Rapport financier - GL events

05 COMPTES CONSOLIDES
En matière de services, les délégants donnent
toute latitude au groupe GL events, pour
garantir l’égalité d’accès à l’infrastructure sans
discrimination et l’utilisation la plus large
possible des équipements confiés.
En matière de prix, les délégants agréent les
tarifs proposés par le délégataire, lesquels sont
déterminés par rapport au marché et soumis à
pleine concurrence.
En matière de contrôle, les équipements sont
sous le contrôle des délégants qui nous en
confient la gestion, aucun droit sur
l’infrastructure n’est transféré au délégataire.
Toutefois, les travaux d’entretien ou
d’amélioration réalisés pendant la période de
mise en gestion sont systématiquement remis à
la disposition du délégant au terme de l’accord,
avec ou sans contrepartie selon les termes
spécifiques de chaque contrat.
2.5.8 Immobilisations financières
Comptabilisation
Les instruments financiers sont composés de titres
de sociétés non consolidées, d’actions de sociétés
cotées, de prêts et créances financières à long
terme.
Ces actifs financiers sont analysés et classés en
quatre catégories :
- détenus à des fins de transaction (titres achetés et
détenus principalement dans le but de les revendre à
court terme),
- détenus jusqu’à leur échéance (titres donnant droit
à des paiements déterminés ou déterminables et à
échéance fixée, que le groupe a la capacité et
l'intention expresse de conserver jusqu’à maturité),
- prêts et créances.
- et disponibles à la vente (tous les actifs financiers
non classés dans l’une des catégories précédentes).
La classification dépend des raisons ayant motivé
l’acquisition des actifs financiers. La classification est
déterminée lors de la comptabilisation initiale.
Les titres détenus à des fins de transaction sont
évalués en juste valeur et les pertes et profits latents
sont comptabilisés au compte de résultat.
Les actifs financiers désignés comme détenus jusqu’à
leur échéance sont évalués au coût amorti, suivant la
méthode du taux d’intérêt effectif.
Les prêts et créances sont comptabilisés au coût
amorti suivant la méthode du taux d’intérêt effectif.
Ils peuvent faire l’objet d’une provision pour
dépréciation s’il existe une indication objective de
perte de valeur.
Les titres disponibles à la vente sont comptabilisés
en juste valeur (définie par le cours de bourse
lorsqu’il est disponible). Les pertes et gains latents,
correspondant aux variations de valeurs temporaires
de ces actifs, sont enregistrés dans les capitaux
propres. Lorsque les titres sont cédés ou dépréciés,
les pertes et gains latents cumulés, précédemment
enregistrés en capitaux propres, sont alors
comptabilisés dans le compte de résultat.
Les titres de participation dans des sociétés non
consolidées rentrent dans la catégorie des titres
disponibles à la vente. Lorsqu’ils correspondent à des
participations minoritaires non consolidées dans des
sociétés cotées (titres disponibles à la vente), ces
titres sont évalués à leur juste valeur cotée à la
clôture de l’exercice. Dans le cas où il s’agit de titres
dont la juste valeur ne peut être estimée de manière
fiable, ils restent évalués au coût historique.
Dépréciation
Lors de chaque clôture, le Groupe recherche toute
indication objective de perte de valeur d’un actif
financier ou groupe d’actifs financiers. Dans le cas de
titres classés comme disponibles à la vente, une
baisse substantielle (+20%) ou prolongée (supérieur
à six mois) de la juste valeur en dessous du coût
d’acquisition est une indication de perte de valeur. En
présence d’une telle indication pour des actifs
financiers disponibles à la vente, la perte cumulée –
égale à la différence entre le coût d’acquisition et la
juste valeur actuelle, diminuée de toute perte de
valeur précédemment comptabilisée en résultat pour
cet actif financier – est sortie des capitaux propres et
comptabilisée en résultat.
Si une perte de valeur est constatée, alors une
dépréciation est comptabilisée. Les pertes de valeur
comptabilisées en résultat sur les actifs disponibles à
la vente ne peuvent être reprises par résultat que
lors de la cession des titres.
2.5.9 Stocks de matières consommables, de
marchandises et d’encours de production
Ils demeurent classés sur une ligne distincte dans
l’actif courant. Ils sont évalués soit au dernier prix
d’achat soit au prix moyen pondéré, une dépréciation
est appliquée lorsque les produits sont obsolètes,
non utilisés ou non conformes aux standards de
qualité de groupe.
Les stocks d’encours et de produits finis sont
valorisés au coût de production qui peut comprendre
les matières premières, les coûts de main d’œuvre
directe et les coûts indirects de production.
2.5.10 Créances et dettes
Les créances et dettes sont valorisées à leur valeur
nominale. Celles libellées en monnaies étrangères et
qui ne font pas l’objet d’une couverture à terme sont
évaluées sur la base du dernier cours de change
connu à la date de clôture. Les créances clients,
appréciées au cas par cas, sont provisionnées pour
tenir compte des éventuelles difficultés de
recouvrement.
Document de Référence 2011
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