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LE PRÉVISIONNEL ÉCONOMIQUE ET FINANCIER Le Besoin en Fonds de Roulement est ainsi calculé : BFR = stocks moyens HT + créances clients en cours moyen TTC - crédits fournisseurs en cours moyen TTC. Généralement, le BFR est positif et représente donc un besoin constant à financer. Ce ne sera pas le cas dans certaines activités comme la distribution où le client paye comptant et où les fournisseurs consentent des crédits assez longs. 1°/ CRÉDIT CLIENT ANNÉE 1 ANNÉE 2 ANNÉE 3 • Chiffres d’affaires TTC annuel prévu . . . . . . . . . . . . . . . . • Délai moyen d’encaissement des recettes (en nombre de jours rapportés à la durée de l’année) . . . . . . /360 /360 /360 A FINANCER par l’entreprise : . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 °/ STOCKS ANNÉE 1 ANNÉE 2 ANNÉE 3 • Achats annuels Hors Taxes prévus . . . . . . . . . . . . . . . . . • Rotation des stocks prévue (en jours) . . . . . . . . . . . . . . . . /360 /360 /360 A FINANCER par l’entreprise : SOUS-TOTAL : SOMMES À FINANCER (1) 3 °/ CRÉDIT FOURNISSEUR ANNÉE 1 ANNÉE 2 ANNÉE 3 • Achats TTC prévus sur l’année . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • Délai moyen de paiement des fournisseurs (en nombre de jours rapportés à la durée de l’année) . . . . . . /360 /360 /360 FINANCE par les fournisseurs : SOUS-TOTAL : SOMMES FINANCÉES (2) BESOIN TOTAL EN FONDS DE ROULEMENT (1) - (2) • CE QU’IL FAUT RETENIR : Vous devez être extrêmement vigilant sur le calcul du BFR. Vous devez donc bien connaître le métier de l’entreprise, sa situation sur le marché et vous référer aux normes de la profession sur les stocks et les pratiques en matière de règlement des clients et des fournisseurs. 38
LE PRÉVISIONNEL ÉCONOMIQUE ET FINANCIER Compte de résultat prévisionnel (1 ère année d’activité) CHARGES (EMPLOIS) MONTANT € PRODUITS (RESSOURCES) MONTANT € ACHATS CHIFFRE D’AFFAIRES • matières premières . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • vente de produits finis et marchandises. . . . . • marchandises . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • prestations de services et travaux . . . . . . . . . • fournitures diverses . . . . . . . . . . . . . . . . . . • commissions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • emballages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . CHARGES EXTERNES SUBVENTIONS ET AIDES • sous-traitance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • loyer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • charges locatives . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • entretien et réparations (locaux, matériels) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . AUTRES PRODUITS (PRÉCISEZ) • fournitures non stockées • . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (eau, électricité, gaz) . . . . . . . . . . . . . . . . . • . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • assurances . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (local, RC véhicules) • frais de formation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • documentation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • honoraires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • publicité/promotion . . . . . . . . . . . . . . . . . . • transport de marchandises . . . . . . . . . . . . . • crédit-bail (leasing) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • frais déplacements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • frais postaux, téléphone . . . . . . . . . . . . . . . IMPÔTS ET TAXES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . CHARGES DE PERSONNEL • salaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • charges sociales des salariés . . . . . . . . . . . . • rémunération des dirigeants . . . . . . . . . . . . CHARGES SOCIALES DES DIRIGEANTS . . . . . . DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS . . . . . . . CHARGES FINANCIÈRES . . . . . . . . . . . . . . . . TOTAL DES CHARGES . . . . . . . . . . . . . . . . . . TOTAL DES PRODUITS . . . . . . . . . . . . . . . . . RÉSULTAT (BÉNÉFICE) . . . . . . . . . . . . . . . . . . RÉSULTAT (DÉFICIT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . TOTAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . TOTAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
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