Prospectus de scission et d'introduction en bourse - Total.com
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analysées <strong>com</strong>me <strong>de</strong>s opérations d’échange d’actifs sous contrôle <strong>com</strong>mun <strong>et</strong> ont donc été effectuées à la valeur<br />
<strong>com</strong>ptable.<br />
II. Périmètre <strong>de</strong> la <strong>com</strong>binaison<br />
Historiquem<strong>en</strong>t, les activités du périmètre ARKEMA n’ont pas été isolées dans <strong>de</strong>s états financiers car elles ne<br />
constituai<strong>en</strong>t pas un secteur chez TOTAL. Des états financiers <strong>com</strong>binés ont donc été établis, afin <strong>de</strong> prés<strong>en</strong>ter une<br />
vision économique du périmètre ARKEMA à partir <strong>de</strong> l’année 2003. Ces états financiers <strong>com</strong>binés ont été préparés<br />
à partir <strong>de</strong>s états financiers <strong>de</strong> sociétés historiquem<strong>en</strong>t consolidées dans les <strong>com</strong>ptes <strong>de</strong> TOTAL, suivant les<br />
métho<strong>de</strong>s <strong>et</strong> procédures alors <strong>en</strong> vigueur au sein <strong>de</strong> ce groupe.<br />
Le périmètre <strong>de</strong> la <strong>com</strong>binaison inclut, <strong>en</strong> plus <strong>de</strong>s sociétés dét<strong>en</strong>ues directem<strong>en</strong>t ou indirectem<strong>en</strong>t par<br />
Arkema France, <strong>de</strong>s participations dét<strong>en</strong>ues par <strong>de</strong>s sociétés <strong>de</strong> TOTAL <strong>en</strong> raison <strong>de</strong> leur attachem<strong>en</strong>t opérationnel<br />
aux activités d’ARKEMA. Les participations non rattachées opérationnellem<strong>en</strong>t aux Activités Arkema <strong>et</strong> dét<strong>en</strong>ues<br />
par <strong>de</strong>s sociétés du périmètre ARKEMA ont été exclues <strong>de</strong> la <strong>com</strong>binaison.<br />
Par ailleurs, certaines sociétés exerçai<strong>en</strong>t sur la pério<strong>de</strong> <strong>de</strong> la <strong>com</strong>binaison <strong>de</strong>s Activités Arkema <strong>et</strong> non<br />
Arkema (activités pétrochimiques <strong>et</strong> <strong>de</strong> chimie <strong>de</strong> spécialités principalem<strong>en</strong>t). Afin <strong>de</strong> ne <strong>com</strong>biner que les<br />
activités rattachées opérationnellem<strong>en</strong>t au périmètre ARKEMA, les activités non Arkema ont été exclues <strong>de</strong>s<br />
<strong>com</strong>ptes individuels <strong>de</strong>s sociétés concernées repris dans le périmètre <strong>de</strong> la <strong>com</strong>binaison, notamm<strong>en</strong>t <strong>en</strong> France, <strong>en</strong><br />
Allemagne, <strong>en</strong> Italie, au Royaume Uni <strong>et</strong> <strong>en</strong> Espagne. Pour les pério<strong>de</strong>s précédant les opérations d’apports<br />
partiels d’actifs réalisées le 1 er octobre 2004, les activités non Arkema ont été exclues <strong>de</strong> la façon suivante :<br />
) les actifs <strong>et</strong> passifs ne rev<strong>en</strong>ant pas à ARKEMA ont été i<strong>de</strong>ntifiés sur la base <strong>de</strong>s hypothèses r<strong>et</strong><strong>en</strong>ues lors<br />
<strong>de</strong>s opérations juridiques qui ont été réalisées le 1 er octobre 2004. Ces actifs <strong>et</strong> passifs ont été exclus <strong>en</strong><br />
contrepartie <strong>de</strong> la situation n<strong>et</strong>te ou <strong>de</strong> la <strong>de</strong>tte <strong>en</strong> fonction <strong>de</strong> la nature <strong>de</strong>s opérations concernées.<br />
) les produits <strong>et</strong> charges ont été affectés sur la base <strong>de</strong> la <strong>com</strong>ptabilité analytique qui prés<strong>en</strong>tait une<br />
répartition par activité opérationnelle directem<strong>en</strong>t affectable (ou non) aux métiers d’ARKEMA. Les<br />
produits <strong>et</strong> les charges non directem<strong>en</strong>t affectables étai<strong>en</strong>t <strong>com</strong>ptabilisés dans une section « corporate ».<br />
C<strong>et</strong>te <strong>de</strong>rnière a fait l’obj<strong>et</strong> d’une analyse détaillée <strong>et</strong> sa répartition a été effectuée <strong>en</strong> cohér<strong>en</strong>ce avec les<br />
hypothèses r<strong>et</strong><strong>en</strong>ues lors <strong>de</strong> l’affectation <strong>de</strong>s actifs <strong>et</strong> passifs à chaque activité. Par ailleurs certaines<br />
charges (ess<strong>en</strong>tiellem<strong>en</strong>t frais généraux <strong>et</strong> administratifs) non directem<strong>en</strong>t affectables aux Activités<br />
Arkema ont été réparties sur la base <strong>de</strong> clés pertin<strong>en</strong>tes eu égard à la nature <strong>de</strong>s coûts concernés. Ces coûts<br />
ne couvr<strong>en</strong>t pas les coûts <strong>de</strong> fonctions c<strong>en</strong>trales <strong>com</strong>plém<strong>en</strong>taires qu’ARKEMA <strong>de</strong>vra supporter <strong>en</strong> tant que<br />
groupe coté indép<strong>en</strong>dant, qui seront intégrés dans les <strong>com</strong>ptes pro forma.<br />
) les flux associés aux Activités Arkema ont été analysés sur la base <strong>de</strong>s hypothèses r<strong>et</strong><strong>en</strong>ues lors <strong>de</strong><br />
l’affectation <strong>de</strong>s actifs <strong>et</strong> passifs à chaque métier.<br />
III. Opérations spécifiques<br />
III.1 Friches industrielles<br />
Certains sites industriels rattachés à <strong>de</strong>s sociétés ARKEMA <strong>et</strong> ayant fait l’obj<strong>et</strong> d’arrêt d’activité ont été exclus<br />
<strong>de</strong>s états financiers <strong>com</strong>binés dès la date d’arrêt d’activité <strong>en</strong> raison <strong>de</strong>s accords <strong>de</strong> reprise par TOTAL <strong>de</strong>s dites<br />
friches <strong>et</strong> risques <strong>en</strong>vironnem<strong>en</strong>taux associés. Les sites concernés sont localisés <strong>en</strong> France <strong>et</strong> <strong>en</strong> Belgique.<br />
Les sites <strong>en</strong> activité pour lesquels TOTAL a repris les risques <strong>en</strong>vironnem<strong>en</strong>taux, ont été maint<strong>en</strong>us dans les<br />
<strong>com</strong>ptes, les coûts liés à ce transfert <strong>de</strong> risques figur<strong>en</strong>t <strong>en</strong> autres charges sous la rubrique restructuration <strong>et</strong><br />
<strong>en</strong>vironnem<strong>en</strong>t.<br />
Aux Etats-Unis, TOTAL pr<strong>en</strong>d <strong>en</strong> charge les impacts financiers <strong>de</strong>s obligations <strong>de</strong> dépollution (remise <strong>en</strong> état<br />
<strong>et</strong> n<strong>et</strong>toyage <strong>de</strong>s sols <strong>et</strong> <strong>de</strong>s eaux souterraines, coûts <strong>de</strong> procédure, coûts liés aux accords transactionnels ainsi que<br />
les coûts <strong>de</strong> réparation <strong>de</strong>s dommages causés aux personnes, aux bi<strong>en</strong>s <strong>et</strong> aux ressources naturelles) <strong>de</strong> certains<br />
sites industriels fermés ayant été exploités ou dét<strong>en</strong>us par le Groupe dans le passé <strong>et</strong> <strong>de</strong>s sites appart<strong>en</strong>ant à <strong>de</strong>s<br />
tiers pour lesquels la responsabilité du Groupe est <strong>en</strong>gagée du fait du stockage <strong>de</strong> déch<strong>et</strong>s prov<strong>en</strong>ant <strong>de</strong>s sites<br />
évoqués ci-<strong>de</strong>ssus. A <strong>com</strong>pter du 1 er janvier 2006, TOTAL rem<strong>bourse</strong>ra les charges <strong>en</strong>gagées par Arkema Inc.<br />
(n<strong>et</strong>tes <strong>de</strong> l’impact fiscal). ARKEMA conserve dans ses <strong>com</strong>ptes les provisions existantes <strong>et</strong> constate une créance<br />
sur TOTAL correspondant à la quote-part <strong>de</strong>s provisions (n<strong>et</strong>tes <strong>de</strong> l’impact fiscal) constituées chez Arkema Inc.<br />
dont le dénouem<strong>en</strong>t est prévu après le 1 er janvier 2006.<br />
F-89