casos de vih/sida reportados a nivel nacional (año 2010) - Tribunal ...
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de noviembre de 1995, constituido por valores percibidos mundialmente, como producto del pago de las tarifas de recuperación por los servicios de inspección, los cuales son destinados específicamente a la remuneración de la red de inspectores de bandera, la investigación científica y de accidentes de la Marina Mercante y a las transferencias de fondo a la Tesorería General de la República en forma trimestral. El total de las ampliaciones presupuestarias fueron por un monto de 27,020.8 miles de Lempiras, que equivalen a un ciento ochenta y cuatro por ciento (184.0%), en relación al presupuesto aprobado. Para efectos de este análisis se tomó en el presupuesto, el consolidado de todos los recursos administrados ya que financian el cumplimiento de las metas y objetivos institucionales. El presupuesto consolidado definitivo o vigente ascendió a 59,233.0 miles de Lempiras. El presupuesto ejecutado fue por un monto de 56,209.4 miles de Lempiras, representando el noventa y cuatro punto nueve por ciento (94.9%). La mayoría de los grupos de gastos presentan altos porcentajes de ejecución, no obstante el grupo de Bienes Capitalizables presenta un porcentaje de ejecución bajo de un cuarenta y tres por ciento (43%), el objeto más representativo no ejecutado fue 42710 muebles y equipos educacionales. Al igual que en años anteriores sus mayores erogaciones son el grupo gasto de los servicios personales y no personales entre los más representativos están en sueldos y salarios y otro tipo de compensaciones dadas a los empleados de la institución. El noventa y siete punto dos por ciento (96.7%) fue erogado en el gasto corriente. El gasto en bienes de capital fue de un tres punto tres por ciento (3.3%), específicamente en el grupo de bienes capitalizables, en los objetos de gasto correspondientes a la compra de equipo para computación, equipo de oficina, equipo de comunicación y señalamiento, equipo de transporte, tracción y elevamiento entre otros. 136
A continuación el detalle de la ejecución presupuestaria por grupo de gasto y al tipo de gasto (gasto corriente y de capital): EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO Valor en Lempiras PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO % DE % DE GRUPO APROBADO DEFINITIVO EJECUTADO PARTICIPACION EJECUCION Servicios Personales 27,343,666.00 37,020,649.98 37,020,649.98 65.9% 100.0% Servicios no Personales 1,554,000.00 10,771,192.13 10,379,188.10 18.5% 96.4% Materiales y Suministros 1,914,480.00 5,762,672.67 5,551,106.00 9.9% 96.3% Bienes Capitalizables 0.00 4,255,480.99 1,835,603.61 3.3% 43.1% Transferencias 1,400,100.00 1,423,095.00 1,422,869.93 2.5% 100.0% TOTALES 32,212,246.00 59,233,090.77 56,209,417.62 100.0% 94.9% LIQUIDACION PRESUPUESTARIA Valor en Lempiras PRESUPUESTO PRESUPUESTO % DEL TOTAL DETALLE VIGENTE EJECUTADO EJECUTADO Gasto Corriente 54,977,609.78 54,373,814.01 96.7% Gasto de Capital 4,255,480.99 1,835,603.61 3.3% TOTAL 59,233,090.77 56,209,417.62 100.0% c.- INFORMACION FINANCIERA La Dirección General de la Marina Mercante contaba con una situación financiera favorable al 31 de diciembre de 2010, ya que trabaja con transferencias del gobierno central y con algunos fondos generados de sus propias actividades, es normal que presente estados financieros de los cuales no se puedan calcular algunos de los indicadores financieros más representativos, esto debido a que no posee pasivo corriente y presenta un pasivo a largo plazo, que en realidad no es tal, ya que se encuentra representado por valores de depreciaciones acumuladas de bienes preexistentes y equipo de oficina. INDICES FINANCIEROS INDICE RESULTADO Endeudamiento Total 28.8% Equilibrio Finaciero 113.7% Solvencia Financiera 108.2% Posee un endeudamiento total de veintiocho punto ocho por ciento (28.8%), el cual al igual que en años anteriores es el resultado de la contabilización de la depreciación acumulada de bienes y equipos dentro del pasivo fijo, con un monto total de 8,025.8 miles de Lempiras, lo cual no representa una obligación real para la entidad, no obstante ésta presentación va acorde a los lineamientos de la Contaduría General de la República. La institución no refleja equilibrio financiero, ya que sus ingresos totales fueron mayores a sus egresos totales reflejando un ciento trece punto siete por ciento (113.7%). Muestra una solvencia financiera de ciento ocho punto dos por ciento (108.2%), ya que sus ingresos corrientes fueron mayores a sus egresos corrientes reflejando un resultado del ejercicio de 4,710.6 miles de Lempiras por ingresos provenientes del fideicomiso, los cuales no fueron aplicados en la liquidación presupuestaria de egresos al encontrarse depositados en la cuenta de caja y bancos. 137
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A continuación el <strong>de</strong>talle <strong>de</strong> la ejecución presupuestaria por grupo <strong>de</strong> gasto y al tipo <strong>de</strong><br />
gasto (gasto corriente y <strong>de</strong> capital):<br />
EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO<br />
Valor en Lempiras<br />
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO % DE<br />
% DE<br />
GRUPO<br />
APROBADO DEFINITIVO EJECUTADO PARTICIPACION EJECUCION<br />
Servicios Personales 27,343,666.00 37,020,649.98 37,020,649.98 65.9% 100.0%<br />
Servicios no Personales 1,554,000.00 10,771,192.13 10,379,188.10 18.5% 96.4%<br />
Materiales y Suministros 1,914,480.00 5,762,672.67 5,551,106.00 9.9% 96.3%<br />
Bienes Capitalizables 0.00 4,255,480.99 1,835,603.61 3.3% 43.1%<br />
Transferencias 1,400,100.00 1,423,095.00 1,422,869.93 2.5% 100.0%<br />
TOTALES 32,212,246.00 59,233,090.77 56,209,417.62 100.0% 94.9%<br />
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA<br />
Valor en Lempiras<br />
PRESUPUESTO PRESUPUESTO % DEL TOTAL<br />
DETALLE VIGENTE EJECUTADO EJECUTADO<br />
Gasto Corriente 54,977,609.78 54,373,814.01 96.7%<br />
Gasto <strong>de</strong> Capital 4,255,480.99 1,835,603.61 3.3%<br />
TOTAL 59,233,090.77 56,209,417.62 100.0%<br />
c.- INFORMACION FINANCIERA<br />
La Dirección General <strong>de</strong> la Marina Mercante contaba con una situación financiera favorable<br />
al 31 <strong>de</strong> diciembre <strong>de</strong> <strong>2010</strong>, ya que trabaja con transferencias <strong>de</strong>l gobierno central y con<br />
algunos fondos generados <strong>de</strong> sus propias activida<strong>de</strong>s, es normal que presente estados<br />
financieros <strong>de</strong> los cuales no se puedan calcular algunos<br />
<strong>de</strong> los indicadores financieros más representativos, esto<br />
<strong>de</strong>bido a que no posee pasivo corriente y presenta un<br />
pasivo a largo plazo, que en realidad no es tal, ya que se<br />
encuentra representado por valores <strong>de</strong> <strong>de</strong>preciaciones<br />
acumuladas <strong>de</strong> bienes preexistentes y equipo <strong>de</strong> oficina.<br />
INDICES FINANCIEROS<br />
INDICE RESULTADO<br />
En<strong>de</strong>udamiento Total 28.8%<br />
Equilibrio Finaciero 113.7%<br />
Solvencia Financiera 108.2%<br />
Posee un en<strong>de</strong>udamiento total <strong>de</strong> veintiocho punto ocho<br />
por ciento (28.8%), el cual al igual que en <strong>año</strong>s anteriores es el resultado <strong>de</strong> la<br />
contabilización <strong>de</strong> la <strong>de</strong>preciación acumulada <strong>de</strong> bienes y equipos <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong>l pasivo fijo, con<br />
un monto total <strong>de</strong> 8,025.8 miles <strong>de</strong> Lempiras, lo cual no representa una obligación real para<br />
la entidad, no obstante ésta presentación va acor<strong>de</strong> a los lineamientos <strong>de</strong> la Contaduría<br />
General <strong>de</strong> la República.<br />
La institución no refleja equilibrio financiero, ya que sus ingresos totales fueron mayores a<br />
sus egresos totales reflejando un ciento trece punto siete por ciento (113.7%).<br />
Muestra una solvencia financiera <strong>de</strong> ciento ocho punto dos por ciento (108.2%), ya que sus<br />
ingresos corrientes fueron mayores a sus egresos corrientes reflejando un resultado <strong>de</strong>l<br />
ejercicio <strong>de</strong> 4,710.6 miles <strong>de</strong> Lempiras por ingresos provenientes <strong>de</strong>l fi<strong>de</strong>icomiso, los cuales<br />
no fueron aplicados en la liquidación presupuestaria <strong>de</strong> egresos al encontrarse <strong>de</strong>positados<br />
en la cuenta <strong>de</strong> caja y bancos.<br />
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