Rapport annuel - Document de référence 2007 - GL events

ETATS FINANCIERS
2.4 Titres de participation et titres immobilisés de l’activité de portefeuille
Les titres de participation sont évalués à leur coût d’acquisition.
Les frais d’acquisition des titres sont inclus dans le coût d’acquisition. Un amortissement dérogatoire linéaire sur
cinq ans est comptabilisé afin de permettre la déductibilité fiscale de ces frais.
Les titres font l’objet d’une provision lorsque leur valeur d’utilité est inférieure à la valeur comptable. La valeur
d’utilité des sociétés intégrées en consolidation est déterminée à partir de la valeur consolidée réévaluée en
utilisant la méthode des flux nets de trésorerie futurs actualisés. La valeur d’utilité des sociétés non consolidées
est déterminée en tenant compte de la quote-part des capitaux propres détenus, réévaluée, le cas échéant, des
perspectives de développement et de résultat. Les clauses de révision de prix sont prises en compte lorsqu’elles
peuvent être déterminées de façon fiable.
Les titres immobilisés de l’activité de portefeuille sont évalués à leur coût d’acquisition. Une provision pour
dépréciation est constituée, lorsque le coût d’acquisition est inférieur à la valeur d’inventaire. La valeur
d’inventaire correspond au cours moyen du dernier mois pour les titres cotés, et à la valeur probable de
négociation pour les titres non cotés.
2.5 Créances et dettes
Les créances d’exploitation font l’objet d’une appréciation au cas par cas. En fonction du risque encouru, une
provision pour dépréciation est constituée sur chacune d’elles.
Les créances et les dettes libellées en devises sont exprimées au cours du 31 décembre. Les écarts en
découlant sont portés en écarts de conversion à l’actif ou au passif du bilan. Une provision est constituée pour
couvrir les pertes de change latentes.
2.6 Créances et dettes des filiales et participations
Les créances et dettes qui présentent une nature commerciale sont classées dans l’actif circulant ou le passif à
court terme. A l’échéance, et en accord avec la convention de trésorerie du groupe, ces créances ou dettes sont
reclassées dans les comptes courants financiers, à l’actif ou au passif du bilan. Leur remboursement intervient
par conséquent, et le cas échéant, en déduction de ces mêmes comptes courants financiers.
Les avances en compte courant qui présentent dès l’origine un caractère financier sont comptabilisées
directement dans les mêmes comptes courants financiers.
Les comptes courants financiers, qu’ils soient actifs ou passifs, sont à échéance à moins d’un an. Toutefois,
compte tenu du caractère permanent que présentent certains de ces comptes courants, il a été décidé, par
convention, que l’ensemble des comptes courants financiers actifs serait présenté sous la rubrique créances
rattachées à des participations, les comptes courants financiers passifs étant eux tous regroupés dans la
rubrique Dettes financières.
2.7 Provisions pour risques et charges
Des provisions sont constituées pour faire face aux coûts relatifs aux litiges et risques en cours.
2.8 Indemnités de départ à la retraite
Les coûts relatifs aux départs à la retraite des salariés de l’entreprise sont pris en charge, conformément à
l’option ouverte par les dispositions légales en vigueur, dans l’exercice de leur départ. L’engagement est
déterminé selon la méthode des crédits projetés en retenant des hypothèses actuarielles. Le montant estimé de
l’engagement est donné en note 21.
2.9 Chiffre d’affaires
La société GL events a pour principale activité la prise de participation dans toutes entreprises, sociétés, GIE
français ou étrangers.
En rémunération des services apportés à ses filiales, la société GL events facture aux sociétés qu’elle contrôle
une contribution qui constitue l’essentiel de son chiffre d’affaires.
GL EVENTS RAPPORT ANNUEL 2007 • 124