Fondo Voluntario de Pensiones – Colseguros – Administrado por ...

Fondo Voluntario de Pensiones - Colseguros – Administrado por
Aseguradora de Vida Colseguros S.A. Entidad Promotora de Salud E.P.S.
Notas a los Estados Financieros (continuación)
2. Principales Políticas y Prácticas Contables (continuación)
Inversiones (continuación)
Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos
Los ingresos y gastos se reconocen mediante el cumplimiento de las normas de realización, asociación y
asignación, de tal manera que se logre el cómputo correcto del resultado neto del año. Los ingresos
diferentes a los provenientes por las operaciones de inversión descritas anteriormente, se contabilizan
cuando se han devengado y nace el derecho cierto, probable y cuantificable de exigir su pago aunque no
se haya hecho efectivo el cobro.
Valor del fondo y su expresión en unidades
El valor de los fondos de pensiones voluntarias se determina en forma diaria y se expresa en pesos y en
unidades. Las unidades miden el valor de los aportes de los afiliados y representan cuotas partes del valor
patrimonial del fondo. El mayor valor de la unidad representa los rendimientos que se han obtenido.
Los aportes y traslados recibidos, los traslados a otras administradoras u otros fondos de la misma
administradora, las mesadas pensionales, los retiros de aportes diferentes a mesadas pensionales, las
comisiones diferentes a la de administración, los traslados a aseguradoras para rentas vitalicias, otros retiros y
las anulaciones se expresan en unidades y tal conversión se efectúa al valor de la unidad calculado para el día t.
Tales movimientos deben registrarse en unidades con un a precisión de mínimo seis decimales.
Cálculo de la rentabilidad obtenida por el fondo
Esta rentabilidad debe ser reportada diariamente. Corresponde a la Tasa interna de retorno en términos anuales,
del flujo de caja diario del período de cálculo que considera como ingresos el valor del fondo al inicio de
operaciones del primer día de dicho período (VFCt- 1) y el valor neto de los aportes diarios efectuados
durante el mismo y como egreso el valor del fondo al cierre del último día del período de cálculo (VFC).
Se entiende como “valor neto de los aportes diarios” el valor que resulte de deducir a los aportes y
traslados recibidos, los traslados de aportes a otras administradoras y otros fondo de la misma
administradora, las mesadas pensionales, los retiros de aportes diferentes a mesadas pensionales, las otras
comisiones (diferentes a la de administración), los traslados a aseguradoras para rentas vitalicias, otros
retiros y las anulaciones. (Valor del fondo al cierre del día t. menos valor del precierre del día t).
Comisiones por Administración
Por la administración se reconoce a la Aseguradora de Vida Colseguros S.A. E.P.S. una comisión hasta
del 3% anual sobre el valor de los activos del Fondo, liquidada y pagada diariamente. No obstante el
porcentaje indicado, la Compañía podrá modificar dicho porcentaje para alternativas de inversión
específicas, de acuerdo con lo estipulado en el reglamento.
Adicionalmente, la Compañía podrá cobrar mensualmente la suma de cuatro mil pesos por cada contrato
administrado o vigente en el mes. Este valor se podrá modificar debidamente autorizado por la
Superintendencia Financiera de Colombia.
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