Prospectus de scission et d'introduction en bourse - Total.com

Allemagne, en Italie, au Royaume Uni et en Espagne. Pour les périodes précédant les opérations d’apports
partiels d’actifs réalisées le 1 er octobre 2004, les activités non Arkema ont été exclues de la façon suivante :
) les actifs et passifs ne revenant pas à ARKEMA ont été identifiés sur la base des hypothèses retenues lors
des opérations juridiques qui ont été réalisées le 1 er octobre 2004. Ces actifs et passifs ont été exclus en
contrepartie de la situation nette ou de la dette en fonction de la nature des opérations concernées.
) les produits et charges ont été affectés sur la base de la comptabilité analytique qui présentait une
répartition par activité opérationnelle directement affectable (ou non) aux métiers d’ARKEMA. Les
produits et les charges non directement affectables étaient comptabilisés dans une section « corporate ».
Cette dernière a fait l’objet d’une analyse détaillée et sa répartition a été effectuée en cohérence avec les
hypothèses retenues lors de l’affectation des actifs et passifs à chaque activité. Par ailleurs certaines
charges (essentiellement frais généraux et administratifs) non directement affectables aux Activités
Arkema ont été réparties sur la base de clés pertinentes eu égard à la nature des coûts concernés. Ces coûts
ne couvrent pas les coûts de fonctions centrales complémentaires qu’ARKEMA devra supporter en tant que
groupe coté indépendant, qui seront intégrés dans les comptes pro forma.
) les flux associés aux Activités Arkema ont été analysés sur la base des hypothèses retenues lors de
l’affectation des actifs et passifs à chaque métier.
III Principaux retraitements des états financiers pro forma
Tableaux de passage des comptes combines aux comptes pro forma
a) Rapprochement des comptes de résultat combinés et pro forma
Compte de résultat 2003
Comptes
Total des
retraitements Comptes
combinés IFRS ‘‘Stand alone’’ pro forma
(En millions d’euros)
Chiffre d’affaires ******************************** 5 047 — — 5 047
Coûts et charges d’exploitation ********************* (4 413) 9 (15) (4 419)
Frais de Recherche et Développement**************** (191) — — (191)
Frais administratifs et commerciaux ***************** (452) 1 (34) (485)
Résultat d’exploitation courant ******************** (9) 10 (49) (48)
Autres charges et produits ************************* (293) 18 (275)
Résultat d’exploitation *************************** (302) 28 (49) (323)
Résultat des sociétés mises en équivalence ************ 2 — — 2
Coût de la dette********************************** (4) — — (5)
Impôt ****************************************** (52) (5) 4 (52)
Résultat net ************************************ (356) 23 (45) (378)
Intérêt des minoritaires **************************** 2 — — 2
Résultat net — Part du Groupe******************** (358) 23 (45) (380)
Résultat net par action (montant en euros) ************ (5,91) 0,38 (0,74) (6,27)
Résultat net dilué par action (montant en euros) ******* (5,91) 0,38 (0,74) (6,27)
Amortissement courant **************************** (289) (8) — (297)
EBITDA courant ********************************* 280 18 (49) 249
L’ajustement de 18 millions d’euros sur la ligne « autres charges et produits » correspond à la neutralisation
de la dotation aux amortissements des écarts d’acquisition, comptabilisée en autres charges et produits dans les
comptes combinés 2003.
F-141