Auditoría de gestión - Compendio de Opiniones

AUDITORÍA DE GESTIÓN
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Ketty Marilú Moscoso Paucarchuco (Docente Tutora)
Auditoría de Gestión – Compendio de opiniones/1° Edición digital
70 pág; 21x29.7cm
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Editora
© Universidad Privada de Huancayo Franklin Roosevelt SAC
Av. Giráldez N° 542, Huancayo, Junín, Perú
(064) 219604
informes@uroosevelt.edu.pe
1° Edición digital, diciembre 2021
Comependio electrónico disponible en: https://repositorio.uroosevelt.edu.pe/
Diseño de cubierta y diagramación de interiores
Ketty Marilú Moscoso Paucarchuco
Email: kmoscoso@uroosevelt.edu.pe
Todos los derechos reservados.
Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra sin autorización escrita del autor.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Contenido
PRESENTACIÓN......................................................................................................................................... 6
1. LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA DENTRO DE LAS
ORGANIZACIONES ................................................................................................................................... 7
2. PRINCIPIOS DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO ...................................................................... 8
3. LA AUDITORÍA FINANCIERA Y SUS RETOS EN TIEMPOS DE PANDEMIA .......................... 9
4. LA AUDITORIA: CONCEPTO CLASE Y EVOLUCION ............................................................... 10
5. IMPORTANCIA DE LOS CONTRATOS CAS EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS ...................... 11
6. LOS INDICADORES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN ............................................................. 12
7. LA IMPORTANCIA DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN ........................................................... 12
8. DEFICIT DE MÁS DE S/. 65 000 EN CONTRATACIONES EN ESSALUD JUNÍN 2019 ............ 13
9. IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA DENTRO DE UNA
ORGANIZACIÓN ...................................................................................................................................... 14
10. AUDITORÍA EN EL SECTOR PÚBLICO .................................................................................... 15
11. IMPACTO DEL RIESGO OPERACIONAL EN LA AUDITORÍA.............................................. 16
12. GENERALIDADES DEL CONTROL INTERNO Y EL MODELO COSO ................................. 17
13. LA EVALUACIÓN DE RIESGOS EN LA AUDÍTORIA ............................................................ 18
14. ALCANCES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN Y SU CONFUSIÓN CON LA AUDITORÍA
FINANCIERA ............................................................................................................................................ 19
15. CONTRADICCIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ................................................ 20
16. AUDITORÍA: SISTEMA DE SALUD Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO ................................ 21
17. AUDITORÍA OPERATIVA ........................................................................................................... 22
18. LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA ................................................................................... 23
19. AUDITORÍA DEL ÓRGANO DE CONTROL INTERNO DE LA PNP HUANCAYO .............. 24
20. LA AUDITORÍA PÚBLICA EN TIEMPOS DE PANDEMIA ..................................................... 25
21. RIESGOS DE AUDITORÍA .......................................................................................................... 26
22. LA DISTRIBUCIÓN DE CHIPS PARA LOS ALUMNOS DE MENOS RECURSOS
ECONÓMICOS EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ .............................. 26
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23. HALLAZGOS DEL AUDITOR DURANTE UNA AUDITORÍA ................................................ 27
24. IMPLICANCIA EN LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ............................. 29
25. ETAPAS DE AUDITORIA ............................................................................................................ 29
26. RIESGOS DE AUDITORÍA .......................................................................................................... 31
27. SITUACIONES SUSCITADAS DURANTE LA VACUNACIÓN CONTRA LA COVID-19 –
TARMA ...................................................................................................................................................... 32
28. DEFICIENCIAS EN LA AUDITORÍA PÚBLICA ....................................................................... 33
29. LA IMPORTANCIA DE TENER CONOCIMIENTO DE AUDITORÍA EN OBRAS PÚBLICAS
34
30. CASO: NO RECONOCIMIENTO DE PAGO DE BENEFICIOS SOCIALES A UN
TRABAJADOR .......................................................................................................................................... 35
31. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN? .............................................. 36
32. LAS TRES “Es”.............................................................................................................................. 37
33. RIESGOS EN LA EJECUCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA ..................................................... 38
34. TÉCNICAS DE LAS OPERACIONES EMPRESARIALES EN AUDITORÍA DE GESTIÓN... 39
35. TECNICAS DE INVESTIGACIÓN ............................................................................................... 40
36. AUDITORIA OPERACIONAL ..................................................................................................... 40
37. EXPERIENCIA EN LA VACUNACIÓN (COVID 19) EN LA REGIÓN JUNÍN........................ 41
38. AUDITORÍA DE GESTIÓN DE LA COOPERATIVA AGRARIA CAFETALERA
SHANKIVIRONI ....................................................................................................................................... 42
39. IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA DE GESTION ................................................................. 43
40. CASO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN EN LA EMPRESA EXPORTADORA DE JENGIBRE Y
CÚRCUMA FRIGOAIR ORGANIC PRODUCTION PERU SAC ........................................................... 44
41. AUDITORÍA EN LA INDUSTRIA FARMACEÚTICA ............................................................... 45
42. EXAMEN DE ADMISIÓN POLÉMICO CASO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL
INTERCULTURAL DE LA SELVA CENTRAL ...................................................................................... 46
43. LA AUDITORÍA EN EL SECTOR PÚBLICO.............................................................................. 48
44. AUDITORÍA DEL DESEMPEÑO ................................................................................................. 49
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45. PRINCIPALES TIPOS DE AUDITORÍAS DE GESTIÓN ........................................................... 50
46. LAS 3 E EN LAS EMPRESAS ...................................................................................................... 51
47. AUDITORÍA DE PRESUPUESTO A UNA ENTIDAD ............................................................... 52
48. ACTOS IRREGULARES EN LAS NORMAS RELACIONADAS AL INFORME DE
CONTROL DE AUDITORÍA .................................................................................................................... 53
49. IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA .................................................. 54
50. LA AUDITORÍA DE GESTION PARA UN CAMBIO SOCIAL ................................................. 55
51. CONTROL GUBERNAMENTAL DURANTE LA EMERGENCIA SANITARIA ..................... 56
52. ¿LA AUDITORÍA FINANCIERA ES UN INSTRUMENTO INDISPENSABLE PARA LAS
EMPRESAS? .............................................................................................................................................. 57
53. LAS 3 E (EFICIENCIA, EFICACIA Y EFECTIVIDAD) ............................................................. 58
54. LA IMPORTANCIA DE LAS TRES E DE AUDITORÍA DE GESTIÓN EN LAS EMPRESAS 59
55. AUDITORÍA INTERNA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VELILLE PROVINCIA
DE CHUMBIVILCA .................................................................................................................................. 60
56. LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA EN LAS ORGANIZACIONES ................................ 61
57. LA PLANEACIÓN DE AUDITORIA CON VISIÓN DEL NEGOCIO ........................................ 61
58. AUDITORÍA DE GESTIÓN EN LAS ORGANIZACIONES ....................................................... 63
59. LAS TRES E EN AUDITORÍA DE GESTION EN LAS EMPRESAS......................................... 63
60. IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO .................. 65
61. AUDITORÍA DE GESTIÓN EN UNA ORGANIZACIÓN PRIVADA CAFÉ PERÚ SAC ......... 66
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
PRESENTACIÓN
La presente producción es un compendio de artículos de opinión escrito por estudiantes de la
promoción 2021-II de la Escuela Profesional de Administración y Negocios Internacionales de la
prestigiosa Universidad Privada Franklin Roosevelt de Huancayo; en sus líneas refleja criterios adquiridos
a lo largo del curso de Auditoría de Gestión.
La formación profesional implica saberes académicos, asociados a la proyección social, extensión
universitaria y la investigación, los ahora egresados de este periodo muestran en sus opiniones su vocación
de servicio como profesionales, y saben que enrumbarse en este mundo empresarial, implica el
cumplimiento estricto de valores éticos y morales.
La Auditoría de Gestión, permite utilizar e interpretar herramientas en una organización
empresarial, propone realizar el examen y evaluación de una empresa para establecer el grado de eficiencia,
eficacia y efectividad de la implementación de normas y procesos técnicos que desarrollan los sistemas
administrativos; así como la planificación, organización, dirección y control administrativo interno.
Comprende fundamentalmente el estudio de contenidos conceptuales; fundamentos y tipos; normatividad
y procesos técnicos; el examen y la evaluación; los hallazgos y recomendaciones; y finalmente el
seguimiento de estos.
A pesar de las redacciones de estilo tan estrictas en tercera persona, abusaré de mi condición
docente para dirigirme directamente a mis alumnos:
Estimados estudiantes y ahora colegas, la vida profesional brinda muchas satisfacciones, es
laboriosa y sacrificada en la mayoría de casos; a pesar de ello, cada peldaño avanzado te llena de dicha y
felicidad permitiéndote crecer, siempre con humildad. Por la naturaleza de la carrera tan poderosa de
Administración, dispondrán de acceso a cargos importantes, decidirán sobre los demás, no en términos de
vida o muerte, sino en implicancias económicas respecto a su desarrollo, empleo, asensos, contrataciones,
etc, sean justos en sus decisiones, honestos y transparentes; que, aunque sea un legado casi olvidado, vuestra
palabra tenga mucho más valor que una firma en una hoja. Cuando gestiones empresa, analiza
cuidadosamente tu entorno, genera negocios sostenibles que respeten los estándares económicos, el cuidado
del medio ambiente y promuevan el progreso de la sociedad con productos y servicios de calidad a precio
justo. Que este espacio me permita desearles éxitos en su rol como profesionales, recuerden que son baluarte
de nuestra universidad, dejen en alto su nombre.
Finalmente, se hace la invitación a la lectura del presente material y se espera logre las expectativas
del exigente auditorio; las críticas constructivas fortalecerán el ímpetu de los recientes profesionales.
Mtra. Ketty Marilú Moscoso Paucarchuco
Docente - URoosevelt
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
1. LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA DENTRO DE LAS
ORGANIZACIONES
Hellen, Salcedo García
hellensg2000@gmail.com
La auditoría es de gran importancia para cualquier tipo de organización, ya que evalúan los
procedimientos aplicables para la obtención de resultados en las investigaciones, de esta manera se
determina la eficiencia y eficacia con la que se este cumpliendo dichas evaluaciones, luego encuentran los
mecanismos de control que permiten conocer el estado en el que se encuentran con el fin de poder tomar
las acciones que sean necesarias para el correcto cumplimiento de los objetivos y metas en la organización.
De tal manera que se busca dar a conocer la importancia que tiene utilizar la auditoría interna y
externa, porque cada método dado es tomado por las organizaciones como inspecciones de asesoramientos
al mismo tiempo el auditor esclarece de manera imparcial teniendo un libre criterio al expresar su opinión
y es evidente que ayuda en la toma de decisiones y mejoramiento continuo en las organizaciones.
La auditoría interna es desarrollada por el personal que depende de la empresa, al ser ejecutado por
un empleado de la organización se encuentra en una posición donde está limitado e imposibilitado de dar
fe pública más aún porque la auditoría es realizada solo al servicio de la alta dirección y tiene permitido
emitir informes extensos y descriptivos, con propuestas de mejora en la organización.
La auditoría externa como bien se sabe se realiza por un personal externo a la empresa en donde su
función es investigar y evaluar que una empresa funcione correctamente en relación a los procesos y su
marco normativo, de esta manera al emitir su veredicto de investigación genera una mayor confiabilidad a
terceros ya que su opinión es independiente y ajena al organigrama de la empresa, esto ayuda en la toma de
decisiones en la organización.
Se define la importancia de la auditoría interna y externa por la diferencia en el personal encargado,
sin embargo, se asemejan por las investigaciones e inspecciones que se realizan llegando hasta el fondo de
la situación, buscando la transparencia, legitimidad del caso, para la toma de decisión mejorando de esta
manera el funcionamiento en las organizaciones y garantizando la competitividad de la empresa.
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2. PRINCIPIOS DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Antonia Ramos Aparco
antoramosaoarco12@gmail.com
La norma profesional y la directriz son esenciales para la calidad, credibilidad y profesionalismo
de la auditoría del sector público. El desempeño de auditoría origina la rendición de cuentas a los
responsables de la gobernanza y de las actividades de supervisión con el fin de mejorar el desempeño. Las
decisiones se logran evaluando si la legislatura o el ejecutivo son preparadas e implementadas eficiente y
eficazmente, y si los ciudadanos o los contribuyentes han recibido el justo valor por su dinero. Ello no
cuestiona las decisiones e intenciones del legislativo, pero examina las eficiencias en las leyes y
reglamentos y su forma de implementación han evitado la consecución de los objetivos determinados. La
auditoría de desempeño se encamina en áreas en donde pueda añadir valor a los ciudadanos y dentro las
cuales tengan el mayor potencial para la mejora. Proporciona incentivos constructivos para que las partes
responsables tomen las medidas apropiadas.
Son principios fundamentales de la auditoría de desempeño proporcionar la base para que las
entidades fiscalizadoras superiores, desarrollen normas. Esto se formuló en consideración de los
antecedentes institucionales de las entidades fiscalizadoras superiores, incluyendo su independencia,
mandatos constitucionales y obligaciones éticas, así como las exigencias establecidas en los requisitos
previos para el funcionamiento de las entidades fiscalizadoras superiores.
El principio es la discreción considerable en la selección de los temas y la identificación de los
criterios, lo que a su vez influye en quiénes son las partes responsables y los usuarios previstos. Los
auditores pueden dar recomendaciones, también deben tener cuidado de no asumir las responsabilidades de
las partes auditadas. En las auditorías de desempeño se trabaja en equipo ofreciendo habilidades diferentes
y complementarias.
El papel fundamental de la parte responsable puede ser compartido por una amplia gama de
individuos o entidades, es otro de los principios, cada uno es responsable de un aspecto diferente del tema
de estudio. Algunas partes suelen ser responsables de las acciones que han causado problemas; otras pueden
ser capaces de iniciar cambios para abordar las recomendaciones derivadas de una auditoría de desempeño,
y otras pueden ser responsables de proporcionar información o evidencia al auditor. Los clientes previstos
son las personas a quienes el auditor prepara el informe de auditoría de desempeño. Los organismos
gubernamentales, la legislatura y el público pueden ser los usuarios previstos. Una parte responsable
también puede ser un cliente previsto, pero rara vez será el único.
La confianza y seguridad en la auditoría de desempeño desean confiar en la información que
utilizan para tomar decisiones. Por lo que, esperan informes confiables que establezcan la posición basada
en la evidencia de las entidades fiscalizadoras superiores respecto al tema evaluado. En consecuencia, los
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auditores de desempeño deben proporcionar en todos los casos hallazgos basados en evidencia suficiente y
apropiada, y gestionar activamente el riesgo de informes inapropiados. Normalmente no se espera que los
auditores de desempeño emitan un dictamen general, comparable al dictamen de estados financieros, en el
alcance de la economía, eficiencia y eficacia por parte de la entidad auditada.
3. LA AUDITORÍA FINANCIERA Y SUS RETOS EN TIEMPOS DE PANDEMIA
Deysi Medaly, Huanca Ramirez
huancaramirezd@gmail.com
Los nuevos enfrentamientos de la política de hoy enturbia las auditorias financieras, sin embargo
son las nuevas cargas respecto de la preparación y difusión de informes financieros bancarios, de
cooperativas entre otros, así como el apreciable tamaño de las organizaciones bajo su mando y a los
requerimientos de la administración científica que desencadena una desconocida dinámica en la división de
funciones y un creciente propósito de racionalizar los costos, los administradores hoy en día decidieron
introducir dentro de sus organizaciones unidades especializadas en la supervisión de las áreas encargadas
del sistema contable. Al aparecer dentro de las corporaciones individuos con funciones similares a la de los
auditores financieros, se acuñaron las expresiones de auditor externo y de auditor interno, para distinguir
unos de otros, sin embargo, no existen cambios, vale entonces reflexionar sobre los servicios de la auditoria
bajo la necesidad de mejorar cambios sustanciales en las auditorias de confiabilidad para el sistema
científico y la practica en sí.
La definición de objetivos requerirá de vez en cuando, en nombre de una actividad económica, que
los auditores externos evalúen la calidad del trabajo realizado por los auditores internos y, en caso de
calificarlo como aceptable, es necesario tomar en cuenta a la hora de planear nuestra propia auditoría, con
lo cual se obtendrá una notable reducción en la cantidad y profundidad de las pruebas realizadas por
evaluadores externos, aunque en algunos casos aumentaran el riesgo de no divulgar oportunamente
determinada información.
Por lo que a mi punto de vista para una auditoría financiera debe existir hechos fundamentales sobre
la autoevaluación de los servicios de la auditoria al margen de los estragos de la pandemia como reto
fundamental para superar la situación de la auditoria trastocada por la política, las circunstancias normales,
alrededor de este tiempo, los profesionales de riesgo y los auditores internos pueden estar preparándose
para un ejercicio anual, pero aún se genera divergencias con planes de auditoría de años; sin embargo, estos
tiempos excepcionales requieren un conjunto diferente de prioridades y esta ocasión se presta para usar las
habilidades de estos profesionales de nuevas maneras, que esto nos conlleva como cumplir los retos ante
una crisis, ¿Cuál es la respuesta inmediata?, cual es el plan de continuidad, sus procedimientos y finalmente
cual es el plan de recuperación o continuidad.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Este es el momento donde debemos de mirar más allá de lo habitual de cada año y dar un paso
adelante para ayudar a la empresa a utilizar su conjunto específico de competencias y conocimientos, lo
que va a generar esto es una eficaz aportación en una serie de áreas prioritarias en los próximos meses o
años.
4. LA AUDITORIA: CONCEPTO CLASE Y EVOLUCION
Tanta Huayra Jhony Edison
La Ley de Auditoría de Cuentas (LAC) y su Reglamento definen la auditoría como «La actividad
consistente en la revisión y verificación de las cuentas anuales, así como de otros estados financieros o
documentos contables, elaborados con arreglo al marco normativo de información financiera que resulte de
aplicación, siempre que aquélla tenga por objeto la emisión de un informe sobre la fiabilidad de dichos
documentos que puede tener efectos frente a terceros.» (Artículo 1.2). El Reglamento puntualiza que será
realizada por persona cualificada e independiente, utilizando técnicas de revisión y verificación idóneas.
En los últimos años, la rápida evolución de la auditoría ha generado algunos términos que son poco
claros respecto de los contenidos que expresan. Además, este proceso evolutivo ha provocado, en la
actividad de la revisión, la especialización de la auditoría según el objeto, destino, técnicas, métodos, etc.,
que se realicen. Así, sin ánimo de ser exhaustivos, se habla de auditoría externa, auditoría interna, auditoría
operativa, auditoría pública o gubernamental, auditoría de sistemas, etc. Una breve referencia de cada una
de las modalidades descritas nos aclara los diferentes enfoques.
• Auditoría externa o auditoría legal
• Auditoría interna
• Auditoría operativa
• Auditoría pública o gubernamental
• Auditoría de sistemas
• Analogías y diferencias
Posteriormente, en 1983 la 7.ª Directiva reguló las cuentas anuales consolidadas, que, junto con la
8.ª Directiva en 1984, se puede afirmar que viene a conformar el marco legal de la profesión de la auditoría
en la UE. En España, con la Ley 19/1988 de Auditoría de Cuentas y la Ley 19/1989 de reforma parcial de
la legislación mercantil, se inicia el proceso de adaptación a las Directivas comunitarias, que implica la
modificación del Código de Comercio, la aprobación del Texto Refundido de la Ley de Sociedades
Anónimas, 11 la aprobación del Plan General de Contabilidad de 1990 y la aprobación de las Normas para
la Formulación de las Cuentas Anuales Consolidadas.
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5. IMPORTANCIA DE LOS CONTRATOS CAS EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS
Soledad Pamela, Cordova Concha
spcordova06@gmail.com
El contrato CAS se realiza en las entidades públicas, bajo el Decreto Legislativo N° 1057 - Régimen
Especial de Contratación Administrativa de Servicios, este tipo de contrato se realiza mediante un concurso
público de forma obligatoria donde se aplica en las personas naturales que quieran desempeñarse de forma
individual y subordinada cumpliendo sus funciones y obligaciones que se detalla en el perfil y contrato del
puesto de trabajo, a través de ello el personal contratado adquiere beneficios de gozar veinticuatro horas
mínimo de descanso en la semana, hacer uso de sus vacaciones siempre y cuando cumpla un año de haber
laborado en dicha entidad, tener acceso a un seguro en el ESSALUD, en caso de una contratada también
tendría permiso y/o licencia por lactancia materna, derechos en la salud y seguridad y también formar
huelgas o sindicalización en caso lo consideren prudente.
El Contrato CAS es primordial porque de esta manera podemos evitar las irregularidades que
pueden tener las entidades al momento de contratar a alguien y garantizar sus principios y capacidad del
profesional, más aún si estos ocupan cargos con gran responsabilidad ya que pueden ser personales sin
experiencia, sin estudios superiores o también que ingresen a trabajar por factores políticos y así hacer
desfalcos en la entidad y favorecerse entre ellos mismos.
En el año 2021 el Hospital Regional Daniel Alcides Carrión de Pasco convoco a muchos Contratos
CAS, por lo que las personas que postularon y no llegaron a ingresar, denunciaron que había fraude al
momento de la selección de personal, esto hace que sea observado por el Sistema Nacional de Control y
efectivamente al momento de hacer las investigaciones correspondientes encontraron documentos
falsificados y algunos perfiles que no estarían a la altura del puesto que llegaron a asumir.
El concurso CAS N° 002 - 2021 del Hospital Regional Daniel Alcides Carrión - Pasco, no estaría
acorde al reglamento del concurso regional y de la Ley SERVIR (Autoridad Nacional del Servicio Civil) si
no con el reglamento del Ministerio de Salud, donde consideran que en la evaluación curricular vale el
porcentaje 40 puntos y la entrevista personal 60 puntos, haciendo un total de 100 puntos, por lo que el
consejero regional Roberto Suárez Chuquimantari, solicitó una explicación al director y la comisión de
evaluación del CAS considerado en este concurso de contratación al personal.
Se puede definir que el contrato CAS es más riguroso en la contratación de personal ya que se
necesita cumplir varios requisitos para la obtención de ello, se recomienda a las entidades públicas que al
momento de hacer el concurso CAS se verifique bien los perfiles profesionales en la evaluación y así
garantizar la confiabilidad y veracidad del concurso, para asumir los puestos correspondientes en cada
entidad y no entrar en cuestionarios de corrupción.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
6. LOS INDICADORES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
Nionil, Sullcaray Lanazca
nionelnsl7@gmail.com
La auditoría consiste en evaluar y examinar, periódicamente, los recursos informáticos que poseen
las entidades para identificar la información, sus flujos y elementos como parte de los procesos
organizacionales, para comprender la entidad y sus capacidades. Además, permite determinar cuáles son
las fuentes informativas que poseen, cuáles son las que realmente se necesitan, cuáles las que no se tienen
y las que generan costos inútiles, es decir, valora la efectividad y la eficacia del sistema informacional.
La auditoría de la información, promueve y aplica conceptos de auditoría en el área de los sistemas
de información, con el objetivo de dar recomendaciones a los directivos para mejorar o lograr el correcto
control interno en ambientes de tecnología informática, y obtener mayor eficiencia operacional y
administrativa. Esto implica que es necesario aplicar periódicamente en las organizaciones. Del mismo
modo, pueden enfocarse en los Sistemas de Información al permitir que se evalúen los procesos con sus
flujos y recursos informacionales de las entidades, determinar dónde hay registros duplicados
innecesariamente, en qué lugar la información es tratada como un activo personal y en cuál como un recurso
que debe ser compartido con todos. Igualmente, identifica las necesidades informacionales de la propia
entidad y las específicas de las personas, e indica dónde podrían simplificarse los procesos organizacionales
para su administración más eficiente.
Otro punto es que ha aumentado en importancia como resultado de su impacto de la prevención o
detección de violaciones que afectan la confidencialidad e integridad de los recursos de las organizaciones.
Expresan que es un componente importante de la auditoría informática y que depende, en gran medida, de
la expresividad de eventos para la auditoría de información de apoyo a la toma de decisiones en las
organizaciones con diferentes objetivos.
En conclusión, la auditoría de información es necesaria para las organizaciones, pues les permite
evaluar los recursos informacionales que poseen y el uso que se le da, centrándose en evaluar la
organización a través de su estructura interna y del uso que le dan a la información para apoyar la
estructuración del sistema y sus procesos, utilizando herramientas como Endnote, Bibexcel, Ucinet, entre
otros.
7. LA IMPORTANCIA DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN
Yober Abner, Salva Meza
yober76141104@gmail.com
La auditoría de gestión es importante por varias razones entre ellas, porque es aplicable a todas las
operaciones que se realizan dentro de una empresa, esto permite comprobar la veracidad, exactitud y
autenticidad de las operaciones desarrolladas por la organización. Cuando se comienza una auditoría de
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
gestión es muy importante y necesario tener una idea general del contexto interno y externo de igual forma
conocer la visión estratégica de la organización, ya que esto produce beneficios para poder realizar una
gestión más eficiente.
En la actualidad los resultados de los trabajos de auditoría interna y externa es tomado como
inspecciones y asesoramientos que sirven para la toma de decisiones y mejoramiento continuo, al
complementarse estos ofrecen la oportunidad de conocer en tiempo real el estado actual de la empresa.
Una auditoría interna puede ayudar a los gerentes a establecer medidas para lograr un buen control
financiero y de gestión, al realizar un análisis del balance se pueden identificar con claridad aquellas
situaciones que constituyen un riesgo y que esto podría ser una oportunidad financiera, además, al realizar
un análisis de las cuentas de resultados se puede planificar algunas estrategias para lograr mayores niveles
de ahorro y rentabilidad. Como objetivo nos permite evaluar los resultados de la gestión de las
organizaciones, programas, proyectos y operaciones también analizar el costo de los servicios públicos, es
muy importante a detalle los rendimientos contables de la organización.
El gobierno requiere una función de auditoría interna sólida e independiente donde los auditores
internos deben entregar los informes completos hechos a la medida al consejo de administración o al comité
de auditoría, que incluyan conclusiones detalladas y específicas sobre cómo se conocen y se gestionan los
riesgos y objetivos.
Una auditoría interna previene y detecta fraudes y contribuye a evitar y evidenciar actividades
rutinarias que generalmente se desarrollan en las grandes empresas tanto como en las medianas y pequeñas,
es de vital importancia implementar la auditoría interna en las estructuras de empresas ya que esto permite
la prevención eficaz de posibles fraudes de empleados y directiva donde las organizaciones deben invertir
en la capacitación del personal en temas relativos a fraudes y auditorías.
Se recomienda realizar más estudios de auditoría ya que juegan un papel muy importante dentro de todas
las organizaciones a fin de consolidar el seguimiento e implementación del sistema lo cual permitirá al
personal detectar oportunidades de mejora y nuevas acciones.
8. DEFICIT DE MÁS DE S/. 65 000 EN CONTRATACIONES EN ESSALUD JUNÍN 2019
Abdias S. Cárhuaz Pomachagua
abdiassaul98@gmail.com
La auditoría de control realizada en EsSalud Junín 2019, encontró un déficit monetario de S/. 65 400.00,
y recomendó al Gerente de la Institución la disposición de acciones administrativas y legales para el
deslinde de responsabilidades a los funcionarios involucrados en el caso de contratación de servicio de citas
por 02 años.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
El caso de auditoria de control, el cual hace mención a un servicio de control posterior programado en
el Plan de Control 2020 (PAC), y el objetivo principal es el de determinar el procedimiento de contratación
de servicios en EsSalud Junín y si se efectuaron conforme a lo establecido en la normativa de contrataciones,
en ese sentido el presente artículo tratará de uno de los casos en específico del control posterior nombrado
líneas arriba.
Para que se brinde un mayor panorama del caso, se dará a conocer las deficiencias encontradas dentro
del Control Interno realizado, los cuales son: No publicación del procedimiento de selección de los años
2018, 2019, y 2020, que detalla en el recorrido de la auditoría realizada, 15 contratos o procedimiento
adjudicados, no fueron registrados ni publicados en el SEACE dentro de los 10 días hábiles, lo que
contradice a la normativa de publicidad y difusión en el proceso de contratación, asimismo, la conservación
de expedientes de contrataciones no se encuentran organizados, además la Comisión de Auditoria se
apersonó a la Oficina de la Division de Adquisiciones a fin de verificar el estado de los expedientes a
revisar, no siendo atendidos, puesto que se encuentran en un área de archivo (Zona E) y en la Oficina de
Programación, así como, los folios y expedientes se encuentran en el piso o sobre sillas, lo que señala que
existe una falta de control y supervisión del jefe encargado.
Sobre el caso en concreto de Contratación de Servicios de Citas por 02 años, se realizó el concurso
público obteniendo la licitación el Consorcio Olimpo, en el que se destaca que en enero de 2019 y marzo
de 2020, el jefe de la Oficina de Admisión, Registros Médicos, Referencia y Contra Referencia del Hospital
Nacional Ramiro Prialé Prialé y el jefe de Soporte Informático, brindan la conformidad del servicio, siendo
que el proveedor efectuó 05 reemplazos de personal sin coordinación, además de que no se cubrieron los
turnos asignados, lo que debería haber conllevado a una aplicación de penalidad al contratista según los
Términos de Referencia suscritos entre la Institución y el consorcio, que ascendería al importe de S/. 65
400.00 soles.
Por lo expuesto se considera que las recomendaciones brindadas por la Comisión de Auditoría a las
autoridades de EsSalud Junín, se ajustan a una corrección oportuna para la toma de acciones y la
recuperación del monto señalado, asimismo es criticable el acto de no publicación de contratos en el
SEACE, lo que se podría señalar como falta de transparencia en la Institución.
9. IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA DENTRO DE UNA
ORGANIZACIÓN
Eduardo Severo Cornelio Canchis
lalexcornelc@gmail.com
La auditoría se ha convertido en una de las técnicas más utilizadas e importantes dentro de las
organizaciones, pues gracias a su implementación y desarrollo el personal de alta dirección encuentra un
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
mecanismo de control, lo cual permite conocer el estado actual de sus procesos y la veracidad de la
información, determinando la eficacia y eficiencia con la cual se ejecutan acciones, y de ese modo poder
detectar falencias que posteriormente serán necesarias para corregir ello, encaminado los objetivos y metas.
Si vamos al verdadero origen, las auditorías se hacían para revisar la situación económicafinanciera
de la organización intentando encontrar fraudes o errores, asegurando así la correcta aplicación
de las normas contables. Después de un largo debate entre los profesionales del mundo llegaron a un
acuerdo donde hoy en día auditoría interna es más que solo descubrir fraudes, se trata de aumentar valor y
mejorar las operaciones de una organización.
La auditoría interna es desarrollada por el personal que depende la empresa, se realiza al servicio
de la alta dirección, que permite ver que las políticas y procedimientos establecidos al interior de la empresa
sean aplicados de forma correcta en todas las áreas, por ello tiene la ventaja de minimizar los riesgos, reducir
costos, eliminar complejidad de los controles con el fin de mejorar la competitividad y proteger el valor de
la organización.
Mientras la auditoría externa es efectuada por personal ajeno a la organización donde se evalúan y
se examinan sus operaciones, para emitir una opinión veraz, técnica e imparcial del sistema de control que
se desarrolla en el área a auditar. Es muy importante tener en claro que auditoría externa no solamente se
relaciona a los estados financieros ya que puede existir Auditoría Externa del Sistema de Información
Tributario, Auditoría Externa del Sistema de Información Administrativo, Auditoría Externa del Sistema
de Información Automático, etc.
La buena aplicación de ambas auditorías ayuda a la mejora y el crecimiento de cualquier
organización, siempre y cuando se aplique de la manera correcta, teniendo como prioridad los objetivos,
metas y la misma visión en conjunto.
10. AUDITORÍA EN EL SECTOR PÚBLICO
Elizabeth Miriam, Landeon Granados
1626062@uroosevelt.edu.pe
La auditoría se encarga del control de los procedimientos administrativos, contables, laborares. etc.,
la auditoría en el sector público es fundamental para la transparencia de las entidades del sector público, la
cual se encarga de verificar el buen uso del recurso que provienen del estado, ya que son fondo público. En
una auditoria se pide los libros contables, las compras, las ventas, los inventarios, contratos de personal,
planillas de personal, con el objetivo de lograr la transparencia de la administración.
La fiscalización es importante ya que se debe alcanzar los objetivos planteados para la revisión, la
cual se debe realizar de manera transparente, cumpliendo las normas generales de la auditoría pública. La
auditoría en el sector público cuenta con varios tipos las cuales podemos mencionar algunas: auditoría
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
gubernamental, se encarga del buen uso del recurso público del estado, la auditoría financiera consiste en
la evolución de la parte económica y contable de las entidades, auditoría de la legalidad, su función es hacer
cumplir las disposiciones legales contractuales (como por ejemplo reglamento de cada entidad).
El auditor ayuda a las entidades a cumplir los objetivos de manera sistemática y disciplinada para
así mejorar le efectividad de los procesos de gestión de riesgo, control y dirección de las entidades como
por ejemplo de los gobiernos regionales, los municipios. La auditoría se encarga de salvaguardar todos los
recursos y bienes del patrimonio público, asegura la veracidad de la información financiera y administrativa
de las entidades, para que así las entidades puedan cumplir con sus planes, objetivos, metas que fueron
presupuestadas.
La auditoría se encarga de verificar que los recursos tengan el destino para los cuales fueron
asignados, para así reducir la corrupción y fortalecer el estado de derechos mediante el buen uso de los
presupuestos asignación a las entidades anualmente.
La auditoría emite un documento que reúne toda la información que se revisó, detallando el personal
que participo en la fiscalización. La auditoría es importante porque busca alcanzar los objetivos planteados
de manera transparente, lo que sirve para agregar valor y mejorar las operaciones de las entidades.
11. IMPACTO DEL RIESGO OPERACIONAL EN LA AUDITORÍA
Elizabeth, Acevedo Moreno
1717061@uroosevelt.com.pe
El riesgo operacional hace referencia a las pérdidas económicas directas o indirectas que son
causadas por: errores humanos, falla de los sistemas, procedimientos internos inadecuados o acciones
externas. Por ejemplo, si el auditor vierte una opinión inapropiada del caso estudiado, esto conllevaría a
que la empresa tome una decisión errónea ocasionando pérdidas económicas, por ello, un auditor debe ser
competente y conocedor del rubro en el cual se desarrollará la auditoría.
Para poder reducir el impacto del riesgo operacional, se debe contratar expertos para la validación
y revisión de los informes, proporcionando un informe confiable, el cual permitirá identificar con mayor
credibilidad el factor y el medio donde se cometió el error, si fue por la organización, falla del sistema, los
organismos de control o por el auditor del caso, siendo capaces de determinar la responsabilidad. Por tal
motivo cada organización debe asegurarse de identificar, controlar, monitorear y evaluar, los documentos
de gestión de riesgos operacionales, esto proporcionará una mejora en el desempeño y mayor control por
los diferentes departamentos. Si bien es cierto para algunas organizaciones es difícil identificar los factores
que representen riesgos operacionales, para una empresa del rubro financiero es mucho más sencillo, porque
sus procedimientos diarios están enfocados en la identificación de riesgos por el mismo servicio que brinda.
16

AUDITORÍA DE GESTIÓN
Es importante identificar los posibles eventos que representen un riesgo operacional en la
organización, así como también la frecuencia en la que estos puedan suceder, si se logra la correcta
identificación, la empresa tiene mayor posibilidad de tomar acciones preventivas y evitar pérdidas
económicas. No obstante, la organización debe validar sus procedimientos internos para formar una base
sólida y disminuir los posibles riesgos a causa de procesos inadecuados.
El riesgo operacional siempre va existir, por ello es recomendable que cuando se realice una
auditoría se conozca y estudie a profundidad el caso, tomando en consideración que el riesgo operacional
guarda relación con el riesgo legal, motivo por el cual un auditor debe ser claro en las opiniones que expresa,
de esta manera se evitará una interpretación que favorezca a una de las partes desarrollando una auditoria
justa.
12. GENERALIDADES DEL CONTROL INTERNO Y EL MODELO COSO
Stefany, Condezo Uribe
stefanycondezo1999@gmail.com
Un control interno permite a las organizaciones en la optimización de sus recursos y de tal manera
lograr una gestión financiera y administrativa más eficiente, mejorando así la productividad. El control
interno a través de los datos obtenidos contribuye a las organizaciones en la toma de decisiones acertadas,
mejorando las falencias, combatiendo la corrupción y que se de la mejor transparencia posible en sus
operaciones.
Alguno de sus principales objetivos es promover tanto la eficiencia, la eficacia y la buena práctica
laboral en todas las áreas de la organización, así como también en los colaboradores otro objetivo que se
cumple con el control interno es que las organizaciones lleguen a lograr sus metas trazadas y por otro lado
que se cuiden y se mantengan en buen estado los recursos, los bienes, los equipos en las organizaciones
En la actualidad es necesario que todas las empresas peruanas realicen un control interno adecuado
a todas sus áreas ya que de esa manera se evitan los riesgos y fraudes que se estén dando en la actualidad o
se vaya a dar a largo plazo, asimismo a través de los resultados del control interno se puede lograr que las
empresas se enfoquen en las áreas con falencias. Se puede observar que las pequeñas y medianas empresas
no cuentan con un control interno adecuado esto se debe a muchas de ellas son empresas familiares o
pequeños negocios, el control interno debe ser empleado por todas las empresas en general
independientemente ya sea de su tamaño, estructura y naturaleza de sus operaciones.
Uno de los principales modelos que hace referencia al control interno es el Modelo COSO que es
el más utilizado en todo el mundo en donde se especifica el proceso a seguir en la implementación del
control interno, se encuentra dividido en 5 componentes relacionados entre sí el primer componente es el
ambiente de control la base fundamental, es aquí donde los colaboradores demuestran un compromiso de
integridad valores éticos con la organización; el segundo componente es la evaluación de riesgo en donde
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
se evalúa e identifica los riesgos que se estén dando en función de los objetivos de la empresa y los cambios
que podrían afectarlo; el tercer componente son las actividades de control en el cual se ejecutan en todos
los niveles sean estratégicos, administrativos y operacionales el cuarto componente viene a ser la
información y comunicación en donde se da a conocer internamente la información relevante obtenida y
aquellos problemas que afectan el funcionamiento del control interno el quinto componente es de
supervisión en donde se evalúa y se comunica en su momento aquellas deficiencias encontradas a los
responsables de cada área con deficiencias para tomar acciones correctivas.
Un buen control interno aplicado a las organizaciones ayuda a tener excelentes resultados confiables
tomando decisiones adecuadas para lograr una gestión óptima y competente, pero por otro lado un control
interno que no haya sido bien diseñado y aplicado puede brindarnos información que no se espera conseguir
o que no ayuden a la organización a la hora de toma de decisiones.
13. LA EVALUACIÓN DE RIESGOS EN LA AUDÍTORIA
Sucy Beatriz, Curichahua Pariona
Correo: sucycurichahua@gmail.com
El riesgo de la auditoría existe en todo momento dónde se origina la posibilidad de que el auditor
emita una información falsa por el hecho de no ser detectado los errores que podría cambiar por completo;
entonces se puede decir que un auditor debe ser conocedor de los sectores a estudiar, por otro lado debe
contratar expertos en auditoría interna y externa para la validación y revisión de los informes realizados por
el auditor llegando a un análisis más completo que facilita la comprensión de los lectores al momento de
ser público.
Por tal motivo toda organización debe tener una documentación para llevar un buen control de sus
funciones y las actividades que realizan ya que así las organizaciones funcionarían de manera positiva en
el mercado. Sin embrago esto ayudaría al responsable en el momento de una evaluación porque se sabe que
es la base elemental, donde se realizaría organizativamente en las etapas necesarias y allí recién daría su
informe final. Entonces se podría decir que al momento de ejecutar una auditoría lo que primeramente debe
hacer el auditor es realizar una planificación que le permita evaluar cuidadosamente cada detalle por parte
de su cliente y así brindar su resultado final.
Entonces ¿Por qué evaluar riesgos de Auditoría? porque es fundamental para la determinación del
enfoque de auditoría ya que la identificación de los distintos factores va permitir concentrar la labor de
auditoría en el área de riesgo y así va poder verificar la operatividad del control interno, por lo cual se
muestra dos tipos principales de riesgos. El riesgo inherente sucede de manera intrínseca por ejemplo un
saldo de cuenta de una empresa o transacciones que se realizan hayan sufrido distorsiones como materiales
o de otros saldos esto sucede por no realizar los controles internos. A diferencia del riesgo inherente el
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
riesgo de control es cuando sufren distorsiones por no haber sido prevenidas o detectadas y corregidas en
su momento por los sistemas de contabilidad y control interno.
Se puede decir que prevenir el riesgo de auditoría es muy importante para las organizaciones porque
se tiene que planear ya que existen ciertos controles internos y se elaboran un informe donde se va poder
evaluar la veracidad de la organización ayudando a calmar los riesgos de fraude o distorsiones, pero se debe
tener en cuenta que para analizar el riesgo de la auditoría no lo realiza cualquier persona sino tiene que ser
una persona con experiencia y que cumpla con ciertos requisitos donde pueda analizar bien y con cuidado
para evitar estos riesgos de auditoría.
14. ALCANCES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN Y SU CONFUSIÓN CON LA
AUDITORÍA FINANCIERA
Aldo Andre ZACARIAS CRUZ
aldoandre19@gmail.com
Se define principalmente una auditoría de gestión como la técnica que ayuda a realizar un análisis
y disgregar defectos, con el fin de desarrollar posibles soluciones sobre ellas. Gran parte de la utilización
de esta técnica es debido a que las empresas necesitan un cambio para la reestructuración o reajustes hacia
ciertos procesos involucrados de forma interna. Ciertas personas suelen confundir la auditoría financiera
con la de gestión, en las siguientes líneas se aclaran algunas diferencias; por ejemplo la auditoría financiera,
es aquella que analiza y observa netamente el aspecto económico-financiero de una empresa, manteniendo
estricta relación con principios contables, a diferencia de una auditoría de gestión la cual está basada
principalmente en prácticas muy normales de una determinada gestión, con amplio análisis y
recomendación sobre hechos o sucesos de fiscalización.
Algunas motivaciones que sobresalen sobre la aplicación de dicha auditoría podrían relacionarse
con la reorganización o problemas en RR. HH, los cuales son muy frecuentes, la calidad de servicio y
competitividad de dichas empresas aún sigue siendo un objetivo difícil de alcanzar para muchas de ellas.
Cabe mencionar que una auditoría de gestión enfoca y abarca con detalle temas específicos, sin embargo
mencionar algunas técnicas generales ayudaría mucho en su desarrollo, contamos dentro de ellas con
entrevistas, cuestionarios, análisis de recursos, estructuración de flujos, observación de estilos y calidad,
implementación de sistemas de control, seguimiento, evaluaciones, entre otras que están debidamente
clasificadas en básicas, cuantitativas, cualitativas y de control, contando cada una de ellas con una
descripción individual y una facilidad de adaptación según sea el caso.
Finalmente, no olvidar que también es muy importante gestionar una adecuada estructura
presupuestaria, y por una serie de motivos relevantes se debe verificar si se alcanzaron los objetivos como
también si hay ciertas formas mucho más económicas de conseguir resultados, siempre optimizando
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
recursos, si la empresa se gestiona correctamente, entre otros de igual importancia. Es así como la auditoría
de gestión se entrelaza con todas las formas sistemáticas por la que una empresa debería fluir, una mejora
competente, enfoque a resultados, eficacia, economía y una definida calidad de información.
15. CONTRADICCIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Ermelinda Gómez Araujo
1717134@uroosevelt.edu.pe
La auditoría administrativa es un medio beneficioso en toda la empresa porque permite verificar el
desarrollo y crecimiento de manera más integral, ayuda a corregir errores o falencias, de la misma manera
permite subsanarlas, empezando por áreas sobre todo en los responsables que la representan (Frankli, 2007),
en ese sentido recae la responsabilidad de hacer algo que involucre a la empresa y representante con valores
y éticas pensando en el desarrollo en común, y sea muy minucioso a la hora de elegir quien lo representa
ya que de esta manera se puede alcanzar los resultados proyectados que les será beneficioso para todos los
que pertenecen a la empresa y lograr una ventaja muy competitiva y comparativa frente a los demás.
A continuación, se presenta un caso de auditoria administrativa que se realizó en el gobierno
regional de Piura:
En el informe de auditoría N° 067 - 2016-2-5349 en contra de Edilberto Noe Ñique Alarcón quien
había sido designado en esos años como Gerente General del Proyecto Especial de Irrigación e
Hidroenergético del Alto Piura denominado “Ejecución del proyecto y defensa jurídica del estado
correspondiente al periodo del 21 de mayo de 2010 al 12 de diciembre del 2013. Concluyeron que el
contratista que llevó a cabo algunas ejecuciones ha sido cancelado sin que haya cumplido con los sustentos
técnicos y metrados que fueron realmente ejecutados, lo cual se suscitó un perjuicio económico a la región
por la suma de S/124,996,264.
Finalmente se determina que los objetivos de la auditoría administrativa que menciona el autor
Franklin en su libro Auditoria Administrativa, no cumple con las perspectivas de una auditoría
administrativa en algunos casos reales; permitiendo que se sigan cometiendo irregularidades desde muchos
años atrás tanto en las entidades públicas y privadas a diferencia de hoy las irregularidades más bien va en
crecimiento.
En la actualidad muchas de las irregularidades han conllevado a la desconfianza por parte de la
sociedad y progreso lento de las entidades y lo peor en otros casos la auditoría se queda inconclusa porque
genera gastos por parte del o los interesados. Es prudente hacer una interrogante para todos ¿se puede en el
tiempo corregir errores administrativos aun existiendo leyes muy burocráticas?
Bibliografía
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Franklin (2007) «Auditoria Administrativa.» En Auditoria Administrativa, de Enrrique Benjamin , 867,
MEXICO: Cámara Nacional de la Industria Editorial Mexicana. Reg. Núm. 1031
16. AUDITORÍA: SISTEMA DE SALUD Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO
Jackeline Judith, Pérez Aliaga
jackeline.19.judith@gmail.com
La seguridad es clave para el desenvolvimiento correcto y óptimo en el centro de trabajo de cada
persona, la importancia de la existencia de una auditoría se basa en la búsqueda de la realización de actos
de control en las organizaciones, las empresas son sometidas a una evaluación cada cierto tiempo de esta
forma se va proporcionando información importante de la situación actual hacia la toma de decisiones tanto
para acciones de prevención de enfermedades en el trabajo, accidentes y procesos administrativos que busca
la mejora continua.
Se suele tener “miedo” a una auditoría por ello muchas compañías antes de ser sometidos a dicha
evaluación, embellecen y ordenan sus instalaciones, también los colaboradores que solían vestir de manera
informal cambian su estilo para impresionar al encargado de supervisar. Es de vital importancia saber que
una auditoría es un componente crítico en el programa de seguridad y salud en el centro laboral y ¿Dónde
radica el éxito de una auditoria?, para que este tenga resultados favorables se requiere la integración
organizacional, ya que esta evaluación no es de forma individual, es decir de todos sus niveles de la
empresa, se cuenta o se debería contar con un área especializado de auditoría, pero es un trabajo que no lo
puede hacer solo una persona, se requiere un trabajo sistematizado cumpliendo sus labores de forma eficaz,
evitando así pérdidas innecesarias en el control organizacional y lo más importante pérdida de vidas.
La auditoría es parte de nuestro sistema de salud y seguridad en el trabajo, ¿Cómo debería llevar a
cabo una auditoria de gestión? Este proceso se debe llevar a cabo como cualquier otra función parte de la
empresa, en primera instancia este será definido, para luego ser descrito y finalmente ser documentado,
pues se establece aspectos situaciones que serán auditados, luego designan personas encargadas que
deberán manifestar en reglamentos y registros de procedimiento. Las auditorias ayudan a mejorar procesos
de seguridad, también al cumplimiento de reglamentos, concientización de seguridad en los procesos de
gestión y cumplir con las exigencias corporativos.
Se podría decir que toda evaluación es en pro de mejora y se trata de hacer las cosas bien, una
auditoría da a conocer puntos exactos de la organización que está por mejorar, es de gran apoyo saber desde
una perspectiva externa las falencias organizacionales así pues también se debe quitar los miedos al oír el
término “Auditoria”,
estar siempre listos para mostrar la capacidad que tiene la empresa y sus
colaboradores para así tener buenos resultados del desempeño que cada uno realiza, siendo responsables de
exigir también las medidas de seguridad para el cuidado propio.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
17. AUDITORÍA OPERATIVA
Lizbeth, Ambrosio Pascual
1717044@urrosevelt.edu.pe
La auditoría operativa nace con la necesidad tomar y evaluar decisiones en los niveles jerárquicos
al respecto de las políticas, presupuesto, canales entre otros, es relevante porque debe ser administrada por
los trabajadores con la finalidad de llegar eficaz y eficientemente al objetivo. Es importante saber que el
auditor tiene la función de revisar y buscar las evidencias para obtener un buen juicio y a la vez ser empático,
por lo tanto, es importante revisar los procedimientos que forman parte del día a día con la finalidad de
mejorar la productividad, ya que evalúa la calidad de los procesos.
Como se sabe la auditoría operativa también tiene un alcance ilimitado con la posibilidad de obtener
diversos hallazgos ya que esto implica que la auditoría operativa requiera de profesionales de diferentes
disciplinas y especializados, la auditoría operativa es importante cuando existe la necesidad de mejorar la
competencia en el mercado.
El auditor se debe enfocar en los aspectos críticos que se puede identificar en el desarrollo de la
auditoría, asegurándose que los hallazgos se fundamenten de manera adecuada y la evidencia sea
verificable, el reporte y la información que se presenta la auditoría debe ser exacta de una manera que se
minimice los riesgos de una interpretación, así mismo se debe atender con diligencia del organismo, las
recomendaciones de mejoramiento a aplicar de las situaciones detectadas debe mejorar el sistema de
control.
La empresa comercializadora de llantas, por ejemplo, tuvo el propósito de comercializar llantas
nuevas para transporte pesado. Actualmente la empresa busca satisfacer a los clientes ofrecer productos
bajos con precios competitivos del mercado; el área de créditos y cobros como sabemos es responsable para
lograr el mantenimiento de un alto nivel de productos para vender a los clientes que se representen de un
nivel de riesgo prudente.
El área de créditos tiene la responsabilidad de no asumir riesgos innecesarios y velar por que los
pagos sean realizados de conformidad con los términos de ventas, informando a su departamento, acerca
de clientes que representen situaciones de riesgo y hará esfuerzos para limitar la exposición de la empresa
en estas áreas. La auditoría operacional, es el servicio que presta el profesional experto en la materia cuando
examina ciertos aspectos administrativos, con la intención de hacer recomendaciones para incrementar la
eficacia operativa de la entidad.
El método de trabajo a ser considerado por el auditor (contador público o administrador), como
asesor para realizar una auditoria operacional para el área de créditos y cobros de la empresa de llantas es
importante, ya que permitirá evaluar las actividades del área con la finalidad de determinar la efectividad
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
de dichos procedimientos y recomendar modificaciones de acuerdo a las necesidades de la empresa, para
mejorar y fortalecer la cartera de clientes.
18. LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA
Merino Mendoza, Diana Beatriz
dianamerinomendoza.26@gmail.com
La auditoría juega un papel muy importante en las empresas, es el proceso mediante el cual una
empresa contrata un auditor quien se encargará de recopilar información y verificar el estado financiero, de
esa manera se determinan los objetivos y que no se produzca un fraude. Auditar una empresa es muy
importante, en primer lugar, va a demostrar que el uso de los recursos de las empresas sea eficiente, en
segundo lugar, tendrán que realizar todas las regulaciones legales como el pago de impuestos así dar
confianza a sus futuros acreedores que la empresa pueda tener.
El gerente debe saber que implementando esta herramienta de auditoría dentro la empresa es de
vital importancia ya que ayudará a verificar errores y así permitiendo a las organizaciones mejorar sus
funciones de forma continua, la auditoría interna o externa son un eje estratégico dentro la organización ya
que el propósito de la auditoría interna es verificar en las distintas áreas si los procesos son correctos, ya
que esto nos permitirá garantizar el buen funcionamiento así va a demostrar el buen manejo de sus recursos.
Por ejemplo, la auditoría es muy importante tanto en las organizaciones públicas como privadas, se
sabe bien que las ejecuciones de obras públicas lo realizan las municipalidades; para ejecutar una obra
pública se necesita un expediente técnico ya que este es un conjunto de documentos de carácter técnico y
económico que permitirá la adecuada ejecución de una obra, en caso contrario que no exista un expediente
no se podrá demostrar, ni verificar lo invertido en esa obra. Por lo que es muy importante la auditoría, su
herramienta permite recopilar información, realizar un control interno de todas las actividades de la
organización.
Finalmente, la auditoria es indispensable para la empresa, ayuda a recopilar información y verificar
los estados financieros, es la base más importante para la toma de decisiones, exige a las empresas ordenar
y mejorar sus procesos internos así generando eficiencias y aumentando la confianza de los accionistas. La
evaluación que realiza el auditor, ayudará a la empresa a reducir costos y mejorar procesos que permitan el
crecimiento empresarial.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
19. AUDITORÍA DEL ÓRGANO DE CONTROL INTERNO DE LA PNP HUANCAYO
Yasmin Dayana PALACIOS SEDANO
2016069@uroosevelt.edu
El órgano de control de la Policía Nacional Del Perú en Huancayo es representado por la Inspectoría
Regional de Junín, por ser un organismo autónomo e independiente que, en el desempeño de sus funciones,
supervisa, analiza, investiga y evalúa las actividades administrativas y acciones disciplinarias y otras
acciones permanentes. Las investigaciones e inspecciones son ordenadas por agentes del Fuero Militar
Policial a través del Comité Ejecutivo. Como auditor se desempeña el inspector o instructor de una
investigación, para poder evaluar una falta administrativa de un personal policial.
La auditoría del órgano de control interno que desarrolla la PNP tiene como objetivo fundamental
evaluar los casos de investigación para luego llegar a un consenso entre la junta de inspectores y finalmente
determinar una sanción administrativa disciplinaria al investigado por encontrarse responsable de la falta o
infracciones cometidas dentro de su función policial.
Pero en esta organización no siempre se desarrolla un buen control interno ya que existen
irregularidades, abusos, maltratos por parte de algunos inspectores, tal como es el caso de un suboficial que
participó en un accidente de tránsito (choque) con daños materiales que fue investigado por presuntamente
ser responsable de dicho incidente donde lo sancionaron injustamente con una sanción administrativa de
rigor; pero las investigaciones arrojaron que dicho suboficial no tenía culpa alguna del accidente por
consiguiente no merecía dicha sanción; este es uno de los varios casos que existe dentro del órgano de
control de la Policía Nacional Del Perú Huancayo.
El órgano de control interno en el caso anterior no se desarrolla correctamente la investigación ya
que el suboficial no sería el responsable directo del accidente de tránsito, lo que se considera una sanción
injusta y abuso de autoridad por parte de los inspectores y/o auditores pues lo que se recomienda es realizar
capacitaciones con profesionales en la materia y así ejercer su labor eficiente con el personal policial de
modo que se disminuiría el abuso de autoridad.
Este tipo de acontecimiento deja mucho que desear ya que, siendo un órgano de control encargado
de supervisar, evaluar y no estén actuando de la forma correcta con las investigaciones de algunos efectivos
policiales asimismo estén cometiendo actos de corrupción y perjudicando al personal policial.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
20. LA AUDITORÍA PÚBLICA EN TIEMPOS DE PANDEMIA
Henry, Julian Guerra
henryjulianguerra@gmail.com
La pandemia COVID-19 afectó la economía peruana debido a que muchas empresas paralizaron
sus actividades, dejando a sus colaboradores en situación de desempleo. Esto permitió que el gobierno
peruano busque estrategias para erradicar estas situaciones para ello generó apoyo económico a la población
peruana y estos eran: subsidios económicos, canastas familiares, préstamos por reactiva Perú ¿pero
realmente este apoyo llegó a los que necesitan?
La auditoría pública juega un rol muy importante en el control de estos apoyos económicos, porque
es aquella que se enmarca en el proceso a través del cual el estado desarrolla su función de control a fin de
asegurar el correcto, transparente, eficiente empleo y buena gestión de los bienes y recursos públicos. El
ente regulador que es la Contraloría de la República informó y redactó en varios informes que existe actos
de corrupción como: irregularidades en la entrega de canastas, que personas en situación de vulnerabilidad
no estaban en el padrón de beneficiarios, la entrega de bonos a servidores públicos teniendo en
conocimiento que no podían cobrar o casos de alcaldes que se enriquecieron ilícitamente.
Este proceso de auditoría permitió que se hiciera un control muy adecuado y cuidadoso implicando
que muchos auditores públicos tengan que trabajar de manera eficiente en sus actividades para verificar el
cumplimiento de objetivos tanto como el gobierno nacional y gobiernos descentralizados. En general, una
auditoría es el proceso de revisión y verificación del funcionamiento de una empresa, ya sea de forma
integral o en un aspecto específico; la cual se realiza con una metodología precisa y detallada para
identificar incidencias, eventualidades, diagnósticos, panoramas y puntos de oportunidad. Es muy
importante para el desarrollo del país administrar los recursos públicos, es necesario que se cumplan las
normas para ejecución de actividades para estos apoyos económicos y resultando que toda la población
beneficiaria logre obtenerla y poder utilizarla de mejor manera.
En conclusión, la auditoría pública es importante debido a que hace un trabajo de control de los
recursos públicos de un estado para que estos puedan ser administrados correctamente y evitar actos de
corrupción que afectan al desarrollo de una población. También se recomendaría que por estos actos de
corrupción se debería tomar las acciones sancionadoras como administrativas y legales para los
responsables, para que un país pueda desarrollarse sosteniblemente y genere el bien común, se debe
controlar estas situaciones y que más peruanos puedan tener mejores oportunidades y calidad de vida.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
21. RIESGOS DE AUDITORÍA
Elida Yulisa, Santacruz Velásquez
elidayulisasantacruzvelasquez@gmail.com
El riesgo dentro de la auditoría es la dificultad que tiene el auditor al realizar su labor en una
determinada empresa u organización, al momento de auditar los hechos o el problema que se va a detectar
dentro de la empresa contratada va a emitir una determinada opinión sobre la información que se investigó,
al dar su punto de vista en lo financiero siempre tendrá debilidades al plantear el documento sobre todo en
el monto que se establece o en los números, hay muchos casos donde cambian los números, lo que más se
vio es en los ceros (0), a esta verosimilitud de error se le llama riesgo de auditoría.
Según el caso que se observa en una empresa de transporte, debido a la falta de dinero que se
observó al recaudar el monto que se determinó a pagar mensualmente, el gerente general de dicha empresa
decide contratar un auditor para saber qué es lo que está pasando dentro de la empresa, ya que los
conductores no están pagando el monto que se estableció al realizar las cobranzas, a la vez el gerente pide
al auditor de cuánto realmente tiene que pagar los conductores que están dentro de esta empresa de
transporte dependiendo a la situación en que se encuentra.
Al dar a conocer el auditor la situación que está pasando dentro de la empresa y el monto que deben
de pagar mensual los conductores es el monto de 2,500 soles mensual, al entregar el documento elaborado
al gerente general el monto que se debe de cobrar figura un monto de 25,000 soles mensual y como se
puede apreciar el monto establecido en el documento con la información que brindó el auditor al gerente
es diferente , es por ello que el gerente se da cuenta que hubo error en el documento elaborado por el auditor
o la información que brindó de manera verbal estaba incorrecta, en este caso se dice que existe riesgo de
auditoría, porque existe contradicción de parte del auditor al mencionar el monto que se debe de cobrar
mensualmente a los conductores de esta empresa de transporte.
Al elaborar un documento de auditoría se recomienda a los auditores que deben tener mucho
cuidado al redactar la información que quieren dar a conocer a las empresas que van ser auditadas, se debe
realizar con mucho cuidado y sobre todo con calma y dedicar tiempo a la elaboración de documentos para
que no se detecte ningún tipo de riesgo dentro de la auditoría.
22. LA DISTRIBUCIÓN DE CHIPS PARA LOS ALUMNOS DE MENOS RECURSOS
ECONÓMICOS EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ
Liliana, Rojas Romaní
1718010@uroosevelt.edu.pe
Debido a la crisis sanitaria a principios del año 2020, que hasta ahora atraviesa el país, la autoridad
de la Universidad Nacional del Centro del Perú dió oportunidad a los alumnos de bajos recursos
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
económicos, con la entrega de chips y teléfonos móvil en calidad de préstamo, en mérito al decreto Supremo
n° 002-2021 MINEDU, adquirido mediante el Procedimiento de Selección Contratación Directa n°001-
2021-USG-UNCP, que se viene realizando en el marco de la normativa de Contratación del Estado y demás
normativa aplicable .
Para la selección de beneficiarios se remitió a la Directora de Bienestar Universitario una relación
de tres mil doscientos ochenta y tres (3283) estudiantes con clasificación de pobreza y extrema pobreza
según data proporcionada por el MINEDU, solicitándole gestionar en coordinación con la Dirección de
Gestión e Innovación Académica las acciones necesarias para determinar y remitir la relación final de
estudiantes beneficiados con el servicio de internet para el desarrollo de las clases virtuales durante el año
académico 2021.
El Auxiliar Administrativo de la Oficina de Vicerrectorado Académico evidenció que a la fecha el
área usuaria logró un 89.73% de avance en el proceso de distribución de los chips, durante las fechas
establecidas en los citados comunicados en los que señaló los cronogramas, horarios, requisitos y puntos
de entrega de chips (plan de servicio de internet); sin embargo existe una diferencia del 10.27% de chips
pendientes de distribución, además que la entidad realizará pagos periódicos (mensuales) a favor del
contratista América Móvil Perú SAC por el importe de ciento cuarenta y dos mil con 40/100 (S/.
142,696.40) soles durante diez meses a partir de la activación de chips, por lo tanto, los 325 chips sobrantes
estarían generando un gasto a la entidad de catorce mil novecientos cincuenta 00/100 (S/. 14,950.00) soles.
Se concluye que la Universidad no distribuyó los chips sobrantes en su oportunidad y al haber vencido
el plazo publicado para su distribución, afectó económicamente a la Entidad, por otro lado, no se recuperó
la telefonía móvil, entregados en calidad de préstamo a los beneficiarios del internet, generando riesgos al
afectar los bienes públicos. Estas son las situaciones adversas que podrían afectar la continuidad de la
educación de los jóvenes estudiantes.
23. HALLAZGOS DEL AUDITOR DURANTE UNA AUDITORÍA
Marimilda, Licares Quintano
marilicares28@gmail.com
Una auditoría es la inspección durante la ejecución en una entidad examinada acerca de sus
recursos, se realiza mediante un profesional (auditor) con la finalidad de comprobar si sus acciones y sus
cuentas reflejan los resultados obtenidos por dicha empresa. Una buena gestión de auditoría requiere de una
toma de decisión correcta por parte del equipo auditor puesto que de eso depende el éxito o fracaso.
La auditoría de gestión es un instrumento para diagnosticar, vigilar, examinar y establecer
sugerencias; para plantear una mejora continua en los procesos y llevar una buena administración de los
recursos dentro de las organizaciones. Los auditores durante la gestión de un programa de auditoría deben
27

AUDITORÍA DE GESTIÓN
realizar su trabajo de forma imparcial con ética, honestidad y responsabilidad permaneciendo ecuánimes y
sin sesgo en todas sus acciones.
Los hallazgos en los informes de un proyecto de auditoría deben revelar con veracidad y exactitud
los procesos que se realiza, informando las deficiencias encontradas durante la ejecución y las opiniones
divergentes entre el auditor y el equipo auditado con una comunicación oportuna y clara para el beneficio
de ambas partes y el cuidado profesional.
Durante la ejecución el auditor debe definir los puntos que consideren más importantes según su
opinión para comunicar a la organización a fin que conozca las deficiencias que pueda afectar
negativamente a la organización, el equipo auditor debe contar con la capacidad de analizar y brindar una
información confiable realizando seguimiento para cooperar el cumplimiento eficaz de la auditoría, en
razón a ello los hallazgos de las irregularidades observadas serán sancionadas por las acciones incurridas.
Las fiscalizaciones de las anomalías encontradas deben ser registradas frente a los criterios de
auditoría para una conformidad transparente, el auditor debe diseñar estrategias y procedimientos, ante esa
evaluación y los aspectos identificados, estos se analizan con la finalidad de certificar la confiabilidad de
los recursos de la organización, ante estos hallazgos se plantea una mejora continua en las compañías.
El hallazgo es de suma importancia para priorizar procesos que ameriten el avance de la ejecución
de auditoría porque nos permite conocer las condiciones, criterios, causas y efectos durante la ejecución
con evidencias por donde se valida o contradice la información que se obtiene de acuerdo a las normas que
debe cumplir según a la entidad.
Toda organización está dispuesta a ser controlada para verificar ciertas irregularidades fiscales o
legales para una buena toma de decisión de una inversión o financiamiento para mejorar sus procesos y
controles.
Dar a conocer los hallazgos en una auditoría y su desarrollo en todas las organizaciones garantiza
mayor transparencia en las operaciones durante la ejecución de la auditoría. Porque mediante una auditoría
se descubre deficiencias o irregularidades en alguna gestión de una empresa de lo cual se debe apuntar a
resolver esos problemas y generar una mejora continua con un propósito de direccionar para lograr una
administración más eficaz de sus recursos.
Tras el análisis podemos decir que el perfil profesional del auditor debe responder a una formación
profesional académica, con especialización en auditoría y fundamentalmente no contar con antecedentes o
sentencias en proceso y las acciones de control de una auditoría debe comprender a todos los procesos
técnicos de la gestión empresarial privadas o públicas.
Se concluye que los hallazgos de una auditoría son puntos importantes de cada proceso durante la
ejecución para superar las debilidades encontradas como irregularidades, superando las observaciones y
proponiendo correcciones y necesarios en los informes periódicos de gestión.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
24. IMPLICANCIA EN LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Luis, Riveros Cahuana
2016166@uroosevelt.edu.pe
Existen muchas normas y leyes para la rendición de cuentas donde cada sede de la Contraloría de
la República está destinada a la revisión del ejercicio de los programas o metas que se ejecutaron y así saber
cuánto de presupuesto se gastó en cada cierre de estos planes, es por ello que cada una de las sucursales de
la Contraloría tiene que rendir las cuentas correspondientes. Dado que en estas oficinas en muchos de ellos
existe la corrupción donde supuestamente hacen el buen uso del presupuesto del estado, pero no es así ya
que en las compras de los materiales para la realización de algún programa aumentan el monto del precio
real y hacen referencia en sus informes que gastaron más del presupuesto planificado, es por eso que se
debe llevar una buena auditoría para una mejor rendición de cuenta ante la sociedad, así como toda la
transparencia de los gastos que se realizó y obtener los resultados reales de dichos programas.
Hoy en día existen diversas normas que regulan los gastos públicos como la Constitución Política
del Perú en el artículo N°81 y el artículo N°199, dado que existe estas normas ningún funcionario respeta
estas leyes y en los programas que se realizan al sacar el presupuesto la comisión de la Contraloría lo
aprueba y al momento de la ejecución buscan proveedores de su conveniencia donde gastan por gastar para
beneficio propio, es por ello que existen diversos programas de obras donde no son culminados y son
abandonados por un largo periodo es ahí donde dicen que no hay presupuesto para la culminación de esas
obras tales como los polideportivos, instituciones educativas, entre otros o sino son culminados dichos
programas pero con materiales de baja calidad y a la hora de hacer el informe final del presupuesto son
modificados por gastos muy elevados.
Para resolver estos problemas al realizar la rendición de cuentas los funcionarios deben ser
responsables y éticos con el cierre de ejercicio dando a conocer los gastos reales que se ejecutó ya que
muchos de estos funcionarios buscan el bienestar en sí mismo y no piensan en lo difícil que fue en recaudar
el presupuesto, es por eso que se debe conocer las normas, leyes y estar bien informados respecto a la
adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución de obras, que se realizan ante la sociedad y
ponerle un alto a la corrupción, porque el dinero es del estado y no de los funcionarios que llevan el
presupuesto fácilmente.
25. ETAPAS DE AUDITORIA
LEANDRO DE LA CRUZ, EUDOCIA
Planificación
La planificación empieza del plan donde se toma acciones en el momento anterior a la realización de la
auditoría ya que el plan es determinante para el éxito de las actividades. También orientará la ejecución de
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
la auditoría. Ese plan deberá presentar todas las actividades. En esta etapa también es importante que el
auditor identifique toda la documentación relacionada, tales como políticas o procedimientos de calidad.
Aún en esta etapa, puede ser elaborada la lista preliminar de las personas que serán entrevistadas. También
decimos que la planificación es importante ya que es un actividad fundamental donde que si no hay
planificación no hay un actividad tampoco no sabríamos nada.
Planeación PROPÓSITO ESTRATÉGICO: Definir el marco de actuación de la organización
• Visión
• Misión
• Objetivos
• Metas
• Estrategias/tácticas
• Procesos
• Políticas
• Procedimientos
• Programas
• Enfoques
• Niveles
• Horizonte
Preparación
Este es el momento en que los auditores podrán conocer un poco más sobre el SGQ de la empresa,
analizando más profundamente la documentación del sistema.
Es importante que cada miembro del equipo de auditoría esté preparado para la actividad, con acceso al
checklist de verificación. El checklist es fundamental para orientar al auditor de modo que no se olvide
ningún detalle a ser evaluado, así como para registrar las constataciones y observaciones (Enrique,76).
Ejecución
planificar y realizar las pruebas de cumplimiento y sustantivas que evaluarán si los controles operan de
forma adecuada y cumplen con resguardan el cumplimiento de los objetivos y requisitos del negocio. Ya
que La ejecución de las auditorías se da a través de la colecta de informaciones, que determinan si el
departamento en cuestión está siguiendo los estándares y procedimientos de control de calidad establecidos.
En esta fase, el auditor entrevista a las personas, haciendo preguntas y tomando nota de las constataciones.
De acuerdo con lo que sea constatado, los planes de auditoría y checklists pueden tener su alcance
expandido, y pueden ser sometidos a una evaluación más profunda.
Finalización
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
La fidelización es cuando concluir la ejecución de la auditoría donde comienza el trabajo en tiempo “real”.
Donde el equipo de auditores se reúne para revisar las áreas problemáticas o los caso que se evidencia, y
donde llegan a una conclusión y asi para determinar las recomendaciones para donde corregen los
problemas de . Esas informaciones compondrán el informe de Resultados de la Auditoría.donde el informe
es un insumo importante para las reuniones estratégicas realizadas por los liderazgos. Ayuda a evaluar los
resultados y a definir cómo implementar las acciones de mejora sugeridas por el equipo de auditores.
. METODOLOGIA
La metodología de auditoría administrativa tiene el propósito el de servir como marco de actuación para
que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en forma programada y sistemática,
unifiquen criterios, y delimiten la profundidad con que revisaran y aplicaran las técnicas de análisis
administrativo para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los resultados. Según (enrique,127)
26. RIESGOS DE AUDITORÍA
Edison, Huayllani Yalli
edisonhuayllaniyalli@gmail.com
La auditoría de riesgo es una estrategia para estar protegidos de las amenazas que puedan aparecen
en la organización, realiza inspecciones y auditorías de riesgo que luego de un análisis técnico detallado
sobre sus equipos, sus propiedades y sus activos, entrega una serie de recomendaciones que apuntan a la
minimización del riesgo.
Riesgo inherente es el riesgo los errores son propios de la organización, pudiera ser material o
individualmente, de cada una de las áreas en funcionamiento evaluar los problemas o causas que se da en
la organización, sin considerar los riegos sea positivo o negativo dentro de un proceso, que se está dando
dentro o fuera de la organización.
Riesgo operacional como organizaciones muy posicionadas se vienen abajo, como un riesgo
externo o un riesgo legal afecte a las organizaciones, sus fuentes de valor son, recursos físicos, financieros
o de clientes, también el riesgo de sistema es otro factor que se utiliza día a día en la organización y el
cumplimiento de las normas y obligaciones legales que se presenta en el proceso de las organizaciones.
Riesgo aceptado cuando las organizaciones toman la decisión de arriesgarse en el proceso puede
ser positivo o negativo asumiendo todas las consecuencias que pueda suceder en el principio o final del
proceso que se realiza, en el trascurso del tiempo puede ser favorable como también algo negativo y las
organizaciones aceptan ese riesgo conociendo el resultado.
Riesgo residual el riesgo residual el aquel cuando el riesgo inherente está en proceso, se puede dar
fuera o dentro de las organizaciones, también son daños colaterales que puede afectar a las áreas o al medio
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
ambiente, se hace un análisis si tiene daños colaterales sobre la sociedad, para que se pueda tomar una mejor
alternativa de solución sin afectar a las terceras personas.
Recomendación importante destacar los aspectos principales de la auditoria de riesgo, donde los
auditores tienen que llevar a cabo una evaluación profunda y exhaustiva para minimizar, cual se enfrenta
en el trascurso del tiempo de los estados financieros las organizaciones, los auditores están en la obligación
de minimizar el riesgo a un nivel aceptablemente, para para obtener el resultado deseado.
27. SITUACIONES SUSCITADAS DURANTE LA VACUNACIÓN CONTRA LA COVID-19
– TARMA
María Pilar Morales Palomino
pilarpalomino30@gmail.com
Como se sabe la auditoría es el proceso donde un experto especialista realiza un examen de las
diferentes actividades económicas de una determinada compañía, de esa manera poder constatar si esta se
ajusta a lo establecido por las leyes o los buenos criterios.
Durante la pandemia el gobierno central destino el presupuesto a la adquisición de las vacunas que
beneficiarían a todos los peruanos. Conjuntamente con el ministerio de salud se determinó que los primeros
en recibir las vacunas serían los adultos mayores ya que serían la población más vulnerable frente a la
enfermedad que fue cobrando muchas vidas humanas.
El caso tenía como objetivo determinar si la red de salud Tarma estaba ejecutando de manera
correcta los procesos que conllevaba a la vacunación en dicha provincia.
Durante la auditoría en el establecimiento se pudieron verificar que los procesos correspondían a la
vacunación del adulto mayor de 80 años primera dosis según el cronograma, pero surgieron situaciones
adversas que podrían afectar la continuidad del proceso una de ellas fue que la red salud Tarma no
implementó su normativa que le permita atender a la población que no estaba asignada en el cronograma,
a su vez esta situación generaba aglomeración. Este episodio no solo se vio en esta localidad sino en
diferentes puntos autorizados para la vacunación ya que todos estaban afectados emocionalmente con la
situación que venía suscitando y eso generaba pánico en las personas, provocando un desorden en los
establecimientos.
Otra situación que se pudo apreciar es sobre la cantidad de profesionales que brindaban sus servicios a
la comunidad para el tiraje y la aplicación de las vacunas. Con la pandemia se perdieron profesionales
quienes por vocación atendieron a pacientes que contrajeron la enfermedad y eso también fue una falencia
de los diferentes establecimientos quienes no tenían profesionales para cubrir estos puestos y de esa manera
evitar la aglomeración en los puntos de vacunación.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
La pandemia fue es y será una situación que ha tomado por sorpresa, y a su vez deja muchas enseñanzas
con el ser empáticos con los demás, pero también el gobierno debe de tomar medidas preventivas para
futuras situaciones similares en cuanto a mejorar los establecimientos de salud (infraestructura,
equipamiento, herramientas, personal médico), organizar al personal médico con una cantidad determinada
para cada establecimiento y verificar cada cierto tiempo si se esta cumpliendo con las disposiciones y así
dar un buen servicio a la población.
28. DEFICIENCIAS EN LA AUDITORÍA PÚBLICA
Michael Jorge, Poma Fernández
Pomafernandezmichael@gmail.com
Ejecutar una auditoría de gestión conlleva a muchos beneficios ya que esta contribuye a mejorar
los sistemas de trabajo en las organizaciones cuando de auditorías estatales se habla. Ayuda también a que
los procesos en las organizaciones se realicen de manera más eficiente y eficaz lo que genera buenas
oportunidades para poder realizar las labores necesarias para garantizar el éxito en las acciones. Dada la
naturaleza de la auditoria, esta se enfoca en las evaluaciones de cumplimiento de objetivos, lo que conlleva
a realizar una evaluación de las actividades, entonces es importante resaltar que la auditoria no realiza un
análisis de forma aislada, sino de forma conjunta.
La auditoría en Perú está reglamentada por toda una serie de normas, pero que lamentablemente
muestra incongruencias y en muchas ocasiones se encuentra con dudas de que si se debió o no realizar una
auditoria o de la forma en que se realizó.
Tal es el caso de la auditoría realizada al programa Juntos en la Región Loreto, la cual estuvo
enfocada en analizar los recursos asignados para viáticos de los servidores del estado. Al final de toda la
auditoria se concluyó que no había coherencia entre las fechas mostradas por los servidores y las fechas
donde supuestamente se habían realizado los viajes previstos por el programa. Es entonces que se
comprueba que existió una mala utilización de los recursos del estado por un monto de más de tres mil
nuevos soles.
El dilema se desata cuando se plantea que, si aquella auditoría fue de beneficio para el estado, o por
el contrario solo representó un gasto excesivo por todo el proceso de auditoría que seguramente sobrepasa
al monto mal utilizado por los servidores. También existe el contemplar que no importa el monto sino hacer
respetar la ley y velar por el correcto manejo de los recursos del estado y no por tratarse de montos menores
se debe permitir las malas acciones de los colaboradores.
Ante todo ello se puede entender que existen muchos vacíos en la legislatura que deberían ser
atendidas de forma que se contemplen todas las posibilidades al realizar una auditoría, para que esta sea
efectuada y llegue a los objetivos trazados por el ente regulador, es claro que no se puede permitir que
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
existan malas acciones por parte de los servidores públicos, pero también se debe contemplar las acciones
previas a las auditorias, se entiende que en el transcurso de la planificación se debería realizar un análisis
riguroso para no caer en revisiones poco trascendentales para el gobierno y para la sociedad.
29. LA IMPORTANCIA DE TENER CONOCIMIENTO DE AUDITORÍA EN OBRAS
PÚBLICAS
Jhanpier Giovanni, Huaira Huacho
Jhanpierhuairahuacho067@gmail.com
Los ciudadanos de San José de Sisa de San Martín se pusieron en alerta, denunciando por
ineficiencias en obras de coliseo y caminos vecinales, donde comunican que el proyecto era financiado por
gobiernos locales y regionales. Por lo que los pobladores observaron que era necesario tomar este punto ya
que el coliseo es para todos, considerando que es de gran envergadura, por lo que se tiene hallar mejores
condiciones, garantizando el valor invertido, lo mismo sucedió con el agua potable donde la empresa
GEPESA, realizaba la obra, ese tipo de proyecto es una de las prioridades en una población ya que si no
está bien ejecutada la obra, tal y como figura en el expediente técnico, tanto en aspectos financieros como
de ingeniería, los habitantes serán los más afectados, por ello hay preocupación de todos, siendo necesario
ponerlo en audiencia pública.
La Contraloría General de la República del Perú, desarrolló su primera audiencia de manera
presencial en el lugar, se hizo con los cuidados de bioseguridad, con el uso de mascarillas, alcohol y el
distanciamiento, lo cual los puntos que más importantes fueron; que asistieron dos jefes de la municipalidad,
donde dijeron que el proyecto estaba siendo muy lento por la cantidad de personas que laboraban, como
también que los materiales que se está utilizando en el proyecto no eran de calidad como se especifica en
el documento, lo peor de todo es hubo una malversación de fondos por lo que el presupuesto era demasiado
alto para la magnitud del proyecto.
En consecuencia, tomaron puntos importantes donde los jefes de la localidad a que la misma
empresa realizó otro proyecto en una población vecina y pasado un año, el coliseo que se había construido
ya está con rajaduras, lo más descabellado de esa obra también es el alto presupuesto.
En conclusión, podría decir que como estudiantes de la carrera de administración y negocios
internacionales ya sabiendo del tema de auditoría, contraloría, entre otros, se debe ayudar, como parte de la
responsabilidad social, si tienen problemas similares, ya que es necesario poner en reflexión si hay obras
sobrevaloradas, porque si no se contribuye los más afectados serán los habitantes de la localidad, por
ejemplo, si se hace un parque, por un año se utilizará de la mejor manera, pero el gasto es en vano, y lo peor
de todo que el dinero sale del impuesto que se paga para realizar esa ejecución. También que para volver
hacer esa obra saldrá del bolsillo de todos, por esa razón la auditoría es una piedra angular para la población.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
30. CASO: NO RECONOCIMIENTO DE PAGO DE BENEFICIOS SOCIALES A UN
TRABAJADOR
Angela Greta, Solano Clemente
angelasolanoclemente@gmail.com
Muchas veces, se dice que denunciar al estado no se puede ganar, por que ponen trabas y sería muy
dificultoso llevar a cabo esa denuncia, pero eso no impidió que el trabajador Santos Poma Jehu, interpusiera
la denuncia, por que estarían vulnerando sus derechos; primero él solicitó amablemente mediante una carta
al Gerente de Recursos Humanos que se le pagara sus beneficios correspondientes.
Pasaron muchos meses y no recibió respuesta alguna, se acercó al municipio y pidió que le
atendieran, parece que hicieron caso omiso y sintió que se estarían burlando de él, se fue triste y muy
cabizbajo, él pensaba que nadie le ayudaría y se quedaría sin recibir sus derechos y más aún que necesitaba
ese dinero para poder pagar la operación de su hijo porque se encontraba mal de salud, así pasaron muchos
días y no había ninguna respuesta.
Y de pronto por casualidad se encontró con su amigo Casallo, le conto lo que le estaba pasando y
él le recomendó que interpusiera una denuncia, pero Jehu decía que no tenía dinero para eso y no sabría
cómo hacerlo, su amigo Casallo le dijo que si había abogados de oficio que le ayudarían, entonces Jehu
decidido fue y interpuso la denuncia contra la Municipalidad de Tintaypumcu, ante el ente correspondiente
sobre proceso contencioso administrativo (poder del estado), el no reconocimiento de sus beneficios
correspondientes.
Es por ello que el Poder Judicial solicitó una Auditoría correspondiente, para tener pruebas y
determinar cuáles serían los causales de motivo porque no le realizan los pagos correspondientes, como es
gratificación, vacaciones truncas, CTS, asignación familiar, escolaridad y demás, en tal sentido realizaron
una auditoría previamente, solicitando todos los documentos de las diferentes áreas involucradas en dicha
denuncia, para determinar, de quien sería la responsabilidad.
Se realizó un informe después de revisar detalladamente todos los actuados y pruebas
correspondientes de parte del denunciante, la auditoria emitió un informe donde suscribe que no existe
motivo alguno para retener dichos pagos, por ende, se debe realizar con normalidad los pagos
correspondientes al señor Santos Poma Jehu. El descargo final que emitió la Auditoría Perito Judicial y el
Poder Judicial del juzgado mixto de la sede de Huando, que, si acepta la demanda interpuesta por el señor
Santos Poma Jehu contra la Municipalidad de Tintaypumcu, suscribiendo su conclusión.
Teniendo en cuenta lo expuesto y revisando detalladamente todas las pruebas deduce que al
demandante se le adeuda una fuerte cantidad por concepto de devengados de la bonificación personal,
compensación vacacional y demás. La denuncia salió a favor del demandante sintiéndose muy feliz, porque
por fin si le reconocieron sus derechos y beneficios, que el tanto anhelaba.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Exigir derechos no es algo malo, denunciar y pedir que realicen una auditoría, está bien y más aún
si sabes que están cometiendo un delito en contra tuyo o de alguien más, en el camino puede existir
dificultades y ser difícil porque es un proceso muy largo, donde muchos van a desistir y otros seguir hasta
el último para obtener la justicia que están esperando y no permitir que pisoteen sus derechos, porque es un
beneficio que todo trabajador tiene al momento de ingresar a laborar en una entidad o empresa.
31. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN?
Anali, Sillo Campos
asillocampos123@gmail.com
La auditoría de gestión es uno de los métodos que se centra en examinar los recursos y la estructura
en general de una organización, ya que ayuda a identificar las causas, los problemas, alternativas de solución
y focalizar las oportunidades. La realización de esta herramienta valiosa ayuda a conseguir muchos
beneficios más de lo esperado, de esa manera se reduce los gastos y se incrementa las ganancias.
La realidad de las empresas públicas y privadas, siempre están expuestas a tener muchos riesgos en
sus gestiones, por esa razón siempre es bueno contar con ciertas herramientas que permite minimizar los
riesgos, y la empresa tendrá una buena administración y al descubrir algunas falencias servirá para poder
mejorar la rentabilidad logrando que obtengan un crecimiento. Así mismo se considera que determina los
niveles de eficiencia, eficacia, economía y todos los recursos que tienen las organizaciones.
Cabe mencionar que en estos tiempos de competitividad las empresas tienen cualidades muy
particulares en cada producto o servicio todo ello para conservar una posición ventajosa. Es importante
llevar a cabo una auditoria ya que autentifica los procesos de las operaciones con la finalidad de mejorar la
calidad de la empresa planificando, ejecutando, verificando y actuando, ya que permite nutrir posteriores
auditorías que se susciten, para lograr sus objetivos trazados con el propósito de brindar mejoras, medidas
correctivas y preventivas en base a los resultados obtenidos.
En conclusión, auditoría busca mejorar el desempeño, la productividad de la organización para ser
permanentes, estratégicos, objetivos, confiables, diligentes y sobre todo efectivos de tal manera que
promueva información y eficiente como también las decisiones sean certeras y oportunas para mejorar la
productividad ya que estas herramientas ayudan a cumplir lo planificado tanto en el sector público y
privado.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
32. LAS TRES “Es”
Maribel Tania, Janampa Gaspar
m.janampa.2000@gmail.com
Entre los motivos que dan lugar a una auditoría de gestión está la necesidad de controlar la gestión
de la empresa en sus diferentes niveles, en este caso, se persigue el objetivo de establecer un control de
eficacia, eficiencia y economía, de ahí que también se denomina auditoría 3E (Redondo et al., 1996).
Las tres “E” conforman la auditoría de gestión las cuales están basadas en evaluar la Economía,
Eficiencia y Eficacia. Por ello, en la actualidad es de suma importancia que toda empresa desarrolle las 3
“E” ya que ayuda a tener una correcta gestión y de esta manera cumplir las metas planteadas ya sea a corto
o largo plazo, de la misma manera si las organizaciones no incorporan estos pasos podrían llegar a fracasar
por el mismo hecho de no lograr sus objetivos establecidos en el tiempo adecuado por lo cual las empresas
deben tener claro los conceptos de cada una de las tres “E” para llevar una adecuada gestión.
La eficiencia, consiste en la utilización de menor recurso posible para poder lograr los propósitos
de las organizaciones el cual conlleva a reducir el uso de los bienes, por otra parte la eficacia, consiste en
el logro de los objetivos con los mejores métodos posibles y con el menor costo por último la economía, se
refiere a la compra de bienes apropiados, en la cantidad exacta, en el momento adecuado, en la ocasión
establecida y al precio justo esto manteniendo la visión de los objetivos de la organización.
Por otra parte, en algunos casos se puede mesclar los conceptos de eficiencia-eficacia, y se les
entiende de la misma manera ya que parecen ser similares, pero no es así; la eficacia radica en alcanzar las
metas establecidas de las empresas a tiempo y la eficiencia consiste en lograr las metas de las organizaciones
esto con menores recursos, por ello, lo ideal para una persona sería ser eficaces y a la vez ser eficientes, de
esta manera se podrá alcanzar las metas propuestas en el momento planeado.
Es importante poder comprender claramente los conceptos de cada una de las tres (E) y como estos
pueden vincularse con áreas más importantes de las organizaciones ya que de esta manera el que va realizar
la audiencia tendrá mayor facilidad de hacer una planificación que sea dirigido a la táctica de la empresa y
de esta manera lograr sus objetivos propuestos así también seguir permaneciendo en el mercado con logros
satisfactorios.
Referencia
Redondo, R., Llopart, X., & Duran, J. (1996). Auditoria de gestión. Universidad de Barcelona, 1(1), 1–
14. http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/13223/1/Auditoria de gestión.pdf.pdf
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33. RIESGOS EN LA EJECUCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
Sandra Natali, Zarate Caja
Natali.zarate.c@gmail.com
Cuando se realiza auditoría interna, que por regla debe hacerse una vez al año y puede durar entre
tres días o una semana según el tamaño de la empresa, es posible facilitar el cumplimiento de los objetivos
organizacionales, también ayuda a identificar fraudes, sabotajes, operaciones sospechosas, estafas, entre
otras actividades inusuales que pueden poner en riesgo la continuidad del negocio.
Después de realizar esta evaluación, lo que sigue es la presentación de una serie de reportes que
sirven para analizar con mayor detalle el sistema de gestión y además, facilitar a la junta directiva la revisión
para que puedan ver oportunidades de mejora. Cuando las empresas tienden a tener un crecimiento notable,
es más necesaria la auditoría interna porque se vuelve casi imposible tener control directo de todas sus
operaciones
Para enfocarse más en los mayores riesgos internos de auditoria se puede decir que el mayor riesgo
de un auditor interno es el desconocimiento de la norma, así como, no auditar lo que más le interesa a la
alta dirección, también no comunicar los resultados en el momento oportuno, incapacidad para auditar
algunos puntos de riesgos, derrochar recursos y tiempo.
La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por lo tanto, se debe
analizar de la forma más apropiada para observar la implicación de cada nivel sobre las auditorias que vayan
a ser realizadas. Son distintas las situaciones o hechos que conllevan a trabajar de diferentes formas y que
permiten determinar el nivel de riesgo por cada situación en particular.
Por ello, desde distintos puntos de vista, se estima que los riesgos de auditoría, deben ocuparse
fundamentalmente de las circunstancias que afecten a su desarrollo, y que pueden impedir la obtención de
una opinión certera sobre la situación del control interno de los procesos auditados.
Es por esto que un proceso de auditoría que contenga problemas de detección es muy probable que
en el momento en que no se analice la información de la forma adecuada no va a contribuir a la detección
de riesgos inherentes y de control a que está expuesta la información y se podría estar dando un dictamen
incorrecto.
Contar con un sistema de control dentro de la gestión de riesgos le permite vigilar y monitorear el
funcionamiento correcto de los procesos la auditoría interna es la que se enfoca en el cumplimiento de los
objetivos de la organización. Esta actividad se hace de manera independiente con el fin de generar valor y
mejorar las operaciones del negocio.
Con lo mencionado y en conclusión se recomienda al auditor que deben tener mucho cuidado al
redactar la información que quieren dar a conocer a las empresas que van ha ser auditadas se debe realizar
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
con calma, mucho cuidado y dedicar tiempo prudente a la elaboración de documentos para que no se detecte
ningún tipo de riesgo dentro de la auditoria.
34. TÉCNICAS DE LAS OPERACIONES EMPRESARIALES EN AUDITORÍA DE
GESTIÓN
Ivan Cristian, Porras Sacha
ivanleelife02@gmail.com
La complejidad empresarial insta a las empresas a mejorar cada día su operatividad para mantenerse
vigente en el mercado; la eficacia y eficiencia se han convertido en pilares fundamentales en la gestión para
que la organización pueda generar mejora continua, optimizar los recursos y tomar decisiones adecuadas y
a tiempo, ya que hoy en día nos encontramos en una era de mucha competitividad y es por ello que tenemos
que adaptarnos a este cambio rotundo.
La eficacia de una organización se mide por el grado de cumplimiento de los objetivos contenidos
en los programas de actuación de la misma. La eficiencia se mide por los bienes adquiridos o producidos o
servicios prestados, por un lado (outputs) y los recursos utilizados por el otro (inputs); es por ello que se
utiliza como método la recolección de información con el cual se establecen análisis y resultados acordes
al objeto de estudio, en este caso se recurre a libros, investigaciones, tesis, medios digitales, y/o electrónicos
como artículos de opinión y páginas web.
La auditoría de gestión necesita, al igual que la auditoría financiera, ser lo más sistemática posible
en la realización de sus trabajos. La sistematización precisa un método de uso general aplicable a cualquier
área, estructura, funciones, etc., que se audite. Este método consiste en un análisis en profundidad y con los
máximos detalles utilizando las preguntas clásicas: Qué se quiere, cómo y cuándo se quiere, dónde, por qué
medios se deben utilizar, etc., Se tiene que realizar también las siguientes investigaciones: estudio de los
elementos que componen el sector auditado, diagnóstico detallado, determinación de fines y medios,
investigación de las deficiencias, balance analítico, comprobación de la eficacia, búsqueda de problemas,
proposición de soluciones, indicación de alternativas y mejora de la situación.
Las técnicas o herramientas permiten ver completamente las interacciones de las empresas u
organizaciones para el análisis de las operaciones empresariales y lograr obtener las pruebas que sustenten
los informes y opiniones del auditor en cuanto al trabajo realizado, formalizando en un documento los
resultados a los cuales se llegó con las verificaciones vinculadas a la gestión de administración y con el fin
de emitir el dictamen.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
35. TÉCNICA DE INVESTIGACIÓN EN LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
Yhosmery, Gavilán Meza
Yhosmerygavilaneza18@gmail.com
La técnica de una auditoría es un conjunto de métodos que permite llevar a cabo las acciones
concretas con anticipación en los planes y esquemas con la finalidad de mantener un trabajo moderado y
secuencial. Su objetivo fundamental es brindar al auditor información justa y coherente que sirve para
evidenciar en el momento de dar su opinión profesional junto a las recomendaciones autorizadas.
Entre las técnicas de auditoria de gestión, se destaca el reflejo de mayor seguridad y garantía en la
técnica de investigación. La información que permite hacer una recopilación ya sea mediante
conversaciones, entrevista con los trabajadores o los funcionarios de la empresa a la hora de obtener
información son: evaluación inspección confirmación revisión documental. Éstas técnicas han sido
ordenadamente frecuentes en el crecimiento de una auditoria de gestión.
Si bien es cierto se sabe que cada técnica permite analizar la prueba de calidad en el cumplimiento
de funciones de las actividades que realiza la empresa, como también se hace los procedimientos que realiza
la empresa en diversas áreas. La evaluación permite investigar algún hecho y comprobar algunos procesos
empresariales para realizar técnicas o métodos de trabajo para un mejor resultado de una transacción. Con
la técnica investigación podemos analizar y evaluar la eficiencia en cuanto a la operación o los
procesamientos de datos así poder reducir los riesgos.
En el periodo de la auditoria lo más importante es la confirmación de los hechos y la certificacion
de los datos, que así obtienen un resultado final de la auditoria como emisión de un dictamen donde el
auditor expone sus opiniones del informe es aceptado siempre en cuando los datos sean reales y confiables.
No pueden dar dictamen en base a las posiciones que no sean confiables.
Con la técnica, un auditor puede obtener conocimientos de contabilidad de los saldos que sea de
los deudores, con informaciones así pueden obtener de los dirigentes de los departamentos de cobranza de
las empresas.
36. AUDITORIA OPERACIONAL
Gabriela Maldonado de la cruz
1717140@uroosevelt.edu.pe
Este tipo de auditoría va a investigar y evaluar las diferentes áreas funcionales de la empresa, para
poder determinar la eficiencia, eficacia y economía con que son dirigidos los recursos y el sistema de control
dentro de la organización, así mismo ayudara a la dirección a controlar y administrar los riegos de la
empresa para proteger su valor. En la auditoría operativa se realiza manejos operativos que reflejen las
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
ganancias evidenciadas, vinculadas a las metas y objetivos propuestos por una organización. Las mismas
que se llevaran a cabo por expertos en dicha área. Pero también se realizan por el equipo de auditoria interna.
Los objetivos de esta auditoria es identificar las áreas para mejorar los procesos operativos que
ayudará a incrementar la rentabilidad y reducir costos, los informes que entrega cada usuario por área apoya
a proponer estrategias de mejora como, controles de administración, evolución del rendimiento del personal
midiendo la calidad de sus labores, asistencia de dirección (planificación, organización, dirección y
control).
Se tiene dos tipos de auditoria operacional, uno es en empresas de manufactura donde se realiza
una auditoría completa, con el propósito de observar a los colaboradores, para medir el rendimiento de cada
uno y así saber si cumplen correctamente con sus labores. El segundo es en empresas de servicio, aquí el
proceso es dinámico, para auditar el servicio y poder medir la calidad de los colaboradores se puede realizar
una auditoría con personas incógnitos que ingresarán a la organización como clientes para evaluar el
desempeño de estos y así mejorar los procesos de atención.
Para que puedan entender mejor, se tiene el caso del servicio que brinda la empresa
VOLKSWAGEN en el área de postventa, la empresa que la representa en Junín es WANKAMOTORS,
ellos tienen que cumplir con el contrato, uno de los puntos importantes es cumplir con el 95% de
satisfacción con los clientes, ellos supervisan por llamadas o mandan a un cliente incógnito, este año en
el mes de Octubre el gerente se sorprendió con la llegada de un correo, donde indica que el contrato está
en peligro y pueden perder la concesionaria por no cumplir con los procesos de atención que la marca tiene,
ellos enviaron un test fantasma quien grabo todo el proceso de atención y donde detectaron muchas
falencias, dándoles un mes para que puedan mejorar y levantar las observaciones, el gerente reunió a todos
los jefes de cada área para revisar las falencias y mejorar la calidad de atención y el proceso que indica la
marca, realizando estrategias como enviando a familiares, amigos como cliente incógnito y graben todo,
así cada semana se observa si hay mejoría.
Donde a fines de noviembre volvió a llegar el correo, pero ya de felicitaciones y que se siga
cumpliendo con todo el proceso, es importante siempre realizar una auditoria interna con los colaboradores
para mejorar y cumplir con las expectativas de los clientes, cuidando así los intereses de la organización.
37. EXPERIENCIA EN LA VACUNACIÓN (COVID 19) EN LA REGIÓN JUNÍN
Vanessa July Fabian Camargo
1717109@uroosevelt.edu.pe
Cuando se difundió la noticia sobre la adquisición del primer lote de las vacunas contra el Covid-
19 y que empezarían a vacunar en nuestro país, fue una alegría para la gran mayoría de las personas a nivel
nacional, era cuestión de tiempo para que puedan llegar a las provincias.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Al empezar las campañas de vacunación contra el Covid -19, específicamente en la provincia de
Tarma, hubo demasiados desaciertos de la Red de Salud, esto conllevó que la contraloría haga sus
inspecciones respectivas, una de las causas fueron en los primeros días de la campaña en el mes de mayo
del 2021, hubo demasiada aglomeración, las personas se amanecían para ser acreedores de tal esperada
vacuna, la primera dosis tenía como objetivo a la personas vulnerables mayores de 65 años, por tal motivo
era necesario que algún familiar los acompañe por las reacciones que podrían presentar al momento de la
aplicación. El Ministerio de Salud una vez distribuida dichas vacunas daban ciertos parámetros para poder
acceder a ella, la población debía vacunarse en la dirección que figuraba en el DNI.
Debido a que cada región tenía un número específico, la red de salud comenzó a vacunar a las
personas con direcciones de Tarma para cumplir con los parámetros, lo que también es una de las razones
del desacuerdo entre la gente, provocando que todos los sitios de vacunación estuvieran aglomerados, por
lo que no se cumplió con la meta requerida.
Para no perder el stock existente, el gobierno regional dispuso que las personas de la edad señalada
puedan recibir sustentando el recibo de luz respaldada de la zona. Esta noticia fue muy relevante en la
región, la auditoría intervino y publicó los resultados de la inspección en su sitio web oficial, lo que llevó
a la transmisión de noticias locales para informar a la gente lo sucedido, calmando así la desconfianza que
se había generado hacia las coordinadoras.
La función de auditoría es importante para resolver este tipo de casos, evitando que las entidades
públicas o privadas tengan una mala imagen frente a la sociedad, debido a la incertidumbre que se generó
los primeros días de la campaña de vacunación, las siguientes veces fue más ordenado, hubo cambio de
coordinadoras, el municipio intercedió para evitar los errores, concientizando a la población en general para
evitar las aglomeraciones y por ende contagios.
38. AUDITORÍA DE GESTIÓN DE LA COOPERATIVA AGRARIA CAFETALERA
SHANKIVIRONI
Melisa, Llactarimay Altamirano
llactarimaymelisa@gmail.com
La auditoría de gestión se encarga de evaluar a la cooperativa si están cumpliendo las reglas que
ponen las certificaciones tales como JAZ, RAINFOREST, USDA ORGANIC, FAIRTRADE, y cumplan
las reglas que ellos ponen como certificadoras, para poder tener una buena venta en la parte de la
comercialización ya que las ventas sean (orgánicas) y por otra parte los socios tienen que enfatizar su
producción en exigencias orgánicas.
Se presenta el siguiente caso de la cooperativa agraria cafetalera Shankivironi que se encuentra
ubicada en la ciudad de Pichanaki fue creada en el año 2016 por el señor Fidencio Quispe Medina y cuatro
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
personas más y así fue creciendo la cooperativa actualmente la cooperativa shankivironi cuenta con 264
socios activos.
En este caso la cooperativa pasa por una auditoría interna para los socios para verificar si cumplen
con los requisitos que piden las certificaciones para poder realizar las ventas orgánicas, yendo a verificar a
campo o haciendo las visitas técnicas a los socios con las fichas de diagnósticos de campo, el contrato, ficha
de inspección interna y ficha de rainforest, ficha de CAFE PRACTICE.
El auditor se encarga de verificar que los socios estén cumpliendo con las fichas que el SIG (Sistema
Interno de Gestión) elabora para poder verificar si los socios cumplen con los requisitos que piden las
certificaciones que está elaborado en las fichas mencionadas con los técnicos de campo y el auditor y si
tienen conformidades (C) o no conformidades (NO C), cuando el socio tiene no conformidades que hacen
el equipo del SIG se encarga de levantar esas no conformidades para poder tener una buena auditoría interna
y poder obtener los certificados y poder hacer la ventas orgánicas a las empresa tales como NEGRISA
S.A.C., OLAM S.A.C y VOLCAFE S.A.C.
Concluyendo la Cooperativa Agraria Cafetalera Shankivironi trabaja conjuntamente con el área del
SIG para llevar a cabo una adecuada auditoría de gestión interna, dirigiendo su visión a exigencias de
calidad y excelencia.
39. IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA DE GESTION
Huincho Zevallos, Liz Emilia
lizhuincho123@gmail.com
La auditoría de gestión es muy importante porque nos permite saber si se está cumpliendo con las
normativas legales para así dirigir y tomar decisiones que nos garanticen el éxito ya que es aplicable a las
operaciones que realizan en las organizaciones. Las operaciones que se realizan en las organizaciones es
gracias a la investigación profunda que realiza la auditoria de gestión. ya que autoriza verificar la sinceridad
y la regularidad de las operaciones realizadas por la organización.
Por lo tanto es de interés para los administradores ya que posibilita el crecimiento de la eficacia,
efectividad, economía en el uso de recursos que permite mejorar las operaciones y actividades que realiza
la organización, en especial en las áreas examinadas, mediante las sugerencias y acciones correctivas, la
auditoría de gestión verifica en forma autónoma la información contable con el propósito de determinar su
eficiencia administrativa, por lo que se evalúa las operaciones controlando las actividades realizadas en la
organización.
Logrando generar ideas, técnicas y métodos para la inspección de operaciones y actividades futuras.
Por otro lado, es importante recalcar que, juntamente con la información final de auditoría de gestión, se
lleva a cabo un propósito que debe insertar mejoras planteadas a través de acciones correctivas y
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
preventivas, si estas son conformadas en los objetivos y las deducciones de la auditoria, las cuales se llevan
a cabo en el tiempo determinado entre las partes.
Manteniendo enterado al responsable del programa de gestión y al equipo de control, para que estos
hechos sean inspeccionados en cuanto a la realización y resultados, con la finalidad de eliminar y evitar las
causas. El objetivo principal de la auditoria de gestión es descubrir irregularidades en alguna de las partes
de la empresa con la finalidad de ayudar a gestionar y a lograr la administración más eficaz por lo que su
intención es evaluar y valorar los métodos y desempeño en las áreas.
El factor de evaluación comprende el panorama económico. En la auditoria de gestión se realizó
estudios para señalar las deficiencias causantes de dificultades, sean actuales o en fuerza, las
irregularidades, negligencias, perdidas innecesarias, deficientes colaboradores entre ejecutivos y la falta
general de conocimientos y la indiferencia de una buena organización. En conclusión, la Auditoria de
gestión es de gran importancia para el desarrollo de procesos ya que ayuda a la administración a reducir
costos y aumentar utilidades, aprovechando mejor los recursos y materiales para lograr los objetivos para
los cuales fue creada la empresa.
40. CASO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN EN LA EMPRESA EXPORTADORA DE
JENGIBRE Y CÚRCUMA FRIGOAIR ORGANIC PRODUCTION PERU SAC
Odaliz Maricruz, Samaniego Vargas
oda.liu.mia@gmail.com
La auditoría de gestión tiene el fin de dar a conocer las faltas e irregularidades que tiene cualquier
empresa, así mismo brindar posibles recomendaciones, sugerencias o cambios que se de realizar para el
mejor manejo de la empresa y de los colaboradores, evaluando también la documentación, contratos,
planilla y ambiente laboral, obteniendo una administración más eficaz y una certificación por un buen
manejo de recursos sostenible y producción agrícola.
El caso que mas me a gustado y experimente fue la auditoria interna y externa correspondiente a la
certificación Global Gap y Grasp (Sellos que son necesarios para la comercialización internacional) en la
empresa, Frigoair Organic Production Perú SAC, empresa de exportación de jengibre y cúrcuma fresca,
quienes poseen una planta de proceso y los campos de siembra. El auditor realizó la inspección a las áreas
físicas, entrevisto al personal correspondiente a cada proceso, desde la cosecha hasta el embarque, y
documentos que verifican que la empresa cumple con las normativas internacionales.
El auditor comenzó con la normativa del sello Global Gap (norma reconocida internacionalmente
para la producción agrícola), revisó los documentos de implementación para su siembra, cosecha,
producción y exportación. Así mismo, evaluó los insumos, fertilizantes y demás medicamentos utilizados
en la producción. Viéndose que la empresa cumple acorde la normativa exige para ser certificada.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
El segundo ámbito de inspección fue las áreas físicas de la planta (lugar donde se procesa el
producto), materiales, infraestructura y limpieza del mismo, donde se recomienda implementar la
separación de las áreas de proceso y que sean herméticas, señalizar al 100% la limitación de áreas y lugares
de seguridad sísmica. Además de contar con un proceso de desinfección y cumplir con los protocolos de
seguridad del COVID.
El tercer ámbito de inspección fue la normativa GRASP, (remuneración mínima, edad legal para
trabajar, las horas de trabajo) recomienda poner a todo el personal operario en planilla, el cual es
complicado; porque varios de los trabajadores solo laboran por horas y ciertos días por semana. Documentar
al 100% los pagos de planilla. Además, que, al cierre del día de trabajo, todos firmen sus horas de salida,
ya que se encontró que algunos trabajadores salían sin firmar, lo cual genera confusión a la hora del cálculo
de planilla.
Para finalizar y resumiendo la auditoria, se concluyó con las recomendaciones que, se debe mejorar
el ambiente donde trabaja el personal, el estado de los servicios higiénicos, botiquín, señales de seguridad,
etc. Sobre el personal, todos deben tener conocimiento del contenido del contrato, y si se cumple con lo
pactado, así mismo, realizar la inspección mensual al campo de cultivo, viéndose los productos, los
fertilizantes orgánicos e insumos que empleen, también se recomendó al personal que labora en el campo
que, debe realizarlo con los implementos y el ambiente más seguro posible; además de revisar las compras
realizadas a los agricultores, archivos de contratos y liquidaciones, etc., finalizo con la exigencia de instalar
el servicio higiénico a una distancia de 150 metros del campo de cultivo, capacitar a los personales sobre
sus beneficios que tendrían al ingresar a planilla y ofrecer el mismo, mantener limpio el área de empaque
ya que es un lugar sensible e importante.
41. AUDITORÍA EN LA INDUSTRIA FARMACEÚTICA
Melchor Arias, Katy Pilar
1716019@uroosevelt.edu.pe
Las auditorías de gestión constituyen una herramienta clave para evaluar procesos detectando los
errores, las debilidades y procedimientos dentro de toda organización, con el propósito de determinar que
se den mejoras a futuro y puedan alcanzar sus objetivos y metas en la alta gerencia. En la actualidad las
organizaciones deben llevar una mentalidad de cambio, para que puedan competir y mantenerse en el
entorno tan cambiante en el que vivimos, buscando liderar la satisfacción de los clientes por medio de los
productos y servicios.
La revisión realizada en el entorno colaborativo de Medifarma S.A.C en cuanto al área de servicios
financieros, permitió determinar las fallas y errores en las diversas tareas de todos los procesos, así mismo,
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
se determinó cuáles son las razones que están haciendo que el personal encargado no cumpla con lo
establecido en el manual de procesos. Después de llevarse a cabo la auditoría en la empresa farmacéutica
Medifarma S.A.C, y habiendo aplicado correctamente las normas relacionado con auditoría de gestión, se
obtuvo como resultado que la empresa efectivamente si posee un plan de gestión alineado a los parámetros
normales y realistas que se encuentra aprobado por el comité ejecutivo, pero que no a sido revisado ni
actualizado hace 8 años.
Ya obtenida las evidencias y resultados después de la auditoría, se considera que la empresa
farmacéutica debería trabajar en mejorar sus debilidades de comunicación interna ya que actualmente no
cuenta con un completo segmento de información y divulgación de los procedimientos que se llevan a cabo
en cada una de las actividades, no informan a los colaboradores cuando se dan cambios internos, y
determinan la división de las actividades sin ningún orden jerárquico, lo cual estaría repercutiendo en
errores futuras para toda la organización.
Por lo tanto, se considera pertinente que el área de servicios financieros siga siendo gestionada de
manera eficiente como lo ha estado haciendo, ya que la parte económica es fundamental para el desarrollo
y crecimiento de la empresa, sin descuidar la gestión de las demás áreas, ya que en conjunto y con apoyo
mutuo será más fácil enfrentar adversidades y alcanzar los objetivos y metas planteadas por la organización.
Finalmente se recomienda a la empresa farmacéutica Medifarma S.A.C, hacer conocer a todos los
colaboradores los cambios que se dan en cuanto a las políticas tanto internas como externas, para que se
pueda manejar un control mas estricto en cuanto a las metodologías que usa, igualmente se recomienda a
la empresa actualizar de manera periódica todos los archivos tanto de proveedores como de clientes para
que pueda manejar una base de datos actualizada que le permitirá obtener información detallada y precisa
sobre el perfil de los clientes, sus hábitos de consumo y sus necesidades.
42. EXAMEN DE ADMISIÓN POLÉMICO CASO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL
INTERCULTURAL DE LA SELVA CENTRAL
Wilber, Sotaya Alhuay
wilberoficialdelperu@gmail.com
Que durante el servicio de visita de control al proceso de admisión en marco del estado emergencia
que vivía el país por la pandemia en aquel entonces, se han encontrado tres casos muy lamentables en esta
institución en el primer, caso mencionan se permitió el ingreso de estudiantes fuera del horario establecido
y previsto para el proceso de admisión así mismo se permitió a personas que no estaban en la relación de
postulantes; en el segundo caso la publicación inicial de los resultados de ingresantes a la universidad
intercultural Selva Central Juan Santos Atahualpa examen de admisión 2021-II categoría extraordinario
fueron modificados al evidenciarse errores y fallas en asistencia al examen, DNI de los postulantes,
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
modalidad, carrera profesional y resultado.-Seguidamente en el tercer caso durante el desarrollo del examen
en las modalidades de comunidades nativas, ordinaria y extraordinaria los personales responsables de apoyo
de los distintos sedes para dicho proceso no contaban con la declaración de incompatibilidad que
ocasionaría cierta transparencia del dicho proceso y malestar para los postulantes así mismo mencionan que
el personal de vigilancia y prevención para el control del covid- 19 no venía cumpliendo con las medidas
dictadas por el gobierno.
De acuerdo a lo establecido en la normativa vigente donde mencionan que no hay una norma que
regule el horario de ingreso eso no se alinea a lo correcto a mi opinión personal porque de tal manera
causaría ciertos inconvenientes y desconfianza para los postulantes en general para que desarrollen con
normalidad sus exámenes.
El caso que se dio en esta universidad es muy lamentable y vergonzoso que haya sucedido porque
es una institución referente a nivel de la región donde forman profesionales de carreras de administración
que van a ser futuros auditores que cometan ese tipo de errores es lamentable y vergonzoso debería de
haberse tomado las precauciones del caso antes de publicar los resultados yo creo que con este actuar de la
universidad ha causado cierta desconfianza de parte de la población estudiantil así mismo el prestigio de
esta casa de estudios que está ubicado en principalmente en la selva central.
Con respecto al tercer caso puedo mencionar que es muy preocupante que en esta institución no se
esté cumpliendo conforme a los estatutos y las normas como tal lo ordena para que se llevará acabo con
toda la legitimidad del caso para un proceso trasparente es mas en el informe de visita de control de este
caso ocurrido nos dan a conocer que el titular de esta universidad brillo por su ausencia cuando el como
autoridad máxima de esta institución debería de haber estado presente en este proceso de admisión y
finalmente el incumplimiento de las medidas dictadas por el gobierno para prevenir el covid-19 ocasionaría
el riesgo de contagio de los docentes, personal administrativo y postulantes a esta casa de estudios.
De acuerdo a estos casos pude llegar a una conclusión que se habrían dado en esta universidad yo
creo que hasta se podría perder la licencia para los futuros exámenes para los siguientes ciclos por falta de
una buena organización en las sedes causados estos ciertos inconvenientes para su desarrollo con total
trasparencia y normalidad el examen de admisión de esta casa de estudio; por mi parte recomiendo
recomendaría a las personas encargadas de este proceso de admisión tomar las previsiones del caso y
contratar personas calificadas para las futuras admisiones para no cometer estos casos sucedidos así mismo
para mejorar su prestigio de la Universidad Nacional Intercultural Juan Santos Atahualpa.
Finalmente, con respecto al último caso mi recomendación seria al órgano de control institucional
tomar un control más serio y responsable para que no se vuelva a repetir estos hechos sucedidos que saltan
a la vista.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
43. LA AUDITORÍA EN EL SECTOR PÚBLICO
Saray Nohelia Dimas Rosado
1717012@uroosevelt.edu.pe
Según Santillana Gonzales (2012) la auditoría es verificar la información financiera, administrativa
y operacional. Se comparte la opinión del autor porque ayudará a la buena gestión de las entidades públicas
si están administrando o manejando los recursos recibidos conforme a las leyes establecidas, pero en la
realidad, la corrupción y la practicas no éticas abundan y muchos políticos descarados aceptan cargos
públicos con fines propios ocasionando daños a la población.
Se observó en la Municipalidad de Paccha en la oficina de Abastecimiento y Control Patrimonial
algunas irregularidades en los órdenes de pago de los Servicios brindados depositados a colaboradores
fantasma, la Contraloría de la República es conocida como el ente rector del Sistema Nacional de Control
cuyo objetivo es intervenir a las entidades públicas, pero en la realización de estas intervenciones se halla
ineficacia e ineficiencia.
Por ello es importante contar con auditores capaces y bien formados que efectúen supervisión,
vigilancia y verificación de las diversas gestiones de la Región Junín, utilizando recursos y bienes del estado
adecuadamente. También deben impulsar la actualización y el mejoramiento de la gestión pública, a través
de sistemas con el fin de verificar las áreas críticas sensibles y evitar los actos de corrupción.
El Congreso de la República no permite que la Contraloría General de la República cumpla su
función fiscalizadora; por el mismo hecho de que no cuentan con presupuestos necesarios por el Ministerio
de Economía y Finanzas y por ello hay deficiencia y falencias en el control por parte de los auditores que
no cumplen sus funciones a la hora de cautelar los recursos nacionales y regionales.
La auditoría en el sector público es importante porque ayudará a verificar si los recursos y bienes
del estado están siendo administrado eficazmente con el fin de evitar actos irregulares y así ayudar a cumplir
los objetivos de las entidades públicas planteados de manera sistemática, mejorando la efectividad de los
procesos de gestión de riesgos, control y dirección de los gobiernos regionales, provinciales y distritales.
Referencia
Santillana Gonzales, J. (2012). definición de Auditoría. Recuperado el 25 de Julio de 2012.
https://www.google.com/search?q=santillana+auditoria&oq=santillana+auditoria&aqs.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
44. AUDITORÍA DEL DESEMPEÑO
Loren Araceli, Cardenas Cholan
lorenscardenas1999@gmail.com
Es una actividad para comprobar la eficacia, eficiencia, economía y calidad en la producción y
prestación de bienes ya que es un examen independiente, objetivo y confiable de las instituciones,
actividades y programas gubernamentales, con el fin de obtener resultados donde proporciona nueva
información, análisis y conocimiento.
Tiene como finalidad contribuir a la mejora continua de la administración pública, considerando su
impacto positivo en el bienestar de los ciudadanos, fomentando la implementación de la gestión por
resultados, la transparencia y la rendición de cuentas de la gestión pública para que el uso de los recursos
públicos sea el mayor valor o bienestar de las personas.
No tiene como objetivo establecer responsabilidad administrativa, civil o penal. En colaboración
con las instituciones públicas responsables de la prestación de dicho bien, la organización busca generar
sinergias e identificar áreas de mejora en su gestión. Para hacer esto, utiliza un enfoque basado en
problemas, que incluye análisis de causa y efecto.
Cuando se elija el tema a examinar, se excluirán aquellos con problemas relacionados con
infracciones penales y administrativas, denuncias de corrupción y otros. Sin embargo, si durante la
preparación de la revisión de desempeño se registran hechos que requieren una evaluación adicional, estos
hechos se informarán a la unidad competente del tribunal.
Se tiene en cuenta que permite el cumplimiento de los programas, políticas y planes dadas por las
mismas para medir al integrante para que la gestión sea eficaz y se adapte a los estándares de calidad llevar
a cabo con los objetivos como también disposiciones de la ley. La evaluación del desempeño es una
metodología que se enfoca en evaluar la estructura y recursos de una empresa, organización o agencia por
ello su uso conduce a un cierto nivel de rentabilidad ya que son periódicas por lo que debe ampliarse y
adaptarse al caso que se audita analizando los motivos por lo que se evalúa las prácticas de gestión.
Se define como el mecanismo proporcionado por las agencias de monitoreo externas para evaluar
y revisar las actividades dadas dentro de una entidad en orden y dentro del marco legal correspondiente,
para determinar la efectividad, eficiencia y economía a través de las recomendaciones formuladas al efecto
y promover una buena gestión de los bienes públicos y es por ello que es sumamente importante porque
ayuda a encontrar los errores que se puedan observar con el fin de tomar decisiones acertadas para mejorar
la eficiencia del trabajo dentro de una organización.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
45. PRINCIPALES TIPOS DE AUDITORÍAS DE GESTIÓN
Patricia, De La Cruz Rojas
paty18delacruz@gmail.com
La auditoría es un proceso de revisión y también de investigación exhaustiva e independiente, el
resultado de la investigación se da a conocer tanto a socios como también a los demás interesados de la
entidad, para ellos es muy importante al momento que observen y analicen los resultados finales de cómo
se encuentra el ente en la situación actual. En el siguiente resumen se da a conocer los principales tipos de
auditorías.
La auditoría operacional, está relacionada a todas las operaciones que tiene una empresa o entidad,
la cual tiene que ser de forma analítica, tener objetivos, ser sistemática y también profesional, estos son
integrados uno del otro, con las capacidades y las operaciones que deben representar y ser aceptables y sin
ningún error en estos procedimientos para así poder tener eficiencia y calidad para alcanzar las metas
trazadas por la empresa o entidad. Sirve para hacer un análisis de una parte o de toda la empresa, ello
permite medir la eficiencia, eficacia y la economía de la ejecución que realiza la empresa.
La auditoría financiera, está auditoría analiza o evalúa los registros, de boletas o facturas de compra
o también de pagos realizados, evidencia o escritos que sustenten los cambios económicos de la entidad.
Al momento de la revisión de estos, den a conocer en que se ha invertido o se obtuvo ganancia, también se
verifica que cumplan con las normas vigentes y leyes contables ya que estos pasarán a revisión por SUNAT,
esto sirve, porque da la veracidad del patrimonio que tiene la entidad, los resultados tienen que realizarse
con la entidad.
La auditoría integral, es el conjunto de las auditorías tanto de las financieras, operacionales y
administrativas, asume una variedad de información de los procesos y los recursos que posee la entidad,
tiene que cumplir con los objetivos trazados, ello es el análisis más completo que se hace en una auditoría,
entre ellos se conoce la realidad en varios ángulos que describe a la entidad, incluso permitirá aprovechar
todos los recursos de la entidad.
La auditoría informática, es realizado por profesionales que estén capacitados, es la recolección,
reunir y diagnosticar las evidencias encontradas y establecer si el método de investigación o tecnológico
este protegiendo al activo empresarial, también que sean empleados de manera correcta entre si tiene que
ser integrado los datos de la entidad, de ello tiene que tener seguridad en la información del ente. Además,
debe ser comprobada los paquetes de software que se estén empleando en el ente y estén actualizados y
validados para cada actividad que realiza la entidad.
La auditoría especial, tiene el propósito de expresar la opinión sobre el cumplimiento del ámbito
administrativo y legales de la entidad asimismo como las obligaciones, también puede analizar la eficiencia,
eficacia y la economía que se esté atravesando el ente y diagnosticando que esté en orden todos los procesos
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
y sin fallas, estableciendo responsabilidades, para comprobar la investigación y concordar el desempeño
que se realiza la entidad.
La auditoría dentro del proceso administrativo, maneja el periodo de inspección, utilizando
estrategias para establecer la virtud de los métodos productivos manejados en toda la estructura de la
entidad., es una técnica de control de la materia prima y de los capitales humanos que estén en el ente,
también se puede decir que es el análisis de todo el ente.
46. LAS 3 E EN LAS EMPRESAS
Brooky Shyrleys, Mendoza Gonzales
1715108@uroosevelt.edu.pe
El programa 3e impulsa a las empresas a aumentar su productividad brindando herramientas que
dinamicen su modelo de negocio en el mediano y largo plazo esto se verá reflejado en mayores ingresos
para las empresas, para ello, la empresa se compromete a competir activamente en estos con modelos de
negocio más innovadores para crear ventajas competitivas sostenibles.
En los tiempos actuales, las empresas que no incorporen la eficacia en su cultura desaparecerán
rápidamente y para incorporar la eficacia en su manera de funcionar es necesario dar espacio a las personas
de la organización para ellos puedan evaluar las actividades que realizan; la eficiencia es elaborar un buen
producto para nuestros clientes sin descuidar los protocolos establecidos por la entidad sumado estas dos E
las empresas obtienen una mejor productividad y llegar a tener metas claras sobre cómo va el avance de su
negocio.
Hoy casi todo se mide en este mundo y ya es fácil calcular hasta el grado de competitividad de un país, pero
sin embargo aún tenemos grandes problemas con calcular y mantener la efectividad de nuestras prácticas
de gestión de personas es por ello que las empresas deciden aplicas este programa para tener mayor
productividad en sus empresas.
La eficacia, la eficiencia y la efectividad tienen que ver con la forma en la que trabaja una persona
o un equipo. Las distracciones, las reuniones improductivas, la falta de motivación pueden mermar
considerablemente la efectividad de la empresa. Por lo tanto, es importante prestar atención y aplicar una
serie de prácticas que pueden ayudarte a ti o a tus compañeros a potenciar las tres y así llevar una mejor
productividad en la empresa llegando a entrar a nuevos mercados del mundo
El programa 3 “E” impulsa a las empresas a aumentar su productividad brindando herramientas
que dinamicen su modelo de negocio a un plazo determinado ya que esto se verá reflejado en mayores
ingresos para las empresas, para ello, la empresa se compromete a competir activamente con estos modelos
de negocio más innovadores para crear ventajas competitivas más sostenibles y así dar más oportunidades
a las empresas a adaptarse a un nuevo mercado.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Cuando se habla de efectividad en la administración de empresas nos referimos al grado de
cumplimiento de los objetivos planteados, lo cual suele estimarse al contraponer los planes ideales o
proyectados (objetivos o metas) y los resultados obtenidos, teniendo en cuenta el desempeño general de la
cadena de producción.
Un estudiante cuya meta es aprobar todas las materias, pasar al año siguiente y finalmente obtener
el título que le permitirá desempeñarse como profesional. En la vida como estudiante se presentan diferentes
objetivos a cumplir, trabajos, prácticas, pruebas que deben aprobarse, aunque el objetivo principal debe ser
la obtención de conocimiento necesario para luego ejercer éticamente la carrera o profesión.
47. AUDITORÍA DE PRESUPUESTO A UNA ENTIDAD
Miriam, Pardo Llalli
myleysha.jezz@gmail.com
Una auditoría consiste en realizar trabajos de recopilación de documentos sobre el manejo del
presupuesto con el que dispone, una entidad del estado o una empresa privada, el cual a través de la gestión
de administración realiza la ejecución presupuestal con base a la solicitud de necesidades naturales de cada
entidad ya sean en materiales de escritorio, aseo, bienes muebles, inmuebles, mejoramiento de
infraestructura, pago de arbitrios, de servicios básicos y cualquier otra necesidad qué cumpla la finalidad
pública durante un período y que generalmente es anual.
La auditoría está compuesta por varias profesionales que forman un equipo, los cuales necesitarán
realizar recopilación de toda información necesaria, a fin de tener una realidad objetiva sobre la situación
del estado presupuestal en una gestión, asimismo, estos deberán tener conocimiento real estar capacitados
en temas de auditoría. La duración de una auditoría estará sujeta a la cantidad de actividad que realizó la
entidad durante toda su gestión y la complejidad que pueda tener determinadas situaciones, para así llegar
a concluir de manera satisfactoria toda la investigación.
También se tiene presente qué en las auditorías hay posibilidad de existencia de funcionarios
inescrupulosos, quienes a fin de evitar que salga a luz los malos manejos de toda la gestión realizada van a
tratar de ofrecer dádivas, obsequios u otros similares, a fin de que los integrantes del equipo de auditoría
obvien información muy importante que pueda contribuir a la aclaración de situaciones comprometedoras,
en consecuencia, los profesionales auditores deben ser objetivos e imparciales.
Toda auditoría realizada concluye con el informe correspondiente en donde se reflejara la real
situación de la entidad auditada, y también se determina la responsabilidad administrativa, civil o penal si
es que lo hubiere por parte de los funcionarios que trabajan en la entidad como son; de los gerentes,
directores, jefes de economía, de logística y de otras áreas.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Gracias a la auditoria los funcionarios se ven obligados a realizar conscientemente sus labores y
funciones de manera honesta, asimismo, la tecnología ha ayudado de manera sustancial a utilizar
herramientas las cuales sirven para acelerar toda recopilación de información, así como de procesamiento.
48. ACTOS IRREGULARES EN LAS NORMAS RELACIONADAS AL INFORME DE
CONTROL DE AUDITORÍA
Haruko Yurico, Alfaro Pérez
yuriap1609@gmail.com
Se sabe que, para realizar un informe de control de auditoría, su estructuración debe ser clara,
precisa y concisa teniendo estos principios, se encontró actos irregulares en la auditoría realizada en el
hospital regional de salud de CERRO DE PASCO de la contratación directa de empresas jurídicas para
tercerización de servicios profesionales y técnicos de la salud en el hospital regional Daniel Alcides Carrión
de Pasco, en el marco del Decreto de Urgencia N° 067-2020.
En el informe emitido se evidencio 2 situaciones adversas, una de ellas que la jefa de logística
direccionó la contratación del personal, sin tener los requisitos adecuados como es la certificación, dándole
la buena pro antes de la evaluación y la realización de cuadros comparativos entre los que se presentaron
para dicha contratación; la segunda situación adversa muestra que el área usuaria del requerimiento de la
contratación del personal tenía conflictos de interés ya que era una de los profesionales a contratarse.
Constatando que los involucrados valiéndose de sus cargos, contrataron al personal requerido para
beneficios propios.
Los auditores emitieron su conclusión, (…) se han advertido dos situaciones adversas que afectan
o podrían afectar a la continuidad, el resultado o logro de los objetivos situados y sus recomendaciones (…)
con la situación que se adopten las acciones preventivas y correctivas que corresponden, en el marco de sus
competencias y obligaciones en la gestión institucional, con el objeto de asegurar la continuidad del proceso
(Solis Vitor, 2020)
Los datos mencionados párrafos arriba no están siguiendo las normas adecuadas al realizar un
informe de control en vista que: la conclusión y las recomendaciones deben evidenciar los hallazgos
realizados y ser emitidos de forma imparcial y teniendo la documentación que, sí determina la
responsabilidad de los involucrados solo advierten que, podrían afectar la continuidad del proceso de
selección para la contratación de profesionales y técnicos de la salud.
Se considera que, si han afectado la continuidad del proceso de selección del personal a contratar
ya que los implicados han incurrido en la falta de los principios éticos y en él incumplimiento de deberes y
funciones de cargo, teniendo responsabilidades administrativas funcionales, civil o penal.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Referencia
Solis Vitor, R. (2020). Informe de visita de control N° 010-2020-OCI/832-SVC. Cerro de Pasco.
49. IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
Lizbeth Kerli, Llana Ventocilla
lizbeth.escorpio.0811@gmail.com
Como bien se sabe la planificación en un proceso mediante el cual se puede tomar decisiones sobre
los objetivos y metas que se quiere alcanzar en una determinada actividad y en un determinado tiempo. De
igual manera el planeamiento de auditoría es un aspecto que profundiza y tecnifica para lograr que se llegue
a un planeamiento estratégico, en donde se identifica los riesgos de auditoría, constituyéndose en uno de
los mayores aportes en el nuevo enfoque. Por lo tanto, es un plan de acción detallado, lo que significa que
es un documento que el líder auditor diseña y distribuye días previos a la auditoría que se va a realizar para
que tenga un resultado eficiente y oportuno.
El planeamiento como etapa primaria del proceso de auditoría fue establecida para poder realizar
los procedimientos que se aplicarán a fin de obtener resultados válidos y objetivos que sirvan de soporte a
la opinión que se vierta, de tal manera que realizado el proceso pueda concluir detalles y mejoras para el
bien de nuestra empresa bien sea pública o privada.
La planeación empieza evaluando los problemas que existen dentro de la organización, el primer
resultado de esta etapa es la enunciación de los objetivos y alcances de la auditoría. La indisponibilidad de
recursos que existen en el tiempo recurrente a la auditoría puede imposibilitar detalles fundamentales para
la toma de decisiones. De todas formas, una vez definido el alcance, se debe proceder a la planificación de
recursos como el tiempo, recursos humanos, entre otros, que nos lleve a realizar una excelente auditoría.
También debemos saber la importancia de la planificación; es importante ya que nos permite
obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos, de igual manera supervisa y controla el
trabajo a realizar en función a los objetivos; estimar el tiempo necesario y el número de personas con las
que se debe trabajar y por último cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría.
Es importante conocer los tipos de auditoría; dentro de ello se encuentra la auditoría financiera, que
comprende el análisis los estados financieros; el planeamiento de auditoría de gestión, que tiene como
objetivo evaluar el grado de la economía, eficiencia y eficacia en el manejo de recursos económicos.
En conclusión, para la auditoría la planificación toma un papel relevante puesto que con esta
herramienta se puede profundizar y tecnificar los procedimientos, identificar la disponibilidad y el alcance
de cada uno, para que de esta manera puedan tomar decisiones correctas, de igual manera la planificación,
debido a su nuevo enfoque, aporta significativamente a la labor por lo que no se convierte en una
herramienta de importancia por la auditoría.
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50. LA AUDITORÍA DE GESTION PARA UN CAMBIO SOCIAL
Alex, Juño Cuchula
jcuchulaa1030@gmail.com
Si bien es cierto, se sabe que la finalidad de la auditoria en general, es identificar las falencias que
pueda ocurrir dentro de una empresa, para así luego corregir en un tiempo determinado para un futuro
mejor. Si se observa la sociedad hoy en día, cada vez es más capitalista, el avance de la tecnología ha hecho
que su cambio y crecimiento sea muy diferente actualmente. Pero según ética se sabe que todo no está
hecho como se piensa, cuan hermoso fuese que una empresa esté basada en valores y normas éticas.
Cada entidad organizacional tiene un código de ética como norma, de, cómo deben comportarse los
que forman parte de la organización. Éstas normas, al parecer, están sólo para garantizar aquellas empresas
que algunas leyes lo exigen y para adecuarse a ello, es decir a las leyes, empiezan a formular de lo más
significativo que en realidad solo están plasmados en un papel sin ser puestas en práctica.
Se diría que, éste tipo de empresas deben de ser auditadas para tener entidades dignas de laborar,
porque la existencia de organizaciones llena de valores, hace que la sociedad sea mejor y digna de vivir.
Nadie puede negar lo importante que es una empresa dentro de la sociedad, pero como se dice, así como es
importante su existencia, es importante también su control en cuanto a su gestión; porque, siendo realistas
se sabe que muchas entidades sabotean las normas, si bien es cierto son ellos las que hacen que la vida
humana sea diferente, por el mismo hecho de generar un trabajo.
La auditoría de gestión, es una técnica que sirve para hacer progresar a las empresas mediante sus
recomendaciones después de diagnosticar las falencias, pero para ello, el auditor debe ser un conocedor,
experto en el tema, es decir, ser un profesional coherente y con valores bien desarrollados, ya que el
comportamiento del auditor gira en torno a la verdad. Cada empresa debe ser una organización abierta a la
verdad. La auditoría en gestión hace que la empresa mejore en su planeamiento estratégico, ya que cada
acción tomada por parte de la empresa será eficiente en el futuro, haciendo que la empresa tenga la mayor
competitividad y una economía en escala.
En conclusión, se sabe que cada auditor una vez hecha sus observaciones o acumulado sus informes
debe hacer la entrega a los administradores de la empresa. Por consiguiente, las empresas deben cumplir
las recomendaciones o tendencias que se le asigne para una mejora, se determina que ahí radica su
importancia de hacer una auditoria de gestión, ya que ello llevará a una mejor rentabilidad en la empresa y
mayor progreso a la sociedad.
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51. CONTROL GUBERNAMENTAL DURANTE LA EMERGENCIA SANITARIA
Leonel, Ortiz Arroyo
1717200@uroosevelt.edu.pe
En el control gubernamental de Perú, la inspección estatal se traduce en la fiscalización de los
hechos y reacciones de la administración pública, y no solamente se trata de observar y vigilar que los malos
funcionarios no roben los recursos económicos de distintas maneras al estado, en algunos casos están
involucrados en actos de corrupción que es común en el país, o también se da la falta de ética por la falta
de eficacia, oportunidad y transparencia en el manejo de los medios públicos.
Por ejemplo, es muy común que, en Latinoamérica, existan casos donde muchos funcionarios que
comandan un proyecto beneficien indebidamente a un proveedor en la mayoría de los casos a sus familiares.
Si, efectivamente el proyecto puede culminarse, pero pudo haber sido un costo menor para el estado
peruano, por otra parte existen funcionarios que por desconocimiento de las normas toman decisiones
incorrectas y perjudiciales para el pueblo, o simplemente dejan de tomar acción y posteriormente esto
perjudica a la prestación de asistencia pública, lo que no beneficia a todos los ciudadanos, los funcionarios
no solo se bastan con no robar, sino que existen bienes estatales que son puestos a disposición de malas
autoridades, los recursos son de todos y los funcionarios solo son administradores que pueden invertir ese
dinero viendo las necesidades del Perú más aún ahora que se está pasando por una crisis económica, social
y salud.
Así que el control gubernamental, principalmente en su modelo concurrente, es muy importante
tanto en tiempos de normalidad como también en tiempos de crisis, porque esto permite acompañar a los
funcionarios públicos para así detallar y alarmar oportunamente las posibles posturas o deficiencias que
ponen en peligro la gestión estatal, y de esta manera permita tomar acciones acertadas por las autoridades
competentes.
Durante esta pandemia han tenido muchas deficiencias en la administración pública por ejemplo:
la sobrevaloración en la compra de las mascarillas y alcohol en gel o la demora en la implementación de
los hospitales temporales, que en muchos casos no habían camas disponible para la atención pública,
también se observan las deficiencias en el proceso en la compra de tablets, y hoy en día la exhaustiva
supervisión que se está haciendo en los procesos de distribución y aplicación de las vacunas contra el Covid
a nivel nacional.
Como se observa el control gubernamental es un proceso permanente e indispensable. Que tiene
como objetivo cooperar a la perfección continua de la administración de las entidades, así como en el buen
uso de los recursos del estado peruano.
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52. ¿LA AUDITORÍA FINANCIERA ES UN INSTRUMENTO INDISPENSABLE PARA LAS
EMPRESAS?
Estefany Casandra Damian Aquino
estefanydamiana@gmail.com
Hoy en día la auditoría financiera es sin lugar a duda una herramienta o instrumento muy
indispensable para el desempeño de cualquier entidad ya sea pública o privada para así poder inspeccionar
la administración de la empresa, es muy importante saber que una auditoría financiera ofrece información
sobre el estado económico que posee la compañía, como se puede dar cuenta son varias las entidades que
elaboran sus estados financieros para términos tributarios y estos no precisamente concuerdan con la
normativa contable ya que estas normas les podrán permitir declarar de forma correcta los registros sin
encubrir ninguna irregularidad que pudiera detectarse.
Al ejecutar una auditoría financiera a una empresa con la debida transparencia, se podrá garantizar
que los valores expuestos sean reales y la información en general sea clara, cualquier falta o anomalía
encontrada se hace saber en el momento adecuado para que así la empresa pueda tomar acciones anticipadas
según sea el asunto.
¿Por qué se dice que la auditoría financiera es indispensable para las empresas? Si como
organización se desea negociar acciones en la Bolsa de Valores debe presentar tus estados financieros
auditados, estas traen muchos beneficios para la empresa, puede tener acceso de manera eficaz al mercado
financiero, beneficia tus operaciones de control interno, de la misma manera llega a garantizar la confianza
de los estados económicos de la entidad.
Si tienes una empresa y no aplicó la auditoría financiera es recomendable que lo haga una vez al
año por un profesional que esté capacitado y que posea experiencia, esta evaluación le ayudara mucho como
entidad para poder reducir costos, coadyuvando a testificar que el dinero que se está invirtiendo en la
empresa se esté manejando de forma correcta y esto permitirá que la organización crezca más.
La mayoría de pequeñas y medianas empresas no tienen el deber de hacer auditorías financieras y
no le dan mucha importancia pero si realizarían una auditoría financiera a sus empresas estas pueden ayudar
a las organizaciones a mejorar sus operaciones y así conseguir significativos ahorros en la organización.
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53. LAS 3 E (EFICIENCIA, EFICACIA Y EFECTIVIDAD)
Jazmym Elizabeth, Huari Vega
Huarivega.08@gmail.com
Las 3 “E” garantizan una mejor gestión en la empresa para así poder lograr los objetivos
establecidos dentro de la organización que se entiendan para así poder observar el funcionamiento completo
midiendo la eficiencia, eficacia y efectividad, por lo tanto, las 3” E” son un factor clave para la elaboración
de un negocio con el fin de ser más eficiente y competitiva en distintos mercados del mundo.
En la actualidad hay empresas que no incorporan la eficacia en su cultura por eso es necesario dar
espacio a las personas de la organización para que ellos puedan evaluar las actividades que realizan la
organización ;por lo cual se entiende que la eficiencia es elaborar un buen producto para nuestros clientes
sin descuidar los protocolos establecidos por la entidad sumado estas dos “E “para que así las empresas
obtengan una mejor productividad y lleguen a tener metas claras sobre cómo va el avance de su negocio .
La meta como futuros administradores es mejorar la productividad, lo cual implica desarrollar la
eficiencia, eficacia, y efectividad por lo que se debe aportar mayor valor al cliente, para ofrecer mejores
condiciones de uso del producto o servicio a los que el cliente espera recibir y a un precio accesible para
así disminuir las pérdidas y generar una mejor productividad, por ejemplo : Si un dirigente es efectivo , se
refiere que es capaz, por que cumple con tareas favorables para la organización .
El programa 3 “E” impulsa a las empresas a aumentar su productividad brindando herramientas
que dinamicen su modelo de negocio a un plazo determinado ya que esto se verá reflejado en mayores
ingresos para las empresas, para ello, la empresa se compromete a competir activamente con estos modelos
de negocio más innovadores para crear ventajas competitivas más sostenibles y así dar más oportunidades
a las empresas a adaptarse a un nuevo mercado.
La productividad se utiliza para lograr cumplir los objetivos de una determina empresa, por lo cual
se busca utilizar recursos que nos ayuden a generar mejores ingresos incluyendo un buen clima laboral con
las mejores herramientas de trabajo como el talento humano que se valora hoy en día en las diferentes
empresas.
Una de las principales importancias de la productividad es optimizar la capacidad de producción
para, logar obtener una mejor eficacia en sus operaciones logrando así que los gastos se desciendan y las
ganancias aumenten con un fin de incrementar satisfacción al cliente y obtener mayor rentabilidad en la
organización. Ejemplo: si la mueblería A fabrica 30 muebles en una hora su productividad es igual a la
cantidad de muebles elaborados en el tiempo establecido y la mueblería B fabrica 40 muebles a una hora
su productividad es igual a la cantidad elaborada de muebles en dicho tiempo; entonces la productividad es
mayor en la mueblería B ya que el mueble producido en un mismo periodo de tiempo es mayor.
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En conclusión, las 3” E” se debe utilizar con mayor énfasis en las empresas para así lograr una
mejor productividad recibiendo las opiniones de los clientes para así alcanzar mayores niveles de
productividad como lo hacen los países desarrollados dando niveles de vida más altos. Las 3” E” se debe
utilizar acompañado de la productividad para que así las empresas lograran obtener resultados increíbles.
54. LA IMPORTANCIA DE LAS TRES E DE AUDITORÍA DE GESTIÓN EN LAS
EMPRESAS
Nilser Llamoga Gallardo
nilser121@gmail.com
Las tres E de auditoría de gestión es importante para que las empresas puedan mejorar de forma
interna y externa, evaluando aspectos de desempeño en la economía y recursos que tiene la empresa, el
objetivo es tomar medida de la eficiencia, eficacia y economía de un proyecto o la calidad de un producto
final, logrando la satisfacción de los clientes y cumpliendo las expectativas de los mismos.
Eficacia: Se lleva en efecto cuando se optimiza el uso de los recursos, considerando los objetivos
de la organización implicando la mayor producción con una minoría de recursos, la empresa se puede
denominar eficiente por su mayor producción sin importar la calidad de su producto ya que al utilizar la
mínima cantidad de insumos para producir una gran cantidad afecta de forma directa a la calidad del mismo.
Eficacia: Se ejecuta cuando la empresa es cuidadosa con la calidad de su producto o servicio
brindado ya que tiene claro sus objetivos, realiza la producción con la mejor calidad de insumos generando
un impacto positivo para la organización garantizando el compromiso de la empresa con la calidad de sus
productos y satisfacción clientes.
Economía: Se denomina a los costos de materia prima e insumos empleados en la producción de la
empresa, si no se realiza una buena adquisición, se corre el riesgo de adquirir bienes de dudosa procedencia
y baja calidad afectando directamente la competitividad de los productos y dañando en gran probabilidad
la ética e imagen de la empresa.
Las tres E se debe utilizar con más frecuencia en las organizaciones ya que estos términos son los
factores clave en las empresas, si la finalidad de un emprendedor es crear una empresa más competitiva se
debe tener en cuenta estos términos ya que rige a las empresas aumentar su productividad sin afectar la
calidad del producto final por qué se debe tener en cuenta el costo de los recursos y calidad de los mismos
para evitar la insatisfacción de los clientes.
La auditoría interna ayuda a los gerentes a establecer medidas para lograr el control financiero y una
buena dirección al realizar el análisis del balance, es posible identificar claramente situaciones que
constituyen riesgos y que pueden representar oportunidades financieras, además al hacer un análisis de
resultados, se pueden considerar ciertas estrategias para lograr mayores niveles de economía y rentabilidad.
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55. AUDITORÍA INTERNA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VELILLE
PROVINCIA DE CHUMBIVILCA
Anais Yulisa, Sierra Llacctahuaman
anaisyulisa30@gmail.com
La auditoría interna se define como una acción de salvaguardar y realizar consultoría para añadir
un valor y mejorar los procesos de una entidad, apoyando a lograr sus objetivos proporcionando un enfoque
sistemático y disciplinado con la finalidad de examinar y aumentar la efectividad de los procesos de la
administración de riesgos, control y gobierno. Los auditores internos deben identificar los riesgos que se
evidencian en las áreas de la organización.
En la actualidad la municipalidad de Velille tiene deficiencias en la mayoría de las áreas, pero la
que más sorprende es el área de administración de rentas de cómo maneja la oficina se ve falta de
profesionalismo y ética, así mismo se puede observar la carencia de políticas al momento de recaudar los
impuestos por otra parte el problema surge ya que los trabajadores son de la zona esto influye al momento
de realizar algún o pago o consulta. En la oficina ya mencionada la persona que está encargada facilita el
dinero en efectico o les presta ya sea alcalde, gerente o amigos cuando surge algún problema sin que estas
personas soliciten su respectivo requerimiento al área de presupuesto, en la mayoría de los casos es para el
combustible entre otras cosas, esto lo hacen por buscar una salida fácil, afectando de alguna forma a la
recaudación de los impuestos tributarios por que al momento de realizar la entrega de los reportes mensuales
surgen las diferencias, mediante documentos todo está correcto pero la realidad es muy diferente porque
no se cuenta con el efectico como se menciona en dicho manuscrito es ahí donde recién empiezan a
preocuparse en realizar sus requerimientos para arreglar el desorden que ocasionaron, hubo caso donde
prestó y no le devolvieron a tiempo el dinero, no solo pasa esto en esta oficina pasa en toda las áreas de esta
entidad e incide tener conocidos en esta organización así mismo se recibe queja a diario de los
contribuyentes que mencionan que la atención que brinda es muy selectiva con las personas que conoce,
saliendo un poco de esta área de rentas se podría decir que en la oficina de almacén sucede lo mismo ya
que la encargada de esta se toma responsabilidades que no le corresponden al hacer esto genera desorden e
incomodidad con los jefes de la otras oficinas.
La municipalidad tiene que mejorar la política e implementar estrategias o capacitaciones para la
mejoría en la recaudación de los impuestos tributarios, también realizar auditoría interna a esta área como
a las otras para que pueda identificar las dificultades que presenta la organización y también verificar los
registros de todas las área e informar de los problemas, de esta forma ayudará a esta entidad a generar orden
y en algunos casos evitar la contratación de personal de la localidad para disminuir problemas y desarrollar
una buena gestión.
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56. LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA EN LAS ORGANIZACIONES
Alarcón De La Cruz Yudy Nesida
1617034@uroosevelt.edu.pe
Hoy en día se sabe que las empresas tanto públicas como privadas pueden sufrir distintos riesgos
en cualquier actividad o gestión que realicen, es por ello la importancia de la auditoría en las organizaciones
acotando también que actualmente se ha convertido en una herramienta para identificar, corregir y fortalecer
esos aspectos negativos y promover de alguna manera la eficacia y la economía en una organización.
Un gerente debería saber la importancia de esta herramienta dentro de la organización porque
ayudará erradicar o mejorar los errores identificados en distintas áreas de la empresa logrando una mejora
eficiente en las operaciones organizacionales demostrando así que se está realizando un buen manejo de los
recursos empresariales, pero ¿qué pasaría si este agente importante dentro de la organización no le daría la
importancia debida?, simplemente no se lograría una eficiencia organizacional.
Esto hace referencia que una auditoría interna tanto como externa es importante en una
organización no solo en las públicas sino también en las privadas, por ejemplo la ejecución de obras
públicas se sabe que las municipalidades realizan distintas obras, pero ¿qué sucedería ? si este se ejecutara
sin ningún expediente técnico sin ninguna evidencia, como se podría determinar o demostrar la calidad
de los productos y ¿cuánto de dinero de ha gastado verdaderamente? , son muchos aspecto a evaluar, es
por ello la importancia de la auditoría dentro de las organizaciones porque mediante esta herramienta se
puede realizar como un examen exhaustito de las distintas actividades o gestión que realiza la organización
y decir en qué aspectos se fallaron en tales cosas hay irregularidades y empezar a corregir, un caso real y
peruano aunque la empresa es extranjera es la de ODEBRECHT después de realizar una auditoría se
mostró los distintos fraudes que habían realizado en distintas obras.
Se concluye que la auditoria es de vital importancia en las organizaciones porque con ello se puede
evaluar la veracidad de la información que se proporciona en algún documento de alguna actividad realizada
por la organización ayudando a mitigar los riesgos de fraude aportando también mejoras en la empresa y
evitar sanciones, pero se debe tener en cuenta que esta auditoría no lo realiza cualquier persona sino una
que cumpla con ciertos requisitos para evitar información no necesaria y coger lo más importante.
57. LA PLANEACIÓN DE AUDITORIA CON VISIÓN DEL NEGOCIO
Sandra Melany Paucar Bernaldo
sandramelanypaucarbernaldo@gmail.com
La planeación es una etapa importante de la auditoría, en esta etapa se utilizan procesos que
recopilarán evidencias como documentos, para determinar en qué área de la organización está fallando,
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para lograr corregir los errores y tener una eficiencia, efectividad y eficacia. Es importante resaltar que la
auditoría es realizada por un profesional especializado en el campo a auditar para tener mejores resultados
al concluir en proceso de auditoría.
La auditoría puede realizarse tanto en instituciones públicas como privadas donde se fiscaliza el
área auditada o en conjunto el manejo de la institución. En las instituciones la auditoría es un instrumento
que apoya a identificar el crecimiento, productividad o desarrollo de estas, mediante un estudio que se
realizará al conjunto de los procesos en las áreas o actividades, por lo tanto, mediante las conclusiones de
la auditoría las instituciones pueden establecer o definir sus objetivos que le ayudarán a cumplir sus metas.
En el 2002 se identificó un fraude en Estados Unidos por parte de la compañía WorldCom donde
se habría manipulado los estados financieros de la empresa, la ausencia de ética y profesionalismo por parte
de los directores, manipulación de los ingresos brutos y netos de la empresa y la falsificación de
documentos, hizo todo esto la empresa para ocultar la malversación de sus pérdidas como inversión. En
esta misma empresa se habría realizado una auditoría con las mismas observaciones donde los auditores
asignados incumplieron el método de la auditoría, ocultando los hechos reales que sucedían en la compañía
WorldCom. La segunda auditoría realizada a esta empresa concluyó: gastos capitalizados inapropiadamente
(se ocultó la veracidad de los documentos contables), aumento de ingresos (los costos de las acciones de la
entidad incrementaron de un 6% hasta un 12% por año), incorrecta auditoría externa por medio de la firma
de auditores Arthur y Andersen.
Se evidencia en el caso que se realizó una mala auditoría interna por parte de los auditores
encargados, no tuvieron principios éticos ni profesionalismo, la falsificación de documentos para evitar que
la compañía sea revelada su verdadero manejo y un fraude por parte de los directores de dicha compañía.
Mediante el caso expuesto se concluye que la planeación sirve para establecer un cronograma del
procedimiento que se seguirá en la auditoría, garantizando la eficacia de esta, en el caso se realizó una
buena planeación para identificar el fraude de la entidad ocultada anteriormente. La compañía con los
resultados obtenidos en la auditoría debe hacer acciones correctivas para optimizar sus procesos de la
empresa y perfeccionar la calidad de servicio que se brindara al cliente con profesionalismo y ética
empresarial.
La auditoría es importante para tener una visión de cómo se encuentra la organización en sus resultados
obtenidos al finalizarla, las empresas deben desarrollar objetivos que ayuden a tener una mejora continua
en la organización; formular estrategias que ayuden a desaparecer la parte problemática que se genera en
sus procesos, áreas o actividades que realizan de manera errónea ocasionando un retraso en desarrollo y
disminución de la utilidad.
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58. AUDITORÍA DE GESTIÓN EN LAS ORGANIZACIONES
Soto García, Liliana
Soto2000garcia@gmail.com
Estos Hace algunos años surge el interés por parte de los administradores de las organizaciones por
conocer el desempeño de sus entidades ya que esto no era viable a través de los informes o auditorias
financieras, de este modo surgió la auditoría de gestión en las organizaciones con la finalidad de evaluar la
calidad de la administración o sea la planificación, la organización, la dirección y el control de las entidades.
La auditoría de gestión en las organizaciones trata de examinar el proceso administrativo, las
actividades de apoyo, financieras, operativas, evalúa el control interno y la gestión esto solo se logra con el
trabajo de equipos multidisciplinarios, las organizaciones ejecutan auditorías de gestión generalmente para
medir la ejecución de programas y proyectos con el fin de determinar si dicho desempeño o ejecución se
está realizando o se ha realizado.
Por otro lado la auditoría en las organizaciones es importante por varias razones entre ellas porque
es aplicable a todas las operaciones que se realiza en la organización, también porque permite comprobar
la exactitud y autenticidad de las operaciones desarrolladas por la organización y a su vez es de gran utilidad
para los administradores porque genera el incremento de la eficacia, la efectividad y la economía en el uso
de recursos, contribuye en forma independiente la información contable con el fin de determinar su
razonabilidad, evalúa las operaciones y controla las actividades en todos los niveles que realiza la
organización logrando generar nuevas ideas, procedimientos, entre otros.
La auditoría de gestión permite la mejora continua de las organizaciones, es cierto que las auditorías
buscan no solo identificar y diagnosticar no conformidades y problemas, sino también que sugiere acciones
correctivas a fin de incrementar la productividad para lo cual permite alcanzar el cumplimiento de los
objetivos y metas establecidas logrando el posicionamiento requerido por las organizaciones.
59. LAS TRES E EN AUDITORÍA DE GESTION EN LAS EMPRESAS
Meli Milagros, Lima Montes
1717033@uroosevelt.edu.pe
Este tipo de auditoría de las tres E es muy importante en las entidades, ya que esta auditoría está en
función al desempeño en Eficacia, Eficiencia y Economía es parte elemental en el tema de auditoría de un
programa o proceso interno y externo, evaluando aspectos de desempeño en la economía y recursos que
tiene la empresa en diferentes temas que es referente a las auditorías que influyen en la auditoría de
administración, auditoría del valor a cambio de dinero, auditoría integral, auditoría de amplio alcance,
auditoría operativa, auditoría de economía y eficiencia y auditoría de programas, que garantizan una mejor
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
gestión en la empresa para lograr los objetivos establecidos dentro de la organización que se entiendan para
poder observar el funcionamiento completo.
Las tres E se debe utilizar con más frecuencia en las organizaciones ya que estos términos son los
factores claves, siendo necesario evaluar la actividad que realiza la organización, con eficiencia para
elaborar un buen producto para los clientes sin descuidar los registros establecidos por la entidad, así mismo
las organizaciones obtendrán una mejor productividad y llegarán a tener metas concretas sobre cómo va el
avance de su negocio. Este tipo de auditoría aumenta la productividad, brindando herramientas más
atractivas, para ello, la entidad se compromete a competir activamente con estos modelos de negocio más
innovadores creando ventajas competitivas más sostenibles. La auditoría interna ayuda a los gerentes a
establecer medidas para lograr el control financiero y una buena dirección al realizar el análisis del balance.
La productividad en las entidades es de vital importancia ya que se utiliza para cumplir los objetivos
de organización, por lo cual utiliza recursos que ayudan a generar mejores ingresos incluyendo un buen
clima laboral con las mejores herramientas de trabajo como el talento humano que se valora hoy en día en
las diferentes organizaciones. Así mismo, este tipo de autoría se fundamenta en Eficacia pretendiendo hacer
bien las cosas para lograr un objetivo propuesto, para la mejora de las entidades con profesionales que
trabajen con ética y moral en diferentes áreas donde se desempeñen, el auditor debe confirmar el
cumplimiento de producción o servicio y hacer comparación con el plan y periodos anteriores.
Eficiencia indica la relación con los recursos utilizados y los logros conseguidos, utilizar menos
recursos para lograr un mismo objetivo. Es importante utilizar poco capital para llegar al objetivo y lograr
un buen trabajo con pocos recursos, trabajar con eficiencia es desarrollar actividades maximizando los
resultados. Economía es adquirir los insumos y recursos adecuados, al mejor costo. Como también todas
las entidades que trabajan con economía es recomendable ser más responsables con los activos fijos
tangibles, los inventarios, recursos financieros y fuerza de trabajo, que no se compre, gaste o pague más de
lo necesario, de esa manera se tendría mejores inversiones sin hacer mal uso de la economía, en este caso
el auditor debe comprobar si la entidad invierte los recursos adecuados.
Una de las principales importancias de la productividad en las organizaciones es optimizar la
capacidad de producción para lograr una mejor eficacia en sus operaciones logrando así que los gastos se
desciendan y las ganancias aumenten con un sencillo fin, de incrementar satisfacción al cliente, obtener
mayor rentabilidad, logrando así, la obtención de excelentes resultados.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
60. IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO
Jesús, Navarro Melgar
jnavarrome@gmail.com
El Perú a lo largo de los años atravesó una serie de desfalcos a las arcas públicas, esto a raíz de toda
la corrupción que sucede en las diferentes gestiones asumidas por políticos descarados, que solo aceptaron
un cargo público con la visión de llenar sus bolsillo del dinero de la población. Sin ir muy lejos podemos
plantear algunos casos situados en la región de Junín. Donde gobernadores regionales sentenciados por
actos de corrupción, en la actualidad con total impunidad y desfachatez vienen manipulando al Presidente
de turno.
Es así que este artículo se desarrolla en concordancia a la importancia de valorar los mecanismos
de control previo, simultáneo o a posteriori en la gestión pública. Ello con la finalidad de neutralizar los
focos de corrupción y potenciar la gestión pública. Así mismo se hace mención que la Contraloría General
de la República, la cual es un ente rector del Sistema Nacional de Control cuyo ámbito de intervención son
las entidades públicas, ha venido desarrollado una labor pésima, ineficiente e ineficaz. Ello no solamente
causado por el personal de esta entidad, si no por el Congreso de la República que no permite que la CGR
cumpla su función fiscalizadora; sumado a ello el bajo presupuesto asignado por el Ministerio de Economía
y Finanzas y otras falencias en el organigrama de la institución hace que esta asuma un rol precario e
intrascendente a la hora de cautelar los recursos nacionales.
Es por ello que para tener instituciones públicas sin corrupción y en las cuales solo se trabaje por
el bien común, es necesario contar con auditores capaces y bien formados que efectúen la supervisión,
vigilancia y verificación de la adecuada gestión e utilización de los recursos y bienes del estado. Los cuales
también deben velar por la legalidad de los actos y la ejecución de los lineamientos para una buena gestión
de las finanzas públicas.
Así como la ejecución de los presupuestos del Sector Público y de las
operaciones de la deuda pública. Así mismo deben formular recomendaciones para mejorar la capacidad en
las entidades públicas en la toma de decisiones y en la manipulación de los recursos públicos, así como los
procesos y operaciones que utilizan en su accionar, con la finalidad de optimizar los sistemas
administrativos, de gestión y de control interno. También deben de impulsar la actualización y el
mejoramiento de la gestión pública, a través de la mejora de los sistemas de gestión y a la vez ejerciendo el
control gubernamental enfocándose en las áreas críticas sensibles a actos de corrupción.
Por último y no menos importante el auditor debe exigir a los funcionarios la entera responsabilidad
por sus acciones en la función que desempeñen, identificando el tipo de responsabilidad incurrida sin
distinción de quien sea, recomendando o iniciando así las acciones preventivas y correctivas necesarias.
Ello con la finalidad de emitir como resultado de las acciones de control efectuadas los documentos
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
correspondientes con el debido sustento técnico o legal, constituyendo con ello pruebas pre-constituidas
para el comienzo de las acciones administrativas o legales.
61. AUDITORÍA DE GESTIÓN EN UNA ORGANIZACIÓN PRIVADA CAFÉ PERÚ SAC
Mayte Nieves, Altamirano Huisa
Altamiranohuisa17@gmail.com
La auditoría de gestión es una herramienta para evaluar cada parte de la organización, es decir vigila
si se está cumpliendo con todos los requisitos y normas que nos exigen, también se dice es relativamente
efectiva, el encargado de auditar será una persona desconocida, que auditara parcialmente, es decir que no
se tiene que poner a favor de ninguno de los auditados. Tiene que ser una persona preparada, quien estará
designado para auditar a dicha organización.
Para citar un caso, la empresa Café Perú S.A.C., se encuentra ubicado en Pichanaqui desde el
periodo 2006, ya que desde ese periodo se empezó la construcción de toda la empresa, trayendo así a todos
sus trabajadores desde Lima, quienes la gran mayoría actualmente viven en Pichanaqui.
La empresa Café Perú S.A.C., se dedica a la exportación de café organico pilado y tostado, el
auditor asignado para este caso, se basó directamente a las obras que se realizaron en Pichanaqui, en sus
plantas de proceso, la planta de tostadora, el cafetín y el amurallado de toda la empresa, por ello la empresa
Café Perú S.A.C. tuvo que buscar sustentar todas sus boletas, comprobantes de las compras para los
materiales de construcción, documentos de pagos a los trabajadores para la dicha obra.
Por ello que se empezó auditar a la gerencia, ya que había cobros sobre girados por el Gerente
General, porque sus cobros fueron muy altos y exagerados. Luego paso al área contable, también había
irregularidades en el contador ya que no paso facturas reales para la SUNAT, por ello se tuvo que contratar
a una persona que se encargue de buscar todos los comprobantes donde estén a la similitud que el contador
facturaba en ese periodo.
En último caso se audito a los trabajos que laboraban en aquel periodo, a ellos se les pagaban en
dinero en efectivo y no se les hacia un Recibo por Honorario, ni un contrato solo un simple recibo que pudo
haber sido adulterado. Por ello para el periodo 2019, se presentó juntamente con el gerente actual este año,
todos los requisitos que se necesita para sustentar este caso bien amplio, conjuntamente con el nuevo
contador se analizó a detalle para ver cada caso que regularizar.
Se concluye, que hay gran cantidad de casos que tienen que auditar en la empresa Café Perú S.A.C.,
ya que se debe mejorar en cada caso que se viene auditando, por ello hasta el momento de hoy se viene
diciendo que existe muchos casos de los distintos trabajadores de ese periodo hasta la fecha actual existen
distintas irregularidades en sus pagos y en sus horas de trabajos extras, no fueron pagadas ni compensadas.
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