Mémoire * * Mémoire - Université de Tlemcen
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2.1.1.1 : La facilité <strong>de</strong> caisse<br />
La facilité <strong>de</strong> caisse est un concours bancaire <strong>de</strong>stiné à pallier <strong>de</strong>s décalages <strong>de</strong> trésorerie <strong>de</strong> très courtes<br />
durées. En d’autres termes, ce crédit est <strong>de</strong>stiné à faire face à <strong>de</strong>s besoins momentanés <strong>de</strong> trésorerie qui<br />
reviennent généralement en fin <strong>de</strong> mois où les décaissements sont généralement importants, notamment lors<br />
du paiement <strong>de</strong>s salaires, règlement <strong>de</strong>s <strong>de</strong>ttes fournisseurs et <strong>de</strong> 1a TVA... etc.<br />
L’entreprise ne pouvant compter sur ses rentrées d’argent qui s’étalent tout au long du mois, et vu<br />
l’importance <strong>de</strong>s fonds à décaisser d’un coup, elle doit avoir une autorisation <strong>de</strong> son banquier <strong>de</strong> faire passer<br />
son compte en position débitrice à concurrence d’un plafond bien déterminé qui dépasse rarement les quinze<br />
(15) jours du chiffre d’affaires et sur une très courte pério<strong>de</strong> moyennant <strong>de</strong>s agios prélevés par la banque et<br />
décomptés sur l’utilisation effective, et non sur le montant autorisé.<br />
Pour la banque, la facilité <strong>de</strong> caisse étant un crédit <strong>de</strong> soudure entre les dépenses à engager et les recettes<br />
à venir, le compte du client doit fonctionner alternativement en position débitrice et créditrice. La facilité <strong>de</strong><br />
caisse se rembourse sur les recettes.<br />
2.1.1.2 : Le découvert<br />
Si la facilité <strong>de</strong> caisse est <strong>de</strong>stinée à combler <strong>de</strong>s écarts temporaires, mais périodiquement renouvelés <strong>de</strong><br />
trésorerie, le découvert va servir à compléter les moyens <strong>de</strong> financement <strong>de</strong> l’entreprise c’est-à-dire <strong>de</strong><br />
compléter le fonds <strong>de</strong> roulement qui, pour un temps, apparaît insuffisant, à l’occasion par exemple : d’une<br />
opportunité d’acheter un stock important (<strong>de</strong> marchandises, outils, matières premières. etc.…..) à <strong>de</strong>s prix<br />
avantageux ou à l’occasion <strong>de</strong> travaux à faire démarrer. Le recours au découvert est aussi bien souvent la<br />
conséquence <strong>de</strong> l’absence <strong>de</strong> crédit fournisseur. Dans ce type d’approche on peut donc dire que le découvert<br />
est mis en place pour faire face à <strong>de</strong>s besoins exceptionnels, à la limite imprévus. Dans ce cas son<br />
remboursement intervient à la conclusion <strong>de</strong> l’opération qu’il aura servie à financer.<br />
Il peut exister cependant une autre approche qui est très utilisée en Algérie, celle qui consiste à prendre<br />
en considération le côté crédit global du découvert excluant ainsi la recherche d’une cause très précise aux<br />
besoins exprimés. Cette situation revient à prêter à l’entreprise un volume <strong>de</strong> financement qu’elle utilisera en<br />
fonction <strong>de</strong> ses besoins <strong>de</strong> trésorerie. Ce crédit peut être renouvelé annuellement et la banque procè<strong>de</strong>ra à<br />
chaque fois à une étu<strong>de</strong> très poussée <strong>de</strong> l’activité et <strong>de</strong> la situation financière <strong>de</strong> l’entreprise.<br />
Il y a lieu <strong>de</strong> distinguer entre <strong>de</strong>ux formes <strong>de</strong> découvert:<br />
Le découvert simple : le client est autorisé à faire passer son compte en position débitrice dans la<br />
limite du plafond autorisé qui dépasse rarement les quinze (15) jours du chiffre d’affaire, les agios seront par<br />
la suite décomptés sur le montant utilisé.<br />
Le découvert mobilisable : dans ce cas le découvert accordé est mobilisé par un Billet à Ordre <strong>de</strong><br />
90 jours renouvelables, la Banque pourra ensuite réescompter l’effet auprès <strong>de</strong> la Banque d’Algérie (B.A). En