Desarrollo social inclusivo: una nueva generación de políticas para superar la pobreza y reducir la desigualdad en América Latina y el Caribe

Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
Recuadro IV.9
Fiscalidad e inversión social en el marco de la carga tributaria de la región
El aumento de la inversión social ha estado acompañado de una
mayor demanda causada por los cambios demográficos que
atraviesa la región —en particular el envejecimiento—, así como
de la expansión de la cobertura de servicios y de sus costos.
Este incremento ha sido posible gracias a las mejoras en las
capacidades de financiamiento de los países. Aun con diferencias
entre un país y otro, tras la expansión de la recaudación y de la
capacidad fiscal en América Latina y el Caribe, se han registrado
cuatro procesos complementarios: i) crecimiento económico
que amplía las bases tributarias; ii) reformas en la gestión que
tornan más eficientes los sistemas de recaudación y disminuyen
la evasión y elusión tributaria; iii) creación de nuevos impuestos
y reforma de las cargas y tasas de impuestos ya existentes, y
iv) aplicación de regalías, tasas por usufructo, apropiación de
rentas y otras modalidades de retención en la explotación y
comercialización de recursos naturales (especialmente minería
e hidrocarburos) en un contexto de notable incremento de los
precios de las materias primas.
Según información de la CEPAL (2013a), la carga tributaria
total en la región —incluida la seguridad social— subió, en
promedio, casi 4 puntos porcentuales del PIB entre 2000 y 2011
(del 15,4% al 19,1%). Los países con mayor carga tributaria
(grupo 1: Argentina, Brasil y Uruguay) pasaron de una carga
tributaria del 24,7% del PIB al 32% del PIB en el mismo período,
en tanto que los más pobres (Guatemala y Haití) y de menor
carga tributaria (México y Venezuela (República Bolivariana de))
(grupo 3) son los que menos avanzaron (del 11,4% del PIB al
12,5% del PIB entre 2000 y 2011). Con la excepción de los del
grupo 1, los países de la región se mantienen muy distantes
del promedio registrado entre los países de ingresos altos de la
Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE)
(véase el siguiente cuadro).
América Latina y el Caribe y países de la OCDE: ingresos tributarios por tipo de impuestos
(En porcentajes del PIB)
América Latina
(19 países)
Grupo 1 Grupo 2 Grupo 3
El Caribe
(13 países)
OCDE
(34 países)
2000 2011 2000 2011 2000 2011 2000 2011 2000 2011 2000 2010
Total de ingresos tributarios
(sin seguridad social)
12,7 15,7 18,6 24,0 12,1 15,2 10,5 11,7 19,3 23,0 26,2 24,7
Ingresos tributarios directos 3,8 5,7 6,0 8,8 3,3 5,6 3,7 3,9 6,8 8,3 14,7 13,5
Ingresos, utilidades y
ganancias de capital
3,2 4,9 4,0 6,2 2,9 5,0 3,4 3,7 6,3 7,7 12,5 11,3
Propiedad 0,6 0,7 1,8 2,3 0,4 0,6 0,2 0,2 0,4 0,4 1,8 1,8
Otros ingresos directos 0,0 0,1 0,2 0,3 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,4 0,4
Ingresos tributarios
indirectos
8,6 9,6 12,3 14,9 8,5 9,3 6,4 7,2 12,5 14,6 11,3 11,0
Generales sobre
bienes y servicios
5,1 6,7 9,6 11,4 4,8 6,4 3,4 4,6 5,4 7,1 6,8 6,9
Específicos sobre
bienes y servicios
1,9 1,6 1,9 1,6 2,2 1,9 1,3 1,0 1,0 1,2 4,2 4,0
Comercio y transacciones
internacionales
1,5 1,3 0,8 1,9 1,6 1,0 1,8 1,6 5,2 5,4 0,3 0,1
Otros ingresos indirectos 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,6 0,7 0,3 0,1
Otros impuestos 0,3 0,3 0,2 0,3 0,2 0,2 0,4 0,6 0,2 0,2 0,2 0,2
Seguridad social 2,7 3,4 6,1 8,0 2,6 3,3 0,9 0,8 … … 8,9 9,1
Total de ingresos tributarios
(incluida la seguridad social)
15,4 19,1 24,7 32,0 14,7 18,5 11,4 12,5 … … 35,2 33,8
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales, Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe
(LC/L.3580), Santiago, 2013, y Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), OECD Tax Statistics Database.
Nota: Grupo 1: Argentina, Brasil y Uruguay; Grupo 2: Bolivia (Estado Plurinacional de), Chile, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, Honduras,
Nicaragua, Panamá, Paraguay y Perú; Grupo 3: Guatemala, Haití, México, República Dominicana y Venezuela (República Bolivariana de).
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de CEPAL, Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe: reformas
tributarias y renovación del pacto fiscal (LC/L.3580), Santiago, 2013.
Un pacto fiscal que se respalda en un pacto social y político es crucial para que los Estados puedan honrar
su compromiso con la expansión de los derechos económicos, sociales y culturales, al poner en la balanza los
costos y beneficios que la propia política social conlleva, y comprender que la inversión social permite acometer
las tres dimensiones del desarrollo sostenible (económico, social y ambiental) incluidas en la Agenda 2030 para
el Desarrollo Sostenible.
Capítulo IV
150