Rapport financier - GL events
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04 GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE<br />
Par ailleurs, la direction générale du groupe accorde une grande importance au processus de planification qui<br />
aboutit à l'élaboration du budget annuel et permet de décliner les orientations stratégiques en plans d'actions<br />
opérationnels.<br />
Dans cet esprit, la direction du contrôle de gestion diffuse des directives et des instructions pour orienter les<br />
équipes impliquées dans la préparation du budget.<br />
Elle coordonne le système de planification et de contrôle budgétaire en s'appuyant sur un manuel de<br />
procédure qui fixe les règles de gestion valables pour toutes les entités du groupe, les modalités<br />
d'établissement du budget et des prévisions ainsi que du reporting de gestion.<br />
Le reporting de gestion s'articule autour d'un outil de consolidation de gestion pour les résultats et<br />
d'indicateurs de suivi physiques ou <strong>financier</strong>s pour les éléments de bilan tels que le poste clients, les<br />
investissements et la situation de trésorerie.<br />
Par ailleurs, les revues d’affaires sont un élément-clé du dispositif de pilotage et de contrôle du groupe. Des<br />
revues sont organisées au niveau des entités opérationnelles par la direction du contrôle de gestion et pour<br />
les plus significatives avec la direction générale du groupe.<br />
La direction du contrôle de gestion prépare et diffuse un tableau de bord synthétique ainsi que les analyses<br />
d’écarts et tendances significatives à partir des éléments que les différentes entités communiquent dans une<br />
note de synthèse mensuelle. Des re-prévisions mensuelles sont faites pour assurer un parfait pilotage des<br />
activités au niveau de la Direction Générale de <strong>GL</strong> <strong>events</strong>.<br />
La direction juridique<br />
La direction juridique qui doit garantir la sécurité juridique du groupe et de ses dirigeants, intervient sur 3 axes<br />
principaux qui contribuent au contrôle interne :<br />
• élaboration puis mise à jour des contrats type et modèles, avec leurs procédures d’utilisation, pour les<br />
opérations les plus récurrentes ;<br />
• propositions à l'attention de la direction générale, et ce en liaison avec la direction des ressources humaines,<br />
des règles de délégations, mise en place et suivi de ces règles ;<br />
• mission de sélection des conseils juridiques extérieurs, suivi de leurs prestations et performances, suivi global<br />
des facturations en liaison avec le contrôle de gestion.<br />
Le comité de pilotage des systèmes d'information<br />
La direction générale du groupe a mis en place un comité de pilotage des systèmes d'informations. Il est<br />
constitué de représentants des utilisateurs parmi lesquels, la direction financière, la direction des ressources<br />
humaines, et la direction des systèmes d'informations. Ce comité établit et maintient un schéma directeur des<br />
systèmes d'information répondant aux besoins de l'organisation et à la politique générale de développement<br />
du groupe. Dans ce cadre, il décide notamment de la nature des projets de systèmes d'information, des<br />
priorités d'allocation de ressources ainsi que la politique de sécurité informatique.<br />
Les commissaires aux comptes<br />
Les commissaires aux comptes évaluent le dispositif du contrôle interne du groupe et apportent un point de<br />
vue indépendant et objectif lors de l'examen des états <strong>financier</strong>s semestriels et annuels et de leurs travaux de<br />
revue du contrôle interne, ce tant au niveau consolidé que pour chacune des filiales contrôlées.<br />
II–3 LES PROCEDURES RELATIVES A L’ELABORATION ET AU TRAITEMENT DE L'INFORMATION<br />
COMPTABLE ET FINANCIERE<br />
Les procédures de contrôle interne en matière d'informations comptables et financières ont pour objectif de<br />
s'assurer de la qualité de l'information financière produite par les filiales consolidées, de la sincérité et de<br />
l'image fidèle de l'information financière communiquée par le groupe et de se prémunir contre les risques<br />
d'erreurs, d'inexactitudes ou d'omissions dans les états <strong>financier</strong>s du groupe.<br />
Nous avons décrit précédemment le rôle du contrôle de gestion dans le contrôle de l'information financière<br />
consolidée mensuelle de gestion.<br />
Le contrôle budgétaire donne, sur une base de consolidation mensuelle selon des axes d'analyse appropriés<br />
au pilotage des opérations, de façon rigoureuse et en temps opportun, les écarts par rapport aux objectifs de<br />
Document de Référence 2011<br />
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