Fromageries Bel - Info-financiere.fr
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Chapitre 20 : <strong>Info</strong>rmations financières concernant le patrimoine, la situation financière et les résultats de la société : comptes consolidés<br />
opérationnelle plutôt que d‟un impôt sur le résultat. En conséquence, la CET due à partir de 2010 est classée en résultat<br />
opérationnel.<br />
L‟impôt exigible au titre de la période est classé au passif du bilan dans les dettes courantes dans la mesure où il n‟a pas<br />
encore été décaissé. Les sommes versées en excès par rapport aux sommes dues au titre des impôts sur les sociétés sont<br />
classées à l‟actif du bilan en créances courantes.<br />
Conformément à la norme IAS 12, des impôts différés sont constatés sur les différences temporelles entre les valeurs<br />
comptables des actifs et des passifs et leurs valeurs fiscales. Selon la méthode du report variable, ils sont calculés sur la<br />
base du taux d‟impôt attendu sur l‟exercice au cours duquel l‟actif sera réalisé ou le passif réglé et sont classés en actifs et<br />
passifs non courants. Les effets des modifications des taux d‟imposition d‟un exercice sur l‟autre sont inscrits dans le résultat<br />
de l‟exercice au cours duquel la modification est constatée.<br />
Les impôts différés actifs résultant de différences temporelles, de déficits fiscaux et de crédits d‟impôts reportables sont<br />
limités au montant estimé de l‟impôt récupérable. Celui-ci est apprécié à la clôture de l‟exercice, en fonction des prévisions<br />
de résultat des entités fiscales concernées. Les actifs et passifs d‟impôts différés ne sont pas actualisés.<br />
Les impôts différés sont comptabilisés en charges et produits dans le compte de résultat sauf lorsqu‟ils sont engendrés par<br />
des éléments imputés directement en capitaux propres. Dans ce cas, les impôts différés sont également imputés sur les<br />
capitaux propres.<br />
Chif<strong>fr</strong>e d’affaires<br />
Le chif<strong>fr</strong>e d‟affaires provenant de la vente de produits, de marchandises et d‟autres produits et prestations liés aux activités<br />
courantes des sociétés intégrées du Groupe, est comptabilisé net des remises et avantages commerciaux consentis et des<br />
taxes sur ventes, dès lors que le transfert aux clients des risques et avantages inhérents à la propriété a eu lieu ou que le<br />
service a été rendu.<br />
Autres charges et produits non courants<br />
Les autres charges et produits non courants comprennent principalement :<br />
les dotations et reprises aux provisions pour risques et charges, y compris les charges de restructuration<br />
supportées à l‟occasion de cessions ou arrêts d‟activités, ainsi que les <strong>fr</strong>ais relatifs aux dispositions prises en<br />
faveur du personnel visé par des mesures d‟ajustements d‟effectifs,<br />
les résultats de réalisations d‟actifs,<br />
les dépréciations d‟actifs incorporels.<br />
Résultat net par action<br />
Le résultat net par action avant dilution est obtenu en divisant le résultat net de l'exercice (part du Groupe) par le nombre<br />
moyen pondéré d'actions ordinaires en circulation au cours de l'exercice, déduction faite du nombre moyen pondéré<br />
d'actions de la société mère détenues par les sociétés du Groupe (actions d‟autocontrôle).<br />
Le résultat net dilué par action est calculé en prenant en compte les effets de tous les instruments en circulation<br />
potentiellement dilutifs, déduction faite du nombre moyen pondéré d'actions d‟autocontrôle. Le résultat net est corrigé afin de<br />
tenir compte de l‟effet net d‟impôt de l‟exercice des instruments dilutifs.<br />
<strong>Fromageries</strong> <strong>Bel</strong> - document de référence 2011 119