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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL (Valor en Lempiras) DETALLE PRESUPUESTO VIGENTE PRESUPUESTO EJECUTADO % DEL TOTAL EJECUTADO Gasto Corriente 322,238,630.0 302,952,896.0 95% Gasto de Capital 21,790,165.0 14,614,709.0 5% TOTAL 344,028,795.0 317,567,605.0 100% En términos generales, al igual que años anteriores, la institución mantiene la congruencia en la distribución de sus gastos con una ejecución presupuestaria de un noventa y cinco por ciento (95%) en gastos corrientes, relacionada con las funciones de la realización de controles financieros en el sistema nacional; a gastos de capital se orientó apenas un cinco por ciento (5%). c.- INFORMACIÓN FINANCIERA El resultado de la evaluación financiera, en aplicación de los índices financieros básicos, permite calificarla como una institución financieramente estable, lo anterior en base a lo siguiente: � La institución cuenta con la suficiente capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo; esto se debe a que tiene disponibilidades inmediatas en inversiones en valores, depósitos en cuentas del Banco Central de Honduras; dichas disponibilidades equivalen al sesenta y cuatro por ciento (64%) de los activos totales; � El índice de endeudamiento es de veinte punto tres por ciento (20.3%); sus compromisos más importantes son los valores adeudados a proveedores por compras de papelería, las retenciones del INJUPEMP, IHSS, INFOP, impuesto sobre la renta, y otras, que se pagan a inicios de cada ejercicio fiscal siguiente, las cuales representan aproximadamente el setenta por ciento (70%) del pasivo total. � Obtuvo una solvencia financiera positiva, siendo sus ingresos corrientes mayores a sus egresos corrientes, por lo que presentó una utilidad por un monto de 14,565.1 miles de Lempiras. � Reflejó el equilibrio presupuestario que establece la ley del presupuesto, en vista que la captación de los recursos y aplicación de los mismos en los diferentes grupos de gastos fue por un monto de 317,567.6 miles de Lempiras. ÍNDICES FINANCIEROS ÍNDICE RESULTADO Prueba del Acido 4.53 Endeudamiento Total 20.3% Equilibrio Financiero 100.0% Solvencia Financiera 104.8% d.- RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La Comisión Nacional de Bancos y Seguros, en su gestión 2010, presenta una ejecución de su plan operativo anual eficaz, ya que el cumplimiento de las metas físicas logró un noventa y nueve por ciento (99%), además fue eficiente en el uso de los recursos asignados para el logro de dichas metas al ejecutar su presupuesto de egresos en un noventa y dos por ciento (92%). 106
% de % de Ejecución Unidad de Cantidad Cantidad Ejecución para N˚ Descripción de Meta Exámenes al Sistema Financiero: Medida Programada Ejecutada Real Evaluacion 1 • Bancos • Seguros y Pensiones • Otras instituciones Exámenes 128 147 115% 100% 2 Seguimiento de limites de crédito Informes 240 305 127% 100% 3 Evaluaciones Actuariales Evaluaciones 180 176 98% 98% 4 Análisis de Transacciones atípicas Casos 91 109 120% 100% 5 Actualización de bases de datos de deudores Informes 540 538 100% 100% 6 Atención de requerimientos de la Fiscalía Audiencias 128 114 89% 89% 7 Seguimiento de Exámenes • Bancos • Seguros y Pensiones • Otras instituciones Evaluaciones de Seguimiento 128 147 115% 8 Emisión de boletines y publicaciones Publicaciones 20 20 100% 100% 9 Interconexiones financiera Instituciones 44 48 109% 100% Aprobación de normativas y 10 resoluciones Resoluciones 1,400 2127 152% 100% % de Cumplimiento 112% 99% Las sobre ejecuciones en las metas físicas, hacen que el promedio final sea de ciento doce por ciento (112%), no obstante para efectos de la evaluación se toman los cumplimiento hasta el cien por ciento (100%), basados en que las autoridades de las instituciones deben ajustar sus planificación física en relación a la modificación presupuestaria ya sea esta de aumento o disminución. e.- RECOMENDACIÓN: Revisar el plan operativo anual de cada periodo fiscal, de acuerdo con los procedimientos de control interno correspondientes que permita que los resultados o metas: a) sean modificadas en congruencia con las modificaciones que se realicen al presupuesto; y b) que permita incorporar al plan operativo reformulaciones que eviten la sobre ejecuciones, lo anterior con el fin de afinar de una mayor manera la ejecución de la planificación. 5.- COMISIÓN NACIONAL DE ENERGÍA (CNE) a.- PLAN OPERATIVO ANUAL Para el periodo 2010, la Comisión Nacional de Energía presentó su planificación mediante un reporte de resultados de producción del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI) el cual está conformado por un único programa denominado “Programa Nacional de Energía” este está orientado a contribuir a garantizar un servicio eléctrico permanente con capacidad y calidad, y con precios justos en todo el territorio nacional. El detalle se describe a continuación: 100% 107
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• Bancos<br />
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• Otras instituciones<br />
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2 Seguimiento <strong>de</strong> limites <strong>de</strong> crédito Informes 240 305 127% 100%<br />
3 Evaluaciones Actuariales Evaluaciones 180 176 98% 98%<br />
4 Análisis <strong>de</strong> Transacciones atípicas Casos 91 109 120% 100%<br />
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Actualización <strong>de</strong> bases <strong>de</strong> datos <strong>de</strong><br />
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Aprobación <strong>de</strong> normativas y<br />
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Resoluciones 1,400 2127 152% 100%<br />
% <strong>de</strong> Cumplimiento<br />
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Las sobre ejecuciones en las<br />
metas físicas, hacen que el<br />
promedio final sea <strong>de</strong> ciento<br />
doce por ciento (112%), no<br />
obstante para efectos <strong>de</strong> la<br />
evaluación se toman los<br />
cumplimiento hasta el cien por<br />
ciento (100%), basados en que<br />
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instituciones <strong>de</strong>ben ajustar sus<br />
planificación física en relación<br />
a la modificación<br />
presupuestaria ya sea esta <strong>de</strong><br />
aumento o disminución.<br />
e.- RECOMENDACIÓN:<br />
Revisar el plan operativo anual <strong>de</strong> cada periodo fiscal, <strong>de</strong> acuerdo con los procedimientos <strong>de</strong><br />
control interno correspondientes que permita que los resultados o metas: a) sean modificadas<br />
en congruencia con las modificaciones que se realicen al presupuesto; y b) que permita<br />
incorporar al plan operativo reformulaciones que eviten la sobre ejecuciones, lo anterior con el<br />
fin <strong>de</strong> afinar <strong>de</strong> una mayor manera la ejecución <strong>de</strong> la planificación.<br />
5.- COMISIÓN NACIONAL DE ENERGÍA (CNE)<br />
a.- PLAN OPERATIVO ANUAL<br />
Para el periodo <strong>2010</strong>, la Comisión Nacional <strong>de</strong> Energía presentó su planificación mediante un<br />
reporte <strong>de</strong> resultados <strong>de</strong> producción <strong>de</strong>l Sistema Integrado <strong>de</strong> Administración Financiera<br />
(SIAFI) el cual está conformado por un único programa <strong>de</strong>nominado “Programa Nacional <strong>de</strong><br />
Energía” este está orientado a contribuir a garantizar un servicio eléctrico permanente con<br />
capacidad y calidad, y con precios justos en todo el territorio <strong>nacional</strong>. El <strong>de</strong>talle se <strong>de</strong>scribe a<br />
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