La ineficiencia de la desigualdad

Capítulo III
Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
En los últimos años, en muchos países se aumentó la carga tributaria, producto de reformas que, entre
otros objetivos, se orientaron a fortalecer la recaudación impositiva. Sin embargo, esa carga sigue siendo
relativamente baja con respecto al nivel esperado en función del grado de desarrollo de cada país. En el
gráfico III.17, se identifican tres grupos de países: un primer grupo cuya presión tributaria es más elevada
que la que caracteriza a países que tienen un producto per cápita similar (destacan la Argentina, el Brasil y el
Estado Plurinacional de Bolivia y, en menor medida, Nicaragua y el Uruguay); un segundo grupo cuya carga
tributaria es semejante a la de otras economías que tienen un nivel de desarrollo similar (Costa Rica, Haití y
Honduras), y un tercer grupo (11 países) que exhibe una presión impositiva inferior a la de otros países cuyo
producto per cápita es similar.
Gráfico III.17
América Latina (19 países): carga tributaria y PIB per cápita, alrededor de 2013 a
(En porcentajes del PIB y logaritmos)
50
45
40
Carga tributaria
35
30
25
20
15
10
HTI
BRA
BOL
NIC
ECU
HND
SLV
GTM PRY RDO
ARG
URY
CRI
COL
PER
VEN
MEX
CHL
PAN
5
0
6 7 8 9 10 11 12
PIB per cápita PPA
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de CEPALSTAT [base de datos en línea] http://estadisticas.cepal.org/cepalstat/
Portada.html; Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), Base de datos OECDSTAT [en línea] http://stats.oecd.org/; Banco Mundial, World
Development Indicators [base de datos en línea] http://databank.worldbank.org/data/reports.aspx?source=world-development-indicators.
Nota: Corresponde al último dato disponible en el período de 2011 a 2013. En el caso de los países de América Latina, la cobertura se refiere al gobierno central,
excepto en el caso de la Argentina, Bolivia (Estado Plurinacional de), el Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica y México, donde corresponde al gobierno general.
a
En paridad del poder adquisitivo (PPA).
La carga tributaria promedio de la región es la mitad de la que se registra en el promedio de 15 países
de la Comunidad Europea y se sitúa 13,5 puntos del PIB por debajo del promedio de los países de la OCDE
(véase el gráfico III.18). Esta diferencia se debe en gran medida a las diferentes composiciones de los ingresos
tributarios, en particular a la menor recaudación relativa por impuestos directos (progresivos) sobre la renta
y la propiedad. Sobre todo, la diferencia es producto de la baja recaudación del impuesto a la renta personal
en los países de la región, donde menos de un tercio de la recaudación corresponde a impuestos directos y
el grueso de la carga recae en los impuestos sobre el consumo y otros impuestos indirectos, que tienen un
fuerte sesgo regresivo. En el período de 2010 a 2015, en la región se recaudó, en promedio, el equivalente al
9,5% del PIB en impuestos indirectos (en comparación con el 10,8% en los países de la OCDE), en tanto que
se obtuvo el equivalente al 6,0% del PIB de tributos directos (muy por debajo del 13,4% que se contabiliza
en esos países).
La baja carga tributaria y el sesgo regresivo de su composición limitan la capacidad de la política fiscal
para mejorar la distribución del ingreso en la región. En un estudio de 16 países se muestra que, antes de
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