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<strong>BAO</strong>. 75. zk. 2016, apirilak 21. Osteguna — 8270 — <strong>BOB</strong> núm. 75. Jueves, 21 de abril de 2016<br />
52. gaia: Sozietateen gaineko Zerga (III). Zerga ezartzeko aldia<br />
eta zergaren sortzapena. Zerga-zorra: karga tasa, kuota osoa, kuota<br />
likidoa, benetako kuota, gutxieneko ezarpena. Zergapetze bikoitza<br />
saihesteko kenkaria. Beste kenkari batzuk. Kultura sustatzeko<br />
pizgarriak. Konturako ordainketetako kenkaria.<br />
53. gaia: Sozietateen gaineko Zerga (IV). Zerga araubide bereziak<br />
(1. zatia): definizioa; itsas garraioko enpresen araubidea; interes<br />
ekonomikodun elkartzeak, Espainiakoak zein Europakoak; enpresen<br />
aldi baterako batasunak; kapital-arriskuko funtsak eta<br />
sozietateak; inbertsio kolektiboko erakundeak; balore jakin batzuk<br />
dauzkaten entitateen araubidea.<br />
54. gaia: Sozietateen gaineko Zerga (V). Zerga araubide bereziak<br />
(2. zatia): zerga-baterakuntzako araubidea; bat-egiteen, zatitzeen,<br />
aktibo-ekarpenen, balore-trukeen eta aktibo eta pasibo osoaren<br />
lagapenen araubide berezia.<br />
55. gaia: Sozietateen gaineko Zerga (VI). Zerga araubide bereziak<br />
(3. zatia): higiezinen errentamenduaren arloko jarduera kualifikatua<br />
duten entitateen araubidea; irabazteko xederik gabeko erakundeen<br />
eta mezenasgorako zerga pizgarrien zerga araubidea,<br />
kooperatiben zerga araubidea; zenbait nekazaritza ustiapenen zerga<br />
araubidea; borondatezko gizarte-aurreikuspeneko erakundeen<br />
zerga araubidea.<br />
56. gaia: Sozietateen gaineko Zerga (VII). Zergaren kudeaketa.<br />
Entitateen indizea. Kontabilitateko betebeharrak. Kontabilizatu<br />
gabeko ondasunak eta eskubideak. Borondatezko errebalorizazioak.<br />
Aitorpena, autolikidazioa eta behin-behineko likidazioa. Autolikidazioa<br />
aurkeztean egin behar diren aukerak. Ofiziozko itzulketa. Konturako<br />
ordainketak. Zerga oinarria zehazteko administrazioak dituen<br />
ahalmenak.<br />
57. gaia: Ez-egoiliarren Errentaren gaineko Zerga (I). Izaera,<br />
aplikazio-eremua eta ordainarazpena. Osagai pertsonalak. Zergarekiko<br />
lotura. Establezimendu iraunkorraren bidez lortutako<br />
errentak. Establezimendu iraunkorraren bitartekaritzarik gabe lortutako<br />
errentak.<br />
58. gaia: Ez-egoiliarren Errentaren gaineko Zerga (II). Erakunde<br />
ez-egoiliarren ondasun higiezinen gaineko karga berezia. Errentak<br />
esleitzeko araubidean dauden entitateak. Beste xedapen<br />
batzuk. Zergapetze bikoitza ekiditeko eta zerga-itzurtzea saihesteko<br />
hitzarmenak: arazo orokorrak eta antolamendu juridikoan duen<br />
tokia. EEGEren hitzarmen-eredua: 2010eko uztailaren 22ko bertsio<br />
laburtua.<br />
59. gaia: Balio Erantsiaren gaineko Zerga (I). Izaera eta aplikazio-eremua.<br />
Zerga-egitatearen mugatzea: ondasun-emateak<br />
eta zerbitzu-emateak; erkidego barruko ondasun-eskuraketak;<br />
ondasun inportazioak. Salbuespenak: ondasun-emateak eta zerbitzu-emateak;<br />
erkidego barruko ondasun-eskuraketak; ondasun<br />
inportazioak.<br />
60. gaia: Balio Erantsiaren gaineko Zerga (II). Zerga-egitatearen<br />
burutzapen-lekua: ondasun-emateak eta zerbitzu-emateak;<br />
erkidego barruko eragiketak. Zergaren sortzapena: ondasun-emateak<br />
eta zerbitzu-emateak; erkidego barruko ondasun-eskuraketak;<br />
ondasun inportazioak. Zerga-oinarria: ondasun-emateak eta<br />
zerbitzu-emateak; erkidego barruko ondasun-eskuraketak; ondasun<br />
inportazioak. Subjektu pasiboak: ondasun-emateak eta zerbitzuemateak;<br />
erkidego barruko ondasun-eskuraketak; ondasun inportazioak,<br />
zergaren arduradunak; zergaren jasanarazpena. Zerga-tasa.<br />
61. gaia: Balio Erantsiaren gaineko Zerga (III). Kenkariak eta<br />
itzulketak: kenkariak; zergaren ezarpeneko lurraldean establezimendurik<br />
ez duten zenbait enpresario edo profesionalentzako itzulketak.<br />
Subjektu pasiboen betebeharrak. Zergaren kudeaketa.<br />
Sarreraren etendura. Arau-hausteak eta zehapenak.<br />
62. gaia: Balio Erantsiaren gaineko Zerga (IV). Zerga araubide<br />
bereziak (1. zatia): arau orokorrak; araubide erraztua; nekazaritza,<br />
abeltzaintza eta arrantzari buruzko araubide berezia; telekomunikazio-,<br />
irrati- eta telebista-zerbitzuei nahiz baliabide elektronikoz<br />
egiten diren zerbitzuei aplikatu beharreko araubide berezia; erakunde<br />
taldearen araubide berezia.<br />
Tema 52: El Impuesto sobre Sociedades (III). Período de la<br />
imposición y devengo del impuesto. Deuda tributaria: tipo de gravamen;<br />
cuota íntegra; cuota líquida; cuota efectiva; imposición<br />
mínima. Deducción para evitar la doble imposición. Otras deducciones.<br />
Incentivos para el fomento de la cultura. Deducción de los<br />
pagos a cuenta.<br />
Tema 53: El Impuesto sobre Sociedades (IV). Regímenes tributarios<br />
especiales (1.ª parte): definición; régimen de las empresas<br />
de transporte marítimo; Agrupaciones de Interés Económico,<br />
españolas y europeas; Uniones temporales de empresas; Sociedades<br />
y Fondos de Capital-Riesgo; Instituciones de Inversión Colectiva;<br />
régimen de las entidades de tenencia de determinados valores.<br />
Tema 54: El Impuesto sobre Sociedades (V). Regímenes tributarios<br />
especiales (2.ª parte): régimen de consolidación fiscal; régimen<br />
especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos,<br />
canje de valores y cesiones globales del activo y del pasivo.<br />
Tema 55: El Impuesto sobre Sociedades (VI). Regímenes tributarios<br />
especiales (3.ª parte): régimen de las entidades con actividad<br />
cualificada de arrendamiento de inmuebles; régimen fiscal<br />
de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al<br />
mecenazgo; régimen fiscal de las cooperativas; régimen fiscal de<br />
determinadas explotaciones agrarias; régimen fiscal de las Entidades<br />
de Previsión Social Voluntaria.<br />
Tema 56: El Impuesto sobre Sociedades (VII). Gestión del<br />
impuesto. Índice de entidades. Obligaciones contables. Bienes y<br />
derechos no contabilizados. Revalorizaciones voluntarias. Declaración,<br />
autoliquidación y liquidación provisional. Opciones que deben<br />
ejercitarse con la presentación de la autoliquidación. Devolución<br />
de oficio. Pagos a cuenta. Facultades de la Administración para<br />
determinar la base imponible.<br />
Tema 57: El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (I).<br />
Naturaleza, ámbito de aplicación y exacción. Elementos personales.<br />
Sujeción al impuesto. Rentas obtenidas mediante establecimiento<br />
permanente. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento<br />
permanente.<br />
Tema 58: El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (II).<br />
Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes.<br />
Entidades en régimen de atribución de rentas. Otras disposiciones.<br />
Convenios para evitar la doble imposición y prevenir<br />
la evasión fiscal: aspectos generales y posición en el ordenamiento<br />
jurídico. Modelo de Convenio de la OCDE: versión abreviada de<br />
22 de julio de 2010.<br />
Tema 59: El Impuesto sobre el Valor Añadido (I). Naturaleza<br />
y ámbito de aplicación. Delimitación del hecho imponible: entregas<br />
de bienes y prestaciones servicios; adquisiciones intracomunitarias<br />
de bienes; importaciones de bienes. Exenciones: entregas<br />
de bienes y prestaciones servicios; adquisiciones intracomunitarias<br />
de bienes; importaciones de bienes.<br />
Tema 60: El Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Lugar de realización<br />
del hecho imponible: entregas de bienes y prestaciones<br />
de servicios; operaciones intracomunitarias. Devengo del impuesto:<br />
entregas de bienes y prestaciones servicios; adquisiciones intracomunitarias<br />
de bienes; importaciones de bienes. Base imponible:<br />
entregas de bienes y prestaciones servicios; adquisiciones intracomunitarias<br />
de bienes; importaciones de bienes. Sujetos pasivos:<br />
entregas de bienes y prestaciones servicios; adquisiciones intracomunitarias<br />
de bienes; importaciones de bienes; responsables del<br />
impuesto; repercusión del impuesto. Tipo impositivo.<br />
Tema 61: El Impuesto sobre el Valor Añadido (III). Deducciones<br />
y devoluciones: deducciones; devoluciones; devoluciones a<br />
determinados empresarios o profesionales no establecidos en el<br />
territorio de aplicación del impuesto. Obligaciones de los sujetos<br />
pasivos. Gestión del impuesto. Suspensión del ingreso. Infracciones<br />
y sanciones.<br />
Tema 62: El Impuesto sobre el Valor Añadido (IV). Regímenes<br />
especiales (1.ª parte): normas generales; régimen simplificado;<br />
régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca; regímenes<br />
especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión<br />
o de televisión y a los prestados por vía electrónica; régimen<br />
especial del grupo de entidades.<br />
cve: <strong>BAO</strong>-<strong>BOB</strong>-<strong>2016a075</strong>