Revista Juntos - Enero / Febrero 2021

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DATA PLANNERRAFAELTRUJILLO AGUAYOTitular Asesoría FiscalCámara de Comercio de GuadalajaraPrepara tuCierre Fiscal 2020Se aproxima el término del año y con ello el cierre del ejerciciofiscal 2020, es prácticamente conocer los resultados de laempresa del 01 de enero al 31 de diciembre del año, donde loscontribuyentes tienen que cumplir sus obligaciones fiscales pormedio de la presentación de una declaración anual, las personasmorales hasta el 31 de marzo 2021 y las personas físicas a mástardar el 30 de abril del 2021.Es importante verificar si se está obligado o no de acuerdo con laregla 3.17.12 “Contribuyentes relevados de la obligación depresentar declaración anual del ISR” de la RMISC 2020 dicha reglamenciona que los exceptuados son los que obtuvieronexclusivamente ingresos por salarios y en general por la prestaciónde un servicio personal subordinado de un solo empleador y losque no hayan excedido ingresos por intereses nominales de20,000 pesos anuales provenientes de instituciones quecomponen el sistema financiero.Por lo cual antes de presentar tu declaración anual acontinuación se mencionan unas recomendaciones:• Tener a la mano tu RFC, contraseña y/o FIEL.• Tener los estados de cuenta de todo el ejercicio fiscal.• Elaborar papeles de trabajo de la determinación del ISR,para cotejar la información en la aplicación del SAT.• Tener la totalidad de los CFDI emitidos y recibidos (incluyendolos recibos de nómina y complementos de pago de todo el año).• Elaborar un pre-cierre anual para poder identificar aquellasoperaciones que se deben analizar a detalle, depuración decuentas, cierre contable de las cuentas que se debencancelar y trasladar a cuentas del balance y cuantificarutilidades o pérdidas.• Elaborar una conciliación bancaria y una fiscal contable.• Revisar los CFDI recibidos si estos cumplen los requisitos dededucibilidad establecidos en el artículo 147 de la Ley delImpuestos Sobre la renta, así como las deduccionespersonales y sus límites.• Tener habilitado el buzón tributario.También se debe informar en la declaración anual, los ingresos quese hayan percibido en el año por conceptos y en los montos que semencionan a continuación:Ingresos por préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en suconjunto exceden de 600,000 pesos y los ingresos exentos de pago deISR por viáticos, herencias o legados y por enajenación de casahabitación, si la suma de los ingresos totales es mayor a 500,000 pesos.De resultar un saldo a favor, el contribuyente puede solicitar adevolución, en caso que tenga un saldo a cargo el contribuyente puedehacer el pago en parcialidades. Si se tienen dudas, es importantecontar con la asesoría de un especialista de igual forma le invitamos ahacer uso de las herramientas y asesoría que Cámara de Comerciopone a su disposición a través del Departamento Fiscal, para convivircon los criterios fiscales adecuados para la correcta operación.PAG 06DICIEMBRE 2020 / ENERO 2021www.juntosgacetamercantil.com
DATA PLANNERTel: 33 3880 9038ext. 2038fiscal@camaradecomerciogdl.mxwww.juntosgacetamercantil.com DICIEMBRE 2020 / ENERO 2021 PAG 07
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