Document de référence 2012 (PDF 1.92MB) - Valeo
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6 RAPPORT<br />
PAGE 302<br />
DU PRÉSIDENT DU CONSEIL D’ADMINISTRATION<br />
Rapport du Prési<strong>de</strong>nt du Conseil d’administration<br />
Comité doit présenter <strong>de</strong>s compétences particulières en<br />
matière financière ou comptable et être indépendant. Pour<br />
une information détaillée <strong>de</strong> l’expérience <strong>de</strong>s membres du<br />
Comité d’audit et <strong>de</strong>s r isques, se reporter au C hapitre 3,<br />
section 3.1.2, page 73.<br />
Le Conseil d’administration du 27 mars <strong>2012</strong> a, sur proposition<br />
du Comité <strong>de</strong>s nominations, <strong>de</strong>s rémunérations et <strong>de</strong> la<br />
gouvernance, adopté le principe <strong>de</strong> l’élargissement <strong>de</strong> la<br />
mission du Comité d’audit. Le Conseil d’administration du<br />
18 octobre <strong>2012</strong> a, sur proposition du Comité d’audit, adopté<br />
les modifications du règlement intérieur du Comité d’audit qui<br />
est <strong>de</strong>venu à cette date le Comité d’audit et <strong>de</strong>s r isques.<br />
Le Comité d’audit et <strong>de</strong>s r isques a pour mission,<br />
conformément à l’article L. 823-19 du Co<strong>de</strong> <strong>de</strong> commerce :<br />
a) en matière <strong>de</strong> comptes :<br />
<strong>de</strong> s’assurer <strong>de</strong> la pertinence, <strong>de</strong> la permanence, <strong>de</strong> la<br />
bonne application et du respect <strong>de</strong>s métho<strong>de</strong>s comptables<br />
adoptées pour l’établissement <strong>de</strong>s comptes consolidés et<br />
sociaux ainsi que du traitement adéquat <strong>de</strong>s opérations<br />
significatives au niveau <strong>de</strong>s entités opérationnelles et du<br />
Groupe,<br />
d’assurer le suivi du contrôle légal <strong>de</strong>s comptes annuels<br />
et <strong>de</strong>s comptes consolidés par les Commissaires aux<br />
comptes et au moment <strong>de</strong> l’arrêté <strong>de</strong>s comptes, procé<strong>de</strong>r<br />
à l’examen préalable et donner un avis sur les projets <strong>de</strong><br />
comptes sociaux et consolidés, semestriels et annuels<br />
préparés par la Direction Financière, avant leur présentation<br />
au Conseil. À cet effet, les projets <strong>de</strong> comptes et tous<br />
autres documents et informations utiles doivent être<br />
communiqués au Comité d’audit et <strong>de</strong>s r isques avant<br />
l’examen <strong>de</strong>s comptes par le Conseil. En outre, l’examen<br />
<strong>de</strong>s comptes par le Comité d’audit et <strong>de</strong>s r isques doit<br />
être accompagné (i) d’une note <strong>de</strong>s Commissaires aux<br />
comptes soulignant les points essentiels <strong>de</strong>s résultats et<br />
<strong>de</strong>s options comptables retenues ; et (ii) d’une note du<br />
Directeur Financier décrivant l’exposition aux risques et<br />
les engagements hors bilan significatifs <strong>de</strong> l’entreprise. Le<br />
Comité d’audit et <strong>de</strong>s r isques entend les Commissaires<br />
aux comptes, la Direction Financière (le cas échéant,<br />
hors la présence <strong>de</strong> la Direction Générale), et la Direction<br />
Générale, en particulier sur les amortissements, provisions,<br />
traitements <strong>de</strong>s survaleurs, principes <strong>de</strong> consolidation et<br />
traitements comptables retenus,<br />
d’examiner les projets <strong>de</strong> comptes intérimaires, les projets<br />
<strong>de</strong> rapport semestriel et <strong>de</strong> rapport d’activité et <strong>de</strong> résultat<br />
avant leur publication, ainsi que tous comptes établis pour<br />
les besoins d’opérations spécifiques (apports, fusions,<br />
opérations <strong>de</strong> marché, mise en paiement d’acomptes sur<br />
divi<strong>de</strong>n<strong>de</strong>s, etc.),<br />
d’examiner le périmètre <strong>de</strong>s sociétés consolidées, et le<br />
cas échéant, les raisons pour lesquelles <strong>de</strong>s sociétés n’y<br />
seraient pas incluses,<br />
d’examiner les risques et les engagements hors bilan<br />
significatifs,<br />
d’examiner le traitement comptable et financier <strong>de</strong>s<br />
opérations d’acquisition ou <strong>de</strong> cession d’un montant<br />
<strong>Document</strong> <strong>de</strong> <strong>référence</strong> <strong>2012</strong> - VALEO<br />
unitaire supérieur à 50 millions d’euros en conjonction avec<br />
les avis du Comité stratégique, le cas échéant, et examiner<br />
les opérations importantes à l’occasion <strong>de</strong>squelles aurait<br />
pu se produire un conflit d’intérêts ;<br />
b) en matière d’a udit i nterne , <strong>de</strong> contrôle interne et <strong>de</strong> gestion<br />
<strong>de</strong>s risques :<br />
d’assurer le suivi <strong>de</strong> l’efficacité <strong>de</strong>s systèmes <strong>de</strong> gestion<br />
<strong>de</strong>s risques et <strong>de</strong> contrôle interne au sein du Groupe. À cet<br />
effet, le Comité veille à l’existence <strong>de</strong> systèmes <strong>de</strong> gestion<br />
<strong>de</strong>s risques et <strong>de</strong> contrôle interne permettant l’i<strong>de</strong>ntification,<br />
l’analyse, la gestion ainsi que l’amélioration continue <strong>de</strong><br />
la prévention et la maîtrise <strong>de</strong> l’ensemble <strong>de</strong>s risques,<br />
notamment ceux susceptibles d’avoir une inci<strong>de</strong>nce sur<br />
l’information comptable et financière, auxquels le Groupe<br />
peut être confronté dans le cadre <strong>de</strong> ses activités,<br />
<strong>de</strong> recevoir régulièrement <strong>de</strong> la Direction Générale une<br />
information sur l’organisation et le fonctionnement <strong>de</strong>s<br />
dispositifs <strong>de</strong> gestion <strong>de</strong>s risques et du contrôle interne,<br />
d’examiner périodiquement la cartographie <strong>de</strong>s principaux<br />
risques i<strong>de</strong>ntifiés par la Direction Générale, les résultats du<br />
fonctionnement <strong>de</strong>s dispositifs <strong>de</strong> gestion <strong>de</strong>s risques et<br />
<strong>de</strong> contrôle interne et la pertinence <strong>de</strong> la procédure <strong>de</strong> suivi<br />
<strong>de</strong>s risques et s’assurer que <strong>de</strong>s plans d’actions appropriés<br />
ont été mis en place pour pallier les dysfonctionnements<br />
ou faiblesses relevés,<br />
d’être informé <strong>de</strong>s principales défaillances et faiblesses<br />
constatées et <strong>de</strong>s plans d’action arrêtés par la Direction<br />
Générale,<br />
<strong>de</strong> recevoir une synthèse périodique <strong>de</strong>s rapports d’Audit<br />
Interne,<br />
d’assurer le suivi <strong>de</strong>s questions relatives au contrôle et au<br />
processus d’élaboration <strong>de</strong>s informations comptables et<br />
financières,<br />
<strong>de</strong> vérifier que sont définies <strong>de</strong>s procédures internes <strong>de</strong><br />
collecte et <strong>de</strong> contrôle <strong>de</strong>s informations garantissant la<br />
remontée rapi<strong>de</strong> et la fiabilité <strong>de</strong> celles-ci ; examiner le<br />
plan <strong>de</strong>s interventions <strong>de</strong>s Commissaires aux comptes,<br />
d’entendre régulièrement les responsables <strong>de</strong> l’Audit<br />
Interne du Groupe, donner son avis sur l’organisation <strong>de</strong><br />
leur service et être informé <strong>de</strong> leur programme <strong>de</strong> travail,<br />
d’entendre régulièrement les rapports <strong>de</strong>s a uditeurs<br />
externes du Groupe sur les modalités <strong>de</strong> réalisation <strong>de</strong> leurs<br />
travaux ainsi que les réponses <strong>de</strong> la Direction Générale,<br />
d’examiner et formuler <strong>de</strong>s observations sur le projet<br />
<strong>de</strong> rapport du Prési<strong>de</strong>nt du Conseil d’administration à<br />
l’Assemblée générale sur les procédures <strong>de</strong> contrôle<br />
interne et <strong>de</strong> gestion <strong>de</strong>s risques mises en place par la<br />
Société,<br />
d’examiner toute question en matière <strong>de</strong> contrôle interne,<br />
<strong>de</strong> gestion <strong>de</strong>s risques et d’a udit i nterne qui lui est soumise<br />
par le Conseil ; <strong>de</strong>man<strong>de</strong>r à la Direction Générale toute<br />
information,<br />
une réunion du Comité est dédiée chaque année à l’a udit<br />
i nterne, au contrôle interne et à la gestion <strong>de</strong>s risques ;