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02rapport de gestion<br />
Pô<strong>le</strong>s métiers Répartition des missions effectuées en 2011<br />
Audit<br />
Contrô<strong>le</strong> interne<br />
APRIL Dommages 30 % 48 %<br />
APRIL Prévoyance Santé 22 % 36 %<br />
APRIL International 38 % 9 %<br />
Compagnies d’assurances 11 % 6 %<br />
En complément, plus d’une trentaine de sociétés<br />
ont déployé en 2011 un exercice d’auto-évaluation<br />
du contrô<strong>le</strong> interne tel que présenté au paragraphe<br />
2.3.2.2/2. Par ail<strong>le</strong>urs, des audits de conformité<br />
contractuels ont été réalisés par la Direction juridique<br />
métiers sur <strong>le</strong> pô<strong>le</strong> APRIL Dommages en complément<br />
des données ci-dessus.<br />
Le responsab<strong>le</strong> fiscal groupe a éga<strong>le</strong>ment conduit des<br />
missions d’audit thématiques dans <strong>le</strong>s filia<strong>le</strong>s tout au<br />
long de l’exercice.<br />
2.3.4 L’organisation du contrô<strong>le</strong><br />
interne relatif aux procédures<br />
comptab<strong>le</strong>s et à l’information<br />
financière<br />
2.3.4.1 Établissement des comptes consolidés<br />
et contrô<strong>le</strong> des comptes des filia<strong>le</strong>s<br />
Les informations financières et comptab<strong>le</strong>s destinées<br />
aux actionnaires sont établies par la Direction financière<br />
d’APRIL, sur la base des éléments transmis par <strong>le</strong>s filia<strong>le</strong>s<br />
et établis sous la responsabilité des dirigeants.<br />
Les indicateurs de pilotage transmis à la Direction<br />
financière d’APRIL par <strong>le</strong>s sociétés composant <strong>le</strong> groupe<br />
sont élaborés sous <strong>le</strong> contrô<strong>le</strong> des Directeurs financiers<br />
des pô<strong>le</strong>s. Ces derniers coordonnent et contrô<strong>le</strong>nt <strong>le</strong>s<br />
données financières des filia<strong>le</strong>s de <strong>le</strong>ur périmètre.<br />
Chaque mois, <strong>le</strong> dirigeant de chaque filia<strong>le</strong> adresse au<br />
pô<strong>le</strong> concerné et à la Direction financière du groupe un<br />
rapport d’activité concourant à la compréhension et la<br />
validation des données chiffrées communiquées.<br />
Le service consolidation et reporting d’APRIL effectue<br />
mensuel<strong>le</strong>ment une analyse critique des indicateurs<br />
de pilotage communiqués par chacune des sociétés<br />
composant <strong>le</strong> groupe.<br />
Le service consolidation et reporting effectue une<br />
consolidation trimestriel<strong>le</strong> des états financiers de<br />
l’ensemb<strong>le</strong> des sociétés comprises dans <strong>le</strong> périmètre<br />
de consolidation. Les informations sont transmises à la<br />
société mère sous la forme de liasses de consolidation<br />
établies selon <strong>le</strong>s instructions et normes comptab<strong>le</strong>s<br />
communiquées par <strong>le</strong> groupe. A cette occasion, chaque<br />
liasse de consolidation fait l’objet d’une revue et d’un<br />
examen de cohérence avec <strong>le</strong>s indicateurs de gestion<br />
par <strong>le</strong>s contrô<strong>le</strong>urs financiers des pô<strong>le</strong>s et <strong>le</strong> service<br />
consolidation du groupe.<br />
Cette consolidation sert de base pour la publication<br />
trimestriel<strong>le</strong> du chiffre d’affaires ainsi que pour la<br />
publication des états financiers consolidés semestriels<br />
et annuels.<br />
Un ca<strong>le</strong>ndrier annuel de consolidation et de reporting<br />
est communiqué en début d’année aux sociétés. A<br />
chaque clôture, des instructions écrites précisent <strong>le</strong><br />
ca<strong>le</strong>ndrier des tâches, <strong>le</strong>s points d’actualité comptab<strong>le</strong>s<br />
qui méritent attention et <strong>le</strong>s procédures de contrô<strong>le</strong><br />
des informations qui concourent à l’établissement des<br />
comptes consolidés du groupe APRIL.<br />
Le périmètre de consolidation du groupe est contrôlé<br />
par la Direction financière en collaboration avec la<br />
Direction juridique et fisca<strong>le</strong>. Cette dernière effectue,<br />
outre la revue et <strong>le</strong> contrô<strong>le</strong> des résultats et déclarations<br />
relatives à l’intégration fisca<strong>le</strong>, des missions d’audit<br />
pour sécuriser la maîtrise du dispositif.<br />
Des procédures spécifiques sont mises en place pour<br />
l’identification et <strong>le</strong> contrô<strong>le</strong> des engagements horsbilan<br />
des sociétés consolidées. Ces procédures incluent<br />
notamment l’existence d’un chapitre dédié dans <strong>le</strong><br />
manuel des normes groupe, d’un état de reporting<br />
obligatoire pour <strong>le</strong>s filia<strong>le</strong>s et une revue critique par <strong>le</strong><br />
service consolidation et reporting d’APRIL.<br />
La gestion des placements des compagnies d’assurances<br />
du groupe et de la trésorerie des sociétés du groupe est<br />
internalisée auprès du GIE APRIL Asset Management<br />
depuis l’exercice 2009 sous la responsabilité de la<br />
Direction financière du groupe. Cette organisation<br />
contribue à une meil<strong>le</strong>ure gestion de la maîtrise des<br />
risques et au renforcement de la cohérence globa<strong>le</strong><br />
de la gestion financière du groupe. El<strong>le</strong> est réalisée en<br />
partenariat avec des prestataires qualifiés.<br />
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