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Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012A lo largo de todo el documento se utiliza el término “debe” para indicar las directrices que, en virtud de losrequisitos de la Directiva CDE o la Decisión S+N, son de obligado cumplimiento. El término “debería” se utilizapara indicar aquellas directrices que, sin ser obligatorias, constituyen un medio reconocido de cumplir losrequisitos.1. INTRODUCCIÓNEl presente documento proporciona directrices para evaluar a los organismos de verificación que soliciten suacreditación como organismos u organizaciones independientes y competentes para verificar los informes deemisiones de gases de efecto invernadero (GEI) y los informes de toneladas‐kilómetro que tienen quenotificarse a las autoridades competentes de los Estados miembros de la Unión Europea en virtud de laDirectiva 2003/87/CE (CDE) del Parlamento Europeo modificada por la Directiva 2008/101/CE.El objetivo de este documento es promover en todos los Estados miembros la adopción de un planteamientoarmonizado de los criterios aplicados y la evaluación de los organismos que verifican informes y datos deemisiones de GEI.Este documento de EA se usa por los organismos de acreditación u otros organismos aprobados por los estadosmiembros para evaluar la conformidad de los verificadores con el Anexo V de la Directiva 2003/87/CE (CDE)modificada por la Directiva 2008/101/CE, y las directrices de S+N, además este documento suministrainformación a los verificadores sobre cómo llevar a cabo la verificación de informes de emisiones y detoneladas kilómetro.De acuerdo con las Directrices de S+N un “verificador” se define como:Directrices de S+N Anexo 1 sección 2 :“Persona u organismo de verificación competente, independiente y acreditado para llevar a cabo el procesode verificación y notificarlo, de acuerdo con los requisitos detallados establecidos por el Estado miembroconforme al anexo V de la Directiva 2008/101/CE del Parlamento Europeo y del Consejo que modifica laDirectiva 2003/87/CE.”La verificación de los informes de emisiones de GEI o informes de toneladas‐kilómetro es un trabajo deauditoría técnica que tiene más que ver con las auditorías financieras por sus riesgos comerciales, que con lasauditorías de sistemas de gestión. La naturaleza de este trabajo exige garantías de transparencia eindependencia en todas las etapas de la planificación y realización del trabajo de verificación.El presente documento puede utilizarse por los Estados Miembros como una guía específica para elreconocimiento de los verificadores en cualquiera de los tres casos:1. Cuando se precise acreditación por un miembro de EA basada en los requisitos de ISO 14065.2. Cuando se precise acreditación por un miembro de EA basada en los requisitos de UNE‐EN 45011 y EA6/01.3. Cuando se precise acreditación por un miembro de EA basada en los requisitos de UNE‐EN ISO/IEC17020 e IAF/ILAC A4 aplicables a los organismos de inspección de tipo A que puedan demostrar lasgarantías de independencia que se especifican en la sección 4.Los estados miembros que no hacen uso de organismos de acreditación miembros de EA para acreditarverificadores, pueden también hacer de este documento.3/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20122. DEFINICIONESA los efectos de este documento, aplicarán las definiciones de la Directiva de CDE y de la Decisión de S+N, asícomo las siguientes:a) Entorno de control: ‐ Se refiere al conjunto de medidas de control adoptadas por la dirección con relación alsistema de control interno y su importancia para la instalación u operador de aeronaves en cuestión. Algunosfactores reflejados en el entorno de control son:1. la estructura organizativa de la instalación u operador de aeronaves y los métodos utilizadospara asignar autoridad y responsabilidades;2. el sistema de control de la dirección, incluida la función de auditoría interna, sistemas de controlfinancieros (cuando sea apropiado), las políticas y procedimientos de recursos humanos y lasegregación de responsabilidades;3. el grado y la eficacia del control ejercido por la dirección con relación al mantenimiento de laAutorización de emisiones, cuando sea aplicable y la conformidad con las directrices deseguimiento y notificación y el plan de seguimiento aprobado.4. Cuando sea apropiado la acreditación de los laboratorios utilizados por las instalaciones o porlos operadores de aeronaves para muestreos y ensayos.b) Verificador de GEI: Significa una persona responsable de llevar a cabo las verificaciones de informes deemisión de GEI o informes de toneladas‐kilómetro. La sección 6.3.1 de este documento aportan informaciónsobre su competencia y requisitos de cualificación.c) Verificador Jefe de GEI: Significa una persona responsable de la dirección y control del equipo de verificacióny que tiene la responsabilidad y autoridad global sobre el proceso de verificación para emisiones de GEI otoneladas‐kilómetro. La sección 6.3.2 de este documento aporta información sobre su competencia yrequisitos de cualificación.d) Directiva de CDE quiere decir la Directiva 2003/87/CE del parlamento europeo y del consejo de 13 deoctubre de 2003 por la que se establece un Régimen para el Comercio de Derechos de Emisión de la UniónEuropea y por la que se modifica la Directiva del consejo 96/61/EC, modificada por la Directiva 2008/101/CE.e) Documentación interna de la verificación: Significa toda la documentación interna que un verificador harecopilado para registrar todas las evidencias documentales de las actividades de verificación de acuerdo a loestablecido en la sección 5.4.1 de este documento (mencionado como “informe interno de verificación” en lasdirectrices de S+N Anexo 1 sección 10.4.2 d).f) Inexactitud: Significa omisiones, tergiversaciones y errores (excluyendo la incertidumbre permisible), en elinforme anual de emisiones o de toneladas kilómetro.g) Directrices de S+N: Significa la Decisión 2007/589/CE de 18.07.2007 por la que se establecen directrices parael Seguimiento y la Notificación de emisiones de gases de efecto invernadero de acuerdo con la Directiva delparlamento europeo y del consejo 2003/87/CE y las Decisiones de la Comisión 2009/339/CE (Aviación) y la2009/73/CE (óxido nitroso). Las modificaciones posteriores a la Decisión de la Comisión 2007/589/CE de 18 dejulio de 2007 también se incluyen en la definiciónh) Reglamento de registro: Significa el reglamento de la Comisión CE 916/2007 de 31 de julio de 2007 quemodifica el Reglamento EC/ 2216/2004 de 21 de diciembre de 2004 relativo a un sistema normalizado ygarantizado de registros de conformidad con la Directiva 2003/87/EC del Parlamento Europeo y del Consejo, ycon la Decisión 280/2004/EC del Parlamento Europeo y del Consejo, modificado por el ReglamentoCE/994/2008.4/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012i) Emplazamiento: Para operador de aeronaves hace referencia al lugar donde se define y gestiona el procesode seguimiento, incluyendo allí donde los datos relevantes y la información son controlados y almacenados. Laidentificación del emplazamiento‐s será objeto de los análisis estratégico y de riesgos llevados a cabo por elverificador.j) Informe de Verificación: significa el informe externo de verificación que el titular está obligado a presentarjunto con el informe anual de emisiones de GEI o toneladas‐kilómetro, de acuerdo a lo establecido en lasección 5.4.2.k) Validado: Término utilizado en el Anexo V punto 3 de la directiva. En el contexto de este documento estetérmino debe ser entendido como “verificado”.3. PRINCIPIOS3.1. Alcance de la verificaciónLa verificación sigue un método basado en riesgos, con el objetivo de alcanzar un dictamen de verificacióncon una certeza razonable si:1. Los datos recogidos en el informe de emisión o toneladas‐kilómetro están claramenteexpuestos (ej: que el informe de emisiones no contenga inexactitudes importantes).2. Hay conformidad con:a) la autorización de CDE y el plan de seguimiento aprobado para instalaciones, o,b) el plan de seguimiento aprobado para aviación, y3. cuando sea apropiado‐ las emisiones han sido objeto de un seguimiento de acuerdo con lasdirectrices de S+N o con legislación nacional que implementa estas directrices.3.2. Función y profundidad de la verificaciónEl papel del verificador es fundamental para un funcionamiento adecuado del régimen europeo de CDE.La acreditación de los verificadores de acuerdo a los requisitos es un elemento esencial.Se requiere que el verificador desarrolle su trabajo de verificación con el objeto de suministrar un informede verificación con certeza razonable. Este nivel de certeza hace referencia a la profundidad, y detalle delas actividades de verificación llevadas a cabo y la redacción del informe de verificación externo. Conrespecto a las verificaciones de GEI, esto quiere decir que las etapas de la verificación según se mencionanen el capítulo 5.1 de este documento son llevadas a cabo, buscando una certeza razonable. Dependiendode los hallazgos de un verificador, las actividades de verificación según se mencionan en el capítulo 5,deberán ser ajustadas para satisfacer los requisitos de esta certeza razonable. Deberían existir tantoevidencias trazables, como los razonamientos que abalan las decisiones que soportan la conclusión de laverificación, en relación con el nivel de certeza razonable.El verificador debe afirmar con una certeza razonable en el informe de verificación, si los datos incluidosen el informe de emisiones o de toneladas‐kilómetro están libres de inexactitudes importantes y si noexisten irregularidades importantes. Ello debe ser confirmado a través de un dictamen de verificaciónemitido con “forma positiva” como parte del informe de verificación. Una “forma positiva” del informe deverificación confirma que el informe de anual de emisiones o de toneladas‐kilómetro no contieneinexactitudes importantes.5/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20123.3. Suficiencia de las evidencias de la verificaciónPara ser capaz de expresar una conclusión sobre el informe y datos de emisiones de GEI, es necesario queel organismo de verificación obtenga evidencias suficientes como parte de un proceso de trabajo iterativoy sistemático. En principio, ese proceso consiste en:1. Para instalaciones, conocer y comprender la instalación, la autorización de emisiones y el plan deseguimiento aprobado, incluyendo el funcionamiento de los procesos industriales, las técnicas demedida, adquisición y procesado de datos, etc ;2. Para aviación, conocer y comprender el plan de seguimiento aprobado, el sistema de datos deloperador de aeronaves, incluyendo la gestión de los datos y entendiendo los métodos de cálculo y lainterpretación de los flujos de datos sobre toneladas‐kilómetro;3. conocer y comprender cada actividad desarrollada por la instalación o el operador de aeronaves,fuentes y flujos fuente de emisión, tecnologías para la reducción de emisiones de N 2 O, el equipo demedida usado para el seguimiento o la medición de los datos de actividad, el origen y la aplicación delos factores de emisión, oxidación y conversión, y cualquier otro dato usado para medir y calcular lasemisiones y el entorno en el que opera la instalación o el operador de aeronaves.4. evaluar de manera continua el riesgo de que los informes de emisiones o de toneladas‐kilómetro y losdatos puedan contener inexactitudes importantes, y el riesgo de que existan irregularidadesimportantes;5. conocer y comprender el entorno de control y el sistema de control de la instalación o de lasactividades del operador de aeronaves, incluyendo la totalidad de la organización, con respecto alseguimiento y notificación;6. evaluar los riesgos de que el entorno y el sistema de control no cumplan los requisitos de los criteriosde verificación;7. elaborar un plan de verificación para llevar a cabo los siguientes procesos de evaluación;8. llevar a cabo esos procesos de evaluación como una combinación de inspección, observación,confirmación, recálculo, repetición, procedimientos analíticos e indagación; y9. finalmente, evaluar la suficiencia y adecuación de las evidencias obtenidas.3.4. Riesgo de la verificaciónEl riesgo de la verificación, que consiste en riegos inherentes, riesgos de control y riesgos de detección,debe ser reducido hasta un nivel aceptablemente bajo para conseguir una certeza razonable, que sirva debase para una declaración, en forma positiva, en el informe de la verificación. El verificador reduce elriesgo de la verificación a través del diseño y la implementación de un proceso de verificación.La evaluación del riesgo dirige las actividades de verificación hacia terrenos, como la generación de datospor parte de la instalación o del operador de aeronaves, el entorno de control, el sistema de control, ladirección y los procesos de notificación, que dan lugar a un mayor riesgo de inexactitudes eirregularidades.El grado en que el verificador considera cada riesgo de la verificación, depende de la importancia queestos riesgos tengan en los datos de emisión. El Anexo A aporta información sobre los requisitos para laimportancia y umbrales de importancia.6/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20124. REQUISITOS PARA LOS VERIFICADORES4.1. OrganizaciónLa organización del verificador y sus procedimientos de control de calidad son imprescindibles parasoportar la integridad, independencia e imparcialidad del verificador y de sus actividades. Estos sonelementos clave en el enfoque de la acreditación.4.2. Documentos que debe proporcionar el verificadorEl verificador debe documentar, actualizar cada cierto tiempo y poner a disposición a través depublicaciones, medios electrónicos u otros medios, o a petición de terceros, lo siguiente:1. información sobre la acreditación con arreglo a la cual trabaja el verificador;2. descripción del proceso de verificación, incluidas sus normas y procedimientos para emitir onegarse a emitir el informe de verificación;3. información sobre los procedimientos seguidos para resolver reclamaciones, apelaciones y litigios.Nota – En el Régimen comunitario de comercio de derechos de emisión no se requiere que losverificadores dispongan de un directorio público de declaraciones validadas o de clientes.4.3. Gestión de la imparcialidad y la independenciaEl verificador deberá ser imparcial e independiente y evitar conflictos de intereses inaceptables deacuerdo con los requisitos del Anexo B de este documento.5. REQUISITOS PARA LA VERIFICACIÓN5.1. IntroducciónEl proceso de verificación consiste en las siguientes etapas:1. Etapa de precontrato (sección 5.2)2. Evaluación para la verificación (sección 5.3)3. Informes (sección 5.4).4. Revisión del proceso de verificación (sección 5.5).5. Emisión del informe de verificación (sección 5.6).6. Introducción de la cifra de emisiones en el registro (sección 5.7).7. Reemisión de un informe de verificación (si es pertinente) (sección 5.8).El proceso de verificación es un proceso iterativo de forma que todas las etapas mencionadas arriba estáninterconectadas. Los hallazgos a lo largo del proceso de verificación pueden originar que el verificadortenga que adaptar una o más etapas del proceso de verificación.El verificador debe tener en cuenta los requisitos legales mencionados en el Anexo 1, sección 10.4.1 y10.4.2 de la Decisión de S+N.7/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012El verificador debe tener como punto de partida el plan de seguimiento aprobado por la autoridadcompetente. Durante el proceso de verificación, el verificador debe verificar el informe de emisiones o detoneladas‐kilómetro y los datos, frente a la autorización de GEI, cuando sea aplicable, y al plan deseguimiento aprobado.El alcance de la verificación depende en gran medida del grado en que el plan de seguimiento aprobadohaya cubierto todos los elementos de las directrices de S+N especialmente los del Anexo 1, sección 4.3, lacual lista los requisitos del contenido de un plan de seguimiento en relación a una instalación y los delAnexo XIII sección 5 Anexo XIV sección 6 y Anexo XV sección 3 que listan los requisitos del plan deseguimiento en relación al N 2 O y al operador de aeronaves respectivamente. Se pueden dar tressituaciones:1. El plan de seguimiento aprobado es completo, está correctamente implementado y enlínea con las directrices de S+N.2. El plan de seguimiento aprobado no está correctamente implementado o no está enlínea con las directrices de S+N.3. El plan de seguimiento aprobado es demasiado limitado y no es suficiente como puntode partida para verificar el informe de emisiones o de toneladas‐kilómetro.Situación 1El verificador comprobará el informe de emisiones o de toneladas‐kilómetro frente al plan de seguimientoaprobado.Situación 2El verificador utiliza el plan de seguimiento aprobado como punto de partida, y evalúa si el plan deseguimiento ha sido implementado correctamente, y si está actualizado. Si aparecen incumplimientos conrespecto a las directrices de S+N relativos a la exactitud de los datos de emisión o de toneladas‐kilómetro,el verificador debe tenerlo en cuenta y considerarlo como una inexactitud. En el Anexo 1 de lasdirectrices de S+N se proporciona, información adicional acerca de las responsabilidades de un verificadoren relación a las irregularidades e inexactitudes.Situación 3Si el plan de seguimiento aprobado no proporciona un ámbito o una claridad suficientes, para obteneruna conclusión del proceso de verificación, el verificador debe decidir normalmente que el informe anualde emisiones o de toneladas‐kilómetro no puede ser verificado. En estos casos el verificador deberecomendar al titular contactar con la autoridad competente lo antes posible.En todas las situaciones el verificador debe comprobar y evaluar:1. si los datos de emisiones en el informe de emisión o de toneladas‐kilómetro en elinforme de toneladas‐kilómetro son correctos. Esto deriva del Anexo 1 de lasdirectrices de S+N, sección 10.4.1 de acuerdo al cual, el objetivo de la verificación esasegurar que los datos sobre las emisiones o de toneladas‐kilómetro han sido objetode seguimiento de acuerdo con las directrices de S+N, y que se notifican datos deemisiones o de toneladas‐kilómetro y que son fiables y correctos de acuerdo al artículo14(3) de la Directiva de S+N.2. si el plan de seguimiento aprobado está implementado y actualizado.3. si los límites de la instalación o el operador de aeronaves (flujos fuente, fuente deemisiones, etc) están correctamente definidos en el plan de seguimiento aprobado,puesto que ellos pueden afectar a los datos de emisiones o de toneladas‐kilómetro.8/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Como parte de la verificación, el verificador evalúa las evidencias obtenidas como resultado del procesode verificación, y refleja su conclusión en el informe de verificación.Los componentes exigidos al proceso de verificación según se establecen en el Anexo I de las directricesde S+N, sección 10.4.2, en el Anexo XIII sección 8.2, y en el Anexo XIV sección 9 y en el Anexo XV sección8, y se recogen en las secciones desarrolladas más adelante. La posibilidad de hacer ajustes al proceso deverificación en años futuros más allá del año 1, se recoge en el Anexo D, este mismo anexo describeademás los requisitos aplicables para el caso de verificaciones consecutivas, cuando no son llevadas acabo por el mismo verificador.5.1.1. Responsabilidades del verificador en el proceso de verificaciónEl alcance de la verificación está definido por las tareas y actividades que el verificador tieneque llevar a cabo en la verificación, y llegar a un dictamen de la verificación exacta y fiable conuna certeza razonable. El verificador es responsable de diseñar las actividades de verificaciónnecesarias en cada instalación u operador de aeronaves con detalle suficiente y consecuentecon el resultado del análisis de riesgo.Puesto que cada instalación o cada operador de aeronaves tiene que presentar el informe deemisiones o de toneladas‐kilómetro verificado a la autoridad competente, el verificador deberealizar el proceso de verificación de los informes de emisiones de GEI o de toneladas‐kilómetroen todas y cada una de las instalaciones u operadores de aeronaves. El muestreo realizado enun grupo de instalaciones o de operadores de aeronaves, no se permite porque noproporcionará evidencias suficientes y adecuadas para emitir informes sobre la verificación decada una de las instalaciones u operadores de aeronaves.5.1.2. ProcedimientosEl verificador debería establecer, implementar, mantener y documentar procedimientos paralas actividades del proceso de verificación, tal y como se hace referencia en la sección 5.1.5.1.3. Registros y documentaciónEl verificador debe documentar y mantener registros para demostrar la conformidad con losrequisitos de la Directiva y las directrices de S+N, y cualquier otra directriz e interpretaciónemitida por la Comisión o los estados miembros en cuestión, en relación al seguimiento,notificación y verificación, con cualquier requisito de acreditación aplicable y con estedocumento.Los registros deben ser conservados por el verificador durante 10 años, después del fin del cicloanual de verificación. Esto es aplicable, incluso en los casos donde la verificación sea llevada acabo por distinto verificador.5.2. Etapa previa al contratoEn la etapa previa al contrato el verificador evalúa si es posible llevar a cabo las actividades de verificaciónpara una instalación u operador de aeronaves específico. El verificador debería llevar a cabo las siguientesactividades durante la etapa previa al contrato:9/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20121. evaluar los riesgos en los que incurriría el verificador al llevar a cabo la actividad deverificación en una instalación u operador de aeronaves particular (sección 5.2.1).2. evaluar si el titular ha proporcionado al verificador la suficiente información (sección5.2.2).3. realizar un análisis de la competencia necesaria para seleccionar el equipo de verificacióny la revisión del contrato (sección 5.2.3, 5.2.4 y 5.2.5).4. revisión de la oferta (sección 5.2.6).5. especificar las condiciones del contrato (sección 5.2.7).6. asignar el tiempo para las actividades de verificación (sección 5.2.8).7. documentar la etapa previa al contrato (sección 5.2.9).5.2.1. Evaluación de los riesgos en los que incurre el verificador (riesgo comercial)El verificador debería evaluar el riesgo que supone para él llevar a cabo el trabajo de acuerdocon los requisitos. Esta evaluación del riesgo comercial debería estar completamentedocumentada. La evaluación debería demostrar que el verificador ha reconocido los riesgoscomerciales asociados al contrato y ha preparado un plan de trabajo para asegurar que elalcance del trabajo de verificación y el tiempo presupuestado se corresponde con los riesgosidentificados. Este plan de trabajo debería ser documentado.5.2.2. Información necesariaEl verificador debería asegurarse de que el titular proporcione información suficiente paraconfirmar el alcance y los objetivos del trabajo de verificación. La información proporcionadadebe incluir la autorización de emisiones cuando sea aplicable, el plan de seguimiento, así comocualquier otra información relevante.5.2.3. Análisis de la competencia necesaria y revisión del contratoEl verificador debería llevar a cabo una revisión de la información proporcionada por el titular, ydeterminar si el verificador tiene la competencia, personal y recursos necesarios para llevar acabo satisfactoriamente las actividades de verificación, en el periodo de tiempo especificado, ydebería establecer las competencias específicas necesarias para llevar a cabo el trabajo. En lasección 6 se describe el proceso de competencias que confirmará la competencia de laspersonas; la disponibilidad de los recursos podrá estar influenciada por la planificación/asignación de recursos dependiendo de la demanda.Además la revisión debe confirmar la selección del equipo de verificación, asegurar que losrequisitos de competencia del verificador han sido identificados para ese trabajo, y se cumplenpor el equipo asignado para llevar a cabo las actividades de verificación (puede ser una o máspersonas) según se menciona en la sección 6 y que se desarrolla en este capítulo, para elalcance de las actividades del titular / sub sector industrial y la naturaleza de las emisiones o delos datos de toneladas‐kilómetro. Esto puede requerir el uso de expertos técnicos y otropersonal, y combinaciones alternativas de la competencia.La confirmación de los recursos necesarios debería también incluir al revisor técnicoindependiente tal y como se refiere en la sección 5.5.10/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20125.2.4. Designación del equipo de verificaciónEquipo de verificación significa un equipo de persona / s que lleva a cabo las actividades deverificación tal y cómo está resumido en este capítulo. Un equipo puede consistir en unverificador jefe de S+N que disponga de todas las competencias requeridas e identificadas. Losmiembros del equipo deben ser competentes para las tareas que se les asigna, y deben sercapaces de demostrar esta competencia de acuerdo a lo establecido en el capítulo 6 de estedocumento.Los equipos se compondrán de forma que:1. cada equipo de verificación incluye al menos una persona que cumpla con todos losrequisitos para un verificador jefe de GEI tal y cómo aparece en el capítulo 6 (sinembargo no es necesario que un verificador jefe de GEI en sí mismo tenga elconocimiento técnico específico o el sector de acreditación para las actividades delcliente descritas en el Anexo F).2. todos los miembros del equipo de verificación que actúen de forma independientecumplen al menos con todos los requisitos de un verificador de GEI tal y cómo se refiereen el capítulo 6.3. todos los miembros del equipo conozcan con claridad sus respectivas funciones en elproceso de verificación, los requisitos relacionados, y los procedimientos y documentosaplicables.4. En el conjunto del equipo exista una persona /s que designada /s como competente / spara evaluar cada área / actividad, de manera coherente con el conocimiento técnico delas actividades del Anexo F, de forma que todas las competencias sean cubiertas.5. Cada miembro del equipo sea capaz de comunicarse eficazmente, de ambas formasverbal y escrita, en el idioma requerido para el desempeño de sus tareas específicas; y6. cada miembro del equipo es seleccionado de acuerdo con su conocimiento, cualidades yhabilidades, de tal manera que el conocimiento, experiencia y habilidades del equipo ensu conjunto, cumplan los requisitos de la verificación.Cada miembro del equipo de verificación debe tener conocimientos de: auditoría de datos, dela Directiva y directrices de S+N, y cualquier otra directriz emitida por la Comisión Europea, oel estado miembro en cuestión, en relación con el seguimiento, notificación y verificación.El verificador debe mantener documentación suficiente para proporcionar evidencias objetivasde la selección y gestión del equipo.5.2.5. Funciones del equipo de verificaciónEl equipo de verificación debería estar compuesto de forma que el Verificador Jefe de GEI llevea cabo las siguientes tareas:1. liderar y gestionar el proceso particular de verificación.2. identificar cualquier necesidad de competencia adicional y confirmar la competencia de losmiembros del equipo.3. asignar a los miembros del equipo tareas específicas.4. llevar a cabo el análisis de estratégico y el análisis de riesgos.5. desarrollar e implantar el plan de verificación.6. dirigir la recopilación de la documentación interna de verificación, y la redacción delinforme de verificación y comunicar / distribuir esta documentación al revisor.11/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20127. asegurar que está completa toda la documentación interna de la verificación, incluyendo ladocumentación de trabajo, evidencias de soporte, recomendaciones y el borrador delinforme de verificación.8. proporcionar ayuda a los revisores para completar la verificación e instruir a los miembrosdel equipo.Un verificador de GEI, si es asignado al equipo, puede llevar a cabo las siguientes tareas bajo laresponsabilidad del verificador jefe:1. acordar el alcance de la verificación con cada instalación u operador de aeronaves.2. asegurar que los objetivos de la verificación se consiguen con la planificación detallada de laverificación3. llevar a cabo el análisis de procesos4. resolver los asuntos relativos a la verificación, en particular aquellos relacionados con elumbral de importancia y conformidad, y con los cambios en el perfil de riesgo de los datosnotificados;5. recopilación de la documentación interna de verificación6. redacción del informe de verificación5.2.6. Revisión de la ofertaAntes del envío al cliente, la oferta debería ser internamente revisada y aprobada por personalcompetente tal y cómo se referencia en la sección 6.3.4.5.2.7. Condiciones del contrato de la verificaciónEl verificador debería especificar las condiciones de la verificación de una manera clara ytransparente.El verificador debe exigir a su cliente que revele cualquier información y dato relevante parapermitir llevar a cabo las actividades de verificación.El verificador debe exigir en su contrato de verificación que el cliente:1. adopte todas las medidas necesarias para permitir que se realice la verificación y laevaluación in situ, incluida la disposición para examinar la documentación y poder accedera todas las áreas pertinentes, registros y miembros del personal, a efectos de laverificación, y para la resolución de quejas con respecto a cualquier asunto;2. se comprometa a no utilizar con fines engañosos el informe de la verificación, o cualquierparte del mismo, y3. al final de la verificación, confirme por escrito que ha proporcionado todos los datos ytoda la información necesarios;5.2.8. Determinación del tiempoEl verificador debe determinar el tiempo necesario asignado para cada trabajo de verificaciónofertado, y debe justificar y registrar su decisión. El tiempo asignado debe registrarse en ladocumentación interna del verificador. Cualquier reducción de tiempo negociada con el titulardebe ser registrada y justificada. El contrato con el titular debe incorporar cláusulas quepermitan aumentar el número de días de verificación si, por ejemplo, se determina la necesidad12/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012de tiempo adicional como resultado del análisis estratégico y de riesgos, o si como resultado dela verificación se identifican irregularidades, o si se identifican datos insuficientes o bien erroresen conjuntos de datos.Para determinar el tiempo necesario el verificador debe tener en cuenta:1. la complejidad de la instalación o de las actividades del operador de aeronaves;2. la complejidad del plan de seguimiento;3. el umbral de importancia aplicable; y4. el sistema de control interno de la instalación o del operador de aeronaves5. la ubicación de la información y de los datos sobre emisiones de GEI o datos de toneladaskilómetro.6. La complejidad del flujo de datos.Si es aplicable a la instalación el planteamiento alternativo de acuerdo al Anexo I de lasdirectrices de S+N, sección 5.3. el verificador debe tener en cuenta también, cuando determinael tiempo necesario, que la verificación tiene que incluir la actualización anual del análisis deincertidumbre requerida en el planteamiento alternativo. Más información acerca de losfactores que determinan la asignación del tiempo, se encuentran en el Anexo E.Las actividades de verificación deberían ser planificadas de manera que se asegure que sedispone de tiempo suficiente para:1. realizar todas las actividades de verificación.2. en caso necesario, permitir al titular resolver los problemas detectados por el verificador;3. permitir que se redacte el informe de verificación y que sea puesto a disposición de laautoridad competente por el titular, antes del 31 de marzo de cada año, y4. generar y completar la documentación interna de la verificación, los informes y la revisión.5.2.9. Pruebas documentalesEl verificador debe conservar todas las evidencias documentales de los procesos previos alcontrato.5.3. Evaluación para la verificaciónEl verificador deberá llevar a cabo las siguientes actividades durante esta etapa:1. Análisis estratégico (sección 5.3.1)2. Análisis de riegos (sección 5.3.2)3. Plan de verificación (sección 5.3.3)4. Análisis de los procesos (parte principal de la verificación sección 5.3.4)5. Finalización de la verificación y resultados (sección 5.3.5)La verificación de las emisiones de GEI y de los datos de toneladas‐kilómetro no incluye elconcepto de seguimiento periódico de la verificación tal y como se usa en la certificación desistemas de gestión.El Anexo D recoge directrices sobre las diferencias en la verificación entre instalaciones simples ycomplejas o actividades del operador de aeronaves, así como para verificaciones realizadas añotras año por el mismo verificador. Obsérvese que ese proceso no tiene nada que ver con elmuestreo entre instalaciones u operadores de aeronaves, sino con el muestreo dentro de unamisma instalación o actividades del operador de aeronaves y su conjunto de datos.13/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20125.3.1. Análisis estratégicoEl análisis estratégico proporciona al verificador las bases para el desarrollo del análisis deriesgos y el plan de verificación. Teniendo como base la autorización de emisiones GEI y el plande seguimiento aprobado, el verificador debe evaluar la probable naturaleza, escala ycomplejidad de la actividad de verificación, a través de la revisión de documentos y entrevistas.Todos los elementos del alcance del trabajo deben ser tenidos en cuenta. El análisis estratégicono es una evaluación del plan estratégico de la instalación o del operador de aeronaves o de susenfoques de negocio. Se centra estrictamente en el sistema de gases efecto invernadero tal ycómo se ha identificado en puntos anteriores.El verificador debe tener en cuenta los requisitos legales del Anexo I de las directrices S+N,sección 10.4.2 (a).Antes de que se lleve a cabo el análisis estratégico el verificador debe comprobar si el plan deseguimiento ha sido aprobado por la autoridad competente si es la versión correcta.El verificador tiene que comprobar:1. si el plan de seguimiento se ha modificado durante el periodo de notificación,2. si estos cambios han sido aprobados por la autoridad competente (si se requiere),3. si tienen como consecuencia una modificación de la autorización de emisiones o del plan deseguimiento (si se requiere),4. o si estos cambios han sido comunicados a la autoridad competente como notificaciones.Si el plan de seguimiento o cualquier cambio que requiere aprobación, no han sido aprobadospor la autoridad competente, el verificador, en principio, no debería continuar, y remitir altitular a la autoridad competente. Cualquier cambio en las fuentes de emisión o en los vuelospor parte de un operador de aeronaves debe cumplir los requisitos correspondientes de losprocedimientos de seguimiento aprobados que formen parte del plan de seguimiento. Elverificador puede sin embargo llevar a cabo las actividades de verificación tal y cómo semenciona en la sección 5.1, en relación con la instalación u operador de aeronaves, con tal deque la instalación o el operador de aeronaves sea consciente de que parte de las actividades deverificación, puede ser necesario repetirlas si tiene lugar alguna aprobación de la AutoridadCompetente, y que la opinión del verificador puede cambiar a medida que avance laverificación.Nota: La continuación de las actividades de verificación puede ser apropiadas con objeto deobtener una determinación oficial de la cifra de emisiones por el organismo competente segúnel propósito del artículo 51, segundo párrafo del registro de regulación o el artículo 16 tercerpárrafo de las directrices de S+N.El análisis estratégico debería considerar lo siguiente:1. el plan de seguimiento aprobado;2. cambios en el plan de seguimiento aprobado (estos podrían ser cambios en lametodología de seguimiento, estructura de la instalación o del operador de aeronaves,en las actividades de control mencionados en el plan de seguimiento, etc);3. cambios en el plan de seguimiento aprobado notificados a o aprobados por la autoridadcompetente;14/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20124. la naturaleza, escala y complejidad de los equipos y procesos que tienen repercusión enlas emisiones o en los datos de la tonelada kilómetro, incluidas las medidas y registro delos flujos de energía y materiales y las influencias externas, el rango de condiciones deoperación durante el periodo de notificación;5. las actividades de adquisición y manipulación de datos que conllevan todas lasactividades de funcionamiento en la instalación o las llevadas a cabo por el operador deaeronaves, y que son necesarias para generar el informe de emisiones o el informe detoneladas‐kilómetro, desde la medida inicial de datos (desde la medida y registro de losparámetros, a la consolidación y archivo de los datos, y otra recopilación de lainformación de emisiones o de las toneladas‐kilómetro). Para aviación esto significa queel verificador debe considerar además los requisitos de las Directrices de S+N del AnexoXIV sección 9 y en Anexo XV sección 8 y para el N 2 O Anexo XIII sección 8;6. el sistema de control de una instalación o del operador de aeronaves el cual consiste en:a. el titular lleva a cabo una evaluación del riesgo para identificar los riesgosinherentes y de control, en las actividades del flujo de datos que pudieranllevar a inexactitudes en el informe anual de emisiones o de toneladaskilómetro,e irregularidades frente al plan de seguimiento aprobado, laautorización cuando sea aplicable, y las Directrices de S+N;b. las actividades de control que reducen los riesgos identificados, incluyendoel aseguramiento de calidad de los equipos de medida y de las tecnologíasde la información utilizadas, las revisiones internas de los datos, losprocesos subcontratados, las correcciones y acciones correctivas , losregistros y documentación;7. para aviación la disponibilidad y complejidad de los procedimientos adicionalesrequeridos por el Plan de Seguimiento de acuerdo con las Directrices S+N anexo XIV ysección 6 anexo XV sección 3;8. para N 2 O los requisitos particulares para el informe contenidos en las directrices de S+Nanexo XIII sección 9;9. si se utilizan laboratorios acreditados o no acreditados para la determinación de factoresde actividad específicos de acuerdo al Anexo I sección 12 de las Directrices de S+N;10. la existencia de un entorno de control y / o un sistema de gestión medioambiental /sistema de auditoría de acuerdo a la norma ISO 14001/EMAS, ISO 9001 o sistemaequivalente que incluya el sistema de gestión de los datos y registros;11. el marco organizativo, incluida la estructura que gestiona los sistemas operativos, demantenimiento y de recuento de datos, de los que se obtiene la información sobre lasemisiones o toneladas‐kilómetro;12. que sean aplicados los niveles de importancia requeridos;13. Las disponibilidad e información de bases de datos incluyendo aquellas pertenecientes aEurocontrol, otras organizaciones similares y el propio operador y la necesidad de visitarlos emplazamientos dentro de la verificación de las actividades de adquisición y manejode datos.14. la actualización anual del análisis de incertidumbre si se aplica el planteamientoalternativo, de acuerdo al Anexo I sección 5.3 de las directrices de S+N parainstalaciones;15. Para emisiones anuales de aviación, si se aplica el método de pequeños emisores.El proceso de verificación no debería continuar hasta que el verificador haya obtenido yevaluado la suficiente información pertinente en la que se basa el análisis estratégico.15/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20125.3.1.1 Resultado del análisis estratégicoEl análisis estratégico debería contemplar como entradas todas las consideracionesanteriores y consecuentemente aplicar herramientas convencionales de análisisestratégico tales como un análisis de puntos fuertes / débiles para identificar problemasy temas de preocupación.Las conclusiones del análisis estratégico incluidos los comentarios sobre los asuntosenumerados previamente, suministran información e “input” para:1. el análisis de riesgos2. el plan de verificación redactado al final de la etapa de análisis de riegos3. los hallazgos y conclusiones de la verificación a reflejar en el informe de laverificación.5.3.1.2 Documentación del análisis estratégicoLos resultados del análisis estratégico así como otra información recopilada durante elanálisis estratégico debe ser registrado por el verificador en la documentación internade la verificación.5.3.2. Análisis de riesgosEl objetivo del análisis de riesgos es evaluar el nivel probable de riesgo de una inexactitudimportante en el informe de emisiones de GEI o de toneladas‐kilómetro, y de una irregularidadimportante, y poder diseñar una verificación eficaz que incluya la designación de personalcompetente y debidamente cualificado.El verificador debe analizar toda la información disponible para determinar dónde seencuentran los niveles más altos de riesgo de aparición de inexactitudes. El verificadoridentifica los riesgos de control, riesgos de detección y riesgos inherentes, y asegura que lascomprobaciones hechas sobre los controles reflejen los riesgos identificados (lascomprobaciones de los controles sustentan la declaración del titular sobre sus emisiones y suoperación a lo largo del período en cuestión). Las comprobaciones reales sobre los controlesson por tanto parte de las actividades de verificación, tal y cómo se establece en la sección5.3.4. Si el verificador concluye que los procesos, controles y actividades de control existentespara reducir los riesgos inherentes, los riesgos de control y los riesgos de detección, no han sidoadecuadamente diseñados ni aplicados, el verificador debería considerar las consecuenciaspara el análisis de riesgos, el plan de verificación, y el informe de verificación. Una incorrectaimplantación de las actividades de control que establece en el plan de seguimiento aprobado,puede originar irregularidades. Más información acerca de las irregularidades aparece en elAnexo I.Para evaluar el riesgo de una inexactitud importante en el informe sobre emisiones de GEI o detoneladas‐kilómetro, e irregularidades con respecto a la conformidad con el plan deseguimiento, el verificador debería considerar al menos:1. la relevancia y el tamaño proporcional de las emisiones o de los datos de toneladakilómetrode dicha fuente de emisión o flujo fuente;2. la adecuación de los sistemas de gestión, las actividades de flujo de datos y sistemas decontrol, y los entornos de control en que se hayan recogido y procesado los datos;3. la complejidad de las operaciones;16/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20124. el plan de seguimiento aprobado;5. las evidencias pertinentes obtenidas de anteriores trabajos de verificación; y6. para instalaciones, en los casos donde el planteamiento alternativo sea aplicable, elrequisito de la actualización anual del análisis de la incertidumbre de acuerdo a loestablecido en el Anexo I de las Directrices de S+N, sección 5.3.7. Para operadores de aeronaves la confianza adicional en los procedimientos tal y como sedefine en los anexos XIV y XV de la directrices de S+NEl análisis de riesgos debe considerar el riesgo inherente y de control que supone la norealización de visita al emplazamiento o al operador de aeronaves de acuerdo a la sección 5.3.4.1y al Anexo J.5.3.2.1 Resultado del análisis de riesgosLa evaluación de los riesgos asociados suministra información e “input” para:1. el plan de verificación que será redactado al final del análisis de riesgos.2. la evaluación de cuales son los riesgos de irregularidades e inexactitudesimportantes y si es probable que estos riesgos tengan un efecto importante.3. los hallazgos y conclusiones de la verificación a ser incluidos en el informe deverificación.5.3.2.2 Documentación del análisis de riesgosLos resultados del análisis de riesgos y cualquier otra información recopilada durante lafase del análisis de riesgos debe ser registrada por el verificador en la documentacióninterna de la verificación.La documentación del análisis estratégico y del análisis de riesgos puede ser conjunta.5.3.3. Plan de verificaciónTeniendo como base el análisis de riesgos, el verificador debe elaborar un plan de verificaciónque comprenda:1. un programa de verificación que incluya la naturaleza de las actividades de verificación allevar a cabo, en qué momento deben ser llevadas a cabo y su alcance;2. un plan de muestreo de datos que establezca qué datos deben ser comprobados antes deobtener un dictamen de verificación;3. la visita al emplazamiento;4. una evaluación de si los límites de la instalación o del operador de aeronaves (fuentes deemisión, flujos fuente) están o no correctamente definidos en el plan de seguimientoaprobado;5. una evaluación de la conformidad con el plan de seguimiento aprobado6. los aspectos específicos del seguimiento continuo de las emisiones cuando seanaplicables,El Anexo C establece los factores que se han de considerar en el desarrollo del plan deverificación.17/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20125.3.3.1 Programa de verificaciónEl programa de verificación incluye las actividades que preparan el terreno para realizarla verificación. Estas actividades reflejan cómo tendrá lugar la verificación de acuerdocon los riesgos identificados.El programa de verificación sirve como un mecanismo de control y registro de losprogresos hechos en las actividades de verificación, así como en el alcance de dichasactividades.5.3.3.2 Plan de muestreo de datosEl plan de muestreo de datos es parte del plan de verificación y consiste en el “qué” dela verificación de datos: la estrategia de muestreo de datos, así como los datos quedeben ser comprobados para evaluar si los datos del informe de emisiones o detoneladas‐kilómetro, estén libres de inexactitudes importantes. El desarrollo de unaestrategia robusta y apropiada, es el punto culminante del análisis estratégico y delanálisis de riesgos. La estrategia del muestreo de datos se basa en el muestreo de variasáreas y elementos, dentro de una instalación en particular o de la actividad de unoperador de aeronaves, y consecuente con:1. priorización de áreas y datos identificados durante el análisis estratégico y deriesgos;2. conjuntos de datos y su relación con el plan de seguimiento.3. aspectos claves de la conformidad con el plan de seguimiento aprobado.4. optimización de la amplitud y profundidad del muestreo para conseguir un nivel deaseguramiento razonable.5. Además para las actividades de los operadores de aeronaves los cambiospotenciales de fuentes de GEI a lo largo del periodo de notificación.El nivel de aseguramiento razonable determina también la profundidad del detalle con elque el verificador diseña el plan de verificación, para evaluar si el informe de emisionesGEI o de toneladas‐kilómetro está libre de inexactitudes importantes si hayirregularidades importantes. Cuando el verificador usa el muestreo de datos como partede la verificación, este debe:1. ser representativo del total del universo de datos, incluyendo los datos que no hansido procesados para su uso (extendiendo la verificación al por qué de ese no uso).2. incluir las comprobaciones de datos por el verificador tanto vertical comohorizontal;3. tener en cuenta el régimen de muestreo realizado en las auditorías de anterioresaños, de manera que a lo largo de un número razonable de ciclos de verificacióntodos los flujos y flujos fuente y fuentes de emisión sean sometidas acomprobación, y4. que sean justificados y detallados en el plan de verificaciónFallos importantes en el muestreo de datos seleccionados, en el cumplimiento de losprincipios de veracidad, exhaustividad, concordancia y fidelidad deben producir, lacomprobación de muestras de datos adicionales hasta el momento en que el verificadorde por satisfecho que comprende la total extensión de cualquier inexactitud tantopotencial como real. Se debe documentar la justificación de las muestras inicialmenteseleccionadas y el resultado de las comprobaciones reales llevadas a cabo sobre ellas,incluyendo detalles de cualquier muestra adicional investigada.18/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Para determinar el muestreo de datos se deben considerar los aspectos referenciadosen el Anexo E.5.3.3.3 Visita al emplazamiento y evaluación de los flujos fuente y fuentes de emisiónEl plan de verificación debe identificar qué actividades serán llevadas a cabo in situ ycuales de manera remota. El plan de verificación debe contener aquellas actividadesrelacionadas con la comprobación de los límites de la instalación o del operador deaeronaves, la evaluación de conformidad con el plan de seguimiento aprobado y suimplantación (incluyendo los flujos fuente y fuentes de emisión), así como lasrelacionadas con la presencia y el funcionamiento de los instrumentos / sistemas deseguimiento y medición descritos en el plan de seguimiento aprobado, y las relacionadascon la verificación de la generación de datos. El plan de verificación debe incluir loselementos del sistema que serán comprobados durante la visita in situ, así como elpersonal y funciones que ha de ser entrevistadas.En relación con los operadores de aeronaves las comprobaciones sobre la exhaustividadde las comprobaciones deben incluir el uso de datos sobre tráfico aéreo como losprovenientes de Eurocontrol (ver referencia en las directrices de S+N Anexo XIV sección9 y Anexo XV sección 8).5.3.3.4 Modificaciones del plan de verificaciónSi la verificación muestra que el análisis estratégico y el análisis de riesgo o elementosdel plan de verificación necesitan ser modificados, el plan de verificación debería sercorregido.5.3.3.5 Documentación del plan de verificaciónEl plan de verificación, incluyendo sus modificaciones y las razones para lasmodificaciones, debe ser documentados en la documentación interna de la verificación ydebe ser utilizado consecuentemente durante el proceso de análisis.5.3.4. Análisis de procesos (parte principal de la verificación)El verificador debe poner en práctica el plan de verificación utilizando los procesos de auditoríahabituales de examen de documentos, entrevistas, observación y corroboración utilizandodatos e información de fuentes externas, en las que se proporcione información relevante. Elobjetivo del análisis de los procesos es recopilar y documentar evidencias que apoyen ladictamen de la verificación a la que llega el verificador.19/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012La fase de análisis de los procesos está formada por dos elementos:1. evaluación de si el plan de seguimiento aprobado está implementado y si estáactualizado;2. verificación de los datos de seguimiento (verificación de datos) incluyendo laconfirmación de la validez de la información utilizada por el titular para calcular el nivelde incertidumbre establecido en el plan de seguimiento aprobado.El verificador debe tener en cuenta los requisitos legales del Anexo I de las Directrices de S+N,sección 10.4.2 c).5.3.4.1 Visita al emplazamientoLa verificación debe ser llevada a cabo normalmente in situ para inspeccionar lasoperaciones de los medidores, y sistemas de control, para llevar a cabo entrevistas, ypara recoger de evidencias e información suficiente.Como todas las instalaciones u operador de aeronaves deben remitir su informe deemisiones o de toneladas‐kilómetro verificado antes del 31 de marzo del año siguiente alperiodo de notificación (o tan pronto como sea requerido por la Autoridad Competente),los verificadores deberían distribuir sus trabajos de verificación a lo largo del año, paraevitar la presión asociada a las fechas de finalización la verificación, y la presión asociadaa la emisión del informe de la verificación. La verificación final de los datos no puedetener lugar, hasta que todos los datos estén disponibles, normalmente ocurrirá a partirde enero del año siguiente. Sin embargo, la verificación de los datos se puede iniciar tanpronto como estén disponibles. El análisis estratégico y el análisis de riesgosproporcionan los elementos a tener en cuenta en la planificación de la verificación, yserán reflejados en el plan de verificación de acuerdo con la sección 5.3.3.El verificador puede decidir entre:1. evaluar separadamente y con antelación, si el plan de seguimiento aprobado ha sidoimplementado en la instalación o en el operador de aeronaves y si está actualizado,seguido por una verificación de datos de forma independiente; o2. hacer una verificación combinada (evaluar la implementación del plan deseguimiento y la verificación de los datos al mismo tiempo).Esta decisión debe basarse en un riguroso análisis de riesgos, en el cual, serán tenidos encuenta tanto los resultados de la verificación del año anterior, como la información realde las actividades de la instalación o del operador de aeronaves.Si la instalación utiliza un sistema de gestión centralizado de los datos, que se mantieneseparadamente de la instalación, el verificador tiene en cuenta esto en el análisis delriegos y en el diseño del plan de verificación y, si es apropiado debe visitar elemplazamiento en el que se ubica la base de datos, así como la instalación en sí misma.En relación con los operadores de aeronaves las visitas al emplazamiento deben serllevadas a cabo de acuerdo con la definición de emplazamiento para aviación sección 2i).En circunstancias excepcionales las visitas al emplazamiento pueden ser omitidas por lalegislación nacional o por las Autoridades Competentes. El verificador únicamente puedeomitir la visita a las instalaciones si:20/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20121. el titular ha obtenido la aprobación de la Autoridad Competente para ese año, o;2. la Autoridad Competente ha establecido y aprobado una lista de criterios y elverificador ha evaluado que estos criterios para obviar la visita al emplazamiento secumplen.El Anexo J incluye los criterios para obviar la visita al emplazamiento.Tal omisión, por parte del verificador debe ser justificada en el análisis de riegos delverificador realizado para ese año y para esa instalación, teniendo en cuenta:1. la necesidad de emitir una conclusión de la verificación con un nivel de certezarazonable,2. así como la consideración de cualquier cambio ocurrido en la instalación.La omisión de la visita al emplazamiento debe ser justificada y registrada en ladocumentación interna de la verificación.Si el análisis de riesgos o el análisis de procesos indican cuestiones o problemas quepueden ser solamente resueltos mediante una visita, el verificador debe llevar a cabo lavisita para resolver estos asuntos.5.3.4.2 Otras actividades de verificaciónEl verificador puede realizar comprobaciones al azar, para muestrear registros yemisiones durante determinados periodos de tiempo de actividad. A lo largo de todo elanálisis de procesos, el verificador debería generar registros de las líneas deinvestigación de auditoría, adjuntando pruebas objetivas que apoyen sus conclusiones.Para instalaciones ‐ El muestreo de datos está permitido dentro de los registros deemisiones de una fuente de emisión, o dentro de flujos fuente individuales incluidos enlos límites de una instalación y en el plan de seguimiento aprobado. Únicamente, estápermitido el muestreo dentro del balance de materia, cuando se permite un balancecomún para cubrir más de una instalación en el mismo emplazamiento, bajo una únicaautorización de GEI de acuerdo a lo establecido en las Directrices de S+N Anexo II, IV, V yVI. Cualquier otra propuesta de muestreo no se extiende al conjunto de datos quecubren varias instalaciones, autorizaciones de emisiones de GEI o emplazamientos.Para operadores de aeronaves ‐ El muestreo de datos está permitido dentro de losregistros de emisiones o de los datos de toneladas‐kilómetro, para una fuente individualde emisión (ver definición en la Decisión de 2009/339) dentro de los límites de lasactividades de un operador de aeronaves en particular y para un plan de seguimientoaprobado. Se requiere un proceso individual de verificación para cada plan deseguimiento asociado.El análisis de procesos incluye la verificación de todos los aspectos contenidos en el plande verificación, incluyendo pero no limitando a aquellos indicados en el anexo C.Cuando los hallazgos del equipo de verificación identifiquen la ausencia de control,inexactitudes o irregularidades inesperadas, el organismo de verificación, deberíaconsiderar la necesidad de reconducir el análisis de procesos para establecer lamagnitud y el efecto de los errores o fallos en el entorno de control y en los sistemas decontrol, y documentar todos los cambios generados y sus razones.21/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012En segundos o sucesivos procesos de verificación deberían tenerse en cuenta losresultados de las anteriores verificaciones para aumentar o reducir el nivel de trabajo deverificación de determinadas fuentes, datos o sistemas concretos, ver Anexo D.El análisis de los procesos y la documentación de trabajo generada, deberían garantizarque se identifican todas las cuestiones, que puedan afectar a:1. El nivel de importancia2. la decisión de si hay inexactitudes e irregularidades. Estos problemas deberían serregistrados en la documentación interna de la verificación, y resueltos completamente(por ejemplo, mediante nuevos muestreos, repetición de los cálculos, conciliación,informes, revisión de documentos, entrevistas etc.). Las irregularidades e inexactitudesque han sido corregidas deben ser cerradas y señaladas como tal en la documentacióninterna de la verificación.5.3.5. Finalización de la verificación y resultadosEl verificador debe:1. verificar los datos finales de la instalación o del operador de aeronaves, entre ellos los datosque han sido ajustados como resultado del proceso de verificación;2. si es relevante, analizar los motivos y las explicaciones de la instalación o del operador deaeronaves que explican las diferencias entre los datos finales y los datos proporcionados conanterioridad;3. examinar el resultado de la evaluación de la conformidad con la implementación del plan deseguimiento aprobado, y examinar cualquier enmienda o desarrollo realizados en el plan deseguimiento, desde que comenzó la verificación, ej: asegurar que los últimos cambios notienen impacto en los hallazgos anteriores. Esto incluye a las actividades de flujo de datos yal sistema de control, los cuales están descritos o se hace referencia a ellos en el plan deseguimiento;4. asegurarse de que estén completas las notas, diagramas, cálculos, hojas de cálculo, etc.preparados como documentación de trabajo para la verificación, y las evidencias que losapoyan;5. asegurar que las líneas de investigación seguidas y las cuestiones resueltas, puedan serevidenciadas, y que el proceso de verificación está preparado para la decisión final.6. completar el análisis de riesgos para confirmar si la distribución de las actividades deverificación han sido las adecuadas, y los impactos que esto puede tener en la decisión deverificación.Antes de dar por finalizada la verificación, debería verificarse la conclusión, eficacia yadecuación de las acciones correctivas o de cualquier nueva información.El análisis de procesos finaliza cuando todas las actividades descritas en el plan de verificaciónse han llevado a cabo.Tras haber evaluado el informe de emisiones o , el de toneladas‐kilómetro y los datos de apoyo,entorno de control, y la implementación del plan de seguimiento aprobado, el verificador debeconsiderar los resultados de la verificación, y decidir si los datos verificados sostienen elinforme de emisiones o el de toneladas‐kilómetro.A la hora de elaborar su conclusión, el verificador debe cumplir los requisitos del punto 11 delanexo V de la Directiva CDE y la sección 10.4.2 (e) del Anexo I de la Directrices de S+N.22/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20123. una comprobación final para confirmar si el verificador ha llevado a cabo la verificación de acuerdo conlos requisitos aplicables (Directiva de CDE, Directrices de S+N, legislación nacional, requisitos internos yrequisitos de acreditación); y4. función de comprobación de lectura (para corregir errores simples, de inversión de números, errorestipográficos y omisiones).La revisión debería centrarse sobre todo en las siguientes actividades de verificación:1. Designación del verificador jefe y el equipo de GEI, incluida una evaluación de competencias.2. Evaluación del riesgo comercial –en particular, la decisión de aceptar el trabajo de verificación y eltiempo asignado.3. Análisis estratégico,4. Análisis de riesgos.5. Plan de verificación incluyendo el diseño del muestreo de datos, cuando proceda.6. Evaluación de la verificación (análisis de procesos), incluyendo cualquier modificación a las actividadesde verificación;7. Completar la documentación interna de la verificación y el informe de la verificación, que asegure lacoherencia de ambos, incluyendo los hallazgos y las conclusiones de la verificación8. Todos los problemas planteados por el verificador, en particular los que impidan que el informe deverificación sea satisfactorio;9. Las inexactitudes e irregularidades, que habiendo sido corregidas antes del 31 de marzo (condicionadoa la firma del informe de verificación), hayan sido registradas en la documentación interna de laverificación, y las inexactitudes e irregularidades que están pendientes después del 31 de marzo, y queestén incluidas en el informe de verificación.10. Revisar cualquier inexactitud e irregularidad pendiente no corregidas, y la decisión de si son o noimportantes.11. La justificación de la decisión de emitir un informe de verificación, o de dar una dictamen deverificación sobre si el informe de emisiones o de toneladas‐kilómetro es satisfactorio o nosatisfactorio.5.6. Emisión del informe de verificaciónEl verificador debe remitir un informe de verificación a la instalación o al operador de aeronaves paraque, ésta a su vez, la remita a la autoridad competente acompañada de una copia del informe sobreemisiones o de toneladas‐kilómetro verificado.5.7. Entrada de datos en el registroDe acuerdo al artículo 51 del Reglamento de registro, el verificador debe introducir o aprobar las entradascorrespondientes en el registro de CDE, relacionadas con las emisiones finales de GEI verificadas, duranteel período en cuestión, y para las actividades pertinentes. La opción de introducir o aprobar la entradadepende de la forma en que esto haya sido regulado en la legislación nacional.5.8. Reemisión del informe de verificaciónSi el informe de verificación requiere una revisión posterior, si así ha sido requerido por la AutoridadCompetente, el verificador debe implantar procesos para emitir una revisión posterior del informe deverificación.27/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20126. COMPETENCIA DE LOS VERIFICADORES6.1. GeneralEl verificador debe establecer, documentar, implementar y mantener un proceso para la gestióncompetencias que demuestre a través de registros que todo el personal es competente para las tareasasignadas. Este proceso incluye la definición e implementación de:1. criterios de competencia para cada actividad de verificación relativos a:c. alcance técnicod. áreas de competencia identificadas en el apartado 6.2, 6.3 y 6.4.2. un método para la evaluación de la competencia inicial de los individuos disponibles para llevar acabo las verificaciones de GEI (esto podría ocurrir antes de la contratación del trabajo, por tantonormalmente en la etapa de solicitud de la verificación).3. un método para asegurar el mantenimiento continuo de la competencia, y su evaluación regular,incluyendo la supervisión de las personas implicadas en CDE4. un análisis de competencias y un proceso de revisión del contrato – ver el apartado 5.2.3, 5.2.4 y5.2.5, los cuales basados en la evaluación llevada a cabo en el punto 2 de este apartado, y en unaevaluación de las necesidades del cliente, lleven a determinar las competencias necesarias paraesa verificación, y la selección de un equipo competente para cada verificación;5. la evaluación continua del proceso global de gestión de competencias para asegurar que estáactualizado y que se mantiene; y6. un sistema para el registro de los resultados desde el punto 1 al 5.El proceso de gestión de competencias, debe asegurar la identificación de los recursos necesarios paracumplir las demandas del negocio, y permitir al verificador seleccionar a un equipo competente(verificadores jefe / verificador, revisores independientes, y expertos si son aplicables), para llevar a caboun contrato específico de un cliente / instalación u operador de aeronaves, teniendo como base laevaluación de las necesidades de la verificación (ver el apartado 6.1, y el apartado 5.2.3, 5.2.4 y 5.2.5)según sean aplicables a la instalación del titular o a la actividad del operador de aeronaves, y al alcance delas emisiones o de las toneladas‐kilómetro a verificar.Para cada una de las funciones del proceso de verificación, el verificador debe definir el método paraevaluar las competencias, basado en la norma 19011, punto 7.6.6.1.1. General ‐ Competencia técnicaEl verificador debe ser capaz de demostrar el conocimiento y la capacidad técnica paragestionar los trabajos de verificación de GEI, para los sectores en los cuales ofrece serviciosacreditados. El conocimiento y la capacidad técnica incluye la demostración del conocimientotécnico de los requisitos de la verificación, las actividades industriales recogidas en el Anexo F,incluyendo cualquier parámetro exclusivo de los procesos industriales, técnicas de ensayo,actividades de control / medida, metodologías de cálculo, etc.El verificador debe desarrollar los criterios de competencia adecuados, (personal comercial /ofertas, planificadores / programadores, verificador / verificador jefe, revisores independientes,que llevan a cabo actividades asociadas con la verificación de GEI) para todas las actividadesindustriales en las cuales el verificador desee operar. Los criterios de competencia definidospara todas las funciones deben ser documentados.28/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20126.1.2. General ‐ Competencia genéricaBasado en los criterios de competencia genérica que aparece en la sección 6.3.1 y 6.3.2, enrelación a los verificadores GEI y a los verificadores jefe GEI, el verificador debe desarrollarcriterios de competencia específicos teniendo en cuenta las cuestiones técnicas y organizativasespecíficas, incluyendo los países en los que opera el verificador.Para verificadores y verificadores jefe GEI, el verificador debería usar un evaluador competentepara observar in situ al verificador y al verificador jefe GEI, antes de designar a una personacomo competente.6.1.3. General ‐ Evaluación de la competenciaPara el personal que lleve a cabo actividades del proceso de verificación, el verificador debedefinir la metodología para evaluar su competencia frente a los requisitos de competenciaestablecidos, y debe mantener registros que demuestren cómo cada persona ha evidenciado aun evaluador competente que cumple con los requisitos de competencia.NOTA: La experiencia y la formación no demuestran que una persona sea competente, peroproporcionan las vías apropiadas para adquirir la competencia. Una cualificación formal(cuando se obtenga mediante la superación de un examen) puede ser una demostración deconocimiento. Ello puede demostrar conformidad con parte de los requisitos de competencia.Cuando una persona no puede demostrar completamente que cumple los requisitos decompetencia para una tarea específica, debería identificarse la necesidad de formaciónadicional, o trabajo supervisados / guiados, y una supervisión de la persona, hasta que sedemuestre que ha adquirido completamente las competencias necesarias. La cualificacióninterna de esta persona deberá estar restringida consecuentemente, durante el periodo detiempo en que se le imparte la formación adicional identificada como necesaria.Cualquier otra restricción que afecte a la competencia de las personas, y por tanto a lacapacidad para desempeñar completamente una función, debería ser registrada. Esto incluiría,por ejemplo, un ámbito de actividad restringido, y cuando sea necesario, cualquier medidaadicional (ej. apoyo de un experto técnico, o la aplicación de fases de aprobación transitoria,etc) para anular la carencia, en el caso que el individuo sea requerido para llevar a cabo unaactividad que requiera la competencia completa.Este método debería ser aplicado cuando una persona se encuentra en proceso decualificación, hasta que haya demostrado que es totalmente competente.6.1.4. General ‐ Supervisión del personalTodo el personal competente debe estar sujeto a una evaluación continua del desempeño paraconfirmar el mantenimiento de su competencia. El verificador debe establecer los mecanismosmás apropiados para realizar la supervisión, aplicables a las tareas llevadas a cabo, y debeestablecer los riesgos sobre la declaración final de la verificación, derivados de resultados nosatisfactorios de la supervisión. Para verificadores / verificadores jefe de GEI esto debe incluir,la observación in situ de su desempeño, según sea apropiado, así como la consideración de losresultados de la revisión independiente de toda la documentación interna para cadaverificación finalizada.29/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Además, el verificador debe tener un proceso que garantice la formación continua, paraasegurar que los verificadores / verificadores jefe de GEI y todo el personal implicado, están alcorriente de cualquier cambio en los reglamentos y en cualquier otros requisitos legales (UE ynacional) según aplique.Los verificadores / verificadores jefe de GEI deberían mantener su propia competencia deforma que se aseguren que su conocimiento de verificación de datos son actualizadosperiódicamente, y son reflejo de las mejores prácticas actuales en la materia.El sistema interno de control del verificador, debería asegurar que el desempeño delverificadores / verificadores jefe y de los revisores, es revisado de forma regular, incluyendoobservaciones in situ de actividades de verificación.6.1.5. General ‐ Evaluación del proceso de gestión de competencias (mejora continua)El verificador debería revisar a intervalos regulares su proceso de gestión de competencias paraasegurar que los criterios cumplen los requisitos (incluyendo cualquier modificación), y pararesponder a cualquier tema que pueda ser identificado en relación con el establecimiento delos criterios de competencia, como resultado de los procesos de supervisión.6.2. Competencia sectorial de carácter técnicoLos requisitos de competencia sectorial de carácter técnico debería incluir al menos el conocimiento delos siguientes aspectos:1. Planes de seguimiento de titulares, flujo de datos, así como su sistema de control que incluya latotalidad de la organización en relación al seguimiento y notificación, así como el entorno en el cualopera la instalación o el operador de aeronaves.2. Las actividades típicas de las instalaciones o de los operadores de aeronaves, , equipos y procesosrelevantes, fuentes de emisión y flujos fuente..3. Entradas y salidas de producción, cuando esto sea relevante para las emisiones de GEI.4. Información de cada tipo de emisión de GEI (combustión, proceso o ambas) o datos de toneladaskilómetro;5. El origen y aplicación de los factores de emisión u oxidación / factores de conversión, y cualquierotro parámetro utilizado para el cálculo o medida de las emisiones;6. Técnicas apropiadas de seguimiento y medición (incluyendo la calibración y verificación deinstrumentos), cálculo, análisis e informes de emisiones de GEI y datos de toneladas‐kilómetro;7. Cuando sean aplicables técnicas de análisis químico, muestreo y preparación de la muestra,especialmente para la determinación del valor calorífico neto, análisis elemental y la determinaciónde la fracción de biomasa de combustibles y residuos;8. Además:i. Para sistemas de medición continua (CEMS) – los sistemas y dispositivos de medidacontinua de emisiones, ej. Las normas aplicables, los principios de medida / puntos demedida / frecuencia de medida, los parámetros utilizados para la determinación deemisiones, equipos utilizados, procedimientos de calibración, la aplicación de la EN 14181 yla EN ISO 14956, los procedimientos de manipulación y almacenamiento de datos, el tipo demuestreo, los procedimientos para determinar los datos perdidos, y el método utilizadopara confirmar los resultados de las mediciones en continuo. Es importante que elverificador entienda que las normas, reglamentos y prácticas que soportan el seguimientocontinuo de emisiones, y que durante la preparación y ejecución de la verificación le prestela debida atención a ellos.30/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012ii. Para instalaciones, cuando sea aplicable, la actualización anual del análisis de laincertidumbre y los requisitos del método alternativo, si el titular utiliza esta metodologíasegún la sección 5.3 del Anexo I de las Directrices de S+N.iii. Para operadores de aeronaves‐ Incluyendo los datos de toneladas‐kilómetro se requiereque los verificadores tengan conocimiento y entendimiento adicional de los requisitos de laDirectiva 2008/101/EC, de la Decisión de la Comisión 2009/450/EC sobre la interpretacióndetallada de las actividades de aviación que aparecen en el Anexo 1 de la Directiva2003/87/EC y de los Anexos XIV y XV de las Directrices de S+N. En particular se le requiereque entienda como interpretar los datos provenientes de Eurocontrol (datos de vuelos) yotras fuentes de datos; Integridad de los datos obtenidos de otras fuentes; entendimientode las exclusiones; sistemas de repostaje; mantenimiento de los instrumentos de medida ytécnicas de estimación; uso de herramientas aprobadas para la estimación de los consumosde combustibles para pequeños emisores; entender los métodos de cálculo y lainterpretación de los datos de las toneladas‐kilómetro; así como los requisitos legalesrelevantes.iv. Para emisiones de óxido nitroso, conocimiento y entendimiento de los requisitos de laDecisión 2009/73/EC (que modifica a la Decisión 2007/589/EC). En particular medidacontinua de emisiones de N 2 O (medida de N 2 O, O 2 , y de caudal de gas) incluyendo sistemasde seguimiento para transformar los resultados en datos de emisiones anuales expresadascomo N 2 O y CO 2 y tecnologías de lavado para emisiones de N 2 0.6.3. Competencias genéricas6.3.1. Competencias genéricas ‐Verificador GEIUn verificador GEI debería cumplir de manera genérica con los siguientes criterios decompetencia, esto no es una lista absoluta y puede haber añadidos debido a desarrollos en losrequisitos o alcances:6.3.1.1 Directiva de CDE y Directrices de S+NConocimiento de la Directiva de CDE y de las Directrices de S+N, y por tanto de susrequisitos.6.3.1.2 Legislación nacional del comercio de emisionesConocimiento de la legislación nacional aplicable del estado miembro sobre el comerciode emisiones y su reglamentación relacionada, particularmente con los artículos del 5 al7, 14 y 15 de la Directiva de CDE y con los Anexos IV y V de las Directrices de S+N,cualquier guía relevante y las interpretaciones emitidas o aprobadas por el Estadomiembro en cuestión, en relación al seguimiento, notificación y la verificación, y a unaautorización típica CDE de una instalación y a su plan de seguimiento aprobado o al plande seguimiento aprobado de un operador de aeronaves.31/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20126.3.1.3 Auditoría de la información y de los datos1. Conocimiento de los principios de seguimiento y notificación, umbral deimportancia, inexactitud, incertidumbre, técnicas estadísticas, prácticas yherramientas de contabilidad económica / financiera, evaluación del entorno decontrol de la información en soporte electrónico, actividades de flujo de datos ysistemas de control, muestreo para verificación de datos, y métodos para lacomprobación de datos en busca de errores;2. Conocimiento general de la calibración y procesos de medición.3. Capacidad para elaborar e implementar un plan de verificación para detectar lasinexactitudes en los datos notificados y las irregularidades, y capacidad paradeterminar si estas inexactitudes e irregularidades son importantes;4. Capacidad para identificar la eficacia inicial del sistema de control, como entrada alanálisis estratégico y de riesgo;5. Capacidad para llevar a cabo el análisis estratégico, análisis de riesgos y desarrollarun plan de verificación adecuado al nivel de aseguramiento, importancia y alcance.6.3.1.4 Realización del trabajo de verificaciónCapacidad para llevar a cabo una evaluación de conformidad relativa a la implantaciónde un plan de seguimiento aprobado.6.3.1.5 Habilidad de comunicaciónCapacidad de comunicarse de forma efectiva en el idioma necesario para los clientespotenciales en el país donde el verificador trabaja.Cuando sea necesario, esto implicará la capacidad de comunicarse de una forma eficazutilizando a un intérprete.6.3.2. Competencias genéricas ‐Verificador Jefe GEIEl Verificador Jefe GEI debería cumplir los requisitos de competencia de un Verificador GEI, yadicionalmente haber demostrado competencia para las actividades mencionadas en la sección5.2.5, relativas a un Verificador jefe GEI, así como competencias para liderar y dirigir un equipo(si es aplicable).6.3.3. Competencias genéricas ‐Revisor independienteEl revisor (ver la sección 5.5) no debe haber estado implicado en la verificación del informeanual de emisiones o del informe de toneladas‐kilómetro que es objeto de revisión. El revisordebería tener la competencia para tomar decisiones informadas, y debe tener autoridadsuficiente para revisar y aprobar el informe de verificación. Cuando el revisor no disponga de latotalidad de los conocimientos técnicos apropiados, pueden solicitar apoyo de un experto quetenga los conocimientos técnicos apropiados y que ayude al revisor con su decisión final.32/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012El revisor debe cumplir con los criterios de competencia de un Verificador GEI. Además deberíatener las cualidades necesarias: para analizar la información y confirmar que esta es íntegra ycompleta, para cuestionar la omisión de información o la información contradictoria, paraauditar la información de la documentación presentada de manera lógica, para llegar a unaconclusión relativa a que la documentación interna de la verificación que soporta el borradordel informe de verificación es completa.6.3.4. Competencias genéricas ‐Otras personas implicadas en la verificaciónEl verificador debe definir los criterios de competencia de otras personas implicadas en elproceso de verificación GEI como se requiere en el capítulo 5.6.4. Uso de expertos técnicosSe puede identificar la necesidad de un experto técnico como parte y apoyo del equipo de verificaciónque lleva a cabo la verificación para una actividad industrial específica, y / o para dar apoyo al Verificador/ Verificador jefe GEI en particular que no cumpla totalmente todos los criterios de competencia definidosen determinadas circunstancias, ej. para un subsector industrial determinado, o para una actividad deverificación extremadamente compleja.La función del experto técnico es dar apoyo al Verificador / Verificador jefe GEI en un área / actividadespecífica. El experto técnico es el encargado de llevar cabo una tarea específica bajo la dirección / acriterio y bajo la completa responsabilidad del Verificador / Verificador jefe GEI en la notificación de loshallazgos (positivos y negativos), o requerir más información, etc, que permita al Verificador / Verificadorjefe GEI cumplir con los objetivos de la verificación en esa área particular. El empleo de expertos técnicospara tareas específicas y su duración es, a criterio del Verificador / Verificador jefe GEI, teniendo encuenta el conocimiento y experiencia técnica específica, las exigencias y duración de las tareas deverificación a realizar, la capacidad del Verificador / Verificador jefe GEI de gestionar de forma eficaz alexperto, y los requisitos de eficiencia global para completar totalmente la verificación.6.5. RegistrosEl verificador debe establecer y mantener registros del personal, que demuestren que el personal ha sidoconsiderado como competente antes de haber sido designado como responsable de una funciónespecífica.Los registros del personal deberían indicar la competencia para todas las actividades de verificación,incluyendo los diferentes tipos actividades industriales, tal y como figura en el Anexo I de la Directiva deCDE o como haya sido definido en los requisitos de la legislación nacional.Los registros deberían ser mantenidos para demostrar que para cada trabajo de verificación, se ha hechoel análisis de competencias y se ha seleccionado un equipo de verificación competente.“El presente documento se distribuye como copia no controlada. Puede consultar su revisión en la páginaweb de ENAC, en el apartado “documentos” o internamente en red.”.33/33

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo A (Informativo)IMPORTANCIA, INCERTIDUMBRE Y EJEMPLOS DE DECLARACIONES DE CONFORMIDADLa importancia es relevante cuando el verificador determina la naturaleza, la duración y la extensión de losprocedimientos para obtener evidencias, y cuando se evalúa si el informe de emisiones de la instalación o elinforme de emisiones del operador de aeronaves contiene inexactitudes importantes y si no hayirregularidades importantes.A la hora de considerar el umbral de importancia, el verificador evalúa y valora que factores pueden influir enlas decisiones de los usuarios a los que se destina dicho informe. El concepto inexactitud importante reconoceque algunos aspectos, ya sea de forma aislada o agregada, son importantes para presentar un informe sobreemisiones o el informe de toneladas‐kilómetro que cumpla los requisitos de la legislación nacional sobre elcomercio de derechos de emisión, y los reglamentos nacionales relacionados, además de la Directiva de CDE ylas Directrices de S+N. El verificador considera tanto los errores cuantitativos como las irregularidadescualitativas, tales como fallos en la implantación del plan de seguimiento aprobado y en la notificación deemisiones o de datos de toneladas‐kilómetro de conformidad con la Directiva de CDE y las Directrices de S+N.Las consideraciones sobre el umbral de importancia deberían ser confirmadas en la etapa de planificación de laverificación. El verificador planifica y realiza el trabajo para obtener evidencias suficientes y adecuadas sobre siel informe sobre emisiones y el de toneladas‐kilómetro y los datos, no contiene inexactitudes importantes o sino hay irregularidades importantes.La evaluación del umbral de importancia influye en la evaluación del análisis de riesgos relacionado con laprobabilidad de inexactitudes en el informe de emisiones o de toneladas‐kilómetro o en los datos. Laconclusión sobre el umbral de importancia tiene en cuenta todos los resultados del análisis estratégico, elanálisis de riesgos y el proceso de verificación.En relación con el proceso de comprobación del umbral de importancia: los verificador GEI deberían;1. verificar conjuntos de datos de acuerdo con el plan de muestreo de datos;2. hacer que la instalación o el operador de aeronaves corrija cualquier inexactitud, y hacer que lainstalación o el operador de aeronaves corrija el universo de datos de los que se tomó la muestra ;3. Si en una segunda prueba no se identifican inexactitudes adicionales y el tamaño de la muestra ha sidosuficientemente amplio como para no esperar más inexactitudes, pasar al punto 8;4. hacer que la instalación o el operador de aeronaves compruebe la totalidad del conjunto de datoscuando se identifican inexactitudes en esta segunda prueba;5. asegurar que no hay irregularidades y que si hay irregularidades estas deben ser corregidas si esposible;6. verificar todas las correcciones;7. documentar la totalidad de inexactitudes e irregularidades;8. tomar una decisión sobre la probabilidad de existencia de inexactitudes e irregularidades, noidentificados, que permanezcan después de las correcciones del conjunto de datos. El verificador debetener en cuenta el umbral de importancia, definido en la sección 10.4.2 del Anexo I de las Directricesde S+N, y evaluar si las inexactitudes e irregularidades tienen un efecto importante (ver también lasección 5.3.2). El verificador debe registrar esta decisión tanto para la muestra individual de datoscomo para el conjunto de datos, así como las irregularidades detectadas.1/2

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo A (Informativo)IncertidumbreLa autoridad competente es responsable de aprobar el nivel de incertidumbre establecido en el plan deseguimiento.El verificador debe aplicar los requisitos de la sección 10.4.2 c del Anexo I de las Directrices de S+N, relativas ala incertidumbre de una medición cuantitativa o de un factor de actividad específico.Esto significa que el verificador debe confirmar la continua “validez de la información” utilizada por el titular enla evaluación de la incertidumbre primero notificada y posteriormente aprobada como parte del plan deseguimiento.Si es aplicable a la instalación el planteamiento alternativo, el verificador debe verificar la actualización anualdel análisis de la incertidumbre que el titular tiene que llevar a cabo para cuantificar las incertidumbres detodas las variables y parámetros utilizados en el cálculo de las emisiones anuales (ver el apartado 5.3 del AnexoI de las Directrices de S+N).Dictamen de la verificaciónPodría formularse un dictamen de verificación expresando un nivel razonable de certeza como sigue:Basado en el proceso y procedimientos llevados a cabo, el informe de emisiones o de toneladas‐kilómetro:• es correcto, a juicio del verificador, y constituye una fiel representación de las emisiones o de lastoneladas‐kilómetro de la instalación o del operador de aeronaves ,y,• cumple con los requisitos establecidos en la autorización de emisiones GEI número (insertar elnúmero), emitido en (fecha) por (insertar el nombre del organismo competente), el plan deseguimiento, aprobado por (organismo competente) en (fecha), (referencia a la legislación nacionalpertinente) y a las directrices de seguimiento y notificación de conformidad con el artículo 14 de laDirectiva de CDE.2/2

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo B (Normativo)IMPARCIALIDAD E INDEPENDENCIAEl verificador – o cualquier parte de su sociedad matriz – no puede figurar como titular 1 , poseer, ni pertenecera un titular, y debe ser totalmente independiente de los titulares de las actividades que figuran en el anexo 1de la Directiva de CDE.El verificador no podrá ofrecer sus servicios a titulares cuando las relaciones entre ellos puedan comprometerla imparcialidad del verificador o plantear al verificador un conflicto de intereses.Se considera que la imparcialidad se ve comprometida cuando la relación entre el organismo de verificación ysu cliente se basa en el hecho de compartir propietarios, administración, dirección, personal, recursos,finanzas, contratos o marketing.El verificador debe obtener de su equipo de alta dirección un compromiso de imparcialidad durante lasactividades de verificación. El verificador debe declarar públicamente que es consciente de las fuertespresiones comerciales, financieras y de otro tipo que pueden influir en su juicio y de la importancia de laimparcialidad en los trabajos de verificación.El verificador – o cualquier parte de su sociedad matriz ‐ no puede ofrecer ni prestar a ningún cliente:- servicio de consultoría para desarrollar metodologías de seguimiento que cumplan las directrices deseguimiento y notificación, ni para ayudar a la organización a preparar informes sobre emisiones ode toneladas‐kilómetro;- asistencia técnica para desarrollar o mantener, en cualquier etapa, el sistema implantado paracontrolar las emisiones. Ver NOTA 1;- otros servicios de consultoría o asistencia técnica donde la dependencia financiera pudieracomprometer la imparcialidad de la actividad de verificación.El verificador debe gestionar y realizar el seguimiento (potencial) de las situaciones que supongan un conflictode interés y riesgos de la imparcialidad. El verificador debe identificar, analizar y documentar las posibilidadesque existen de que surjan conflictos de intereses con relación a las actividades de verificación, entre otros losque puedan surgir de la relación con otros organismos y con los clientes. El mantenimiento de una relación nosignifica necesariamente que el verificador vaya a encontrarse con un conflicto de intereses. Pero, si la relaciónsupone un riesgo para la imparcialidad, el verificador debe documentar la manera de eliminar o reducir almáximo ese riesgo, identificando todas las posibles fuentes de conflictos de intereses, ya tengan su origen en elpropio verificador o en las actividades de otros organismos.El verificador debe asegurarse de que las actividades de otros organismos no comprometan la confidencialidad,la objetividad y la imparcialidad de su verificación. El verificador tiene que evitar cualquier situación que puedacrear un conflicto de intereses originado por la actividad de cualquier otro organismo.El verificador no puede verificar informes de titulares que hayan recibido los servicios de consultoría oasistencia técnica antes descritos si esta relación amenaza la imparcialidad del verificador.1 Aquí se incluyen las asociaciones de titulares.NOTA DE ENAC 1. Incluye servicios de diagnóstico o evaluación de los informes o la metodología de S+N de emisionesdiferentes de la propia verificación1/2

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo B (Normativo)Se considera que la imparcialidad se ve comprometida cuando la relación entre el verificador y el organismoque presta servicios de consultoría o asistencia técnica se basa en el hecho de compartir propietarios,administración, dirección, personal, recursos, finanzas, contratos, marketing o en el pago de comisiones porventas o incentivos de otro tipo para remitir nuevos clientes.Se considera suficiente con que haya transcurrido un período mínimo de dos años desde la prestación de losservicios de consultoría o asistencia técnica para considerar que ese riesgo para la imparcialidad se ha reducidohasta un nivel aceptable. Ver NOTA 2Los servicios de consultoría o asistencia técnica y los servicios de verificación no podrán comercializarseconjuntamente. El organismo que preste los servicios de consultoría o asistencia técnica no puede decir ni dar aentender que la verificación sería más sencilla, fácil, rápida o económica si se utilizara un determinadoverificador. Del mismo modo, un verificador no puede decir ni dar a entender que la verificación sería mássencilla, fácil, rápida o económica si se utilizara un determinado servicio de consultoría o asistencia técnica. Lasactividades del verificador no pueden comercializarse como si estuvieran vinculadas a las actividades de unaorganización que preste servicios de consultoría, ingeniería o asistencia técnica.Todo el personal de verificación, ya sea interno o externo, o comités, que puedan influir en las actividades deverificación, deben actuar con imparcialidad y no permitir que presiones comerciales, financieras o de otro tipocomprometan dicha imparcialidad. El verificador debe evaluar sus finanzas y fuentes de ingresos parademostrar que los factores comerciales, financieros o de otro tipo, no comprometen su imparcialidad. Elverificador debe disponer de reglas formales y / o de condiciones contractuales que aseguren que cadamiembro del equipo actúa de forma imparcial.Para garantizar la ausencia de conflictos de intereses, no podrá contratarse a personas que hayan prestadoservicios de consultoría o asistencia técnica, ni siquiera en calidad de directivos, para que participen en unproceso de verificación si han realizado esas actividades para la organización en cuestión en los dos últimosaños.Los verificadores deben exigir a todo el personal, tanto interno como externo, que notifiquen cualquiersituación de la que tengan conocimiento y que les plantee a ellos o al verificador un conflicto de intereses. Losverificadores deben utilizar esa información como base para identificar las amenazas a la imparcialidad quetengan su origen en las actividades de esas personas o en las organizaciones que las han contratado, y nopodrán utilizar a ese personal, sea interno o externo, salvo que puedan demostrar que no existen conflictos deintereses.El hecho de que la organización utilice personal de verificación a sabiendas de que ha prestado servicios deconsultoría, ingeniería o asistencia técnica relacionados con la verificación en los últimos dos años seconsiderará probablemente como una grave amenaza para la imparcialidad.NOTA DE ENAC 2. El verificador deberá identificar dichas organizaciones e informar a sus clientes de cuales son y de que nopodrá realizar la verificación en el caso de que dichas organizaciones les hallan prestado alguno de los servicios descritoscon anterioridad.2/2

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo C (Informativo)PLAN DE VERIFICACIÓN – DETALLESEspecialmente, los siguientes tres factores pueden influir en el plan de verificación:Sistemas informáticosCuando la verificación de los datos tenga lugar en el marco de un sistema informático, el verificador deberíaconsiderar lo siguiente:1. Cualquier riesgo para la integridad, coherencia, fiabilidad y exactitud de los datos notificados comoconsecuencia de fallos reales o potenciales en el sistema informático (por ejemplo, fallos en el sistemainformático que impiden la recogida de datos en los equipos de seguimiento automatizados durante todoel tiempo que dura el fallo en el sistema).2. Posibles errores en la codificación o programación del software que pueden ocasionar inexactitudes oirregularidades importantes en los datos notificados (por ejemplo, la entrada manual de una función enuna hoja de cálculo o un error fundamental de alto nivel en el código de programación que produce unerror en la suma de los números o un factor de emisión o de conversión incorrecto).3. Errores humanos en el sistema informático (por ejemplo, cuando se sobrescribe una hoja de cálculo quecontiene los datos del último mes con los datos del mes siguiente antes de hacer una copia de seguridadde los datos).4. Cuando el sistema informático funciona con software hecho a la medida, puede resultar conveniente queel organismo de verificación incorpore a su equipo un especialista en tecnología de la información oingeniería de software.5. Las medidas adoptadas para garantizar la seguridad de la información en cuyo marco se gestionan losdatos. El incumplimiento de las medidas en la seguridad de la información puede ocasionar fallos o unmayor riesgo en el cotejo, transferencia, procesamiento, análisis, agregación (o desagregación) yalmacenamiento de los datos notificados. Los fallos en la seguridad de la información pueden debersetambién a unos procedimientos inadecuados para obtener copias de seguridad de los datos.6. El uso adecuado de la fórmula de cálculo y la forma en que el titular ha gestionado los controles de acceso,la posibilidad de recuperar datos, la planificación continua y la seguridad relativa a las tecnologías de lainformación que utiliza el titular.Entorno de control de la instalación o del operador de aeronaves:Los verificadores deberían obtener información suficiente sobre el entorno de control y el sistema de controlpara evaluar la concienciación y las acciones de la dirección con respecto a los controles internos y suimportancia en la obtención y notificación de emisiones o de información de toneladas‐kilómetro, y en elcumplimiento de los requisitos de la Autorización cuando sea aplicable y del plan de seguimiento.A la hora de planificar la auditoría, los verificadores deberían investigar a la dirección para conocer:1. la evaluación del riesgo que hace el titular del riesgo inherente y de control, de las inexactitudes delinforme anual de emisiones o informe de toneladas‐kilómetro y las irregularidades frente al plan deseguimiento aprobado y a las Directrices de S+N;2. los sistemas de contabilidad y control interno así como otras actividades de control referenciadas en lasección 10.3 del Anexo I de las Directrices de S+N, que el titular ha implantado para hacer frente a losriesgos inherentes y de control;3. el conocimiento relativo a la implementación y mantenimiento de los sistemas de contabilidad y controlinterno implantados así como otras actividades de control referenciadas en la sección 10.3 del Anexo I delas Directrices de S+N para prevenir y detectar errores;4. cualquier inexactitud e irregularidad descubierta, en su caso, por la dirección.1/3

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo C (Informativo)Utilizando técnicas de investigación, observación, inspección y procedimientos analíticos, junto con laexperiencia previa, el verificador obtiene suficiente conocimiento sobre el entorno de control de la instalacióno del operador de aeronaves para poder elaborar y poner en práctica el plan de verificación. El verificadoradquiere la siguiente información sobre las instalaciones o los operadores de aeronaves:1. estructura de la organización;2. procesos de trabajo;3. políticas y prácticas de recursos humanos;4. comunicación de información;5. sistemas informáticos.El verificador debería tener conocimiento del sistema de control de la instalación o del operador de aeronavescon objeto de poder desarrollar e implantar el plan de verificación, y evaluar si el sistema de control y lasactividades relacionadas incluidas en el plan de seguimiento aprobado, han sido implementadas correctamentey están funcionando de manera adecuada, en relación con el flujo de datos y la generación de los datos deemisión y de toneladas‐kilómetro.Ni el titular ni el verificador deberían suponer automáticamente que la adaptación e implantación de estossistemas de gestión pueden, por sí solos, reducir al máximo los distintos riesgos asociados a la verificación deCDE. Ahora bien, en el caso de que la instalación o el operador de aeronaves disponga de sistemas de gestióncomo ISO 14001, EMAS, o un sistema equivalente, esos sistemas pueden hacer mucho más sencilla laobtención de material para la verificación en el marco del CDE, siempre que los sistemas de gestión tengan encuenta todas las cuestiones asociadas a los datos y al sistema de información para el CDE. La adaptación yaplicación de un sistema de gestión puede ayudar a reforzar y formalizar la gestión, la realización y la mejoracontinua de las actividades necesarias para demostrar la conformidad con los permisos de CDE, las Directricesde S+N y otros requisitos del CDE.El verificador debe elaborar procedimientos necesarios para el seguimiento y la notificación de emisiones degases de efecto invernadero y su correcta aplicación de estos procedimientos, tal y cómo se describe en el plande seguimiento aprobado, para las actividades de la instalación o del operador de aeronaves. Teniendo encuenta el entorno de control y el sistema de control, el plan de verificación debe incluir entre otras cosas:1. las actividades de flujo de datos de acuerdo al apartado 10.1 del Anexo I de las Directrices de S+N,incluyendo la identificación de las fuentes de emisión y flujos fluente recogida en la autorización deemisiones GEI y en el plan de seguimiento aprobado;2. secuencia e interacción de las actividades de adquisición y manipulación de los datos de acuerdo alapartado 10.1 del Anexo I de las Directrices de S+N, incluyendo la metodología de cálculo o medidautilizada;3. el análisis de riesgos de la definición y las evaluaciones del sistema de control de acuerdo a la sección 10.2del Anexo I de las Directrices de S+N;4. la gestión de las competencias necesarias para las responsabilidades asignadas de acuerdo a la sección10.3.1 del Anexo I de las Directrices de S+N;5. aseguramiento de la calidad de los equipos de medida, y las tecnologías de la información utilizadas (si sonaplicables) de acuerdo a la sección 10.3.2 del Anexo I de las Directrices de S+N, y otros requisitos de lasDirectrices de S+N relativos al aseguramiento de la calidad de los medidores continuos de emisiones.6. revisión interna de los datos notificados de acuerdo a la sección 10.3.3 del Anexo I de las Directrices deS+N;7. procesos subcontratados de acuerdo a la sección 10.3.4 del Anexo I de las Directrices de S+N;8. correcciones y acciones correctivas de acuerdo a la sección 10.3.5 del Anexo I de las Directrices de S+N;9. registros y documentación acuerdo a la sección 10.3.6 del Anexo I de la Directrices de S+N ;2/3

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo C (Informativo)Conformidad de la implementación del Plan de Seguimiento aprobadoEl verificador debe comprobar y confirmar la correcta implementación del plan de seguimiento aprobado y suautorización asociada cuando sea aplicable, incluyendo la correcta aplicación de la metodología deseguimiento.Por tanto, el verificador debería definir el plan de verificación de manera que se incluya:1. hojas de cálculo y métodos de cálculo para garantizar que son exactos y transparentes, y que siguen lametodología definida en el plan de seguimiento aprobado;2. las fuentes de datos externos como factores de emisión y factores de oxidación, para asegurar que soncorrectos y que se aplican correctamente;3. el tipo de sistema de medición en el que se basa la recogida de datos y si el aparato de medición:i. ha sido incluido en el plan de seguimiento aprobado;ii. cumple los requisitos (entre ellos los de incertidumbre) especificados en el plan deseguimiento aprobado;iii. en particular su estado de calibración válido actual, y si cumple con los procedimientos deaseguramiento de la calidad de los equipos de medida y las tecnologías de la informaciónutilizadas (si son aplicables) de acuerdo a la sección 10.3.2 del Anexo I de las Directrices deS+N. Cuando los componentes de los equipos de medida no pueden ser calibrados y, laAutoridad Competente ha aprobado actividades de control alternativas, y están detalladas enel plan de seguimiento, esto debería ser objeto de comprobación por el verificador.4. la exactitud y la aplicabilidad de las actividades de procesamiento de datos que aplican a los flujos dedatos primarios, antes de que estos datos sean objeto de almacenamiento intermedio y posteriormenteprocesados para formar parte del informe de emisiones.5. los cambios en los regímenes de mantenimiento y calibración de los equipos que puedan tener un efectoimportante en los datos notificados y en los informes de emisiones, así como su posible efecto en elcumplimiento de los requisitos del plan de seguimiento aprobado;6. la documentación de la estructura y los límites tanto legales como operativos de la instalación u operadorde aeronaves, incluidas cuestiones relacionadas con su propiedad, fusiones y adquisiciones,subcontratación, control dominante de la dirección (sobre emisiones de GEI o sumideros) y requisitoscontractuales, y con el alcance del plan de seguimiento aprobado, los datos notificados y los informes deemisiones.3/3

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo D (Informativo)PROCESO DE VERIFICACIÓN CUANDO SE REPITEN VERIFICACIONES¿Las mismas actividades de verificación son de aplicación para todas las instalaciones o en el mismooperador de aeronaves?Todas las instalaciones u operadores de aeronaves llevarán a cabo un seguimiento de las emisiones de GEIsobre la base del plan de seguimiento aprobado. El plan de seguimiento es específico de cada instalación ocada operador de aeronaves y, deberá (si se requiere) ser corregida para reflejar las circunstancias cambiantesde acuerdo a la sección 4.3 del Anexo I, Anexo XIII sección 5 Anexo XIV sección 6 y Anexo XV sección 3 de lasDirectrices de S+N).Para evitar que las instalaciones u operador de aeronaves relativamente sencillas tengan que someterse a unplan de verificación demasiado riguroso, se han incorporado dos disposiciones a este documento:.1. El verificador comprobará si se ha aplicado el plan de seguimiento aprobado a la hora de elaborar elinforme sobre las emisiones o de toneladas‐kilómetro. Las instalaciones u operadores de aeronavesrelativamente sencillas tendrán un plan de seguimiento más limitado que las instalaciones u operadores deaeronaves complejas, simplificando con ello el proceso de su verificación.2. El verificador establecerá un plan de verificación para cada instalación o cada operador de aeronaves. Esteplan se elaborará sobre la base del análisis estratégico y el análisis de riesgos. De esta forma, el proceso deverificación podrá ajustarse a las circunstancias específicas de cada instalación u operador de aeronaves yse llevará a cabo con eficiencia y eficacia.¿Se repiten las mismas actividades de verificación año tras año?Los procesos de verificación dentro de la misma instalación u operador de aeronaves varían de un año a otrodependiendo de factores como:1. cambios en el plan de seguimiento aprobado.2. cambios en la instalación u operador de aeronaves asociados bien a las fuentes de emisión o a los flujosfuente o al sistema de gestión de datos. Esto podría incluir cambios en el personal.3. el fortalecimiento o debilitamiento del sistema de gestión de datos, y otras actividades de controlimplementadas de acuerdo a la sección 10.3 del Anexo I de las Directrices de S+N.4. hallazgos de años anterioresPara evitar la duplicación de actividades año tras año, se han incorporado las siguientes disposiciones a estedocumento, aplicables sólo cuando sea el mismo verificador quien realice las actividades de verificación para lamisma instalación u operador de aeronaves:1. tanto en el análisis estratégico como en el análisis de riesgos de años posteriores, la atención deberíacentrarse en los cambios y desarrollos realizados. Esto dependerá de los cambios y su impacto. Puede que seanecesario repetir todo el análisis estratégico y el análisis de riesgos si se acumulan un número importante decambios. El verificador debería evaluar y justificar si el análisis estratégico y análisis de riesgos llevados a caboel último año todavía son adecuados o si necesitan ser adaptados a las nuevas circunstancias;2. el verificador elaborará un plan de verificación para cada año, sobre la base del análisis estratégico y elanálisis de riesgos revisados y cambiados. De esta forma, el proceso de verificación podrá ajustarse a las1/2

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo D (Informativo)circunstancias específicas de cada instalación o al operador de aeronaves y podrá realizarse con eficiencia yeficacia;3. el verificador tendrá que tener en cuenta la existencia de evidencias documentadas de procesosrelacionados con:a. el fortalecimiento del sistema de gestión de datos y otras actividades de control implantadas deacuerdo a la sección 10.3 del Anexo I de las Directrices de S+N.b. evidencias positivas de que no se ha producido cambios.Esto puede reducir el muestreo de datos, y si es así, debería ser documentado el razonamiento de estoscambios de forma clara, para facilitar la revisión interna y externa.¿Qué sucede si la verificación es realizada por un nuevo verificador (transferencia)?En estos casos, en los que un contrato de verificación es transferido, dentro de una fase del régimen europeode comercio de derechos de emisión, las consideraciones enumeradas anteriormente sobre la verificaciónrepetida no son aplicables. El verificador debería realizar la verificación como si fuera la primera vez.2/2

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo E (Informativo)FACTORES A CONSIDERAR EN LA ASIGNACIÓN DE TIEMPO Y EN LA DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA DE DATOSEl verificador debería tener en cuenta los siguientes factores, a la hora de asignar los tiempos de verificación deacuerdo a la sección 5.2.8 del Anexo I de las Directrices de S+N. Los mismos factores deben aplicarse, comomínimo, a la hora de determinar la extensión de la muestra de datos.Los siguientes factores como mínimo se deben tener en cuenta:1. la complejidad de la instalación o del operador de aeronaves;2. el plan de seguimiento aprobado y su complejidad;3. los tipos y número de flujos fuente;4. número de parámetros;5. tamaño del universo de datos y la cantidad de datos que deben ser comprobados, incluyendoaquellos datos que no han sido procesados para su uso (extendiendo la verificación al por qué deese no uso);6. exactitud de los procedimientos para gestión y almacenamiento de datos; exactitud de losprocedimientos para la conservación y gestión de los datos, validez del tamaño de las muestras, ysi hay pérdida de datos de emisiones debido a fallos en el equipo o mal funcionamiento.7. sistema contable y su complejidad;8. exactitud e integridad de las actividades de adquisición, manejo de datos.9. robustez de las actividades de control como parte del sistema de control que está implantado parareducir el riesgo inherente y de control identificado en el análisis de riesgos que ha sido llevada acabo por el titular;10. tamaño de la muestra basado en la importancia, certeza razonable, riesgo inherente, riesgo decontrol y detección;11. competencia del personal verificador y la manera en que este personal participa en el trabajo deverificación;12. transparencia de los sistemas de control y el número de veces que una persona tiene que manejarlos datos;13. la cultura de la organización en relación a la gestión y al seguimiento de los procedimientosinternos, y su corrección;14. validación de los sistemas e interfaces gestionadas informáticamente relacionadas con los datos;15. conservación de los registros; y16. verificación interna (comprobaciones verticales y horizontales)17. si los factores de actividad específicos son determinados (factores de emisión, valor calorífico neto,factores de oxidación, etc), por el titular o por terceras partes (suministradores laboratoriosacreditados / no acreditados externos), o si se basa en factores standard;Para instalaciones deben ser tenidos en cuenta además los siguientes factores adicionales:1. la aplicación de métodos de cálculo o métodos de medida para las emisiones de GEI;2. los tipos y el número de fuentes de emisión cuando se aplican métodos de medida en continuo;3. la manera en que es determinada la cantidad del flujo fuente (a través de la evaluación de los cambiosen el stock o mediante el uso de medida directa), la medida propia del titular o el uso de datos delsuministrador;4. si es aplicable a la instalación el método alternativo, una evaluación de la actualización anual delanálisis de incertidumbre, es parte de la verificación de acuerdo a la sección 5.3 del Anexo I de lasDirectrices de S+N;5. la manera en que se han determinado las emisiones de GEI por método de medida de emisionescontinuas si se han aplicado, incluyendo las normas aplicables, los principios de medida y los parámetrosutilizados;6. la aplicación de la EN 14181 y otros requisitos de calibración en el caso de sistemas continuos demedida de emisiones.1/2

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo E (Informativo)Para aviación deben ser tenidos en cuenta además los siguientes factores adicionales:1. exhaustividad de las fuentes de GEI;2. si el operador de aeronaves tiene algún periodo de pérdida de datos;3. exhaustividad de los datos de vuelos, y datos de emisiones y de toneladas‐kilómetro;4. complejidad de los datos de pesos y balances;5. complejidad de los datos para el consumo de combustible y compra de combustible;6. disponibilidad de fuentes de datos externos para respaldar todo lo anterior.2/2

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo F (Normativo)Alcance relacionado con:ALCANCE DE LA ACREDITACIÓN• Actividades – véase abajo.• Tipo de determinación; por ejemplo, basada en cálculos o basadas en mediciones, según se define enla Decisión S+NEl alcance se puede definir en función de una o más de las categorías o bien de actividades específicasdentro de una o más de las categorías de actividades.ALCANCECategoría deactividadesActividades1a • Emisiones de instalaciones de combustión para las actividades que figuran en elanexo I de la Directiva – combustibles líquidos, gaseosos.1b • Emisiones de instalaciones de combustión para las actividades que figuran en elanexo I de la Directiva – combustibles sólidos y biomasa combustible.2 • Refinerías de hidrocarburos tal y como se definen en el anexo I de la Directiva.3 • Coquerías, según figuran en el anexo I de la Directiva.• Instalaciones de calcinación o sinterización tal y como se definen en el anexo I dela Directiva.• Instalaciones para la producción de arrabio o de acero, incluidas lascorrespondientes instalaciones de colada continua tal y como se definen en elanexo I de la Directiva.4 • Instalaciones destinadas a la producción de cemento sin pulverizar (“clinker”) tal ycomo se definen en el anexo I de la Directiva.• Instalaciones destinadas a la fabricación de cal tal y como se definen en el anexo Ide la Directiva.• Instalaciones destinadas a la fabricación de vidrio tal y como se definen en el anexoI de la Directiva.• Instalaciones destinadas a la fabricación de productos cerámicos tal y como sedefinen en el anexo I de la Directiva.5 • Instalaciones destinadas a la fabricación de pasta de papel y papel tal y como sedefinen en el anexo I de la Directiva.6 • Instalaciones de combustión con emisión de menos de 25.000 t de CO 2 al año yconsumo exclusivo de combustibles fósiles (ni biomasa ni residuos)7 En cualquiera de los casos anteriores, en los que las instalaciones hagan uso desistemas de medición continua de emisiones para determinar las emisiones GEI delas actividades mencionadas en el Anexo I de la Directiva 2003/87/EC CDE‐UE delParlamento Europeo y del Consejo modificada por la Directiva 2008/101/EC, asícomo los GEI incluidos por los estados miembros de acuerdo al artículo 24 de laDirectiva de CDE‐UE NOTA en estos casos el alcance de la acreditación incluirá unoo más de los alcances del 1 al 6 y 9, así como también el 7.8 • Aviación‐emisiones anuales• Aviación‐toneladas‐kilómetro9 • Emisiones de N 2 O proveniente de la producción de ácido nítrico• Emisiones de N 2 O proveniente de la producción de ácido adípico• Emisiones de N 2 O proveniente de la producción de caprolactama• Emisiones de N 2 O proveniente de la producción de glioxal y ácido glioxílico1/1

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo G (Informativo)CONTENIDO DE LA DOCUMENTACIÓN INTERNA DE LA VERIFICACIÓNLa documentación interna de la verificación del verificador, debería incluir al menos los siguientes elementos:1. Información del equipo de verificación que ha llevado a cabo la verificación:a. Nombre del verificador GEI, verificador jefe GEI y otros miembros del equipo relevantes.b. Funciones y responsabilidades para cada uno de los miembros del equipo;c. Tiempo empleado en las actividades de la verificación por cada uno de los miembros.2. Alcance de la verificación. Esto debería en principio estar en línea con el alcance de lasactividades de verificación que han sido incluidas en el plan de verificación de no ser que sehayan producido cambios durante el proceso de verificación.3. Conclusiones sobre las comprobaciones de la independencia e imparcialidad y el aseguramientode la independencia de los revisores, para iniciar la verificación.4. Conclusiones sobre los puntos de seguimiento / recomendaciones de auditorías previas;5. El plan de verificación;6. El informe de emisiones del cliente o de toneladas‐kilómetro7. La identificación de los criterios frente a los cuales se ha verificado el informe de emisiones o detoneladas‐kilómetro de forma que el revisor técnico del verificador, la Autoridad Competente, elorganismo de acreditación y cualquier persona relevante sea capaz de comprender el por qué delas conclusiones del verificador acerca de la verificación;8. Cuando sea apropiado una descripción de cualquier limitación significativa o inherente asociadacon la verificación del informe de emisiones o de toneladas‐kilómetro frente a los criterios.Debería aclararse si hay una limitación de alcance en la verificación (cuando determinadascircunstancias dificulten o impongan restricciones que impidan al verificador obtener lasevidencias requeridas para reducir el riesgo de la verificación hasta un nivel razonable (sección10.4.2 del Anexo I de las Directrices de S+N (e));9. Las conclusiones del análisis estratégico, análisis de riesgos y análisis de los procesos, y estosanálisis al completo;10. Las actividades de verificación llevadas a cabo. Las actividades descritas en la documentacióninterna de la verificación deberían en principio estar en línea con el plan de verificación a menosque se hayan producido cambios durante el proceso de verificación;11. Cambios que se han producido durante el proceso de verificación;12. Razones para aumentar o disminuir el tamaño de la muestra y la resolución de cualquier asuntodetectado que requiera una investigación posterior y su resultado final, así como evidencias quejustifiquen las conclusiones alcanzadas en relación a la conformidad del informe de emisiones ode toneladas‐kilómetro;13. Conclusiones sobre la calidad de los datos y de la importancia en relación a la aprobación de losdatos tanto de la instalación como del operador de aeronaves contenidos en el informe deemisiones y de o de toneladas‐kilómetro. Esto incluye los umbrales de importancia que han sidoaplicados.14. Irregularidades e inexactitudes que han sido identificadas por el verificador, y la indicación de laresoluciones pertinentes;15. Las conclusiones en la verificación del informe de emisiones o de toneladas‐kilómetro;La Autoridad Competente y el organismo de acreditación que evalúe al verificador debería permitir unacceso total a la documentación interna (archivos) de la verificación del verificador .1/1

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo H (Normativo)CONTENIDO DEL INFORME DE VERIFICACIÓNComo mínimo el informe de verificación debe al menos incluir los siguientes elementos (la legislación nacionalpuede incluir requisitos diferentes):1. Nombre y dirección de la instalación o del operador de aeronaves;2. Alcance de la verificación incluyendo una referencia a la autorización (cuando sea aplicable) y al plande seguimiento aprobado;3. Si la verificación incluye una visita in situ o no y si no, una justificación de la omisión de esta visita;4. Confirmación de la aprobación por la Autoridad Competente, o si la legislación nacional lo requiere,conformidad con los criterios en el caso de que la visita a las instalaciones pueda ser omitida;5. Las respectivas funciones y responsabilidades de la instalación o del operador de aeronaves, elverificador y la Autoridad Competente.6. Referencia a la versión exacta del informe de emisiones o del de toneladas‐kilómetro que ha sidoverificado;7. Bases para el dictamen (procedimientos de verificación que se han seguido, autorización cuando seaaplicable, su plan de seguimiento y otros requisitos pertinentes);8. Confirmación de la eficaz implantación del plan de seguimiento aprobado;9. Emisiones de GEI para la actividad verificada10. Emisiones totales de gases o datos de toneladas‐kilómetro para la instalación o el operador deaeronaves.11. Dictamen de la verificación con un nivel de certeza razonable, relativas a la calidad de los datos,exhaustividad y umbral de importancia.12. Irregularidades e inexactitudes como aparecen en la sección 5.4.2.2;13. Año aplicable;14. Dirección y referencia a la acreditación / autorización bajo la que trabaja el verificador;15. Fecha y firma en nombre del verificador, mediante una firma autorizada;16. Nombre del verificador jefe GEI;17. Nombre del revisor;18. Número de la actividad de la instalación o del operador de aeronaves de acuerdo al Anexo I de laDirectiva de S+N;19. Lista de combustibles, materiales de proceso utilizados en la instalación o por el operador deaeronaves;20. Confirmación de que los principios de conformidad se han cumplido (exhaustividad, concordancia,transparencia, veracidad, fidelidad, mejora de resultados).21. Lista de recomendaciones para la mejora, si existen, al menos que esté establecido de forma diferenteen la legislación nacional.1/1

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo I (Informativo)Inexactitudes e irregularidadesINEXACTITUDES E IRREGULARIDADESLas inexactitudes hacen referencia a cualquier información que el titular debe notificar en el informe anual deemisiones o de tonelada kilómetro.Las irregularidades pueden tener un efecto en la cifra final de los informes, las irregularidades podrían coincidiralgunas con las inexactitudes independientemente de si tienen o no un efecto importante. Una irregularidadimportante no es dependiente del umbral de importancia.Una inexactitud importante existe al menos en el caso de que se hayan excedido los siguientes umbrales deimportancia:1. 5% para las instalaciones de categorías A y B o para operadores de aeronaves con emisiones anualesmenores o iguales a 500 kilotoneladas de CO 2 ;2. 2% para las instalaciones de categoría C o para operadores de aeronaves con emisiones anualessuperiores a 500 kilotoneladas de CO 2 ;3. 5% para datos de toneladas‐kilómetroPara la producción de ácido nítrico, adípico, caprolactama, glioxal y ácido glioxílico aplica un umbral deimportancia del 5% para instalaciones con emisiones anuales menor o igual a 500 kilotoneladas de CO 2equivalente por año, el umbral de importancia será de 2% con emisiones anuales superiores a 500 kilotoneladas de CO 2 equivalente por año. Los niveles de emisión estarán basados en el informe de emisiones delaño anterior.Inexactitudes importantes no están solamente asociadas al umbral de importancia. En algunos casos lasinexactitudes por debajo del umbral de importancia pueden ser consideradas como importantes debido a quese puede cambiar el juicio que de ello tenga la Autoridad Competente.. En aquellos casos donde esto lleva unaestimación a la baja de forma sistemática de las emisiones o a la sobre estimación de los datos de toneladaskilómetro,incluso estos pequeños errores pueden ser considerados como importantes. Si un titular se niega acorregir errores detectados que son fácilmente corregibles el verificador puede rechazar la emisión del informede la verificación o emitir un dictamen de que el informe de emisiones o el de toneladas‐kilómetro no essatisfactorio.La evaluación de si una inexactitud o irregularidad tiene una implicación importante depende de lascircunstancias concretas. Es difícil establecer de antemano la línea exacta para considerar una irregularidadimportante, o una irregularidad sin efecto importante.Dependiendo de las circunstancias concretas, las irregularidades importantes podrían ser:1. incorrecta calibración / ausencia de la calibración o mantenimiento, que tendría efecto en el dato delas emisiones;2. ausencia de la aplicación de correcciones y acciones correctivas cuando el equipo no funcionacorrectamente;3. no realizar una actualización del análisis de la incertidumbre en relación al planteamientoalternativo;4. error al instalar a tiempo unos equipos de medida apropiados.5. fallos en el uso de las fórmulas de cálculo correctas.6. Fallos para incluir fuentes, flujos fuentes y vuelos;7. fallos en el uso de laboratorios acreditados tal y como se recoge en el plan de seguimientoaprobado;8. muestreo para análisis no representativas.1/3

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo I (Informativo)Factores que pueden determinar si una inexactitud o irregularidad tiene un efecto importante:1. una inexactitud que exceda el umbral de importancia;2. la suma de inexactitudes que excedan el umbral de importancia;3. si la irregularidad o inexactitud puede ser corregida. Si las irregularidades e inexactitudes no puedenser corregidas a corto plazo o no pueden ser corregidas por completo, un verificador podríaconsiderar esto como un irregularidad importante o una inexactitud importante especialmente siesto tiene un impacto en los datos de emisión o de toneladas‐kilómetro;4. posibilidad de que puedan volver a aparecer, junto con el impacto en los datos de emisión o detoneladas‐kilómetro;5. duración de la existencia de la inexactitud o irregularidad: ej. una irregularidad en losprocedimientos de aseguramiento de la calidad y de control que no haya sido tratada durante variosaños por el titular, y que por tanto ha derivado en una inexactitud o irregularidad que no esaceptable por el verificador, en la medida en que afecta a los datos de emisiones o de toneladaskilómetro.Responsabilidad del verificador en relación a las inexactitudes e irregularidadesEl verificador cuando verifica el informe de emisiones o el informe de toneladas‐kilómetro debe tener comopunto de partida el plan de seguimiento aprobado, y tiene que comprobar si hay alguna actuación u omisión dela misma, en contra del plan de seguimiento aprobado.Sin embargo la principal función del verificador es comprobar si los datos del informe de emisiones o detoneladas‐kilómetro son correctos. Esto viene de la sección 10.4.1 del Anexo I de las Directrices de S+N, deacuerdo al cual el objetivo de la verificación es asegurar que las emisiones han sido controladas de acuerdocon las directrices y que serán notificados datos de emisiones fiables y correctos, y son notificados según loestablecido en el artículo 14 /(3) de la Directiva de S+N.De acuerdo con las Directrices de S+N, el verificador en relación a las inexactitudes e irregularidades, tiene lassiguientes responsabilidades:1. El verificador debe comprobar si los datos en los informes han sido establecidos de acuerdo con laautorización de emisiones GEI donde sea aplicable, el plan de seguimiento aprobado, la legislaciónnacional pertinente y las Directrices de S+N. Las omisiones, tergiversación y errores en los informesdeben ser consideradas como inexactitudes.2. El verificador tiene que determinar las inexactitudes e irregularidades a través de la evaluación de si elplan de seguimiento ha sido implementado para sustentar a las irregularidades, y ver si el plan deseguimiento está actualizado. Esto podría ser por ejemplo:a. la no implantación de procedimientos para las actividades de control específicas (ej,procedimientos subcontratados).b. La no calibración de los equipos de medida.3. El verificador debe ver si hay alguna actividad u omisión de la misma, contraria al plan de seguimientoaprobado e identificar estas como irregularidades sin importar si éstas tienen un efecto importante. Estopodría concernir, por ejemplo:a. la metodología de seguimiento utilizada por el titular no está en línea con la metodología deseguimiento aprobada que figura en el plan de seguimiento;b. incorrecta implantación de las actividades de control específicas.2/3

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo I (Informativo)4. Si el verificador observa que una situación no está en línea con las Directrices de S+N y esa situación no hasido descrita en el plan de seguimiento aprobado y no tiene impacto en los datos contenidos en losinformes, El titular debería ser informado y recomendado actuar en la forma descrita en las Directrices deS+N. Esto podría ser la remisión del titular a la Autoridad competente, y sería información a tener encuenta por el titular para mejorar el seguimiento y notificación de las emisiones o de toneladas‐kilómetroen el futuro. La responsabilidad de realizar estas recomendaciones derivan del principio de mejora de lanotificación que figura en la sección 3 del Anexo I de las Directrices de S+N. Ejemplos de estasrecomendaciones conciernen a:a. actualizar el plan de seguimiento como consecuencia de una posible mejora en los nivelesaprobados;b. b. aumentar la frecuencia del equipo de medida.3/3

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo J (Informativo)VISITA A LOS EMPLAZAMIENTOSLas visitas a los emplazamientos pueden incluir lo siguiente:• Comprobación visual de que están las fuentes de emisión, etc.• Cumplimiento del principio de exhaustividad• Muestreo en el emplazamiento de una instalación o de un operador de aeronaves para auditar laconformidad de la implantación del plan de seguimiento aprobado• Muestreo en la oficina principal o regional de una instalación si es donde se mantienen o sonprocesados los datos de las emisiones o de toneladas‐kilómetro (en la mayor parte de los casos lasinstalaciones reales deberían ser visitadas siempre); y• Muestreo de cualquier otra localización (ej. instalaciones de los suministradores) en el que seanecesario realizar el trabajo de la verificaciónNo es adecuado generalmente, visitar solamente las oficinas centrales de las instalaciones de un titular. Serequiere la justificación de esta consideración de acuerdo con la sección 5.3.4.1 (ej. Visita a la oficina centralbasado en que existe una gestión central de datos incluyendo la calibración o bien si todos los datos se basanen medidas y facturación afectadas por legislación de carácter fiscal).Las situaciones en las cuales una visita al emplazamiento puede no ser requerida podrían posiblemente incluira:• Cuando hay un emplazamiento sin personal con telemedida de datos enviados a otro emplazamiento,y la misma persona es responsable de la gestión y registro de todos los datos para el emplazamiento.• El emplazamiento está en un lugar remoto o inaccesible y existe una elevada centralización de en larecopilación de datos desde el emplazamiento a otra localización con una garantía de calidadadecuada.• Los medidores han sido ya inspeccionados in situ y existe un documento original del medidor firmadoy / o evidencias fotográficas del titular que demuestren que no se han producido cambios en lainstalación, en los medidores, ni cambios operacionales.En estos casos, los verificadores pueden considerar si las visitas a los emplazamientos son necesarias teniendocomo base un análisis de riegos y la consideración de si ha ocurrido cualquier cambio in situ.Si la legislación nacional o si las Autoridades Competentes lo permiten, el verificador puede considerar laomisión de la realización de la visita in situ de acuerdo a la sección 5.3.4.1 de este documento.En relación a si la visita al emplazamiento se debe de realizar o no, el verificador tendrá en cuenta el riesgopotencial de la verificación de no realizar visita al emplazamiento. Los riesgos potenciales para ambos,verificador y el operador incluye:• El verificador no es capaz de confirmar el alcance del plan de seguimiento aprobado, debido a que nose pueden verificar todas las fuentes de emisión y los flujos fuente en el emplazamiento.• Incapacidad del verificador de confirmar el conjunto de requisitos relativos a los equipos de medida,etc, ya que no es posible confirmar que los equipos de medida físicamente cumplan con la descripcióndel plan de seguimiento aprobada y con el sistema de mantenimiento.• El verificador no es capaz de comprobar si han ocurrido cambios y si han sido aprobados o notificadosal regulador• El verificador no es capaz de comprobar que las actividades de control descritas o referenciadas en elplan de seguimiento, han sido totalmente implantadas y mantenidas (como se requiere en lasDirectrices de S+N).• Un informe de verificación incorrecto tiene como base un informe de emisiones incorrecto resulta enuna cifra inexacta de derechos de emisión, siendo remitidos en Abril.• Incapacidad del verificador de comprobar que el seguimiento y notificación in situ cumple lascondiciones del plan de seguimiento aprobado.1/2

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo J (Informativo)En los casos en que la visita a los emplazamientos haya sido obviada, el verificador debe usar mediosalternativos de verificación para reducir la probabilidad de que los riesgos mencionados anteriormente, denlugar a inexactitudes e irregularidades.2/2

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo K (Informativo )REFERENCIASISO 14065:2007 Gases de efecto invernadero ‐ Requisitos para los organismos que realizan la validación y laverificación de gases de efecto invernadero, para su uso en acreditación u otras formas de reconocimientoEN 45011:1998 Requisitos generales para entidades que realizan la certificación de producto. (Guía ISO/CEI65:1996).EN ISO/IEC 17020:2004 Criterios generales para el funcionamiento de diferentes tipos de organismos querealizan la inspección (ISO/IEC 17020:1998)EN ISO 9001:2008 Sistemas de gestión de la calidad. Requisitos. (ISO 9001:2008)EN ISO 14001:2004 Sistemas de gestión ambiental. Requisitos con orientación para su uso. (ISO 14001:2004)REGLAMENTO (CE) N o 761/2001 DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL CONSEJOde 19 de marzo de 2001 por el que se permite que las organizaciones se adhieran con cara cter voluntario a unsistema comunitario de gestión y auditoria medioambientales (EMAS)EN ISO 19011:2002 Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión de la calidad y/o ambiental. (ISO19011:2002).EN 14181:2004 Emisiones de fuentes estacionarias. Aseguramiento de la calidad de los sistemas automáticosde medidaISO 14956:2002 Calidad del aire. Evaluación de la aptitud de un procedimiento de medida por comparación conuna incertidumbre de medida requerida.1/1

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo L (Normativo)DIRECTRICES APROBADAS POR EL FORO DE ORGANISMOS COMPETENTES EN COMERCIO DE DERECHOS DEEMISIÓN DE ENACLas siguientes Directrices han sido establecidas por el Foro de Organismos Competentes en Comercio deDerechos de Emisión de ENAC que reúne a los Organismos Competentes Estatales y de las ComunidadesAutónomas que han designado o reconocido a ENAC como entidad de acreditación y son de obligadocumplimiento para todos los Verificadores acreditados por ENACPara instalacionesD 5.1D 5.2.1D 5.2.7El verificador debe mantener registros de todas las comunicaciones formales que mantenga concada uno de los Organismos Competentes Autonómicos (O.C.A.) de las CCAA en las que trabaje ohaya intentado trabajar, relativas a: su actuación en Verificaciones de VCDE, los titulares clientes,los criterios, informes, supervisiones, reclamaciones, etc.,En verificaciones iniciales en las que el análisis de riesgos identifica a un cliente de riesgo alto(ejemplo podrían ser: emisiones de proceso, empleo de combustibles sólidos, focos numerosos,necesidad de medir / determinar numerosas corrientes, fechas de contrato muy avanzadas,carencia de medios humanos y técnicos para soportar el sistema de gestión de datos, etc) esnecesario que la verificación incluya más de una visita a las instalaciones, debiéndose realizar laprimera de ellas tan pronto como sea posible dentro del año al que correspondan las emisiones.El organismo de verificación deberá notificar al Organismo Competente Autonómicocorrespondiente, con una antelación mínima de cinco días hábiles:• las fechas previstas de evaluación “in situ” (en cualesquiera de las fases de la verificación)• el nombre de las personas que van a llevarlas a cabo, y• el nombre del titular y todos los datos necesarios de la instalación de manera que elO.C.A. pueda, si así lo decide, supervisar “in situ” las actividades del verificador.En caso de no notificar con la antelación establecida, el Verificador deberá justificar y mantenerregistro de las causas que lo motivaron.El organismo de verificación debe establecer la fecha límite para aceptar contratos de verificaciónde manera que se asegure que el servicio puede ser proveído, en condiciones normales, en losplazos anuales establecidos por la Ley. Esos plazos deben ser accesibles a cualquier organizacióninteresada en sus servicios. Fuera de esos plazos, cualquier solicitud de servicio de verificaciónúnicamente podrá ser aceptada por el verificador si el titular admite expresamente y así se hace,que estos hechos se mencionen claramente en el informe de verificación.D 5.3.4.El proceso de verificación debe incluir la realización de una auditoría de conformidad con elcontenido de la Autorización de emisiones y el Plan de Seguimiento aprobado.El Plan de Seguimiento aprobado por el Organismo Competente, como parte de la Autorizaciónpuede incluir parte de lo propuesto por el titular, con la documentación aneja a la Solicitud deAutorización. Cuando el Plan de Seguimiento aprobado no hace referencia clara einequívocamente a toda la información que es de esperar, en este caso, la labor del verificador seve dificultada y falta de un marco concreto con respecto al cual evaluar el cumplimiento. En casode dudas fundamentadas para el verificador (p.e. cuando el Plan de Seguimiento aprobado por laAdministración difiere de las Directrices incluidas en la Decisión 2007/589/CE), se recomiendaque el Verificador invite al titular a que se dirija al Organismo Competente autonómico en buscade aprobación expresa de aquella parte de la Metodología no incluida expresamente en el Plande Seguimiento aprobado.1/4

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo L (Normativo)D 5.3.4.1Tanto en verificaciones iniciales como en las de años posteriores, llevadas a cabo por el mismoVerificador, se requiere una visita a las instalaciones del titular. Únicamente en verificacionesrepetidas (por el mismo Verificador), de manera excepcional y tras el preceptivo Análisispreliminar de Riesgos, el Verificador puede decidir proceder a la verificación sin visitar de nuevolas instalaciones. En este caso debe dejar registro del resultado de tal Análisis con lasjustificaciones necesarias de su decisión.D 5.4.2El ejemplar del original del informe de emisiones del titular verificado debe identificarse demanera biunívoca bien a través de la firma del verificador en cada una de las páginas que loconstituyan bien por cualquier otro método alternativo que ofrezca las mismas garantías deseguridad.Como parte del contenido del informe de verificación y dentro de la documentación que debellegar al O.C.A. el verificador debe:• incluir la totalidad de los apartados establecidos por la normativa autonómica existente de laComunidad Autónoma en la que radique la instalación objeto de la verificación, o bien enausencia de normativa autonómica,• incluir la totalidad de los apartados recogidos en el punto 12 del documento “PROPUESTASDE RECOMENDACIONES DE LA COMISIÓN DE COORDINACIÓN DE POLÍTICAS DE CAMBIOCLIMÁTICO PARA LA APLICACIÓN COORDINADA DEL RÉGIMEN EL COMERCIO DE DERECHOSDE EMISIÓN EN ESPAÑA” así como indicar el nombre o nombres de la persona /s físicas/ quehayan actuado como auditores y auditor jefe de verificación e igualmente se debe identificarla persona que autoriza la verificación del informe y en su caso la emisión de la declaración(Revisor Técnico).• en ambos casos si no se llevado a cabo una visita “in situ” a las instalaciones de acuerdo conlas excepciones recogidas en D 5.3.4.1, se deberá incluir las justificación de tales hechos.Nuevos entrantes e instalaciones para las que ha tenido lugar una ampliación de equiposafectados por el Seguimiento durante el año de notificación. El verificador deberá indicar en elinforme de verificación la fecha a partir de la cual se ha realizado el seguimiento de la nuevainstalación o de los nuevos equipos según corresponda. Esta fecha deberá coincidir con la fechacomunicada o certificada como de inicio de actividad, por parte del O.C.A.D 5.4.2.2D 6.3El apartado 5.3.6 del documento establece la necesidad de que, como parte de la verificación, selleve a cabo una investigación específica sobre el estado de las inexactitudes e irregularidades noimportantes detectadas por el verificador (el mismo u otro distinto) en el ejercicio anterior y noresueltas entonces, así como de las acciones tomadas al respecto y su eficacia. Por su parte, elapartado 5.4.2.2. establece la obligación del verificador de describir en el informe de verificacióntales carencias no resueltas. Por lo tanto, se espera que el verificador incluya en el informedestinado al Organismo competente autonómico una descripción de la situación del estado y delas acciones tomadas sobre las inexactitudes e irregularidades no importantes detectadas y noresueltas el año anterior.Todas las personas integrantes de un equipo de verificación deben estar calificados bien comoauditor de GEI, bien como auditor jefe de GEI. El uso de expertos técnicos se considera algoexcepcional, admisible únicamente cuando se requieran conocimientos de una materia muylimitada (cl. 6.4., p.e sistemas informáticos o de medida) y en ningún caso podrá estar asociado al2/4

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo L (Normativo)conocimiento de la actividad y sus procesos generadores de CO 2 sean productivos o decombustión (6.4).D 6.3.2Al inicio de cada campaña, el verificador deberá comunicar al Organismo Competente delterritorio en el que tenga intención de actuar, la lista de personal cualificado para llevar a cabolas actividades de verificación de GEI; así mismo deberá mantener actualizada esta información.Sector AviaciónD 5.2.2D 5.2.8En el caso de los operadores de aeronaves, será necesario disponer de la información relativa almodelo comercial de vuelos bajo el que operan.Para determinar el tiempo necesario el verificador debe tener en cuenta:1. para las actividades del operador de aeronaves, en particular el modelo comercial de vuelosbajo el que opera y sus relaciones contractuales con otras compañías en referencia entre otros alos siguientes elementos (Códigos compartidos, compañías filiales, arrendamiento de vuelos,etc.).D. 5.3.1 El análisis estratégico debería considerar lo siguiente:16. Para los operadores de aeronaves, el modelo comercial de vuelos bajo el que opera y susrelaciones contractuales con otras compañías en referencia entre otros a los siguienteselementos. (Códigos compartidos, compañías filiales, arrendamiento de vuelos, etc.).D. 5.3.4.1 Cuando un operador aéreo tenga la consideración de pequeño emisor, de conformidad con loestablecido en el punto 4 del Anexo XIV de la Decisión de la Comisión 2009/339/CE, de 16 deabril de 2009, por la que se modifica la Decisión 2007/589/CE en relación con la inclusión dedirectrices para el seguimiento y la notificación de emisiones y datos sobre las toneladaskilómetroresultantes de las actividades de aviación, podría prescindirse de la realización de lasvisitas in situ al emplazamiento como parte del proceso de verificación de los informes anualesde emisiones y de toneladas kilómetro si tras el preceptivo análisis preliminar de riesgos, elVerificador decide proceder a la verificación sin visitar las instalaciones. En este caso debe dejarregistro del resultado de tal Análisis con las justificaciones necesarias de su decisión.D 6.2A9. Adicionalmente para el sector de aviación la competencia debe incluir conocimientos de lossiguientes aspectos:9.1 Regulación y reglamentación nacional e internacional aplicable a un Operador deAeronaves en términos de seguridad, mantenimiento, gestión de combustibles,operación y medioambiente.9.2 Estructura y contenido del Manual de procedimientos en tierra y Manual deoperaciones.9.3 Sistema de gestión y despacho de vuelos: códigos de identificación y gestión de vuelosregulares, vuelos chárter, operaciones “dry lease” y “wet lease”.9.4 Métodos de transmisión de datos de combustible y carga en aeronaves comerciales:partes de vuelo, sistema de transmisión de datos accars, “Departure Control System”(DCS) y generación de la hoja de carga.9.5 Sistemas de medición de combustible a bordo, incluyendo el conocimiento de suprecisión, certificación de equipos y análisis de incertidumbres.9.6 Metodologías aplicables de despacho, planificación y preparación de vuelos3/4

Criterios Específicos de Acreditación de Verificadores del Régimen deComercio de Derechos de Emisión de Gases de Efecto InvernaderoCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo L (Normativo)D 6.2BLos requisitos que dan cumplimiento a las competencias definidas en 6.2 y D 6.2A, son los que sedetallan a continuación:1. Todos los miembros del equipo auditor deberán haber recibido la siguiente Formación:• Formación reconocida específica en los ámbitos indicados en 6.2 y D 6.2.A. EstaFormación deberá haber sido preparada de acuerdo con los procedimientos formativosestablecidos en el Plan de Seguridad Operacional de la Aviación Civil y será aprobada por losservicios responsables de la Agencia Estatal de Aviación civil (AESA).El contenido mínimo de la Formación anterior, será establecido por la Agencia Estatal deSeguridad Aérea; y2. Al menos uno de los miembros del equipo auditor, debería cumplir uno de losiguientes requisitos:a) Experiencia profesional de, al menos, 2 años en el Departamento de Operacionesy/o Mantenimiento y/o Calidad de una compañía aérea, adquirida dentro de losúltimos 3 años, ob) Experiencia en, al menos, 4 auditorías reglamentarias en el ámbito deoperaciones, mantenimiento” y/o despacho de vuelos o similares, en compañíasaéreas, realizadas dentro de los últimos 3 años, oc) Haber participado como Verificador Jefe en, al menos, 4 verificaciones de GEI dedos o más días de duración en compañías aéreas dentro del régimen europeo decomercio de derechos de emisión.D 6.2CLas competencias requeridas para el sector de aviación, deben haber sido adquiridos a través deun proceso que incluya, necesariamente, aprendizaje práctico, es decir, observación de laactuación de un Verificador / Verificador Jefe GEI, así como actuación tutelada previa a sucualificación definitiva.NOTA: esta cláusula no será de aplicación para los verificadores que actúen en el primer año de verificaciónde emisiones de GEI y de toneladas‐kilómetro bajo acreditación, para el sector de aviación.D 6.4BEl uso de expertos técnicos en el sector aviación, se considera igualmente muy excepcional, sinembargo, si podrá estar asociado al conocimiento de la actividad del operador de aeronaves, enparticular, en sus facetas de seguridad, mantenimiento, operación y medio ambiente, dandocumplimiento a los requisitos de la D 6.2B, apartados 2a y 2b.4/4