casos de vih/sida reportados a nivel nacional (año 2010) - Tribunal ...
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EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS FORESTALES (Valores en Lempiras) GRUPO PRESUPUESTO APROBADO PRESUPUESTO DEFINITIVO PRESUPUESTO EJECUTADO Del total de gastos ejecutado, correspondió al gasto corriente la cantidad de 43,446.9 miles de Lempiras y al gasto de capital 107.7 miles de Lempiras. Los primeros fueron atribuidos a los servicios personales, no personales, materiales y suministros y transferencias; y, los segundos, a maquinaria y equipo, construcciones, adiciones y mejoras. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL GASTO (Valores en Lempiras) % DE PARTICIPACION % DE EJECUCION Servicios Personales Servicios No 31,741,435.00 31,741,435.00 30,946,620.17 71.05% 97.50% Personales Materiales y 7,661,825.00 6,319,025.00 5,938,991.20 13.64% 93.99% Suministros Bienes 8,870,365.00 6,943,341.00 6,460,368.64 14.83% 93.04% Capitalizables 1,528,698.00 1,528,698.00 107,741.81 0.25% 7.05% Transferencias 101,000.00 101,000.00 101,000.00 0.23% 100.00% TOTALES 49,903,323.00 46,633,499.00 43,554,721.82 100.00% 93.40% DETALLE PRESUPUESTO DEFINITIVO PRESUPUESTO EJECUTADO Gasto Corriente 45,104,801.00 43,446,980.01 % DEL TOTAL EJECUTADO 99.75% Gasto de Capital 1,528,698.00 107,741.81 0.25% TOTAL 46,633,499.00 43,554,721.82 100.00% c.- INFORMACIÓN FINANCIERA Al cierre del ejercicio contable 2010, la institución contaba con un activo total por 195,487.3 miles de Lempiras, clasificados en: � activo corriente, con un monto de 3,530.1 miles de Lempiras, en los que se concentran principalmente la cuenta bienes de consumo con la cantidad de 2,581.1 miles de Lempiras; las cuentas por cobrar ascendieron a 1,251.7 miles de Lempiras; y, la cuenta efectivo y equivalentes, en la que se registra un sobregiro de 302.7 miles de Lempiras, lo cual se debió a que, con el propósito de comprometer gastos correspondientes al 2010, se emitieron cheques para el pago, pero con la salvedad que no fueron entregados; � El activo no corriente, muestra un monto de 191,957.2 miles de Lempiras, de los que 179,128.0 miles de Lempiras corresponden a la cuenta bienes preexistentes, cuenta con maquinaria y equipo valorada en 10,593.9 miles de Lempiras y el resto se encuentra en los activos biológicos y otros bienes. 218
� El total del pasivo ascendió a 5,463.7 miles de Lempiras, formado básicamente por el pasivo corriente, el que se incrementó en relación al año anterior, principalmente en las cuentas por pagar comerciales a corto y largo plazo. El pasivo corriente registraba un monto de 5,262.5 miles de Lempiras. El pasivo no corriente únicamente comprendía las cuentas a pagar comerciales de largo plazo, por un monto de 201.2 miles de Lempiras. El patrimonio ascendió a 190,023.6 miles de Lempiras, representado por la cuenta revalúos, con 159,119.0 Miles de Lempiras, capital con 26,167.0 miles de Lempiras y resultados con 4,737.1 miles de Lempiras. Conforme a los resultados obtenidos al aplicar los índices financieros, se puede determinar que la situación financiera de la institución no es sana, primordialmente por: � Haber incurrido en una pérdida durante el ejercicio por un monto de 5,654.3 miles de Lempiras. La solvencia financiera revela la pérdida producida, por tal razón el margen neto por ventas fue negativo. � No tiene capacidad para responder ante las deudas contraídas al corto plazo, puesto que cuenta solamente con 18 centavos por cada Lempira adeudado; � La razón de endeudamiento se muestra relativamente baja, pues no requiere del capital de terceros para poder operar, sus deudas mayores son cuentas por pagar comerciales. No se cumplió el principio de equilibrio financiero de ingresos y egresos, al no emplear la totalidad de los ingresos percibidos durante el período. Cabe mencionar, que en el 2009 la pérdida del ejercicio fue por la cantidad de 433.3 miles de Lempiras, por lo que la pérdida del período actual se incrementó en 5,221.0 miles de Lempiras. INDICES FINANCIEROS INDICE RESULTADO Prueba del Acido 0.18 Endeudamiento Total 2.79% Equilibrio Finaciero 108.47% Solvencia Financiera 89.31% Margen Neto -38.73% Por otra parte, en mesa de trabajo realizada con representantes de la ESNACIFOR expresaron que, la pérdida es influenciada por la transferencia tardía de los fondos por parte de la Secretaría de Finanzas y que los fondos recibidos prácticamente alcanzan para cubrir sueldos y salarios de los empleados. Asimismo, la escuela ya no tiene capacidad de generar ingresos por un monto de 21,750.0 miles de Lempiras de manera anual, entre las diferentes unidades, puesto que una gran limitante ha sido la falta de capitalización desde hace diez años, lo cual tiene como efecto que la escuela no sea competitiva desde la perspectiva que necesita inversión para mejorar sus activos, que en gran parte están obsoletos o dañados. 219
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EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO<br />
ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS FORESTALES<br />
(Valores en Lempiras)<br />
GRUPO<br />
PRESUPUESTO<br />
APROBADO<br />
PRESUPUESTO<br />
DEFINITIVO<br />
PRESUPUESTO<br />
EJECUTADO<br />
Del total <strong>de</strong> gastos ejecutado, correspondió al gasto corriente la cantidad <strong>de</strong> 43,446.9 miles<br />
<strong>de</strong> Lempiras y al gasto <strong>de</strong> capital 107.7 miles <strong>de</strong> Lempiras. Los primeros fueron atribuidos a<br />
los servicios personales, no personales, materiales y suministros y transferencias; y, los<br />
segundos, a maquinaria y equipo, construcciones, adiciones y mejoras.<br />
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL GASTO<br />
(Valores en Lempiras)<br />
% DE<br />
PARTICIPACION<br />
% DE<br />
EJECUCION<br />
Servicios<br />
Personales<br />
Servicios No<br />
31,741,435.00 31,741,435.00 30,946,620.17 71.05% 97.50%<br />
Personales<br />
Materiales y<br />
7,661,825.00 6,319,025.00 5,938,991.20 13.64% 93.99%<br />
Suministros<br />
Bienes<br />
8,870,365.00 6,943,341.00 6,460,368.64 14.83% 93.04%<br />
Capitalizables 1,528,698.00 1,528,698.00 107,741.81 0.25% 7.05%<br />
Transferencias 101,000.00 101,000.00 101,000.00 0.23% 100.00%<br />
TOTALES 49,903,323.00 46,633,499.00 43,554,721.82 100.00% 93.40%<br />
DETALLE<br />
PRESUPUESTO<br />
DEFINITIVO<br />
PRESUPUESTO<br />
EJECUTADO<br />
Gasto Corriente 45,104,801.00 43,446,980.01<br />
% DEL TOTAL<br />
EJECUTADO<br />
99.75%<br />
Gasto <strong>de</strong> Capital 1,528,698.00 107,741.81 0.25%<br />
TOTAL 46,633,499.00 43,554,721.82 100.00%<br />
c.- INFORMACIÓN FINANCIERA<br />
Al cierre <strong>de</strong>l ejercicio contable <strong>2010</strong>, la institución contaba con un activo total por 195,487.3<br />
miles <strong>de</strong> Lempiras, clasificados en:<br />
� activo corriente, con un monto <strong>de</strong> 3,530.1 miles <strong>de</strong> Lempiras, en los que se<br />
concentran principalmente la cuenta bienes <strong>de</strong> consumo con la cantidad <strong>de</strong> 2,581.1<br />
miles <strong>de</strong> Lempiras; las cuentas por cobrar ascendieron a 1,251.7 miles <strong>de</strong> Lempiras;<br />
y, la cuenta efectivo y equivalentes, en la que se registra un sobregiro <strong>de</strong> 302.7 miles<br />
<strong>de</strong> Lempiras, lo cual se <strong>de</strong>bió a que, con el propósito <strong>de</strong> comprometer gastos<br />
correspondientes al <strong>2010</strong>, se emitieron cheques para el pago, pero con la salvedad<br />
que no fueron entregados;<br />
� El activo no corriente, muestra un monto <strong>de</strong> 191,957.2 miles <strong>de</strong> Lempiras, <strong>de</strong> los que<br />
179,128.0 miles <strong>de</strong> Lempiras correspon<strong>de</strong>n a la cuenta bienes preexistentes, cuenta<br />
con maquinaria y equipo valorada en 10,593.9 miles <strong>de</strong> Lempiras y el resto se<br />
encuentra en los activos biológicos y otros bienes.<br />
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