La ineficiencia de la desigualdad

Capítulo III
Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Gráfico III.20
América Latina (15 países): recaudación tributaria y evasión fiscal estimada, 2015 a
(En porcentajes del PIB y millones de dólares)
12
10
8
11,1
4,3
9,2
(~ 220 000) 2,4
(~ 120 000)
6
4
6,8 6,8
2
0
Evasión estimada
Impuesto sobre la renta de
Impuesto al valor agregado c Recaudación efectiva
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).
a
Se calculan la recaudación efectiva y la evasión estimada sobre la base de las cifras de la recaudación de ambos impuestos expresados en dólares; la suma de este
valor se presenta como porcentaje del PIB de los países informados (promedio ponderado). Finalmente, se aplican los porcentajes al PIB de América Latina para
estimar los valores regionales en dólares.
b
Estimación sobre la base de datos procedentes de la Argentina, el Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, el Ecuador, El Salvador, Guatemala, México y el Perú.
c
Estimación sobre la base de datos procedentes de la Argentina, Bolivia (Estado Plurinacional de), el Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, el Ecuador, El Salvador,
Guatemala, México, Nicaragua, Panamá, el Perú, la República Dominicana y el Uruguay.
La CEPAL estima que el incumplimiento tributario asciende a un monto equivalente a 2,4 puntos
porcentuales del PIB en el caso del IVA y 4,3 puntos porcentuales del PIB en el caso del impuesto sobre la
renta (respecto de una recaudación efectiva de este impuesto equivalente a 68 puntos del PIB). Sumados,
esos montos superan el porcentaje del PIB que los Gobiernos de América Latina destinan en promedio a
inversión pública, que representó el 6,7% del PIB en 2015 (CEPAL, 2017b), y equivalen, por ejemplo, a más
de 13 veces la inversión pública en investigación y desarrollo de ese año.
En este marco, destaca la evasión de las empresas trasnacionales en sus operaciones internacionales
—mediante arbitraje tributario a escala global— y de las personas con elevado patrimonio. UNCTAD (2015)
estimó que las pérdidas globales en términos de ingresos tributarios no recaudados habrían alcanzado los
90.000 millones de dólares anuales en los países en desarrollo (200.000 millones a nivel mundial) durante el
período 2009-2012. Asimismo, según la OCDE (2015), la pérdida recaudatoria provocada por los mecanismos
de erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS) se ubicaría entre los 100.000 y los
240.000 millones de dólares en 2014, y se estima que el impacto relativo es más grande en los países en
desarrollo por su mayor dependencia fiscal respecto del impuesto sobre la renta de las sociedades.
La CEPAL ha estimado las salidas financieras ilícitas originadas en la manipulación de los precios de las
exportaciones o las importaciones, así como los recursos que el fisco deja de recaudar debido a esta práctica
(CEPAL, 2016d). Durante 2015, estas corrientes ilícitas habrían sumado más de 92.000 millones de dólares y
representado cerca del 1,5% del PIB regional (véase el gráfico III.21). El monto de los ingresos fiscales que
se podrían percibir si estas actividades se controlaran y gravaran representaría el 0,5% del PIB.
La erosión de la base tributaria adquiere rasgos específicos en los países en desarrollo, en particular en
el caso de los sectores extractivos que tienen un peso importante en la economía; por ejemplo, en Hanni y
Podestá (2016) se muestra que los flujos financieros ilícitos del sector minero en los países andinos son el
resultado de problemas en la fiscalización de las exportaciones de esos productos.
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