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COMPTES CONSOLIDÉS APRIL AU 31/12/2011
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3.1.3 Conversion des états
financiers et des transactions en
devises
Les états financiers des sociétés étrangères sont établis
en monnaie locale, qui correspond pour toutes les
sociétés du groupe à la monnaie de fonctionnement.
Les actifs et passifs des sociétés du groupe exprimés
en monnaies étrangères sont convertis en euros au
cours de change en vigueur à la clôture de l’exercice, à
l’exception des composantes des capitaux propres.
Les postes du résultat global sont convertis au cours
de change moyen de la période. Les autres postes des
capitaux propres sont convertis au cours historique.
Les mouvements des écarts de conversion résultant de
la conversion des états financiers des filiales étrangères
sont constatés dans les autres éléments du résultat
global.
Les écarts d’acquisition sur des filiales étrangères sont
constatés dans la devise de la filiale.
Les transactions portant sur des éléments monétaires
réalisées par les sociétés du groupe dans une monnaie
autre que leur monnaie de présentation sont
comptabilisées initialement au cours du jour de la
transaction.
Les écarts de change entre le cours de la transaction et le
cours du règlement, ou entre le cours de transaction et
le cours de clôture, pour les transactions non dénouées
à la clôture, sont constatés en résultat.
3.1.4 Recours à des estimations
L’établissement des états financiers conformément
au cadre conceptuel des normes IFRS peut nécessiter
de recourir à des estimations et de formuler des
hypothèses qui déterminent certains montants inclus
dans ces états financiers.
Les principales estimations portent sur la valorisation
des écarts d’acquisition, la mise en œuvre des tests de
dépréciations d’actifs et les provisions.
3.1.5 Dispositions spécifiques de
présentation
La présentation des comptes consolidés adoptée par
le groupe est une présentation générale intégrant
certains agrégats spécifiques à l’assurance afin de tenir
compte des spécificités du groupe APRIL.
Le groupe APRIL est en effet un groupe de courtage
en assurance qui possède également des compagnies
d’assurances.
3.1.5.1 Présentation de l’état de situation
financière
L’état de situation financière est présenté par ordre de
liquidité croissante intégrant des agrégats spécifiques
aux compagnies d’assurances :
– les placements financiers des activités d’assurance qui
sont valorisés conformément aux normes IAS 32 et 39 ;
– les créances d’exploitation sont scindées pour faire
apparaître les créances nées des opérations d’assurance
et de réassurance acceptées et les créances nées des
opérations de cessions en réassurance ;
– les dettes d’exploitation sont également scindées
pour faire apparaître les dettes nées des opérations
d’assurance et de réassurance acceptées et les dettes
nées des opérations de cessions en réassurance ;
– les provisions techniques sont présentées pour leur
montant brut de réassurance au passif avec la partie
réassurée à l’actif dans le poste « part des cessionnaires
et rétrocessionnaires dans les provisions techniques et
passifs financiers ».
3.1.5.2 Présentation de l’état du résultat
global
Le résultat net est présenté par nature. Il reprend les
propositions de la recommandation du CNC 2009-R.03
du 2 juillet 2009 et intègre des agrégats propres aux
compagnies d’assurances :
– les charges techniques des contrats d’assurance
(cf. note 3.1.8) ;
– le résultat de réassurance «charges ou produits nets
des cessions en réassurance » (cf. note 3.1.9).
Les produits financiers nets de charges hors coût de
l’endettement correspondent aux revenus et aux
résultats de cession des placements des compagnies
d’assurances et de la trésorerie d’exploitation des
activités de courtage. Ils comprennent également la
variation de juste valeur des instruments financiers
comptabilisés à leur juste valeur par le résultat. Etant
directement liés aux activités et au modèle financier
du groupe APRIL, tant pour l’activité d’assurance que
pour l’activité de courtage qui génèrent une trésorerie
excédentaire, ils sont intégrés dans les « produits des
activités ordinaires ».
Conformément à la norme IAS 1 révisée, le résultat
global reprend le résultat net, ainsi que les éléments
de résultat suivants comptabilisés directement en
capitaux propres :
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