
indispensable para el usuario en la medida en que crea un
derecho convencional en virtud de las cláusulas establecidas
y evita eventuales litigios. 6
La firma de la escritura ante notario no requiere una
certificación de otra autoridad distinta del notario redactor.
No obstante, de conformidad con la nueva ley de copropiedad
y la nueva ley de venta futura, la firma de los
abogados está sujeta obligatoriamente a la legalización
de la firma del abogado redactor por parte del secretario
del tribunal de primera instancia.
La escritura notarial se redacta en un papel „timbrado“
de 20 DH (aproximadamente 1,80 €). Las fórmulas
de escrituras utilizadas son las mismas que las del notariado
latino en Europa y América latina.
2.4. Los honorarios de los notarios
Los honorarios de los notarios no son fijos; son los propios
notarios los que los fijan directamente con los clientes.
Los honorarios están sujetos a impuestos. Los honorarios
varían según el caso entre el 0,5% y el 2,5%.
2.5. La organización profesional
A la espera de una reforma que estipule la creación de
un consejo superior del notariado a escala nacional, existe
– por el momento – una cámara nacional con 10 delegaciones
regionales simples dirigidas por colegas coordinadores.
Mientras que el texto que actualmente rige el notariado
se remonta al 4 de mayo de 1925, la cámara nacional del
notariado moderno, órgano representativo, se creó el 27
de septiembre de 1986 en virtud del dahir (la ley) de asociaciones
públicas de 15 de noviembre de 1958.
3. El derecho civil
El derecho civil marroquí es cosmopolita, influido por
las distintas legislaciones europeas, incluyendo la americana,
la australiana (acta Torrens), así como por la ley
musulmana y las costumbres locales codificadas, en especial
en materia inmobiliaria. No obstante, en su conjunto
supone una adaptación juiciosa a las necesidades
particulares y específicas y tiene un sentido común y conveniencia
que se reflejan en multitud de ocasiones.
Con este espíritu de armonización y adaptación, Marruecos
también se ha adherido a los principales convenios
internacionales multilaterales que forman parte integrante
de su legislación civil y comercial en el sentido
más amplio del término.
3.1. El D.O.C.: el Dahir (código) de las Obligaciones
y Contratos
Una de las fuentes más importantes, que representa el
tronco común de nuestro derecho privado, es el D.O.C.
(Código de las Obligaciones y Contratos), de 12.8.1913.
Este código concilia perfectamente las diferentes legislaciones
de Europa con el derecho musulmán, de forma que
ni los europeos ni los musulmanes encuentran en él nada
que contravenga sus respectivos costumbres y hábitos.
5 Leyes 18.00, 44.00 y 52.000.
6 Tema 1 al congreso del UINL a Atenas, octobre 2001.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos 99
Este código está dividido en dos tomos:
- El primero: corresponde al título III del tomo III del
código civil de 1804, y trata de las obligaciones en
general;
- El segundo: está dedicado a los contratos y cuasicontratos.
3.2. Reformas
Este código, cuya eficacia es indiscutible, no necesita
reformas frecuentes, debido a su adaptación a la realidad.
La reforma más importante se realizó en noviembre de
2002 con objeto de incluir las disposiciones que regulan
los contratos de venta de pisos en co-propiedad y de
venta futura.
4. Derecho inmobiliario
En Marruecos existen dos regímenes de bienes: 7
- Los bienes colectivos,
- los bienes melk: propiedad privada de los particulares.
Cada una de estas dos categorías se divide en 2 regímenes:
- Los bienes inscritos en el registro de la propiedad:
Los bienes inscritos en el registro de la propiedad están
sujetos a la ley (Dahir: ordenanza real) de 12 de
agosto de 1913 y textos sucesivos. Este régimen tiene
su origen en „el acta Torrens“ (ley australiana que
recibe el nombre de su autor Sir R.TORRENS, adoptada
por el Parlamento de Australia en 1858). En resumen,
es el propietario el que posee la propiedad, y no al
contrario, existiendo un „Título de propiedad“ para el
bien delimitado topográficamente en el terreno. El
„Registro de propiedad“ recoge todos los derechos
reales, los orígenes, así como la situación jurídica
exacta y real.
- Los bienes no registrados proceden del derecho coranico
y las escrituras se establecen según la forma
adularia (tradicional) y, por lo tanto, pueden ser objeto
de un „requerimiento de registro“.
4.1. La venta de inmuebles
Cualquier persona que adquiera un derecho inmobiliario,
siempre que pueda inscribirse en el título de propiedad
en cuestión, verá su derecho definitivamente consolidado
mediante su inscripción en el título, hecho indispensable
para que la escritura (notarial de compra) pueda
ser totalmente efectiva.
La inscripción no solamente tiene un efecto constitutivo
del derecho real, sino que también – dado el peso de
la escritura notarial – tiene simultáneamente fuerza probatoria
y fuerza ejecutoria, ya que sólo los derechos inscritos
en los registros de la propiedad representan una
prueba – irrefutable e intangible – frente a terceros y frente
a las propias partes contratantes. Este régimen ofrece
evidentemente total seguridad y garantía a los terceros
adquirientes inscritos.
4.2. Otros contratos
Los contratos notariales – establecidos en Marruecos
por los notarios de tipo latino – son exactamente iguales
a los establecidos por sus colegas europeos o latinoamericanos,
sin ninguna diferencia.
4.3. Derechos reales sobre un bien inmobiliario
El régimen hipotecario está regulado por el Dahir (Ley)
de 2 de junio de 1915. Sólo ha conservado dos privilegios:
1. el de los derechos de Hacienda, en ausencia de bienes
inmuebles,
2. el de las costas judiciales para la construcción del inmueble
y la repartición del precio.
El acreedor hipotecario que sea beneficiario de una hipoteca
en garantía de su crédito sobre un bien inmobiliario,
en el sentido del artículo 204 del Dahir (ley) de 2 de
junio de 1915, de no haber recibido el pago en el momento
convenido o fijado, puede enviar un requerimiento
inmobiliario de embargo sin otra formalidad que la posesión
de un certificado especial expedido por el registrador
de la propiedad territorialmente competente.
4.4. Facilidades
El legislador ha previsto – en un doble intento de facilitar
y hacer seguras las transacciones – la posibilidad de:
- consultar los registros y los planes de edificación,
- obtener copias certificadas conformes de todos los documentos
incluidos en el expediente del registro de la
propiedad.
por parte de cualquier persona a simple petición y previo
pago de los derechos de consulta y copia.
5. Derecho de familia
5.1. Derecho matrimonial
5.1.1. El matrimonio de los musulmanes
El matrimonio de los musulmanes tiene carácter consensual
y solemne. Obedece, en cuanto al fondo, a las
prescripciones del derecho musulmán y, en cuanto la
forma, a las prescripciones establecidas en la Moudawana
(código de estatuto personal y sucesorio de 1958) 8 reformado
por la ley nº 2003-70. 9
7 H. SEFRIOUI, Les droits réels, Collection des études juridiques XIV,
Collection des Etudes Notariales V, Casablanca: Imprenta Najah Jadida,
1989.
8 Para una edición sinóptica franco-árabe, véase: F.-P. BLANC/R. ZEID-
GUY, Moudawana, Code de Statut Personnel et des Successions, Sochepress-Université,
1994.
Puede encontrarse una traducción al alemán de los artículos en materia
de familia en: BERGMANN/FERID, Internationales Ehe- und
Kindschaftsrecht, Marokko, actualidad: noviembre de 1995, p. 23 ss.
9 BO nº 5184 de 5.2.2004; Internet: http://www.map.co.ma/mapfr/
moudawana/la_moudawana.htm.
Véase también: NELLE, Neue familienrechtliche Entwicklungen im
Maghreb (Marokko, Algerien, Libyen, Mauretanien und Tunesien),
StAZ 2004, 253 – con una traducción al alemán de los nuevos artículos
y de los artículos modificados, StAZ 2004, 276.

100 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos Notarius International 1-2/2005
Empieza por la Al khotba (esponsales), una especie de
pedida de mano tras una ceremonia, seguida de una promesa,
un compromiso, regalos de joyas y pañuelos, con
las ofrendas tradicionales de leche y dátiles, que varían
según los medios.
La ruptura de los esponsales está regida por una reglamentación
particular y muy precisa en relación con la devolución
o no de todos o de parte de los regalos anticipados,
y en función de los casos existentes y de la decisión
del cadi (juez).
La estipulación de una dote (mahr o sadaq) es indispensable
para la culminación del matrimonio de conformidad
con la Escuela de Jurisprudencia Islámica Malekita.
No obstante, en las ciudades, las partes implicadas sólo
estipulan una dote simbólica.
El derecho musulmano coránico traditional admite la
poligamia con hasta cuatro mujeres (Art. 29, apartado 2
antiguo de la Moudawana). Según el derecho anterior, ya
en el pasado, en el contrato de matrimonio, la esposa podía
reservarse el derecho de ser la única mujer y pedir el
divorcio, de no cumplir el hombre esta obligación (Art.
30, 31, 44 antiguo)
Después de la reforma de la Moudawana en 2004, el
contrato de matrimonio puede contemplar la prohibición
de la poligamia (Art. 40 nuevo). Si el hombre desposa a
otra mujer contra la voluntad de su primera mujer, ésta
tiene derecho al divorcio (Art. 45 nuevo). En todo caso,
la poligamia es dependiente del consentimiento de la mujer
y de la autorización del cadi difícil de obtener.
5.1.2. El matrimonio de los judíos marroquíes
El matrimonio de los judíos marroquíes se define en el
libro sagrado talmoud, interpretado por takanot (ley).
Los esponsales son una ceremonia familiar, celebrada
en función de las familias, los medios y las costumbres.
5.1.3. El matrimonio de los cristianos (no musulmanes
y no judíos)
El fondo y la forma están regulados por el Dahir de 4
de septiembre de 1915, que no es otra cosa que una copia
íntegra del código civil francés.
5.1.4. Los matrimonios de extranjeros y los matrimonios
mixtos
Los matrimonios mixtos están regidos por el Dahir
(Ley) de 4 de marzo de 1960, artículo 4, que se remite a
la ley nacional de los cónyuges, en materia de edad (del
esposo y de la esposa), capacidad, consentimiento, impedimentos
(absolutos o relativos y las eventuales prohibiciones
confesionales).
Las formas son las siguientes:
- la forma consular (los esposos son de la misma nacionalidad),
- la forma notarial (los esposos son de nacionalidades
diferentes),
- la forma adularia (los esposos son musulmanes extranjeros),
y
- la forma rabínica (los esposos son judíos extranjeros).
5.2. Disolución del matrimonio (divorcio, repudio)
La disolución (divorcio-remedio o divorcio-sanción;
repudio – talaq) es desde este momento judicial (Art. 48
apartado 2), y ya no depende de la voluntad del marido,
pudiendo dar lugar a una indemnización por daños y perjuicios
(Art. 61 ss.), con obligación de vivienda, alimentación
y mantenimiento si la mujer divorciada está embarazada
o durante el período de viudedad (Al Idda) de tres
períodos de menstruación para la divociada o de 4 meses
y 10 días para la viuda (todo ello con vistas a evitar cualquier
confusión sobre la paternidad – Art. 72 ss.) La reforma
de 2004 ha ampliado el derecho al divorcio a favor
de la mujer.
5.3. Prohibición del PACS (Pacto Civil de Solidaridad)
y del matrimonio homosexual
La prohibición del PACS y del matrimonio homosexual
es de carácter público. El matrimonio puede solamente
tener lugar entre dos personas de sexo diverso (hombre y
mujer); es una prescripción coránica indiscutible.
5.4. Regímenes matrimoniales
5.4.1. El régimen matrimonial de los musulmanes y
de los judíos
Se casan según el régimen de „separación de bienes“.
Cada esposo puede disponer libremente de su patrimonio.
El derecho musulmán no establece limitaciones de disposición
para los esposos.
De conformidad con el Art. 49, apartado 4 de la Moudawana
en su versión de 2004, la liquidación puede efectuarse
en función de las contribuciones de cada uno de
los esposos al patrimonio familiar.
De conformidad con las reglas anteriores, el régimen
matrimonial legal de separación de bienes no podía modificarse
por contrato de matrimonio. 10 No obstante, el
nuevo Art. 49 permite a los cónyuges acordar el uso y
reparto del patrimonio adquirido durante el matrimonio.
5.4.2. El régimen matrimonial de los no musulmanes
y no judíos
Se contemplan dos casos: Dependiendo de si los futuros
esposos han firmado o no un contrato de matrimonio,
estarán sujetos:
- al régimen legal de su ley nacional aplicable,
- o al régimen convencional: aplicación del contrato firmado.
5.4.3. Formulario del contrato
Para la redacción tomamos como base el contrato „tipo
francés“ adaptado a la voluntad de los contratantes. 11
10 BERGMANN/FERID, Internationales Ehe- und Kindschaftsrecht, Marokko,
actualidad: noviembre de 1995, p. 17.
11 Para ejemplos de formulaciones véase: HAMOU/EL KHAYAT, Maroc,
en: UINL, Régimes Matrimoniaux, Successions et Libéralités dans
les relations internationales et internes („Livre Bleu“), p. 1849 (matrimonio
hebraico), p. 1852 (extranjeros).

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos 101
5.5. Solidaridad familiar
La solidaridad familiar se asume en materia de mantenimiento,
en forma de obligación moral, de los ascendientes
y parientes que lo necesiten. Éstos no deben en
ningún caso ser „excluidos“ ni abandonados o internados
en instituciones denominadas „residencias de ancianos“,
„residencias de jubilados“ o incluso „asilos“. Deben ser
mantenidos por el miembro de la familia que pueda responder
a sus necesidades en cuanto a alimentación, vestimenta
y alojamiento.
5.5.1. Pensión alimentaria del cónyuge
En cuanto a la pensión alimentaria para la esposa, el
juez de familia determinará el importe según su criterio
(Art. 121).
5.6. Inexistencia de la adopción
Marruecos está categóricamente en contra del reconocimiento
de la adopción y de la legitimación adoptiva por
parte de parejas casadas o concubinas, y con más motivo
por parte de personas solteras, por supuesto en el sentido
europeo del término.
A los niños se les acoge, no se les adopta. Conservan
el nombre de su familia de origen. Cuando alcanzan la
mayoría de edad, tienen derecho a „buscar“ a sus padres
y eventualmente obtener el reconocimiento de sus orígenes
familiares.
5.7. Nuevo Código de la familia 12
El día mundial de la mujer coincide este año con el primer
aniversario de la aplicación en Marruecos del derecho
de familia…
Básicamente, el derecho de familia:
- ha proclamado la igualdad de los dos cónyuges en el
matrimonio,
- ha insistido en el papel primordial de la mujer en el
seno de la familia,
lo que se examina a continuación.
El legislador del derecho de familia, en el sentido y espíritu
del artículo 24 del código, adopta el principio sacrosanto
de la equidad, hermana gemela, acólito e inseparable
de la justicia, que se refleja en los siguientes poderes
conjuntos:
5.7.1. La edad de los cónyuges para contraer matrimonio
La edad queda establecida en dieciocho años, tanto para
él como para ella, de forma que la joven esposa, que
antes se casaba, incluso en contra de su voluntad, a los 16
años, no sea víctima del error, el dolo, el engaño, en ocasiones
incluso la violencia física o psíquica o ambas a la
vez.
La custodia de los niños (al hadana) finaliza, tanto para
el tutor como para el tutelado, como máximo a los 15
años de edad.
5.7.2. El carácter del contrato de matrimonio
En el sentido del artículo 4 del derecho de familia, el
contrato de matrimonio ha pasado a ser, por definición legal,
un acto consensual. Por ello, si el contrato de matrimonio
firmado se modifica con posterioridad y se ve
afectado por un vicio de consentimiento por: error, dolo
o violencia, la parte afectada tiene derecho a solicitar la
rescisión del contrato tanto antes como después de la consumación
del matrimonio, obviamente con la posibilidad
de solicitar una indemnización por daños y perjuicios.
La poligamia resulta casi imposible debido a las condiciones
draconianas vividas e impuestas.
5.7.3. El principio de igualdad en el matrimonio
Este principio sacrosanto de igualdad encuentra claramente
su aplicación en las siguientes disposiciones legales.
La confirmación de la igualdad en materia de derechos
y deberes recíprocos entre cónyuges. Esta igualdad
se confiere conjuntamente y nunca unilateralmente a los
dos cónyuges, especial y esencialmente para adoptar decisiones
en relación con:
- la fijación, elección y gestión del domicilio conyugal
común,
- la educación y orientación de la escolarización de los
hijos nacidos en el matrimonio,
- la procreación y la limitación de los nacimientos.
La igualdad en la gestión contable, pecuniaria y financiera
de los gastos domésticos: Aquí se hace referencia
al mantenimiento de la separación de los bienes propios
de cada uno de los esposos. Por ello, cada uno de los esposos
tiene plena libertad para disponer cuando lo desee
de sus bienes propios, incluso de los adquiridos durante
el matrimonio, independientemente de los que le correspondan
por herencia de su familia. El otro esposo no tiene
ningún derecho de inspección.
5.7.4. La igualdad en materia de disolución del matrimonio
El concepto at tatliq, conferido a la mujer, de pedir la
disolución del matrimonio, se ha ampliado a los casos
de desacuerdo, especialmente en los casos en los que resulta
imposible exponer al juez un motivo real y convincente
para la disolución. De esta forma, el desacuerdo se
considera motivo y causa de at tatliq, excusa para cualquiera
de los esposos que no tenga otra salida.
La indemnización asignada a los cónyuges divorciados
es totalmente independiente de lo que se le deba a la
esposa en concepto de:
a) mantenimiento del hijo bajo su custodia, y como
pensión para el cuidado del hijo bajo custodia o para
el mantenimiento del domicilio del hijo bajo custodia,
en caso de que éste abandonara el domicilio paterno.
b) embarazo constatado antes del compromiso, en las siguientes
condiciones:
12 Para el texto de la reforma de la ley, véase la nota 9.

102 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos Notarius International 1-2/2005
- Intercambio positivo de consentimiento de ambos
prometidos,
- consentimiento del wali, si procede,
- carácter público de los esponsales ante la opinión pública,
- embarazo de la prometida en el período de los esponsales
sin llegar a consumar el matrimonio,
- reconocimiento del embarazo por ambos prometidos.
En el caso de denegación de la paternidad legítima del
prometido, éste podrá ser sometido a la prueba de paternidad
por cualquier medio, incluido el dictamen médico
de laboratorios de análisis solicitado judicialmente sobre
la base de muestras de sangre, análisis genéticos e incluso
análisis de esperma.
5.7.5. Disposiciones testamentarias
La igualdad de ambos esposos en las disposiciones testamentarias,
beneficia a los hijos, sin hacer distinción
alguna entre los descendientes, tratando por igual a las hijas
y a los hijos, e incluso continuando la línea descendiente
después de los hijos del testamentario y más allá;
mientras que antes la disposición beneficiaba exclusivamente
a los descendientes de los hijos, para que el bien
permaneciera en la familia y no pasara a la familia del
marido de la hija del testamentario.
5.7.6. Reforma de la procedura
La creación de las jurisdicciones de la familia: Para
salvaguardar la familia, y dada la especificidad de sus innumerables
y complejos problemas, el legislador ha creado
para ello las jurisdicciones de la familia.
Los plazos de las acciones judiciales se han acortado
significativamente a:
- un mes como máximo para decidir sobre la nafaqa (la
alimentación y el mantenimiento del niño),
- seis meses como máximo para decidir sobre los divorcios,
dado que el juez tiene un primer plazo de dos
meses para decidir sobre el intento de conciliación,
seguido de un segundo plazo de reflexión de otros dos
meses, y finalmente debe manifestarse sobre el divorcio
transcurridos seis meses.
El retorno obligatorio del cónyuge excluido o expulsado
del domicilio conyugal: El cónyuge que haya sido
expulsado del domicilio conyugal, deberá retornar obligatoriamente
en virtud de una orden judicial. El tribunal
garantizará su permanencia los días no laborables. Este
tipo de casos requieren una intervención enérgica por
parte del tribunal para que el cónyuge expulsado retorne.
5.7.7. Creación del fondo de ayuda familiar
Para eliminar los inconvenientes derivados de su aplicación,
en el discurso real, pronunciado por Su Majestad
el Rey Mohamed VI, por el que se establecen las principales
directivas en la materia, se preconizó y se sugirió la
creación del fondo de ayuda familiar que se nutrirá simultáneamente
de:
a) un descuento procedente de costas judiciales, derechos
de registro y timbre, recursos varios
b) una subvención del presupuesto del Ministerio de
Justicia, entre otros.
Este fondo ofrecerá asistencia para paliar la insolvencia
de aquellas partes que no puedan cumplir una sentencia
en materia de derecho de familia por motivos económicos.
Este fondo aún no está en vigor.
6. Derecho sucesorio 13
6.1. Generalidades
Definición:
- La sucesión es la transmisión de los bienes de una
persona fallecida a una o varias personas vivas de
cujus (el difunto o el autor, incluido el propietario de
los bienes a distribuir).
- Los sucesores son el beneficiario, el heredero o el sucesible.
6.2. Textos de base aplicables
La sucesión de los musulmanes se rige por un lado por
el Dahir (ley) 1.58.112 de 3.4.1958 14 que constituye el
tomo VI de la Moudawana: código de sucesiones, y por
otro lado por la opinión dominante del rito malekita,
refundido por el nuevo derecho de la familia.
Para los judíos marroquíes, existen dos regímenes vigentes:
- El régimen mosaico, que es aplicable en el sur de Safi,
Marrakech y el gran sur marroquí hasta Mauritania,
- el régimen Castellano, que se aplica en la ciudad de El
Jadida-Azemmour y en todo el norte del Reino de
Marruecos hasta España, influenciado por las costumbres
mediterráneas.
La delación hereditaria de los franceses se rige por los
artículos 718 a 892 del Código Civil francés.
La de los demás extranjeros se rige por sus leyes nacionales
en materia de sucesiones y por los artículos 3 y
18 del Dahir (ley) de 12 de agosto de 1913 que constituye
el código sobre la condición civil de los franceses y
extranjeros en Marruecos y el Convenio de la Haya de
17.7.1905 que, en la mayoría de los casos, establece que
se aplica la ley de la nacionalidad de los interesados.
6.3. La apertura de la sucesión
La sucesión de una persona se abre en el momento de
su fallecimiento, administrativamente constatado por el
médico forense territorialmente competente para ello.
13 H. SEFRIOUI, Les Successions en Droit Musulman au Maroc, Le Gnomon,
120, 1999, p. 23-27; SCHOLZ, Marokko, en: FERID/FIRS-
CHING/DÖRNER/HAUSMANN, Internationales Erbrecht, actaulidad:
enero de 2001 (con traducciones al francés y al alemán de las leyes
relacionadas).
14 El texto de la ley está publicado en el boletín oficial de Marruecos
N°2371 de 4.4.1958; para una edición franco-árabe, véase la nota 8;
para una traducción al alemán, véase la nota 13.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos 103
La menor duda sobre el fallecimiento puede suponer un
obstáculo para esta apertura. Los casos de personas ausentes
y desaparecidas son objeto de una decisión judicial.
Lo mismo ocurre con las personas que fallecen a la
vez en un mismo incidente al poner su vida en peligro.
6.4. La delación hereditaria de los musulmanes
La sucesión se transmite según el artículo 218 de la
Moudouwana en el siguiente orden:
- los derechos reales que afectan especialmente a uno
o varios de los bienes que componen la masa sucesoria,
como por ejemplo: sacrificar un cordero, un buey
o un camello como sacrificio, hacer una simple limosna
o zakat (tercer pilar religioso), pagar el alquiler de
su vivienda, o el de la de su viuda durante la id da, jubilación
legal a la que se ve sometida durante 4 meses
y 10 días para evitar cualquier confusión sobre la paternidad,
- los gastos mortuorios (lavado del cadáver, lectores
del Corán, transporte, cementerio),
- las deudas del difunto: salarios del personal doméstico,
agua, electricidad de su domicilio y también el
teléfono móvil.
- los legados: permitidos por el vivo del de cujus (donación/testamento)
a favor de terceros. El legado debe
ser válido y ejecutorio, en el fondo y en la forma,
- los derechos hereditarios: después de deducir las
cargas, el remanente puede ser recogido por los herederos
legítimos musulmanes, fieles y dignos de suceder
al de cujus.
La responsabilidad de los herederos se limita exclusivamente
a los bienes sucesorios y es proporcional a la
parte de herencia de cada uno de ellos (Art. 229 del Código
de las Obligaciones y Contratos, DOC):
6.4.1. Causas del derecho de sucesión
Para poder heredar tiene que existir un vínculo de matrimonio
con el de cujus, contraído de forma regular y
válida (este matrimonio no debe tener vicios ni ser nulo),
o un vínculo de parentesco, véase un vínculo con un actor
común de una de las líneas (Art. 225 de la Moudawana):
- ascendiente (padre, madre, abuelos paternos, abuelos
maternos),
- descendiente (hijo, hija, nieto, nieta),
- parientes (hermano, hermana, tío, tía).
6.4.2. Condiciones para heredar
En Marruecos, se diferencia entre las condiciones generales
y las condiciones particulares. Las condiciones
generales son la certeza de que el de cujus ha fallecido, la
certeza de que el heredero sucesible está vivo y la certeza
de que existe la herencia (masa sucesoria) (Art. 226).
Las condiciones particulares también son tres:
- El niño al nacer sólo puede beneficiarse de la sucesión
si nace vivo y viable (grito al nacer, lactancia) (Art.
227).
- La herencia entre un musulmán y un no musulmán está
prohibida, así como entre bastardos (nacidos de
adulterio o incesto) (Art. 228). La aplicación de esta
regla no afecta a la libertad de un musulmán de testar
a favor de un no musulmán y a la inversa, ni al derecho
a herencia de los menores de edad.
- No se debe estar inculpado por indignidad sucesoria
(asesinato) (Art. 229).
6.4.3. Los herederos
Hay tres clases de herederos (artículo 230 de la Moudouwana):
- Los „fouroud“ (herederos de fardh),
- los „aceb“ (asaba),
- y los que pueden ser herederos fouroud y aceb al mismo
tiempo o por separado.
Art. 231 de la Moudawana 15
El fardh es la parte proporcional fija de la herencia asignada
al heredero. La sucesión se transmite en primer lugar a
los herederos de fardh.
Art. 232
Si no se encuentra ningún heredero de fardh, o si los fardh
no agotan la sucesión, ésta, o lo que quede de la misma después
de que los herederos de fardh hayan retirado su parte,
corresponderá a los herederos asaba.
Los faroud (herederos de fardh) heredarán obligatoriamente
una parte proporcional fija de la herencia.
- De conformidad con el Art. 233 de la Moudawana, los herederos
de fardh exclusivamente faroud son cuatro: la
madre, la abuela, la esposa y la hermana uterina. Los herederos
de fardh y asaba simultáneamente son cinco:
el padre, el abuelo, el marido, el hijo del tío paterno y
el hermano uterino (Art. 235).
- Los herederos de fardh o asaba que no pueden reunir estas
dos cualidades son cuatro: la hija, la hija del hijo, la
hermana carnal y la hermana consanguínea (Art. 236).
- Los herederos asaba exclusivamente son seis: el hijo, el
hijo del hijo, el hermano carnal, el hermano consanguíneo,
el tío paterno y el hijo del hermano (Art. 234).
Según los casos, los herederos de fardh heredan 1/2, 1/4,
1/8, 2/3, 1/3, 1/6 según los casos:
- El marido hereda 1/4 (si hay descendientes con derecho
sucesorio), o 1/2 (en ausencia de descendientes) (art. 239
nº 1, 240 nº 1);
- la hija y la nieta heredan 1/2 (en ausencia de otros hijos,
art. 239 nº 2), las dos hijas o más en ausencia de un hijo
2/3 (art. 242 nº 1), el nieto se asimila a la hermana carnal
y hereda 1/2, la hermana consanguínea hereda 1/2.
- La viuda recibe 1/8 (si hay descendientes, art. 241), o
1/4 (en ausencia de descendientes, art. 240 nº 2): el padre
y la madre 1/6 (si hay descendientes, art. 244 nº 1 y
2).
15 BLANC/ZEIDGUY, Moudawana, Code de statut personnel et des successions,
edición sinóptica franco-árabe, Sochepress-Universidad 1994.
Publicado en francés con una traducción al alemán de SCHOLZ, Marokko,
texto, p. 17 ss., en: FERID/FIRSCHING/DÖRNER/HAUSMANN, Internationales
Erbrecht, actualidad: enero de 2001.

104 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos Notarius International 1-2/2005
Por lo que respecta a los herederos aceb, cabe distinguir
tres grupos:
- el aceb por sí mismo (es decir por descendencia, ascendencia,
sobrinos y parientes, art. 246);
- el aceb por terceros (artículo 248: hijas, tíos, tías) y
- los acebs con terceros (artículo 249: tías, etc.).
Por tanto se pueden determinar los herederos en función
de las siguientes etapas:
- En primer lugar, los herederos de fardh que heredan una
parte proporcional fija de la sucesión. No obstante, su
parte proporcional puede variar si participan junto con
otros parientes. (Por ejemplo, el cónyuge supérstite sólo
heredará la mitad si participa junto con descendientes).
Las hijas, las hermanas y las demás herederas mujeres
sólo podrán ser herederas de fardh en ausencia de herederos
varón (incluidos los hijos, los hermanos, etc.); de
lo contrario, son herederas aceb.
- Después de deducir las partes proporcionales fijas de los
herederos de fardh, el remanente le corresponderá a los
herederos acebs. Al hijo le corresponde el doble de la
parte de la hija. (Algunos herederos de fardh también
pueden ser herederos aceb simultáneamente, como por
ejemplo, el cónyuge supérstite y el padre).A diferencia
de la mayoría de los demás órdenes jurídicos, no existe
la representación. Los herederos premorientes no están
representados por sus hijos.
6.4.4. Herederos „de fardh“
Los artículos sobre los herederos faroud establecen lo
siguiente: 16
Art. 239 Moudawana
Los herederos con derecho a un fardh igual a la mitad de
la sucesión son cinco:
1. el marido, siempre que su esposa no haya dejado descendientes
con derecho sucesorio tanto varones como
mujeres;
2. la hija, siempre que no haya ningún otro hijo o hija;
3. la hija del hijo, siempre que no haya ningún hijo o hija
del de cujus, ni ningún hijo o hija del hijo del mismo grado
que ella;
4. la hermana carnal, siempre que no haya ningún hermano
carnal, el padre, un hijo, un hijo del hijo, tanto varones
como mujeres;
5. la hermana consanguínea, siempre que no haya ningún
hermano consanguíneo, de la hermana consanguínea ni
los herederos citados a propósito de la hermana carnal.
Art. 240
Los herederos con derecho a una cuarta parte del fardh
son dos:
1. el marido, si hay descendientes con derecho sucesorio;
2. la mujer, en ausencia de descendientes con derecho
sucesorio.
Art. 241
Un solo heredero de fardh puede recibir la octava parte:
la esposa, si su cónyuge deja descendencia con derecho
sucesorio.
Art. 242
Cuatro herederos tienen derecho a las dos terceras partes:
1. las dos hijas, o más, del difunto, en ausencia de un hijo;
3. las dos hijas, o más, del hijo del difunto, siempre que lleguen
a la sucesión por no haber un hijo del difunto de sexo
masculino o femenino y de un hijo del hijo del mismo
grado que ellas;
4. las dos hermanas carnales, o más, del difunto, siempre
que lleguen a la sucesión por no haber un hermano carnal,
padre y un hijo del de cujus de sexo masculino o femenino;
5. las dos hermanas consanguíneas, o más, del difunto,
siempre que lleguen a la sucesión por no haber un hermano
consanguíneo ni los herederos mencionados a propósito
de las hermanas carnales.
Art. 243
Tres herederos tienen derecho a una tercera parte del
fardh:
1. la madre, siempre que el difunto no deje descendientes
con derecho sucesorio, ni dos, o más de dos, hermanos y
hermanas, aunque estén desposeídos de sus derechos;
2. los hermanos y hermanas uterinos, cuando son varios, en
ausencia del padre, del abuelo paterno, del hijo del de
cujus y del hijo de un hijo de sexo masculino o femenino;
3. el abuelo paterno si hay hermanos y hermanas y siempre
y cuando la tercera parte suponga la proporción más ventajosa
para él.
Art. 244
Los beneficiarios de la sexta parte son:
1. el padre, cuando haya un hijo o un hijo de un hijo, sin
distinción de sexos;
2. la madre, siempre que haya un hijo o un hijo de un hijo,
o dos o más hermanos y hermanas que efectivamente
tengan derecho a la sucesión o que hayan sido excluidos
por otros;
3. la hija del hijo (o las hijas del hijo), siempre que haya
una sola hija y que no haya un hijo del hijo del mismo
grado que ella;
4. la hermana (o hermanas) consanguíneas, siempre que
haya una sola hermana carnal, y que no haya ningún hermano
consanguíneo, ni padre, ni hijo del sexo masculino
o femenino;
5. el hermano uterino, siempre que sea el único, o la hermana
uterina, a condición de que sea la única, si el de cujus
no deja ni padre, ni abuelo paterno, ni hijo, ni hijo del hijo
de sexo masculino o femenino;
6. la abuela, cuando es única, perteneciente a la línea materna
o a la línea paterna; si hay dos abuelas, se repartirán
la sexta parte, siempre que tengan el mismo grado o
que la abuela materna tenga un grado más alejado. Si,
por el contrario, la abuela materna tiene un grado más
cercano, la sexta parte le corresponderá a ella exclusivamente;
7. el abuelo paterno, si hay un hijo o un hijo del hijo, y en
ausencia del padre del difunto.
16 Los artículos se citan utilizando una traducción frances de COLMER,
en BLANC/ZEIDGUY, op. cit., véase la nota 15.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos 105
6.4.5. Los herederos asaba
Existen cuatro categorías de herederos asaba por sí
mismos (art. 246):
- Los descendientes varones de la estirpe masculina
(hijos, sus hijos, etc.),
- Los ascendientes varones de la estirpe masculina en
línea directa (incluido el padre, el abuelo paterno,
etc.), así como los hermanos,
- Los descendientes de los hermanos de la estirpe masculina,
- Los tíos paternos y sus descendientes de la estirpe
masculina.
Las categorías más alejadas sólo participan en la sucesión
en ausencia de herederos de una clase más cercana.
En cada categoría los herederos de grado más cercano excluyen
a los herederos de grado más alejado (art. 247).
Los herederos asaba por otros son (art. 248):
- Las hijas si tienen hijos,
- Las nietas al mismo nivel que los nietos,
- Las hermanas carnales al mismo nivel que los hermanos
carnales.
Al hijo le corresponde el doble de la parte de la hija,
al hermano el doble de la parte de una hermana (art.
248, apartado 2).
Los acebs con otros son las hermanas (las hermanas
carnales y las cuñadas) junto con los hijos del difunto o
las hijas de descendientes (art. 249).
6.4.6. Casos prácticos
A continuación se ilustran algunos ejemplos relativos al
reparto de la sucesión. 17 En los siguientes ejemplos, se
presume la ausencia de otras viudas, descendientes, hermanos
y hermanas y ascendentes del difunto.
1 viuda + 1 hijo, 1 hija
3 1 viuda = 3/24 = 1/8
14 1 hijo = 14/24
7 1 hija = 7/24
24 denominador común
A la viuda le corresponde 1/8 por la existencia de descendientes
varones y mujeres (art. 241), los 7/8 restantes
se repartirán entre el hijo = 2 puntos y la hija = 1 punto 3
x 8 = 24 (art. 246 nº 1, 248 no 1 apartado 3). Por tanto,
24: 8 = 3 para la viuda.
Queda 24 – 3 = 21.
21: 3 = 7 para la hija y 7 x 2 = 14 para el hijo.
El cálculo resulta muy sencillo para un musulmán.
- Siempre se empieza deduciendo la parte proporcional
de la viuda o del viudo (1/4 o 1/8).
- El resto se multiplica por 7.
Dicho de otra forma, si hay un niño y una niña = 3, se
multiplica el 3 por 7 = 21 y el 8 de 1/8 se multiplica por
3 = 24.
- 1/8 representa 3/24.
- 7/8 representan 21/24.
- 21 dividido por 3 = 7/24 para la hija.
- 14/24 para el niño y así sucesivamente. 18
1 viudo (marido) + 1 hijo
1 1 viudo = 1/4 (art. 240 n° 1)
3 1 hijo (el resto = 3/4) (art. 246 n° 1)
4 denominador común
Cálculo: La esposa fallecida deja un marido y un hijo.
No hay ni otros descendientes, ni hermanos o hermanas.
Los parientes ya han fallecido. El marido es el único heredero
de fardh. Si hubiera descendientes, le correspondería
la cuarta parte (art. 240 nº1). El hijo es el único heredero
aceb; le corresponde el resto, es decir, tres cuartas
partes (art. 246 n° 1).
1 viudo, 2 hijos, 2 hijas
2 1 viudo = 2/8 = 1/4
2 1 hijo = 2/8 = 1/4
2 1 hijo
1 1 hija = 1/8
1 1 hija
8 denominador común
Se toma ¼ para la viuda = 2/8 (art. 240 n° 1)
1 hijo: 2 partes del resto (art. 246 n° 1, 248, n° 3)
1 hijo: 2 partes
1 hija: 1 parte (art. 248 nº 1)
1 hija: 1 parte
Cálculo: El marido es heredero de fardh. Si hubiera
descendientes, le correspondería la cuarta parte (art. 240
nº1). Las hijas sólo son herederas de fardh en ausencia de
un hijo (art. 239 nº 2, 242 nº 1). Las hijas son herederas
aceb si hay hijos (art. 248 nº 1). Los hijos también son (y
siempre serán) herederos aceb (art. 246 n° 1). A cada hijo
le corresponde el doble de la parte de una hija (art. 248,
apartado 3). Tres cuartas partes de la sucesión se transmiten
a los herederos aceb. En el caso de dos hijos y dos hijas,
a cada hijo le corresponde una tercera parte (1/3 x 3/4
= 1/4) y a cada hija una sexta parte (1/6 x 3/4 = 1/8 de la
sucesión).
1 viuda (esposa) + 1 hijo
1 1 viuda = 1/8 (art. 241)
7 1 hijo (el resto) = 7/8
8 denominador común
17 H. SEFRIOUI, Les Successions en Droit Musulman au Maroc, Le Gnomon,
120/1999, p. 27.
18 En el pasado las mujeres musulmanas calculaban las partes proporcionales
utilizando las falanges de sus dedos, dado que eran iletradas.
Lamento amargamente no haber aprendido ni retenido esta forma de
cálculo que utilizaba mi tía materna. Entonces yo era muy pequeño y
nadie ha seguido haciendo este tipo de cálculos.

106 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos Notarius International 1-2/2005
A la viuda, como heredera de fardh, sólo le corresponde
la mitad de lo que le correspondería al marido supérstite:
Si hay descendientes, como es el caso, recibiría 1/8
de la sucesión (art. 241), por el contrario, en ausencia de
descendientes del difunto le correspondería 1/4 (art. 240
nº 2). El hijo es el único heredero aceb; le corresponde todo
lo demás (art. 246 nº 1), es decir, 7/8 de la sucesión.
2 viudas + 1 hijo +1 hija
3 1ª viuda, la mitad de 1/8 = 1/16 = 3/48 (art. 241)
3 2ª viuda, la 2ª mitad de 1/8 = 1/16
28 1 hijo, 28/48 = 7/12 (art. 246 n° 1, 248, n° 3)
14 1 hija, 14/48 = 7/24 (art. 248 nº 1)
48 denominador común
1 viuda +1 hermano carnal
1 1 viuda = 1/4
3 1 hermano carnal (el resto) = 3/4
4 denominador común
Si el difunto no deja descendientes, la viuda es heredera
de fardh y le corresponderá 1/4 (art. 240 nº 2). El hermano
(carnal) del difunto es el único heredero aceb; le
corresponde todo lo demás (art. 246 nº2).
2 viudas + 2 hermanos carnales
1 1 viuda, la mitad de 1/4 = 1/8
1 2ª viuda, la 2ª mitad de 1/4 = 1/8
3 primer hermano carnal = 3/8
3 2º hermano carnal = 3/8
8 denominador común
A las dos viudas les corresponderán conjuntamente 1/4
a repartir entre ellas (art. 40 nº 2), a los 2 hermanos 3/8
para cada uno (art. 246 nº 2).
1 viuda + 3 hijos + 1 hija
1 1 viuda, 1/8 (art. 241)
6 3 hijos, 2/8 cada uno (art. 246 n° 1, 248, n° 3)
1 1 hija, 1/8 (art. 248 nº 1)
8 denominador común
Si el difunto deja una viuda, 3 hijos y una hija, sólo la
viuda será heredera de fardh. Dado que hay descendientes,
le corresponde 1/8 (art. 241). La hija no es heredera de
fardh, sino heredera aceb, dado que hay hijos (art. 248 nº
1). A cada hijo, como heredero aceb, le corresponde el doble
de la parte de una hija (art. 246, nº 1, 248, nº 3).
1 viuda + 1 hija + 1 hermana carnal
3 1 viuda, 1/8 (art. 241)
16 1 hija, 16/24 = 2/3 (art. 239 nº 2)
5 1 hermana carnal (el resto 5/24) (art. 248 n° 3)
24 denominador común
Si el difunto deja una viuda, una hija y una hermana, la
hija es heredera de fardh junto con la viuda (1/8 de conformidad
con el art. 241), dado que no hay hijos. Como hija
única, heredará dos terceras partes (art. 239 nº 2). La hermana
(carnal) no es heredera de fardh si existen, como en
este caso, descendientes, hermanos (carnales) o el padre
del difunto (art. 239 nº 4). En este caso es heredera aceb
única (art. 248 nº 3) y le corresponderá el resto (5/24).
4 viudas +2 hijos +2 hijas
3 1ª viuda, 1/4 de 1/8 = 1/32 = 3/96 (art. 241)
3 2ª viuda, 1/4 de 1/8 = 3/96
3 3ª viuda, 1/4 de 1/8
3 4ª viuda, 1/4 de 1/8
28 1 er hijo, 28/96 = 7/24 (art. 246 nº 1)
28 2º hijo
14 1ª hija, 14/96 = 7/48 (art. 248 nº 1)
14 2ª hija
96 denominador común
4 viudas +3 hijas +2 hermanas carnales
9 1ª viuda, 1/4 de 1/8 = 1/32 = 9/288
9 2ª viuda, 1/4 de 1/8
9 3ª viuda, 1/4 de 1/8
9 4ª viuda, 1/4 de 1/8
64 1ª hija, 1/3 de 2/3 = 2/9 = 64/288
64 2ª hija, 1/3 de 2/3
64 3ª hija, 1/3 de 2/3
3 1ª hermana carnal
3 2ª hermana carnal
288 denominador común
1 hija + 1 hermana carnal
2 1 hija = 2/3 (art. 239 nº 2)
1 1 hermana carnal =1/3 (art. 248 nº 3)
3 denominador común
4 hijas (2/3) + 4 hermanas carnales (1/3)
2 1ª hija, 1/4 de 2/3 = 2/12 (art. 242 n° 1)
2 2ª hija, 1/4 de 2/3 = 2/12
2 3ª hija, 1/4 de 2/3
2 4ª hija, 1/4 de 2/3
1 1ª hermana carnal, 1/4 de 1/3 = 1/12 (art. 248 n° 3)
1 2ª hermana carnal, 1/4 de 1/3 = 1/12
1 3ª hermana carnal, 1/4 de 1/3
1 4ª hermana carnal, 1/4 de 1/3
12 denominador común

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos 107
6.4.7. El testamento de los musulmanes
El de cujus no puede modificar la sucesión legal. No se
pueden nombrar herederos mediante testamento; no obstante,
puede hacerse un legado particular en virtud del
cual el legatario sólo percibe un derecho personal sobre
el objeto legado. 19 El legado debe ser aceptado. No se
puede renunciar al legado antes de la apertura de la sucesión
(Art. 185).
Al constituir un legado, el de cujus sólo puede disponer
de una tercera parte de su sucesión (después de deducir
las deudas) (Art. 173). Si éste desea disponer de más
de una tercera parte, los herederos mayores de edad deberán
dar su consentimiento so pena de nulidad. El consentimiento
sólo podrá realizarse después de la apertura
de la sucesión (Art. 197).
Asimismo, el legado a favor de un heredero sólo será
admisible si los demás herederos dan su consentimiento
(Art. 176, 200).
En cualquier caso, los adules establecen siempre la herencia
adularia, que es controlada, revisada y homologada
por el cadi (juez del estatuto personal y sucesorio), él
es el notario y el poseedor del sello. Los adules son simples
redactores y testigos instrumentales de las escrituras
adulares.
Art. 173 Moudawana
El testamento es la escritura mediante la cual su autor
constituye un derecho sobre la tercera parte de sus bienes
que pasa a ser exigible en el momento de su fallecimiento.
Art. 176
El testamento no puede hacerse a favor de un heredero.
(Principio: Ningun testamento para el heredero.)
Art. 195
La ejecución testamentaria corresponde a la persona designada
para ello por el testador, o en su ausencia, a la persona
que el juez designe.
Art. 197
Si el legado equivale a la parte correspondiente a un heredero
indeterminado, el legatario tendrá derecho a una parte
que se calculará en base al número de los sucesibles, sin poder
aspirar a más de la tercera parte, a menos que los herederos
mayores de edad den su consentimiento.
Art. 198
La tercera parte disponible se calcula en base a la masa sucesoria
determinada, después de deducir los derechos imputables
a ésta que deben deducirse antes de los legados.
Art. 199
Si existen legados del mismo rango que superan la tercera
parte disponible, los beneficiarios se repartirán esta tercera
parte. En consecuencia, en el caso de un legado sobre un
bien determinado, al beneficiario de dicho legado le corresponderá
su parte de este mismo bien. Por el contrario, la parte
correspondiente al beneficiario de un legado sobre un
bien indeterminado se calcula sobre la totalidad de la tercera
parte de la sucesión.
La parte correspondiente al beneficiario de un legado sobre
un bien determinado se fija en función del valor de dicho
bien en relación con la masa sucesoria.
Art. 200
Si los herederos, después del fallecimiento del testador o
durante su última enfermedad, han ratificado un testamento
hecho en beneficio de un heredero o si el testador ha solicitado
previamente su autorización en este sentido y ellos la
han dado, aquellos herederos que estén capacitados vendrán
obligados por este hecho.
El derecho islámico no reconoce el principio de representación
de los herederos premorientes por parte de sus
descendientes. En cierta medida, esta posibilidad se sustituye
por la institución de herederos (tanzil). Por lo tanto,
esta institución de herederos se considera un legado y, como
tal, no puede superar la tercera parte de la sucesión.
Art. 212
Se considera que hay una institución de herederos si el
testamento dice que: „tal persona heredará con mi hijo o mis
hijos“ o bien „inclúyase entre mis herederos“ o bien „considérese
heredero de mis bienes“ o bien, en caso de que el testador
tenga un nieto descendiente de su hijo fallecido „considérese
heredero en lugar de su padre“.
Esta institución se considera un legado, y por tanto no
puede superar la tercera parte de la masa sucesoria a menos
que los herederos den su consentimiento.
6.5. Las sucesiones de los judíos marroquíes
Existen dos regímenes conocidos: el régimen mosaico
y el régimen castellano. 20
6.5.1. El régimen mosaico
El régimen mosaico (ley de Moisés) está impregnado
de los usos y costumbres tochabim, que practican nuestros
compatriotas judíos bereberes del sur de Safi/Marrakech
y del gran sur y el desierto marroquí.
Este régimen, al parecer, excluye a la viuda de la sucesión,
la cual sólo puede acceder a través de legado, según
los términos de un testamento en la forma soffrim del
notariado rabínico.
En ausencia de legado, la mujer puede hacer valer su
renta de viudedad en aplicación de la koutouba (contrato
de matrimonio). En caso de renunciar a ésta última, los
herederos deberán pagarle una pensión alimentaria vitalicia
que se extinguirá en caso de que vuelva a casarse.
Con el fin de conservar la totalidad de los bienes paternos
en el patrimonio familiar, se puede privar a las herederas
mujeres de la herencia de su padre, en aplicación de
los términos de la Biblia que establece que:
19 Para un ejemplo de formulaciones, véase: HAMOU/EL KHAYAT, Maroc,
en: UINL, Livre Bleu, p. 1847.
La limitación, por tanto, supera la cuota disponible de conformidad
con el derecho francés: De conformidad con el derecho de sucesiones
islámico, la delación hereditaria legal es obligatoria al 100%; no es
necesario llevar a cabo una reducción. Los legados sólo se permiten
en los términos del derecho de las obligaciones.
20 H. SEFRIOUI, Le Statut Personnel Marocain Israélite, Collection des
études juridiques XXIV, Casablanca: Imprenta Najah Jadida, 2000.

108 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos Notarius International 1-2/2005
„Si un hombre muere sin hijos, transmitiréis su herencia a sus hijas,
si no hay hijas, transmitiréis su herencia a sus hermanos, (si no
hay) a los hermanos de su padre (tío) o a su pariente más cercano.“
La interpretación talmúdica excluye de cualquier tipo
de herencia a la línea materna y a la mujer en ausencia de
un hombre.
Por otra parte, el marido que sobreviva a su mujer premoriente
recibirá la totalidad de su sucesión, incluso si
hay descendientes, teniendo derecho los descendientes de
primera línea a la renta de viudedad establecida en la ketouba.
En la sucesión del padre se contemplan los hijos tanto
legítimos como ilegítimos. Al hijo mayor le corresponde
una parte doble de la de los menores que se repartirán la
otra mitad a partes iguales entre ellos. La sucesión se
transmite en primer lugar al hijo, de no haber hijo, pasará
a los nietos.
Sólo se transmite a las hijas de no haber hijo ni descendientes
de un hijo, después del padre (abuelo) que, de
participar en la sucesión, excluirá a la viuda que sólo podrá
aspirar a derechos de mantenimiento o al pago de la
renta de viudedad establecida en la ketouba.
En ausencia en la línea ascendente del padre del difunto,
la sucesión se transmitirá en el siguiente orden a:
- los hermanos consanguíneos,
- sus descendientes,
- en su ausencia… la hermana consanguínea del de cujus
Por lo que respecta a la sucesión materna, ésta está regulada
íntegramente por la ketouba que estipula que en
caso de fallecimiento:
- la ½ será para su marido,
- la ½ será para sus hijos.
Las hijas están excluidas para que la sucesión no pase
de una casa a otra.
6.5.2. El régimen castellano
Este régimen, aplicable en El Jadida/Azemmour y en el
norte hasta España, está influenciado por las costumbres
mediterráneas, que han tenido que realizar importantes
reformas de los regímenes talmúdicos.
En primer lugar, la reforma ha creado la comunidad de
bienes del hombre y de la mujer durante el matrimonio.
En caso de fallecimiento, la esposa supérstite recibirá
la total propiedad de 1/2 de la sucesión, prestando juramento
sobre las tifilín (phytactère) ante el dayannim (autoridades
religiosas: Rabino o jueces rabínicos) de que no
ha devuelto nada de la sucesión del marido fallecido. A
continuación se transmite la otra mitad a los demás herederos
que se la repartirán a partes iguales entre ellos, incluyendo
eventualmente a los herederos de primera línea.
- Este régimen excluye de la sucesión a las hijas casadas,
divorciadas y viudas en el momento del fallecimiento
de su padre.
- Las hijas solteras, por el contrario, participan en la sucesión
de su padre junto con los hombres y a partes
iguales.
No obstante, la hija soltera está excluida de la sucesión
en el caso de sucesión materna (de la madre supérstite
después de la muerte del padre), que se transmitirá exclusivamente
a los varones sucesibles.
Por el contrario, si la madre fallece, a la primera hija
soltera le corresponderá una parte proporcional equivalente
a la de sus hermanos.
6.6. Las sucesiones testamentarias de los extranjeros
La sucesión testamentaria se rige, como tal, por la ley
nacional del testador, salvo en los casos de conversión
definitiva a la religión musulmana, en los que pasará a
regirse ipso facto por los principios de dicha religión, es
decir por la Moudawana, código de estatuto personal y
sucesorio musulmán.
6.6.1. La capacidad jurídica de testar
La capacidad jurídica de testar se rige por la ley nacional
del testador (artículo 3 del Dahir de 12 de agosto de
1913 sobre la condición civil 21 ).
6.6.2. Formas permitidas 22
Marruecos admite, de conformidad con el Tribunal de
Apelación de Rabat 23 la plena y total validez de un testamento
hecho según
- la ley nacional del testador,
- la ley local adularia: para los musulmanes; soffrim
(ley rabínica): para los israelitas,
- la forma notarial: ante un notario marroquí, tipo latino,
oficial público marroquí (regido por el Dahir de 4
de mayo de 1925),
- la forma consular del país testador.
6.6.3. Ejecución del testamento
El testador puede, a su voluntad, asignar un ejecutor
testamentario (el notario, por ejemplo) que se limita, en
los términos de las disposiciones de últimas voluntades, a
ejecutarlas dejando de lado su propia actividad personal.
En caso de intereses divergentes, el juez civil puede encargar
a un notario que haga un estudio doctrinal y jurisprudencial
basándose en el derecho internacional privado,
y sugiera la propuesta de ejecución del testamento en
cuestión. En este caso, el juez conciliará el derecho nacional
del testador, los beneficiarios y los aspirantes, el
derecho internacional multilateral y la propuesta hecha
en este sentido por el oficial público encargado del caso.
6.7. Escritura de herencia
Todos los notarios marroquíes (adularios, rabínicos y
latinos) pueden hacer escrituras de herencia (escrituras
notariales) en relación con la sucesión 24 asimilables a la
escritura notarial del derecho francés.
21 Para consultar fuentes, véase la nota 28.
22 ejemplos de formulaciones en HAMOU/EL KHAYAT, Marruecos, en:
UINL, Livre Bleu, p. 1847 f. (notariado adul), p. 1853 s. (notariado
latino).
23 Tribunal de Apelación de Rabat, sentencia de 27.12.1955 (entonces
bajo el protectorado francés, aún vigente y válida).
24 Ejemplos de formulaciones en HAMOU/EL KHAYAT, Marruecos, en:
UINL, Livre Bleu, p. 1848 f. (notraiado adul), p. 1851 s. (notariado
hebraico souffrim), p. 1854 s. (notariado latino).

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos 109
7. Las sociedades
7.1. Regulación aplicable a las distintas sociedades
Las empresas, en Marruecos, se rigen por varios textos:
- El Dahir (Ley) de 12 de agosto de 1913, en su artículo
6, establece que las sociedades civiles y comerciales
están asimiladas a las personas físicas. El art. 7 establece
que „la nacionalidad de una sociedad viene
determinada por la ley del país en el que esté establecido,
en realidad, su domicilio social legal.“
- Las sociedades civiles se rigen por los artículos 982 a
1064 del Dahir de las obligaciones y contratos y se
consideran contratos de derecho privado con total autonomía
de voluntad.
- Las sociedades de personas (la sociedad colectiva, la
sociedad comanditaria simple, la sociedad comanditaria
por acciones, la sociedad en participación) y la sociedad
de responsabilidad limitada (SARL) se rigen
por la nueva ley 5.96 – Dahir 1.97.49 de 13.02.1997.
- Las sociedades anónimas se rigen por la ley 17-95
Dahir 1.96.124 de 30.08.1996. 25
Todas las sociedades comerciales (salvo las sociedades
en participación) se consideran personas jurídicas de derecho
privado desde el momento de su inscripción en el
registro mercantil, adquiriendo en virtud de esta inscripción
plena capacidad jurídica.
7.2. La sociedad colectiva
La sociedad colectiva se rige por la ley 5.96 – Dahir
1.97.49 de 13.02.97. De acuerdo con esta ley, todos los
socios deben ser comerciantes. Su solidaridad y responsabilidad
son conjuntas e ilimitadas. Los estatutos de la
sociedad deben depositarse por duplicado en la secretaría.
La sociedad debe inscribirse en el Registro Mercantil.
Su denominación debe incluir los nombres de los dos
o más socios.
La gerencia es colectiva, conjunta, salvo que haya un
poder o mandato. Las decisiones son colectivas y se
adoptan por unanimidad.
La sociedad colectiva se disuelve por el fallecimiento
de uno de los socios. También puede ser mantenida por
los herederos si el contrato prevé expresamente que no se
disuelva por el fallecimiento de uno de los socios.
7.3. Sociedad en comandita
7.3.1. Sociedad comanditaria simple
Existen dos tipos de socios: los comanditarios y los comanditados.
Los comanditados vienen obligados personalmente,
los comanditarios son responsables dentro de
los límites de sus aportaciones de capital (no aportaciones
laborales ni intelectuales). Los estatutos deben depositarse
por duplicado en la secretaría del tribunal de comercio.
El artículo 22 establece que debe designarse a 1
ó 2 personas como comanditados.
Los socios comanditados asumen la gerencia. El art.
26 de la ley establece un derecho de control para los comanditarios.
7.3.2. Sociedad comanditaria por acciones
Hay al menos tres accionistas. Los socios son responsables
solidaria y personalmente. Los comerciantes están
inscritos en el registro mercantil. Los estatutos están sujetos
a las mismas reglas que las aplicables a la sociedad
anónima, el administrador puede o no ser accionista.
7.4. Sociedad de responsabilidad limitada (SARL)
La SARL está regulada por la ley 5.96 – Dahir 1.97.49
de 13.02.97, artículos 44 y siguientes. La SARL puede
ser unipersonal o tener varios titulares de participaciones
sociales. No pueden constituirse como SARL los
bancos, entidades de crédito, inversión, las aseguradoras
y las entidades de ahorro.
Respecto de la determinación, siempre hay que añadir
el término „SARL“ al nombre de la sociedad. La sociedad
se constituye preferentemente en forma notarial. Asimismo
puede constituirse mediante escritura privada o fiduciaria.
Por tanto, se desaconseja debido al gran número
de dificultades que esto provoca. El tribunal debe revisar
los estatutos en cuanto a su fondo. Los estatutos deben
depositarse por duplicado en la secretaría del tribunal
de comercio para su registro.
Como se ha mencionado anteriormente, la SARL puede
tener uno o varios titulares de participaciones sociales.
La cesión de participaciones sociales requiere el consentimiento
mayoritario de los socios (al menos ¾ del capital).
Las participaciones podrán cederse libremente entre
socios. La cesión de participaciones sociales debe comunicarse
a los demás co-asociados (no cedentes e incluso
cesionarios) para el eventual ejercicio de sus derechos
de tanteo y preferencia (artículo 195 del D.O.C. de
12/8/1913).
La SARL está dirigida por uno o varios gerentes (estatutarios
o no). Los gerentes son responsables civil y penalmente
de cualquier falta. Si la cifra de negocios de la
sociedad supera los 50.000.000 DH, o es de aproximadamente
4.500.000 €, los socios deberán designar obligatoriamente
un auditor de cuentas. El capital mínimo para
la constitución de una sociedad SARL asciende a 100.000
DH = 90.000 €.
7.5. La sociedad anónima
Las sociedad anónima se rige por la ley 17.95 Dahir
1.96.124 de 30.08.1996. 26
La sociedad anónima (ordinaria o de derecho común)
está compuesta como mínimo por cinco accionistas.
El capital social asciende como mínimo a 3.000.000
DH, es decir 270.000 €. El capital no debe ser capital público.
Al menos ¼ parte del capital debe desembolsarse
en el acto, el resto como mínimo en 3 años. Debe haber
un mínimo de tres y un máximo de doce administradores.
Si las acciones cotizan en bolsa, los administradores deben
ser 15. Al igual que otros organismos, existe un órga-
25 Boletín Oficial n° 4422 de 17 de octubre de 1996, página 661.
26 Boletín Oficial n° 4422 de 17 de octubre de 1996, página 661.

110 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos Notarius International 1-2/2005
no directivo y un consejo de vigilancia. La asamblea ordinaria
de los socios designa a 1 ó 2 auditores de cuentas
en función del capital y del número de accionistas. Su misión
es una verdadera auditoría financiera.
La sociedad anónima simplificada (entre sociedades)
se rige por el artículo 425 y s. Este tipo de sociedad
tiene por objeto agrupar a una o varias sociedades o constituir
una matriz común con vistas a crear o gestionar
una filial constituida por sus propios miembros. La organización
y el funcionamiento se convienen libremente. El
capital social asciende a 2.000.000 DH = 180.000 €,
totalmente desembolsados (artículo 427/2). Este tipo de
sociedad puede recurrir al ahorro público (427/3).
Los accionistas disponen de un plazo de 6 meses para
retirar el capital o ceder acciones. El cambio de forma jurídica
requiere una decisión adoptada por unanimidad
(art. 428) o la disolución de la sociedad. Los estatutos deben
estar firmados por todos los socios. Preferentemente
deben establecerse en un documento público (notarial),
habida cuenta de su carácter técnico. Se recomienda evitar
la constitución por escritura privada o fiduciaria. Los
estatutos pueden prever la inalienabilidad de las acciones
durante 10 años. La cesión de acciones requiere el acuerdo
previo de la sociedad, so pena de nulidad.
La conciliación de los casos de desacuerdo entre los socios
se llevará a cabo mediante un experto o una sentencia
del presidente del tribunal de comercio al respecto.
Los órganos de la sociedad son el presidente (designado
en los estatutos) o incluso una persona jurídica con
responsabilidad civil y penal. El cargo de auditor de
cuentas debe existir obligatoriamente.
7.6. Impuestos sobre sociedades comerciales
El impuesto sobre los ingresos y los beneficios de fuentes
marroquíes asciende a:
- 35% para las empresas,
- 39% para las entidades de crédito,
- 12% para las sociedades extranjeras de trabajos inmobiliarios
o montaje.
Las cotizaciones mínimas ascienden a:
- 0,50% para los productos de explotación,
- 0,25% para determinadas actividades comerciales.
El plazo déficit es de 4 años.
Las sucursales están sujetas al impuesto de sociedades
aunque no tengan ningún establecimiento estable y sin
recurrir a un representante apoderado para ello por la sociedad.
8. Derecho internacional privado
8.1. Generalidades sobre el D.I.P.
8.1.1. Introducción preliminar
Marruecos es un país de Islam moderado – sunita (tolerante)
desde el siglo VII, en el que los extranjeros, cristianos,
judíos expulsados de Andalucía, nunca han sido
oprimidos por su confesión no musulmana o por su minoría
numérica.
Desde el siglo XII, Marruecos ha permitido a los extranjeros
no musulmanes construir sinagogas e iglesias
en casi todas las ciudades del Imperio para que pudieran
practicar sus cultos y deberes religiosos de forma normal
y sin incidencias, y por supuesto con plena libertad y
tranquilidad, estando respaldados por la garantía y protección
del Rey reinante.
8.1.2. Acuerdos y tratados internacionales
Todos los tratados, acuerdos y arreglos establecidos por
Marruecos desde 1731 con todas las potencias europeas y
anglosajonas han garantizado a los extranjeros de los países
co-contratantes la libertad de entrar y salir, la libertad
de culto, seguridad en tierra y mar, la protección de las
personas y los bienes, el establecimiento de sus consulados
y la no consideración de los presos como esclavos.
El siglo XX ha estado marcado por todo tipo de influencias.
Marruecos, bajo dominio extranjero (protectorado
francés, español e internacional), ha visto divididos
sus territorios del Este y del Sur. Por entonces existían
en Marruecos tres legislaciones „importadas“ que
fueron adaptadas al país mediante los Dahirs de los soberanos
de estas tres zonas. Estas tres legislaciones eran,
en cuanto al fondo, casi idénticas, a pesar de ciertas especificidades
locales indispensables y circunstancias del
momento que fueron respetadas en su mayoría en el momento
de la adaptación.
Marruecos independiente, en 1956, declaró internacionalmente
que estaba dispuesto a garantizar tanto los intereses
como las libertades de todas las colonias extranjeras
establecidas en Marruecos o que inmigren allí, obviamente,
sin ningún tipo de desigualdad.
Actualmente, y gracias a su eficacia en materia de preservación
y garantía de los derechos humanos, Marruecos
desempeña un papel importante en el marco de la cooperación
internacional y ocupa un lugar de honor en el concierto
de las naciones libres y liberales.
8.1.3. Fuentes del D.I.P. marroquí
Marruecos trata esta cuestión bajo el título „La condición
civil de los franceses y extranjeros en Marruecos“
(abreviaturas: „CCE“ o „DCC“). 27
Las fuentes de derecho internacional privado son de
dos tipos, nacionales e internacionales. Las fuentes nacionales
son las leyes marroquíes, los dahirs (leyes) de:
- dahir de 12 de agosto de 1913 sobre la ”condición civil
de los franceses y extranjeros” (”CCE” o
”DCC”), 28
- 4 de septiembre de 1915 sobre el Estado Civil,
- 4 de marzo de 1960 sobre los matrimonios mixtos,
27 H. SEFRIOUI, La condition des étrangers et le D.I.P au Maroc, Collection
des études juridiques XXX, Casablanca: Imprenta Najah Jadida,
2002;
H. SEFRIOUI, Le Droit Privé Notarial au Maroc, Casablanca: Imprenta
Najah Jadida, 1988.
28 Texto francés en: HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, en: UINL, Livre Bleu,
p. 1844 s.; texto y traducción al alemán en: KROPHOLLER/KRÜGER/
RIERING/SAMTLEBEN/SIEHR, Außereuropäische IPR-Gesetze, p. 508.

Notarius International 1-2/2005 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos 111
- 1957 por el que se establece el código Moudowana,
estatuto personal, 29
- 29 de septiembre de 1957 sobre el Tribunal Supremo,
así como la jurisprudencia de las cortes y tribunales y
la doctrina y el derecho comparado.
Las fuentes internacionales son los acuerdos bilaterales
y multilaterales, en particular el convenio de la Haya
y el convenio de Viena a los que Marruecos se adhirió
mediante el Dahir de 1 de marzo de 1954 y el Dahir nº
647-67 de 30-09-1969. 30
La idea directriz del texto de D.I.P. aplicable es la posibilidad
jurisdiccional de aplicar:
- en materia del estatuto personal del extranjero: su
ley personal nacional (leyes de fondo y hasta de procedimiento,
si ésta se considera esencial para resolver
el problema planteado – artículo 394 del código de
procedimientos).
- en materia patrimonial, bien la ley nacional del extranjero,
bien la ley marroquí de la situación del bien,
todo ello en función del caso en cuestión.
8.2. Personas
8.2.1. Estado y capacidad
El estado y la capacidad se rigen por la ley nacional
(artículo 3 del CCE) y subsidiariamente la ley local (art.
5 del CCE). La ley local se aplica también a los refugiados
y apátridas. En caso de múltiple nacionalidad, la ley
aplicable viene determinada por el juez.
8.2.2. Estado civil
El estado civil se rige por el Dahir de 4 de septiembre
de 1915 relativo a disposiciones generales, nacimientos,
matrimonios, divorcios, fallecimientos, asistencias, escrituras,
rectificaciones, plazos, formalidades de celebraciones,
sentencias (declarativas y rectificativas), menciones
y naturalizaciones.
8.2.3. Domicilio
La libertad de establecimiento reina en todo el territorio
marroquí. El domicilio sirve para determinar la competencia
territorial del juez encargado del caso.
8.2.4. Nacionalidad – naturalización
La nacionalidad se rige por el Dahir (ley) de 6 de noviembre
de 1958). La naturalización se aplica mediante decreto,
siempre que se cumplan las condiciones requeridas.
Última novedad: En su discurso el Rey Mohamed VI ha
decidido que el niño nacido de una mujer marroquí puede
tener la nacionalidad marroquí de su madre e ser escrito
en su pasaporto, también si el padre no es conocido.
8.3. Matrimonios
8.3.1. Celebración del matrimonio
Los matrimonios entre esposos extranjeros con la misma
nacionalidad se rigen por la ley nacional común. En
caso de nacionalidades distintas, se aplicará la ley nacional
de cada uno de los cónyuges.
El principio de locus regit actum (art. 11 CCE) se aplicará
a la forma de las escrituras. No obstante, las partes
también pueden elegir la ley nacional de las partes. La ley
francesa adaptada a Marruecos se aplica en lugar de la escritura.
Para los musulmanes prevalecen la ley y los usos
locales (adulario).
- El matrimonio de parejas francesas cristianas se rige
por el código civil. El matrimonio debe celebrarse
en el consulado, ante el oficial del Estado Civil o ante
un notario de tipo latino (contrato civil).
- El matrimonio de parejas francesas musulmanas sigue
las leyes coránicas y se celebra ante los adules.
- El matrimonio de parejas francesas judías se celebra
ante el rabino (los notarios souffrim).
- El matrimonio de extranjeros no franceses se celebra
en el consulado si ambos esposos tienen la misma
nacionalidad. En caso de nacionalidades distintas, el
matrimonio se celebra ante el oficial del Estado Civil.
En estos casos debe aplicarse la ley nacional de ambos
esposos. El juez decidirá si estas leyes son o no
contradictorias.
- El principio que prevalece para los matrimonios
mixtos (matrimonio entre un marroquí y un extranjero)
es aplicar a cada uno su propia ley nacional, especialmente
en materia de prohibiciones e impedimentos
absolutos y relativos. Por otra parte, son aplicables
el Dahir de 4 de marzo de 1960 y los artículos 8 y 11
de la „CCE“.
8.3.2. Régimen matrimonial
„En ausencia de contrato, los efectos del matrimonio
sobre los bienes de los esposos, tanto muebles como inmuebles,
se rigen por la ley nacional del marido en el
momento de la celebración del matrimonio. El cambio de
nacionalidad de los esposos o de uno de ellos no afectará
al régimen de los bienes“ (artículo 15 CCE = Dahir de 12
de agosto de 1913).
No se cumple la remisión ni al primer ni al segundo
grado. 31
8.3.3. PACS y unión libre homosexual
El PACS y la unión libre están prohibidos en Marruecos.
Se trata de una prohibición de carácter público, sancionable
penalmente.
8.3.4. Divorcio y separación
La ley nacional será aplicable al fondo y a la forma. Si
los esposos tienen nacionalidades distintas, debe aplicarse
la ley nacional de cada uno de ellos. En el caso de matrimonios
mixtos (marroquí – extranjero), el divorcio y la
separación se rigen por las leyes locales (musulmana, judía,
estado civil, según el caso).
29 F.-P. BLANC/R. ZEIDGUY, Moudawana, Code de Statut Personnel et
des Successions, edición sinóptica franco-árabe, Sochepress-Université,
1994.
30 D.O. 3011 de 15.07.1970.
31 HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, en: UINL, Livre Bleu, p. 1787.

112 H. Sefrioui, Informe nacional Marruecos Notarius International 1-2/2005
El divorcio y la separación de una pareja homosexual
son inadmisibles en virtud del orden público, dado que el
contrato es nulo de conformidad con la ley marroquí.
8.4. Sucesiones
„La delación hereditaria de los bienes muebles o inmuebles
situados en Marruecos está sujeta a la ley nacional
del difunto en relación con la designación de los sucesibles,
el orden de sucesión, las partes correspondientes,
las relaciones, la parte proporcional disponible y la
reserva. La misma regla se aplica a la validez intrínseca
y a los efectos de las disposiciones testamentarias“. (artículo
18 CCE = Dahir de 12 de agosto de 1913).
No se respeta la remisión al primer ni al segundo grado.
32
8.5. Legalización
Marruecos no se ha adherido al Convenio de La Haya
de 5 de octubre de 1961 por el que se suprime el requisito
de la legalización de las escrituras públicas extranjeras.
En virtud de un convenio bilateral establecido con
Francia, las escrituras públicas no necesitan estar legalizadas
ni someterse a ninguna otra formalidad para las relaciones
con Francia. 33
9. Leyes fiscales
En materia de derecho fiscal, hay que tener en cuenta
el principio de legalidad según el cual no puede haber una
interpretación sin un texto (art. 1º de la ley de finanzas).
En Marruecos, el sistema está basado en la equidad.
Existen baremos preestablecidos no discriminatorios.
En materia de interpretación, las órdenes y el embargo
son obligatorios. Los impuestos comerciales y profesionales
son el IGR, el IVA, la licencia y los derechos de
aduana.
9.1. Mutaciones inmobiliarias
El registro debe realizarse en el plazo de un mes, so pena
de penalización.
El impuesto sobre las mutaciones de propiedad asciende
al 5% o al 2,5%, el impuesto sobre las donaciones
al 1% y el impuesto sobre los fondos de comercio al
5%. Las inscripciones en los registros de la propiedad deben
realizarse en un plazo de 18 meses. Los derechos de
inscripción ascienden al 1% del valor establecido en la
escritura, para un certificado son 75 DH (aproximadamente
6,8 € ).
9.2. Sucesiones y donaciones
Las sucesiones no están sujetas a impuestos, salvo que
se trate de un caso procedente de Europa.
Las donaciones intervivos están sujetas a un impuesto
especial: Los derechos de registro ascienden al 1%, el impuesto
sobre las donaciones de propiedad al 1%.
El registro de las donaciones al último supérstite está
sujeto a derechos de registro de 50 DH (aproximadamente
4,50 €). El impuesto notarial asciende a 100 DH (aproximadamente
9.- €).
9.3. Otros derechos
El registro de las sociedades civiles y comerciales genera
derechos de registro del 0,5%, los impuestos notariales
ascienden al 0,25%.
El impuesto notarial para las mutaciones de propiedad
asciende al 0,5%, 0,25% para las sociedades. El impuesto
es pagado integralmente a la delegación de la Hacienda.
El registro de poderes cuesta 100 DH, el impuesto notarial
asciende a 100 DH (aproximadamente 9.- €).
El impuesto de liquidación y reconocimiento de deudas
asciende al 1% y el impuesto notarial al 0,5 %.
El depósito de las minutas de documentos genera costes
de 100, el depósito de anexos también de 100 DH.
Las excenciones y exoneraciones del impuesto están
reguladas en los distintos códigos: el código de las inversiones,
el código inmobiliario, el código del comercio, el
código de la industria, el código de las minas, el código
del turismo.
10. Bibliografia
Se puede encontrar una recopilación de textos legales
marruecos (en tradución frances) en el sitio web:
http://www.justice.gov.ma/fr/textesdereferences/index.asp
La bibliografia se encuentra a la pagina 48.
32 HAMOU/EL KHAYAT, Maroc, en: UINL, Livre Bleu, p. 1787.
33 Artículo 3 del Protocolo adicional del Convenio bilateral de ayuda
mutua judicial de 5.10.1957, D.O. Marruecos 1957, p. 2331.

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Verlassenschaftsverfahren in Österreich 113
LEGAL DEVELOPMENTS
Verlassenschaftsverfahren in Österreich
Succession Proceedings in Austria
Les procédures successorales en Autriche
Le procedure di successioni in Austria
Procedimiento succesorio austriaco
MARKUS STÖGNER, Notarsubstitut in Wels, und ALICE PERSCHA, Notarsubstitutin in Graz*
Verlassenschaftsverfahren in Österreich
Summary
In Austria, changes were made to the procedure governing
estates which took effect on 1 January 2005.
STÖGNER and PERSCHA give a brief description of the purpose
of the procedure and the Austrian system of inheritance
law and list the most important innovations and the
process to be followed under the new law on noncontentious
cases (Außenstreitgesetz – AußStr.G).
The notary as the commissioner of court, together
with the court that has jurisdiction has responsibility for
securing the property of the estate, establishing the heirs,
safeguarding the rights of the participants and enforcing
the disposition by will. The procedure conducted by the
notary as the court commissioner serves primarily to prevent
any disputes between the parties involved.
Except in cases where, for example, the estate is small
or is indebted, in which case a short form of the procedure
is used, as a rule a negotiation on inheritance (Verlassenschaftsabhandlung)
takes place using the data recorded
when the details of the death were taken. In this, the
heirs have to declare whether they will accept the inheritance,
(conditionally or unconditionally) or disclaim it.
Only through a court ruling (Einantwortung) do the heirs
who have accepted the inheritance assume the legal succession
of the deceased as his or her universal successor.
Sommaire
La procédure successorale en Autriche a connu des
modifications. Elles sont en vigueur depuis le 1 er janvier
2005. STÖGNER et PERSCHA décrivent les modifications
les plus importantes et le déroulement de la procédure
successorale conformément à la nouvelle loi sur les procédures
non-contentieuses (Außerstreitgesetz –
AußStrG) en faisant un tour d'horizon des objectifs de la
procédure et du droit successoral en général.
Le notaire, en sa qualité de commissaire judiciaire,
et le tribunal compétent sont ensemble responsables pour
préserver la masse successorale, pour déterminer les héritiers,
garantir les droits des intéressés et exécuter les
dispositions de dernières volontés. La procédure successorale
réalisée par le notaire, en sa qualité de commissaire
judiciaire, sert en particulier à éviter les conflits entre
les parties.
Est ouverte en général une action en constation (Verlassenschaftsabhandlung)
sur la base des données collectées
au moment de la constatation du décés, à moins qu'il
s'agisse de successions peu importantes ou surendettées
qui sont réglées par une procédure raccourcie. Les héritiers
doivent alors déclarer de vouloir accepter la succession
(acceptation pur et simple ou sous bénéfice d'inventaire)
ou d'y renoncer. Les héritiers ayant déclaré vouloir
accepter la succession deviennent ayant-cause universel
du défunt seulement après l'envoi en possession
(Einantwortung = une décision judiciaire).
Zusammenfassung
Das österreichische Verlassenschaftsverfahren wurde
mit 01.01.2005 neu geregelt. STÖGNER und PERSCHA
beschreiben, unter kurzer Darstellung des Verfahrenszwecks
und des österreichischen Erbrechtssystems, die
wesentlichsten Neuerungen und den Gang des Verlassenschaftsverfahrens
nach dem neuen Außerstreitgesetz
(AußStrG).
Dem Notar als Gerichtskommissär obliegt gemeinsam
mit dem zuständigen Gericht die Sicherung des Verlassenschaftsvermögens,
die Ermittlung der Erben, die
Sicherung der Rechte der Beteiligten und der Vollzug der
Verfügungen von Todes wegen. Die Verfahrensgestaltung
durch den Notar als Gerichtskommissär dient vor allem
auch der Streitvermeidung zwischen den Beteiligten.
Ausgehend von den bei der Todesfallaufnahme erhobenen
Daten wird – sofern nicht, wie beispielsweise bei geringen
oder überschuldeten Nachlässen, eine Art abgekürztes
Verfahren Platz greift – in der Regel eine Verlassenschaftsabhandlung
durchgeführt. Die Erben haben
hiebei zu erklären, ob sie die Erbschaft (bedingt oder unbedingt)
antreten oder dieselbe ausschlagen. Erst durch
die Einantwortung (gerichtlicher Beschluss) treten diejenigen
Erben, die die Erbschaft angetreten haben, als
Gesamtrechtsnachfolger in die Rechtsposition des Verstorbenen
ein.
* MARKUS STÖGNER ist Notarsubstitut in Wels bei Notar Dr. Hans Jörg
Platzer und ALICE PERSCHA ist Notarsubstitutin in Graz bei Notar Dr.
Werner Perscha.

114 M. Stögner/A. Perscha, Verlassenschaftsverfahren in Österreich Notarius International 1-2/2005
Sommario
Alle procedure successorie in Austria sono state introdotte
modifiche in vigore fin dal 1 o gennaio 2005.
STÖGNER e PERSCHA descrivono le modifiche più importanti
e il corso della procedura ai sensi della nuova legge
sulle procedure in materia di giurisdizione volontaria
(Außerstreitgesetz – AußStrG) chiarendo quali siano gli
obiettivi della procedura e del diritto delle successioni in
generale.
Il notaio, nella sua qualità di commissario giudiziario,
e il tribunale competente sono insieme responsabili
della conservazione dei beni facenti parte dell'asse ereditario,
nonché di determinare chi siano gli eredi, garantire
i diritti degli interessati ed eseguire le disposizioni di ultima
volontà. La procedura successoria attuata dal notaio
nella sua qualità di commissario giudiziario, serve in particolare
a impedire litigi tra le parti.
In generale, è aperta una procedura di divisione
dell'eredità (Verlassenschaftsabhnadlung) sulla base dei
dati raccolti al momento della constatazione del decesso,
a meno che non si tratti di successioni meno importanti o
di successioni sovraccariche di debiti che sono regolate
in una procedura abbreviata. Gli eredi devono dichiarare
di voler accettare l'eredità (in modo puro e semplice o con
beneficio d'inventario) o di rinunciarvi. Gli eredi che hanno
dichiarato di voler accettare la successione diventano
successori a titolo universale del defunto solo dopo l'immissione
nel possesso (Einantwortung = una decisione
giudiziaria).
Resumen
El procedimiento sucesorio en Austria quedó regulado
de nuevo a partir del 01.01.2005. Los notarios STÖ-
GNER y PERSCHA describen, haciendo una breve exposición
de los fines del procedimiento y del sistema sucesorio
en Austria, las principales novedades y el desarrollo
del procedimiento sucesorio según la nueva Ley de jurisdicción
voluntaria (Außenstreitgesetz – AußStrG).
El Notario, como comisario judicial tiene como tarea,
junto con el Tribunal competente, el asegurar los bienes
hereditarios, determinar quiénes son los herederos, salvaguardar
los derechos de los implicados y ejecutar las últimas
voluntades del fallecido. El desarrollo del procedimiento
por parte del Notario, como comisario judicial,
pretende sobre todo evitar conflictos entre los implicados.
A partir de los datos recogidos una vez constatado el fallecimiento
– salvo en el caso de herencias pequeñas o sobreendeudadas,
en los que se recurre a una especie de
procedimiento abreviado – por regla general se tramita
un procedimiento sucesorio (Verlassenschaftsabhandlung).
Los herederos tienen que declarar si aceptan la herencia
(condicionada o con carácter incondicional) o si la
repudian. Una vez dictado el auto de toma en posesión
de la herencia (Einantwortung – resolución judicial) los
herederos que hayan aceptado la herencia entran como
sucesores a título universal en la posición legal del fallecido.
Verlassenschaftsverfahren in Österreich *
Inhalt
Seite
1. Einleitung 114
2. System des österreichischen Erbrechtes 115
3. Verlassenschaftsverfahren 115
4. Vorverfahren 117
5. Verlassenschaftsverfahren ohne Einantwortung 117
6. Verlassenschaftsabhandlung 117
7. Rechtsmittel 119
8. Zusammenfassung 119
1. Einleitung
Gegenstand dieses Beitrages ist das österreichische
Verlassenschaftsverfahren nach den Bestimmungen des
neu gefassten Außerstreitgesetzes (AußStrG) 1 , so wie
es von österreichischen Notaren und Gerichten auf Verlassenschaften,
die nach dem 31.12.2004 anhängig werden,
2 anzuwenden ist.
Mit dem Inkrafttreten des AußStrG wurde das österreichische
Verlassenschaftsverfahren umfassend neu geregelt.
Rechtspolitisches Ziel dieser Neufassung war die
Kodifizierung des bewährten, durch richterliche
Rechtsfortschreibung gebildeten Verfahrensrechts.
Dabei wurde der Vereinfachung und Beschleunigung der
Verfahren, insbesondere des Beweis- und Rechtsmittelverfahrens,
besondere Aufmerksamkeit geschenkt.
Das Verlassenschaftsverfahren ist ein Verfahren außer
Streitsachen. 3 Im Vergleich zum österreichischen Zivilprozess
zeichnen sich die Verfahrensgrundsätze des außerstreitigen
Verfahrens durch ihre größere Flexibilität,
geringere Formstrenge, Hilfeorientiertheit und durch die
Betonung der selbstverantwortlichen Lösung von Konflikten
durch die Parteien aus. Dadurch ist das Verfahren
außer Streitsachen besser als der Zivilprozess geeignet,
* von MARKUS STÖGNER, Notarsubstitut in Wels bei Notar Dr. Hans
Jörg Platzer, und ALICE PERSCHA, Notarsubstitutin in Graz bei Dr.
Werner Perscha.
Allgemein zum österreichischen Erbrecht und zur Stellung der Notare
in Österreich vgl. auch T. ANTENREITER, Länderbericht Österreich,
Notarius International 2002, 119.
1 Bundesgesetz über das gerichtliche Verfahren in Rechtsangelegenheiten
außer Streitsachen (Außerstreitgesetz – AußStrG), BGBl. I
2003/111 in der Fassung BGBl. I 2004/128.
Der Text dieses Gesetzes und aller anderen genannten österreichischen
Gesetze ist im Internet abrufbar unter: www.ris.bka.gv.at
(Rechtsinformationssystem des österreichischen Bundeskanzleramtes).
2 Die Übergangsbestimmungen für das neue Verlassenschaftsverfahren
sind in § 205 AußStrG geregelt. Die bisher in Geltung gestandenen
Bestimmungen über das Verlassenschaftsverfahren, welche im Gesetz
über das gerichtliche Verfahren in Rechtsangelegenheiten außer
Streitsachen (AußStrG-aF), RGBl. 208, (Kaiserliches Patent vom
9.8.1854), zuletzt novelliert durch BGBl. I 2001/131), geregelt sind,
sind auf Verlassenschaftsverfahren weiter anzuwenden, die vor dem
01.01.2005 erstmals anhängig gemacht werden konnten.
3 Verfahren außer Streitsachen sind jene Angelegenheiten, für die primär
die Bestimmungen des AußStrG gelten und nicht die Regelungen
für den streitigen Zivilprozess mit der strengen Trennung in Klägerund
Beklagtenseite. (In deutscher Terminologie würde man von Angelegenheiten
der freiwilligen Gerichtsbarkeit sprechen).

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Verlassenschaftsverfahren in Österreich 115
die für Verlassenschaftsverfahren spezifischen Aufgaben
zu lösen, nämlich die Gestaltung von dauerhaften Rechtsbeziehungen
zwischen Personen, die durch enge familiäre
Bande auch nach Beendigung des Verfahrens verbunden
bleiben. Das förmliche Verlassenschaftsverfahren
leistet einen wesentlichen Beitrag zur Streitvermeidung
und Streitschlichtung zwischen den Beteiligten.
2. System des österreichischen Erbrechtes
Das österreichische Erbrecht beruht auf dem Prinzip
der Einantwortung (§ 797 ABGB). Der Erbschaftserwerb
vollzieht sich mit dem Tod einer Person nicht von
selbst, sondern ist das Ergebnis eines gerichtlichen Verfahrens,
dem Verlassenschaftsverfahren. Nach dem Tod
einer Person besteht zunächst der ruhende Nachlass. 4 Die
Erben treten erst durch die Annahme der Erbschaft und
die gerichtliche Verfügung in Form der Einantwortung in
die Rechtsstellung des Verstorbenen ein. Unter Einantwortung
ist der öffentlich rechtliche Akt des Verlassenschaftsgerichtes
zu verstehen, der den Übergang aller
vermögenswerten Rechte und Pflichten eines Verstorbenen
in den rechtlichen Besitz der Erben zur Folge hat. 5
3. Verlassenschaftsverfahren
3.1. Zweck und Aufgabe
Das Verlassenschaftsverfahren wird von den Notaren
als Gerichtskommissären und den Gerichten durchgeführt.
Zweck und Aufgabe des Verlassenschaftsverfahrens
sind das Verlassenschaftsvermögen sicherzustellen
und zu schützen, die Rechte der Beteiligten von Amts
wegen zu wahren und letztwillige Anordnungen des Verstorbenen
zu vollziehen, künftigen Streitigkeiten vorzubeugen
und schließlich die Rechtsnachfolge unter Mitwirkung
des Gerichtes im Interesse der Erben, Noterben 6
und sonstigen Parteien, aber auch im Interesse der Allgemeinheit
und der Gläubiger zu klären und zu regeln. Aus
diesen Gründen ist es selbst den Erben untersagt, das
Verlassenschaftsvermögen eigenmächtig in Besitz zu
nehmen (§ 797 AGBG).
Das Verlassenschaftsverfahren ist von Amts wegen einzuleiten,
sobald ein Todesfall durch eine öffentliche Urkunde
oder sonst auf unzweifelhafte Weise bekannt wird. 7
Der Gerichtskommissär und das Verlassenschaftsgericht
haben dafür zu sorgen, dass alle für die Einantwortung
und die sonstigen Entscheidungen maßgebenden Tatsachen
aufgeklärt werden, und haben sämtliche Hinweise
auf solche Tatsachen entsprechend zu berücksichtigen. 8
Der Gerichtskommissär und das Verlassenschaftsgericht
sind auch ohne Antrag der Parteien berechtigt, Erhebungen
durchzuführen und Beweise aufzunehmen. Die endgültigen
Entscheidungen des Verlassenschaftsgerichtes
haben grundsätzlich den gleichen Bestand wie die Urteile
und sonstigen Endentscheidungen des Zivilprozesses.
Die Österreichische Notariatskammer leistet mit der
Einrichtung des Österreichischen Zentralen Testamentsregisters
einen entscheidenden Beitrag zur Durchsetzung
und Verwirklichung des letzten Willens des Verstorbenen.
Sämtliche von Notaren und Gerichten errichtete
oder in Verwahrung genommene letztwillige Verfügungen
und besondere erbrechtsbezogene Urkunden sind
in diesem Register zu verzeichnen. Darüber hinaus ordnet
das AußStrG an, dass nach dem Tod einer Person deren
Urkunden über letztwillige Verfügungen (Erbverträge,
Testamente und Kodizille sowie Urkunden über deren
Widerruf), aber auch andere erbrechtsbezogene Urkunden,
wie Erb- und Pflichtteilsverzichtsverträge, unverzüglich
dem Gerichtskommissär zu übermitteln sind.
Diese Verpflichtung trifft jeden, der solche Verfügungen
oder Urkunden verwahrt.
3.2. Notar als Gerichtskommissär
Der Notar als Gerichtskommissär hat im Verlassenschaftsverfahren
die Todesfallaufnahme und die mit dieser
im Zusammenhang stehenden unaufschiebbaren
Maßnahmen und alle anderen im Zuge eines Verlassenschaftsverfahrens
erforderlichen Amtshandlungen durchzuführen.
9 Seine Zuständigkeit hierfür beruht unmittelbar
auf dem Gesetz. Anders als nach der bisher geltenden
Rechtslage ist der zuständige Notar auch ohne gerichtlichen
Auftrag Gerichtskommissär und damit zur Vornahme
der einzelnen Verfahrenshandlungen berufen.
Durch das ex lege obligatorische Gerichtskommissariat
wurde die Stellung des Notars im österreichischen Verlassenschaftsverfahren
entscheidend gestärkt und seine
Stellung als gerichtliches Organ mit öffentlich-rechtlicher
Funktion bestätigt und ausgebaut.
Wird der Notar im Verlassenschaftsverfahren als
Gerichtskommissär tätig, erfüllt er funktionell Aufgaben
der Gerichtsbarkeit und übt damit eine öffentlichrechtliche
Funktion aus. In der Beleihung von Notaren
mit originär gerichtlicher Zuständigkeit wird eine frühe 10
4 Nach herrschender Lehre gilt der ruhende Nachlass zwischen dem
Erbfall (Zeitpunkt des Todes einer Person) und der Einantwortung als
ein eigenes parteifähiges Rechtssubjekt. Der ruhende Nachlass kann
jedoch nicht selbst handeln. Er wird von den vertretungsbefugten Erben
oder in einzelnen Fällen auch von einem Kurator, der vom Verlassenschaftsgericht
zu bestellen ist, oder dem vom Konkursgericht
bestellten Masseverwalter vertreten.
5 Durch die Einantwortung werden die Erben Gesamtrechtsnachfolger
des Verstorbenen (WELSER, in: Rummel, Kommentar zum ABGB, 3.
Aufl., I, §§ 797 f. Rz. 5).
6 Zu den Noterben zählen der Ehegatte und die Nachkommen des Verstorbenen.
Verstirbt eine Person ohne Nachkommen, sind auch die
Vorfahren Noterben. Das Pflichtteilsrecht der Noterben beschränkt
die Freiheit von Verstorbenen über ihr Vermögen uneingeschränkt
letztwillig zu verfügen. Dadurch wird den Noterben ein Mindestanteil
am Wert des Nachlasses gesichert (§§ 762 ff. Allgemeines bürgerliches
Gesetzbuch vom 1. Juni 1811, (ABGB), JGS 946 in der Fassung
BGBl. I 2004/77).
7 Eine solche öffentliche Urkunde kann beispielsweise eine (internationale)
Sterbeurkunde oder ein Beschluss auf Todeserklärung eines Verschollenen
sein (§ 143 AußStrG).
8 § 16 AußStrG regelt den für das Verfahren außer Streitsachen charakteristischen
Untersuchungsgrundsatz. Zur Sicherung des Untersuchungsgrundsatzes
trifft die Parteien im Verlassenschaftsverfahren eine
Wahrheitspflicht, Vollständigkeitspflicht und Mitwirkungspflicht.
9 Die Befugnisse und Pflichten des Notars als Gerichtskommissär sind
im Bundesgesetz vom 11. November 1970 über die Tätigkeit der Notare
als Beauftragte des Gerichtes (Gerichtskommissäre) im Verfahren
außer Streitsachen (GKoärG), BGBl. 1970/343 in der Fassung
BGBl. I 2003/112, geregelt.
10 Die Tätigkeit der Notare als Beauftragte des Gerichtes im Verlassenschaftsverfahren
hat in Österreich bereits eine mehr als 100jährige
Tradition.

116 M. Stögner/A. Perscha, Verlassenschaftsverfahren in Österreich Notarius International 1-2/2005
Form der Entlastung der Gerichte von Aufgaben gesehen,
die nicht zur Rechtsprechung im engeren Sinn zählen. 11
Die Tätigkeit des Notars als Gerichtskommissär ist auch
verfassungsmäßig legitimiert, da sie der Bundesverfassungsgesetzgeber
im Zeitpunkt des Inkrafttretens des
Bundes-Verfassungsgesetzes 12 bereits vorgefunden hat;
sie entspricht auch dem Artikel 6 Europäische Menschenrechtskonvention
(EMRK 13 ), da der Notar unabhängig,
unabsetzbar und unversetzbar ist und dem Grundsatz der
Unparteilichkeit entspricht. 14 Der Notar hat als Gerichtskommissär
alle Parteien objektiv und umfassend
über ihre jeweiligen Rechte und Pflichten aufzuklären
und ihre Rechte im Verlassenschaftsverfahren zu wahren.
Eingaben im Verlassenschaftsverfahren sind grundsätzlich
an den Gerichtskommissär zu richten. Rechtsmittel
und sonstige Anbringen, die auf eine Entscheidung durch
das Gericht zielen, sind jedoch an das Verlassenschaftsgericht
zu richten.
3.3. Zuständigkeit
3.3.1. Sachliche und örtliche Zuständigkeit
Für das Verlassenschaftsverfahren und für diese ersetzende
Verfahren sind stets die Bezirksgerichte sachlich
zuständig. Örtlich zuständig ist jenes Gericht, in dessen
Sprengel der Verstorbene seinen allgemeinen Gerichtsstand
in Streitsachen hatte. Lässt sich ein solcher im Inland
nicht ermitteln oder ist er bei mehreren Gerichten
begründet, so gehören sie vor das Gericht, in dessen
Sprengel sich der größte Teil des im Inland gelegenen
Vermögens des Verstorbenen befindet, sonst vor das Bezirksgericht
Innere Stadt Wien. 15
3.3.2. Inländische Gerichtsbarkeit
Die inländische (österreichische) Gerichtsbarkeit ist
Voraussetzung für die Ausübung der Gerichtsbarkeit
durch österreichische Gerichte. 16 In welchen Fällen inländische
Gerichtsbarkeit gegeben ist, bestimmt die Jurisdiktionsnorm
(JN) 17 . Bestehende staatsvertragliche
Regelungen bleiben selbstverständlich auch im Geltungsbereich
des AußStrG weiter aufrecht und gehen den diesbezüglichen
Bestimmungen der JN vor.
Besteht inländische Gerichtsbarkeit zur Durchführung
eines Verlassenschaftsverfahrens, ist in einem nächsten
Schritt die Frage des anzuwendenden materiellen Erbrechts
zu klären. Welche Rechtsordnung in einem konkreten
Sachverhalt mit Auslandsberührung zur Anwendung
gelangt, ergibt sich aus dem Internationalen Privatrecht
(IPRG) 18 .
Im Verlassenschaftsverfahren ist die inländische Gerichtsbarkeit
für die Todesfallaufnahme, das Ausfolgungsverfahren
und jeweils damit zusammenhängende
Sicherungsmaßnahmen stets gegeben. In welchen Fällen
darüber hinaus die inländische Gerichtsbarkeit auch für
die Verlassenschaftsabhandlung und für diese ersetzende
Verfahren 19 gegeben ist, wird im Folgenden dargestellt:
3.3.2.1. Vermögen in Österreich
Über das im Inland gelegene unbewegliche Vermögen
ist die inländische Gerichtsbarkeit für die Verlassenschaftsabhandlung
und für diese ersetzende Verfahren
stets gegeben.
Über das im Inland gelegene bewegliche Vermögen
ist die inländische Gerichtsbarkeit für die Verlassenschaftsabhandlung
und für diese ersetzende Verfahren
gegeben, wenn
1. der Verstorbene zuletzt österreichischer Staatsbürger
war oder
2. der Verstorbene seinen letzten gewöhnlichen Aufenthalt
im Inland hatte oder
3. die Durchsetzung aus dem Erbrecht, Pflichtteilsrecht
oder einer letztwilligen Erklärung abgeleiteter Rechte
im Ausland unmöglich ist.
Trifft keine dieser Voraussetzungen zu, so ist hinsichtlich
des im Inland gelegenen beweglichen Vermögens ein
Ausfolgungsverfahren 20 durchzuführen.
3.3.2.2. Vermögen im Ausland
Hinsichtlich des im Ausland gelegenen unbeweglichen
Vermögens eines Verstorbenen besteht in keinem
Fall inländische Gerichtsbarkeit.
Über das im Ausland gelegene bewegliche Vermögen
ist die inländische Gerichtsbarkeit für die Verlassenschaftsabhandlung
und für diese ersetzende Verfahren
gegeben, wenn
1. der Verstorbene zuletzt österreichischer Staatsbürger
war und
2. seinen letzten gewöhnlichen Aufenthalt im Inland
hatte oder
3. die Durchsetzung aus dem Erbrecht, Pflichtteilsrecht
oder einer letztwilligen Erklärung abgeleiteter Rechte
im Ausland unmöglich ist.
Die Einbeziehung des im Ausland gelegenen beweglichen
Vermögens in das inländische Verlassenschaftsverfahren
bereitet zum Teil erhebliche rechtliche und prakti-
11 WAGNER/KNECHTEL, Notariatsordnung, 5. Aufl., § 1 Rz. 1 ff.
12 Bundesverfassungsgesetz 1929 (B-VG), BGBl. 1930/1 in der Fassung
BGBl. 2004/153.
13 Konvention zum Schutze der Menschenrechte und Grundfreiheiten
(Europäische Menschenrechtskonvention – EMRK); BGBl. 1958/210
in der Fassung BGBl. III 2002/179.
14 WAGNER/KNECHTEL, Notariatsordnung, 5. Aufl., vor § 1 GKoärG Rz.
2; ADAMOVICH, Notariats-Zeitung (NZ) 1991, 161.
15 Die sachliche und örtliche Zuständigkeit in Verlassenschaftsverfahren
regeln §§ 104a f. JN.
16 RECHBERGER/SIMOTTA, Zivilprozessrecht, 6. Aufl., Rz. 61.
17 Gesetz vom 1. August 1895 über die Ausübung der Gerichtsbarkeit
und die Zuständigkeit der ordentlichen Gerichte in bürgerlichen
Rechtssachen (Jurisdiktionsnorm – JN), RGBl. 1895/111, zuletzt novelliert
durch BGBl. I 2004/151). Die inländische Gerichtsbarkeit ist
in §§ 106 ff. JN geregelt.
18 Bundesgesetz vom 15. Juni 1978 über das internationale Privatrecht
(IPRG), BGBl. 1978/304 in der Fassung BGBl. I 2004/58.
19 Zu den eine Verlassenschaftsabhandlung ersetzenden Verfahren zählt
das Unterbleiben der Abhandlung und die Überlassung an Zahlungs
statt. Diese Verfahren sind im Punkt 5. dieses Berichtes beschrieben.
20 Punkt 3.3.3 dieses Berichtes enthält einen Überblick über das Ausfolgungsverfahren.

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Verlassenschaftsverfahren in Österreich 117
sche Schwierigkeiten. Im einzelnen Fall ist das Verlassenschaftsverfahren
im Lagestaat besser geeignet, die Interessen
der Erben und der übrigen Beteiligten wahrzunehmen.
Das Verlassenschaftsverfahren über im Ausland
gelegenes bewegliches Vermögen wird aus diesem Grund
nicht von Amts wegen eingeleitet sondern nur auf Antrag
einer Partei, die ihre Erbenstellung zu bescheinigen hat.
3.3.3. Ausfolgungsverfahren 21
Findet über das in Österreich gelegene bewegliche Vermögen
eines Verstorbenen mangels inländischer Gerichtsbarkeit
keine Abhandlung statt, ist es an die zur
Übernahme des Vermögens Berechtigten auszufolgen.
Wer zur Übernahme des Vermögens ermächtigt ist, hat
die Heimatbehörde des Verstorbenen oder der Behörde
des Staates, in dem der Verstorbene seinen letzten gewöhnlichen
Aufenthalt hatte, zu erklären. Über die Ausfolgung
entscheidet das Verlassenschaftsgericht auf Antrag
des Berechtigten durch Beschluss. 22
Explizite Ermächtigungen der Heimatbehörden sind
freilich in der Praxis selten. Häufiger kommt es vor, dass
eine bloße Bestätigung der Rechtsnachfolge ausgestellt
wird. Aus der Ermächtigung oder Bestätigung muss sich
ergeben, dass die Heimatbehörde des Verstorbenen oder
die Behörde des Staates, in dem der Verstorbene seinen
letzten gewöhnlichen Aufenthalt hatte, einer Übernahmeberechtigung
nichts entgegenzusetzen hat.
4. Vorverfahren
Die Todesfallaufnahme ist der zentrale Verfahrensschritt
im Vorverfahren. Sie dient der Vorprüfung der Zuständigkeiten
und der Erhebung aller Umstände, die für
das Verlassenschaftsverfahren und allfällige pflegschaftsgerichtliche
Maßnahmen erforderlich sind.
Auf Grund der Erhebungen des Gerichtskommissärs
im Vorverfahren ist zu entscheiden, welches Verlassenschaftsverfahren
23 durchzuführen ist. Das AußStrG kennt
neben der Verlassenschaftsabhandlung, die durch Einantwortung
endet, noch zwei weitere Verfahrensarten: das
Unterbleiben der Abhandlung und die Überlassung an
Zahlungs statt. Als viertes, nicht im AußStrG geregeltes
Verfahren sei noch der Verlassenschaftskonkurs erwähnt.
In welchen Fällen wegen einer die Verlassenschaft
übersteigenden Schuldenlast Einleitungen zur
Konkurseröffnung zu treffen sind, regelt nicht das
AußStrG, sondern die Konkursordnung (KO) 24 autonom.
5. Verlassenschaftsverfahren ohne Einantwortung
Die Verlassenschaftsabhandlung und damit die Einantwortung
kann ausnahmsweise unterbleiben, wenn der
Wert des Verlassenschaftsvermögens eine bestimmte
Wertgrenze nicht übersteigt oder wenn die Verlassenschaft
überschuldet ist.
5.1. Unterbleiben der Abhandlung 25
Ergibt sich bei der Todesfallaufnahme, dass Aktiven
der Verlassenschaft nicht vorhanden sind oder übersteigen
sie nicht den Wert von Euro 4.000.– und sind keine
Eintragungen in die öffentlichen Bücher erforderlich, so
unterbleibt die Abhandlung.
Auf Antrag hat das Gericht Parteien oder Verlassenschaftsgläubigern,
deren Anspruch nach der Aktenlage
bescheinigt ist, mit Beschluss die Ermächtigung zu erteilen,
das Verlassenschaftsvermögen ganz oder zu bestimmten
Teilen zu übernehmen und dazu gehörende
Rechte geltend zu machen oder aufzugeben.
Durch dieses vereinfachte Verfahren wird der Verwaltungsaufwand
bei der Abwicklung unbedeutender Verlassenschaften
gering gehalten. Parteien, die sich gegen diese
Form der Erledigung aussprechen, können – zeitlich
unbefristet – einen Antrag auf Fortsetzung des Verlassenschaftsverfahrens
stellen.
5.2. Überlassung an Zahlungs statt 26
Die Überlassung an Zahlungs statt dient bei überschuldeten
Verlassenschaften dazu, das vorhandene Vermögen
nach der gesetzlichen Ordnung an die Gläubiger zu
verteilen, ohne den kostenaufwendigen Umweg eines
förmlichen Konkursverfahrens wählen zu müssen. Nach
den bisher in Geltung gestandenen Vorschriften über das
Verlassenschaftsverfahren war die Überlassung an Zahlungs
statt auf unbedeutende Nachlässe beschränkt. Diese
Beschränkung ist durch das AußStrG weggefallen, sodass
künftig auch wertmäßig bedeutende Verlassenschaften
den Gläubigern an Zahlungs statt überlassen werden können.
Künftig schließt auch eine zur Verlassenschaft zählende
Liegenschaft diese Verfahrensart nicht mehr aus.
Abhängig vom Wert der Aktiven der Verlassenschaft
hat der Gerichtskommissär Maßnahmen zur Wahrung eines
effektiven rechtlichen Gehörs der Parteien und der
Verlassenschaftsgläubiger zu treffen. 27
Der gerichtliche Beschluss, mit welchem einem Gläubiger
Verlassenschaftsvermögen an Zahlungs statt überlassen
wird, bildet einen Erwerbstitel. Die Überlassung
bewirkt keine Gesamtrechtsnachfolge; der Gläubiger
wird Einzelrechtsnachfolger des Verstorbenen.
6. Verlassenschaftsabhandlung
Unter den verschiedenen Arten des Verlassenschaftsverfahrens
bildet die Verlassenschaftsabhandlung das
Regelverfahren. Die Verlassenschaftsabhandlung ist immer
dann durchzuführen, wenn das Verlassenschaftsverfahren
weder durch Unterbleiben der Abhandlung, Überlassung
an Zahlungs statt oder Verlassenschaftskonkurs
beendet wird. Ergebnis der Verlassenschaftsabhandlung
21 Die Bestimmungen zum Ausfolgungsverfahren enthält § 150 AußStrG.
22 Der Antrag auf Einleitung eines Ausfolgungsverfahrens ist allen aktenkundigen
Parteien wie eine Klage zuzustellen (§ 150 AußStrG; § 8
Absatz 2 AußStrG).
23 „Verlassenschaftsverfahren“ ist ein Überbegriff für alle durch das
AußStrG geregelten Verfahrensarten.
24 Kaiserliche Verordnung vom 10.12.1914, RGBl. 1914/337, über die
Einführung einer Konkursordnung, einer Ausgleichsordnung und einer
Anfechtungsordnung, zuletzt novelliert mit BGBl. I 2003/92.
25 Die besonderen Regelungen über das Unterbleiben der Abhandlung
sind in § 153 AußStrG enthalten.
26 Die Überlassung an Zahlungs statt ist in §§ 154 f. AußStrG geregelt.
27 Hierzu zählen Verständigungs- und Hinweispflichten sowie die Einberufung
der Verlassenschaftsgläubiger (§ 174 AußStrG; § 155 Abs.
2 AußStrG).

118 M. Stögner/A. Perscha, Verlassenschaftsverfahren in Österreich Notarius International 1-2/2005
ist die Übertragung der Verlassenschaft im Wege der Gesamtrechtsnachfolge
(Einantwortung) an die Erben. Die
Einantwortung setzt voraus, dass der Erbansprecher unwiderruflich
erklärt, die Erbschaft anzutreten (Erbantrittserklärung),
und die erforderlichen Nachweise für die
Einantwortung erbringt.
6.1. Erbantrittserklärung
Der Gerichtskommissär hat alle nach der Aktenlage als
Erben in Frage kommenden Personen nachweislich aufzufordern,
zu erklären, ob und wenn ja, wie sie die Erbschaft
antreten (unbedingte oder bedingte Erbantrittserklärung –
§§ 799 ff. ABGB) oder ob sie diese ausschlagen (Erbausschlagungserklärung)
wollen. Er hat sie auch über die verschiedenen
Möglichkeiten, die Erbschaft anzutreten, und
die damit verbundenen Rechtsfolgen zu belehren. Die Erbansprecher
können ihre Erklärung mündlich zu Protokoll
des Gerichtskommissärs oder schriftlich abgeben. 28
Die Erbantrittserklärung hat neben den persönlichen
Daten des Erbansprechers auch die Berufung auf einen
Erbrechtstitel (Erbvertrag, Testament oder Gesetz), die
ausdrückliche Erklärung, die Erbschaft anzutreten, und
die ausdrückliche Erklärung, ob dies unbedingt oder mit
dem Vorbehalt der Rechtswohltat des Inventars (bedingte
Erbantrittserklärung) geschehe, zu enthalten.
Die Erbquote soll, sofern dies im Zeitpunkt der Abgabe
der Erklärung möglich ist, angegeben werden. Die Erklärung,
die Erbschaft anzutreten oder dieselbe auszuschlagen,
ist in jedem Fall vom Erbansprecher oder seinem
durch Vollmacht ausgewiesenen Vertreter eigenhändig zu
unterschreiben.
Die Erbantrittserklärung ist unwiderruflich. Das gilt
auch für die Ausschlagung des Erbrechtes. Die Unwiderruflichkeit
tritt schon dann ein, wenn der Gerichtskommissär
die Erbantrittserklärung oder Ausschlagung zur
Kenntnis genommen hat.
Bereits das materielle Erbrecht 29 unterscheidet zwischen
den Wirkungen einer unbedingten Erbantrittserklärung
und den Wirkungen einer bedingten Erbantrittserklärung.
Die Art der Erbantrittserklärung hat aber nicht
nur zivilrechtliche Folgen, sondern hat auch Auswirkungen
auf die Gestaltung des Verfahrens.
6.1.1. Unbedingte Erbantrittserklärung
Erben, die eine unbedingte Erbantrittserklärung abgeben,
haften mit Einantwortung – ohne Rücksicht auf den
Wert des Verlassenschaftsvermögens – grundsätzlich für
alle Verbindlichkeiten und Pflichten des Verstorbenen solidarisch
und unbeschränkt mit ihrem gesamten Vermögen.
Unbedingt erbantrittserklärte Erben haben eine
Vermögenserklärung zu erstatten. In der Vermögenserklärung
beschreiben und bewerten die Erben das Verlassenschaftsvermögen
selbst. Sie trifft dabei eine Wahrheits-
und Vollständigkeitspflicht.
Hat ein Noterbe Bedenken gegen die Richtigkeit oder
Vollständigkeit der Vermögenserklärung eines Erben,
kann er die Schätzung des Verlassenschaftsvermögens
und die Errichtung eines Inventars 30 durch den Gerichtskommissär
beantragen.
6.1.2. Bedingte Erbantrittserklärung
Jeder Erbe kann anstelle der unbedingten Erbantrittserklärung
auch eine bedingte Erbantrittserklärung abgeben.
In einem solchen Fall ist das durchzuführende Verfahren
aufwendiger, dafür kommt den Erben eine Haftungsbeschränkung
zugute. Die bedingt erbantrittserklärten
Erben haften grundsätzlich nur bis zum Wert der eingeantworteten
Verlassenschaft.
Bei Vorliegen bedingter Erbantrittserklärungen hat der
Gerichtskommissär von Amts wegen ein Inventar 31 zu
errichten. Das Inventar ist ein vollständiges Verzeichnis
der Verlassenschaft, nämlich aller körperlichen Sachen
und aller vererblichen Rechte und Verbindlichkeiten des
Verstorbenen und ihres Wertes im Zeitpunkt seines Todes.
Weiters hat der Gerichtskommissär von Amts wegen
die Verlassenschaftsgläubiger durch Edikt einzuberufen.
Das Edikt ist durch Aufnahme in die Ediktsdatei 32 öffentlich
bekannt zu machen. Es soll den Gläubigern ermöglichen
vom Verlassenschaftsverfahren Kenntnis zu erlangen
und ihre Forderungen anzumelden.
6.1.3. Verfahren über das Erbrecht
Eine der wesentlichsten Änderungen im Verlassenschaftsverfahren
betrifft die Entscheidung über einander
widersprechende Erbantrittserklärungen. Nach
bisher geltender Rechtslage mussten Erbansprecher, die
einander widersprechende Erbantrittserklärungen abgegeben
hatten, versuchen ihr Recht im streitigen Zivilprozess
durch Erbrechtsklage durchzusetzen. Das außerstreitige
Verlassenschaftsverfahren war anschließend mit der
obsiegenden Partei des Zivilprozesses fortzusetzen. Solche
Erbrechtsstreitigkeiten waren in der Vergangenheit
oft mit einem hohen Aufwand an Zeit und Kosten für die
Parteien verbunden.
Das AußStrG hat das Verfahren über Erbrechtsstreitigkeiten
in das außerstreitige Verlassenschaftsverfahren integriert
und neu gestaltet: Der Gerichtskommissär hat zunächst
darauf hinzuwirken, dass das Erbrecht zwischen
den Parteien anerkannt wird. Gelingt dies nicht, hat das
Verlassenschaftsgericht im Verfahren über das Erbrecht
33 zu entscheiden. Der Verlassenschaftsrichter hat
dabei im Rahmen des Vorbringens der Parteien und ihrer
Beweisanbote das beste Erbrecht festzustellen und die
übrigen Erbantrittserklärungen abzuweisen.
6.2. Vereinbarungen der Parteien
Der Notar ist als Gerichtskommissär auch berufen, Vereinbarungen
der Parteien über die künftige Teilung der
Erbschaft und über die Art und Weise der Berichtigung
28 Das Verfahren zur Abgabe der Erbantrittserklärung ist in §§ 157 ff.
AußStrG geregelt.
29 Die entsprechenden Regelungen enthalten §§ 801 ff. ABGB.
30 Näheres zum Inventar enthält Punkt 6.1.2 dieses Berichtes.
31 Das Verfahren zur Errichtung und die Wirkungen des Inventars sind
in §§ 165 ff. AußStrG geregelt.
32 www.edikte.justiz.gv.at
33 Die Bestimmungen über das Verfahren bei widersprechenden Erbantrittserklärungen
und das Verfahren über das Erbrecht finden sich in
§§ 160 ff. AußStrG.

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Succession Proceedings in Austria 119
von Ansprüchen der Noterben zu protokollieren. 34 Durch
die Protokollierung des Gerichtskommissärs kommt der
Willenseinigung der Parteien die Wirkung eines gerichtlichen
Vergleiches zu. Die Vereinbarung ist damit als
Exekutionstitel vollstreckbar.
6.3. Einantwortungsnachweise
Das Verlassenschaftsgericht hat die Form und den Inhalt
der Erbantrittserklärungen sowie den behaupteten
Erbrechtstitel (Erbvertrag, Testament oder Gesetz) formell
und materiell zu prüfen. Misslingt der Beweis des
Erbrechtstitels, ist die darauf gestützte Erbantrittserklärung
abzuweisen.
Zum Schutz der Noterben, Vermächtnisnehmer und
Auflageberechtigten sind diese vor der Einantwortung
nachweislich von ihren Ansprüchen zu verständigen. Stehen
solche Ansprüche minderjährigen oder pflegebefohlenen
Personen zu, sind deren Ansprüche vor der Einantwortung
entweder zu erfüllen oder sicherzustellen. Minderjährige
und Pflegebefohlene stehen dabei nicht nur unter dem
Schutz des Verlassenschaftsgerichtes sondern auch unter
dem Schutz des zuständigen Pflegschaftsgerichtes.
6.4. Einantwortung
Die Einantwortung erfolgt durch Beschluss des Verlassenschaftsgerichtes,
dem so genannten Einantwortungsbeschluss
(§ 819 ABGB). Die Einantwortung bewirkt
Gesamtrechtsnachfolge auf Grund öffentlich rechtlicher
Entscheidung (dies auch bei gewillkürter Erbfolge), das
heißt Übergang aller Rechte und Pflichten des Verstorbenen
oder eines Teiles davon an den Erben eo ispo, sodass
es keiner Übertragungsakte bedarf. Für den Eintritt der
Gesamtrechtsnachfolge hält die herrschende Meinung die
Rechtskraft der Einantwortung für maßgebend. 35 Mit
Rechtskraft des Einantwortungsbeschlusses ist die Verlassenschaftsabhandlung
beendet; der ruhende Nachlass
hört auf zu bestehen.
Ist einmal rechtskräftig eingeantwortet, so fehlt ein Bedürfnis
an einer Weiterführung oder Wiederaufnahme der
außerstreitigen Verlassenschaftsabhandlung. Wer nach
Rechtskraft des Einantwortungsbeschlusses sein besseres
Erbrecht geltend machen will, muss im streitigen Zivilprozess
eine Erbschaftsklage 36 gegen den eingeantworteten
Erben erheben.
7. Rechtsmittel
Gegen Beschlüsse des Verlassenschaftsgerichtes steht
den Parteien das Rechtsmittel des Rekurses zu. Die
Rechtsmittelfrist beträgt 14 Tage ab Zustellung des
schriftlichen Beschlusses. Der Rekurs ist beim Verlassenschaftsgericht
erster Instanz einzubringen und nur zulässig,
wenn der Rechtsmittelwerber durch den angefochtenen
Beschluss in seinem Rechtsschutzbegehren beeinträchtigt
wurde.
8. Zusammenfassung
Das neue Außerstreitgesetz ist ein modernes und
zweckmäßiges Verfahrensrecht, das sowohl den Rechtsschutzinteressen
der Beteiligten als auch der Vereinfachung
der Verfahren vor den Verlassenschaftsgerichten
gerecht wird. Die österreichischen Notare begrüßen
mehrheitlich die Neuregelung, auch wenn in einigen Bereichen
eine Reduktion des Verwaltungsaufwandes für
den Gerichtskommissär wünschenswert wäre.
34 Die Zulässigkeit und das Verfahren zur Errichtung von gerichtlichen
Vergleichen im Verfahren außer Streitsachen regeln § 30 AußStrG,
§ 1 Abs. 2 GKoärG und § 181 Abs. 1 AußStrG.
35 WELSER, in: Rummel, Kommentar zum ABGB, 3. Aufl., I, §§ 797 f.
Rz. 1.
36 Die Erbschaftsklage ist in den §§ 823 f. ABGB geregelt.
Succession Proceedings in Austria*
Table of content
page
1. Introduction 119
2. The Austrian succession law system 120
3. Succession proceedings 120
4. Preliminary proceedings 122
5. Succession proceedings without transfer 122
6. Estate administration 123
7. Right of appeal 124
8. Summary 125
1. Introduction
The subject matter of this report is Austrian succession
proceedings pursuant to the provisions of the revised
Non-contentious Proceedings Act (Außerstreitgesetz:
AußStrG) 1 , as must be applied by Austrian notaries and
courts to succession proceedings which became pending
after 31.12.2004. 2
With the coming into effect of the Non-contentious Proceedings
Act, Austrian succession proceedings were comprehensively
revised. The legal policy objective sought by
means of this redrafted version was the codification of
the established procedural law, which was moulded by
legal interpretation and development by the courts. Particular
attention was paid in this regard to simplifying and
speeding up the proceedings, in particular in relation to
the taking of evidence and the appeal procedure.
* by MARKUS STÖGNER, Deputy Notary in Wels by Notary Dr. Hans
Jörg Platzer, and ALICE PERSCHA, Deputy Notary in Graz by Notary
Dr. Werner Perscha.
For the Austrian succession law and the role of the Austrian notaries
in general, compare: T. ANTENREITER, National Report Austria, Notarius
International 2002, 119, 134.
1 Federal Act relating to Judicial Proceedings in Non-contentious Legal
Disputes – Non-contentious Proceedings Act (Außerstreitgesetz –
AußStrG), Federal Law Gazette I 2003/111 in the version published
in Federal Law Gazette I 2004/128.
The text of this Act and of all other Austrian Acts mentioned in this
article can be found in Internet: www.ris.bka.gv.at (legal information
system of the Austrian Chancellery).
2 The transitional provisions for the new succession proceedings are
contained in § 205 of the Non-contentious Proceedings Act. The previously
applicable provisions relating to succession proceedings,
which are contained in the Act relating to Judicial Proceedings in
Non-contentious Legal Disputes (AußStrG-aF), Imperial Law Gazette
208, (Imperial Decree dated 9.8.1854), last amended by Federal
Law Gazette I 2001/131), continue to apply to succession proceedings
which could be instituted for the first time prior to 01.01.2005.

120 M. Stögner/A. Perscha, Succession Proceedings in Austria Notarius International 1-2/2005
Succession proceedings are non-contentious proceedings.
3 In comparison with Austrian civil proceedings, the
procedural principles of non-contentious proceedings are
characterised by their greater flexibility, less stringent requirements
as to form, the assistance offered to the parties
and by the emphasis on the parties taking personal responsibility
for resolving conflicts. By reason of this, non-contentious
proceedings are more suitable than civil proceedings
for addressing the specific function of succession proceedings,
namely the structuring of enduring legal relations
between people who, because of close familial bonds,
remain bound up with each other after the end of the proceedings.
The formal succession procee-dings make a considerable
contribution to the avoidance of disputes and to
the resolving of disputes between the parties concerned.
2. The Austrian succession law system
Austrian succession law is based on the principal of
devolution of the estate (Einantwortung – § 797
ABGB). Acquisition of an inheritance does not occur automatically
on the death of a person; rather it is the outcome
of a judicial procedure, the succession proceedings.
The death of a person gives rise initially to contingent inheritance.
4 The heirs succeed only through acceptance of
the inheritance and by means of an order of the court in
the form of the devolution of the deceased's legal status
to the heirs. Devolution of the estate means the act by the
probate court under public law by which all valuable
rights and obligations of a deceased person pass into the
legal possession of the heirs. 5
3. Succession proceedings
3.1. Purpose and function
Succession proceedings are carried out by notaries as
court commissioners (Gerichtskommissär) and the
courts. The purpose and function of succession proceedings
is to secure and protect the assets of the estate, to
safeguard ex officio the rights of the parties concerned
and to carry out the testamentary instructions of the deceased,
to prevent future conflicts and finally to clarify
and arrange succession to the estate with the participation
of the court in the interests of the heirs, persons entitled
to a compulsory portion in the estate 6 and other parties,
but also in the public interest and in the interests of creditors.
For these reasons the heirs are not permitted to
take possession of the assets of the estate without
proper authority (§ 797 ABGB).
Succession proceedings must be initiated ex officio as
soon as a death is notified by means of an official document
or by other means proving the death beyond doubt. 7
The court commissioner and the probate court must ensure
that all facts which are of decisive importance for the
devolution of the estate and other requisite decisions are
investigated and they must take all references to such
facts into consideration. 8 The court commissioner and the
probate court are entitled to carry out investigations and
hear evidence even without a request by the parties. The
definitive decisions of the probate court have, in principle,
the same legal validity as judgments and other final
determinations in civil proceedings.
With the establishment of the Austrian Central Wills
Register, the Austrian Chamber of Notaries makes a decisive
contribution to the carrying out and implementation
of the last will of the deceased. All testamentary dispositions
drawn up or taken into safekeeping by notaries
and courts and special documents relating to inheritance
have to be recorded in this register. In addition, the Noncontentious
Proceedings Act stipulates that after a person's
death, their documents relating to testamentary dispositions
(contracts of inheritance, wills and codicils as
well as documents relating to their revocation), but also
other inheritance-related documents such as agreements
on the renunciation of inheritance or of a right to a compulsory
portion, must be transmitted without delay to the
court commissioner. This obligation affects everyone
who takes such dispositions or documents into safekeeping.
3.2. The notary as court commissioner
In the succession proceedings, as court commissioner
the notary has to investigate and complete the record of
the death (Todesfallaufnahme), undertaking all urgent
measures connected with this, and take all other official
action required in the course of succession proceedings. 9
3 Non-contentious proceedings are those matters to which the provisions
of the Non-contentious Proceedings Act are primarily applicable
and not the provisions relating to contentious civil proceedings
with the strict division between the plaintiff and the defendant.
4 According to prevailing academic opinion, in the period between the
event of succession (the time of a person's death) and the devolution
or transfer of the estate to the heirs, the contingent inheritance is considered
to be a separate legal personality with the capacity to be a party
to legal proceedings. The contingent inheritance cannot, however,
act on its own behalf. It is represented by the heirs who have the authority
to represent it or in particular cases also by a curator who is
appointed by the probate court, or by the administrator appointed by
the bankruptcy court.
5 By means of the devolution of the estate the heirs become universal
successors of the deceased (WELSER, cited in: Rummel, Kommentar
zum ABGB/Commentary on the Austrian Civil Code, 3. edit., I §§ 797
et seq. marginal no. 5.
6 Those entitled to a compulsory share in the estate include the deceased's
spouse and issue. If a person dies without leaving issue, relatives
in an ascending relationship to the deceased are also compulsory
heirs. The right to a share in the estate to which the compulsory
heirs are entitled limits the freedom of the deceased to dispose of his
estate by will without restriction. This right ensures that the compulsory
heirs receive a minimum share of the value of the estate (§§ 762
et seq. Austrian Civil Code of 1st June 1811, JGS (Justizgesetzsammlung
= Collection of Laws) 946 in the version published in Federal
Law Gazette I 2004/77).
7 Such an official document can, for example, be an (international)
death certificate or an official declaration of death of a missing person
(§ 143 Non-contentious Proceedings Act).
8 § 16 of the Non-contentious Proceedings Act lays down the principle
of judicial investigation for non-contentious proceedings. To safeguard
the principle of judicial investigation, in the succession proceedings
the parties are under an obligation to be truthful, to give full
information and to be co-operative.
9 The powers and duties of the notary as court commissioner are regulated
by the Federal Act of 11th November 1970 on the Activity of
the Notary as Agent of the Court (Court Commissioner) in Non-contentious
Proceedings (abbreviated as the Court Commissioners Act)
(Gesetz über die Tätigkeit der Notare als Beauftragte des Gerichts
(Gerichtskommissäre) im Verfahren außer Streitsachen – GKoärG),
Federal Law Gazette 1970/343 in the version published in Federal
Law Gazette I 2003/112.

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Succession Proceedings in Austria 121
The notary's jurisdiction in this regard is based directly
on the Act. In contrast to the previous legal position, the
competent notary is appointed court commissioner
with authority to undertake the individual procedural actions
without a court order. By making court commissionership
mandatory by operation of law, the position of
the notary in Austrian succession proceedings was decisively
strengthened and the notary's position as a judicial
agency with a public law function was acknowledged and
reinforced.
If a notary acts as court commissioner in succession
proceedings, he is fulfilling duties of the judicial authority
and in so doing performs a function in the sphere
of public law. In vesting notaries with initial judicial
competence, an early 10 form of relieving the courts of duties
can be seen which does not form part of legal precedent
in the narrower sense. 11 The notary's function as
court commissioner is also authorised constitutionally, as
the authors of the Federal Constitution found at the time
the Federal Constitutional Act 12 came into effect; it is also
in conformity with Article 6 of the European Convention
on Human Rights 13 , as the notary is independent,
cannot be removed or transferred and complies with the
principle of impartiality. 14 As court commissioner, the
notary must inform the parties objectively and comprehensively
about their respective rights and duties
and safeguard their rights in the succession proceedings.
Petitions or applications within the succession proceedings
must, in principle, be addressed to the court commissioner.
Appeals and other contestations directed at a
decision by the court, must, however, be addressed to the
probate court.
3.3. Competence
3.3.1. Competence as regards subject matter and territorial
competence
In respect of succession proceedings and of proceedings
which are a substitute for these, the district courts
(Bezirksgerichte) are always competent as regards subject
matter. Territorial competence lies with the court in
whose district the deceased had his place of general jurisdiction
for legal disputes. If such a place of jurisdiction
cannot be located within Austria or if the deceased's place
of jurisdiction can be substantiated in relation to several
courts, competence lies with the court in whose district
the major part of the deceased's estate which is located in
Austria is situated; otherwise the competent court is the
Innere Stadt District Court in Vienna. 15
3.3.2. Domestic jurisdiction
Domestic (Austrian) jurisdiction is a pre-requisite for
the Austrian courts to exercise jurisdiction. 16 In which
cases the requirements for domestic jurisdiction are fulfilled
is governed by the Jurisdiction Act. 17 Applicable
arrangements under international treaties do, of course,
also continue to be within the scope of application of the
Non-contentious Proceedings Act and take precedence in
this regard over the provisions of the Jurisdiction Act.
If there is domestic jurisdiction for carrying out succession
proceedings, the next step is to clarify which substantive
succession law should be applied. Which legal
system is to be applied in the case of a specific factual situation
with foreign connecting factors is determined by
the Private International Law Statute (Internationales
Privatrecht: IPRG). 18
In succession proceedings domestic jurisdiction is always
stipulated for the recording of the death (Todesfallaufnahme),
proceedings for the handing over of property
(Ausfolgungsverfahren) and the security measures associated
with this in the individual case. In which cases domestic
jurisdiction is applicable in addition also in respect
of the succession proceedings and in respect of substitute
proceedings 19 is shown as follows:
3.3.2.1. Property located in Autria
In relation to immovable assets located in Austria domestic
jurisdiction is always stipulated for the succession
proceedings and for substitute proceedings.
In relation to movable assets located in Austria domestic
jurisdiction is stipulated for the succession proceedings
and for substitute proceedings, if
1. the deceased died an Austrian national or
2. the deceased had his last habitual residence in Austria
or
3. the enforcement of rights derived from the law of succession,
from entitlement to a compulsory portion or
from a testamentary declaration is not possible
abroad.
10 The involvement of the notary in succession proceedings as agent of
the court has a tradition in Austria going back more than 100 years.
11 WAGNER/KNECHTEL, Notaries' Act (Notariatsordnung), 5 edit., § 1
marginal no. 1 et seq.
12 Federal Constitutional Act 1929 (Bundesverfassungsgesetz B-VG),
Federal Law Gazette 1930/1 in the version published in Federal Law
Gazette 2004/153
13 Convention on the Protection of Human Rights and Fundamental
Freedoms (European Convention on Human Rights: Europäische
Menschenrechtskonvention – EMRK); Federal Law Gazette
1958/210 in the version published in Federal Law Gazette III
2002/179
14 WAGNER/KNECHTEl, Notaries' Act 5 prior to § 1 Court Commissioners
Act marginal no. 2; ADAMOVICH, Notaries' Journal (Notariats-Zeitung)
1991, 161
15 Competence as regards subject matter and territorial competence in
succession proceedings are regulated by §§ 104a et seq. Jurisdiction
Act.
16 RECHBERGER/SIMOTTA, Zivilrechtprozessrecht/Law of Civil Procedure,
6. edit., marginal no. 61
17 Law of 1st August 1895 on the Exercise of Jurisdiction and the Competence
of the Ordinary Courts in Civil Legal Actions (Gesetz über
die Ausübung der Gerichtsbarkeit und die Zuständigkeit der ordentlichen
Gerichte in bürgerlichen Rechtssachen: Jurisdiktionsnorm –
JN), Imperial Law Gazette 1895/111, last amended by Federal Law
Gazette I 2004/151). Domestic jurisdiction is regulated by §§ 106 et
seq. Jurisdiction Act.
18 Federal Act of 15th June 1978 on Private International Law (Bundesgesetz
über das internationale Privatrecht: IPRG), Federal Law Gazette
1978/304 in the version published in Federal Law Gazette I
2004/58
19 Proceedings which may be substituted for succession proceedings include
absence of estate administration and the handing over of property
in place of payment. These proceedings are described in item 5.
of this report.

122 M. Stögner/A. Perscha, Succession Proceedings in Austria Notarius International 1-2/2005
If none of these pre-requisites apply, proceedings for
the handing over of property 20 must be carried out in relation
to the movable assets located in Austria.
3.3.2.2. Estate property located abroad
With regard to the deceased's immovable assets located
abroad, in no case is there domestic jurisdiction.
In relation to movable assets located abroad domestic
jurisdiction is stipulated in respect of the succession proceedings
and for substitute proceedings, if
1. the deceased died an Austrian national and
2. had his last habitual residence in Austria or
3. the enforcement of rights derived from the law relating
to succession, from entitlement to a compulsory
portion or from a testamentary declaration is not possible
abroad.
The inclusion of movable assets located abroad in domestic
succession proceedings sometimes causes considerable
legal and practical difficulties. In this particular
case succession proceedings in the country where the assets
are situated are better suited to protecting the interests
of the heirs and other interested parties. For this reason
succession proceedings in relation to movable property
located abroad are not initiated ex officio but rather
only on the application of a party who must confirm
his status as heir in writing.
3.3.3. Proceedings for the handing over of property
(Ausfolgungsverfahren) 21
If no succession proceedings take place in relation to a
deceased's movable assets located in Austria for lack of
domestic jurisdiction, they must be handed over to those
entitled to take possession of them. Who is authorised to
take possession of the assets has to be declared by competent
authority in the deceased's home town or the competent
authority in the country in which the deceased had
his last habitual residence. The probate court decides on
the handing over of property in a ruling made at the request
of the entitled party. 22
Explicit grants of authority by the home authorities are,
however, rare in practice. What happens more usually is
that a mere confirmation of succession is issued. The
grant of authority or confirmation must state that the deceased's
home authorities or the competent authorities in
the country in which the deceased had his last habitual
residence have no reason to oppose an authorisation to
take possession of property.
4. Preliminary proceedings
The recording of the death (Todesfallaufnahme) is the
central procedural step in the preliminary proceedings. It
serves as the preliminary investigation into jurisdiction
and as an inquiry into all factors which are necessary for
the succession proceedings and any possible measures
under the law relating to curatorship and guardianship.
Which succession proceedings 23 are to be carried out
has to be decided on the basis of the court commissioner's
investigation in the preliminary proceedings. Along
with succession proceedings which end with devolution
of the estate, the Non-contentious Proceedings Act recognises
two additional types of proceedings: the absence of
estate administration and the surrender of property in
place of payment. Mention is also made here of a fourth
type of procedure not regulated in the Non-contentious
Proceedings Act: the bankruptcy administration of an
insolvent estate. In which cases bankruptcy proceedings
have to be initiated on account of the total debts exceeding
the value of the estate is not regulated in the Noncontentious
Proceedings Act; this is dealt with independently
in the Bankruptcy Code (Konkursordnung). 24
5. Succession proceedings without transfer
Succession proceedings and accordingly the formal
transfer or devolution of the estate can be omitted in exceptional
cases if the value of the estate does not exceed
a certain threshold or if the estate is insolvent.
5.1. Absence of estate administration 25
If it emerges from the record of the death that the estate
has no assets or if their value does not exceed the sum of
4000.– € and if no entries in public registers are necessary,
estate administration does not take place (Unterbleiben
der Abhandlung).
On application, the court must grant authority, by means
of a court order, to the parties or creditors of the estate
whose claims are confirmed in accordance with the documents
before the court to take over the assets of the estate
in whole or to the extent of certain shares and to assert or
surrender the rights pertaining to the estate or parts of it.
By means of this simplified procedure, the administrative
expenditure in relation to the administration of lowvalue
estates is kept to a modest level. Parties who declare
themselves to be opposed to this form of settlement have
the option, for an unlimited period of time, to lodge an application
for continuation of the succession proceedings.
5.2. Surrender of property in place of payment 26
Surrender of property in place of payment (Überlassung
an Zahlungs statt) in the case of insolvent estates
serves to distribute the available assets to creditors in ac-
20 Item 3.3.3 of this report contains an overview of the proceedings for
the handing over of property.
21 The provisions relating to proceedings for the handing over of property
are contained in § 150 Non-contentious Proceedings Act.
22 The application for institution of proceedings for the handing over of
property must be served as a civil action on all parties on the record
(§ 150 Non-contentious Proceedings Act; § 8 subsection 2 Non-contentious
Proceedings Act).
23 „Succession proceedings“ (Verlassenschaftsverfahren) is a broad
term for all the types of procedure regulated by the Non-contentious
Proceedings Act.
24 Imperial Order of 10.12.1914, Imperial Law Gazette 1914/337, on
the introduction of a Bankruptcy Act (Konkursordnung), a Restructuring
Act (Ausgleichsordnung) and a Code for Annulment of Legal
Acts (Anfectungsordnung), last amended by Federal Law Gazette I
2003/92
25 The special regulations relating to the absence of estate administration
are contained in § 153 Non-contentious Proceedings Act.
26 Surrender of property in place of payment is regulated by §§ 154 et
seq. Non-contentious Proceedings Act.

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Succession Proceedings in Austria 123
cordance with the statutory order of ranking without
creditors having to opt for the costly, circuitous route of
formal bankruptcy proceedings. Under the previously applicable
provisions relating to succession proceedings the
surrender of property in place of payment was restricted
to low-value estates. This restriction was removed by the
Non-contentious Proceedings Act so that in future estates
of significant value will also be able to be handed over to
creditors in place of payment. In future the existence of
real property among the estate assets will no longer exclude
this type of procedure.
Depending on the value of the assets of the estate, the
court commissioner must take measures to ensure that the
parties and the creditors of the estate are given the opportunity
of an effective, fair hearing in accordance with the
law. 27
The court order by which estate assets are handed
over to a creditor in place of payment constitutes a legal
title of acquisition. The handover does not bring about
universal succession to the estate; the creditor becomes
an individual successor of the deceased.
6. Estate administration (Verlassenschaftsabhandlung)
Of the various types of succession proceedings, estate
administration (Verlassenschaftsabhandlung) constitutes
the standard procedure. Estate administration must always
be undertaken if the succession proceedings are not
terminated as a result of absence of estate administration,
surrender of property in place of payment or estate bankruptcy.
The outcome of estate administration is the transmission
of the estate to the heirs by way of universal succession.
For devolution of the estate to take place, the
person claiming a right of inheritance is required to make
an irrevocable declaration accepting the inheritance (Erbantrittserklärung)
and to furnish the proof necessary for
the devolution of the estate.
6.1. Declaration of acceptance of an inheritance
The court commissioner must provably request all persons
who, on the basis of the documents before him,
could possibly be heirs to declare whether and if so how
they wish to accept the inheritance (unconditional or conditional
acceptance of inheritance – Erbantrittserklärung
– §§ 779 ss. ABGB) or whether they wish to disclaim the
inheritance (disclaimer of inheritance). The court commissioner
must advise them about the various possibilities
for accepting the inheritance and the legal consequences
associated with that. The person claiming a right
of inheritance can make a declaration orally to be recorded
in writing by the court commissioner or the declaration
can be made in writing. 28
Along with personal information about the person
claiming a right of inheritance, the acceptance of inheritance
must also specify the claimant's title under succession
law (contract of inheritance, will or statute), an
express declaration of acceptance of inheritance and an
express declaration as to whether the declaration is being
made unconditionally or subject to the benefit of the inventory
(conditional acceptance of inheritance). The relevant
fraction of the inheritance should, if possible, be
stated at the time the declaration is made. The declaration
of acceptance or disclaimer of the inheritance must in
each case by signed personally by the person claiming a
right of inheritance or by this person's representative,
whose authority must be proved by production of a
power of attorney.
The acceptance of inheritance is irrevocable. This applies
also in respect of a disclaimer of the right to an inheritance.
Declarations of acceptance or disclaimers become
irrevocable when the court commissioner has taken
note of the acceptance or disclaimer of inheritance.
The substantive law of succession 29 makes a distinction
between the effects of an unconditional acceptance
of inheritance and the effects of a conditional acceptance
of inheritance. The type of declaration of acceptance of
inheritance does not, however, only have civil law consequences;
it also has an influence on the structure of the
proceedings.
6.1.1. Unconditional acceptance of inheritance
In principle, heirs who make an unconditional declaration
of acceptance of inheritance (unbedingte Erbantrittserklärung)
are unlimitedly liable jointly and severally,
following transfer of the estate, for all the deceased's liabilities
and obligations, irrespective of the value of the
estate assets, both with the inherited assets and with their
own property. Heirs making an unconditional acceptance
of inheritance must draw up a statement of assets and liabilities.
In the statement of assets and liabilities the heirs
themselves must describe and value the estate assets. In
this regard they have a duty to provide full and accurate
information.
If a person entitled to a compulsory portion of the estate
has concerns about the accuracy or completeness of
an heir's statement of assets and liabilities, he can request
that the estate assets be valued and an inventory 30 be
drawn up by the court commissioner.
6.1.2. Conditional acceptance of inheritance
Each heir is also entitled to make a conditional declaration
of acceptance of inheritance (bedingte Erbantrittserklärung)
rather than an unconditional declaration of acceptance.
In such a case the procedure to be carried out is
more expensive, but to make up for this the heirs benefit
from a restriction on their liability. Heirs making a conditional
declaration of acceptance of inheritance are
liable, in principle, only up to the value of the inherited
estate.
27 This includes a duty of mutual consultation, a duty to warn and the
convening of a meeting of creditors of the estate (§ 174 Non-contentious
Proceedings Act; § 155 subs. 2 Non-contentious Proceedings
Act).
28 The procedure for making a declaration of acceptance of inheritance
is regulated by §§ 157 et seq. Non-contentious Proceedings Act.
29 The corresponding regulations are contained in §§ 801 et seq. Austrian
Civil Code.
30 For more on the inventory see item 6.1.2 of this report.

124 M. Stögner/A. Perscha, Succession Proceedings in Austria Notarius International 1-2/2005
Upon presentation to him of conditional declarations of
acceptance of inheritance the court commissioner must
ex officio draw up an inventory. 31 The inventory is a
complete schedule of the estate, that is, all tangible property
and all inheritable rights and obligations of the deceased
and their value at the time of the deceased's death.
In addition, the court commissioner must ex officio convene
a meeting of the creditors of the estate by edict.
Public notification of the edict must be made by its registration
in the Austrian online database of judicial insolvencies
32 . This is to enable the creditors to become
aware of the succession proceedings and to prove their
claims against the estate.
6.1.3. Proceedings relating to the right to an inheritance
One of the most important changes to succession procedure
relates to the ruling on conflicting declarations
of acceptance of inheritance. Under the previous legal
position, persons claiming a right of inheritance who had
made conflicting declarations of acceptance of inheritance
had to try to enforce their rights in contentious civil
proceedings. The non-contentious succession proceedings
were then continued with the party who was successful
in the civil proceedings. Such succession disputes
were, in the past, often associated with a considerable expenditure
of time and money for the parties.
The Non-contentious Proceedings Act integrates the
procedure relating to succession disputes into the noncontentious
succession proceedings and restructures it:
the court commissioner must firstly work towards acceptance
of the right of succession between the parties. If
this is unsuccessful, the probate court must decide the
matter in proceedings on the right of succession. 33 In
this regard the probate judge must determine, within the
framework of the submissions of the parties and the evidence
offered, who has the best right of succession and
reject the remaining declarations of acceptance of inheritance.
6.2. Agreements by the parties
As court commissioner, the notary is also competent to
minute agreements by the parties regarding the future division
of the estate of the deceased and regarding the
method of adjusting the claims of persons entitled to a
compulsory portion of the estate. 34 By means of the
minute made by the court commissioner the agreement of
the parties acquires the effect of a court settlement. The
agreement is accordingly enforceable as a title for execution.
6.3. Proof for the devolution of the estate
The probate court must check the adequacy under procedural
and substantive law of the form and content of
the declarations of acceptance of inheritance and also of
the alleged title bestowing a right of succession (contract
of inheritance, will or statute). If the proof of title bestowing
a right of succession fails, the declaration of acceptance
of inheritance based on it must be rejected.
For the protection of the heirs entitled to a compulsory
portion of the estate, legatees and persons benefiting
from a testamentary burden, prior to issue of the order for
the devolution of the estate these persons must be provably
advised of their claims. If minors or wards of court
are entitled to such claims, their claims must either be
fulfilled or guaranteed prior to the devolution of the estate.
Minors and wards of court are, in this regard, not only
under the protection of the probate court, but also under
the protection of the competent guardianship court.
6.4. Devolution of the estate
Devolution of the estate takes place by means of an order
by the probate court, the order that the estate shall
devolve to the heirs (Einantwortungsbeschluss – § 819
ABGB). Devolution of the estate brings about universal
succession on the basis of a ruling under public law (this
also happens in the case of testamentary succession),
which means the transmission of all rights and obligations
of the deceased or a part thereof to the heirs eo ipso,
so that no act of transfer is required. For universal
succession to occur, prevailing opinion views the non-appealability
of the devolution of the estate to be decisive. 35
When the order for the devolution of the estate has become
final, the succession proceedings are at an end;
contingent inheritance ceases to exist.
Once devolution of the estate has become final, there is
no requirement for the continuation or resumption of the
non-contentious succession proceedings. Anyone wishing
to assert a better right of succession after the order for
the devolution of the estate has become final must raise
an action in contentious civil proceedings against the
heirs to whom the estate has been transferred to establish
a claim to an inheritance. 36
7. Right of appeal
The parties have a right of appeal known as a „Rekurs“
(an appeal against a court order of a civil court) against
rulings of the probate court. The period for lod-ging the
appeal amounts to 14 days from the date of service of the
written court order. The appeal must be lodged with the
probate court of first instance and is only permissible if
the party seeking the legal remedy was prejudiced by the
contested court order as regards the legal protection
sought by him.
31 The procedure for drawing up the inventory and its effects are regulated
by §§ 165 et seq. Non-contentious Proceedings Act.
32 www.edikte.justiz.gv.at
33 The provisions relating to the procedure in the case of conflicting declarations
of acceptance of inheritance and the procedure relating to the
right of succession are to be found in §§ 160 et seq. Non-contentious
Proceedings Act.
34 Competence and the procedure for drawing up judicial settlements in
non-contentious proceedings are regulated by § 30 of the Non-contentious
Proceedings Act, § 1 subs. 2 Court Commissioners Act and
§ 181 subs. 1 Non-contentious Proceedings Act.
35 WELSER cited in Rummel, Kommentar zum ABGB/Commentary on
the Austrian Civil Code, 3. edit., I, §§ 797 et seq. marginal no. 1
36 The action to establish a claim to an inheritance is regulated by §§ 823
et seq. Austrian Civil Code.

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Les procédures successorales en Autriche 125
8. Summary
The new Non-contentious Proceedings Act is a modern
and effective piece of procedural legislation that does justice
to the legitimate interests of the parties in the proceedings
and also simplifies the proceedings before the
probate courts. The majority of Austrian notaries welcome
the reforms, although in some areas a reduction in
administrative effort for the court commissioner would
have been desirable.
Les procédures successorales en
Autriche*
Table des matières
page
1. Introduction 125
2. Le droit successoral autrichien 125
3. La procédure successorale 125
4. La procédure préalable 127
5. Procédure successorale sans envoi en possession 128
6. L'action en constatation 128
7. Voie de Recours 130
8. Résumé 130
1. Introduction
Ce rapport traite de la procédure successorale en Autriche
conformément aux nouvelles dispositions de la loi
sur les procédures non-contentieuses (Außerstreitgesetzs
(AußStrG) 1 , telles qu'appliquées par les notaires et tribunaux
autrichiens aux successions introduites après le 31
décembre 2004. 2
Les procédures successorales ont connu des modifications
importantes au moment de l'entrée en vigueur de la
nouvelle loi sur les procédures non-contentieuses. L'objectif
politico-juridique de la nouvelle codification était
de codifier le droit procédural développé par les juges
et ayant fait ses épreuves au fur et à mesure du temps. Ce
faisant, on s'est concentré sur la simplification et l'accélération
de la procédure, notamment en ce qui concerne les
moyens de preuve et la procédure de recours.
La procédure successorale est une procédure non-contentieuse.
3 En comparaison avec la procédure civile en
Autriche, la procédure non-contentieuse est caractérisée
par une grande flexibilité, des formalités moins rigides, le
principe de l'assistance, et l'importance de la solution des
conflits par les parties elles-mêmes. Pour cette raison, la
procédure non-contentieuse s'adapte mieux que la procédure
civile aux problèmes liés à la procédure successo-rale,
voire aux rapports juridiques entre les parties liées
étroitement par des liens familiaux également après la fin
de la procédure. La procédure non-contentieuse formelle
représente une contribution importante à la prévention et
au règlement de litiges entre les parties.
2. Le droit successoral autrichien
Le droit successoral autrichien repose sur le principe de
l'envoi en possession (Einantwortung – art. 797 ABGB).
La succession ne s'acquiert pas tout simplement au moment
du décès d'une personne. Elle fait toujours l'objet
d'une procédure judiciaire, la procédure successorale.
Après le décès d'une personne, la succession est d'abord
jacente. 4 Les héritiers ne sont institués que suite à l'acceptation
de la succession et la décision judiciaire de l'envoi
en possession. L'envoi en possession est l'acte public provenant
du tribunal successoral et ordonnant le transfert de
tous les droits et obligations du défunt à ses héritiers. 5
3. La procédure successorale
3.1. Objectifs et fins
La procédure successorale est réalisée par les notaires
en tant que commissaires judiciaires (Gerichtskommissär)
et par les tribunaux. Il s'agit de déposer et de conserver
le patrimoine successoral, de garantir d'office les
droits des intéressés, d'exécuter les dispositions de dernière
volonté du défunt, de prévenir les litiges éventuels
et de régler, par l'intervention du tribunal, la dévolution
successorale dans l'intérêt des héritiers, héritiers réservataires
6 et autres parties, mais également dans l'intérêt du
public et des créanciers. Pour ces raisons, les héritiers
n'ont pas le droit de prendre possession des biens successoraux
de leur propre chef (§ 797 ABGB).
* par MARKUS STÖGNER, représentant notarial à Wels á notaire Dr. Hans
Jörg Platzer, et ALICE PERSCHA, représentante notariale à Graz á notaire
Dr. Werner Perscha.
Pour le droit des successions autrichiens en général et les attributions
des notaires en Autriche, voir T. ANTENREITER, Rapport national Autriche,
Notarius International 2002, 119.
1 Bundesgesetz über das gerichtliche Verfahren in Rechtsangelegenheiten
außer Streitsachen (loi fédérale sur les procédures judiciaires en
matière non-contentieuse – Außerstreitgesetz – AußStrG), BGBl. (JO)
I 2003/111 dans la version BGBl. (JO) I 2004/128.
Le texte de loi et d'autres lois autrichiennes se trouvent sur Internet:
www.ris.bka.gv.at (système d'informations légales de la Chancellerie
Autrichienne).
2 Les dispositions transitoires pour la nouvelle procédure successorale
sont réglées dans l'art. 205 AußStrG. Les dispositions sur les procédures
successorales en vigueur jusqu'à présent et réglées dans la loi sur
les procédures judiciaires en matière non-contentieuse (Gesetz über
das gerichtliche Verfahren in Rechtsangelegenheiten außer Streitsachen
– AußStrG-ancien libellé), RGBl. (JO de l'empire) 208, (Brevet
impérial du 9.8.1854, dernières modifications par le BGBl. (JO) I
2001/131), s'appliquent toujours aux procédures successorales introduites
pour la première fois avant le 1er janvier 2005.
3 Les procédures non-contentieuses sont les procédures régies en premier
lieu par les dispositions du AußStrG, et non pas par les règles
pour la procédure civile contentieuse qui font une nette distinction entre
le défendeur et le demandeur.
4 D'après la doctrine dominante, la succession jacente est un sujet de
droit, capable d'ester en justice, à partir du moment du décès de la personne
concernée jusqu'à l'envoi en possession. La succession jacente
n'est pas capable d'agir. Elle est représentée par les héritiers ayant le
pouvoir de représentation ou parfois par un administrateur institué par
le tribunal des successions ou un administrateur nommé par le tribunal
statuant en matière de liquidation.
5 Par l'envoi en possession, les héritiers deviennent les ayant-causes
universels du défunt (WELSER, in: Rummel, Kommentar zum ABGB,
3e édition, I, art. 797 s. no 5).
6 Les héritiers réservataires sont le conjoint et les descendants du défunt.
Si une personne meurt sans postérité, les ascendants deviennent
héritiers réservataires. Le droit à la part réservataire limite le droit des
ascendants de disposer librement de leur patrimoine à cause de mort.
De cette manière, les héritiers réservataires ont le droit à une part minimum
du patrimoine successoral (art. 762 ss. Allgemeines bürgerliches
Gesetzbuch (Code Civil) du 1er juni 1811, (ABGB), JGS (recueil
de lois) 946 dans la version BGBl. (JO) I 2004/77).

126 M. Stögner/A. Perscha, Les procédures successorales en Autriche Notarius International 1-2/2005
La procédure successorale doit être introduite d'office
au moment d'un décès constaté dans un acte public ou autrement
mais indubitablement. 7 Le commissaire judiciaire
et le tribunal des successions doivent veiller à ce que
les faits importants pour l'envoi en possession et les autres
décisions y liées soient rendus publics et tenir
compte de toutes les indications concernant de tels faits. 8
Le commissaire judiciaire et le tribunal des successions
ont le droit, également sans demande des parties, de faire
apporter et administrer la preuve. Les jugements définitifs
du tribunal des successions ont, en règle générale,
le même rang que les jugements et autres décisions de
procédures civiles.
Le Conseil National du Notariat Autrichien, en collaboration
avec le Registre Central des Testaments en Autriche,
contribue de manière décisive à l'exécution et la
réalisation de la dernière volonté du défunt. Toutes les
dispositions de dernières volontés et notamment les actes
en matière successorale rédigés et déposés par les notaires
ou les tribunaux doivent être inscrits dans ce registre.
En plus, la la loi sur les procédures non-contentieuses
dispose que, après le décès d'une certaine personne, ses
actes et dispositions de dernières volontés (pactes successoraux,
testaments, codicilles et actes de révocation),
mais également les autres actes en matière successorale,
comme les contrats de renonciation à la succession ou à
la part réservataire, doivent être transférés dans les plus
brefs délais au commissaire judiciaire. Cette disposition
concerne toutes les personnes qui déposent de tels dispositions
et actes.
3.2. Le notaire en sa qualité de commissaire judiciaire
Dans la procédure successorale, le notaire, en sa qualité
de commissaire judiciaire, est obligé de recevoir la déclaration
de décès (Todesfallaufnahme), de prendre toutes
les mesures urgentes et de procéder aux actes d'administration
nécessaires au cours de la procédure successorale.
9 Il est compétent en vertu de la loi. Contrairement à la
situation juridique des dernières années, le notaire compétent
est commissaire judiciaire même sans mandat
judiciaire et il peut procéder aux différents actes de la
procédure. Comme le commissariat judiciaire est obligatoire
ex lege, la loi a renforcé de manière décisive la position
du notaire au sein de la procédure successorale. Elle
a constaté et consolidé sa qualité d'organe judiciaire
ayant des fonctions de droit public.
Lorsque le notaire agit comme commissaire judiciaire
dans une procédure successorale, il exerce des fonctions
juridictionnelles, c'est-à-dire une fonction publique. Le
transfert de compétences juridictionnelles aux notaires va
de pair avec une décharge 10 des tribunaux. Les notaires
exercent alors des fonctions qui ne font pas partie de la
juriprudence au sens étroit du terme. 11 L'activité du notaire
en tant que commissaire judiciaire est également légitimée
par la Constitution, car cette activité existait déjà
au moment de l'entrée en vigueur de la loi fédérale constitutionnelle
(Bundes-Verfassungsgesetz) 12 ; elle correspond
aux dispositions de l'art. 6 de Convention européenne
de sauvegarde des droits de l'homme et des libertés
fondamentales 13 , étant donné que le notaire est indépendant,
inamovible et impartial. 14 Le notaire, en tant que
commissaire judiciaire, est tenu d'informer les parties
objectivement et en détail sur leurs droits et obligations
respectifs et de protéger leurs droits au cours de la procédure
successorale.
Les requêtes de la procédure successorale doivent toujours
être présentées au commissaire judiciaire. Les recours
et d'autres demandes visant une décision du tribunal
doivent par contre être présentées au tribunal des successions.
3.3. Compétence
3.3.1. Compétence matérielle et territoriale
Sont matériellement compétents pour les procédures
successorales et des procédures engagées à la place de
ces dernières les tribunaux de districts (Bezirksgericht).
La compétence territoriale relève du tribunal dans le district
duquel se trouve le tribunal compétent en matière
contentieuse. A défaut de tribunal compétent à l'intérieur
du pays ou dans le cas de plusieurs tribunaux compétents,
la compétence incombe au tribunal dans le district duquel
se trouve la plupart des biens du défunt situés à l'intérieur
du pays, sinon, au tribunal de district de la cité de Vienne
(Bezirksgericht Innere Stadt Wien). 15
3.3.2. For national
La compétence juridictionnelle nationale (autrichienne)
est la condition indispensable pour l'exercice de la compétence
par les tribunaux autrichiens. 16 La loi sur la compétence
juridictionnelle (Jurisdiktionsnorm – JN) régit la
compétence des tribunaux nationaux, 17 sous réserve des
7 un tel acte public est p.e. un acte de décès (international) ou un acte
déclarant le décès d'un disparu (art. 143 AußStrG).
8 L'art. 16 AußStrG règle le principe de la procédure inquisitoire caractéristique
pour les matières contentieuses. Pour assurer le principe de
la procédure inquisitoire, les parties de la procédure successorale ont
l'obligation de dire la vérité, de fournir des informations complètes et
de participer à la procédure.
9 Les droits et obligations du notaire, en sa qualité de commissaire judiciaire
sont régis par la loi fédérale du 11 novembre 1970 sur l'activité
des notaires en leur qualité de mandataires judiciaires (commissaires
judiciaires) dans la procédure non-contentieuse (Bundesgesetz
über die Tätigkeit der Notare als Beauftragte des Gerichtes (Gerichtskommissäre)
im Verfahren außer Streitsachen (GKoärG)),
BGBl. (JO) 1970/343 dans la version BGBl. (JO) I 2003/112.
10 Les activités des notaires dans leur qualité de commissaires judiciaires
dans les procédures successorales remonte en Autriche à une tradition
de plus de 100 ans.
11 WAGNER/KNECHTEL, Notariatsordnung, 5e édition, art. 1 no 1 ss.
12 Bundesverfassungsgesetz (loi constitutionnelle) 1929 (B-VG), BGBl.
(JO) 1930/1 dans la version BGBl. (JO) 2004/153
13 Convention européenne de sauvegarde des droits de l'homme et des
libertés fondamentales; BGBl. (JO) 1958/210 dans la version BGBl.
(JO) III 2002/179
14 WAGNER/KNECHTEL, Notariatsordnung, 5e édition, vor § 1 GKoärG
no 2; ADAMOVICH, Notariats-Zeitung (NZ) 1991, 161
15 La compétence matérielle et territoriale sont réglées dans les art. 104a
s JN.
16 RECHBERGER/SIMOTTA, Zivilprozessrecht, 6e édition, no 61
17 Loi du 1er août 1895 sur l'exercice de la juridiction et la compétence
des tribunaux judiciaires pour les causes de droit civil (Gesetz über
die Ausübung der Gerichtsbarkeit und die Zuständigkeit der ordentlichen
Gerichte in bürgerlichen Rechtssachen – Jurisdiktionsnorm –
JN), RGBl. (JO de l'empire) 1895/111, dernières modifications par
BGBl. (JO) I 2004/151). La juridiction interne est réglée dans les art.
106 ss. JN.

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Les procédures successorales en Autriche 127
conventions internationales qui ne sont pas touchées par
les règles de la loi sur les procédures non-contentieuses et
qui sont prioritaires aux dispositions de la JN.
Lorsque les tribunaux nationaux sont compétents pour
une procédure successorale, il faut ensuite se poser la
question de savoir quelle est la loi matérielle applicable.
La loi sur le droit international privé (Internationales Privatrecht
– IPRG) désigne la loi applicable à une certaine
situation juridique transfrontalière. 18
Les tribunaux nationaux sont toujours compétents pour
recevoir la déclaration du décès (Todesfallaufnahme),
pour le transfert des biens (Ausfolgungsverfahren), et les
mesures de sécurité à prendre. Par la suite, nous nous
concentrons sur la question de savoir si les tribunaux nationaux
sont également compétents pour l'action en constatation
(Verlassenschaftsabhandlung) et les procédures
engagées au lieu de cette dernière: 19
3.3.2.1. Patrimoine en Autriche
Quant à l'action en constation et aux procédures engagées
à la place de ces dernières, les tribunaux nationaux
sont toujours compétents pour le patrimoine immobilier
situé à l'intérieur du pays.
Les tribunaux nationaux sont compétents pour les actions
en constatation et les procédures engagées à la place
de ces dernières concernant la dévolution du patrimoine
mobilier situé à l'intérieur du pays, lorsque
1. le défunt avait la nationalité autrichienne au moment
de son décès ou
2. le défunt avait sa dernière résidence habituelle à
l'intérieur du pays au moment de son décès ou
3. l'exécution du droit successoral, du droit à la part réservataire
ou des droits ressortant d'une disposition de
dernières volontés n'est pas possible à l'étranger.
Lorsque aucune de ces conditions ne survient, il faut
engager une procédure de transfert des biens meubles situés
à l'intérieur du pays (Ausfolgungsverfahren). 20
3.3.2.2. Patrimoine à l'étranger
Les tribunaux nationaux ne sont pas compétents pour le
patrimoine immobilier du défunt situé à l'étranger.
Les tribunaux nationaux sont compétents pour l'action
en constatation et les procédures engagées à la place de
ces dernières pour régler la dévolution du patrimoine
mobilier situé à l'étranger, lorsque
1. le défunt avait la nationalité autrichienne au moment
de son décès et
2. sa dernière résidence habituelle à l'intérieur du pays
ou
3. l'exécution du droit successoral, du droit à la part réservataire
ou des droits ressortant d'une disposition de
dernières volontés n'est pas possible à l'étranger.
L'inclusion du patrimoine mobilier situé à l'étranger
dans les procédures successorales autrichiennes pose souvent
de grands problèmes juridiques et pratiques. Parfois,
les procédures successorales dans le pays de la situation
des biens peuvent mieux protéger les intérêts des héritiers
et des autres intéressés. Pour cette raison, les procédures
successorales concernant des biens meubles situés à
l'étranger ne sont pas introduites d'office mais sur demande
d'une partie qui doit prouver sa qualité d'héritier.
3.3.3. La procédure de transfert des biens 21
A défaut de procédure successorale concernant le patrimoine
mobilier situé en Autriche – les tribunaux nationaux
n'étant pas compétents – les biens doivent être
transférés aux personnes qui ont le droit de s'en occuper
(Ausfolgungsverfahren). L'autorité nationale du défunt ou
l'autorité de l'Etat de la dernière résidence habituelle du
défunt détermine les personnes ayant le droit de recevoir
ces biens. Le tribunal des successions décide du transfert
sur demande de l'un des intéressés. 22
Naturellement, les autorisations expresses de la part
des autorités nationales ne sont que très rares dans la pratique.
Souvent, ces autorités ne délivrent qu'un certificat
sur la dévolution successorale. L'autorisation ou le certificat
doit confirmer que l'autorité nationale du défunt ou
l'autorité dans l'Etat de la dernière résidence habituelle du
défunt ne s'oppose pas au transfert des biens.
4. La procédure préalable
Dans la procédure préalable, il s'agit en particulier de
recevoir la déclaration du décès (Todesfallaufnahme),
de déterminer la compétence et de constater toutes les circonstances
importantes pour la procédure successorale et,
le cas échéant, pour les mesures à prendre par le tribunal
des curatelles.
Sur la base des constatations du commissaire judiciaire
dans la procédure préalable, il faut prendre une décision
par rapport à la procédure successorale à engager. 23 Outre
l'action en constatation qui se termine par l'envoi en
possession, la la loi sur les procédures non-contentieuses
prévoit également deux autres possibilités: Le défaut de
procédure et la dation en paiement. Par ailleurs, la loi autrichienne
connaît la procédure de liquidation des biens
successoraux qui n'est pourtant pas prévue dans la loi sur
les procédures non-contentieuses. La loi relative à la liquidation
judiciaire (Konkursordnung – KO) 24 – et non
pas la loi sur les procédures non-contentieuses – règle
l'ouverture de la procédure de liquidation judiciaire dans
les cas où les dettes excèdent l'actif de la succession.
18 Loi fédérale du 15 juin 1978 sur le droit international privé (Bundesgesetz
über das internationale Privatrecht – IPRG), BGBl. (JO)
1978/304 dans la version BGBl. (JO) I 2004/58.
19 Parmi les procédures engagées à la place des procédures successorales,
on compte le défaut de procédure et la dation en paiement. Ces
procédures sont traitées sous le point 5 de ce rapport.
20 Le point 3.3.3 résume la procédure de transfert des biens.
21 Les dispositions relatives à la procédure de transfert des biens se trouvent
dans l'art. 150 AußStrG.
22 La demande d'introduction d'une procédure de transfert des biens doit
être notifiée aux parties figurant au dossier comme une requête introductive
d'instance (art. 150 AußStrG; art. 8 al. 2 AußStrG).
23 „Procédures successorales“ est l'hyperonyme pour toutes les procédures
réglées dans le AußStrG.
24 Ordonnance impériale du 10 décembre, RGBl. (JO) 1914/337, sur
l'introduction d'une loi relative à la liquidation, la compensation et la
contestation (Kaiserliche Verordnung über die Einführung einer Konkursordnung,
einer Ausgleichsordnung und einer Anfechtungsordnung),
dernières modifications: BGBl. (JO) I 2003/92.

128 M. Stögner/A. Perscha, Les procédures successorales en Autriche Notarius International 1-2/2005
5. Procédure successorale sans envoi en possession
Il est possible de faire abstraction de l'action en constatation
et de l'envoi en possession y lié lorsque la valeur
du patrimoine successoral n'excède pas une certaine valeur
ou que la succession se révèle surendettée.
5.1. Défaut d'action en constatation 25
Lorsque, au moment de la réception de la déclaration
de décès, il faut constater que la succession ne présente
pas d'actif ou que l'actif n'est pas supérieur à une valeur
de 4 000.– € et que l'inscription dans les registres publics
n'est pas requise, l'action en constatation n'a pas lieu (Unterbleiben
der Abhandlung).
Le tribunal doit, sur demande et par décision, autoriser
les parties ou les créanciers de la succession dont la
créance est prouvée sur la base des documents produits,
de prendre en possession la succession ou une partie de
celle-ci et de se prévaloir des droits y liés ou d'y renoncer.
Cette procédure simplifiée facilite l'administration dans
le cas de successions peu importantes. Les parties qui se
prononcent contre cette forme de procédure peuvent demander
la suite de la procédure successorale sans devoir
respecter de délai.
5.2. Dation en paiement 26
Dans le cas de successions surendettées, la dation en
paiement (Überlassung an Zahlungs statt) sert à répartir
le patrimoine existant entre les créanciers dans l'ordre de
leur rang, sans le besoin d'introduire une procédure de liquidation
formelle et coûteuse. Conformément aux dispositions
sur les procédures successorales en vigueur jusqu'à
présent, la dation en paiement était réservée aux successions
peu importantes. Cette limite n'existe plus aux
termes de la nouvelle loi sur les procédures non-contentieuses;
dorénavant, également les successions plus importantes
peuvent faire l'objet d'une dation en paiement.
De même, les immeubles faisant partie de la masse successorale
ne sont plus exclus de cette sorte de procédure.
Indépendamment de la valeur de l'actif de la succession,
le commissaire judiciaire doit prendre les mesures
appropriées pour permettre aux parties et aux créanciers
d'être entendus en justice. 27
La décision judiciaire ordonnant le transfert de biens
successoraux aux créanciers comme dation en paiement
représente un titre d'acquisition. Le transfert des biens ne
s'entend pas comme transfert ipso facto avec tous les
droits et obligations; le créancier devient ayant-cause à
titre particulier.
6. L'action en constatation (Verlassenschaftsabhandlung)
Parmi les différentes procédures en matière successorale,
l'action en constatation (Verlassenschaftsabhandlung)
constitue la procédure ordinaire. Cette procédure a lieu
lorsque la procédure successorale n'est ni terminée par le
défaut de l'action en constatation, ni par une dation en
paiement, ni par une procédure de liquidation. L'action en
constatation a pour conséquence le transfert de la succession
par l'envoi des héritiers en possession (transmission
de la succession ipso facto avec tous les droits et obligations).
L'envoi en possession requiert l'acceptation irrévocable
de la succession (Erbantrittserklärung) par l'héritier
et la production de toutes les preuves nécessaires
pour l'envoi en possession.
6.1. Acceptation de la succession
Le commissaire judiciaire doit inviter – de manière à
pouvoir le justifier – toutes les personnes, héritiers selon
les documents présentés, à accepter ou à renoncer à la
succession et à déclarer, s'ils acceptent, les modalités de
l'acceptation (l'acceptation pur et simple ou l'acceptation
sous bénéfice d'inventaire, Erbantrittserklärung – art.
779 ss. ABGB). Il doit également informer les parties sur
les différentes possibilités d'accepter la succession et les
effets juridiques y liés. Les héritiers peuvent déclarer leur
volonté oralement devant le commissaire judiciaire qui
rédige un procès-verbal ou par écrit. 28
La déclaration d'acceptation de la succession doit également
comporter, outre les données personnelles des héritiers,
la qualité d'héritier (pacte successoral, testament
ou loi), la déclaration expresse de vouloir accepter l'hérédité
sans condition ou sous bénéfice d'inventaire. Il faut
indiquer également la quote-part, si cela est possible, au
moment de la déclaration. La déclaration d'accepter la
succession ou d'y renoncer doit être signée de la main de
l'héritier ou de la main de son représentant mandaté expressément.
La déclaration d'acceptation de la succession est irrévocable.
Cela vaut également pour la renonciation à ce
droit. L'acceptation et la révocation sont irrévocables à
partir du moment où le commissaire judiciaire a pris connaissance
de l'acceptation ou de la renonciation.
Le droit successoral matériel 29 distingue entre les effets
d'une acceptation sous bénéfice d'inventaire et une acceptation
pur et simple. La nature de l'acceptation ne produit
pas seulement des effets en matière civile mais influence
également la procédure.
6.1.1. Acceptation pur et simple (unbedingte Erbantrittserklärung)
Les héritiers acceptant la succession sans condition,
sont tenus, à partir du moment de l'envoi en possession,
solidairement et personnellement de toutes les obligations
du défunt indépendamment de la valeur du patrimoine
successoral. Les héritiers ayant déclaré l'acceptation
pur et simple doivent faire une déclaration de patri-
25 Les dispositions particulières sur le défaut de procédure se trouvent
dans l'art. 153 AußStrG.
26 La dation en paiement est réglée dans les art. 154 s. AußStrG.
27 Parmi les obligations du commissaire judiciaire on compte l'obligation
de communication, l'obligation d'information et l'obligation de
convoquer les créanciers de la succession. (art. 174 AußStrG; art. 155
al. 2 AußStrG).
28 La procédure de la déclaration de l'acceptation est réglée dans les art.
157 ss. AußStrG.
29 Les dispositions correspondantes se trouvent dans les articles 801 ss.
ABGB.

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Les procédures successorales en Autriche 129
moine. Dans cette déclaration, ils décrivent et évaluent le
patrimoine successoral. Ce faisant, ils sont obligés de dire
la vérité et de fournir toutes les informations dont ils
disposent.
Si l'un des héritiers réservataires a des doutes par rapport
à l'exactitude ou l'intégralité de la déclaration d'un
héritier, il peut demander l'évaluation du patrimoine successoral
et la rédaction d'un inventaire 30 par le commissaire
judiciaire.
6.1.2. Acceptation sous bénéfice d'inventaire (bedingte
Erbantrittserklärung)
Chaque héritier peut également faire une déclaration
d'acceptation sous bénéfice d'inventaire (bedingte Erbantrittserklärung)
au lieu de l'acceptation pur et simple.
Dans ce cas, la procédure demande plus de temps. En revanche,
la responsabilité des héritiers est limitée. Les héritiers
ayant déclaré l'acceptation sous bénéfice d'inventaire
ne sont tenus que jusqu'à concurrence de la
valeur de la masse successorale qui leur est dévolue.
Dans le cas de l'acceptation sous bénéfice d'inventaire,
le commissaire judiciaire doit dresser un inventaire d'office.
31 L'inventaire contient tous les biens successoraux,
voire tous les biens corporels et les droits et obligations
du défunt ainsi que leur valeur respective au moment du
décès. De plus, le commissaire judiciaire doit convoquer
les créanciers de la succession par avis officiel. L'avis officiel
doit être publié dans le registre des avis. 32 Cela permet
aux créanciers de prendre connaissance de la procédure
successorale et de demander d'être désintéressés.
6.1.3. Procédures sur les litiges successoraux
L'une des modifications principales dans la procédure
successorale concerne la décision en matière de déclarations
d'acceptation contradictoires. Conformément
aux dispositions en vigueur jusqu'à présent, les héritiers
qui avaient fait des déclarations contradictoires devaient,
pour faire valoir leurs droits (action en pétition d'hérédité),
engager une procédure civile contentieuse. La procédure
successorale non-contentieuse devait ensuite être
continuée avec la partie dont les droits avaient été confirmés
au cours de la procédure civile contentieuse. Ces litiges
en matière successorale étaient toujours coûteux en
temps et en argent.
La loi sur les procédures non-contentieuses a modifié la
procédure sur les litiges successoraux et elle l'a intégrée
dans la procédure successorale non-contentieuse: Le
commissaire judiciaire doit d'abord faire reconnaître le
droit successoral des parties. Si cela ne lui est pas possible,
le tribunal des successions doit statuer sur la question
dans le cadre de la procédure successorale. 33 Le
juge doit alors confirmer le droit le mieux fondé sur la base
des déclarations des parties et de leurs preuves en rejetant
les autres demandes.
6.2. Conventions entre les parties
En sa qualité de commissaire judiciaire, le notaire a
également l'attribution de dresser un procès-verbal sur les
conventions des parties portant sur la répartition future de
la succession ou sur la satisfaction des droits des héritiers
réservataires. 34 Lorsque les conventions font l'objet d'un
procès-verbal dressé par le commissaire judiciaire, elles
produisent les mêmes effets qu'une transaction judiciaire.
La convention constitue donc un titre exécutoire.
6.3. Preuves de l'envoi en possession
Le tribunal des successions doit vérifier les déclarations
d'acceptation de la succession quant à la forme et au
fond ainsi que le titre qui fait preuve de la qualité d'héritier
(pacte successoral, testament ou loi). Lorsque la qualité
d'héritier ne peut pas être prouvée, la déclaration d'acceptation
doit être rejetée.
Pour protéger les héritiers réservataires, les légataires
ainsi que les bénéficiaires d'une charge d'hérédité, ils
doivent être informés de leur droits avant l'envoi en possession.
Si les bénéficiaires de tels droits sont des mineurs
ou des personnes sous curatelle, leurs droits doivent
être satisfaits ou garantis avant l'envoi en possession.
Les mineurs et les personnes en curatelle ne sont
pas uniquement protégées par le tribunal des successions
mais également par le tribunal des curatelles.
6.4. Envoi en possession
L'envoi en possession a lieu suite à la décision du tribunal
des successions, la soi-disante décision d'envoi en
possession (Einantwortungsbeschluss) (art. 819 ABGB).
L'envoi en possession repose, également dans le cas
d'une dévolution successorale testamentaire, sur une décision
de droit public qui a pour conséquence la transmission
de la succession ipso facto, avec tous les droits
et obligations ou d'une partie de ces droits et obligations,
à l'héritier. Un acte de transmission n'est donc pas requis.
L'opinion dominante retient que la transmission de la
succession ipso iure n'est possible que si la décision de
l'envoi en possession est passé en force de chose jugée. 35
La procédure successorale prend fin lorsque la décision
de l'envoi en possession passe en force de chose jugée; la
succession n'est plus jacente.
Une fois entrés en possession des biens successoraux,
les héritiers n'ont plus besoin de continuer ou de réintroduire
la procédure successorale non-contentieuse. Toute
personne qui veut introduire une action en pétition d'hérédité,
après la décision de l'envoi en possession, doit engager
une procédure contentieuse devant un tribunal civil
contre l'héritier ayant reçu les biens successoraux. 36
30 Pour plus de détails concernant l'inventaire voir point 6.1.2 de ce rapport.
31 La procédure du dressement de l'inventaire et les effets de l'inventaire
sont réglés dans les art. 165 ss. AußStrG.
32 www.edikte.justiz.gv.at
33 Les dispositions relatives à la procédure dans le cas de déclarations
contradictoires et la procédure pour faire valoir les droits successoraux
sont réglées dans les art. 160 ss. AußStrG.
34 Les art. 30 AußStrG, 1 al. 2 GKoärG et 181 al. 1 AußStrG règlent l'admissibilité
et la procédure des transactions judiciaires dans la procédure
extrajudiciaire.
35 WELSER, dans: Rummel, Kommentar zum ABGB, 3e édition, I, art.
797 s. no 1.
36 L'action en pétition d'hérédité est réglée dans les art. 823 s. ABGB.

130 M. Stögner/A. Perscha, Le procedure delle successioni in Austria Notarius International 1-2/2005
7. Voie de Recours
Les parties ont le droit de se pourvoir en justice contre
les décisions du tribunal des succession (recours). Le délai
du recours est de 14 jours à partir de la notification de
la décision écrite. Le recours doit être exercé devant le
tribunal des successions de première instance. Il n'est admissible
que lorsque la personne exerçant le recours ne
n'avait pas la possibilité de présenter sa demande de protection
juridique.
8. Résumé
La nouvelle loi sur les procédures non-contentieuses
est un droit moderne répondant aux besoins de la pratique.
Elle protège les intérêts juridiques des parties et facilite
les procédures devant les tribunaux des successions.
La majorité des notaires autrichiens saluent la nouvelle
loi, même s'ils souhaitent, pour le commissaire judiciaire,
une administration plus souple.
Le procedure delle successioni in Austria*
Indice
pagina
1. Introduzione 130
2. Il diritto delle successioni austriaco 130
3. La procedura successoria 130
4. La procedura preliminare 132
5. Procedura successoria senza immissione nel
possesso 133
6. La procedura di divisione dell'eredità 133
7. Mezzi legali 135
8. Sommario 135
1. Introduzione
Questo rapporto tratta le procedure delle successioni in
Austria ai sensi delle nuove disposizioni della legge sui
procedimenti di giurisdizione volontaria (Außerstreitgesetz
– AußStrG) 1 , come applicate dai notai e dai tribunali
austriaci alle successioni introdotte dopo il 31 dicembre
2004 2 .
Le procedure successorie hanno conosciuto modificazioni
importanti al momento dell'entrata in vigore della
nuova legge sui procedimenti di giurisdizione volontaria.
L'obiettivo politico-giuridico della nuova codificazione
era di codificare il diritto procedurale sviluppato dai
giudici e impostosi nel corso del tempo. Codificando il
diritto, i legislatori hanno voluto facilitare e accelerare le
procedure, in particolare per quanto riguarda i mezzi di
prova ed i mezzi legali.
La procedura delle successioni è una procedura di
giurisdizione volontaria. 3 In comparazione con le procedure
civili in Austria, la procedura di giurisdizione volontaria
è caratterizzata da una grande flessibilità, da formalità
meno rigide, dal principio dell'assistenza e dall'importanza
della soluzione di conflitti ad opera delle parti
stesse. Ne consegue che la procedura di giurisdizione volontaria
si adatta meglio della procedura contenziosa ai
problemi legati alle procedure successorie, cioè ai rapporti
giuridici tra le parti che hanno tra loro legami familiari
stretti, anche dopo il fine della procedura. La procedura
di giurisdizione volontaria rappresenta un contributo
importante alla prevenzione e alla risoluzione di conflitti
tra le parti.
2. Il diritto delle successioni austriaco
Il diritto delle successioni austriaco è basato sul principio
dell'immissione nel possesso (Einantwortung) (art.
797 ABGB). L'eredità non si acquista al momento del decesso
del defunto. E' sempre soggetta ad una procedura
giudiziaria, la procedura successoria. Dopo il decesso di
una persona, l'eredità è dapprima giacente. 4 Gli eredi sono
istituiti solo dopo l'accettazione dell'eredità e la decisione
giudiziaria dell'immissione nel possesso. L'immissione
nel possesso è l'atto pubblico proveniente dal tribunale
competente in materia di successioni che ordina il
trasferimento di tutti i diritti e obbligazioni del defunto ai
suoi eredi. 5
3. La procedura successoria
3.1. Obbiettivo e fini
La procedura successoria è realizzata dai notai nella
loro qualità di commissari giudiziari (Gerichtskommissär)
e dai tribunali. Si tratta di depositare e di conservare
l'asse ereditario, di garantire d'ufficio i diritti degli interessati,
di eseguire le disposizioni di ultima volontà del
defunto, di prevenire gli eventuali conflitti e di regolare,
con l'intervento del tribunale, la devoluzione successoria
nell'interesse degli eredi, dei legittimari 6 e delle altre par-
* da MARKUS STÖGNER, rappresentante notarile a Wels dal notaio Dr.
Hans Jörg Platzer, e ALICE PERSCHA rappresentante notarile a Graz dal
notaio Dr. Werner Perscha.
Per il diritto delle successioni austriaco in generale e l'attribuzione dei
notai in Austria, vedi T. ANTENREITER, Rapporto nazionale Austria,
Notarius International 2002, 119.
1 Bundesgesetz über das gerichtliche Verfahren in Rechtsangelegenheiten
außer Streitsachen (legge federale sulle procedure di gurisdizione
volontaria – Außerstreitgesetz – AußStrG), BGBl. (GU) I 2003/111
nella versione BGBl. (GU) I 2004/128.
Il testo della legge e di altre leggi austriache si trovano in Internet:
www.ris.bka.gv.at (sistema d'informazioni legali della Cancelleria
Austriaca).
2 Le disposizioni transitorie per la nuova procedura successoria sono
regolate nell'art. 205 AußStrG. Le disposizioni sulle procedure successorali
in vigore finora e regolate nella legge sulle procedure di giurisdizione
volontaria – AußStrG-vecchia versione), RGBl. (GU
dell'impero) 208, (Brevetto imperiale del 9.8.1854, ultime modifiche:
BGBl. (GU) I 2001/131), sono sempre applicabili alle procedure successorali
introdotte per la prima volta prima del 1o gennaio 2005.
3 Le procedure di giurisdizione volontaria sono le procedure regolate in
primo luogo dalle disposizioni del AußStrG e non dalle regole sulle
procedure civili contenziose che distinguono chiaramente tra l'attore
e l'imputato.
4 Secondo la dottrina dominante, l'eredità giacente è un soggetto di diritto,
capace di stare in giudizio a partir del momento del decesso della
persona concernata fino all'immissine nel possesso. L'eredità giacente
non è capace di agire. E' rappresentata dagli eredi che hanno il
potere di rappresentanza o qualche volta anche da un amministratore
istituito dal tribunale delle successioni o da un amministratore nominato
dal tribunale competente in materia di successioni o dal tribunale
competente in materia di liquidazioni.
5 Con l'immissione nel possesso, gli eredi diventano successori del defunto
a titolo universale. (WELSER, in: Rummel, Kommentar zum
ABGB, 3a edizione, I, art. 797 s. n. 5).
6 Nota 6 vedi pagina 131.

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Le procedure delle successioni in Austria 131
ti, ma anche nell'interesse del pubblico e dei creditori. Per
queste ragioni, gli eredi non hanno il diritto di prendere
loro stessi possesso dei beni dell'asse ereditario (art.
797 AGBGB).
La procedura successoria deve essere introdotta d'ufficio
al momento del decesso costatato in un atto pubblico o altrimenti,
purché in modo chiaro e documentato. 7 Il commissario
giudiziario e il tribunale competente in materia di
successioni debbono rendere pubblici i fatti che rilevano
per l'immissione nel possesso nonché le altre eventuali decisioni
e debbono tener conto di tutte le indicazioni concernenti
tali fatti. 8 Il commissario giudiziario e il tribunale
delle successioni hanno il diritto, anche senza richiesta da
parte delle parti, di esperire le indagini e di produrre le prove.
Le decisioni definitive del tribunale competente in materia
di successioni hanno, in genere, lo stesso valore delle
sentenze o di altri provvedimenti di natura civile.
Il Consiglio Nazionale del Notariato Austriaco, in collaborazione
con il Registro Centrale dei Testamenti in Austria,
contribuisce in maniera decisiva all'esecuzione e alla
realizzazione dell'ultima volontà del defunto. Tutte le disposizioni
di ultima volontà, in particolare gli atti in materia
successoria redatti e depositati dai notai o dai tribunali,
debbono essere iscritti nel registro. Inoltre, la legge sulle
procedure in materia di giurisdizione volontaria stabilisce
che, dopo il decesso di una certa persona, i suoi atti e disposizioni
di ultima volontà (patti successori, tes-tamenti,
codicilli e atti di revoca), ma anche gli altri atti in materia
successoria, come gli atti di rinuncia all'eredità o alla quota
legittima, debbono essere trasferiti immediatamente al
commissario giudiziario. Questa disposizione concerne
tutte le persone che depositano tali disposizioni e atti.
3.2. Il notaio nella sua qualità di commissario giudiziario
Nella procedura successoria, il notaio, nella sua qualità
di commissario giudiziario ha l'obbligo di ricevere la dichiarazione
del decesso (Todesfallaufnahme), di prendere
tutte le misure urgenti e di procedere agli atti di amministrazione
necessari nel corso della procedura successoria.
9 E' competente ai sensi della legge. Contrariamente
alla situazione giuridica degli ultimi anni, il notaio competente
è commissario giudiziario anche senza mandato
giudiziario e può procedere ai diversi atti della procedura.
Poiché il commissario giudiziario è obbligatorio ex
lege, la legge ha rinforzato in maniera decisiva la posizione
del notaio nella procedura successoria. Ha costatato e
consolidato la sua qualità di organo giudiziario con funzioni
di diritto pubblico.
Qualora il notai agisca come commissario giudiziario
nella procedura successoria, egli esercita funzioni giurisdizionali,
cioè una funzione pubblica. Il trasferimento
delle competenze giurisdizionali ai notai è legato ad uno
snellimento degli oneri dei tribunali. 10 I notai esercitano
allora funzioni che non fanno parte della giurisdizione nel
senso stretto del termine. 11 L'attività del notaio nella sua
qualità di commissario giudiziario è anche legittimata dalla
Costituzione, perché questa funzione esisteva già al
momento del entrata in vigore della legge federale costituzionale
(Bundes-Verfassungsgesetz) 12 ; corrisponde alle
disposizioni dell'art. 6 della Convenzione Europea per la
salvaguardia dei diritti dell'uomo e delle libertà fondamentali
13 , visto che il notaio è indipendente, inamovibile
e imparziale. 14 Il notaio, come commissario giudiziario
è tenuto a informare le parti obiettivamente e nel dettaglio
sui loro diritti e obblighi rispettivi ed a proteggere
i loro diritti nel corso della procedura successoria.
Le richieste della procedura successoria debbono sempre
essere presentate al commissario giudiziario. Il ricorso
e altre domande poste per arrivare ad una decisione
debbono invece essere presentati al tribunale competente
in materia di successioni.
3.3. Competenza
3.3.1. Competenza materiale e territoriale
Sono materialmente competenti per le procedure successorie
e le procedure introdotte al luogo di queste ultime
i tribunali distrettuali (Bezirksgerichte). La competenza
territoriale spetta al tribunale nel distretto del quale
si trova il tribunale competente in materia contenziosa. In
mancanza di un tribunale competente nell'interno del paese
o nel caso di più tribunali competenti, la competenza
spetta al tribunale nel distretto del quale si trova la maggior
parte dei beni del defunto situati nell'interno del paese,
altrimenti al tribunale distrettuale della città di Vienna
(Bezirksgericht Innere Stadt Wien). 15
3.3.2. Foro nazionale
La competenza giurisdizionale nazionale (austriaca) è
la condizione indispensabile per l'esercizio della competenza
dai tribunali austriaci. 16 La legge sulla competenza
6 I legittimari sono il coniuge e i discendenti del defunto. Se una persona
muore senza prole, gli ascendenti diventano eredi legittimari. Il diritto
alla quota legittima limita il diritto degli ascendenti di disporre
liberamente dell'asse ereditaria a causa di morte. In questo modo, gli
eredi legittimari hanno il diritto a una quota minima dell'asse ereditario
(art. 762 ss. Allgemeines bürgerliches Gesetzbuch (Codice Civile)
del 1o giugno 1811, (ABGB), JGS (raccolta di leggi) 946 nella versione
BGBl. (GU) I 2004/77).
7 Un tale atto pubblico è per esempio un atto di decesso (internazionale)
o un atto che dichiara il decesso di uno sparito (art. 143 AußStrG).
8 L'art. 16 AußStrG regola il principio inquisitorio caratteristico per le
materie contenziose. Per assicurare il principio inquisitorio, le parti
della procedura successoria hanno l'obbligo di dire la verità, di fornire
tutte le informazioni richieste e di intervenire nella procedura.
9 I diritti e le obbligazioni del notaio, nella sua qualità di commissario
giudiziario, sono disciplinati dalla legge federale del 11 novembre
1970 sulle attività dei notai nella loro qualità di mandatari giudiziari
(commissari giudiziari) nella procedura di giurisdizione volontaria
(Bundesgesetz über die Tätigkeit der Notare als Beauftragte des Gerichtes
(Gerichtskommissäre) im Verfahren außer Streitsachen (GKoärG)),
BGBl. (GU) 1970/343 nella versione BGBl. (GU) I 2003/112.
10 L'attività dei notai come delegati del tribunale nella procedura delle
successioni in Austria risale ad una tradizione di più di 100 anni.
11 WAGNER/KNECHTEL, Notariatsordnung, 5a edizione, art. 1 n. 1 ss.
12 Bundesverfassungsgesetz (legge costituzionale) 1929 (B-VG), BGBl.
(GU) 1930/1 nella versione del BGBl. (GU) 2004/153.
13 Convenzione Europea per la salvaguardia dei diritti dell'uomo e delle
libertà fondamentali; BGBl. (GU) 1958/210 nella versione BGBl.
(GU) III 2002/179
14 WAGNER/KNECHTEL, Notariatsordnung, 5a edizione, vor § 1 GKoärG
n. 2; ADAMOVICH, Notariats-Zeitung (NZ) 1991, 161.
15 La competenza materiale e territoriale sono regolate negli art. 104a s.
JN.
16 RECHBERGER/SIMOTTA, Zivilprozessrecht, 6a edizione, n. 61

132 M. Stögner/A. Perscha, Le procedure delle successioni in Austria Notarius International 1-2/2005
giurisdizionale (Jurisdiktionsnorm – JN) disciplina la
competenza dei tribunali nazionali, 17 con riserva delle
convenzioni internazionali che non sono toccate dalle regole
della legge sulle procedure in materia di giurisdizione
volontaria e che sono prioritarie rispetto alle disposizioni
della JN.
Se i tribunali sono competenti per una procedura successoria,
bisogna domandarsi qual'è la legge materiale
applicabile. La legge sul diritto internazionale privato
(Internationales Privatrecht – IPRG) determina la legge
applicabile a una certa situazione giuridica transfrontaliera.
18
I tribunali nazionali sono sempre competenti per ricevere
la dichiarazione di decesso (Todesfallaufnahme), per
il trasferimento dei beni (Ausfolgungsverfahren), e le misure
di sicurezza da prendere. Di seguito, ci concentriamo
sulla questione se i tribunali nazionali siano anche
competenti per la procedura di divisione dell'eredità (Verlassenschaftsabhandlung)
e per le procedure introdotte in
luogo di quest'ultima 19 :
3.3.2.1. Patrimonio situato in Austria
Per quanto riguarda la procedura di divisione dell'eredità
e le procedure introdotte al luogo di quest'ultima, i
tribunali nazionali sono sempre competenti per il patrimonio
immobiliare situato nell'interno del paese.
I tribunali nazionali sono competenti per la divisione
dell'eredità e le procedure introdotte al luogo di quest'ultima
concernente la devoluzione del patrimonio mobiliare
situato nell'interno del paese, se
1. il defunto aveva la nazionalità austriaca al momento
del decesso o
2. il defunto aveva la sua ultima residenza abituale
all'interno del paese al momento del decesso o
3. l'esecuzione del diritto successoria, del diritto alla legittima
o dei diritti fissati da una disposizione di ultima
volontà non è possibile all'estero.
Se nessuna di queste condizioni si verifica, occorre introdurre
una procedura di trasferimento dei beni mobili
situati all'interno del paese (Ausfolgungsverfahren). 20
3.3.2.2. Patrimonio situato in Austria
I tribunali nazionali non sono competenti per il patrimonio
immobiliare del defunto situato all'estero.
I tribunali nazionali sono competenti per la procedura
di divisione dell'eredità e le procedure introdotte al luogo
di quest'ultima per regolare la devoluzione del patrimonio
mobiliare situato all'estero, se
1. il defunto aveva la cittadinanza austriaca al momento
del suo decesso e
2. la sua residenza abituale all'interno del paese o
3. l'esecuzione del diritto successorio, del diritto alla legittima
o dei diritti fissati da una disposizione di ultima
volontà non è attuabile all'estero.
L'inclusione del patrimonio mobiliare situato all'estero
nelle procedure successorie austriache pone spesso grandi
problemi giuridici e pratici. Qualche volta, le procedure
successorie nel paese di situazione dei beni possono
proteggere meglio gli interessi degli eredi e degli altri interessati.
Per questa ragione, le procedure successorie
concernenti beni mobili situati all'estero non sono introdotte
d'ufficio, ma su richiesta di una parte che deve dar
prova della sua qualità di erede.
3.3.3. La procedura di trasferimento dei beni 21
In mancanza di procedura successoria sul patrimonio
mobiliare situato in Austria – perché i tribunali nazionali
non sono competenti – i beni debbono essere trasferiti alle
persone che hanno il diritto di occuparsene (Ausfolgungsverfahren).
L'autorità nazionale del defunto o
l'autorità dello Stato dell'ultima residenza abituale del defunto
determina le persone che hanno il diritto di ricevere
questi beni. Il tribunale competente in materia di successioni
decide sul trasferimento su richiesta di uno degli
interessati. 22
Naturalmente, le autorizzazioni espresse della parte
delle autorità nazionali sono rare nella prassi. Spesso,
queste autorità consegnano soltanto un certificato sulla
devoluzione successoria. L'autorizzazione o il certificato
deve confermare che l'autorità nazionale del defunto o
l'autorità dello Stato dell'ultima residenza abituale del defunto
non si oppone al trasferimento dei beni.
4. La procedura preliminare
Nella procedura preliminare, si tratta in particolare di
ricevere la dichiarazione del decesso (Todesfallaufnahme),
di determinare la competenza e di costatare tutte
le circostanze importanti per la procedura successoria
e, all'occorrenza, per le misure da prendere dal tribunale
dei minorenni.
Sulla base delle constatazioni del commissario giudiziario
nella procedura preliminare, bisogna decidere quale
procedura introdurre. 23 Oltre la procedura di divisione
dell'eredità che termina con l'immissione nel possesso, la
legge sulle procedure in materia di giurisdizione volontaria
prevede anche altre possibilità: La mancanza della
procedura di divisione dell'eredità e la dazione in pagamento.
Inoltre, la legge austriaca conosce la procedura di
17 Legge del 1 agosto 1895 sull'esercizio della giurisdizione e della
competenza dei tribunali giudiziari per le cause di diritto civile (Gesetz
über die Ausübung der Gerichtsbarkeit und die Zuständigkeit der
ordentlichen Gerichte in bürgerlichen Rechtssachen – Jurisdiktionsnorm
– JN), RGBl. (GU dell'impero) 1895/111, ultime modifiche dal
BGBl. (GU) I 2004/151). La giurisdizione interna è regolata negli art.
106 ss. JN.
18 Legge federale del 15 giugno 1978 sul diritto internazionale privato
(Bundesgesetz über das internationale Privatrecht – IPRG), BGBl.
(GU) 1978/304 nella versione BGBl. (GU) I 2004/58.
19 Tra le procedure introdotte al luogo delle procedure successorali, vi
sono la mancanza di procedura di divisione dell'eredità e la dazione
in pagamento. Queste procedure sono trattate nel punto 5 di questo
rapporto.
20 Punto 3.3.3 riassume la procedura di trasferimento dei beni.
21 Le disposizioni relative alla procedura di trasferimento dei beni si trovano
nell'art. 150 AußStrG.
22 La richiesta d'introduzione di una procedura di trasferimento dei beni
deve essere notificata alle parti interessati come l'istanza d'accusa
(art. 150 AußStrG; art. 8 comma 2 AußStrG).
23 „Procedura successoria“ è l'iperonimo per tutte le procedure regolate
dal AußStrG.

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Le procedure delle successioni in Austria 133
liquidazione dei beni dell'asse ereditario che non è prevista
nella legge sulle procedure in materia di giurisdizione
volontaria. La legge sulla liquidazione giudiziaria (Konkursordnung
– KO) 24 – e non la legge sulle procedure in
materia di giurisdizione volontaria – regola l'apertura della
procedura di liquidazione giudiziaria nel caso in cui
i debiti eccedono l'attivo della successione.
5. Procedura successoria senza immissione nel possesso
E' possibile di prescindere dalla procedura di divisione
dell'eredità e dell'immissione nel possesso se il valore
dell'asse ereditario non eccede un certo valore o se l'eredità
è sovraccarica di debiti.
5.1. Mancanza della procedure di divisione dell'eredità
25
Se, al momento del ricevimento della dichiarazione di
decesso, bisogna costatare che l'asse ereditario non è attivo
o che l'attivo non è superiore ad un valore di 4 000.–
€ e che l'iscrizione nei registri pubblici non è richiesta,
l'azione di divisione dell'eredità non ha luogo (Unterbleiben
der Abhandlung).
Il tribunale deve, su richiesta e con suo provvedimento,
autorizzare le parti o i creditori della successione il
credito dei quali è provato sulla base di documenti presentati
di prendere possesso dell'eredità o di una parte
dell'eredità e di far valere i diritti legati all'eredità o di rinunziarci.
Questa procedura semplificata facilita l'amministrazione
nel caso di successioni meno importanti. Le parti che
si pronunciano contro questa forma di procedura possono
domandare la continuazione della procedura successoria
senza dover rispettare nessun termine.
5.2. Dazione in pagamento 26
Nel caso di eredità sovraccariche di debiti, la dazione
in pagamento (Überlassung an Zahlungs statt) serve
alla ripartizione del patrimonio esistente tra i creditori nel
loro ordine di grado, senza bisogno di introdurre una procedura
di liquidazione formale e costosa. Ai sensi delle
disposizioni sulle procedure successorie in vigore finora,
la dazione in pagamento era riservata alle successioni
meno importanti. Questo limite non esiste più a norma
della nuova legge sulle procedure in materia di giurisdizione
volontaria; adesso anche le successioni più importanti
possono essere soggette ad una dazione in pagamento.
Anche gli immobili facenti parte dell'asse ereditario
non sono più esclusi di questa procedura.
Indipendentemente dal valore dell'attivo dell'asse ereditario,
il commissario giudiziario deve prendere le misure
appropriate per permettere alle parti e ai creditori di essere
ascoltato nella procedura. 27
La decisione giudiziaria che dispone il trasferimento
dei beni dell'asse ereditario ai creditori come dazione in
pagamento rappresenta un titolo d'acquisto. Il trasferimento
dei beni non si intende come trasferimento ipso
facto con tutti i diritti e obbligazioni; il creditore diventa
successore a titolo universale.
6. La procedura di divisione dell'eredità
Tra le diverse procedure in materia successoria, la procedura
di divisione dell'eredità (Verlassenschaftsabhandlung)
rappresenta la procedura ordinaria. Questa
procedura ha luogo qualora la procedura successoria non
sia terminata né con la mancanza della procedura di divisione
dell'eredità, né con una dazione in pagamento, né
con una procedura di liquidazione. La procedura di divisione
dell'eredità ha per conseguenza il trasferimento
dell'eredità con l'immissione degli eredi nel possesso (trasmissione
dell'eredità ipso facto con tutti i diritti e obbligazioni).
L'immissione nel possesso richiede l'accettazione
irrevocabile dell'eredità (Erbantrittserklärung) da parte
dell'erede e la presentazione di tutte le prove necessarie
per l'immissione nel possesso.
6.1. Accettazione dell'eredità
Il commissario giudiziario deve invitare – in maniera
giustificata – tutte le persone, eredi secondo i documenti
rappresentati, a accettare o a rinunziare all'eredità e a dichiarare,
nel caso in cui accettano, le modalità dell'accettazione
(l'accettazione pura e semplice o l'accettazione
con beneficio d'inventario – art. 799 ss. ABGB). Deve anche
informare le parti sulle diverse possibilità di accettare
la successione e sugli effetti giuridici ci legati. Gli eredi
possono dichiarare la loro volontà oralmente davanti al
commissario giudiziario che stende un processo verbale o
per scritto. 28
La dichiarazione d'accettazione dell'eredità deve anche
comportare, oltre i dati personali degli eredi, la qualità
d'erede (patto successoria, testamento o legge) e la dichiarazione
espressa di voler accettare l'eredità senza
condizione o con beneficio d'inventario. Bisogna anche
indicare la quota, se possibile, al momento della dichiarazione.
La dichiarazione di accettare l'eredità o di rinunciare
deve essere firmata dall'erede o dal suo rappresentante
delegato espressamente.
La dichiarazione d'accettazione dell'eredità è irrevocabile.
Questo vale anche per la rinunzia a questo diritto.
L'accettazione e la revoca sono irrevocabili a partir del
momento in cui il commissario giudiziario a preso conoscenza
dell'accettazione o della rinuncia.
Il diritto successorio materiale 29 distingue tra gli effetti
dell'accettazione con beneficio d'inventario e l'accettazione
incondizionata. La natura dell'accettazione non
produce soltanto effetti in materia civile ma influenza anche
la procedura.
24 Ordinanza imperiale del 10 dicembre, RGBl. (GU dell'impero)
1914/337, sull'introduzione di una legge sulla liquidazione, la compensazione
e la contestazione (Kaiserliche Verordnung über die Einführung
einer Konkursordnung, einer Ausgleichsordnung und einer
Anfechtungsordnung), ultime modifiche: BGBl. (GU) I 2003/92.
25 Le disposizioni particulari sulla mancanza di procedura si trovano
nell'art. 153 AußStrG.
26 La dazione in pagamento è regolata negli art. 154 s. AußStrG.
27 Tra le obbligazioni del commissario giudiziario, vi sono l'obbligo di
communicazione, l'obbligo di informazione e l'obbligo di convocare
i creditori della successione. (art. 174 AußStrG; art. 155 comma 2
AußStrG).
28 La procedura della dichiarazione dell'accettazione è regolata negli art.
157 ss. AußStrG.
29 Le disposizioni correspondenti si trovano negli articoli 801 ss. ABGB.

134 M. Stögner/A. Perscha, Le procedure delle successioni in Austria Notarius International 1-2/2005
6.1.1. Accettazione pura e semplice
Gli eredi che accettano l'eredità senza condizione (unbedingte
Erbantrittserklärung), sono responsabili, a partir
del momento dell'immissione nel possesso, solidalmente
e personalmente con tutto il patrimonio di tutti
gli obblighi del defunto indipendentemente del valore
dell'asse ereditario. Gli eredi che hanno dichiarato l'accettazione
senza condizione debbono fare una dichiarazione
sul patrimonio. In questa dichiarazione, descrivono
e valutano l'asse ereditario. Hanno l'obbligo di dire la verità
i di fornire tutte le informazioni di cui dispongono.
Se l'uno degli eredi legittimari ha dubbi per quanto riguarda
l'esattezza o la completezza della dichiarazione di
un erede, può domandare la valutazione dell'asse ereditario
e la redazione di un inventario 30 dal commissario giudiziario.
6.1.2. Accettazione con beneficio d'inventario
Ogni erede può anche fare una dichiarazione d'accettazione
con beneficio d'inventario in luogo dell'accettazione
pura e semplice. In questo caso, la procedura richiede
più tempo. La responsabilità degli eredi è limitata. Gli
eredi che hanno dichiarato di voler accettare con beneficio
d'inventario sono responsabili fino a concorrenza
del valore dell'asse ereditario devoluto a loro.
Nel caso dell'accettazione col beneficio d'inventario, il
commissario giudiziario deve redigere un inventario
d'ufficio. 31 L'inventario contiene tutti i beni dell'asse ereditario,
i beni corporali e i diritti ed obbligazioni del defunto
nonché il loro valore rispettivo al momento del decesso.
Inoltre, il commissario giudiziario deve convocare
i creditori dell'eredità con avviso ufficiale. L'avviso ufficiale
deve essere pubblicato nel registro degli avvisi. 32
Questo permette ai creditori di prendere conoscenza della
procedura successoria e di domandare la soddisfazione
dei loro crediti.
6.1.3. Procedure sulle liti in materia successoria
Una delle modifiche principali nella procedura successoria
concerne la decisione in materia di dichiarazioni
d'accettazione contraddittorie. 33 Ai sensi delle disposizioni
in vigore finora, gli eredi che avevano fatto dichiarazioni
contraddittorie dovevano, per far valere i loro diritti
(azione di petizione d'eredità), introdurre una procedura
civile contenziosa. La procedura in materia di giurisdizione
volontaria doveva essere continuata dopo con la
parte i cui diritti erano stati confermati nel corso della
procedura civile contenziosa. Questi litigi in materia successoria
erano costosi in termini di tempo e di denaro.
Le legge sulle procedure in materia di giurisdizione volontaria
ha modificato la procedura sui litigi successori e
l'ha integrata nella procedura successoria in materia di
giurisdizione volontaria: Il commissario giudiziario deve
dapprima riconoscere il diritto successoria delle parti. Se
questo non gli è possibile, il tribunale delle successioni
deve statuire sulla questione nel quadro della procedura
successoria. Il giudice deve allora confermare il diritto
meglio fondato sulla base delle dichiarazioni delle
parti e delle loro prove e respingere le altre domande.
6.2. Convenzioni tra le parti
Nella sua qualità di commissario giudiziario, il notaio
ha anche l'attribuzione di redigere un processo verbale
sulle convenzioni delle parti concernenti la ripartizione
futura dell'eredità o la soddisfazione dei diritti degli eredi
legittimi. 34 Se le convenzioni sono inserite in un processo
verbale redatto dal commissario giudiziario, producono
gli stessi effetti di una transazione giudiziaria. La
convenzione rappresenta dunque un titolo esecutorio.
6.3. Prove dell'immissione nel possesso
Il tribunale competente in materia di successioni deve
verificare il fondo e la forma delle dichiarazioni d'accettazione
della successione nonché il titolo che fa prova
della qualità di eredi (patto successorio, testamento o legge).
Se la qualità di erede non può essere provata, la dichiarazione
d'accettazione deve essere respinta.
Per proteggere gli eredi legittimi, i legatari nonché i
beneficiari di un onere, bisogna informarli sui loro diritti
prima dell'immissione nel possesso. Se i beneficiari di tali
diritti sono minori o persone sotto curatela, i loro diritti
debbono essere soddisfatti o garantiti prima dell'immissione
nel possesso. I minori e le persone sotto curatela non
sono soltanto protetti dal tribunale compente in materia di
successioni ma anche dal tribunale dei minorenni.
6.4. Immissione nel possesso
L'immissione nel possesso ha luogo di seguito alla decisione
del tribunale competente in materia di successioni,
la cosidetta decisione dell'immissione nel possesso
(Einantwortungsbeschluss) (art. 819 ABGB). L'immissione
nel possesso è fondata, anche nel caso della devoluzione
successoria testamentaria, su una decisione di diritto
pubblico che ha per conseguenza la trasmissione
dell'eredità ipso facto, con tutti i diritti e obbligazioni
o di una parte di questi diritti ed obbligazioni all'erede.
Un atto di trasmissione non è richiesto. L'opinione dominante
ritiene che la trasmissione dell'eredità ipso iure è
solo possibile se la decisione dell'immissione nel possesso
è passata in giudicato. 35 La procedura successoria termina
quando la decisione dell'immissione nel possesso è
passata in giudicato; l'eredità non è più giacente.
Una volta in possesso dei beni dell'asse ereditario, gli
eredi non hanno più bisogno di continuare o di reintrodurre
la procedura successoria in materia di giurisdizione
volontaria. Chiunque volesse introdurre una procedura di
divisione dell'eredità dopo la decisione dell'immissione
30 Per più dettagli concernente l'inventario vedi punto 6.1.2 di questo
rapporto.
31 La procedura della redazione d'inventario e gli effetti dell'inventario
sono regolati negli art. 165 ss. AußStrG.
32 www.edikte.justiz.gv.at
33 Le disposizioni sulla procedura nel caso di dichiarazioni contradittorie
e la procedura per far valere i diritti successorali sono regolate
negli art. 160 ss. AußStrG.
34 Gli art. 30 AußStrG, 1 comma 2 GKoärG e 181 comma 1 AußStrG regolano
l'ammissibilità e la procedura delle trasazioni giudiziarie nelle
procedura extragiudiziale.
35 WELSER, in: Rummel, Kommentar zum ABGB, 3a edizione, I, art. 797
s. n. 1.

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Procedimiento sucesorio austriaco 135
nel possesso, deve instaurare una procedura contenziosa
davanti al tribunale civile contro l'erede che è subentrato
nell'eredità. 36
7. Mezzi legali
Le parti hanno il diritto di far ricorso contro le decisioni
del tribunale competente in materia di successioni. Il
termine del ricorso è di 14 giorni a partir della notifica
della decisione scritta. Il ricorso deve essere esercitato
davanti al tribunale di prima istanza competente in materia
di successioni. E' soltanto ammissibile se la persona
che fa ricorso non aveva la possibilità di presentare la sua
richiesta di protezione giuridica.
9. Sommario
La nuova legge sulle procedure in materia di giurisdizione
volontaria è un diritto moderno che risponde ai bisogni
della prassi. Protegge gli interessi giuridici delle
parti e facilita le procedure davanti ai tribunali competenti
in materia di successione. La maggioranza dei notai austriaci
approva la nuova legge anche se desidera un'amministrazione
più facile per il commissario giudiziario.
36 L'azione di petizione d'eredità è regolata negli art. 823 s. ABGB.
Procedimiento sucesorio austriaco *
Índice
página
1. Introducción 135
2. Sistema austriaco de derecho sucesorio 135
3. El procedimiento sucesorio 136
4. El procedimiento previo 138
5. Procedimiento sucesorio sin puesta en posesión
de la herencia 138
6. División de la herencia 138
7. Mecanismos jurídicos 140
8. Resumen 140
1. Introducción
Este trabajo analiza el procedimiento sucesorio austriaco,
recogido en las disposiciones de la nueva versión de
la Ley de jurisdicción voluntaria (Ausserstreitgesetzes
– abreviadamente AussStrG) 1 , así como la forma en que
esta norma ha de ser aplicada por los notarios y tribunales
austriacos a las sucesiones que se planteen después
del 31 de diciembre de 2004. 2
Con la entrada en vigor de esta ley se ha dado una nueva
y completa regulación al procedimiento austriaco de
jurisdicción voluntaria. El objetivo jurídico-político de
esta nueva versión de la ley era codificar el derecho procesal
que se había ido constituyendo por medio de la
actualización judicial. En este contexto, se le dedicó especial
atención a la simplificación y aceleración del procedimiento,
especialmente al procedimiento de prueba y
de recursos.
El procedimiento sucesorio es un procedimiento no
contencioso. 3 Comparándolo con el procedimiento civil
austriaco, los principios procedimentales que caracterizan
a los procedimientos no contenciosos son su mayor
flexibilidad, la menor exigencia formal, la orientación al
auxilio y la acentuación de la solución autorresponsable
de los conflictos por las partes. Por ello, el procedimiento
de jurisdicción voluntaria es más adecuado que el proceso
judicial civil para resolver cuestiones específicas del
procedimiento sucesorio, como por ejemplo la constitución
de relaciones jurídicas duraderas entre las personas
que siguen permaneciendo vinculadas por estrechos nexos
familiares tras la conclusión del procedimiento. El
procedimiento sucesorio formal que se va a analizar a
continuación supone una contribución esencial para evitar
los conflictos entre los afectados y para solucionarlos.
2. Sistema austriaco de derecho sucesorio
El derecho sucesorio austriaco se basa en el principio
de la puesta en posesión de la herencia (Prinzip der
Einantwortung – art. 797 del Código Civil austriaco –
ABGB-). La adquisición de la herencia no se hace efectiva
por sí misma con la muerte de una persona, sino que
es el resultado de un procedimiento judicial, el procedimiento
sucesorio. Tras la muerte de una persona existe en
primer lugar el caudal hereditario. 4 Con la aceptación de
la herencia y el acto de disposición judicial en forma de
toma de posesión, los herederos asumen la posición jurídica
del causante. La puesta en posesión de la herencia es
el acto jurídico-público del tribunal que entienda de la su-
* MARKUS STÖGNER, représentant notarial à Wels, con notaio Dr. Hans
Jörg Platzer, y ALICE PERSCHA, représentante notariale à Graz, con
notaio Dr. Werner Perscha.
Una exposición general sobre el sistema sucesorio austriaco y la posición
de los notarios en Austria puede hallarse en: ANTENREITER,
Informe Nacional Austria, Notarius International 2002, 119.
1 Esta ley austriaca sobre procedimiento judicial en casos de jurisdicción
voluntaria (Bundesgesetz über das gerichtliche Verfahren in
Rechtsangelegenheiten außer Streitsachen – Außerstreitgesetz –
AußStrG), aparece publicada en: BGBl. I 2003/111 en la versión
BGBl. I 2004/128.
El texto de esta Ley y el de las otras normas austriacas citadas también
puede encontrarse en Internet en: www.ris.bka.gv.at (sistema de
información jurídica del Ministerio de Justicia austriaco).
2 Las disposiciones transitorias para el nuevo procedimiento sucesorio
se recogen en el parágrafo 205 de la nueva Ley de jurisdición voluntaria.
Las disposiciones sobre el procedimiento sucesorio vigentes
hasta ese momento (que están contenidas en la ley – Gesetz über das
gerichtliche Verfahren in Rechtsangelegenheiten außer Streitsachen –
abreviadamente, AußStrG-aF- publicada en RGBl. 208, Kaiserliches
Patent vom 9.8.1854, modificada por última vez en el BGBl. I
2001/131), se seguirán aplicando a los procedimientos sucesorios que
se hayan promovido por primera vez antes del 1 de enero de 2005.
3 Los procedimientos no contenciosos son todos los casos, en los que
rige de forma primaria la ley austriaca de jurisdicción voluntaria y no
las disposiciones del proceso contencioso, caracterizado éste último
porque hay una estricta separación entre demandante y demandado
(En la terminología jurídica germana se habla de – Angelegenheiten
der freiwilligen Gerichtsbarkeit, frente a la denominación utilizada
en Austria – Angelegenheiten ausser Streitsachen).
4 Según la opinión doctrinal mayoritaria, en el periodo que va desde la
sucesión -muerte de una persona- hasta la puesta en posesión de la herencia,
el caudal hereditario se considera un sujeto jurídico con capacidad
procesal. Sin embargo, este caudal hereditario no puede actuar
por sí mismo. Por tanto, éste será representado por los herederos autorizados
o en casos aislados también por un curador, que ha de ser
designado o por el tribunal que entienda de la sucesión o por un síndico
designado por el tribunal encargado de la insolvencia.

136 M. Stögner/A. Perscha, Procedimiento sucesorio austriaco Notarius International 1-2/2005
cesión que tiene como consecuencia el traslado de todos
los derechos patrimonalicios y deberes de un fallecido, al
dominio jurídico de los herederos. 5
3. El procedimiento sucesorio
3.1. Finalidad y tareas
El procedimiento sucesorio es llevado a cabo por los
notarios – en calidad de „comisario judicial“ (Gerichtskommissär)
– y por los órganos judiciales. La finalidad
y tareas de este procedimiento sucesorio son las siguientes:
asegurar y proteger los bienes hereditarios, salvaguardar
de oficio los derechos de los implicados, ejecutar
las últimas voluntades del fallecido, evitar conflictos
futuros y finalmente, aclarar y regular la sucesión en derechos
– con la cooperación del tribunal y en interés tanto
de los herederos, los herederos forzosos 6 y de otras partes,
como en interés de la colectividad y de los acreedores. Por
estos motivos les está prohibido a los herederos que por
sí mismos tomen arbitrariamente la posesión de los
bienes hereditarios (art. 797 AGBG).
El procedimiento sucesorio se ha de iniciar de oficio
tan pronto como se tenga conocimiento de un fallecimiento
a través de un documento público o de otra vía de
conocimiento indubitada. 7 El notario -comisario judicialy
el tribunal que entienda de la sucesión han de preocuparse
de que queden aclarados todos los hechos aplicables
para puesta en posesión y para las otras decisiones y
también tienen que prestar la correspondiente atención a
todas las indicaciones sobre tales hechos. 8 Asimismo, el
notario -comisario judicial- y el tribunal que entienda de
la sucesión también pueden, sin que las partes lo soliciten,
llevar a cabo reclamaciones y acoger pruebas de forma
legítima. Las decisiones definitivas del tribunal que
entienda de la sucesión tienen en principio la misma estabilidad
que las sentencias y las otras decisiones que finalizan
el proceso civil.
El Colegio de Notarios austriaco ha creado el Registro
Testamentario Central Austriaco (Österreichisches
Zentrales Testamentsregister), lo que supone una decisiva
contribución a que se impongan y se puedan realizar
las últimas voluntades de los fallecidos. Todas las últimas
disposiciones de voluntad y los documentos especiales
vinculados al fenómeno sucesorio que se realicen ante
notarios y tribunales o los tomados bajo custodia, han de
ser consignados en el citado Registro. Además, la ley de
jurisdicción voluntaria austriaca (AussStrG) ordena que,
tras la muerte de una persona, tanto sus documentos sobre
últimas voluntades (contratos sucesorios, testamentos
y documentos sobre su revocación) como también otros
documentos vinculados con la sucesión (como contratos
de renuncia sucesoria y contratos de renuncia a legítima)
sean trasladados sin dilación al notario -comisario judicial-.
Esta obligación afecta a todo aquel que tenga en su
custodia tales disposiciones o documentos.
3.2. El notario como „comisario judicial“
El notario, como comisario judicial en el procedimiento
sucesorio, tiene que llevar a cabo la constatación de la
muerte (Todesfallaufnahme), las medidas no prorrogables
vinculadas con esta constatación y todas aquellas otras
actuaciones oficiales requeridas en el curso de un procedimiento
sucesorio. 9 Su competencia para ello se deriva
de forma directa de la ley. De forma distinta a lo que ocurría
en la situación jurídica vigente anteriormente, el notario
competente se convierte en comisario judicial también
en los casos en los que no existe un mandato judicial
y de esta forma está llamado a ejecutar las actuaciones
procesales particulares. Con la constitución ex lege
de este comisariado judicial obligatorio, la posición de
los notarios en los procedimientos sucesorios austriacos
se ha visto fortalecida de forma decisiva y se ha confirmado
y completado su posición como órgano judicial con
una función jurídico-pública.
Si el notario actúa en el procedimiento sucesorio como
comisario judicial, éste cumple funcionalmente tareas
propias de la jurisdicción y con ello ejercita una función
jurídico-pública. En la asunción por parte de los notarios
de competencia originariamente judicial se ve una temprana
10 forma de liberación de tareas por parte de los tribunales,
que no se puede considerar para la jurisprudencia
en sentido estricto. 11 La actividad del notario como
comisario judicial también está legitimada desde el ámbito
constitucional, puesto que el legislador constitucional
ya la halló en el momento de la entrada en vigor de la
Constitución austriaca 12 . Asimismo, esta actividad se corresponde
con el artículo 6 de la Convención europea de
derechos humanos, 13 dado que el notario es independiente,
no sobornable, inamovible y representa el principio de
la imparcialidad. 14 El notario, en calidad de comisario
judicial, tiene que informar a todas la partes sobre sus
6 Entre los herederos forzosos se encuentran el cónyuge y los descendientes
del causante. Si una persona fallece sin descendientes, los ascendientes
son herederos forzosos. El derecho de legítima de los herederos
forzosos limita la libertad del causante de disponer testamentariamente
de su patrimonio. A través de este instituto jurídico, se les
asegura a los herederos forzosos una parte mínima del valor de la herencia.
Ello aparece regulado en los parágrafos 762 y siguientes del
Código Civil austriaco de 1811 (ABGB), JGS 946, cuya última versión
aparece publicada en el BGBl. I 2004/77.
7 Un documento público de este tipo puede ser, por ejemplo, una partida
de defunción internacional o una declaración de fallecimiento de
un sujeto desaparecido (al respecto, v. parágrafo 143 AussStrG).
8 El parágrafo 16 de la AussStrG regula el principio de instrucción característico
para el procedimiento no contencioso. Para asegurar esta
máxima de instrucción las partes tienen en este procedimiento un deber
de veracidad, un deber de testación completo y un deber de cooperación.
9 Las competencias y deberes del notario como „comisario judicial“
están regulados en la Ley de once de noviembre de 1970 sobre la actividad
del notario como mandatario del tribunal en los procesos no
contenciosos (GkoärG), publicada en el BGBl. 1970/343 en la versión
del BGBl. I 2003/112.
10 La actividad de los notarios como mandatarios del tribunal en los procedimientos
sucesorios tiene en Austria una traceptación de más de
100 años.
11 Al respecto, v. WAGNER/KNECHTEL, Notariatsordnung, 5ª edición, parágrafo
1, marginal 1 y siguientes.
12 El texto constitucional austriaco de 1929 (B-VG), aprece publicado
en el BGBl. 1930/1, siendo su última versión: BGBl. 2004/153
13 La Convención Europea de Derechos Humanos ha sido publicada en
el BGBl. 1958/210, BGBl. III 2002/179
14 Al respecto, v. WAGNER/KNECHTEL, Notariatsordnung, 5ª edición; parágrafo
1 GKoärG Rz. 2; ADAMOVICH, Notariats-Zeitung (NZ) 1991,
161

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Procedimiento sucesorio austriaco 137
respectivos derechos y obligaciones de forma objetiva y
completa y ha de defender los derechos de éstos en el
procedimiento sucesorio.
Las instancias en el procedimiento sucesorio se deben
dirigir por principio al comisario judicial. Los recursos y
demás presentaciones, que guarden relación con una resolución
judicial deberán dirigirse sin embargo al tribunal
que entienda de la sucesión.
3.3. Competencia
3.3.1. Competencia material y territorial
Para el procedimiento sucesorio y para estos procedimientos
sustitutivos son siempre materialmente competentes
los tribunales municipales (Bezirksgericht). Territorialmente
competente es el tribunal, bajo cuya jurisdicción
tuviese el causante su fuero general para litigar.
Caso de que no se pueda determinar tal tribunal dentro
del territorio nacional o en caso de que fuesen competentes
varios tribunales, la competencia corresponderá al tribunal
en cuya jurisdicción se encuentre la parte mayoritaria
de los bienes del difunto situados en territorio nacional,
o si no, al tribunal municipal de la ciudad de Viena. 15
3.3.2. Competencia de los tribunales austriacos
La competencia nacional (de los tribunales austriacos)
es un presupuesto para el ejercicio de la función judicial
por parte de los órganos judiciales austriacos. 16 La norma
de jurisdicción (Jurisdiktionsnorm – JN) 17 es la disposición
encargada de determinar en qué casos existe competencia
judicial internacional. No obstante, ha de tenerse
en cuenta que las normas convencionales existentes en
esta materia se mantienen en vigor y prevalecen sobre los
correspondientes preceptos de la norma jurisdiccional
austriaca.
Existiendo competencia judicial internacional para llevar
a cabo un procedimiento sucesorio ante los tribunales
austriacos, el siguiente paso es precisar cuál será el derecho
sucesorio material aplicable al caso. La determinación
del ordenamiento jurídico a aplicar en un supuesto
que presenta elementos de internacionalidad es una cuestión
que se resuelve en la Ley austriaca de Derecho Internacional
Privado (Internationales Privatrecht – IPRG). 18
En el procedimiento sucesorio siempre existe competencia
nacional para la constatación de la muerte (Todesfallaufnahme),
el procedimiento de otorgamiento (Ausfolgungsverfahren)
y las respectivas medidas de aseguramiento
vinculadas. En cambio, para saber en qué casos
también existe competencia de los tribunales austriacos
respecto de la partición de la herencia y para esos procedimientos
sustitutivos, 19 ha de atenderse a lo siguiente:
3.3.2.1. Bienes situados en Austria
Para los bienes inmuebles situados en territorio nacional,
siempre son competentes los tribunales nacionales
para la partición de la herencia y para esos procedimientos
sustitutivos.
Para los bienes muebles situados en territorio nacional,
serán competentes los tribunales nacionales para la
partición de la herencia y para ese procedimiento sustitutivo,
si:
1. El causante murió teniendo nacionalidad austriaca,
o
2. El causante tuvo su última residencia habitual en territorio
austriaco, o
3. Es imposible ejecutar en el extranjero los derechos
derivados de la herencia, legítima o de una declaración
de última voluntad.
3.3.2.2. Bienes situados en el extranjero
Si no se da ninguno de estos presupuestos, respecto de
los bienes muebles situados en territorio austriaco se ha
de llevar a cabo un procedimiento de concesión (Ausfolgungsverfahren).
20
Respecto de los bienes muebles situados en el extranjero,
son competentes los tribunales austriacos para la partición
de la herencia y para esos procedimientos sustitutivos,
si:
1. El causante murió teniendo nacionalidad austriaca, y
2. El causante tuvo su última residencia habitual en territorio
austriaco, o
3. Es imposible ejecutar en el extranjero los derechos
derivados de la herencia, legítima o de una declaración
de última voluntad.
La inclusión de los bienes muebles situados en el extranjero
dentro del procedimiento sucesorio austriaco genera
en parte importantes dificultades jurídicas y prácticas.
En el caso concreto, el procedimiento sucesorio seguido
en el Estado donde se encuentre el bien es más
apropiado para cumplir con los intereses del heredero y
de los restantes implicados. Por ello, el procedimiento sucesorio
sobre bienes muebles situados en el extranjero no
va a ser incoado de oficio, sino que únicamente se inicia
a petición de una parte, que tendrá que acreditar su posición
hereditaria.
15 Esta competencia material y territorial en los procedimientos sucesorios
se regula en los parágrafos 104 y ss de la JN a. f. austriaca (v. nota
al pie número 17).
16 En esta materia, v. RECHBERGER/SIMOTTA, Zivilprozessrecht, 6ª edición,
marginal 61
17 Ley de 1 de agosto de 1895 sobre el ejercicio de la competencia de
los tribunales ordinarios en el ámbito civil (Gesetz vom 1. August
1895 über die Ausübung der Gerichtsbarkeit und die Zuständigkeit
der ordentlichen Gerichte in bürgerlichen Rechtssachen- Jurisdiktionsnorm
– JN), publicada en el RGBl. 1895/111, cuya última modificación
aparece en el BGBl. I 2004/151). La competencia nacional
(competencia judicial internacional unilateral) se regula en en los parágrafos
106 y siguientes y siguientes de dicha norma.
18 Ley de 15 de junio de 1978 sobre derecho internacional privado (Bundesgesetz
vom 15. Juni 1978 über das internationale Privatrecht –
IPRG), publicada en el BGBl. 1978/304 y con última modificación en
el BGBl. I 2004/58.
19 En el ámbito de una división de la herencia se consideran procedimientos
sustitutivos la suspensión de la liquidación de la herencia y
la entrega en pago. Estos procedimientos se describen en el apartado
5 de este trabajo.
20 En el punto 3.3.3. de este estudio se hace una presentación de este
procedimiento de concesión.

138 M. Stögner/A. Perscha, Procedimiento sucesorio austriaco Notarius International 1-2/2005
3.3.3. Procedimiento de concesión 21
Si no se lleva a cabo ninguna liquidación de herencia
sobre los bienes muebles del causante situados en Austria,
debido a la falta de competencia judicial internacional
de los tribunales austriacos, se debe proceder a la entrega
del patrimonio a los beneficiarios. La persona/s autorizada/s
para esta recepción de los bienes tiene que ser
precisada por las autoridades nacionales del fallecido o
por las autoridades del Estado en el que el causante tuvo
su última residencia habitual. Sobre esta entrega decide el
tribunal que entienda de la sucesión a solicitud de los beneficiarios
y por medio de un auto (Beschluss). 22
Es cierto que las autorizaciones explicitas de las autorizaciones
nacionales son escasas en la práctica. Más frecuentemente
lo que sucede es que se emite una mera confirmación
de la sucesión en derechos. De la autorización
o confirmación se tiene que derivar que las autoridades
nacionales del causante o las autoridades del Estado
donde el causante tenía su última residencia habitual no
se oponen a una autorización de entrega.
4. El procedimiento previo
La recepción de la herencia (Todesfallaufnahme) es el
acto procesal central del procedimiento previo. Este acto
sirve para el control previo de las competencias y para el
planteamiento de todas las circunstancias que son exigibles
para el procedimiento sucesorio y para las eventuales
medidas judiciales de custodia.
En virtud de las intervenciones del comisario judicial
en este procedimiento previo hay que decidir qué procedimiento
sucesorio 23 se va a llevar a cabo. La ley austriaca
(AussStrG) regula, junto con la división de la herencia
que termina con la puesta en posesión de la herencia,
otros dos tipos de procedimientos: la suspensión de la liquidación
de la herencia y la entrega en pago. Un cuarto
procedimiento, no regulado en la AussStrG es el concurso
sucesorio. No es la AussStrG, sino la norma concursal
austriaca (Konkursordnung – KO) 24 la que de forma autónoma
regula en qué casos se han de tomar medidas para
iniciar un concurso a causa de una carga por deudas
que supere el caudal hereditario.
5. Procedimiento sucesorio sin puesta en posesión de
la herencia
Excepcionalmente, la división de la herencia y la correspondiente
puesta en posesión de la herencia puede no
tener lugar si el valor del patrimonio sucesorio no sobrepasa
un determinado límite cuantitativo o si la sucesión
se encuentra cargada de deudas.
5.1. Suspensión de la liquidación de la herencia 25
Esta situación se da si en el momento de la constatación
de la muerte no existen activos sucesorios o si éstos no
sobrepasan la valor de 4000 Euros y no se requiere ninguna
inscripción en libros públicos. En estos casos, la liquidación
de la herencia se interrumpe (Unterbleiben der
Abhandlung).
Si se solicita, el tribunal tiene que conceder, por medio
de un auto, la autorización a las partes o a los acreedores
sucesorios cuyas pretensiones estén refrendadas
por los antecedentes, para hacerse cargo de la totalidad o
de partes concretas de los bienes sucesorios y a tal efecto
hacer valer o desistir de los derechos vinculados.
A través de este procedimiento simplificado se mantienen
reducidos los gastos administrativos que podría generar
la tramitación de sucesiones económicamente no
significativas. Las partes que se pronuncien en contra de
esta forma de tramitación, pueden – que sin exista un plazo
para ello- solicitar la continuación del procedimiento
sucesorio.
5.2. Entrega en pago 26
Esta figura sirve para que, en casos de sucesiones sobreendeudadas,
el patrimonio existente se reparta entre
los acreedores siguiendo el orden legal, sin tener que elegir
de esta forma el costoso rodeo de un procedimiento
concursal formal. En las disposiciones anteriormente vigentes
en materia de procedimientos sucesorios, la entrega
en pago (Überlassung an Zahlung statt) estaba limitada
únicamente a herencias no relevantes. Esta limitación
se ha eliminado en la nueva AussStrG, de forma que en el
futuro también las herencias de relevancia económica podrán
ser entregadas en pago. En el futuro este procedimiento
sucesorio tampoco se verá excluido por la existencia
de un bien inmueble en la sucesión.
Dependiendo del valor de los activos de la sucesión, el
comisario judicial tiene que tomar medidas para garantizar
una audiencia jurídicamente efectiva de las partes y
del acreedor sucesorio. 27
El auto judicial, con la cual se le transfieren en pago
bienes sucesorios a un acreedor, constituye un título de
adquisición. La entrega no genera una sucesión universal,
sino que el acreedor se constituye en sucesor a título
singular del causante.
6. División de la herencia
Entre los distintos tipos de procedimientos sucesorios,
la división de la herencia (Verlassenschaftsabhandlung)
es el procedimiento típico. Esta división de la herencia
21 Las disposiciones sobre este procedimiento de concesión se recogen
en el parágrafo 150 de la AussStrG austriaca.
22 La solicitud de incoación de un procedimiento de concesión se ha de
plantear como una demanda a todas las partes que constan en autos
(cuestión regulada en el parágrafo 150 AussStrG y en el parágrafo 8
punto 2 de la AussStrG).
23 Procedimiento sucesorio („Verlassenschaftsverfahren“) es una denominación
genérica otorgada a todas las modalidades procesales reguladas
en la AußStrG.
24 Se trata de la Kaiserliche Verordnung (de 10.12.1914, publicada en el
RGBl. 1914/337), referida a la introducción de una ley de quiebra, ley
sobre compensación y una ley sobre impugnación. Su última versión
aparece en: BGBl. I 2003/92.
25 Las reglas especiales en esta materia se recogen en el parágrafo 153
AussStrg.
26 Esta situación está regulada en los parágrafos 154-155 AussStrG.
27 Entre estas medidas se encuentran los deberes conciliación y de aconsejar
así como la del llamamiento al acreedor sucesorio (parágrafos
174 AussStrG y 155.2 AussStrG).

Notarius International 1-2/2005 M. Stögner/A. Perscha, Procedimiento sucesorio austriaco 139
se llevará a cabo siempre que el proceso sucesorio no sea
concluido ni con la suspensión de la liquidación de la herencia
o la entrega en pago ni a través de un concurso sucesorio.
El resultado de la división de la herencia es la
transferencia de la herencia a los sucesores, por vía de la
sucesión universal. La toma en posesión de la herencia
presupone que el pretendiente hereditario declare de forma
irrevocable que acepta la herencia (lo que se denomina
aceptación de la herencia- Erbantrittserkärung) y que
aporta los justificantes exigibles para entrar en posesión
de la herencia.
6.1. Aceptación de la herencia
El comisario judicial tiene que requerir de forma justificada
a todas las personas que según la situación de autos
aparezcan como herederos, para que éstas expongan
si desean aceptar, y en caso afirmativo, cómo van a aceptar
la herencia (aceptación de la herencia condicionada o
incondicional – parágrafos 799 y siguientes del Código
Civil austriaco – ABGB-) o si desean repudiar la herencia
(repudiación de herencia). El comisario judicial también
tiene que aleccionar sobre las distintas modalidades
de aceptación de la herencia y sobre las consecuencias jurídicas
inherentes a éstas. Los pretendientes hereditarios
pueden prestar su declaración de forma oral o escrita al
comisario judicial. 28
La declaración de aceptación de la herencia tiene que
contener, junto con los datos personales del pretendiente,
también la referencia a un título de derecho sucesorio
(contrato sucesorio, testamento o disposición legal), la
declaración expresa de aceptación y la declaración expresa
de si ésta se realiza de forma incondicional o a beneficio
de inventario (aceptación de la herencia condicionada).
La cuota sucesoria también debe ser determinada,
siempre que ello sea posible en el momento de emitir
la declaración. Esta declaración de aceptación o repudiación
de la herencia en todo caso ha de ser firmada de
su puño y letra por el heredero o por su representante autorizado
en virtud de un poder.
La declaración de aceptación de la herencia es irrevocable.
Esto mismo sucede con la declaración de repudiación
de la herencia. Esta irrevocabilidad ya se genera
cuando el comisario judicial ha tenido conocimiento de la
declaración de aceptación o repudiación.
El derecho sustantivo sucesorio 29 ya distingue entre los
efectos de una declaración de aceptación de la herencia
incondicional y condicionada. Pero el tipo de declaración
no sólo tiene consecuencias civiles, sino que también tiene
repercusiones sobre la configuración del procedimiento.
6.1.1. Aceptación incondicional de la herencia
En principio, los herederos que emiten una declaración
de aceptación de la herencia incondicional (unbedingte
Erbantrittserklärung) son, con la toma de posesión de la
herencia, responsables con todo su patrimonio de una
forma ilimitada y solidaria – y sin tener en cuenta el valor
del patrimonio sucesorio- de todas las obligaciones y
deberes del causante. De forma ineludible, los herederos
que han aceptado la herencia de forma incondicional tienen
que hacer una declaración de patrimonio. En esta declaración
de patrimonio los herederos describen y valoran
por sí mismos el patrimonio hereditario. Para esta declaración
rige el deber de verdad y de testación completa.
Si un heredero forzoso tiene dudas respecto de la veracidad
o integridad de la declaración de patrimonio de un
heredero, éste puede solicitar que el comisario judicial
lleve a cabo la valoración del patrimonio hereditario y
prepare un inventario. 30
6.1.2. Aceptación condicionada de la herencia
En vez de la declaración incondicional, cada heredero
puede emitir una declaración de aceptación de la herencia
condicionada (bedingte Erbantrittserklärung). En este
último caso, el proceso que se ha de llevar a cabo es
más complicado, dado que a través de él se beneficia al
heredero con una limitación de la responsabilidad. Los
herederos que hayan emitido una declaración de
aceptación de la herencia condicionada en principio
sólo son responsables por hasta el importe de la parte
de la herencia de la que hayan tomado posesión.
Si existen declaraciones de aceptación condicionada de
la herencia, el comisario judicial tendrá que preparar de
oficio un inventario. 31 El inventario es un catálogo completo
del caudal hereditario, a saber, todos los objetos
corporales y de todos los derechos y obligaciones heredables
del causante así como su valor en el momento de la
muerte de éste. Además, el comisario judicial tiene que
emplazar de oficio a los acreedores hereditarios a través
de edictos. Este edicto se debe hacer público a través de
su incorporación al archivo de edictos. 32 El edicto debe
permitir que los acreedores tengan conocimiento del procedimiento
sucesorio y que puedan hacer valer sus pretensiones.
6.1.3. Procedimiento sobre el derecho sucesorio
Una de las modificaciones más relevantes en el procedimiento
sucesorio es la que afecta a la decisión de declaraciones
de aceptación de la herencia que sean contradictorias
entre sí. Según la situación jurídica vigente
anteriormente, los sujetos que habían presentado declaraciones
de aceptación de la herencia contradictorias tenían
que intentar imponer su derecho en un proceso civil contradictorio
ejercitando una demanda sucesoria. El procedimiento
sucesorio no contradictorio tenía lugar posteriormente
con la parte que había resultado ganadora en el
procedimiento sucesorio. En el pasado, estos litigios sobre
derechos sucesorios con frecuencia implicaban para
las partes unos elevados gastos en tiempo y dinero.
28 El procedimiento para emitir la declaración sobre aceptación de la herencia
está regulado en los parágrafos 157 y siguientes de la AussStG.
29 Las correspondientes regulaciones se recogen en los artículos 801 y
siguientes del Código Civil austriaco.
30 Más detalles sobre el inventario se recogen en el punto 6.1.2 de este
informe.
31 El procedimiento sobre la constitución y efectos del inventario se regula
en los parágrafos 165 y siguientes de la AussStrG.
32 www.edikte.justiz.gv.at

140 M. Stögner/A. Perscha, Procedimiento sucesorio austriaco Notarius International 1-2/2005
La Ley austriaca de jurisdicción voluntaria (AussStrG)
ha integrado el procedimiento de controversias sucesorias
dentro del proceso sucesorio no contradictorio y le ha
dado una nueva configuración: el comisario judicial tiene
que tener por objetivo en primer lugar que el derecho sucesorio
sea reconocido entre las partes. Si esto no se consigue,
el tribunal que entienda de la sucesión tiene que
decidir sobre el derecho sucesorio en el proceso. 33 En
este caso, el juez del procedimiento sucesorio tiene que
determinar cuál es el mejor derecho sucesorio, a través de
las alegaciones de las partes y de su oferta probatoria, y
ha de rechazar las restantes declaraciones de aceptación
de la herencia.
6.2. Pactos entre las partes
El notario, en calidad de comisario judicial, también está
llamado a protocolizar los acuerdos entre las partes sobre
futuros repartos de la herencia y sobre la forma de satisfacción
de las pretensiones de los herederos forzosos. 34
Con esta protocolización del comisario judicial, al acuerdo
de voluntades de las partes le corresponden los efectos
de una transacción judicial. De ahí que este pacto sea
ejecutable como título ejecutivo.
6.3. Comprobación de la toma de posesión
El tribunal que entienda de la sucesión tiene que comprobar
formal y materialmente la forma y el contenido de
las declaraciones de aceptación de la herencia así como
los títulos de derecho sucesorio alegados (contrato sucesorio,
testamento o determinación legal). Si la prueba del
título de derecho sucesorio no es aceptada, se ha de denegar
la declaración de aceptación de la herencia que
se hubiera basado en este título.
Para proteger a los herederos forzosos, los legatarios
y los legitimados en la instrucción, éstos tienen que ponerse
de acuerdo de forma demostrable respecto de sus
pretensiones antes de entrar en posesión de la herencia. Si
estas pretensiones les corresponden a menores de edad o
a personas bajo curatela, antes de entrar en posesión de la
herencia sus pretensiones han de completarse o asegurarse.
En estos casos, los menores y personas bajo curatela
no sólo están bajo la protección del tribunal que entienda
de la sucesión, sino que también están bajo la protección
del correspondiente tribunal que se ocupa de las curatelas.
6.4. Toma en posesión de la herencia
Esta toma en posesión de la herencia se realiza a través
de un Auto del tribunal que entienda de la sucesión, el denominado
auto de toma en posesión de la herencia (Einantwortungsbeschluss
– art. 819 del Código civil austriaco).
La toma en posesión de la herencia determina una
sucesión a título universal a causa de la decisión jurídico-pública
(lo que también ocurre con la sucesión hereditaria
voluntaria). Esto es, se produce una transmisión de
todos los derechos y deberes del causante o de una parte
de ellos al heredero eo ipso, de forma que no se necesita
ningún acto de transmisión. Para la producción de la sucesión
a título universal la doctrina mayoritaria considera
que es necesario que la toma en posesión de la herencia
sea cosa juzgada. 35 Con la fuerza de cosa juzgada del
laudo la toma en posesión de la herencia pone fin a la liquidación
de la herencia y el caudal relicto deja de existir.
Una vez que la toma de posesión de la herencia ha devenido
firme no existe necesidad de que el procedimiento
sucesorio no contradictorio se continúe o se retome.
Quien desee hacer valer su mejor derecho sucesorio una
vez que la decisión de toma de posesión ha adquirido valor
de cosa juzgada, tiene que plantear una demanda sucesoria
36 en un proceso civil contradictorio contra los herederos
que han entrado en posesión de la herencia.
7. Mecanismos jurídicos
Contra los autos del tribunal que entienda de la sucesión,
las partes tienen a su disposición el mecanismo jurídico
del recurso. El plazo para ejercitar este mecanismo
jurídico son catorce días contados a partir de la notificación
del auto escrito. El recurso se ha de plantear ante
el tribunal que entienda de la sucesión de primera instancia
y únicamente es admisible si la parte demandante
se ha visto afectada por este auto impugnado en su petición
de protección jurídica.
8. Resumen
La nueva ley austriaca de jurisdicción voluntaria conforma
un derecho procesal moderno y funcional, y es
adecuada tanto para la protección de los intereses jurídicos
de los implicados como también para la simplificación
del procedimiento ante los tribunales sucesorios. La
mayoría de los notarios austriacos celebran esta nueva regulación
legal, aún cuando en algunos ámbitos sería deseable
que se redujesen las tareas administrativas para el
comisario judicial.
33 Las disposiciones referidas al procedimiento en caso de declaraciones
de aceptación de la herencia contradictorias y el proceso sobre el derecho
sucesorio se recogen en los parágrafos 160 y siguientes de la
AussStrG.
34 La admisión y el procedimiento para llevar a cabo transacciones judiciales
en el procedimiento de jurisdicción voluntaria se regula en
los parágrafos 30 AußStrG, 1. 2 GKoärG y 181. 1 AußStrG.
35 Al respecto, v. WELSER, en: Rummel, Kommentar zum ABGB, 3ª edición.,
I, parágrafos 797 -798, marginal 1
36 Esta demanda sucesoria se regula en los parágrafos 823-824 del Código
Civil austriaco.

Notarius International 1-2/2005
III
World Map of Matrimonial Property Regimes
Mappemonde des Régimes Matrimoniaux Légaux
Universal community of property:
Namibia, Philippines, Rwanda (), South Africa.
Community of acquisitions:
Albania, Angola, Argentina, Armenia, Azerbaijan, Republic of
Belarus, Belgium, Bolivia, Bosnia and Herzegovina, Brazil,
Bulgaria, Burkina-Faso, Burundi (), Cambodia, Cameroon (),
Canada: Quebec only, Cape Verde, Chad (exception: Islamic seperation
of property), Chile, China (People's Republic: Hongkong:
separation property, Macao: participation of acquisitions), Central
African Republic (), Congo (Brazaville), Republic of Congo
(Zaire), Corea (North) (family property), Costa Rica, Croatia, Cuba,
Czech Republic, Dominican Republic, Ecuador, El Salvador,
Equatorial Guinea (), Eritrea, Estonia, Ethiopia, France, Georgia,
Guatemala, Guinea-Bissau (), Haiti (administration by the husband),
Honduras, Hungary, Indonesia (exception for Moslems: seperate
property), Italy, Ivory Coast, Kazakhstan, Kyrgyzstan, Laos,
Latvia, Lithuania, Luxembourg, Macedonia, Madagascar, Malta,
Mauritius, Mexico, Myanmar (Burma), Moldova, Mongolia (family
property), Mozambique, Nicaragua, Panama, Paraguay, Peru,
Poland, Portugal, Puerto Rico, Romania, Russia, San Marino, Serbia
and Montenegro, Slovakia, Slovenia, Spain (except regional laws:
Aragon, Navarra: ommunity of acquisitions; Balearic Islands,
Catalonia: separation of property; Basque Country, parts of
Estramadura: universal community of assets), St. Lucia (administration
by the husband), Suriname (), Tajikistan, Thailand,
Turkmenistan, Ukraine, Uruguay, United States: only Arizona,
California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas,
Washington State, Wisconsin, Uzbekistan, Venezuela, Vietnam.
Deferred community of property:
Columbia, Denmark, Finland, Iceland, Netherlands (similar to
deferred community of property), Norway, Sweden.
Participation of acquisitions:
Austria, Germany, Greece, Israel, Macao, Sottland, Switzerland,
Taiwan, Turkey.
Separation of property with distribution by the courts:
Australia, Canada (exception for Quebec: community of acquisitions),
England, Ireland, New Zealand, United States (USA – exceptions:
Arizona, Idaho, California, Louisiana, Nevada, New Mexico,
Texas, Washington State, Wisconsin: community of acquisitions).
Separation of property:
Afghanistan, Algeria, Bahamas, Bahrein, Bangladesh, Barbados,
Belize (), Benin (), Botswana, Brunei, Cyprus, Djibouti, Egypt,
Fiji (), Gabon, Gambia, Ghana, Guinea (), Guyana (), Hong
Kong, India, Iraq, Iran, Jamaica (), Japan, Jordan, Kenya, Korea
(South), Kuwait, Lebanon, Liberia (), Libya, Liechtenstein,
Malaysia, Malawi (), Maldives (), Mali, Mauritania, Morocco,
Monaco, Nauru (), Nepal (), Niger (), Nigeria, Oman, Quatar,
Pakistan, Papua New Guinea (), Samoa (), Saudi Arabia, Senegal,
Seychelles, Sierra Leone, Singapore, Solomon Islands (), Somalia,
Sri Lanka, Sudan, Syria, Tanzania, Togo, Tonga, Trinidad and
Tobago, Tunisia, Uganda, United Arab Emirates (UAE), Yemen,
Zambia, Zimbabwe.
Comp. SÜß, Matrimonial Property Regime – International
Overview, Notarius International 2002, p. 85.
Communauté universelle de biens:
Afrique du Sud, Namibie, Philippines, Rwanda ().
Communauté des acquêts:
Albanie, Angola, Argentine, Arménie, Azerbaïdjan, Belgique,
République de la Biélorussie, Bolivie, Bosnie-Herzégovine, Brésil,
Bulgarie, Burkina Faso, Burundi (), Cambodge, Cameroun (),
Canada: état de Québec, Cap Verde, Chili, Chine (République populaire
sauf Hongkong: séparation de biens, Macao: participation aux
acquêts), République Centrafricaine (), Congo (Brazaville),
République du Congo (Zaïre), Corée (Nord) (patrimoine commun
de la famille), Costa Rica, Côte-d'Ivoire, Croatie, Cuba, République
Dominicaine, Equateur, Etats-Unis: états de Arizonie, Idaho,
Californie, Louisiane, Nevada, Nouveau-Mexique, Texas, Etat de
Washington, Wisconsin, Erythrée, Estonie, Ethiopie, France,
Géorgie, Guatemala, Guinée équatoriale (), Guinée-Bissao (),
Haïti (administration par le mari), Honduras, Hongrie, Indonésie
(sauf pour les musulmans: séparation de biens), Italie, Kazakhstan,
Kirghizistan, Laos, Le Salvador, Lettonie, Lituanie, Luxembourg,
Macédoine, Madagascar, Malte, Maurice, Mexique, Myanmar
(Birma), Moldova, Mongolie (patrimoine commun de la famille),
Mozambique, Nicaragua, Ouzbékistan, Panama, Paraguay, Pérou,
Pologne, Portugal, Porto Rico, Roumanie, Russie, San Marine,
Serbie et Monténégro, Slovaquie, Slovénie, Espagne (sauf droit
foral: Aragon, Navarra: communauté des acquêts; Baléares,
Catalogne: séparation de biens; Pays-Basque, Estramadura: communauté
universelle), St. Lucie (administration par le mari), Suriname
(), Tadjikistan, Tchad (sauf séparation de biens selon le droit
musulman), Thaïlande, République Tchèque, Turkménistan,
Ukraine, Uruguay, Venezuela, Viet Nâm.
Communauté de biens différée:
Colombie, Danemark, Finlande, Islande, Norvège, Pays-Bas (pareil
au communauté de biens après la dissolution du mariage), Suède.
Participation aux acquêts:
Autriche, Allemagne, Escotie, Grèce, Israël, Macao, Suisse, Taïwan,
Turquie.
Séparation de biens avec une distribution des biens par les
courts:
Angleterre, Australie, Canada (sauf Québec: Communauté des
acquêts), Etats-Unis (sauf: Arizonie, Idaho, Californie, Louisiane,
Nevada, Nouveau-Mexique, Texas, Etat de Washington, Wisconsin:
communauté des acquêts), Irlande, Nouvelle Zélande.
Séparation de biens:
Afghanistan, Algérie, Bahamas, Bahrein, Bangladesh, Barbados,
Belize (), Bénin (), Botswana, Brunéi, Chypre, Corée (Sud),
Djibouti, Egypte, Émirats Arabes Unis (EAU), Fidji (), Gabon,
Gambie, Ghana, Guinée (), Guyana (), Hongkong, Inde, Iraq, Iran,
Jamaïque (), Japon, Jordanie, Kenya, Koweït, Liban, Liberia,
Libye, Liechtenstein, Malaisie, Malawi (), Maldives (), Mali,
Maroc, Mauritanie, Monaco, Nauru (), Népal (), Niger (),
Nigeria, Oman, Ouganda, Quatar, Pakistan, Papouasie-Nouvelle-
Guinée (), Iles Salomon (), Samoa (), Arabie Saoudite, Sénégal,
Seychelles, Sierra Leone, Singapour, Somalie, Soudan, Sri Lanka,
Syrie, Tanzanie, Togo, Tonga, Trinidad et Tobago, Tunisie, Yémen,
Zambie, Zimbabwe.
Cfr. SÜß, Aperçu sur le régime matrimonial légal de différents pays,
Notarius International 2002, p. 85.