TALOUSARVIO JA -SUUNNITELMA - Kouvola

Uuden organisaatiokaavion mukaisesti on toimintojen vaatimia määrärahoja arvioitu 9 eri kulttuuria
yhteen sovittaen sekä kuntayhtymien toiminnot peruskuntaan liittäen. Tämän johdosta voidaan
puhua parhaasta mahdollisesta arvioinnista ja niihin mahdollisesti tarvittavista muutoksista. Tässä
talousarviossa on konsernihallintoon keskitetysti varattu atk-määrärahat koko kunnan osalta, varhennettu
eläkevakuutusmaksu sekä kohdistamattomat eläkemenoperusteiset vakuutusmaksut sekä
tilahallinnon kustannukset ja henkilöstöhallinnon osalta keskitetyt koulutus- ja kehittämismäärärahat
koko kaupungin osalta.
Omaa toimintaa analysoitaessa pyritään analysoimaan myös tarkoituksenmukainen palvelujen osto.
Liiteaineistossa on ostopalveluista ja avustuksista tehty erittely toimialoittain ja tilaajan ja tuottajan
osalta erikseen.
Talousarvio on rakennettu sopimusohjausjärjestelmän, tilaaja – tuottaja osioihin ja toiminta ja talous
esitetään toimi- ja palvelualueittain. Koko toimialuetta kuvaavat luvut ovat kunkin toimialan
esityksen lopussa. Toimialueiden kohdalle ei ole merkitty vuoden 2008 tai aikaisempia tietoja sen
vuoksi, että kerätyt perustiedot eivät ole vertailukelpoisia kaupungin uuden organisoitumisen vuoksi.
Talousarviokäsittelyn jälkeen toimialat tekevät talousarviostaan tarkemman käyttösuunnitelman,
jonka perusteella laaditaan sisäisten palvelujen kirjaaminen käyttäjille menoksi ja tuottajille tuloksi.
Palvelujen määrittäminen tuotteiksi käynnistyy ensi vuoden aikana ja jatkuu usean vuoden aikana.
Sopimusohjausjärjestelmällä pyritään muuttamaan talousarvion laadintaprosessi tuotteiden myymiseksi
ja ostamiseksi.
Talousarvion sitovuus
Talousarviota valmisteltaessa on odotettu uutta Kuntaliiton talousarviosuositusta, jota kuitenkaan
ei ole julkaistu. Valmistelussa on lähdetty siitä, että tilaajaa sitoo talousarvion toimialueen menot ja
tulot bruttona ja tuottajaa sitoo toimialueen toimintakate.
Talousarvion käyttösuunnitelmien valmistelun kanssa samanaikaisesti valmistellaan talousarvion
täytäntöönpano-ohjeet, joissa annetaan toimialoille ohjeita ensimmäisen vuoden osalta ottaen
huomioon talousarvion valmistelussa tehtyjä ratkaisuja.
Euromääräisistä hankintarajoista ja oikeuksista kaupunginhallitus päättää erikseen. Hankintavaltarajat
valmistellaan käyttösuunnitelmien kanssa samanaikaisesti ja ne liitetään talousarvion täytäntöönpano-ohjeisiin.
Taloussuunnittelu kaudella 2009 – 2011
Lähtökohdaksi kolmivuotiselle taloussuunnittelulle on otettu talouden näkökulma siten, että taloudellinen
tilanne pystytään pitämään tasapainossa strategisten tavoitteiden mukaisesti.
Palvelujen kysynnän ja väestön muutoksia sekä tulojen kertymään vaikuttavia muutoksia ei ole
pystytty vakavasti analysoimaan, vaan suunnittelu jatkuu ensi vuonna muiden valmistelujen kanssa
samanaikaisesti.
Taloussuunnittelun pohjana on ollut vuoden 2007 tilinpäätöstiedot. Vuodelta 2007 tuloslaskelmien
mukainen ylijäämä oli 5,4 M€. Vuoden 2008 arvioiduksi tulokseksi useiden arviointikertojen jälkeen
on saatu alijäämää -7 M€, vaikka talousarvioiden mukaan sitä kertyisi noin 10 M€. Lisäksi konsernituloslaskelmalla
osoitetaan koko konsernista kertyvä tulos vuodesta 2008 alkaen. Taloussuunnittelua
edistää uuden kunnan avaavan taseen analysointi.
15