Créer, reprendre une entreprise en Basse-Normandie - (CCI) de Caen

LE PRÉVISIONNEL ÉCONOMIQUE ET FINANCIER
Le Besoin en Fonds de Roulement est ainsi calculé :
BFR = stocks moyens HT + créances clients en cours moyen TTC - crédits fournisseurs en cours
moyen TTC.
Généralement, le BFR est positif et représente donc un besoin constant à financer. Ce ne sera pas le
cas dans certaines activités comme la distribution où le client paye comptant et où les fournisseurs
consentent des crédits assez longs.
1°/ CRÉDIT CLIENT ANNÉE 1 ANNÉE 2 ANNÉE 3
• Chiffres d’affaires TTC annuel prévu . . . . . . . . . . . . . . . .
• Délai moyen d’encaissement des recettes
(en nombre de jours rapportés à la durée de l’année) . . . . . . /360 /360 /360
A FINANCER par l’entreprise : . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 °/ STOCKS ANNÉE 1 ANNÉE 2 ANNÉE 3
• Achats annuels Hors Taxes prévus . . . . . . . . . . . . . . . . .
• Rotation des stocks prévue (en jours) . . . . . . . . . . . . . . . . /360 /360 /360
A FINANCER par l’entreprise :
SOUS-TOTAL : SOMMES À FINANCER (1)
3 °/ CRÉDIT FOURNISSEUR ANNÉE 1 ANNÉE 2 ANNÉE 3
• Achats TTC prévus sur l’année . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
• Délai moyen de paiement des fournisseurs
(en nombre de jours rapportés à la durée de l’année) . . . . . . /360 /360 /360
FINANCE par les fournisseurs :
SOUS-TOTAL : SOMMES FINANCÉES (2)
BESOIN TOTAL EN FONDS DE ROULEMENT (1) - (2)
• CE QU’IL FAUT RETENIR :
Vous devez être extrêmement vigilant sur le calcul du BFR. Vous devez donc bien connaître
le métier de l’entreprise, sa situation sur le marché et vous référer aux normes de la profession
sur les stocks et les pratiques en matière de règlement des clients et des fournisseurs.
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