Su negocio en Baja Sajonia - Herfurth & Partner

las empresas de un cierto sector, no
interesando si éstas son miembros de
alguna asociación. Una lista actualizada de
estos convenios colectivos con alcance
general se encuentra en la página del
Ministerio Federal de Economía y Trabajo:
www.bmwa.bund.de.
cc) Impuestos y cargas sociales de los
trabajadores alemanes
Las empresas están obligadas en Alemania
a retener de cada sueldo el Impuesto
sobre los Rendimientos de sus
trabajadores (Lohnsteuer) y a pagarlo al
Estado. Para ello deberán realizar para
cada uno de sus empleados el cálculo
mensual del impuesto y efectuar el pago
respectivo. Este proceso es relativamente
complicado (www.elster.de); por ello, las
pequeñas empresas suelen contratar los
Montos a pagar al 01.01.2005:
servicios de un asesor fiscal. A partir de un
cierto número de empleados es
económicamente aconsejable contratar los
servicios de personal cualificado para que
efectúen esta labor.
Los trabajadores en Alemania realizan
aportes al seguro social: el seguro de
pensiones estatal, el seguro de
enfermedades estatal y el seguro de
desempleo.
El 50% de los costos de estos tres tipos de
seguro son cubiertos por la empresa y el
otro 50% por el trabajador. El empleador
debe calcular el seguro social a pagar del
sueldo del empleado, así como retenerlo y
cancelarlo, en conjunto con la parte que le
corresponde. Las aportaciones varían en
función a la cuantía del sueldo.
Tipo de aportación Porcentaje a calcularse A quién le corresponde
del sueldo el pago
empleador/empleado
Seguro de enfermedad (AOK)
Porcentaje general 14,50% 50 % / 50 %
Seguro de cuidado 1,70% 50 % / 50 %
+ adicional en caso de no tener hijos 0,25% empleado: 100 %
Seguro de pensiones 19,50% 50 % / 50 %
Seguro de desempleo 6,50% 50 % / 50 %
Sueldo. Impuesto a la renta y cargas sociales - Modelo de cálculo (en euros)
Empleador Empleado En total
Sueldo bruto -2.000,00 2.000,00
Deducción de impuestos
Impuesto sobre la renta, categoría III 0,00 -261,41 -261,41
Impuesto sobre la renta 0,00 0.00
Contribución por solidaridad 0,00 -14,37 -14,37
Impuesto a la Iglesia 0,00 0,00 0,00
Suma de los impuestos 0,00 -275,78 -275,78
Sueldo neto -2.000,00 1,724.22
Deducción de cargas sociales
Seguro de enfermedad -145,00 -145,00 -290,00
Seguro de cuidado -17,00 -22,00 -39,00
Seguro de pensión -195,00 -195,00 -390,00
Seguro de desempleo -65,00 -65,00 -130,00
Suma empleador -422,00
Suma empleado -427,00
(Total de cargas sociales) -849,00
Gastos por parte del empleador -2.422,00
Monto a pagar por el empleado 1.297,22
j) Impuestos
aa) Obligación tributaria en Alemania
En principio, como consecuencia del
desarrollo de actividades económicas en
Baja Sajonia se deberán pagar obligaciones
tributarias las cuales dependerán del tipo y
configuración del negocio así como de la
forma jurídica de la empresa.
Fundamentalmente se debe diferenciar
entre impuestos que afectan el ingreso o
beneficio obtenido (impuesto a la renta
sobre el sueldo, impuesto sobre la renta
de personas naturales, impuesto de
sociedades, impuesto sobre las actividades
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