Rapport annuel - Document de référence 2007 - GL events
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ETATS FINANCIERS<br />
3.5.14 Subventions d’investissement<br />
Les subventions d’investissement sont présentées en diminution <strong>de</strong> l’actif concerné, la quote-part <strong>de</strong> subvention<br />
virée au résultat étant constatée en diminution <strong>de</strong> l’amortissement <strong>de</strong> l’actif concerné.<br />
3.5.15 Provisions pour risques et charges<br />
Des provisions sont constituées pour faire face aux coûts relatifs aux litiges et risques en cours. Elles sont<br />
comptabilisées lorsque le groupe a une obligation présente, résultant d’un fait générateur passé, qui entraînera<br />
probablement une sortie <strong>de</strong> ressources pouvant être raisonnablement estimée. Les provisions pour risques et<br />
charges dont l’échéance est inférieure à un an sont comptabilisées en passif courant.<br />
3.5.16 Engagements <strong>de</strong> retraite :<br />
Conformément à IAS 19, les engagements <strong>de</strong> retraite résultant <strong>de</strong> régimes à prestations définies sont<br />
déterminés selon la métho<strong>de</strong> <strong>de</strong>s unités <strong>de</strong> crédit projetées.<br />
Concernant les régimes non financés, les engagements relatifs aux in<strong>de</strong>mnités <strong>de</strong> départ à la retraite sont<br />
évalués à la valeur actuelle probable <strong>de</strong>s droits acquis en tenant compte <strong>de</strong>s dispositions légales et <strong>de</strong>s<br />
conventions collectives. Les hypothèses actuarielles intègrent principalement les augmentations <strong>de</strong> salaires<br />
prévisibles, la rotation <strong>de</strong> l’effectif et <strong>de</strong>s tables <strong>de</strong> mortalité.<br />
Les écarts actuariels sont comptabilisés en produits ou charges <strong>de</strong> l’exercice.<br />
3.5.17 Paiements fondés sur <strong>de</strong>s actions<br />
La norme IFRS 2, Paiements fondés sur <strong>de</strong>s actions, traite <strong>de</strong>s transactions réalisées avec le personnel ou avec<br />
d’autres tiers dont le paiement est fondé sur <strong>de</strong>s actions. Son application à <strong>GL</strong> <strong>events</strong> concerne les options <strong>de</strong><br />
souscription d’actions accordées et les attributions d’actions gratuites au personnel. Suivant la faculté offerte<br />
par la norme, seules les options attribuées à compter du 7 novembre 2002 ont été prises en compte.<br />
Conformément aux dispositions <strong>de</strong> cette norme, ces plans font l’objet d’une valorisation à la date d’attribution<br />
et d’une comptabilisation en charge <strong>de</strong> personnel en contrepartie <strong>de</strong>s réserves, enregistrée linéairement sur la<br />
pério<strong>de</strong> d’acquisition <strong>de</strong>s droits par les bénéficiaires, en général <strong>de</strong>ux ans. Pour valoriser les plans, le Groupe<br />
utilise le modèle <strong>de</strong> Black et Scholes usuellement utilisé par le marché.<br />
3.5.18 Passifs financiers<br />
Les passifs financiers sont principalement constitués d’emprunts et <strong>de</strong> <strong>de</strong>ttes financières courantes et non<br />
courantes auprès d’établissements <strong>de</strong> crédit. Ces passifs sont initialement comptabilisés au coût amorti, sur la<br />
base <strong>de</strong> leur taux d’intérêt effectif ; ils tiennent compte le cas échéant <strong>de</strong>s coûts <strong>de</strong> transaction directement<br />
rattachables.<br />
3.5.19 Instruments dérivés <strong>de</strong> couverture<br />
L'utilisation par le groupe <strong>GL</strong> <strong>events</strong> d'instruments dérivés a pour objectif la couverture <strong>de</strong>s risques associés<br />
aux fluctuations <strong>de</strong>s taux d'intérêts. Dès le début <strong>de</strong> la transaction, le groupe documente la relation entre<br />
l'instrument <strong>de</strong> couverture et l'élément couvert, ainsi que ses objectifs en matière <strong>de</strong> risque et sa politique <strong>de</strong><br />
couverture. Les instruments financiers sont comptabilisés à leur juste valeur et les variations ultérieures <strong>de</strong><br />
juste valeur <strong>de</strong> l'instrument sont comptabilisées en fonction <strong>de</strong> la désignation, ou non, du dérivé en tant<br />
qu'instrument financier <strong>de</strong> couverture.<br />
Pour les opérations qualifiées <strong>de</strong> couverture <strong>de</strong> flux futurs (flux liés à une <strong>de</strong>tte à taux variable), les variations<br />
<strong>de</strong> valeur sont comptabilisées en capitaux propres pour la partie efficace et en résultat pour la partie inefficace.<br />
Lorsqu'un instrument dérivé ne satisfait pas aux critères <strong>de</strong> la comptabilité <strong>de</strong> couverture, les variations <strong>de</strong><br />
juste valeur sont comptabilisées au compte <strong>de</strong> résultat.<br />
<strong>GL</strong> EVENTS RAPPORT ANNUEL <strong>2007</strong> • 98