TALOUSARVIO JA -SUUNNITELMA - Kouvola

saatiolla on palveluiden järjestämisvastuu, jolloin ydintehtävänä on tulevien palvelutarpeiden ja
tarpeiden kehittymisen ohella hankkia tarvittavat palvelut joko omalta tuotanto-organisaatiolta tai
ulkopuolisilta palvelutuottajilta. Tilaajaorganisaatio päättää, mitä palveluita verovaroilla hankitaan
eli määrittää tavoitteet ja niitä parhaiten vastaavat palvelukokonaisuudet sekä osoittaa tarvittavat
resurssit. Palveluiden järjestämiseen liittyvä poliittinen ohjaus keskittyy tilaajaorganisaatioon. Tilaajaorganisaatio
vastaa palvelutuotannon vaikuttavuudesta.
Tuottajaorganisaatioon kuuluvat tuottajajohtokunnat edustavat palvelusektorinsa liiketaloudellista
osaamista ja niiden tehtävänä on tuottaa tai niin palvelusopimuksessa sovittaessa hankkia palvelut
ulkopuoliselta palvelutuottajalta. Tilaajan ja tuottajan välisestä yhteistyöstä sovitaan laajasti palvelusopimuksessa
ja tuottaja on vastuussa siinä mainittujen velvoitteiden täyttymisestä. Tuottajaorganisaatio
vastaa palvelutuotannon taloudellisesta tehokkuudesta. Konsernihallinto varmistaa
omistajan ja rahoittajan roolissa kaupungin kokonaisedun toteutumisen.
Sopimusohjausjärjestelmän mukaisessa toiminnan ja talouden ohjausjärjestelmässä ohjausvälineenä
toimivat tilaajan ja tuottajan yhteistyönä laatimat palvelusopimukset. Sopimuksen ydintavoite
on tilaajan määrittämien tavoitteiden saavuttaminen. Sopimus syntyy prosessin tuloksena tilaajan
ja tuottajan väliseksi yhteistyön käsikirjoitukseksi, ja se pitää sisällään kaiken tarpeellisen järjestettävästä
palvelukokonaisuudesta. Tämän lisäksi sopimuksen kautta koordinoidaan kaupungin kehittämiseen
liittyviä toimenpiteitä sekä osoitetaan tilaajan ja tuottajan välisen kumppanuuden puitteet.
Sopimusohjausjärjestelmän mukainen toiminnan ja talouden ohjaaminen edellyttää palveluiden
tuotteistamista. Tuotteistamisen tavoitteena on muodostaa palvelukokonaisuuksia, joille voidaan
määritellä tuotantokustannukset. Tuotteistaminen on yksikön toiminnan kuvaamista kuntalaisen
käyttäminä palvelukokonaisuuksina eli tuotteina, joten tuotteistamisen avulla yhdistetään yksikön
toiminta ja talous. Tuotteistamisprosessin tuloksena saavutetaan läpinäkyvyys yksikön toiminnasta
toimintojen ja niistä muodostuvien prosessien kuvaamisen kautta. Tuotteistamisen avulla sekä
muodostetaan ostettavat ja myytävät kokonaisuudet että saavutetaan tuottavuuden parantamisen
kannalta oleelliset tiedot toiminnasta ja niihin liittyvistä kustannuksista. Sopimusohjausjärjestelmän
onnistunut toteuttaminen edellyttää tuotteistamisen onnistumista.
SOPIMUSOHJAUSJÄRJESTELMÄN VAIHEITTAINEN KEHITTÄMINEN
Kouvolan mallin käyttöönottaminen ja kehittäminen edellyttää vaiheittaista etenemistä, toimintamallin
tavoitteiden selkiyttämistä, toimintamallin kytkemistä kaupungin ohjausjärjestelmäksi sekä
vaadittavien toiminnallisten ja teknisten edellytysten tunnistamista. Järjestelytoimikunnan hyväksymän
vaiheittaisen käyttöönoton periaatteiden mukaiset kehittämisen keskeiset näkökulmat ovat:
‐ sopimusohjausjärjestelmän rakenteen selkiyttäminen,
‐ sääntöjen ja ohjeiden kehittäminen,
‐ talousarviorakenteen ja talousprosessien kehittäminen,
‐ palvelusopimusten, tuotteistamisen ja kustannuslaskennan kehittäminen,
‐ tekniset edellytykset ja
‐ riittävän osaamisen tason varmistaminen koulutuksen avulla.
Kehittämisen painopisteet vuonna 2009
‐ Toimintamallin käyttöönottaminen jatkuu terävöittämällä ja tarkentamalla rooleja sekä johtamissuhteita,
‐ palveluiden järjestämisohjelman ja tuottamisohjelman (palvelustrategian) laatiminen,
‐ omistajaohjauksen linjausten tarkentaminen,
‐ johtosääntöjen ja muiden ohjeiden hyväksyminen,
‐ tuotteistamisen ja kustannuslaskennan suunnitelman mukainen toteuttaminen,
‐ toiminnanohjausjärjestelmän suunnitteleminen ja
‐ suunnitelman mukaisen koulutuksen toteuttaminen.
Kehittämisen painopisteet vuonna 2010
‐ Toimintamallin rakennetta ja roolitusta tarkennetaan kokemusten ja kyselyn avulla,
‐ tilaajan, tuottajan ja omistajan toimivaltajakoa terävöitetään,
34