Document de référence 2012 (PDF 1.92MB) - Valeo

du Groupe permettent d’exposer les méthodes et outils
du contrôle financier par modules (comptabilité, trésorerie,
contrôle de gestion et contrôle interne) complétés par des
cas pratiques et des simulations.
Information et communication
Une information pertinente, diffusée dans des délais
appropriés, fournit à l’ensemble du personnel les moyens
d’assumer ses responsabilités et d’effectuer les contrôles
qui lui incombent. Les informations issues du système de
gestion sont analysées et diffusées mensuellement auprès
des opérationnels. Une synthèse mensuelle d’activité est
présentée au Comité opérationnel du Groupe composé du
Directeur Général, du Directeur des Opérations et de douze
autres Directeurs Fonctionnels ou Opérationnels.
Organisation et pilotage du dispositif
de contrôle interne
Le système de contrôle interne est conjointement suivi et
piloté par la Direction Générale, le Comité des risques, la
Direction de l’Audit Interne et du Contrôle interne avec le
support des Directions Fonctionnelles, des Directions des
Pôles/Groupes de Produits et des Directions Nationales.
L’audit du système de contrôle interne et de sa mise en
œuvre incombe à une fonction centrale, la Direction de
l’Audit Interne, qui est chargée de conduire des missions
dans le Groupe afin de s’assurer que les procédures définies
RAPPORT DU PRÉSIDENT DU CONSEIL D’ADMINISTRATION 6
Rapport du Président du Conseil d’administration
sont mises en œuvre et fonctionnent correctement, et que
les indicateurs de performance sont calculés en conformité
avec les règles des métiers. Les missions inscrites au plan
d’audit annuel sont définies en lien avec le processus de
cartographie des risques. Les points critiques relevés font
l’objet de recommandations aux entités opérationnelles
auditées, qui doivent mettre en place des plans d’action
appropriés. Les travaux et conclusions de l’Audit Interne
ainsi que le degré d’avancement des plans d’action dans
les entités auditées sont présentés annuellement au Comité
d’audit et des r isques, conformément au règlement intérieur
du dit Comité.
Au titre de l’exercice 2012, l’Audit Interne a également
effectué des missions spécifiques portant sur le processus de
développement des projets de Recherche et Développement
et l’évaluation du dispositif de contrôle interne dans les deux
entités Niles les plus significatives .
L’application des référentiels Qualité, Industriel, Gestion
de projets et Sûreté Valeo fait l’objet d’audits VAQ (Valeo
Audit Qualité) réguliers, les aspects environnementaux
et sécurité étant pilotés par la Direction des Risques
Assurances Environnement. Valeo a ainsi lancé un
programme de certification de ses sites industriels selon la
norme ISO 14001 (management environnemental) et selon
le référentiel OHSAS 18001 (management de la sécurité et
de la santé en milieu professionnel) avec, au 31 décembre
2012, respectivement 116 et 107 sites certifiés, sur un total
de 121 sites certifiables. Le pourcentage de sites certifiés
ISO 14001 et OHSAS 18001 s’établit donc respectivement
à 96 % et 88 %.
6.1.11 Description de la démarche d’analyse du contrôle interne
Chaque année le Groupe déploie un questionnaire
d’auto-évaluation lui permettant de mesurer et d’apprécier
la pertinence et la correcte application des procédures de
contrôle interne sur l’ensemble de ses entités. En 2012, les
entités nouvellement intégrées suite à l’acquisition du g roupe
Niles n’ont pas participé à la campagne d’auto-évaluation du
contrôle interne.
L’approche adoptée repose sur les principes suivants :
1) une auto-évaluation est conduite dans chaque entité sur
les sept processus suivants :
clôture comptable ;
ventes, gestion des clients, encaissements ;
achats, gestion des fournisseurs, décaissements ;
suivi des immobilisations ;
suivi des stocks ;
paie et ressources humaines ;
trésorerie.
Depuis 2011, le questionnaire d’auto-évaluation a été modifié
afin de prendre en compte l’évolution de l’organisation
avec notamment la mise en place de C entres de S ervices
P artagés. En conséquence, l’évaluation du contrôle interne
dans les entités opérationnelles rattachées à un C entre
de S ervices P artagés s’est appuyée, sur un questionnaire
comprenant 51 points de contrôle tandis que le niveau
de contrôle interne pour les entités opérationnelles non
rattachées à un C entre de S ervices P artagés était évalué
sur la base d’un questionnaire comprenant 110 contrôles
clés. Au total, en 2012, 202 entités opérationnelles dont
148 entités rattachées à des Centres de Services Partagés
ont participé à la campagne d’auto-évaluation du contrôle
interne. Des règles de documentation et de test (tailles
d’échantillonnage notamment) ont été définies de manière
à assurer une homogénéité entre les entités opérationnelles.
Le Groupe a également déployé en 2012 un questionnaire
d’auto-évaluation du contrôle interne comprenant 67 points
de contrôle sur tous les Centres de Services Partagés .
Document de référence 2012 - VALEO
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