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dirigeants des sociétés sont chargés de mettre en œuvre
le plan d’actions défini lors des restitutions d’audit, des
cartographies ainsi qu’une auto-évaluation du contrôle
interne et en rendent compte formellement au moins
une fois par an en Comité stratégique.
Le Risk manager veille, en parallèle, à la cohérence et à
l’efficacité de la démarche globale de contrôle interne au
sein des sociétés du groupe. Il coordonne et contrôle
l’activité de tous les acteurs de l’audit interne du groupe.
Un plan d’audit annuel est préparé en tenant compte de
l’exposition aux risques des différentes sociétés
composant le groupe. Ce plan concerne l’ensemble des
sociétés du groupe.
Le plan d’audit groupe annuel est défini par le Risk
manager en relation avec la Direction du groupe et
validé par le Comité d’audit. Il peut, par ailleurs, faire
l’objet d’adaptations en fonction des nouvelles zones de
risques relevées ou de demandes spécifiques.
Les missions sont de plusieurs types : missions
transversales et thématiques d’optimisation des
procédures de contrôle interne, missions spécifiques
d’audit et de contrôle, missions de suivi de l’intégration
des sociétés ayant récemment rejoint le groupe et
missions de suivi d’audits précédents.
Toutes les missions donnent lieu à un rapport écrit ainsi
qu’à une synthèse des recommandations émises. Pour
chaque recommandation, un accord du management
de l’entité auditée est requis.
Durant l’exercice 2011, quatorze missions d’audit interne
ont été conduites par le groupe et 3 sociétés ont fait
l’objet de missions d’accompagnement/détachement
en contrôle interne.
Parallèlement à ces missions diligentées par le Risk
manager du groupe, 23 missions d’audit interne et 30
missions d’amélioration du contrôle interne ont été
menées par les pôles ou sociétés du groupe.
La répartition de ces missions sur l’ensemble du groupe
par nature et par pôle métier est la suivante :
Natures de risques couverts Répartition des missions effectuées en 2011
Pilotage stratégique et mise en œuvre 26 %
Gestion des sinistres, prestations et indemnisations 3 %
Relations avec le personnel 13 %
Souscription 3 %
Revue générale du contrôle interne 14 %
Stratégie organisationnelle 7 %
Fraude, malveillance et préservation d’actifs 7 %
Autres lois et règlements 1 %
Fiscalité et comptabilité 13 %
Documentation 7 %
Outils 6 %
Pôles métiers Répartition des missions effectuées en 2011
Audit
Contrôle interne
APRIL Dommages 30 % 48 %
APRIL Prévoyance Santé 22 % 36 %
APRIL International 38 % 9 %
Compagnies d’assurances 11 % 6 %
En complément, plus d’une trentaine de sociétés ont
déployé, en 2011, un exercice d’auto-évaluation du
contrôle interne tel que présenté au paragraphe
2.3.2.2/2. Par ailleurs, des audits de conformité
contractuels ont été réalisés par la Direction juridique
métiers sur le Pôle Dommages en complément des
données ci-dessus.
Le responsable fiscal groupe a également conduit des
missions d’audit thématiques dans les filiales tout au
long de l’exercice.
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