Document de Référence 2004 (AMF) (FR) - Maroc Telecom

Pour satisfaire ce double objectif, le département d’Audit
Interne est composé de deux pôles qui ont une mission
complémentaire :
• l’audit financier (14 auditeurs au 31 décembre 2004),
rattaché à la Direction Générale du Pôle Administratif et
Financier, intervient dans les processus ayant un impact
comptable et financier.
• l’audit opérationnel (12 auditeurs au 31 décembre 2004),
rattaché à la Direction du Contrôle Général (Présidence),
intervient dans les unités opérationnelles (agences,
régions…). Il procède à l’analyse des procédures de gestion
des ressources, des réseaux et des services à la clientèle.
Le plan annuel d’audit se décline dans un programme de
missions dont la réalisation est confiée au département d’Audit
Interne. Ces missions ont pour principaux objectifs de :
• déterminer l’adéquation et la réalité des contrôles dans les
domaines financier, informatique et opérationnel en
assurant que les principaux risques sont identifiés et
convenablement couverts,
• revoir l’intégrité de l’information financière, incluant les
contrôles relatifs à la sécurité de la communication, de
l’enregistrement et de la sauvegarde de l’information,
• revoir les unités opérationnelles et les systèmes pour
s’assurer de l’adéquation avec les politiques, procédures,
exigences législatives et réglementaires,
• revoir les moyens de sauvegarde des actifs et conseiller le
management quant à l’efficience et l’efficacité de l’utilisation
des ressources,
• s’assurer de la mise en œuvre des recommandations dans
le cadre de missions de suivi.
Le département d’Audit Interne communique et se coordonne
enfin avec les auditeurs externes de l’entreprise afin de
maximiser l’efficacité du champ de couverture de l’audit.
Inspection
Conjointement au département d’Audit Interne, le
département d’Inspection (6 inspecteurs au 31 décembre
2004) participe également à l’évaluation et à la validation du
contrôle interne de l’entreprise. Il rapporte à la Direction du
Contrôle Général (Présidence) et au Comité d’Audit.
A la demande de ces instances ou de sa propre initiative, le
département d’Inspection procède à des contrôles réguliers,
inopinés et spécifiques dans le but de :
• protéger les actifs, le patrimoine, les ressources et les
moyens mis en œuvre,
• veiller au respect des instructions, politiques, règles et
procédures de gestion,
• assurer la qualité, l’exhaustivité et la fiabilité des données et
l’optimisation de l’allocation des ressources,
• prouver et délimiter les éventuelles responsabilités en cas
de dysfonctionnements, d’irrégularités ou de fraude que
l’entreprise serait amenée à constater.
L’Inspection peut être appelée à renforcer l’audit opérationnel
dans la réalisation de missions spécifiques et ponctuelles, et
à constituer une force d’étude, d’analyse et de proposition sur
le fonctionnement de l’entreprise.
SOX
Pour les besoins du groupe Vivendi Universal, dont la société
mère est cotée au New York Stock Exchange, Maroc Telecom
en tant que filiale du groupe, a initié dès 2003 des travaux de
mise en conformité basés sur une évaluation de la qualité des
processus pouvant avoir une incidence sur la fiabilité de
l’information financière en application de la section 302 de la
Loi Sarbanes-Oxley.
Cette appréciation constitue le fondement des lettres de
certification établies par le Président et le Directeur Général du
Pôle Financier de Maroc Telecom en vue d’attester le respect
des procédures relatives à la préparation des états financiers
et des éléments d’informations financières.
Ces certifications ont pour objectif de permettre au Président-
Directeur général et au Directeur financier de Vivendi Universal
SA de signer l’attestation figurant dans les rapports annuels
(Document de Référence et Form 20F), enregistrés par Vivendi
Universal auprès de l’Autorité des Marchés Financiers (AMF)
en France et de la Securities and Exchange Commission
(SEC) aux Etats-Unis.
La section 404 de la Loi Sarbanes-Oxley, à laquelle le groupe
Vivendi Universal est soumis à compter de l’exercice 2005,
prévoit notamment que les dirigeants du groupe Vivendi
Universal devront procéder à une évaluation formalisée du
contrôle interne et des procédures de reporting financier.
Pour les besoins du groupe Vivendi Universal, s’agissant de la
section 404 de la Loi Sarbanes-Oxley, Maroc Telecom a initié
dès 2003 des travaux qui se poursuivront en 2005 visant à
recenser les processus ayant une incidence sur l’établissement
des états financiers et sur l’information financière, à identifier les
risques et à formaliser les contrôles clés s’y rapportant. Des
phases de tests permettant un éventuel déploiement de plans
d’actions seront menées durant l’exercice 2005.
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