Prospectus de scission et d'introduction en bourse - Total.com
Prospectus de scission et d'introduction en bourse - Total.com
Prospectus de scission et d'introduction en bourse - Total.com
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
A. BASE DE PREPARATION DES ETATS FINANCIERS<br />
Dans les prés<strong>en</strong>ts états financiers :<br />
— les termes « Arkema S.A. » ou « Société » désign<strong>en</strong>t la société anci<strong>en</strong>nem<strong>en</strong>t dénommée DAJA 34 dont<br />
les actions seront admises aux négociations sur le marché Eurolist by Euronext TM . En vertu d’une<br />
décision <strong>de</strong>s associés <strong>en</strong> date du 6 mars 2006 avec prise d’eff<strong>et</strong> le 18 avril 2006, la dénomination sociale<br />
<strong>de</strong> DAJA 34 a été changée <strong>en</strong> Arkema ;<br />
— le terme « Arkema France » désigne la société anci<strong>en</strong>nem<strong>en</strong>t dénommée Arkema (<strong>et</strong> précé<strong>de</strong>mm<strong>en</strong>t<br />
Atofina). En vertu d’une décision <strong>de</strong> l’assemblée générale extraordinaire <strong>en</strong> date du 20 février 2006 avec<br />
prise d’eff<strong>et</strong> le 18 avril 2006, la dénomination sociale d’Arkema a été changée <strong>en</strong> Arkema France ;<br />
— les termes « Groupe » ou « ARKEMA » désign<strong>en</strong>t le groupe constitué par Arkema S.A., Arkema France,<br />
ainsi que l’<strong>en</strong>semble <strong>de</strong>s filiales <strong>et</strong> participations qui seront dét<strong>en</strong>ues directem<strong>en</strong>t ou indirectem<strong>en</strong>t par<br />
Arkema S.A. <strong>et</strong> Arkema France ;<br />
— le terme « TOTAL S.A. » désigne la société <strong>Total</strong> S.A. dont les actions sont admises à la négociation sur le<br />
marché Eurolist by Euronext TM ;<br />
— le terme « TOTAL » désigne le groupe <strong>Total</strong> c’est-à-dire TOTAL S.A. ainsi que l’<strong>en</strong>semble <strong>de</strong>s filiales <strong>et</strong><br />
participations dét<strong>en</strong>ues directem<strong>en</strong>t ou indirectem<strong>en</strong>t par TOTAL S.A., à l’exception d’ARKEMA.<br />
— le terme « Date <strong>de</strong> Réalisation » désigne le jour <strong>de</strong> la prise d’eff<strong>et</strong> <strong>de</strong> la Scission <strong>de</strong>s Activités Arkema<br />
prévue le jeudi 18 mai 2006 à zéro heure.<br />
Dans le cadre <strong>de</strong> l’introduction <strong>en</strong> <strong>bourse</strong> <strong>de</strong> la société Arkema S.A., afin <strong>de</strong> prés<strong>en</strong>ter une vision<br />
économique du périmètre d’activité d’ARKEMA qui ne constituait pas préalablem<strong>en</strong>t un <strong>en</strong>semble patrimonial<br />
autonome au sein <strong>de</strong> TOTAL, <strong>de</strong>s états financiers <strong>com</strong>binés au titre <strong>de</strong>s exercices 2003, 2004 <strong>et</strong> 2005 ont été<br />
établis sur les bases décrites ci-après.<br />
Les principes <strong>et</strong> métho<strong>de</strong>s <strong>com</strong>ptables r<strong>et</strong><strong>en</strong>us pour l’établissem<strong>en</strong>t <strong>de</strong> ces <strong>com</strong>ptes sont ceux définis par les<br />
IFRS tels qu’adoptés par l’Union Europé<strong>en</strong>ne au 31 décembre 2005.<br />
S’agissant <strong>de</strong> <strong>com</strong>ptes <strong>com</strong>binés, <strong>et</strong> <strong>en</strong> application du principe général énoncé par la norme IAS 8 <strong>en</strong><br />
l’abs<strong>en</strong>ce <strong>de</strong> texte IFRS traitant <strong>de</strong>s <strong>com</strong>ptes <strong>com</strong>binés, ces états financiers ont égalem<strong>en</strong>t été établis<br />
conformém<strong>en</strong>t aux principes énoncés à la section VI du Règlem<strong>en</strong>t 99-02 du Comité <strong>de</strong> Réglem<strong>en</strong>tation<br />
Comptable <strong>et</strong>, <strong>en</strong> tant que <strong>de</strong> besoin, sur la base <strong>de</strong> conv<strong>en</strong>tions relatives à la définition du périmètre <strong>de</strong><br />
<strong>com</strong>binaison <strong>et</strong> au traitem<strong>en</strong>t <strong>com</strong>ptable <strong>de</strong> certaines transactions. Ces conv<strong>en</strong>tions sont décrites aux<br />
paragraphes A-II. « Périmètre <strong>de</strong> la <strong>com</strong>binaison » <strong>et</strong> A-IV. « Base <strong>de</strong> préparation <strong>de</strong>s états financiers <strong>com</strong>binés »<br />
<strong>de</strong>s notes annexes aux états financiers pro forma.<br />
Le Groupe a égalem<strong>en</strong>t préparé, sur les bases <strong>de</strong> ces états financiers <strong>com</strong>binés, <strong>de</strong>s états financiers pro forma<br />
pour les exercices 2003, 2004 <strong>et</strong> 2005, dont les principaux r<strong>et</strong>raitem<strong>en</strong>ts sont détaillés dans le paragraphe III. Ces<br />
états financiers pro forma vis<strong>en</strong>t à simuler les eff<strong>et</strong>s que l’opération <strong>de</strong> séparation vis-à-vis <strong>de</strong> TOTAL aurait pu<br />
avoir sur le bilan, le <strong>com</strong>pte <strong>de</strong> résultat <strong>et</strong> le tableau <strong>de</strong> flux <strong>de</strong> trésorerie d’ARKEMA, si c<strong>et</strong>te opération avait pris<br />
eff<strong>et</strong> au 1 er janvier 2003 <strong>et</strong> si ARKEMA avait opéré <strong>com</strong>me un groupe distinct, autonome <strong>et</strong> coté à <strong>com</strong>pter <strong>de</strong> c<strong>et</strong>te<br />
date.<br />
Les informations financières pro forma au titre <strong>de</strong> l’exercice 2003 ont été préparées sur la base <strong>de</strong>s états<br />
financiers <strong>com</strong>binés établis selon les principes <strong>com</strong>ptables français au titre <strong>de</strong> l’exercice 2003. Elles pr<strong>en</strong>n<strong>en</strong>t <strong>en</strong><br />
<strong>com</strong>pte (i) les r<strong>et</strong>raitem<strong>en</strong>ts liés aux charges supplém<strong>en</strong>taires ou « coûts stand-alone » que le groupe aurait eu à<br />
supporter s’il avait opéré à <strong>com</strong>pter du 1 er janvier 2003 <strong>com</strong>me un groupe distinct, autonome <strong>et</strong> coté (ii) les<br />
principaux r<strong>et</strong>raitem<strong>en</strong>ts IFRS i<strong>de</strong>ntifiés dans le cadre <strong>de</strong> la transition IFRS au 1 er janvier 2004 <strong>et</strong> pour<br />
l’établissem<strong>en</strong>t <strong>de</strong>s premiers <strong>com</strong>ptes <strong>com</strong>binés IFRS au 31 décembre 2004.<br />
Les informations financières pro forma au titre <strong>de</strong>s exercices 2004 <strong>et</strong> 2005 ont été préparées sur la base <strong>de</strong>s<br />
états financiers <strong>com</strong>binés au titre <strong>de</strong>s exercices 2004 <strong>et</strong> 2005, établis selon les normes <strong>com</strong>ptables internationales<br />
édictées par l’IASB (International Accounting Standards Board) telles qu’adoptées par l’Union Europé<strong>en</strong>ne. Elles<br />
pr<strong>en</strong>n<strong>en</strong>t <strong>en</strong> <strong>com</strong>pte les r<strong>et</strong>raitem<strong>en</strong>ts liés aux charges supplém<strong>en</strong>taires, ou « coûts stand-alone », qu’ARKEMA<br />
aurait eu à supporter s’il avait opéré <strong>com</strong>me un groupe distinct, autonome <strong>et</strong> coté. Les r<strong>et</strong>raitem<strong>en</strong>ts <strong>de</strong>s états<br />
financiers pro forma tels que décrits dans les paragraphes III.1 à III.5 ci-<strong>de</strong>ssous repos<strong>en</strong>t sur <strong>de</strong>s conv<strong>en</strong>tions qui<br />
prés<strong>en</strong>t<strong>en</strong>t les principales limites inhér<strong>en</strong>tes suivantes :<br />
— Ces informations financières sont, par construction, <strong>de</strong>s simulations faites sur la base <strong>de</strong> la méthodologie<br />
<strong>et</strong> <strong>de</strong>s conv<strong>en</strong>tions décrites, <strong>et</strong> ne peuv<strong>en</strong>t être considérées <strong>com</strong>me représ<strong>en</strong>tatives <strong>de</strong>s résultats, <strong>de</strong> la<br />
F-139