La ineficiencia de la desigualdad

La ineficiencia de la desigualdad
Capítulo III
Cuadro III.2 (conclusión)
Recaudación
(porcentajes del PIB)
Participación relativa
(porcentajes)
Personas físicas Empresas Total Personas físicas Empresas
México 2,6 2,5 5,1 50,7 49,3
Nicaragua 2,1 4,0 6,1 34,7 65,3
Panamá 1,6 3,3 4,9 33,4 66,6
Paraguay a … 2,6 2,6 … …
Perú 1,9 4,0 5,8 32,1 67,9
República Dominicana 0,9 2,1 2,9 30,5 69,5
Uruguay 2,6 2,6 5,2 49,7 50,3
Venezuela (República Bolivariana de) b 0,6 3,0 3,6 16,8 83,2
América Latina (promedio simple de 18 países) 1,4 3,4 4,7 28,0 72,0
Organización de Cooperación y Desarrollo
Económicos (OCDE) (promedio simple de 34 países)
8,4 2,9 11,3 74,3 25,7
Unión Europea (promedio simple de 15 países) 10,0 2,7 12,7 78,8 21,2
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de CEPALSTAT [base de datos en línea] http://estadisticas.cepal.org/cepalstat/
Portada.html; Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y Organización de Cooperación y
Desarrollo Económicos (OCDE).
a
En el Paraguay el impuesto a la renta de las personas físicas entró en vigencia el 1 de agosto de 2012.
b
En la República Bolivariana de Venezuela la participación de las personas físicas y las empresas se ha estimado de acuerdo con su participación relativa en la
información de presupuesto.
El escaso poder redistributivo del impuesto sobre la renta personal se debe esencialmente a la baja carga
tributaria de los contribuyentes más ricos y constituye una de las manifestaciones más claras de la cultura del
privilegio que se analiza en el capítulo VI.
b) Los impuestos directos sobre la propiedad
La reducida participación de los impuestos sobre el patrimonio constituye otra de las debilidades endémicas
de los sistemas fiscales de la región, que erosiona sus bases imponibles y limita su capacidad redistributiva.
Esta recaudación ha sido históricamente baja, al punto de estar casi ausente en los debates sobre herramientas
fiscales disponibles para mejorar la distribución del ingreso. La tributación directa sobre la propiedad es una
herramienta de gran potencial para gravar a las familias de los sectores más ricos. Este tipo de tributación
abarca una amplia gama de instrumentos. Además de los impuestos sobre la propiedad o posesión de bienes
inmuebles, en la región también se utilizan el impuesto a la transferencia de bienes inmuebles entre personas
vivas (donaciones) y el impuesto a la propiedad de los vehículos automotores, al tiempo que algunos países
tienen un impuesto sobre el patrimonio neto 23 . En 15 países de América Latina, la recaudación tributaria
relacionada con los gravámenes al patrimonio en el período de 1990 a 2014 registra un valor promedio del
0,8% del PIB, que es casi la mitad del promedio de la OCDE en ese período (1,9% del PIB).
3. La evasión fiscal: una muestra de la cultura del privilegio
La elevada evasión fiscal es otra causa de la relativa escasez de ingresos tributarios y es una fuente importante
de desigualdad en la región. De acuerdo con la última información disponible, la tasa de evasión media del IVA
se sitúa en el 27,8%, con diferencias entre los países (CEPAL, 2016d). Por un lado, se encuentra el Uruguay,
con la tasa de evasión más baja de la región; luego, hay un grupo de países que exhiben tasas cercanas o
superiores al 20%, pero inferiores al 30% (varios de América del Sur y México), y, por último, hay otro grupo
cuyos valores superan el 30% (los de Centroamérica, el Ecuador y el Paraguay). Las estimaciones de la evasión
al impuesto sobre la renta son mucho más elevadas: el promedio de la región alcanza casi el 50% (47,5%).
En un extremo están Costa Rica, el Ecuador, Guatemala y la República Dominicana (con tasas cercanas al
65%) y, en el otro, el Brasil, Chile y México, con valores significativamente menores (entre el 28% y el 31%).
23
Un caso particular, poco comparable con el resto de los impuestos patrimoniales, remite a los impuestos que se aplican a los movimientos y las transacciones
financieros y de capital, que fueron incorporados en un conjunto limitado de países durante la última década y mostraron un rendimiento recaudatorio aceptable
(Gómez Sabaini y Morán, 2013).
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