Inv. esp. UERS 1-01-2012 a 31-08-2020
Reconocimiento de ¡as Transacciones Determinar el momento en el cual se produce una modificación en la s patrimonial o en los resultados, producto de las transacciones que requiere reconocer estos hechos mediante los registros contables, pertinentes en cuanto a su magnitud y oportunidad. Las transacciones que afecten a los Entes determinan modificaciones en el patrimonio como asi también, en los resultados de las operaciones. La oportunidad en la cual se considera modificado el patrimonio y los resultados del Ente, y consecuentemente sus variaciones, corresponde al momento del devengamiento. Para la contabilidad estatal además considera consumida la apropiación y ejecutado definitivamente el presupuesto Considerando, que procede observar las disposiciones del Manual de Clasificadores Presupuestarios para el Sector Público, de enero de 2014, título C. Concepto de Clasificadores Presupuestarios, que expresan: ^Eos clasificadores presupuestarios son herramientas informativas que agrupan los ingresos, los gastos y el financiamiento de acuerdo con ciertos criterios. Su estructura se define sobre la base de las necesidades de los usuarios y del propósito de proporcionar información útir\ Considerando, que en el caso de la especie, procede observar las disposiciones de los artículos 47, 48 y 54, en donde se encuentran comprometidas las responsabilidades administrativa y civil, por acción u omisión, respectivamente, de la Ley n.® 10-04 de fecha 20 de enero del año 2004. 5.2 Pagos de personal no identificados en las ejecuciones presupuestarias. Mediante análisis realizado a la documentación recibida por concepto de pagos de remuneraciones, tomando como base una relación de cheques suministrada en formato digital, correspondientes al período auditado, observamos un monto de RD$234,651,192., que no pueden ser identificados en las ejecuciones presupuestarias de gastos, a pesar de estar registrados en el sistema SAP. Cabe señalar que, dichos cheques no fueron suministrados de manera física para su verificación y validación con sus respectivos documentos soportes. Página 4 de 30
Disposiciones Legales Considerando, que el informe de la investigación especial practicada, evi'^njcia pagos de personal no revelados en las ejecuciones presupuestarias; por otro dichos cheques no fueron suministrados de manera física para su verificación y validación con sus respectivos documentos soportes; en tal sentido, procede observar las disposiciones del artículo 146, numeral 1, que expresan: "Artículo 146,- Proscripción de la corrupción. Se condena toda forma de Corrupckm en los órganos del Estado. En consecuencia: 1) Será sancionada con las penas que la ley determine, toda persona que sustraiga fondos públicos o que prevaliéndose de sus posiciones dentro de los órganos y organismos del Estado, sus dependencias o instituciones autónomas, obtenga para si o para terceros provecho económico Considerando, que procede observar las disposiciones del articulo 11, literal g) de la Ley n.° 423-06 de fecha 17 de noviembre del año 2006, que expresan: 'Artículo 11. Los presupuestos públicos se enmarcarán en los siguientes principios: g) Principio de la especialidad cualitativa. Se refiere a que los recursos deben ser gastados exclusivamente en los objetivos establecidos en el presupuesto Considerando: que procede observar las disposiciones del artículo 47, numeral 4, literales a) y b), del Decreto n.° 491-07, que aprueba el Reglamento de aplicación de la Ley n."^ 10-07, de fecha 30 de agosto de 2007, que expresan taxativamente: 'Artículo 47. Componentes del Proceso de Control Interno. Con fines de la implantación del proceso de control interno institucional en las entidades y los organismos del ámbito de la Ley ¡0-07, los cinco componentes previstos en el Articulo 24, de la Ley, se definen como sigue: 4. Información y Comunicación. Las entidades y los organismos bajo el ámbito de la Ley ¡0-07, deben establecer los mecanismos y los sistemas más adecuados para obtener, procesar, generar y comunicar de manera eficaz, eficiente y económica, la información financiera, administrativa, de gestión y de otro tipo requerida en el desarrollo de sus procesos, transacciones y actividades, así como en la operación de sus sistemas de control con miras al logro de los objetivos Página 5 de 30
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Reconocimiento de ¡as Transacciones<br />
Determinar el momento en el cual se produce una modificación en la s<br />
patrimonial o en los resultados, producto de las transacciones que<br />
requiere reconocer estos hechos mediante los registros contables, pertinentes en<br />
cuanto a su magnitud y oportunidad.<br />
Las transacciones que afecten a los Entes determinan modificaciones en el<br />
patrimonio como asi también, en los resultados de las operaciones.<br />
La oportunidad en la cual se considera modificado el patrimonio y los resultados<br />
del Ente, y consecuentemente sus variaciones, corr<strong>esp</strong>onde al momento del<br />
devengamiento. Para la contabilidad estatal además considera consumida la<br />
apropiación y ejecutado definitivamente el presupuesto<br />
Considerando, que procede observar las disposiciones del Manual de<br />
Clasificadores Presupuestarios para el Sector Público, de enero de 2<strong>01</strong>4, título C.<br />
Concepto de Clasificadores Presupuestarios, que expresan:<br />
^Eos clasificadores presupuestarios son herramientas informativas que agrupan<br />
los ingresos, los gastos y el financiamiento de acuerdo con ciertos criterios. Su<br />
estructura se define sobre la base de las necesidades de los usuarios y del<br />
propósito de proporcionar información útir\<br />
Considerando, que en el caso de la <strong>esp</strong>ecie, procede observar las disposiciones<br />
de los artículos 47, 48 y 54, en donde se encuentran comprometidas las<br />
r<strong>esp</strong>onsabilidades administrativa y civil, por acción u omisión, r<strong>esp</strong>ectivamente,<br />
de la Ley n.® 10-04 de fecha 20 de enero del año 2004.<br />
5.2 Pagos de personal no identificados en las ejecuciones presupuestarias.<br />
Mediante análisis realizado a la documentación recibida por concepto de pagos de<br />
remuneraciones, tomando como base una relación de cheques suministrada en<br />
formato digital, corr<strong>esp</strong>ondientes al período auditado, observamos un monto de<br />
RD$234,651,192., que no pueden ser identificados en las ejecuciones<br />
presupuestarias de gastos, a pesar de estar registrados en el sistema SAP.<br />
Cabe señalar que, dichos cheques no fueron suministrados de manera física para<br />
su verificación y validación con sus r<strong>esp</strong>ectivos documentos soportes.<br />
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