casos de vih/sida reportados a nivel nacional (año 2010) - Tribunal ...

Entre el estado de resultados y la liquidación presupuestaria existen diferencia entre los valores
ejecutados, Según argumentos plasmados por las autoridades en el oficio No MD-128/2011:
existieron reclasificaciones contable de activos y de materiales y suministros, anulación de
formularios F07 entre otros aspectos que se detallan en la documentación presentada.
d.- RELACIÓN PLAN OPERATIVO ANUAL Y PRESUPUESTO EJECUTADO
A la Dirección Nacional de Desarrollo Rural Sostenible no se le pudo establecer una
calificación de la eficacia en el cumplimiento de metas y eficiencia en el uso de los recursos,
pues, según argumentos plasmados por las autoridades en el acta de conferencia final, en
fecha 30 de junio 2011y en el oficio No MD-128/2011:
� “Esta institución reflejó un doscientos tres por ciento (203%) de ejecución de metas
físicas en su plan operativo anual 2010, pues, incorporo la sobre ejecución de las
metas obtenidas por el Proyecto 009 Seguridad alimentaria (PESA,), las que fueron
financiadas con recursos de contrapartida de gobiernos municipales y ayudas de
organismos internacionales, pero que no figuraron en el presupuesto 2010 ya que
según las autoridades fueron contribuciones in situ. El impacto de este proyecto en la
sobre ejecución se debe a que éste, tiene una participación en más de un 50% en 16
metas de las 22 reportadas”, esta situación no refleja una congruencia entre la
consecución de metas y la ejecución de los recursos aprobados.
� “El Proyecto 020 Fomento de Negocios Rurales, tiene un alto porcentaje de
participación en el presupuesto total aprobado a la DINADERS, representado por un
31.4 %, no obstante en la planificación tuvo una pequeña participación en alguna metas
ya que dicho proyecto debía cumplir con ciertas condiciones previas para su
funcionamiento, al final del periodo, se reflejó un gran impacto en el presupuesto total
porque solo se ejecutó un 13% de los recursos de dicho proyecto, sin embargo no se
muestra afectación alguna en el cumplimiento POA 2010, pues, esta institución reflejó
un doscientos tres por ciento (203%) de ejecución de metas físicas”. esta situación no
refleja una congruencia entre la estimación o programación de resultados y los
recursos solicitados.
La planificación de la DINADERS se estructuró en once (11) Proyectos de Desarrollo Rural y la
actividad de Dirección, la ejecución física de los proyectos se remito en 22 metas, no obstante,
según argumentos plasmados por las autoridades en el acta de conferencia final, en fecha 30
de junio 2011y en el oficio No MD-128/2011, “la información correspondiente a las actividades
de la dirección, se realiza un documento narrativo sobre los logros de las diferentes unidades
administrativas ya que la Secretaria de Finanzas le da más énfasis a las metas de los
proyectos”.
e.- RECOMENDACIONES:
� Revisar el plan operativo anual de cada periodo fiscal, de acuerdo con los
procedimientos de control interno correspondiente que permita que los resultados o
metas sean estimadas o programadas, de acuerdo con los recursos necesarios y con la
capacidad operativa, con el fin de afinar de una mayor manera la ejecución de la
planificación y que permita establecer una calificación de la eficacia en el cumplimiento
de objetivos y de eficiencia en el uso de los recursos públicos.
� Modificar las metas del plan operativo anual de cada periodo fiscal en forma física y
financiera; que si bien, esta actividad puede presentar dificultad al momento de su
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