Criterios EspecÃficos de Acreditación de Verificadores del ... - OBSA
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<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012A lo largo <strong>de</strong> todo el documento se utiliza el término “<strong>de</strong>be” para indicar las directrices que, en virtud <strong>de</strong> losrequisitos <strong>de</strong> la Directiva CDE o la Decisión S+N, son <strong>de</strong> obligado cumplimiento. El término “<strong>de</strong>bería” se utilizapara indicar aquellas directrices que, sin ser obligatorias, constituyen un medio reconocido <strong>de</strong> cumplir losrequisitos.1. INTRODUCCIÓNEl presente documento proporciona directrices para evaluar a los organismos <strong>de</strong> verificación que soliciten suacreditación como organismos u organizaciones in<strong>de</strong>pendientes y competentes para verificar los informes <strong>de</strong>emisiones <strong>de</strong> gases <strong>de</strong> efecto inverna<strong>de</strong>ro (GEI) y los informes <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro que tienen quenotificarse a las autorida<strong>de</strong>s competentes <strong>de</strong> los Estados miembros <strong>de</strong> la Unión Europea en virtud <strong>de</strong> laDirectiva 2003/87/CE (CDE) <strong>de</strong>l Parlamento Europeo modificada por la Directiva 2008/101/CE.El objetivo <strong>de</strong> este documento es promover en todos los Estados miembros la adopción <strong>de</strong> un planteamientoarmonizado <strong>de</strong> los criterios aplicados y la evaluación <strong>de</strong> los organismos que verifican informes y datos <strong>de</strong>emisiones <strong>de</strong> GEI.Este documento <strong>de</strong> EA se usa por los organismos <strong>de</strong> acreditación u otros organismos aprobados por los estadosmiembros para evaluar la conformidad <strong>de</strong> los verificadores con el Anexo V <strong>de</strong> la Directiva 2003/87/CE (CDE)modificada por la Directiva 2008/101/CE, y las directrices <strong>de</strong> S+N, a<strong>de</strong>más este documento suministrainformación a los verificadores sobre cómo llevar a cabo la verificación <strong>de</strong> informes <strong>de</strong> emisiones y <strong>de</strong>toneladas kilómetro.De acuerdo con las Directrices <strong>de</strong> S+N un “verificador” se <strong>de</strong>fine como:Directrices <strong>de</strong> S+N Anexo 1 sección 2 :“Persona u organismo <strong>de</strong> verificación competente, in<strong>de</strong>pendiente y acreditado para llevar a cabo el proceso<strong>de</strong> verificación y notificarlo, <strong>de</strong> acuerdo con los requisitos <strong>de</strong>tallados establecidos por el Estado miembroconforme al anexo V <strong>de</strong> la Directiva 2008/101/CE <strong>de</strong>l Parlamento Europeo y <strong>de</strong>l Consejo que modifica laDirectiva 2003/87/CE.”La verificación <strong>de</strong> los informes <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong> GEI o informes <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro es un trabajo <strong>de</strong>auditoría técnica que tiene más que ver con las auditorías financieras por sus riesgos comerciales, que con lasauditorías <strong>de</strong> sistemas <strong>de</strong> gestión. La naturaleza <strong>de</strong> este trabajo exige garantías <strong>de</strong> transparencia ein<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia en todas las etapas <strong>de</strong> la planificación y realización <strong>de</strong>l trabajo <strong>de</strong> verificación.El presente documento pue<strong>de</strong> utilizarse por los Estados Miembros como una guía específica para elreconocimiento <strong>de</strong> los verificadores en cualquiera <strong>de</strong> los tres casos:1. Cuando se precise acreditación por un miembro <strong>de</strong> EA basada en los requisitos <strong>de</strong> ISO 14065.2. Cuando se precise acreditación por un miembro <strong>de</strong> EA basada en los requisitos <strong>de</strong> UNE‐EN 45011 y EA6/01.3. Cuando se precise acreditación por un miembro <strong>de</strong> EA basada en los requisitos <strong>de</strong> UNE‐EN ISO/IEC17020 e IAF/ILAC A4 aplicables a los organismos <strong>de</strong> inspección <strong>de</strong> tipo A que puedan <strong>de</strong>mostrar lasgarantías <strong>de</strong> in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia que se especifican en la sección 4.Los estados miembros que no hacen uso <strong>de</strong> organismos <strong>de</strong> acreditación miembros <strong>de</strong> EA para acreditarverificadores, pue<strong>de</strong>n también hacer <strong>de</strong> este documento.3/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20122. DEFINICIONESA los efectos <strong>de</strong> este documento, aplicarán las <strong>de</strong>finiciones <strong>de</strong> la Directiva <strong>de</strong> CDE y <strong>de</strong> la Decisión <strong>de</strong> S+N, asícomo las siguientes:a) Entorno <strong>de</strong> control: ‐ Se refiere al conjunto <strong>de</strong> medidas <strong>de</strong> control adoptadas por la dirección con relación alsistema <strong>de</strong> control interno y su importancia para la instalación u operador <strong>de</strong> aeronaves en cuestión. Algunosfactores reflejados en el entorno <strong>de</strong> control son:1. la estructura organizativa <strong>de</strong> la instalación u operador <strong>de</strong> aeronaves y los métodos utilizadospara asignar autoridad y responsabilida<strong>de</strong>s;2. el sistema <strong>de</strong> control <strong>de</strong> la dirección, incluida la función <strong>de</strong> auditoría interna, sistemas <strong>de</strong> controlfinancieros (cuando sea apropiado), las políticas y procedimientos <strong>de</strong> recursos humanos y lasegregación <strong>de</strong> responsabilida<strong>de</strong>s;3. el grado y la eficacia <strong>de</strong>l control ejercido por la dirección con relación al mantenimiento <strong>de</strong> laAutorización <strong>de</strong> emisiones, cuando sea aplicable y la conformidad con las directrices <strong>de</strong>seguimiento y notificación y el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado.4. Cuando sea apropiado la acreditación <strong>de</strong> los laboratorios utilizados por las instalaciones o porlos operadores <strong>de</strong> aeronaves para muestreos y ensayos.b) Verificador <strong>de</strong> GEI: Significa una persona responsable <strong>de</strong> llevar a cabo las verificaciones <strong>de</strong> informes <strong>de</strong>emisión <strong>de</strong> GEI o informes <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro. La sección 6.3.1 <strong>de</strong> este documento aportan informaciónsobre su competencia y requisitos <strong>de</strong> cualificación.c) Verificador Jefe <strong>de</strong> GEI: Significa una persona responsable <strong>de</strong> la dirección y control <strong>de</strong>l equipo <strong>de</strong> verificacióny que tiene la responsabilidad y autoridad global sobre el proceso <strong>de</strong> verificación para emisiones <strong>de</strong> GEI otoneladas‐kilómetro. La sección 6.3.2 <strong>de</strong> este documento aporta información sobre su competencia yrequisitos <strong>de</strong> cualificación.d) Directiva <strong>de</strong> CDE quiere <strong>de</strong>cir la Directiva 2003/87/CE <strong>de</strong>l parlamento europeo y <strong>de</strong>l consejo <strong>de</strong> 13 <strong>de</strong>octubre <strong>de</strong> 2003 por la que se establece un Régimen para el Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> la UniónEuropea y por la que se modifica la Directiva <strong>de</strong>l consejo 96/61/EC, modificada por la Directiva 2008/101/CE.e) Documentación interna <strong>de</strong> la verificación: Significa toda la documentación interna que un verificador harecopilado para registrar todas las evi<strong>de</strong>ncias documentales <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong> acuerdo a loestablecido en la sección 5.4.1 <strong>de</strong> este documento (mencionado como “informe interno <strong>de</strong> verificación” en lasdirectrices <strong>de</strong> S+N Anexo 1 sección 10.4.2 d).f) Inexactitud: Significa omisiones, tergiversaciones y errores (excluyendo la incertidumbre permisible), en elinforme anual <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas kilómetro.g) Directrices <strong>de</strong> S+N: Significa la Decisión 2007/589/CE <strong>de</strong> 18.07.2007 por la que se establecen directrices parael Seguimiento y la Notificación <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong> gases <strong>de</strong> efecto inverna<strong>de</strong>ro <strong>de</strong> acuerdo con la Directiva <strong>de</strong>lparlamento europeo y <strong>de</strong>l consejo 2003/87/CE y las Decisiones <strong>de</strong> la Comisión 2009/339/CE (Aviación) y la2009/73/CE (óxido nitroso). Las modificaciones posteriores a la Decisión <strong>de</strong> la Comisión 2007/589/CE <strong>de</strong> 18 <strong>de</strong>julio <strong>de</strong> 2007 también se incluyen en la <strong>de</strong>finiciónh) Reglamento <strong>de</strong> registro: Significa el reglamento <strong>de</strong> la Comisión CE 916/2007 <strong>de</strong> 31 <strong>de</strong> julio <strong>de</strong> 2007 quemodifica el Reglamento EC/ 2216/2004 <strong>de</strong> 21 <strong>de</strong> diciembre <strong>de</strong> 2004 relativo a un sistema normalizado ygarantizado <strong>de</strong> registros <strong>de</strong> conformidad con la Directiva 2003/87/EC <strong>de</strong>l Parlamento Europeo y <strong>de</strong>l Consejo, ycon la Decisión 280/2004/EC <strong>de</strong>l Parlamento Europeo y <strong>de</strong>l Consejo, modificado por el ReglamentoCE/994/2008.4/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012i) Emplazamiento: Para operador <strong>de</strong> aeronaves hace referencia al lugar don<strong>de</strong> se <strong>de</strong>fine y gestiona el proceso<strong>de</strong> seguimiento, incluyendo allí don<strong>de</strong> los datos relevantes y la información son controlados y almacenados. Lai<strong>de</strong>ntificación <strong>de</strong>l emplazamiento‐s será objeto <strong>de</strong> los análisis estratégico y <strong>de</strong> riesgos llevados a cabo por elverificador.j) Informe <strong>de</strong> Verificación: significa el informe externo <strong>de</strong> verificación que el titular está obligado a presentarjunto con el informe anual <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong> GEI o toneladas‐kilómetro, <strong>de</strong> acuerdo a lo establecido en lasección 5.4.2.k) Validado: Término utilizado en el Anexo V punto 3 <strong>de</strong> la directiva. En el contexto <strong>de</strong> este documento estetérmino <strong>de</strong>be ser entendido como “verificado”.3. PRINCIPIOS3.1. Alcance <strong>de</strong> la verificaciónLa verificación sigue un método basado en riesgos, con el objetivo <strong>de</strong> alcanzar un dictamen <strong>de</strong> verificacióncon una certeza razonable si:1. Los datos recogidos en el informe <strong>de</strong> emisión o toneladas‐kilómetro están claramenteexpuestos (ej: que el informe <strong>de</strong> emisiones no contenga inexactitu<strong>de</strong>s importantes).2. Hay conformidad con:a) la autorización <strong>de</strong> CDE y el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado para instalaciones, o,b) el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado para aviación, y3. cuando sea apropiado‐ las emisiones han sido objeto <strong>de</strong> un seguimiento <strong>de</strong> acuerdo con lasdirectrices <strong>de</strong> S+N o con legislación nacional que implementa estas directrices.3.2. Función y profundidad <strong>de</strong> la verificaciónEl papel <strong>de</strong>l verificador es fundamental para un funcionamiento a<strong>de</strong>cuado <strong>de</strong>l régimen europeo <strong>de</strong> CDE.La acreditación <strong>de</strong> los verificadores <strong>de</strong> acuerdo a los requisitos es un elemento esencial.Se requiere que el verificador <strong>de</strong>sarrolle su trabajo <strong>de</strong> verificación con el objeto <strong>de</strong> suministrar un informe<strong>de</strong> verificación con certeza razonable. Este nivel <strong>de</strong> certeza hace referencia a la profundidad, y <strong>de</strong>talle <strong>de</strong>las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación llevadas a cabo y la redacción <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> verificación externo. Conrespecto a las verificaciones <strong>de</strong> GEI, esto quiere <strong>de</strong>cir que las etapas <strong>de</strong> la verificación según se mencionanen el capítulo 5.1 <strong>de</strong> este documento son llevadas a cabo, buscando una certeza razonable. Dependiendo<strong>de</strong> los hallazgos <strong>de</strong> un verificador, las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación según se mencionan en el capítulo 5,<strong>de</strong>berán ser ajustadas para satisfacer los requisitos <strong>de</strong> esta certeza razonable. Deberían existir tantoevi<strong>de</strong>ncias trazables, como los razonamientos que abalan las <strong>de</strong>cisiones que soportan la conclusión <strong>de</strong> laverificación, en relación con el nivel <strong>de</strong> certeza razonable.El verificador <strong>de</strong>be afirmar con una certeza razonable en el informe <strong>de</strong> verificación, si los datos incluidosen el informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro están libres <strong>de</strong> inexactitu<strong>de</strong>s importantes y si noexisten irregularida<strong>de</strong>s importantes. Ello <strong>de</strong>be ser confirmado a través <strong>de</strong> un dictamen <strong>de</strong> verificaciónemitido con “forma positiva” como parte <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> verificación. Una “forma positiva” <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong>verificación confirma que el informe <strong>de</strong> anual <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro no contieneinexactitu<strong>de</strong>s importantes.5/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20123.3. Suficiencia <strong>de</strong> las evi<strong>de</strong>ncias <strong>de</strong> la verificaciónPara ser capaz <strong>de</strong> expresar una conclusión sobre el informe y datos <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong> GEI, es necesario queel organismo <strong>de</strong> verificación obtenga evi<strong>de</strong>ncias suficientes como parte <strong>de</strong> un proceso <strong>de</strong> trabajo iterativoy sistemático. En principio, ese proceso consiste en:1. Para instalaciones, conocer y compren<strong>de</strong>r la instalación, la autorización <strong>de</strong> emisiones y el plan <strong>de</strong>seguimiento aprobado, incluyendo el funcionamiento <strong>de</strong> los procesos industriales, las técnicas <strong>de</strong>medida, adquisición y procesado <strong>de</strong> datos, etc ;2. Para aviación, conocer y compren<strong>de</strong>r el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado, el sistema <strong>de</strong> datos <strong>de</strong>loperador <strong>de</strong> aeronaves, incluyendo la gestión <strong>de</strong> los datos y entendiendo los métodos <strong>de</strong> cálculo y lainterpretación <strong>de</strong> los flujos <strong>de</strong> datos sobre toneladas‐kilómetro;3. conocer y compren<strong>de</strong>r cada actividad <strong>de</strong>sarrollada por la instalación o el operador <strong>de</strong> aeronaves,fuentes y flujos fuente <strong>de</strong> emisión, tecnologías para la reducción <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong> N 2 O, el equipo <strong>de</strong>medida usado para el seguimiento o la medición <strong>de</strong> los datos <strong>de</strong> actividad, el origen y la aplicación <strong>de</strong>los factores <strong>de</strong> emisión, oxidación y conversión, y cualquier otro dato usado para medir y calcular lasemisiones y el entorno en el que opera la instalación o el operador <strong>de</strong> aeronaves.4. evaluar <strong>de</strong> manera continua el riesgo <strong>de</strong> que los informes <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro y losdatos puedan contener inexactitu<strong>de</strong>s importantes, y el riesgo <strong>de</strong> que existan irregularida<strong>de</strong>simportantes;5. conocer y compren<strong>de</strong>r el entorno <strong>de</strong> control y el sistema <strong>de</strong> control <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong> lasactivida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves, incluyendo la totalidad <strong>de</strong> la organización, con respecto alseguimiento y notificación;6. evaluar los riesgos <strong>de</strong> que el entorno y el sistema <strong>de</strong> control no cumplan los requisitos <strong>de</strong> los criterios<strong>de</strong> verificación;7. elaborar un plan <strong>de</strong> verificación para llevar a cabo los siguientes procesos <strong>de</strong> evaluación;8. llevar a cabo esos procesos <strong>de</strong> evaluación como una combinación <strong>de</strong> inspección, observación,confirmación, recálculo, repetición, procedimientos analíticos e indagación; y9. finalmente, evaluar la suficiencia y a<strong>de</strong>cuación <strong>de</strong> las evi<strong>de</strong>ncias obtenidas.3.4. Riesgo <strong>de</strong> la verificaciónEl riesgo <strong>de</strong> la verificación, que consiste en riegos inherentes, riesgos <strong>de</strong> control y riesgos <strong>de</strong> <strong>de</strong>tección,<strong>de</strong>be ser reducido hasta un nivel aceptablemente bajo para conseguir una certeza razonable, que sirva <strong>de</strong>base para una <strong>de</strong>claración, en forma positiva, en el informe <strong>de</strong> la verificación. El verificador reduce elriesgo <strong>de</strong> la verificación a través <strong>de</strong>l diseño y la implementación <strong>de</strong> un proceso <strong>de</strong> verificación.La evaluación <strong>de</strong>l riesgo dirige las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación hacia terrenos, como la generación <strong>de</strong> datospor parte <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves, el entorno <strong>de</strong> control, el sistema <strong>de</strong> control, ladirección y los procesos <strong>de</strong> notificación, que dan lugar a un mayor riesgo <strong>de</strong> inexactitu<strong>de</strong>s eirregularida<strong>de</strong>s.El grado en que el verificador consi<strong>de</strong>ra cada riesgo <strong>de</strong> la verificación, <strong>de</strong>pen<strong>de</strong> <strong>de</strong> la importancia queestos riesgos tengan en los datos <strong>de</strong> emisión. El Anexo A aporta información sobre los requisitos para laimportancia y umbrales <strong>de</strong> importancia.6/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20124. REQUISITOS PARA LOS VERIFICADORES4.1. OrganizaciónLa organización <strong>de</strong>l verificador y sus procedimientos <strong>de</strong> control <strong>de</strong> calidad son imprescindibles parasoportar la integridad, in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia e imparcialidad <strong>de</strong>l verificador y <strong>de</strong> sus activida<strong>de</strong>s. Estos sonelementos clave en el enfoque <strong>de</strong> la acreditación.4.2. Documentos que <strong>de</strong>be proporcionar el verificadorEl verificador <strong>de</strong>be documentar, actualizar cada cierto tiempo y poner a disposición a través <strong>de</strong>publicaciones, medios electrónicos u otros medios, o a petición <strong>de</strong> terceros, lo siguiente:1. información sobre la acreditación con arreglo a la cual trabaja el verificador;2. <strong>de</strong>scripción <strong>de</strong>l proceso <strong>de</strong> verificación, incluidas sus normas y procedimientos para emitir onegarse a emitir el informe <strong>de</strong> verificación;3. información sobre los procedimientos seguidos para resolver reclamaciones, apelaciones y litigios.Nota – En el Régimen comunitario <strong>de</strong> comercio <strong>de</strong> <strong>de</strong>rechos <strong>de</strong> emisión no se requiere que losverificadores dispongan <strong>de</strong> un directorio público <strong>de</strong> <strong>de</strong>claraciones validadas o <strong>de</strong> clientes.4.3. Gestión <strong>de</strong> la imparcialidad y la in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>nciaEl verificador <strong>de</strong>berá ser imparcial e in<strong>de</strong>pendiente y evitar conflictos <strong>de</strong> intereses inaceptables <strong>de</strong>acuerdo con los requisitos <strong>de</strong>l Anexo B <strong>de</strong> este documento.5. REQUISITOS PARA LA VERIFICACIÓN5.1. IntroducciónEl proceso <strong>de</strong> verificación consiste en las siguientes etapas:1. Etapa <strong>de</strong> precontrato (sección 5.2)2. Evaluación para la verificación (sección 5.3)3. Informes (sección 5.4).4. Revisión <strong>de</strong>l proceso <strong>de</strong> verificación (sección 5.5).5. Emisión <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> verificación (sección 5.6).6. Introducción <strong>de</strong> la cifra <strong>de</strong> emisiones en el registro (sección 5.7).7. Reemisión <strong>de</strong> un informe <strong>de</strong> verificación (si es pertinente) (sección 5.8).El proceso <strong>de</strong> verificación es un proceso iterativo <strong>de</strong> forma que todas las etapas mencionadas arriba estáninterconectadas. Los hallazgos a lo largo <strong>de</strong>l proceso <strong>de</strong> verificación pue<strong>de</strong>n originar que el verificadortenga que adaptar una o más etapas <strong>de</strong>l proceso <strong>de</strong> verificación.El verificador <strong>de</strong>be tener en cuenta los requisitos legales mencionados en el Anexo 1, sección 10.4.1 y10.4.2 <strong>de</strong> la Decisión <strong>de</strong> S+N.7/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012El verificador <strong>de</strong>be tener como punto <strong>de</strong> partida el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado por la autoridadcompetente. Durante el proceso <strong>de</strong> verificación, el verificador <strong>de</strong>be verificar el informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong>toneladas‐kilómetro y los datos, frente a la autorización <strong>de</strong> GEI, cuando sea aplicable, y al plan <strong>de</strong>seguimiento aprobado.El alcance <strong>de</strong> la verificación <strong>de</strong>pen<strong>de</strong> en gran medida <strong>de</strong>l grado en que el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobadohaya cubierto todos los elementos <strong>de</strong> las directrices <strong>de</strong> S+N especialmente los <strong>de</strong>l Anexo 1, sección 4.3, lacual lista los requisitos <strong>de</strong>l contenido <strong>de</strong> un plan <strong>de</strong> seguimiento en relación a una instalación y los <strong>de</strong>lAnexo XIII sección 5 Anexo XIV sección 6 y Anexo XV sección 3 que listan los requisitos <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong>seguimiento en relación al N 2 O y al operador <strong>de</strong> aeronaves respectivamente. Se pue<strong>de</strong>n dar tressituaciones:1. El plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado es completo, está correctamente implementado y enlínea con las directrices <strong>de</strong> S+N.2. El plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado no está correctamente implementado o no está enlínea con las directrices <strong>de</strong> S+N.3. El plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado es <strong>de</strong>masiado limitado y no es suficiente como punto<strong>de</strong> partida para verificar el informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro.Situación 1El verificador comprobará el informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro frente al plan <strong>de</strong> seguimientoaprobado.Situación 2El verificador utiliza el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado como punto <strong>de</strong> partida, y evalúa si el plan <strong>de</strong>seguimiento ha sido implementado correctamente, y si está actualizado. Si aparecen incumplimientos conrespecto a las directrices <strong>de</strong> S+N relativos a la exactitud <strong>de</strong> los datos <strong>de</strong> emisión o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro,el verificador <strong>de</strong>be tenerlo en cuenta y consi<strong>de</strong>rarlo como una inexactitud. En el Anexo 1 <strong>de</strong> lasdirectrices <strong>de</strong> S+N se proporciona, información adicional acerca <strong>de</strong> las responsabilida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> un verificadoren relación a las irregularida<strong>de</strong>s e inexactitu<strong>de</strong>s.Situación 3Si el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado no proporciona un ámbito o una claridad suficientes, para obteneruna conclusión <strong>de</strong>l proceso <strong>de</strong> verificación, el verificador <strong>de</strong>be <strong>de</strong>cidir normalmente que el informe anual<strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro no pue<strong>de</strong> ser verificado. En estos casos el verificador <strong>de</strong>berecomendar al titular contactar con la autoridad competente lo antes posible.En todas las situaciones el verificador <strong>de</strong>be comprobar y evaluar:1. si los datos <strong>de</strong> emisiones en el informe <strong>de</strong> emisión o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro en elinforme <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro son correctos. Esto <strong>de</strong>riva <strong>de</strong>l Anexo 1 <strong>de</strong> lasdirectrices <strong>de</strong> S+N, sección 10.4.1 <strong>de</strong> acuerdo al cual, el objetivo <strong>de</strong> la verificación esasegurar que los datos sobre las emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro han sido objeto<strong>de</strong> seguimiento <strong>de</strong> acuerdo con las directrices <strong>de</strong> S+N, y que se notifican datos <strong>de</strong>emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro y que son fiables y correctos <strong>de</strong> acuerdo al artículo14(3) <strong>de</strong> la Directiva <strong>de</strong> S+N.2. si el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado está implementado y actualizado.3. si los límites <strong>de</strong> la instalación o el operador <strong>de</strong> aeronaves (flujos fuente, fuente <strong>de</strong>emisiones, etc) están correctamente <strong>de</strong>finidos en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado,puesto que ellos pue<strong>de</strong>n afectar a los datos <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro.8/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Como parte <strong>de</strong> la verificación, el verificador evalúa las evi<strong>de</strong>ncias obtenidas como resultado <strong>de</strong>l proceso<strong>de</strong> verificación, y refleja su conclusión en el informe <strong>de</strong> verificación.Los componentes exigidos al proceso <strong>de</strong> verificación según se establecen en el Anexo I <strong>de</strong> las directrices<strong>de</strong> S+N, sección 10.4.2, en el Anexo XIII sección 8.2, y en el Anexo XIV sección 9 y en el Anexo XV sección8, y se recogen en las secciones <strong>de</strong>sarrolladas más a<strong>de</strong>lante. La posibilidad <strong>de</strong> hacer ajustes al proceso <strong>de</strong>verificación en años futuros más allá <strong>de</strong>l año 1, se recoge en el Anexo D, este mismo anexo <strong>de</strong>scribea<strong>de</strong>más los requisitos aplicables para el caso <strong>de</strong> verificaciones consecutivas, cuando no son llevadas acabo por el mismo verificador.5.1.1. Responsabilida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l verificador en el proceso <strong>de</strong> verificaciónEl alcance <strong>de</strong> la verificación está <strong>de</strong>finido por las tareas y activida<strong>de</strong>s que el verificador tieneque llevar a cabo en la verificación, y llegar a un dictamen <strong>de</strong> la verificación exacta y fiable conuna certeza razonable. El verificador es responsable <strong>de</strong> diseñar las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificaciónnecesarias en cada instalación u operador <strong>de</strong> aeronaves con <strong>de</strong>talle suficiente y consecuentecon el resultado <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> riesgo.Puesto que cada instalación o cada operador <strong>de</strong> aeronaves tiene que presentar el informe <strong>de</strong>emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro verificado a la autoridad competente, el verificador <strong>de</strong>berealizar el proceso <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong> los informes <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong> GEI o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetroen todas y cada una <strong>de</strong> las instalaciones u operadores <strong>de</strong> aeronaves. El muestreo realizado enun grupo <strong>de</strong> instalaciones o <strong>de</strong> operadores <strong>de</strong> aeronaves, no se permite porque noproporcionará evi<strong>de</strong>ncias suficientes y a<strong>de</strong>cuadas para emitir informes sobre la verificación <strong>de</strong>cada una <strong>de</strong> las instalaciones u operadores <strong>de</strong> aeronaves.5.1.2. ProcedimientosEl verificador <strong>de</strong>bería establecer, implementar, mantener y documentar procedimientos paralas activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l proceso <strong>de</strong> verificación, tal y como se hace referencia en la sección 5.1.5.1.3. Registros y documentaciónEl verificador <strong>de</strong>be documentar y mantener registros para <strong>de</strong>mostrar la conformidad con losrequisitos <strong>de</strong> la Directiva y las directrices <strong>de</strong> S+N, y cualquier otra directriz e interpretaciónemitida por la Comisión o los estados miembros en cuestión, en relación al seguimiento,notificación y verificación, con cualquier requisito <strong>de</strong> acreditación aplicable y con estedocumento.Los registros <strong>de</strong>ben ser conservados por el verificador durante 10 años, <strong>de</strong>spués <strong>de</strong>l fin <strong>de</strong>l cicloanual <strong>de</strong> verificación. Esto es aplicable, incluso en los casos don<strong>de</strong> la verificación sea llevada acabo por distinto verificador.5.2. Etapa previa al contratoEn la etapa previa al contrato el verificador evalúa si es posible llevar a cabo las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificaciónpara una instalación u operador <strong>de</strong> aeronaves específico. El verificador <strong>de</strong>bería llevar a cabo las siguientesactivida<strong>de</strong>s durante la etapa previa al contrato:9/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20121. evaluar los riesgos en los que incurriría el verificador al llevar a cabo la actividad <strong>de</strong>verificación en una instalación u operador <strong>de</strong> aeronaves particular (sección 5.2.1).2. evaluar si el titular ha proporcionado al verificador la suficiente información (sección5.2.2).3. realizar un análisis <strong>de</strong> la competencia necesaria para seleccionar el equipo <strong>de</strong> verificacióny la revisión <strong>de</strong>l contrato (sección 5.2.3, 5.2.4 y 5.2.5).4. revisión <strong>de</strong> la oferta (sección 5.2.6).5. especificar las condiciones <strong>de</strong>l contrato (sección 5.2.7).6. asignar el tiempo para las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación (sección 5.2.8).7. documentar la etapa previa al contrato (sección 5.2.9).5.2.1. Evaluación <strong>de</strong> los riesgos en los que incurre el verificador (riesgo comercial)El verificador <strong>de</strong>bería evaluar el riesgo que supone para él llevar a cabo el trabajo <strong>de</strong> acuerdocon los requisitos. Esta evaluación <strong>de</strong>l riesgo comercial <strong>de</strong>bería estar completamentedocumentada. La evaluación <strong>de</strong>bería <strong>de</strong>mostrar que el verificador ha reconocido los riesgoscomerciales asociados al contrato y ha preparado un plan <strong>de</strong> trabajo para asegurar que elalcance <strong>de</strong>l trabajo <strong>de</strong> verificación y el tiempo presupuestado se correspon<strong>de</strong> con los riesgosi<strong>de</strong>ntificados. Este plan <strong>de</strong> trabajo <strong>de</strong>bería ser documentado.5.2.2. Información necesariaEl verificador <strong>de</strong>bería asegurarse <strong>de</strong> que el titular proporcione información suficiente paraconfirmar el alcance y los objetivos <strong>de</strong>l trabajo <strong>de</strong> verificación. La información proporcionada<strong>de</strong>be incluir la autorización <strong>de</strong> emisiones cuando sea aplicable, el plan <strong>de</strong> seguimiento, así comocualquier otra información relevante.5.2.3. Análisis <strong>de</strong> la competencia necesaria y revisión <strong>de</strong>l contratoEl verificador <strong>de</strong>bería llevar a cabo una revisión <strong>de</strong> la información proporcionada por el titular, y<strong>de</strong>terminar si el verificador tiene la competencia, personal y recursos necesarios para llevar acabo satisfactoriamente las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación, en el periodo <strong>de</strong> tiempo especificado, y<strong>de</strong>bería establecer las competencias específicas necesarias para llevar a cabo el trabajo. En lasección 6 se <strong>de</strong>scribe el proceso <strong>de</strong> competencias que confirmará la competencia <strong>de</strong> laspersonas; la disponibilidad <strong>de</strong> los recursos podrá estar influenciada por la planificación/asignación <strong>de</strong> recursos <strong>de</strong>pendiendo <strong>de</strong> la <strong>de</strong>manda.A<strong>de</strong>más la revisión <strong>de</strong>be confirmar la selección <strong>de</strong>l equipo <strong>de</strong> verificación, asegurar que losrequisitos <strong>de</strong> competencia <strong>de</strong>l verificador han sido i<strong>de</strong>ntificados para ese trabajo, y se cumplenpor el equipo asignado para llevar a cabo las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación (pue<strong>de</strong> ser una o máspersonas) según se menciona en la sección 6 y que se <strong>de</strong>sarrolla en este capítulo, para elalcance <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l titular / sub sector industrial y la naturaleza <strong>de</strong> las emisiones o <strong>de</strong>los datos <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro. Esto pue<strong>de</strong> requerir el uso <strong>de</strong> expertos técnicos y otropersonal, y combinaciones alternativas <strong>de</strong> la competencia.La confirmación <strong>de</strong> los recursos necesarios <strong>de</strong>bería también incluir al revisor técnicoin<strong>de</strong>pendiente tal y como se refiere en la sección 5.5.10/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20125.2.4. Designación <strong>de</strong>l equipo <strong>de</strong> verificaciónEquipo <strong>de</strong> verificación significa un equipo <strong>de</strong> persona / s que lleva a cabo las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>verificación tal y cómo está resumido en este capítulo. Un equipo pue<strong>de</strong> consistir en unverificador jefe <strong>de</strong> S+N que disponga <strong>de</strong> todas las competencias requeridas e i<strong>de</strong>ntificadas. Losmiembros <strong>de</strong>l equipo <strong>de</strong>ben ser competentes para las tareas que se les asigna, y <strong>de</strong>ben sercapaces <strong>de</strong> <strong>de</strong>mostrar esta competencia <strong>de</strong> acuerdo a lo establecido en el capítulo 6 <strong>de</strong> estedocumento.Los equipos se compondrán <strong>de</strong> forma que:1. cada equipo <strong>de</strong> verificación incluye al menos una persona que cumpla con todos losrequisitos para un verificador jefe <strong>de</strong> GEI tal y cómo aparece en el capítulo 6 (sinembargo no es necesario que un verificador jefe <strong>de</strong> GEI en sí mismo tenga elconocimiento técnico específico o el sector <strong>de</strong> acreditación para las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>lcliente <strong>de</strong>scritas en el Anexo F).2. todos los miembros <strong>de</strong>l equipo <strong>de</strong> verificación que actúen <strong>de</strong> forma in<strong>de</strong>pendientecumplen al menos con todos los requisitos <strong>de</strong> un verificador <strong>de</strong> GEI tal y cómo se refiereen el capítulo 6.3. todos los miembros <strong>de</strong>l equipo conozcan con claridad sus respectivas funciones en elproceso <strong>de</strong> verificación, los requisitos relacionados, y los procedimientos y documentosaplicables.4. En el conjunto <strong>de</strong>l equipo exista una persona /s que <strong>de</strong>signada /s como competente / spara evaluar cada área / actividad, <strong>de</strong> manera coherente con el conocimiento técnico <strong>de</strong>las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l Anexo F, <strong>de</strong> forma que todas las competencias sean cubiertas.5. Cada miembro <strong>de</strong>l equipo sea capaz <strong>de</strong> comunicarse eficazmente, <strong>de</strong> ambas formasverbal y escrita, en el idioma requerido para el <strong>de</strong>sempeño <strong>de</strong> sus tareas específicas; y6. cada miembro <strong>de</strong>l equipo es seleccionado <strong>de</strong> acuerdo con su conocimiento, cualida<strong>de</strong>s yhabilida<strong>de</strong>s, <strong>de</strong> tal manera que el conocimiento, experiencia y habilida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l equipo ensu conjunto, cumplan los requisitos <strong>de</strong> la verificación.Cada miembro <strong>de</strong>l equipo <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>be tener conocimientos <strong>de</strong>: auditoría <strong>de</strong> datos, <strong>de</strong>la Directiva y directrices <strong>de</strong> S+N, y cualquier otra directriz emitida por la Comisión Europea, oel estado miembro en cuestión, en relación con el seguimiento, notificación y verificación.El verificador <strong>de</strong>be mantener documentación suficiente para proporcionar evi<strong>de</strong>ncias objetivas<strong>de</strong> la selección y gestión <strong>de</strong>l equipo.5.2.5. Funciones <strong>de</strong>l equipo <strong>de</strong> verificaciónEl equipo <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>bería estar compuesto <strong>de</strong> forma que el Verificador Jefe <strong>de</strong> GEI llevea cabo las siguientes tareas:1. li<strong>de</strong>rar y gestionar el proceso particular <strong>de</strong> verificación.2. i<strong>de</strong>ntificar cualquier necesidad <strong>de</strong> competencia adicional y confirmar la competencia <strong>de</strong> losmiembros <strong>de</strong>l equipo.3. asignar a los miembros <strong>de</strong>l equipo tareas específicas.4. llevar a cabo el análisis <strong>de</strong> estratégico y el análisis <strong>de</strong> riesgos.5. <strong>de</strong>sarrollar e implantar el plan <strong>de</strong> verificación.6. dirigir la recopilación <strong>de</strong> la documentación interna <strong>de</strong> verificación, y la redacción <strong>de</strong>linforme <strong>de</strong> verificación y comunicar / distribuir esta documentación al revisor.11/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20127. asegurar que está completa toda la documentación interna <strong>de</strong> la verificación, incluyendo ladocumentación <strong>de</strong> trabajo, evi<strong>de</strong>ncias <strong>de</strong> soporte, recomendaciones y el borrador <strong>de</strong>linforme <strong>de</strong> verificación.8. proporcionar ayuda a los revisores para completar la verificación e instruir a los miembros<strong>de</strong>l equipo.Un verificador <strong>de</strong> GEI, si es asignado al equipo, pue<strong>de</strong> llevar a cabo las siguientes tareas bajo laresponsabilidad <strong>de</strong>l verificador jefe:1. acordar el alcance <strong>de</strong> la verificación con cada instalación u operador <strong>de</strong> aeronaves.2. asegurar que los objetivos <strong>de</strong> la verificación se consiguen con la planificación <strong>de</strong>tallada <strong>de</strong> laverificación3. llevar a cabo el análisis <strong>de</strong> procesos4. resolver los asuntos relativos a la verificación, en particular aquellos relacionados con elumbral <strong>de</strong> importancia y conformidad, y con los cambios en el perfil <strong>de</strong> riesgo <strong>de</strong> los datosnotificados;5. recopilación <strong>de</strong> la documentación interna <strong>de</strong> verificación6. redacción <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> verificación5.2.6. Revisión <strong>de</strong> la ofertaAntes <strong>de</strong>l envío al cliente, la oferta <strong>de</strong>bería ser internamente revisada y aprobada por personalcompetente tal y cómo se referencia en la sección 6.3.4.5.2.7. Condiciones <strong>de</strong>l contrato <strong>de</strong> la verificaciónEl verificador <strong>de</strong>bería especificar las condiciones <strong>de</strong> la verificación <strong>de</strong> una manera clara ytransparente.El verificador <strong>de</strong>be exigir a su cliente que revele cualquier información y dato relevante parapermitir llevar a cabo las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación.El verificador <strong>de</strong>be exigir en su contrato <strong>de</strong> verificación que el cliente:1. adopte todas las medidas necesarias para permitir que se realice la verificación y laevaluación in situ, incluida la disposición para examinar la documentación y po<strong>de</strong>r acce<strong>de</strong>ra todas las áreas pertinentes, registros y miembros <strong>de</strong>l personal, a efectos <strong>de</strong> laverificación, y para la resolución <strong>de</strong> quejas con respecto a cualquier asunto;2. se comprometa a no utilizar con fines engañosos el informe <strong>de</strong> la verificación, o cualquierparte <strong>de</strong>l mismo, y3. al final <strong>de</strong> la verificación, confirme por escrito que ha proporcionado todos los datos ytoda la información necesarios;5.2.8. Determinación <strong>de</strong>l tiempoEl verificador <strong>de</strong>be <strong>de</strong>terminar el tiempo necesario asignado para cada trabajo <strong>de</strong> verificaciónofertado, y <strong>de</strong>be justificar y registrar su <strong>de</strong>cisión. El tiempo asignado <strong>de</strong>be registrarse en ladocumentación interna <strong>de</strong>l verificador. Cualquier reducción <strong>de</strong> tiempo negociada con el titular<strong>de</strong>be ser registrada y justificada. El contrato con el titular <strong>de</strong>be incorporar cláusulas quepermitan aumentar el número <strong>de</strong> días <strong>de</strong> verificación si, por ejemplo, se <strong>de</strong>termina la necesidad12/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012<strong>de</strong> tiempo adicional como resultado <strong>de</strong>l análisis estratégico y <strong>de</strong> riesgos, o si como resultado <strong>de</strong>la verificación se i<strong>de</strong>ntifican irregularida<strong>de</strong>s, o si se i<strong>de</strong>ntifican datos insuficientes o bien erroresen conjuntos <strong>de</strong> datos.Para <strong>de</strong>terminar el tiempo necesario el verificador <strong>de</strong>be tener en cuenta:1. la complejidad <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves;2. la complejidad <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento;3. el umbral <strong>de</strong> importancia aplicable; y4. el sistema <strong>de</strong> control interno <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves5. la ubicación <strong>de</strong> la información y <strong>de</strong> los datos sobre emisiones <strong>de</strong> GEI o datos <strong>de</strong> toneladaskilómetro.6. La complejidad <strong>de</strong>l flujo <strong>de</strong> datos.Si es aplicable a la instalación el planteamiento alternativo <strong>de</strong> acuerdo al Anexo I <strong>de</strong> lasdirectrices <strong>de</strong> S+N, sección 5.3. el verificador <strong>de</strong>be tener en cuenta también, cuando <strong>de</strong>terminael tiempo necesario, que la verificación tiene que incluir la actualización anual <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong>incertidumbre requerida en el planteamiento alternativo. Más información acerca <strong>de</strong> losfactores que <strong>de</strong>terminan la asignación <strong>de</strong>l tiempo, se encuentran en el Anexo E.Las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>berían ser planificadas <strong>de</strong> manera que se asegure que sedispone <strong>de</strong> tiempo suficiente para:1. realizar todas las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación.2. en caso necesario, permitir al titular resolver los problemas <strong>de</strong>tectados por el verificador;3. permitir que se redacte el informe <strong>de</strong> verificación y que sea puesto a disposición <strong>de</strong> laautoridad competente por el titular, antes <strong>de</strong>l 31 <strong>de</strong> marzo <strong>de</strong> cada año, y4. generar y completar la documentación interna <strong>de</strong> la verificación, los informes y la revisión.5.2.9. Pruebas documentalesEl verificador <strong>de</strong>be conservar todas las evi<strong>de</strong>ncias documentales <strong>de</strong> los procesos previos alcontrato.5.3. Evaluación para la verificaciónEl verificador <strong>de</strong>berá llevar a cabo las siguientes activida<strong>de</strong>s durante esta etapa:1. Análisis estratégico (sección 5.3.1)2. Análisis <strong>de</strong> riegos (sección 5.3.2)3. Plan <strong>de</strong> verificación (sección 5.3.3)4. Análisis <strong>de</strong> los procesos (parte principal <strong>de</strong> la verificación sección 5.3.4)5. Finalización <strong>de</strong> la verificación y resultados (sección 5.3.5)La verificación <strong>de</strong> las emisiones <strong>de</strong> GEI y <strong>de</strong> los datos <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro no incluye elconcepto <strong>de</strong> seguimiento periódico <strong>de</strong> la verificación tal y como se usa en la certificación <strong>de</strong>sistemas <strong>de</strong> gestión.El Anexo D recoge directrices sobre las diferencias en la verificación entre instalaciones simples ycomplejas o activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves, así como para verificaciones realizadas añotras año por el mismo verificador. Obsérvese que ese proceso no tiene nada que ver con elmuestreo entre instalaciones u operadores <strong>de</strong> aeronaves, sino con el muestreo <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> unamisma instalación o activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves y su conjunto <strong>de</strong> datos.13/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20125.3.1. Análisis estratégicoEl análisis estratégico proporciona al verificador las bases para el <strong>de</strong>sarrollo <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong>riesgos y el plan <strong>de</strong> verificación. Teniendo como base la autorización <strong>de</strong> emisiones GEI y el plan<strong>de</strong> seguimiento aprobado, el verificador <strong>de</strong>be evaluar la probable naturaleza, escala ycomplejidad <strong>de</strong> la actividad <strong>de</strong> verificación, a través <strong>de</strong> la revisión <strong>de</strong> documentos y entrevistas.Todos los elementos <strong>de</strong>l alcance <strong>de</strong>l trabajo <strong>de</strong>ben ser tenidos en cuenta. El análisis estratégicono es una evaluación <strong>de</strong>l plan estratégico <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves o <strong>de</strong> susenfoques <strong>de</strong> negocio. Se centra estrictamente en el sistema <strong>de</strong> gases efecto inverna<strong>de</strong>ro tal ycómo se ha i<strong>de</strong>ntificado en puntos anteriores.El verificador <strong>de</strong>be tener en cuenta los requisitos legales <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las directrices S+N,sección 10.4.2 (a).Antes <strong>de</strong> que se lleve a cabo el análisis estratégico el verificador <strong>de</strong>be comprobar si el plan <strong>de</strong>seguimiento ha sido aprobado por la autoridad competente si es la versión correcta.El verificador tiene que comprobar:1. si el plan <strong>de</strong> seguimiento se ha modificado durante el periodo <strong>de</strong> notificación,2. si estos cambios han sido aprobados por la autoridad competente (si se requiere),3. si tienen como consecuencia una modificación <strong>de</strong> la autorización <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong>seguimiento (si se requiere),4. o si estos cambios han sido comunicados a la autoridad competente como notificaciones.Si el plan <strong>de</strong> seguimiento o cualquier cambio que requiere aprobación, no han sido aprobadospor la autoridad competente, el verificador, en principio, no <strong>de</strong>bería continuar, y remitir altitular a la autoridad competente. Cualquier cambio en las fuentes <strong>de</strong> emisión o en los vuelospor parte <strong>de</strong> un operador <strong>de</strong> aeronaves <strong>de</strong>be cumplir los requisitos correspondientes <strong>de</strong> losprocedimientos <strong>de</strong> seguimiento aprobados que formen parte <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento. Elverificador pue<strong>de</strong> sin embargo llevar a cabo las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación tal y cómo semenciona en la sección 5.1, en relación con la instalación u operador <strong>de</strong> aeronaves, con tal <strong>de</strong>que la instalación o el operador <strong>de</strong> aeronaves sea consciente <strong>de</strong> que parte <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>verificación, pue<strong>de</strong> ser necesario repetirlas si tiene lugar alguna aprobación <strong>de</strong> la AutoridadCompetente, y que la opinión <strong>de</strong>l verificador pue<strong>de</strong> cambiar a medida que avance laverificación.Nota: La continuación <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación pue<strong>de</strong> ser apropiadas con objeto <strong>de</strong>obtener una <strong>de</strong>terminación oficial <strong>de</strong> la cifra <strong>de</strong> emisiones por el organismo competente segúnel propósito <strong>de</strong>l artículo 51, segundo párrafo <strong>de</strong>l registro <strong>de</strong> regulación o el artículo 16 tercerpárrafo <strong>de</strong> las directrices <strong>de</strong> S+N.El análisis estratégico <strong>de</strong>bería consi<strong>de</strong>rar lo siguiente:1. el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado;2. cambios en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado (estos podrían ser cambios en lametodología <strong>de</strong> seguimiento, estructura <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves,en las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control mencionados en el plan <strong>de</strong> seguimiento, etc);3. cambios en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado notificados a o aprobados por la autoridadcompetente;14/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20124. la naturaleza, escala y complejidad <strong>de</strong> los equipos y procesos que tienen repercusión enlas emisiones o en los datos <strong>de</strong> la tonelada kilómetro, incluidas las medidas y registro <strong>de</strong>los flujos <strong>de</strong> energía y materiales y las influencias externas, el rango <strong>de</strong> condiciones <strong>de</strong>operación durante el periodo <strong>de</strong> notificación;5. las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> adquisición y manipulación <strong>de</strong> datos que conllevan todas lasactivida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> funcionamiento en la instalación o las llevadas a cabo por el operador <strong>de</strong>aeronaves, y que son necesarias para generar el informe <strong>de</strong> emisiones o el informe <strong>de</strong>toneladas‐kilómetro, <strong>de</strong>s<strong>de</strong> la medida inicial <strong>de</strong> datos (<strong>de</strong>s<strong>de</strong> la medida y registro <strong>de</strong> losparámetros, a la consolidación y archivo <strong>de</strong> los datos, y otra recopilación <strong>de</strong> lainformación <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> las toneladas‐kilómetro). Para aviación esto significa queel verificador <strong>de</strong>be consi<strong>de</strong>rar a<strong>de</strong>más los requisitos <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N <strong>de</strong>l AnexoXIV sección 9 y en Anexo XV sección 8 y para el N 2 O Anexo XIII sección 8;6. el sistema <strong>de</strong> control <strong>de</strong> una instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves el cual consiste en:a. el titular lleva a cabo una evaluación <strong>de</strong>l riesgo para i<strong>de</strong>ntificar los riesgosinherentes y <strong>de</strong> control, en las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l flujo <strong>de</strong> datos que pudieranllevar a inexactitu<strong>de</strong>s en el informe anual <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladaskilómetro,e irregularida<strong>de</strong>s frente al plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado, laautorización cuando sea aplicable, y las Directrices <strong>de</strong> S+N;b. las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control que reducen los riesgos i<strong>de</strong>ntificados, incluyendoel aseguramiento <strong>de</strong> calidad <strong>de</strong> los equipos <strong>de</strong> medida y <strong>de</strong> las tecnologías<strong>de</strong> la información utilizadas, las revisiones internas <strong>de</strong> los datos, losprocesos subcontratados, las correcciones y acciones correctivas , losregistros y documentación;7. para aviación la disponibilidad y complejidad <strong>de</strong> los procedimientos adicionalesrequeridos por el Plan <strong>de</strong> Seguimiento <strong>de</strong> acuerdo con las Directrices S+N anexo XIV ysección 6 anexo XV sección 3;8. para N 2 O los requisitos particulares para el informe contenidos en las directrices <strong>de</strong> S+Nanexo XIII sección 9;9. si se utilizan laboratorios acreditados o no acreditados para la <strong>de</strong>terminación <strong>de</strong> factores<strong>de</strong> actividad específicos <strong>de</strong> acuerdo al Anexo I sección 12 <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N;10. la existencia <strong>de</strong> un entorno <strong>de</strong> control y / o un sistema <strong>de</strong> gestión medioambiental /sistema <strong>de</strong> auditoría <strong>de</strong> acuerdo a la norma ISO 14001/EMAS, ISO 9001 o sistemaequivalente que incluya el sistema <strong>de</strong> gestión <strong>de</strong> los datos y registros;11. el marco organizativo, incluida la estructura que gestiona los sistemas operativos, <strong>de</strong>mantenimiento y <strong>de</strong> recuento <strong>de</strong> datos, <strong>de</strong> los que se obtiene la información sobre lasemisiones o toneladas‐kilómetro;12. que sean aplicados los niveles <strong>de</strong> importancia requeridos;13. Las disponibilidad e información <strong>de</strong> bases <strong>de</strong> datos incluyendo aquellas pertenecientes aEurocontrol, otras organizaciones similares y el propio operador y la necesidad <strong>de</strong> visitarlos emplazamientos <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> la verificación <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> adquisición y manejo<strong>de</strong> datos.14. la actualización anual <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> incertidumbre si se aplica el planteamientoalternativo, <strong>de</strong> acuerdo al Anexo I sección 5.3 <strong>de</strong> las directrices <strong>de</strong> S+N parainstalaciones;15. Para emisiones anuales <strong>de</strong> aviación, si se aplica el método <strong>de</strong> pequeños emisores.El proceso <strong>de</strong> verificación no <strong>de</strong>bería continuar hasta que el verificador haya obtenido yevaluado la suficiente información pertinente en la que se basa el análisis estratégico.15/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20125.3.1.1 Resultado <strong>de</strong>l análisis estratégicoEl análisis estratégico <strong>de</strong>bería contemplar como entradas todas las consi<strong>de</strong>racionesanteriores y consecuentemente aplicar herramientas convencionales <strong>de</strong> análisisestratégico tales como un análisis <strong>de</strong> puntos fuertes / débiles para i<strong>de</strong>ntificar problemasy temas <strong>de</strong> preocupación.Las conclusiones <strong>de</strong>l análisis estratégico incluidos los comentarios sobre los asuntosenumerados previamente, suministran información e “input” para:1. el análisis <strong>de</strong> riesgos2. el plan <strong>de</strong> verificación redactado al final <strong>de</strong> la etapa <strong>de</strong> análisis <strong>de</strong> riegos3. los hallazgos y conclusiones <strong>de</strong> la verificación a reflejar en el informe <strong>de</strong> laverificación.5.3.1.2 Documentación <strong>de</strong>l análisis estratégicoLos resultados <strong>de</strong>l análisis estratégico así como otra información recopilada durante elanálisis estratégico <strong>de</strong>be ser registrado por el verificador en la documentación interna<strong>de</strong> la verificación.5.3.2. Análisis <strong>de</strong> riesgosEl objetivo <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> riesgos es evaluar el nivel probable <strong>de</strong> riesgo <strong>de</strong> una inexactitudimportante en el informe <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong> GEI o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro, y <strong>de</strong> una irregularidadimportante, y po<strong>de</strong>r diseñar una verificación eficaz que incluya la <strong>de</strong>signación <strong>de</strong> personalcompetente y <strong>de</strong>bidamente cualificado.El verificador <strong>de</strong>be analizar toda la información disponible para <strong>de</strong>terminar dón<strong>de</strong> seencuentran los niveles más altos <strong>de</strong> riesgo <strong>de</strong> aparición <strong>de</strong> inexactitu<strong>de</strong>s. El verificadori<strong>de</strong>ntifica los riesgos <strong>de</strong> control, riesgos <strong>de</strong> <strong>de</strong>tección y riesgos inherentes, y asegura que lascomprobaciones hechas sobre los controles reflejen los riesgos i<strong>de</strong>ntificados (lascomprobaciones <strong>de</strong> los controles sustentan la <strong>de</strong>claración <strong>de</strong>l titular sobre sus emisiones y suoperación a lo largo <strong>de</strong>l período en cuestión). Las comprobaciones reales sobre los controlesson por tanto parte <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación, tal y cómo se establece en la sección5.3.4. Si el verificador concluye que los procesos, controles y activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control existentespara reducir los riesgos inherentes, los riesgos <strong>de</strong> control y los riesgos <strong>de</strong> <strong>de</strong>tección, no han sidoa<strong>de</strong>cuadamente diseñados ni aplicados, el verificador <strong>de</strong>bería consi<strong>de</strong>rar las consecuenciaspara el análisis <strong>de</strong> riesgos, el plan <strong>de</strong> verificación, y el informe <strong>de</strong> verificación. Una incorrectaimplantación <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control que establece en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado,pue<strong>de</strong> originar irregularida<strong>de</strong>s. Más información acerca <strong>de</strong> las irregularida<strong>de</strong>s aparece en elAnexo I.Para evaluar el riesgo <strong>de</strong> una inexactitud importante en el informe sobre emisiones <strong>de</strong> GEI o <strong>de</strong>toneladas‐kilómetro, e irregularida<strong>de</strong>s con respecto a la conformidad con el plan <strong>de</strong>seguimiento, el verificador <strong>de</strong>bería consi<strong>de</strong>rar al menos:1. la relevancia y el tamaño proporcional <strong>de</strong> las emisiones o <strong>de</strong> los datos <strong>de</strong> toneladakilómetro<strong>de</strong> dicha fuente <strong>de</strong> emisión o flujo fuente;2. la a<strong>de</strong>cuación <strong>de</strong> los sistemas <strong>de</strong> gestión, las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> flujo <strong>de</strong> datos y sistemas <strong>de</strong>control, y los entornos <strong>de</strong> control en que se hayan recogido y procesado los datos;3. la complejidad <strong>de</strong> las operaciones;16/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20124. el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado;5. las evi<strong>de</strong>ncias pertinentes obtenidas <strong>de</strong> anteriores trabajos <strong>de</strong> verificación; y6. para instalaciones, en los casos don<strong>de</strong> el planteamiento alternativo sea aplicable, elrequisito <strong>de</strong> la actualización anual <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> la incertidumbre <strong>de</strong> acuerdo a loestablecido en el Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N, sección 5.3.7. Para operadores <strong>de</strong> aeronaves la confianza adicional en los procedimientos tal y como se<strong>de</strong>fine en los anexos XIV y XV <strong>de</strong> la directrices <strong>de</strong> S+NEl análisis <strong>de</strong> riesgos <strong>de</strong>be consi<strong>de</strong>rar el riesgo inherente y <strong>de</strong> control que supone la norealización <strong>de</strong> visita al emplazamiento o al operador <strong>de</strong> aeronaves <strong>de</strong> acuerdo a la sección 5.3.4.1y al Anexo J.5.3.2.1 Resultado <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> riesgosLa evaluación <strong>de</strong> los riesgos asociados suministra información e “input” para:1. el plan <strong>de</strong> verificación que será redactado al final <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> riesgos.2. la evaluación <strong>de</strong> cuales son los riesgos <strong>de</strong> irregularida<strong>de</strong>s e inexactitu<strong>de</strong>simportantes y si es probable que estos riesgos tengan un efecto importante.3. los hallazgos y conclusiones <strong>de</strong> la verificación a ser incluidos en el informe <strong>de</strong>verificación.5.3.2.2 Documentación <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> riesgosLos resultados <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> riesgos y cualquier otra información recopilada durante lafase <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> riesgos <strong>de</strong>be ser registrada por el verificador en la documentacióninterna <strong>de</strong> la verificación.La documentación <strong>de</strong>l análisis estratégico y <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> riesgos pue<strong>de</strong> ser conjunta.5.3.3. Plan <strong>de</strong> verificaciónTeniendo como base el análisis <strong>de</strong> riesgos, el verificador <strong>de</strong>be elaborar un plan <strong>de</strong> verificaciónque comprenda:1. un programa <strong>de</strong> verificación que incluya la naturaleza <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación allevar a cabo, en qué momento <strong>de</strong>ben ser llevadas a cabo y su alcance;2. un plan <strong>de</strong> muestreo <strong>de</strong> datos que establezca qué datos <strong>de</strong>ben ser comprobados antes <strong>de</strong>obtener un dictamen <strong>de</strong> verificación;3. la visita al emplazamiento;4. una evaluación <strong>de</strong> si los límites <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves (fuentes <strong>de</strong>emisión, flujos fuente) están o no correctamente <strong>de</strong>finidos en el plan <strong>de</strong> seguimientoaprobado;5. una evaluación <strong>de</strong> la conformidad con el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado6. los aspectos específicos <strong>de</strong>l seguimiento continuo <strong>de</strong> las emisiones cuando seanaplicables,El Anexo C establece los factores que se han <strong>de</strong> consi<strong>de</strong>rar en el <strong>de</strong>sarrollo <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong>verificación.17/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20125.3.3.1 Programa <strong>de</strong> verificaciónEl programa <strong>de</strong> verificación incluye las activida<strong>de</strong>s que preparan el terreno para realizarla verificación. Estas activida<strong>de</strong>s reflejan cómo tendrá lugar la verificación <strong>de</strong> acuerdocon los riesgos i<strong>de</strong>ntificados.El programa <strong>de</strong> verificación sirve como un mecanismo <strong>de</strong> control y registro <strong>de</strong> losprogresos hechos en las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación, así como en el alcance <strong>de</strong> dichasactivida<strong>de</strong>s.5.3.3.2 Plan <strong>de</strong> muestreo <strong>de</strong> datosEl plan <strong>de</strong> muestreo <strong>de</strong> datos es parte <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> verificación y consiste en el “qué” <strong>de</strong>la verificación <strong>de</strong> datos: la estrategia <strong>de</strong> muestreo <strong>de</strong> datos, así como los datos que<strong>de</strong>ben ser comprobados para evaluar si los datos <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong>toneladas‐kilómetro, estén libres <strong>de</strong> inexactitu<strong>de</strong>s importantes. El <strong>de</strong>sarrollo <strong>de</strong> unaestrategia robusta y apropiada, es el punto culminante <strong>de</strong>l análisis estratégico y <strong>de</strong>lanálisis <strong>de</strong> riesgos. La estrategia <strong>de</strong>l muestreo <strong>de</strong> datos se basa en el muestreo <strong>de</strong> variasáreas y elementos, <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> una instalación en particular o <strong>de</strong> la actividad <strong>de</strong> unoperador <strong>de</strong> aeronaves, y consecuente con:1. priorización <strong>de</strong> áreas y datos i<strong>de</strong>ntificados durante el análisis estratégico y <strong>de</strong>riesgos;2. conjuntos <strong>de</strong> datos y su relación con el plan <strong>de</strong> seguimiento.3. aspectos claves <strong>de</strong> la conformidad con el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado.4. optimización <strong>de</strong> la amplitud y profundidad <strong>de</strong>l muestreo para conseguir un nivel <strong>de</strong>aseguramiento razonable.5. A<strong>de</strong>más para las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> los operadores <strong>de</strong> aeronaves los cambiospotenciales <strong>de</strong> fuentes <strong>de</strong> GEI a lo largo <strong>de</strong>l periodo <strong>de</strong> notificación.El nivel <strong>de</strong> aseguramiento razonable <strong>de</strong>termina también la profundidad <strong>de</strong>l <strong>de</strong>talle con elque el verificador diseña el plan <strong>de</strong> verificación, para evaluar si el informe <strong>de</strong> emisionesGEI o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro está libre <strong>de</strong> inexactitu<strong>de</strong>s importantes si hayirregularida<strong>de</strong>s importantes. Cuando el verificador usa el muestreo <strong>de</strong> datos como parte<strong>de</strong> la verificación, este <strong>de</strong>be:1. ser representativo <strong>de</strong>l total <strong>de</strong>l universo <strong>de</strong> datos, incluyendo los datos que no hansido procesados para su uso (extendiendo la verificación al por qué <strong>de</strong> ese no uso).2. incluir las comprobaciones <strong>de</strong> datos por el verificador tanto vertical comohorizontal;3. tener en cuenta el régimen <strong>de</strong> muestreo realizado en las auditorías <strong>de</strong> anterioresaños, <strong>de</strong> manera que a lo largo <strong>de</strong> un número razonable <strong>de</strong> ciclos <strong>de</strong> verificacióntodos los flujos y flujos fuente y fuentes <strong>de</strong> emisión sean sometidas acomprobación, y4. que sean justificados y <strong>de</strong>tallados en el plan <strong>de</strong> verificaciónFallos importantes en el muestreo <strong>de</strong> datos seleccionados, en el cumplimiento <strong>de</strong> losprincipios <strong>de</strong> veracidad, exhaustividad, concordancia y fi<strong>de</strong>lidad <strong>de</strong>ben producir, lacomprobación <strong>de</strong> muestras <strong>de</strong> datos adicionales hasta el momento en que el verificador<strong>de</strong> por satisfecho que compren<strong>de</strong> la total extensión <strong>de</strong> cualquier inexactitud tantopotencial como real. Se <strong>de</strong>be documentar la justificación <strong>de</strong> las muestras inicialmenteseleccionadas y el resultado <strong>de</strong> las comprobaciones reales llevadas a cabo sobre ellas,incluyendo <strong>de</strong>talles <strong>de</strong> cualquier muestra adicional investigada.18/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Para <strong>de</strong>terminar el muestreo <strong>de</strong> datos se <strong>de</strong>ben consi<strong>de</strong>rar los aspectos referenciadosen el Anexo E.5.3.3.3 Visita al emplazamiento y evaluación <strong>de</strong> los flujos fuente y fuentes <strong>de</strong> emisiónEl plan <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>be i<strong>de</strong>ntificar qué activida<strong>de</strong>s serán llevadas a cabo in situ ycuales <strong>de</strong> manera remota. El plan <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>be contener aquellas activida<strong>de</strong>srelacionadas con la comprobación <strong>de</strong> los límites <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong>aeronaves, la evaluación <strong>de</strong> conformidad con el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado y suimplantación (incluyendo los flujos fuente y fuentes <strong>de</strong> emisión), así como lasrelacionadas con la presencia y el funcionamiento <strong>de</strong> los instrumentos / sistemas <strong>de</strong>seguimiento y medición <strong>de</strong>scritos en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado, y las relacionadascon la verificación <strong>de</strong> la generación <strong>de</strong> datos. El plan <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>be incluir loselementos <strong>de</strong>l sistema que serán comprobados durante la visita in situ, así como elpersonal y funciones que ha <strong>de</strong> ser entrevistadas.En relación con los operadores <strong>de</strong> aeronaves las comprobaciones sobre la exhaustividad<strong>de</strong> las comprobaciones <strong>de</strong>ben incluir el uso <strong>de</strong> datos sobre tráfico aéreo como losprovenientes <strong>de</strong> Eurocontrol (ver referencia en las directrices <strong>de</strong> S+N Anexo XIV sección9 y Anexo XV sección 8).5.3.3.4 Modificaciones <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> verificaciónSi la verificación muestra que el análisis estratégico y el análisis <strong>de</strong> riesgo o elementos<strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> verificación necesitan ser modificados, el plan <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>bería sercorregido.5.3.3.5 Documentación <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> verificaciónEl plan <strong>de</strong> verificación, incluyendo sus modificaciones y las razones para lasmodificaciones, <strong>de</strong>be ser documentados en la documentación interna <strong>de</strong> la verificación y<strong>de</strong>be ser utilizado consecuentemente durante el proceso <strong>de</strong> análisis.5.3.4. Análisis <strong>de</strong> procesos (parte principal <strong>de</strong> la verificación)El verificador <strong>de</strong>be poner en práctica el plan <strong>de</strong> verificación utilizando los procesos <strong>de</strong> auditoríahabituales <strong>de</strong> examen <strong>de</strong> documentos, entrevistas, observación y corroboración utilizandodatos e información <strong>de</strong> fuentes externas, en las que se proporcione información relevante. Elobjetivo <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> los procesos es recopilar y documentar evi<strong>de</strong>ncias que apoyen ladictamen <strong>de</strong> la verificación a la que llega el verificador.19/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012La fase <strong>de</strong> análisis <strong>de</strong> los procesos está formada por dos elementos:1. evaluación <strong>de</strong> si el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado está implementado y si estáactualizado;2. verificación <strong>de</strong> los datos <strong>de</strong> seguimiento (verificación <strong>de</strong> datos) incluyendo laconfirmación <strong>de</strong> la vali<strong>de</strong>z <strong>de</strong> la información utilizada por el titular para calcular el nivel<strong>de</strong> incertidumbre establecido en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado.El verificador <strong>de</strong>be tener en cuenta los requisitos legales <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N,sección 10.4.2 c).5.3.4.1 Visita al emplazamientoLa verificación <strong>de</strong>be ser llevada a cabo normalmente in situ para inspeccionar lasoperaciones <strong>de</strong> los medidores, y sistemas <strong>de</strong> control, para llevar a cabo entrevistas, ypara recoger <strong>de</strong> evi<strong>de</strong>ncias e información suficiente.Como todas las instalaciones u operador <strong>de</strong> aeronaves <strong>de</strong>ben remitir su informe <strong>de</strong>emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro verificado antes <strong>de</strong>l 31 <strong>de</strong> marzo <strong>de</strong>l año siguiente alperiodo <strong>de</strong> notificación (o tan pronto como sea requerido por la Autoridad Competente),los verificadores <strong>de</strong>berían distribuir sus trabajos <strong>de</strong> verificación a lo largo <strong>de</strong>l año, paraevitar la presión asociada a las fechas <strong>de</strong> finalización la verificación, y la presión asociadaa la emisión <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> la verificación. La verificación final <strong>de</strong> los datos no pue<strong>de</strong>tener lugar, hasta que todos los datos estén disponibles, normalmente ocurrirá a partir<strong>de</strong> enero <strong>de</strong>l año siguiente. Sin embargo, la verificación <strong>de</strong> los datos se pue<strong>de</strong> iniciar tanpronto como estén disponibles. El análisis estratégico y el análisis <strong>de</strong> riesgosproporcionan los elementos a tener en cuenta en la planificación <strong>de</strong> la verificación, yserán reflejados en el plan <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong> acuerdo con la sección 5.3.3.El verificador pue<strong>de</strong> <strong>de</strong>cidir entre:1. evaluar separadamente y con antelación, si el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado ha sidoimplementado en la instalación o en el operador <strong>de</strong> aeronaves y si está actualizado,seguido por una verificación <strong>de</strong> datos <strong>de</strong> forma in<strong>de</strong>pendiente; o2. hacer una verificación combinada (evaluar la implementación <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong>seguimiento y la verificación <strong>de</strong> los datos al mismo tiempo).Esta <strong>de</strong>cisión <strong>de</strong>be basarse en un riguroso análisis <strong>de</strong> riesgos, en el cual, serán tenidos encuenta tanto los resultados <strong>de</strong> la verificación <strong>de</strong>l año anterior, como la información real<strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves.Si la instalación utiliza un sistema <strong>de</strong> gestión centralizado <strong>de</strong> los datos, que se mantieneseparadamente <strong>de</strong> la instalación, el verificador tiene en cuenta esto en el análisis <strong>de</strong>lriegos y en el diseño <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> verificación y, si es apropiado <strong>de</strong>be visitar elemplazamiento en el que se ubica la base <strong>de</strong> datos, así como la instalación en sí misma.En relación con los operadores <strong>de</strong> aeronaves las visitas al emplazamiento <strong>de</strong>ben serllevadas a cabo <strong>de</strong> acuerdo con la <strong>de</strong>finición <strong>de</strong> emplazamiento para aviación sección 2i).En circunstancias excepcionales las visitas al emplazamiento pue<strong>de</strong>n ser omitidas por lalegislación nacional o por las Autorida<strong>de</strong>s Competentes. El verificador únicamente pue<strong>de</strong>omitir la visita a las instalaciones si:20/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20121. el titular ha obtenido la aprobación <strong>de</strong> la Autoridad Competente para ese año, o;2. la Autoridad Competente ha establecido y aprobado una lista <strong>de</strong> criterios y elverificador ha evaluado que estos criterios para obviar la visita al emplazamiento secumplen.El Anexo J incluye los criterios para obviar la visita al emplazamiento.Tal omisión, por parte <strong>de</strong>l verificador <strong>de</strong>be ser justificada en el análisis <strong>de</strong> riegos <strong>de</strong>lverificador realizado para ese año y para esa instalación, teniendo en cuenta:1. la necesidad <strong>de</strong> emitir una conclusión <strong>de</strong> la verificación con un nivel <strong>de</strong> certezarazonable,2. así como la consi<strong>de</strong>ración <strong>de</strong> cualquier cambio ocurrido en la instalación.La omisión <strong>de</strong> la visita al emplazamiento <strong>de</strong>be ser justificada y registrada en ladocumentación interna <strong>de</strong> la verificación.Si el análisis <strong>de</strong> riesgos o el análisis <strong>de</strong> procesos indican cuestiones o problemas quepue<strong>de</strong>n ser solamente resueltos mediante una visita, el verificador <strong>de</strong>be llevar a cabo lavisita para resolver estos asuntos.5.3.4.2 Otras activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificaciónEl verificador pue<strong>de</strong> realizar comprobaciones al azar, para muestrear registros yemisiones durante <strong>de</strong>terminados periodos <strong>de</strong> tiempo <strong>de</strong> actividad. A lo largo <strong>de</strong> todo elanálisis <strong>de</strong> procesos, el verificador <strong>de</strong>bería generar registros <strong>de</strong> las líneas <strong>de</strong>investigación <strong>de</strong> auditoría, adjuntando pruebas objetivas que apoyen sus conclusiones.Para instalaciones ‐ El muestreo <strong>de</strong> datos está permitido <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> los registros <strong>de</strong>emisiones <strong>de</strong> una fuente <strong>de</strong> emisión, o <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> flujos fuente individuales incluidos enlos límites <strong>de</strong> una instalación y en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado. Únicamente, estápermitido el muestreo <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong>l balance <strong>de</strong> materia, cuando se permite un balancecomún para cubrir más <strong>de</strong> una instalación en el mismo emplazamiento, bajo una únicaautorización <strong>de</strong> GEI <strong>de</strong> acuerdo a lo establecido en las Directrices <strong>de</strong> S+N Anexo II, IV, V yVI. Cualquier otra propuesta <strong>de</strong> muestreo no se extien<strong>de</strong> al conjunto <strong>de</strong> datos quecubren varias instalaciones, autorizaciones <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong> GEI o emplazamientos.Para operadores <strong>de</strong> aeronaves ‐ El muestreo <strong>de</strong> datos está permitido <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> losregistros <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> los datos <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro, para una fuente individual<strong>de</strong> emisión (ver <strong>de</strong>finición en la Decisión <strong>de</strong> 2009/339) <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> los límites <strong>de</strong> lasactivida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> un operador <strong>de</strong> aeronaves en particular y para un plan <strong>de</strong> seguimientoaprobado. Se requiere un proceso individual <strong>de</strong> verificación para cada plan <strong>de</strong>seguimiento asociado.El análisis <strong>de</strong> procesos incluye la verificación <strong>de</strong> todos los aspectos contenidos en el plan<strong>de</strong> verificación, incluyendo pero no limitando a aquellos indicados en el anexo C.Cuando los hallazgos <strong>de</strong>l equipo <strong>de</strong> verificación i<strong>de</strong>ntifiquen la ausencia <strong>de</strong> control,inexactitu<strong>de</strong>s o irregularida<strong>de</strong>s inesperadas, el organismo <strong>de</strong> verificación, <strong>de</strong>beríaconsi<strong>de</strong>rar la necesidad <strong>de</strong> reconducir el análisis <strong>de</strong> procesos para establecer lamagnitud y el efecto <strong>de</strong> los errores o fallos en el entorno <strong>de</strong> control y en los sistemas <strong>de</strong>control, y documentar todos los cambios generados y sus razones.21/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012En segundos o sucesivos procesos <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>berían tenerse en cuenta losresultados <strong>de</strong> las anteriores verificaciones para aumentar o reducir el nivel <strong>de</strong> trabajo <strong>de</strong>verificación <strong>de</strong> <strong>de</strong>terminadas fuentes, datos o sistemas concretos, ver Anexo D.El análisis <strong>de</strong> los procesos y la documentación <strong>de</strong> trabajo generada, <strong>de</strong>berían garantizarque se i<strong>de</strong>ntifican todas las cuestiones, que puedan afectar a:1. El nivel <strong>de</strong> importancia2. la <strong>de</strong>cisión <strong>de</strong> si hay inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>s. Estos problemas <strong>de</strong>berían serregistrados en la documentación interna <strong>de</strong> la verificación, y resueltos completamente(por ejemplo, mediante nuevos muestreos, repetición <strong>de</strong> los cálculos, conciliación,informes, revisión <strong>de</strong> documentos, entrevistas etc.). Las irregularida<strong>de</strong>s e inexactitu<strong>de</strong>sque han sido corregidas <strong>de</strong>ben ser cerradas y señaladas como tal en la documentacióninterna <strong>de</strong> la verificación.5.3.5. Finalización <strong>de</strong> la verificación y resultadosEl verificador <strong>de</strong>be:1. verificar los datos finales <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves, entre ellos los datosque han sido ajustados como resultado <strong>de</strong>l proceso <strong>de</strong> verificación;2. si es relevante, analizar los motivos y las explicaciones <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong>aeronaves que explican las diferencias entre los datos finales y los datos proporcionados conanterioridad;3. examinar el resultado <strong>de</strong> la evaluación <strong>de</strong> la conformidad con la implementación <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong>seguimiento aprobado, y examinar cualquier enmienda o <strong>de</strong>sarrollo realizados en el plan <strong>de</strong>seguimiento, <strong>de</strong>s<strong>de</strong> que comenzó la verificación, ej: asegurar que los últimos cambios notienen impacto en los hallazgos anteriores. Esto incluye a las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> flujo <strong>de</strong> datos yal sistema <strong>de</strong> control, los cuales están <strong>de</strong>scritos o se hace referencia a ellos en el plan <strong>de</strong>seguimiento;4. asegurarse <strong>de</strong> que estén completas las notas, diagramas, cálculos, hojas <strong>de</strong> cálculo, etc.preparados como documentación <strong>de</strong> trabajo para la verificación, y las evi<strong>de</strong>ncias que losapoyan;5. asegurar que las líneas <strong>de</strong> investigación seguidas y las cuestiones resueltas, puedan serevi<strong>de</strong>nciadas, y que el proceso <strong>de</strong> verificación está preparado para la <strong>de</strong>cisión final.6. completar el análisis <strong>de</strong> riesgos para confirmar si la distribución <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>verificación han sido las a<strong>de</strong>cuadas, y los impactos que esto pue<strong>de</strong> tener en la <strong>de</strong>cisión <strong>de</strong>verificación.Antes <strong>de</strong> dar por finalizada la verificación, <strong>de</strong>bería verificarse la conclusión, eficacia ya<strong>de</strong>cuación <strong>de</strong> las acciones correctivas o <strong>de</strong> cualquier nueva información.El análisis <strong>de</strong> procesos finaliza cuando todas las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>scritas en el plan <strong>de</strong> verificaciónse han llevado a cabo.Tras haber evaluado el informe <strong>de</strong> emisiones o , el <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro y los datos <strong>de</strong> apoyo,entorno <strong>de</strong> control, y la implementación <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado, el verificador <strong>de</strong>beconsi<strong>de</strong>rar los resultados <strong>de</strong> la verificación, y <strong>de</strong>cidir si los datos verificados sostienen elinforme <strong>de</strong> emisiones o el <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro.A la hora <strong>de</strong> elaborar su conclusión, el verificador <strong>de</strong>be cumplir los requisitos <strong>de</strong>l punto 11 <strong>de</strong>lanexo V <strong>de</strong> la Directiva CDE y la sección 10.4.2 (e) <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> la Directrices <strong>de</strong> S+N.22/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20123. una comprobación final para confirmar si el verificador ha llevado a cabo la verificación <strong>de</strong> acuerdo conlos requisitos aplicables (Directiva <strong>de</strong> CDE, Directrices <strong>de</strong> S+N, legislación nacional, requisitos internos yrequisitos <strong>de</strong> acreditación); y4. función <strong>de</strong> comprobación <strong>de</strong> lectura (para corregir errores simples, <strong>de</strong> inversión <strong>de</strong> números, errorestipográficos y omisiones).La revisión <strong>de</strong>bería centrarse sobre todo en las siguientes activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación:1. Designación <strong>de</strong>l verificador jefe y el equipo <strong>de</strong> GEI, incluida una evaluación <strong>de</strong> competencias.2. Evaluación <strong>de</strong>l riesgo comercial –en particular, la <strong>de</strong>cisión <strong>de</strong> aceptar el trabajo <strong>de</strong> verificación y eltiempo asignado.3. Análisis estratégico,4. Análisis <strong>de</strong> riesgos.5. Plan <strong>de</strong> verificación incluyendo el diseño <strong>de</strong>l muestreo <strong>de</strong> datos, cuando proceda.6. Evaluación <strong>de</strong> la verificación (análisis <strong>de</strong> procesos), incluyendo cualquier modificación a las activida<strong>de</strong>s<strong>de</strong> verificación;7. Completar la documentación interna <strong>de</strong> la verificación y el informe <strong>de</strong> la verificación, que asegure lacoherencia <strong>de</strong> ambos, incluyendo los hallazgos y las conclusiones <strong>de</strong> la verificación8. Todos los problemas planteados por el verificador, en particular los que impidan que el informe <strong>de</strong>verificación sea satisfactorio;9. Las inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>s, que habiendo sido corregidas antes <strong>de</strong>l 31 <strong>de</strong> marzo (condicionadoa la firma <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> verificación), hayan sido registradas en la documentación interna <strong>de</strong> laverificación, y las inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>s que están pendientes <strong>de</strong>spués <strong>de</strong>l 31 <strong>de</strong> marzo, y queestén incluidas en el informe <strong>de</strong> verificación.10. Revisar cualquier inexactitud e irregularidad pendiente no corregidas, y la <strong>de</strong>cisión <strong>de</strong> si son o noimportantes.11. La justificación <strong>de</strong> la <strong>de</strong>cisión <strong>de</strong> emitir un informe <strong>de</strong> verificación, o <strong>de</strong> dar una dictamen <strong>de</strong>verificación sobre si el informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro es satisfactorio o nosatisfactorio.5.6. Emisión <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> verificaciónEl verificador <strong>de</strong>be remitir un informe <strong>de</strong> verificación a la instalación o al operador <strong>de</strong> aeronaves paraque, ésta a su vez, la remita a la autoridad competente acompañada <strong>de</strong> una copia <strong>de</strong>l informe sobreemisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro verificado.5.7. Entrada <strong>de</strong> datos en el registroDe acuerdo al artículo 51 <strong>de</strong>l Reglamento <strong>de</strong> registro, el verificador <strong>de</strong>be introducir o aprobar las entradascorrespondientes en el registro <strong>de</strong> CDE, relacionadas con las emisiones finales <strong>de</strong> GEI verificadas, duranteel período en cuestión, y para las activida<strong>de</strong>s pertinentes. La opción <strong>de</strong> introducir o aprobar la entrada<strong>de</strong>pen<strong>de</strong> <strong>de</strong> la forma en que esto haya sido regulado en la legislación nacional.5.8. Reemisión <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> verificaciónSi el informe <strong>de</strong> verificación requiere una revisión posterior, si así ha sido requerido por la AutoridadCompetente, el verificador <strong>de</strong>be implantar procesos para emitir una revisión posterior <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong>verificación.27/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20126. COMPETENCIA DE LOS VERIFICADORES6.1. GeneralEl verificador <strong>de</strong>be establecer, documentar, implementar y mantener un proceso para la gestióncompetencias que <strong>de</strong>muestre a través <strong>de</strong> registros que todo el personal es competente para las tareasasignadas. Este proceso incluye la <strong>de</strong>finición e implementación <strong>de</strong>:1. criterios <strong>de</strong> competencia para cada actividad <strong>de</strong> verificación relativos a:c. alcance técnicod. áreas <strong>de</strong> competencia i<strong>de</strong>ntificadas en el apartado 6.2, 6.3 y 6.4.2. un método para la evaluación <strong>de</strong> la competencia inicial <strong>de</strong> los individuos disponibles para llevar acabo las verificaciones <strong>de</strong> GEI (esto podría ocurrir antes <strong>de</strong> la contratación <strong>de</strong>l trabajo, por tantonormalmente en la etapa <strong>de</strong> solicitud <strong>de</strong> la verificación).3. un método para asegurar el mantenimiento continuo <strong>de</strong> la competencia, y su evaluación regular,incluyendo la supervisión <strong>de</strong> las personas implicadas en CDE4. un análisis <strong>de</strong> competencias y un proceso <strong>de</strong> revisión <strong>de</strong>l contrato – ver el apartado 5.2.3, 5.2.4 y5.2.5, los cuales basados en la evaluación llevada a cabo en el punto 2 <strong>de</strong> este apartado, y en unaevaluación <strong>de</strong> las necesida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l cliente, lleven a <strong>de</strong>terminar las competencias necesarias paraesa verificación, y la selección <strong>de</strong> un equipo competente para cada verificación;5. la evaluación continua <strong>de</strong>l proceso global <strong>de</strong> gestión <strong>de</strong> competencias para asegurar que estáactualizado y que se mantiene; y6. un sistema para el registro <strong>de</strong> los resultados <strong>de</strong>s<strong>de</strong> el punto 1 al 5.El proceso <strong>de</strong> gestión <strong>de</strong> competencias, <strong>de</strong>be asegurar la i<strong>de</strong>ntificación <strong>de</strong> los recursos necesarios paracumplir las <strong>de</strong>mandas <strong>de</strong>l negocio, y permitir al verificador seleccionar a un equipo competente(verificadores jefe / verificador, revisores in<strong>de</strong>pendientes, y expertos si son aplicables), para llevar a caboun contrato específico <strong>de</strong> un cliente / instalación u operador <strong>de</strong> aeronaves, teniendo como base laevaluación <strong>de</strong> las necesida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> la verificación (ver el apartado 6.1, y el apartado 5.2.3, 5.2.4 y 5.2.5)según sean aplicables a la instalación <strong>de</strong>l titular o a la actividad <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves, y al alcance <strong>de</strong>las emisiones o <strong>de</strong> las toneladas‐kilómetro a verificar.Para cada una <strong>de</strong> las funciones <strong>de</strong>l proceso <strong>de</strong> verificación, el verificador <strong>de</strong>be <strong>de</strong>finir el método paraevaluar las competencias, basado en la norma 19011, punto 7.6.6.1.1. General ‐ Competencia técnicaEl verificador <strong>de</strong>be ser capaz <strong>de</strong> <strong>de</strong>mostrar el conocimiento y la capacidad técnica paragestionar los trabajos <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong> GEI, para los sectores en los cuales ofrece serviciosacreditados. El conocimiento y la capacidad técnica incluye la <strong>de</strong>mostración <strong>de</strong>l conocimientotécnico <strong>de</strong> los requisitos <strong>de</strong> la verificación, las activida<strong>de</strong>s industriales recogidas en el Anexo F,incluyendo cualquier parámetro exclusivo <strong>de</strong> los procesos industriales, técnicas <strong>de</strong> ensayo,activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control / medida, metodologías <strong>de</strong> cálculo, etc.El verificador <strong>de</strong>be <strong>de</strong>sarrollar los criterios <strong>de</strong> competencia a<strong>de</strong>cuados, (personal comercial /ofertas, planificadores / programadores, verificador / verificador jefe, revisores in<strong>de</strong>pendientes,que llevan a cabo activida<strong>de</strong>s asociadas con la verificación <strong>de</strong> GEI) para todas las activida<strong>de</strong>sindustriales en las cuales el verificador <strong>de</strong>see operar. Los criterios <strong>de</strong> competencia <strong>de</strong>finidospara todas las funciones <strong>de</strong>ben ser documentados.28/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20126.1.2. General ‐ Competencia genéricaBasado en los criterios <strong>de</strong> competencia genérica que aparece en la sección 6.3.1 y 6.3.2, enrelación a los verificadores GEI y a los verificadores jefe GEI, el verificador <strong>de</strong>be <strong>de</strong>sarrollarcriterios <strong>de</strong> competencia específicos teniendo en cuenta las cuestiones técnicas y organizativasespecíficas, incluyendo los países en los que opera el verificador.Para verificadores y verificadores jefe GEI, el verificador <strong>de</strong>bería usar un evaluador competentepara observar in situ al verificador y al verificador jefe GEI, antes <strong>de</strong> <strong>de</strong>signar a una personacomo competente.6.1.3. General ‐ Evaluación <strong>de</strong> la competenciaPara el personal que lleve a cabo activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l proceso <strong>de</strong> verificación, el verificador <strong>de</strong>be<strong>de</strong>finir la metodología para evaluar su competencia frente a los requisitos <strong>de</strong> competenciaestablecidos, y <strong>de</strong>be mantener registros que <strong>de</strong>muestren cómo cada persona ha evi<strong>de</strong>nciado aun evaluador competente que cumple con los requisitos <strong>de</strong> competencia.NOTA: La experiencia y la formación no <strong>de</strong>muestran que una persona sea competente, peroproporcionan las vías apropiadas para adquirir la competencia. Una cualificación formal(cuando se obtenga mediante la superación <strong>de</strong> un examen) pue<strong>de</strong> ser una <strong>de</strong>mostración <strong>de</strong>conocimiento. Ello pue<strong>de</strong> <strong>de</strong>mostrar conformidad con parte <strong>de</strong> los requisitos <strong>de</strong> competencia.Cuando una persona no pue<strong>de</strong> <strong>de</strong>mostrar completamente que cumple los requisitos <strong>de</strong>competencia para una tarea específica, <strong>de</strong>bería i<strong>de</strong>ntificarse la necesidad <strong>de</strong> formaciónadicional, o trabajo supervisados / guiados, y una supervisión <strong>de</strong> la persona, hasta que se<strong>de</strong>muestre que ha adquirido completamente las competencias necesarias. La cualificacióninterna <strong>de</strong> esta persona <strong>de</strong>berá estar restringida consecuentemente, durante el periodo <strong>de</strong>tiempo en que se le imparte la formación adicional i<strong>de</strong>ntificada como necesaria.Cualquier otra restricción que afecte a la competencia <strong>de</strong> las personas, y por tanto a lacapacidad para <strong>de</strong>sempeñar completamente una función, <strong>de</strong>bería ser registrada. Esto incluiría,por ejemplo, un ámbito <strong>de</strong> actividad restringido, y cuando sea necesario, cualquier medidaadicional (ej. apoyo <strong>de</strong> un experto técnico, o la aplicación <strong>de</strong> fases <strong>de</strong> aprobación transitoria,etc) para anular la carencia, en el caso que el individuo sea requerido para llevar a cabo unaactividad que requiera la competencia completa.Este método <strong>de</strong>bería ser aplicado cuando una persona se encuentra en proceso <strong>de</strong>cualificación, hasta que haya <strong>de</strong>mostrado que es totalmente competente.6.1.4. General ‐ Supervisión <strong>de</strong>l personalTodo el personal competente <strong>de</strong>be estar sujeto a una evaluación continua <strong>de</strong>l <strong>de</strong>sempeño paraconfirmar el mantenimiento <strong>de</strong> su competencia. El verificador <strong>de</strong>be establecer los mecanismosmás apropiados para realizar la supervisión, aplicables a las tareas llevadas a cabo, y <strong>de</strong>beestablecer los riesgos sobre la <strong>de</strong>claración final <strong>de</strong> la verificación, <strong>de</strong>rivados <strong>de</strong> resultados nosatisfactorios <strong>de</strong> la supervisión. Para verificadores / verificadores jefe <strong>de</strong> GEI esto <strong>de</strong>be incluir,la observación in situ <strong>de</strong> su <strong>de</strong>sempeño, según sea apropiado, así como la consi<strong>de</strong>ración <strong>de</strong> losresultados <strong>de</strong> la revisión in<strong>de</strong>pendiente <strong>de</strong> toda la documentación interna para cadaverificación finalizada.29/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012A<strong>de</strong>más, el verificador <strong>de</strong>be tener un proceso que garantice la formación continua, paraasegurar que los verificadores / verificadores jefe <strong>de</strong> GEI y todo el personal implicado, están alcorriente <strong>de</strong> cualquier cambio en los reglamentos y en cualquier otros requisitos legales (UE ynacional) según aplique.Los verificadores / verificadores jefe <strong>de</strong> GEI <strong>de</strong>berían mantener su propia competencia <strong>de</strong>forma que se aseguren que su conocimiento <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong> datos son actualizadosperiódicamente, y son reflejo <strong>de</strong> las mejores prácticas actuales en la materia.El sistema interno <strong>de</strong> control <strong>de</strong>l verificador, <strong>de</strong>bería asegurar que el <strong>de</strong>sempeño <strong>de</strong>lverificadores / verificadores jefe y <strong>de</strong> los revisores, es revisado <strong>de</strong> forma regular, incluyendoobservaciones in situ <strong>de</strong> activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación.6.1.5. General ‐ Evaluación <strong>de</strong>l proceso <strong>de</strong> gestión <strong>de</strong> competencias (mejora continua)El verificador <strong>de</strong>bería revisar a intervalos regulares su proceso <strong>de</strong> gestión <strong>de</strong> competencias paraasegurar que los criterios cumplen los requisitos (incluyendo cualquier modificación), y pararespon<strong>de</strong>r a cualquier tema que pueda ser i<strong>de</strong>ntificado en relación con el establecimiento <strong>de</strong>los criterios <strong>de</strong> competencia, como resultado <strong>de</strong> los procesos <strong>de</strong> supervisión.6.2. Competencia sectorial <strong>de</strong> carácter técnicoLos requisitos <strong>de</strong> competencia sectorial <strong>de</strong> carácter técnico <strong>de</strong>bería incluir al menos el conocimiento <strong>de</strong>los siguientes aspectos:1. Planes <strong>de</strong> seguimiento <strong>de</strong> titulares, flujo <strong>de</strong> datos, así como su sistema <strong>de</strong> control que incluya latotalidad <strong>de</strong> la organización en relación al seguimiento y notificación, así como el entorno en el cualopera la instalación o el operador <strong>de</strong> aeronaves.2. Las activida<strong>de</strong>s típicas <strong>de</strong> las instalaciones o <strong>de</strong> los operadores <strong>de</strong> aeronaves, , equipos y procesosrelevantes, fuentes <strong>de</strong> emisión y flujos fuente..3. Entradas y salidas <strong>de</strong> producción, cuando esto sea relevante para las emisiones <strong>de</strong> GEI.4. Información <strong>de</strong> cada tipo <strong>de</strong> emisión <strong>de</strong> GEI (combustión, proceso o ambas) o datos <strong>de</strong> toneladaskilómetro;5. El origen y aplicación <strong>de</strong> los factores <strong>de</strong> emisión u oxidación / factores <strong>de</strong> conversión, y cualquierotro parámetro utilizado para el cálculo o medida <strong>de</strong> las emisiones;6. Técnicas apropiadas <strong>de</strong> seguimiento y medición (incluyendo la calibración y verificación <strong>de</strong>instrumentos), cálculo, análisis e informes <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong> GEI y datos <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro;7. Cuando sean aplicables técnicas <strong>de</strong> análisis químico, muestreo y preparación <strong>de</strong> la muestra,especialmente para la <strong>de</strong>terminación <strong>de</strong>l valor calorífico neto, análisis elemental y la <strong>de</strong>terminación<strong>de</strong> la fracción <strong>de</strong> biomasa <strong>de</strong> combustibles y residuos;8. A<strong>de</strong>más:i. Para sistemas <strong>de</strong> medición continua (CEMS) – los sistemas y dispositivos <strong>de</strong> medidacontinua <strong>de</strong> emisiones, ej. Las normas aplicables, los principios <strong>de</strong> medida / puntos <strong>de</strong>medida / frecuencia <strong>de</strong> medida, los parámetros utilizados para la <strong>de</strong>terminación <strong>de</strong>emisiones, equipos utilizados, procedimientos <strong>de</strong> calibración, la aplicación <strong>de</strong> la EN 14181 yla EN ISO 14956, los procedimientos <strong>de</strong> manipulación y almacenamiento <strong>de</strong> datos, el tipo <strong>de</strong>muestreo, los procedimientos para <strong>de</strong>terminar los datos perdidos, y el método utilizadopara confirmar los resultados <strong>de</strong> las mediciones en continuo. Es importante que elverificador entienda que las normas, reglamentos y prácticas que soportan el seguimientocontinuo <strong>de</strong> emisiones, y que durante la preparación y ejecución <strong>de</strong> la verificación le prestela <strong>de</strong>bida atención a ellos.30/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012ii. Para instalaciones, cuando sea aplicable, la actualización anual <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> laincertidumbre y los requisitos <strong>de</strong>l método alternativo, si el titular utiliza esta metodologíasegún la sección 5.3 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N.iii. Para operadores <strong>de</strong> aeronaves‐ Incluyendo los datos <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro se requiereque los verificadores tengan conocimiento y entendimiento adicional <strong>de</strong> los requisitos <strong>de</strong> laDirectiva 2008/101/EC, <strong>de</strong> la Decisión <strong>de</strong> la Comisión 2009/450/EC sobre la interpretación<strong>de</strong>tallada <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> aviación que aparecen en el Anexo 1 <strong>de</strong> la Directiva2003/87/EC y <strong>de</strong> los Anexos XIV y XV <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N. En particular se le requiereque entienda como interpretar los datos provenientes <strong>de</strong> Eurocontrol (datos <strong>de</strong> vuelos) yotras fuentes <strong>de</strong> datos; Integridad <strong>de</strong> los datos obtenidos <strong>de</strong> otras fuentes; entendimiento<strong>de</strong> las exclusiones; sistemas <strong>de</strong> repostaje; mantenimiento <strong>de</strong> los instrumentos <strong>de</strong> medida ytécnicas <strong>de</strong> estimación; uso <strong>de</strong> herramientas aprobadas para la estimación <strong>de</strong> los consumos<strong>de</strong> combustibles para pequeños emisores; enten<strong>de</strong>r los métodos <strong>de</strong> cálculo y lainterpretación <strong>de</strong> los datos <strong>de</strong> las toneladas‐kilómetro; así como los requisitos legalesrelevantes.iv. Para emisiones <strong>de</strong> óxido nitroso, conocimiento y entendimiento <strong>de</strong> los requisitos <strong>de</strong> laDecisión 2009/73/EC (que modifica a la Decisión 2007/589/EC). En particular medidacontinua <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong> N 2 O (medida <strong>de</strong> N 2 O, O 2 , y <strong>de</strong> caudal <strong>de</strong> gas) incluyendo sistemas<strong>de</strong> seguimiento para transformar los resultados en datos <strong>de</strong> emisiones anuales expresadascomo N 2 O y CO 2 y tecnologías <strong>de</strong> lavado para emisiones <strong>de</strong> N 2 0.6.3. Competencias genéricas6.3.1. Competencias genéricas ‐Verificador GEIUn verificador GEI <strong>de</strong>bería cumplir <strong>de</strong> manera genérica con los siguientes criterios <strong>de</strong>competencia, esto no es una lista absoluta y pue<strong>de</strong> haber añadidos <strong>de</strong>bido a <strong>de</strong>sarrollos en losrequisitos o alcances:6.3.1.1 Directiva <strong>de</strong> CDE y Directrices <strong>de</strong> S+NConocimiento <strong>de</strong> la Directiva <strong>de</strong> CDE y <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N, y por tanto <strong>de</strong> susrequisitos.6.3.1.2 Legislación nacional <strong>de</strong>l comercio <strong>de</strong> emisionesConocimiento <strong>de</strong> la legislación nacional aplicable <strong>de</strong>l estado miembro sobre el comercio<strong>de</strong> emisiones y su reglamentación relacionada, particularmente con los artículos <strong>de</strong>l 5 al7, 14 y 15 <strong>de</strong> la Directiva <strong>de</strong> CDE y con los Anexos IV y V <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N,cualquier guía relevante y las interpretaciones emitidas o aprobadas por el Estadomiembro en cuestión, en relación al seguimiento, notificación y la verificación, y a unaautorización típica CDE <strong>de</strong> una instalación y a su plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado o al plan<strong>de</strong> seguimiento aprobado <strong>de</strong> un operador <strong>de</strong> aeronaves.31/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 20126.3.1.3 Auditoría <strong>de</strong> la información y <strong>de</strong> los datos1. Conocimiento <strong>de</strong> los principios <strong>de</strong> seguimiento y notificación, umbral <strong>de</strong>importancia, inexactitud, incertidumbre, técnicas estadísticas, prácticas yherramientas <strong>de</strong> contabilidad económica / financiera, evaluación <strong>de</strong>l entorno <strong>de</strong>control <strong>de</strong> la información en soporte electrónico, activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> flujo <strong>de</strong> datos ysistemas <strong>de</strong> control, muestreo para verificación <strong>de</strong> datos, y métodos para lacomprobación <strong>de</strong> datos en busca <strong>de</strong> errores;2. Conocimiento general <strong>de</strong> la calibración y procesos <strong>de</strong> medición.3. Capacidad para elaborar e implementar un plan <strong>de</strong> verificación para <strong>de</strong>tectar lasinexactitu<strong>de</strong>s en los datos notificados y las irregularida<strong>de</strong>s, y capacidad para<strong>de</strong>terminar si estas inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>s son importantes;4. Capacidad para i<strong>de</strong>ntificar la eficacia inicial <strong>de</strong>l sistema <strong>de</strong> control, como entrada alanálisis estratégico y <strong>de</strong> riesgo;5. Capacidad para llevar a cabo el análisis estratégico, análisis <strong>de</strong> riesgos y <strong>de</strong>sarrollarun plan <strong>de</strong> verificación a<strong>de</strong>cuado al nivel <strong>de</strong> aseguramiento, importancia y alcance.6.3.1.4 Realización <strong>de</strong>l trabajo <strong>de</strong> verificaciónCapacidad para llevar a cabo una evaluación <strong>de</strong> conformidad relativa a la implantación<strong>de</strong> un plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado.6.3.1.5 Habilidad <strong>de</strong> comunicaciónCapacidad <strong>de</strong> comunicarse <strong>de</strong> forma efectiva en el idioma necesario para los clientespotenciales en el país don<strong>de</strong> el verificador trabaja.Cuando sea necesario, esto implicará la capacidad <strong>de</strong> comunicarse <strong>de</strong> una forma eficazutilizando a un intérprete.6.3.2. Competencias genéricas ‐Verificador Jefe GEIEl Verificador Jefe GEI <strong>de</strong>bería cumplir los requisitos <strong>de</strong> competencia <strong>de</strong> un Verificador GEI, yadicionalmente haber <strong>de</strong>mostrado competencia para las activida<strong>de</strong>s mencionadas en la sección5.2.5, relativas a un Verificador jefe GEI, así como competencias para li<strong>de</strong>rar y dirigir un equipo(si es aplicable).6.3.3. Competencias genéricas ‐Revisor in<strong>de</strong>pendienteEl revisor (ver la sección 5.5) no <strong>de</strong>be haber estado implicado en la verificación <strong>de</strong>l informeanual <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro que es objeto <strong>de</strong> revisión. El revisor<strong>de</strong>bería tener la competencia para tomar <strong>de</strong>cisiones informadas, y <strong>de</strong>be tener autoridadsuficiente para revisar y aprobar el informe <strong>de</strong> verificación. Cuando el revisor no disponga <strong>de</strong> latotalidad <strong>de</strong> los conocimientos técnicos apropiados, pue<strong>de</strong>n solicitar apoyo <strong>de</strong> un experto quetenga los conocimientos técnicos apropiados y que ayu<strong>de</strong> al revisor con su <strong>de</strong>cisión final.32/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012El revisor <strong>de</strong>be cumplir con los criterios <strong>de</strong> competencia <strong>de</strong> un Verificador GEI. A<strong>de</strong>más <strong>de</strong>beríatener las cualida<strong>de</strong>s necesarias: para analizar la información y confirmar que esta es íntegra ycompleta, para cuestionar la omisión <strong>de</strong> información o la información contradictoria, paraauditar la información <strong>de</strong> la documentación presentada <strong>de</strong> manera lógica, para llegar a unaconclusión relativa a que la documentación interna <strong>de</strong> la verificación que soporta el borrador<strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> verificación es completa.6.3.4. Competencias genéricas ‐Otras personas implicadas en la verificaciónEl verificador <strong>de</strong>be <strong>de</strong>finir los criterios <strong>de</strong> competencia <strong>de</strong> otras personas implicadas en elproceso <strong>de</strong> verificación GEI como se requiere en el capítulo 5.6.4. Uso <strong>de</strong> expertos técnicosSe pue<strong>de</strong> i<strong>de</strong>ntificar la necesidad <strong>de</strong> un experto técnico como parte y apoyo <strong>de</strong>l equipo <strong>de</strong> verificaciónque lleva a cabo la verificación para una actividad industrial específica, y / o para dar apoyo al Verificador/ Verificador jefe GEI en particular que no cumpla totalmente todos los criterios <strong>de</strong> competencia <strong>de</strong>finidosen <strong>de</strong>terminadas circunstancias, ej. para un subsector industrial <strong>de</strong>terminado, o para una actividad <strong>de</strong>verificación extremadamente compleja.La función <strong>de</strong>l experto técnico es dar apoyo al Verificador / Verificador jefe GEI en un área / activida<strong>de</strong>specífica. El experto técnico es el encargado <strong>de</strong> llevar cabo una tarea específica bajo la dirección / acriterio y bajo la completa responsabilidad <strong>de</strong>l Verificador / Verificador jefe GEI en la notificación <strong>de</strong> loshallazgos (positivos y negativos), o requerir más información, etc, que permita al Verificador / Verificadorjefe GEI cumplir con los objetivos <strong>de</strong> la verificación en esa área particular. El empleo <strong>de</strong> expertos técnicospara tareas específicas y su duración es, a criterio <strong>de</strong>l Verificador / Verificador jefe GEI, teniendo encuenta el conocimiento y experiencia técnica específica, las exigencias y duración <strong>de</strong> las tareas <strong>de</strong>verificación a realizar, la capacidad <strong>de</strong>l Verificador / Verificador jefe GEI <strong>de</strong> gestionar <strong>de</strong> forma eficaz alexperto, y los requisitos <strong>de</strong> eficiencia global para completar totalmente la verificación.6.5. RegistrosEl verificador <strong>de</strong>be establecer y mantener registros <strong>de</strong>l personal, que <strong>de</strong>muestren que el personal ha sidoconsi<strong>de</strong>rado como competente antes <strong>de</strong> haber sido <strong>de</strong>signado como responsable <strong>de</strong> una funciónespecífica.Los registros <strong>de</strong>l personal <strong>de</strong>berían indicar la competencia para todas las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación,incluyendo los diferentes tipos activida<strong>de</strong>s industriales, tal y como figura en el Anexo I <strong>de</strong> la Directiva <strong>de</strong>CDE o como haya sido <strong>de</strong>finido en los requisitos <strong>de</strong> la legislación nacional.Los registros <strong>de</strong>berían ser mantenidos para <strong>de</strong>mostrar que para cada trabajo <strong>de</strong> verificación, se ha hechoel análisis <strong>de</strong> competencias y se ha seleccionado un equipo <strong>de</strong> verificación competente.“El presente documento se distribuye como copia no controlada. Pue<strong>de</strong> consultar su revisión en la páginaweb <strong>de</strong> ENAC, en el apartado “documentos” o internamente en red.”.33/33
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo A (Informativo)IMPORTANCIA, INCERTIDUMBRE Y EJEMPLOS DE DECLARACIONES DE CONFORMIDADLa importancia es relevante cuando el verificador <strong>de</strong>termina la naturaleza, la duración y la extensión <strong>de</strong> losprocedimientos para obtener evi<strong>de</strong>ncias, y cuando se evalúa si el informe <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong> la instalación o elinforme <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves contiene inexactitu<strong>de</strong>s importantes y si no hayirregularida<strong>de</strong>s importantes.A la hora <strong>de</strong> consi<strong>de</strong>rar el umbral <strong>de</strong> importancia, el verificador evalúa y valora que factores pue<strong>de</strong>n influir enlas <strong>de</strong>cisiones <strong>de</strong> los usuarios a los que se <strong>de</strong>stina dicho informe. El concepto inexactitud importante reconoceque algunos aspectos, ya sea <strong>de</strong> forma aislada o agregada, son importantes para presentar un informe sobreemisiones o el informe <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro que cumpla los requisitos <strong>de</strong> la legislación nacional sobre elcomercio <strong>de</strong> <strong>de</strong>rechos <strong>de</strong> emisión, y los reglamentos nacionales relacionados, a<strong>de</strong>más <strong>de</strong> la Directiva <strong>de</strong> CDE ylas Directrices <strong>de</strong> S+N. El verificador consi<strong>de</strong>ra tanto los errores cuantitativos como las irregularida<strong>de</strong>scualitativas, tales como fallos en la implantación <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado y en la notificación <strong>de</strong>emisiones o <strong>de</strong> datos <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro <strong>de</strong> conformidad con la Directiva <strong>de</strong> CDE y las Directrices <strong>de</strong> S+N.Las consi<strong>de</strong>raciones sobre el umbral <strong>de</strong> importancia <strong>de</strong>berían ser confirmadas en la etapa <strong>de</strong> planificación <strong>de</strong> laverificación. El verificador planifica y realiza el trabajo para obtener evi<strong>de</strong>ncias suficientes y a<strong>de</strong>cuadas sobre siel informe sobre emisiones y el <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro y los datos, no contiene inexactitu<strong>de</strong>s importantes o sino hay irregularida<strong>de</strong>s importantes.La evaluación <strong>de</strong>l umbral <strong>de</strong> importancia influye en la evaluación <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> riesgos relacionado con laprobabilidad <strong>de</strong> inexactitu<strong>de</strong>s en el informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro o en los datos. Laconclusión sobre el umbral <strong>de</strong> importancia tiene en cuenta todos los resultados <strong>de</strong>l análisis estratégico, elanálisis <strong>de</strong> riesgos y el proceso <strong>de</strong> verificación.En relación con el proceso <strong>de</strong> comprobación <strong>de</strong>l umbral <strong>de</strong> importancia: los verificador GEI <strong>de</strong>berían;1. verificar conjuntos <strong>de</strong> datos <strong>de</strong> acuerdo con el plan <strong>de</strong> muestreo <strong>de</strong> datos;2. hacer que la instalación o el operador <strong>de</strong> aeronaves corrija cualquier inexactitud, y hacer que lainstalación o el operador <strong>de</strong> aeronaves corrija el universo <strong>de</strong> datos <strong>de</strong> los que se tomó la muestra ;3. Si en una segunda prueba no se i<strong>de</strong>ntifican inexactitu<strong>de</strong>s adicionales y el tamaño <strong>de</strong> la muestra ha sidosuficientemente amplio como para no esperar más inexactitu<strong>de</strong>s, pasar al punto 8;4. hacer que la instalación o el operador <strong>de</strong> aeronaves compruebe la totalidad <strong>de</strong>l conjunto <strong>de</strong> datoscuando se i<strong>de</strong>ntifican inexactitu<strong>de</strong>s en esta segunda prueba;5. asegurar que no hay irregularida<strong>de</strong>s y que si hay irregularida<strong>de</strong>s estas <strong>de</strong>ben ser corregidas si esposible;6. verificar todas las correcciones;7. documentar la totalidad <strong>de</strong> inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>s;8. tomar una <strong>de</strong>cisión sobre la probabilidad <strong>de</strong> existencia <strong>de</strong> inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>s, noi<strong>de</strong>ntificados, que permanezcan <strong>de</strong>spués <strong>de</strong> las correcciones <strong>de</strong>l conjunto <strong>de</strong> datos. El verificador <strong>de</strong>betener en cuenta el umbral <strong>de</strong> importancia, <strong>de</strong>finido en la sección 10.4.2 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices<strong>de</strong> S+N, y evaluar si las inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>s tienen un efecto importante (ver también lasección 5.3.2). El verificador <strong>de</strong>be registrar esta <strong>de</strong>cisión tanto para la muestra individual <strong>de</strong> datoscomo para el conjunto <strong>de</strong> datos, así como las irregularida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>tectadas.1/2
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo A (Informativo)IncertidumbreLa autoridad competente es responsable <strong>de</strong> aprobar el nivel <strong>de</strong> incertidumbre establecido en el plan <strong>de</strong>seguimiento.El verificador <strong>de</strong>be aplicar los requisitos <strong>de</strong> la sección 10.4.2 c <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N, relativas ala incertidumbre <strong>de</strong> una medición cuantitativa o <strong>de</strong> un factor <strong>de</strong> actividad específico.Esto significa que el verificador <strong>de</strong>be confirmar la continua “vali<strong>de</strong>z <strong>de</strong> la información” utilizada por el titular enla evaluación <strong>de</strong> la incertidumbre primero notificada y posteriormente aprobada como parte <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong>seguimiento.Si es aplicable a la instalación el planteamiento alternativo, el verificador <strong>de</strong>be verificar la actualización anual<strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> la incertidumbre que el titular tiene que llevar a cabo para cuantificar las incertidumbres <strong>de</strong>todas las variables y parámetros utilizados en el cálculo <strong>de</strong> las emisiones anuales (ver el apartado 5.3 <strong>de</strong>l AnexoI <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N).Dictamen <strong>de</strong> la verificaciónPodría formularse un dictamen <strong>de</strong> verificación expresando un nivel razonable <strong>de</strong> certeza como sigue:Basado en el proceso y procedimientos llevados a cabo, el informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro:• es correcto, a juicio <strong>de</strong>l verificador, y constituye una fiel representación <strong>de</strong> las emisiones o <strong>de</strong> lastoneladas‐kilómetro <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves ,y,• cumple con los requisitos establecidos en la autorización <strong>de</strong> emisiones GEI número (insertar elnúmero), emitido en (fecha) por (insertar el nombre <strong>de</strong>l organismo competente), el plan <strong>de</strong>seguimiento, aprobado por (organismo competente) en (fecha), (referencia a la legislación nacionalpertinente) y a las directrices <strong>de</strong> seguimiento y notificación <strong>de</strong> conformidad con el artículo 14 <strong>de</strong> laDirectiva <strong>de</strong> CDE.2/2
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo B (Normativo)IMPARCIALIDAD E INDEPENDENCIAEl verificador – o cualquier parte <strong>de</strong> su sociedad matriz – no pue<strong>de</strong> figurar como titular 1 , poseer, ni pertenecera un titular, y <strong>de</strong>be ser totalmente in<strong>de</strong>pendiente <strong>de</strong> los titulares <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s que figuran en el anexo 1<strong>de</strong> la Directiva <strong>de</strong> CDE.El verificador no podrá ofrecer sus servicios a titulares cuando las relaciones entre ellos puedan comprometerla imparcialidad <strong>de</strong>l verificador o plantear al verificador un conflicto <strong>de</strong> intereses.Se consi<strong>de</strong>ra que la imparcialidad se ve comprometida cuando la relación entre el organismo <strong>de</strong> verificación ysu cliente se basa en el hecho <strong>de</strong> compartir propietarios, administración, dirección, personal, recursos,finanzas, contratos o marketing.El verificador <strong>de</strong>be obtener <strong>de</strong> su equipo <strong>de</strong> alta dirección un compromiso <strong>de</strong> imparcialidad durante lasactivida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación. El verificador <strong>de</strong>be <strong>de</strong>clarar públicamente que es consciente <strong>de</strong> las fuertespresiones comerciales, financieras y <strong>de</strong> otro tipo que pue<strong>de</strong>n influir en su juicio y <strong>de</strong> la importancia <strong>de</strong> laimparcialidad en los trabajos <strong>de</strong> verificación.El verificador – o cualquier parte <strong>de</strong> su sociedad matriz ‐ no pue<strong>de</strong> ofrecer ni prestar a ningún cliente:- servicio <strong>de</strong> consultoría para <strong>de</strong>sarrollar metodologías <strong>de</strong> seguimiento que cumplan las directrices <strong>de</strong>seguimiento y notificación, ni para ayudar a la organización a preparar informes sobre emisiones o<strong>de</strong> toneladas‐kilómetro;- asistencia técnica para <strong>de</strong>sarrollar o mantener, en cualquier etapa, el sistema implantado paracontrolar las emisiones. Ver NOTA 1;- otros servicios <strong>de</strong> consultoría o asistencia técnica don<strong>de</strong> la <strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia financiera pudieracomprometer la imparcialidad <strong>de</strong> la actividad <strong>de</strong> verificación.El verificador <strong>de</strong>be gestionar y realizar el seguimiento (potencial) <strong>de</strong> las situaciones que supongan un conflicto<strong>de</strong> interés y riesgos <strong>de</strong> la imparcialidad. El verificador <strong>de</strong>be i<strong>de</strong>ntificar, analizar y documentar las posibilida<strong>de</strong>sque existen <strong>de</strong> que surjan conflictos <strong>de</strong> intereses con relación a las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación, entre otros losque puedan surgir <strong>de</strong> la relación con otros organismos y con los clientes. El mantenimiento <strong>de</strong> una relación nosignifica necesariamente que el verificador vaya a encontrarse con un conflicto <strong>de</strong> intereses. Pero, si la relaciónsupone un riesgo para la imparcialidad, el verificador <strong>de</strong>be documentar la manera <strong>de</strong> eliminar o reducir almáximo ese riesgo, i<strong>de</strong>ntificando todas las posibles fuentes <strong>de</strong> conflictos <strong>de</strong> intereses, ya tengan su origen en elpropio verificador o en las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> otros organismos.El verificador <strong>de</strong>be asegurarse <strong>de</strong> que las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> otros organismos no comprometan la confi<strong>de</strong>ncialidad,la objetividad y la imparcialidad <strong>de</strong> su verificación. El verificador tiene que evitar cualquier situación que puedacrear un conflicto <strong>de</strong> intereses originado por la actividad <strong>de</strong> cualquier otro organismo.El verificador no pue<strong>de</strong> verificar informes <strong>de</strong> titulares que hayan recibido los servicios <strong>de</strong> consultoría oasistencia técnica antes <strong>de</strong>scritos si esta relación amenaza la imparcialidad <strong>de</strong>l verificador.1 Aquí se incluyen las asociaciones <strong>de</strong> titulares.NOTA DE ENAC 1. Incluye servicios <strong>de</strong> diagnóstico o evaluación <strong>de</strong> los informes o la metodología <strong>de</strong> S+N <strong>de</strong> emisionesdiferentes <strong>de</strong> la propia verificación1/2
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo B (Normativo)Se consi<strong>de</strong>ra que la imparcialidad se ve comprometida cuando la relación entre el verificador y el organismoque presta servicios <strong>de</strong> consultoría o asistencia técnica se basa en el hecho <strong>de</strong> compartir propietarios,administración, dirección, personal, recursos, finanzas, contratos, marketing o en el pago <strong>de</strong> comisiones porventas o incentivos <strong>de</strong> otro tipo para remitir nuevos clientes.Se consi<strong>de</strong>ra suficiente con que haya transcurrido un período mínimo <strong>de</strong> dos años <strong>de</strong>s<strong>de</strong> la prestación <strong>de</strong> losservicios <strong>de</strong> consultoría o asistencia técnica para consi<strong>de</strong>rar que ese riesgo para la imparcialidad se ha reducidohasta un nivel aceptable. Ver NOTA 2Los servicios <strong>de</strong> consultoría o asistencia técnica y los servicios <strong>de</strong> verificación no podrán comercializarseconjuntamente. El organismo que preste los servicios <strong>de</strong> consultoría o asistencia técnica no pue<strong>de</strong> <strong>de</strong>cir ni dar aenten<strong>de</strong>r que la verificación sería más sencilla, fácil, rápida o económica si se utilizara un <strong>de</strong>terminadoverificador. Del mismo modo, un verificador no pue<strong>de</strong> <strong>de</strong>cir ni dar a enten<strong>de</strong>r que la verificación sería mássencilla, fácil, rápida o económica si se utilizara un <strong>de</strong>terminado servicio <strong>de</strong> consultoría o asistencia técnica. Lasactivida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l verificador no pue<strong>de</strong>n comercializarse como si estuvieran vinculadas a las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> unaorganización que preste servicios <strong>de</strong> consultoría, ingeniería o asistencia técnica.Todo el personal <strong>de</strong> verificación, ya sea interno o externo, o comités, que puedan influir en las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>verificación, <strong>de</strong>ben actuar con imparcialidad y no permitir que presiones comerciales, financieras o <strong>de</strong> otro tipocomprometan dicha imparcialidad. El verificador <strong>de</strong>be evaluar sus finanzas y fuentes <strong>de</strong> ingresos para<strong>de</strong>mostrar que los factores comerciales, financieros o <strong>de</strong> otro tipo, no comprometen su imparcialidad. Elverificador <strong>de</strong>be disponer <strong>de</strong> reglas formales y / o <strong>de</strong> condiciones contractuales que aseguren que cadamiembro <strong>de</strong>l equipo actúa <strong>de</strong> forma imparcial.Para garantizar la ausencia <strong>de</strong> conflictos <strong>de</strong> intereses, no podrá contratarse a personas que hayan prestadoservicios <strong>de</strong> consultoría o asistencia técnica, ni siquiera en calidad <strong>de</strong> directivos, para que participen en unproceso <strong>de</strong> verificación si han realizado esas activida<strong>de</strong>s para la organización en cuestión en los dos últimosaños.Los verificadores <strong>de</strong>ben exigir a todo el personal, tanto interno como externo, que notifiquen cualquiersituación <strong>de</strong> la que tengan conocimiento y que les plantee a ellos o al verificador un conflicto <strong>de</strong> intereses. Losverificadores <strong>de</strong>ben utilizar esa información como base para i<strong>de</strong>ntificar las amenazas a la imparcialidad quetengan su origen en las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> esas personas o en las organizaciones que las han contratado, y nopodrán utilizar a ese personal, sea interno o externo, salvo que puedan <strong>de</strong>mostrar que no existen conflictos <strong>de</strong>intereses.El hecho <strong>de</strong> que la organización utilice personal <strong>de</strong> verificación a sabiendas <strong>de</strong> que ha prestado servicios <strong>de</strong>consultoría, ingeniería o asistencia técnica relacionados con la verificación en los últimos dos años seconsi<strong>de</strong>rará probablemente como una grave amenaza para la imparcialidad.NOTA DE ENAC 2. El verificador <strong>de</strong>berá i<strong>de</strong>ntificar dichas organizaciones e informar a sus clientes <strong>de</strong> cuales son y <strong>de</strong> que nopodrá realizar la verificación en el caso <strong>de</strong> que dichas organizaciones les hallan prestado alguno <strong>de</strong> los servicios <strong>de</strong>scritoscon anterioridad.2/2
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo C (Informativo)PLAN DE VERIFICACIÓN – DETALLESEspecialmente, los siguientes tres factores pue<strong>de</strong>n influir en el plan <strong>de</strong> verificación:Sistemas informáticosCuando la verificación <strong>de</strong> los datos tenga lugar en el marco <strong>de</strong> un sistema informático, el verificador <strong>de</strong>beríaconsi<strong>de</strong>rar lo siguiente:1. Cualquier riesgo para la integridad, coherencia, fiabilidad y exactitud <strong>de</strong> los datos notificados comoconsecuencia <strong>de</strong> fallos reales o potenciales en el sistema informático (por ejemplo, fallos en el sistemainformático que impi<strong>de</strong>n la recogida <strong>de</strong> datos en los equipos <strong>de</strong> seguimiento automatizados durante todoel tiempo que dura el fallo en el sistema).2. Posibles errores en la codificación o programación <strong>de</strong>l software que pue<strong>de</strong>n ocasionar inexactitu<strong>de</strong>s oirregularida<strong>de</strong>s importantes en los datos notificados (por ejemplo, la entrada manual <strong>de</strong> una función enuna hoja <strong>de</strong> cálculo o un error fundamental <strong>de</strong> alto nivel en el código <strong>de</strong> programación que produce unerror en la suma <strong>de</strong> los números o un factor <strong>de</strong> emisión o <strong>de</strong> conversión incorrecto).3. Errores humanos en el sistema informático (por ejemplo, cuando se sobrescribe una hoja <strong>de</strong> cálculo quecontiene los datos <strong>de</strong>l último mes con los datos <strong>de</strong>l mes siguiente antes <strong>de</strong> hacer una copia <strong>de</strong> seguridad<strong>de</strong> los datos).4. Cuando el sistema informático funciona con software hecho a la medida, pue<strong>de</strong> resultar conveniente queel organismo <strong>de</strong> verificación incorpore a su equipo un especialista en tecnología <strong>de</strong> la información oingeniería <strong>de</strong> software.5. Las medidas adoptadas para garantizar la seguridad <strong>de</strong> la información en cuyo marco se gestionan losdatos. El incumplimiento <strong>de</strong> las medidas en la seguridad <strong>de</strong> la información pue<strong>de</strong> ocasionar fallos o unmayor riesgo en el cotejo, transferencia, procesamiento, análisis, agregación (o <strong>de</strong>sagregación) yalmacenamiento <strong>de</strong> los datos notificados. Los fallos en la seguridad <strong>de</strong> la información pue<strong>de</strong>n <strong>de</strong>bersetambién a unos procedimientos ina<strong>de</strong>cuados para obtener copias <strong>de</strong> seguridad <strong>de</strong> los datos.6. El uso a<strong>de</strong>cuado <strong>de</strong> la fórmula <strong>de</strong> cálculo y la forma en que el titular ha gestionado los controles <strong>de</strong> acceso,la posibilidad <strong>de</strong> recuperar datos, la planificación continua y la seguridad relativa a las tecnologías <strong>de</strong> lainformación que utiliza el titular.Entorno <strong>de</strong> control <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves:Los verificadores <strong>de</strong>berían obtener información suficiente sobre el entorno <strong>de</strong> control y el sistema <strong>de</strong> controlpara evaluar la concienciación y las acciones <strong>de</strong> la dirección con respecto a los controles internos y suimportancia en la obtención y notificación <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> información <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro, y en elcumplimiento <strong>de</strong> los requisitos <strong>de</strong> la Autorización cuando sea aplicable y <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento.A la hora <strong>de</strong> planificar la auditoría, los verificadores <strong>de</strong>berían investigar a la dirección para conocer:1. la evaluación <strong>de</strong>l riesgo que hace el titular <strong>de</strong>l riesgo inherente y <strong>de</strong> control, <strong>de</strong> las inexactitu<strong>de</strong>s <strong>de</strong>linforme anual <strong>de</strong> emisiones o informe <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro y las irregularida<strong>de</strong>s frente al plan <strong>de</strong>seguimiento aprobado y a las Directrices <strong>de</strong> S+N;2. los sistemas <strong>de</strong> contabilidad y control interno así como otras activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control referenciadas en lasección 10.3 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N, que el titular ha implantado para hacer frente a losriesgos inherentes y <strong>de</strong> control;3. el conocimiento relativo a la implementación y mantenimiento <strong>de</strong> los sistemas <strong>de</strong> contabilidad y controlinterno implantados así como otras activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control referenciadas en la sección 10.3 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong>las Directrices <strong>de</strong> S+N para prevenir y <strong>de</strong>tectar errores;4. cualquier inexactitud e irregularidad <strong>de</strong>scubierta, en su caso, por la dirección.1/3
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo C (Informativo)Utilizando técnicas <strong>de</strong> investigación, observación, inspección y procedimientos analíticos, junto con laexperiencia previa, el verificador obtiene suficiente conocimiento sobre el entorno <strong>de</strong> control <strong>de</strong> la instalacióno <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves para po<strong>de</strong>r elaborar y poner en práctica el plan <strong>de</strong> verificación. El verificadoradquiere la siguiente información sobre las instalaciones o los operadores <strong>de</strong> aeronaves:1. estructura <strong>de</strong> la organización;2. procesos <strong>de</strong> trabajo;3. políticas y prácticas <strong>de</strong> recursos humanos;4. comunicación <strong>de</strong> información;5. sistemas informáticos.El verificador <strong>de</strong>bería tener conocimiento <strong>de</strong>l sistema <strong>de</strong> control <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronavescon objeto <strong>de</strong> po<strong>de</strong>r <strong>de</strong>sarrollar e implantar el plan <strong>de</strong> verificación, y evaluar si el sistema <strong>de</strong> control y lasactivida<strong>de</strong>s relacionadas incluidas en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado, han sido implementadas correctamentey están funcionando <strong>de</strong> manera a<strong>de</strong>cuada, en relación con el flujo <strong>de</strong> datos y la generación <strong>de</strong> los datos <strong>de</strong>emisión y <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro.Ni el titular ni el verificador <strong>de</strong>berían suponer automáticamente que la adaptación e implantación <strong>de</strong> estossistemas <strong>de</strong> gestión pue<strong>de</strong>n, por sí solos, reducir al máximo los distintos riesgos asociados a la verificación <strong>de</strong>CDE. Ahora bien, en el caso <strong>de</strong> que la instalación o el operador <strong>de</strong> aeronaves disponga <strong>de</strong> sistemas <strong>de</strong> gestióncomo ISO 14001, EMAS, o un sistema equivalente, esos sistemas pue<strong>de</strong>n hacer mucho más sencilla laobtención <strong>de</strong> material para la verificación en el marco <strong>de</strong>l CDE, siempre que los sistemas <strong>de</strong> gestión tengan encuenta todas las cuestiones asociadas a los datos y al sistema <strong>de</strong> información para el CDE. La adaptación yaplicación <strong>de</strong> un sistema <strong>de</strong> gestión pue<strong>de</strong> ayudar a reforzar y formalizar la gestión, la realización y la mejoracontinua <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s necesarias para <strong>de</strong>mostrar la conformidad con los permisos <strong>de</strong> CDE, las Directrices<strong>de</strong> S+N y otros requisitos <strong>de</strong>l CDE.El verificador <strong>de</strong>be elaborar procedimientos necesarios para el seguimiento y la notificación <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong>gases <strong>de</strong> efecto inverna<strong>de</strong>ro y su correcta aplicación <strong>de</strong> estos procedimientos, tal y cómo se <strong>de</strong>scribe en el plan<strong>de</strong> seguimiento aprobado, para las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves. Teniendo encuenta el entorno <strong>de</strong> control y el sistema <strong>de</strong> control, el plan <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>be incluir entre otras cosas:1. las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> flujo <strong>de</strong> datos <strong>de</strong> acuerdo al apartado 10.1 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N,incluyendo la i<strong>de</strong>ntificación <strong>de</strong> las fuentes <strong>de</strong> emisión y flujos fluente recogida en la autorización <strong>de</strong>emisiones GEI y en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado;2. secuencia e interacción <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> adquisición y manipulación <strong>de</strong> los datos <strong>de</strong> acuerdo alapartado 10.1 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N, incluyendo la metodología <strong>de</strong> cálculo o medidautilizada;3. el análisis <strong>de</strong> riesgos <strong>de</strong> la <strong>de</strong>finición y las evaluaciones <strong>de</strong>l sistema <strong>de</strong> control <strong>de</strong> acuerdo a la sección 10.2<strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N;4. la gestión <strong>de</strong> las competencias necesarias para las responsabilida<strong>de</strong>s asignadas <strong>de</strong> acuerdo a la sección10.3.1 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N;5. aseguramiento <strong>de</strong> la calidad <strong>de</strong> los equipos <strong>de</strong> medida, y las tecnologías <strong>de</strong> la información utilizadas (si sonaplicables) <strong>de</strong> acuerdo a la sección 10.3.2 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N, y otros requisitos <strong>de</strong> lasDirectrices <strong>de</strong> S+N relativos al aseguramiento <strong>de</strong> la calidad <strong>de</strong> los medidores continuos <strong>de</strong> emisiones.6. revisión interna <strong>de</strong> los datos notificados <strong>de</strong> acuerdo a la sección 10.3.3 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong>S+N;7. procesos subcontratados <strong>de</strong> acuerdo a la sección 10.3.4 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N;8. correcciones y acciones correctivas <strong>de</strong> acuerdo a la sección 10.3.5 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N;9. registros y documentación acuerdo a la sección 10.3.6 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> la Directrices <strong>de</strong> S+N ;2/3
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo C (Informativo)Conformidad <strong>de</strong> la implementación <strong>de</strong>l Plan <strong>de</strong> Seguimiento aprobadoEl verificador <strong>de</strong>be comprobar y confirmar la correcta implementación <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado y suautorización asociada cuando sea aplicable, incluyendo la correcta aplicación <strong>de</strong> la metodología <strong>de</strong>seguimiento.Por tanto, el verificador <strong>de</strong>bería <strong>de</strong>finir el plan <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong> manera que se incluya:1. hojas <strong>de</strong> cálculo y métodos <strong>de</strong> cálculo para garantizar que son exactos y transparentes, y que siguen lametodología <strong>de</strong>finida en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado;2. las fuentes <strong>de</strong> datos externos como factores <strong>de</strong> emisión y factores <strong>de</strong> oxidación, para asegurar que soncorrectos y que se aplican correctamente;3. el tipo <strong>de</strong> sistema <strong>de</strong> medición en el que se basa la recogida <strong>de</strong> datos y si el aparato <strong>de</strong> medición:i. ha sido incluido en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado;ii. cumple los requisitos (entre ellos los <strong>de</strong> incertidumbre) especificados en el plan <strong>de</strong>seguimiento aprobado;iii. en particular su estado <strong>de</strong> calibración válido actual, y si cumple con los procedimientos <strong>de</strong>aseguramiento <strong>de</strong> la calidad <strong>de</strong> los equipos <strong>de</strong> medida y las tecnologías <strong>de</strong> la informaciónutilizadas (si son aplicables) <strong>de</strong> acuerdo a la sección 10.3.2 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong>S+N. Cuando los componentes <strong>de</strong> los equipos <strong>de</strong> medida no pue<strong>de</strong>n ser calibrados y, laAutoridad Competente ha aprobado activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control alternativas, y están <strong>de</strong>talladas enel plan <strong>de</strong> seguimiento, esto <strong>de</strong>bería ser objeto <strong>de</strong> comprobación por el verificador.4. la exactitud y la aplicabilidad <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> procesamiento <strong>de</strong> datos que aplican a los flujos <strong>de</strong>datos primarios, antes <strong>de</strong> que estos datos sean objeto <strong>de</strong> almacenamiento intermedio y posteriormenteprocesados para formar parte <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> emisiones.5. los cambios en los regímenes <strong>de</strong> mantenimiento y calibración <strong>de</strong> los equipos que puedan tener un efectoimportante en los datos notificados y en los informes <strong>de</strong> emisiones, así como su posible efecto en elcumplimiento <strong>de</strong> los requisitos <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado;6. la documentación <strong>de</strong> la estructura y los límites tanto legales como operativos <strong>de</strong> la instalación u operador<strong>de</strong> aeronaves, incluidas cuestiones relacionadas con su propiedad, fusiones y adquisiciones,subcontratación, control dominante <strong>de</strong> la dirección (sobre emisiones <strong>de</strong> GEI o sumi<strong>de</strong>ros) y requisitoscontractuales, y con el alcance <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado, los datos notificados y los informes <strong>de</strong>emisiones.3/3
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo D (Informativo)PROCESO DE VERIFICACIÓN CUANDO SE REPITEN VERIFICACIONES¿Las mismas activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación son <strong>de</strong> aplicación para todas las instalaciones o en el mismooperador <strong>de</strong> aeronaves?Todas las instalaciones u operadores <strong>de</strong> aeronaves llevarán a cabo un seguimiento <strong>de</strong> las emisiones <strong>de</strong> GEIsobre la base <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado. El plan <strong>de</strong> seguimiento es específico <strong>de</strong> cada instalación ocada operador <strong>de</strong> aeronaves y, <strong>de</strong>berá (si se requiere) ser corregida para reflejar las circunstancias cambiantes<strong>de</strong> acuerdo a la sección 4.3 <strong>de</strong>l Anexo I, Anexo XIII sección 5 Anexo XIV sección 6 y Anexo XV sección 3 <strong>de</strong> lasDirectrices <strong>de</strong> S+N).Para evitar que las instalaciones u operador <strong>de</strong> aeronaves relativamente sencillas tengan que someterse a unplan <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>masiado riguroso, se han incorporado dos disposiciones a este documento:.1. El verificador comprobará si se ha aplicado el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado a la hora <strong>de</strong> elaborar elinforme sobre las emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro. Las instalaciones u operadores <strong>de</strong> aeronavesrelativamente sencillas tendrán un plan <strong>de</strong> seguimiento más limitado que las instalaciones u operadores <strong>de</strong>aeronaves complejas, simplificando con ello el proceso <strong>de</strong> su verificación.2. El verificador establecerá un plan <strong>de</strong> verificación para cada instalación o cada operador <strong>de</strong> aeronaves. Esteplan se elaborará sobre la base <strong>de</strong>l análisis estratégico y el análisis <strong>de</strong> riesgos. De esta forma, el proceso <strong>de</strong>verificación podrá ajustarse a las circunstancias específicas <strong>de</strong> cada instalación u operador <strong>de</strong> aeronaves yse llevará a cabo con eficiencia y eficacia.¿Se repiten las mismas activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación año tras año?Los procesos <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> la misma instalación u operador <strong>de</strong> aeronaves varían <strong>de</strong> un año a otro<strong>de</strong>pendiendo <strong>de</strong> factores como:1. cambios en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado.2. cambios en la instalación u operador <strong>de</strong> aeronaves asociados bien a las fuentes <strong>de</strong> emisión o a los flujosfuente o al sistema <strong>de</strong> gestión <strong>de</strong> datos. Esto podría incluir cambios en el personal.3. el fortalecimiento o <strong>de</strong>bilitamiento <strong>de</strong>l sistema <strong>de</strong> gestión <strong>de</strong> datos, y otras activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> controlimplementadas <strong>de</strong> acuerdo a la sección 10.3 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N.4. hallazgos <strong>de</strong> años anterioresPara evitar la duplicación <strong>de</strong> activida<strong>de</strong>s año tras año, se han incorporado las siguientes disposiciones a estedocumento, aplicables sólo cuando sea el mismo verificador quien realice las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación para lamisma instalación u operador <strong>de</strong> aeronaves:1. tanto en el análisis estratégico como en el análisis <strong>de</strong> riesgos <strong>de</strong> años posteriores, la atención <strong>de</strong>beríacentrarse en los cambios y <strong>de</strong>sarrollos realizados. Esto <strong>de</strong>pen<strong>de</strong>rá <strong>de</strong> los cambios y su impacto. Pue<strong>de</strong> que seanecesario repetir todo el análisis estratégico y el análisis <strong>de</strong> riesgos si se acumulan un número importante <strong>de</strong>cambios. El verificador <strong>de</strong>bería evaluar y justificar si el análisis estratégico y análisis <strong>de</strong> riesgos llevados a caboel último año todavía son a<strong>de</strong>cuados o si necesitan ser adaptados a las nuevas circunstancias;2. el verificador elaborará un plan <strong>de</strong> verificación para cada año, sobre la base <strong>de</strong>l análisis estratégico y elanálisis <strong>de</strong> riesgos revisados y cambiados. De esta forma, el proceso <strong>de</strong> verificación podrá ajustarse a las1/2
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo D (Informativo)circunstancias específicas <strong>de</strong> cada instalación o al operador <strong>de</strong> aeronaves y podrá realizarse con eficiencia yeficacia;3. el verificador tendrá que tener en cuenta la existencia <strong>de</strong> evi<strong>de</strong>ncias documentadas <strong>de</strong> procesosrelacionados con:a. el fortalecimiento <strong>de</strong>l sistema <strong>de</strong> gestión <strong>de</strong> datos y otras activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control implantadas <strong>de</strong>acuerdo a la sección 10.3 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N.b. evi<strong>de</strong>ncias positivas <strong>de</strong> que no se ha producido cambios.Esto pue<strong>de</strong> reducir el muestreo <strong>de</strong> datos, y si es así, <strong>de</strong>bería ser documentado el razonamiento <strong>de</strong> estoscambios <strong>de</strong> forma clara, para facilitar la revisión interna y externa.¿Qué suce<strong>de</strong> si la verificación es realizada por un nuevo verificador (transferencia)?En estos casos, en los que un contrato <strong>de</strong> verificación es transferido, <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> una fase <strong>de</strong>l régimen europeo<strong>de</strong> comercio <strong>de</strong> <strong>de</strong>rechos <strong>de</strong> emisión, las consi<strong>de</strong>raciones enumeradas anteriormente sobre la verificaciónrepetida no son aplicables. El verificador <strong>de</strong>bería realizar la verificación como si fuera la primera vez.2/2
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo E (Informativo)FACTORES A CONSIDERAR EN LA ASIGNACIÓN DE TIEMPO Y EN LA DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA DE DATOSEl verificador <strong>de</strong>bería tener en cuenta los siguientes factores, a la hora <strong>de</strong> asignar los tiempos <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>acuerdo a la sección 5.2.8 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N. Los mismos factores <strong>de</strong>ben aplicarse, comomínimo, a la hora <strong>de</strong> <strong>de</strong>terminar la extensión <strong>de</strong> la muestra <strong>de</strong> datos.Los siguientes factores como mínimo se <strong>de</strong>ben tener en cuenta:1. la complejidad <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves;2. el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado y su complejidad;3. los tipos y número <strong>de</strong> flujos fuente;4. número <strong>de</strong> parámetros;5. tamaño <strong>de</strong>l universo <strong>de</strong> datos y la cantidad <strong>de</strong> datos que <strong>de</strong>ben ser comprobados, incluyendoaquellos datos que no han sido procesados para su uso (extendiendo la verificación al por qué <strong>de</strong>ese no uso);6. exactitud <strong>de</strong> los procedimientos para gestión y almacenamiento <strong>de</strong> datos; exactitud <strong>de</strong> losprocedimientos para la conservación y gestión <strong>de</strong> los datos, vali<strong>de</strong>z <strong>de</strong>l tamaño <strong>de</strong> las muestras, ysi hay pérdida <strong>de</strong> datos <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong>bido a fallos en el equipo o mal funcionamiento.7. sistema contable y su complejidad;8. exactitud e integridad <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> adquisición, manejo <strong>de</strong> datos.9. robustez <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control como parte <strong>de</strong>l sistema <strong>de</strong> control que está implantado parareducir el riesgo inherente y <strong>de</strong> control i<strong>de</strong>ntificado en el análisis <strong>de</strong> riesgos que ha sido llevada acabo por el titular;10. tamaño <strong>de</strong> la muestra basado en la importancia, certeza razonable, riesgo inherente, riesgo <strong>de</strong>control y <strong>de</strong>tección;11. competencia <strong>de</strong>l personal verificador y la manera en que este personal participa en el trabajo <strong>de</strong>verificación;12. transparencia <strong>de</strong> los sistemas <strong>de</strong> control y el número <strong>de</strong> veces que una persona tiene que manejarlos datos;13. la cultura <strong>de</strong> la organización en relación a la gestión y al seguimiento <strong>de</strong> los procedimientosinternos, y su corrección;14. validación <strong>de</strong> los sistemas e interfaces gestionadas informáticamente relacionadas con los datos;15. conservación <strong>de</strong> los registros; y16. verificación interna (comprobaciones verticales y horizontales)17. si los factores <strong>de</strong> actividad específicos son <strong>de</strong>terminados (factores <strong>de</strong> emisión, valor calorífico neto,factores <strong>de</strong> oxidación, etc), por el titular o por terceras partes (suministradores laboratoriosacreditados / no acreditados externos), o si se basa en factores standard;Para instalaciones <strong>de</strong>ben ser tenidos en cuenta a<strong>de</strong>más los siguientes factores adicionales:1. la aplicación <strong>de</strong> métodos <strong>de</strong> cálculo o métodos <strong>de</strong> medida para las emisiones <strong>de</strong> GEI;2. los tipos y el número <strong>de</strong> fuentes <strong>de</strong> emisión cuando se aplican métodos <strong>de</strong> medida en continuo;3. la manera en que es <strong>de</strong>terminada la cantidad <strong>de</strong>l flujo fuente (a través <strong>de</strong> la evaluación <strong>de</strong> los cambiosen el stock o mediante el uso <strong>de</strong> medida directa), la medida propia <strong>de</strong>l titular o el uso <strong>de</strong> datos <strong>de</strong>lsuministrador;4. si es aplicable a la instalación el método alternativo, una evaluación <strong>de</strong> la actualización anual <strong>de</strong>lanálisis <strong>de</strong> incertidumbre, es parte <strong>de</strong> la verificación <strong>de</strong> acuerdo a la sección 5.3 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> lasDirectrices <strong>de</strong> S+N;5. la manera en que se han <strong>de</strong>terminado las emisiones <strong>de</strong> GEI por método <strong>de</strong> medida <strong>de</strong> emisionescontinuas si se han aplicado, incluyendo las normas aplicables, los principios <strong>de</strong> medida y los parámetrosutilizados;6. la aplicación <strong>de</strong> la EN 14181 y otros requisitos <strong>de</strong> calibración en el caso <strong>de</strong> sistemas continuos <strong>de</strong>medida <strong>de</strong> emisiones.1/2
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo E (Informativo)Para aviación <strong>de</strong>ben ser tenidos en cuenta a<strong>de</strong>más los siguientes factores adicionales:1. exhaustividad <strong>de</strong> las fuentes <strong>de</strong> GEI;2. si el operador <strong>de</strong> aeronaves tiene algún periodo <strong>de</strong> pérdida <strong>de</strong> datos;3. exhaustividad <strong>de</strong> los datos <strong>de</strong> vuelos, y datos <strong>de</strong> emisiones y <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro;4. complejidad <strong>de</strong> los datos <strong>de</strong> pesos y balances;5. complejidad <strong>de</strong> los datos para el consumo <strong>de</strong> combustible y compra <strong>de</strong> combustible;6. disponibilidad <strong>de</strong> fuentes <strong>de</strong> datos externos para respaldar todo lo anterior.2/2
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo F (Normativo)Alcance relacionado con:ALCANCE DE LA ACREDITACIÓN• Activida<strong>de</strong>s – véase abajo.• Tipo <strong>de</strong> <strong>de</strong>terminación; por ejemplo, basada en cálculos o basadas en mediciones, según se <strong>de</strong>fine enla Decisión S+NEl alcance se pue<strong>de</strong> <strong>de</strong>finir en función <strong>de</strong> una o más <strong>de</strong> las categorías o bien <strong>de</strong> activida<strong>de</strong>s específicas<strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> una o más <strong>de</strong> las categorías <strong>de</strong> activida<strong>de</strong>s.ALCANCECategoría <strong>de</strong>activida<strong>de</strong>sActivida<strong>de</strong>s1a • Emisiones <strong>de</strong> instalaciones <strong>de</strong> combustión para las activida<strong>de</strong>s que figuran en elanexo I <strong>de</strong> la Directiva – combustibles líquidos, gaseosos.1b • Emisiones <strong>de</strong> instalaciones <strong>de</strong> combustión para las activida<strong>de</strong>s que figuran en elanexo I <strong>de</strong> la Directiva – combustibles sólidos y biomasa combustible.2 • Refinerías <strong>de</strong> hidrocarburos tal y como se <strong>de</strong>finen en el anexo I <strong>de</strong> la Directiva.3 • Coquerías, según figuran en el anexo I <strong>de</strong> la Directiva.• Instalaciones <strong>de</strong> calcinación o sinterización tal y como se <strong>de</strong>finen en el anexo I <strong>de</strong>la Directiva.• Instalaciones para la producción <strong>de</strong> arrabio o <strong>de</strong> acero, incluidas lascorrespondientes instalaciones <strong>de</strong> colada continua tal y como se <strong>de</strong>finen en elanexo I <strong>de</strong> la Directiva.4 • Instalaciones <strong>de</strong>stinadas a la producción <strong>de</strong> cemento sin pulverizar (“clinker”) tal ycomo se <strong>de</strong>finen en el anexo I <strong>de</strong> la Directiva.• Instalaciones <strong>de</strong>stinadas a la fabricación <strong>de</strong> cal tal y como se <strong>de</strong>finen en el anexo I<strong>de</strong> la Directiva.• Instalaciones <strong>de</strong>stinadas a la fabricación <strong>de</strong> vidrio tal y como se <strong>de</strong>finen en el anexoI <strong>de</strong> la Directiva.• Instalaciones <strong>de</strong>stinadas a la fabricación <strong>de</strong> productos cerámicos tal y como se<strong>de</strong>finen en el anexo I <strong>de</strong> la Directiva.5 • Instalaciones <strong>de</strong>stinadas a la fabricación <strong>de</strong> pasta <strong>de</strong> papel y papel tal y como se<strong>de</strong>finen en el anexo I <strong>de</strong> la Directiva.6 • Instalaciones <strong>de</strong> combustión con emisión <strong>de</strong> menos <strong>de</strong> 25.000 t <strong>de</strong> CO 2 al año yconsumo exclusivo <strong>de</strong> combustibles fósiles (ni biomasa ni residuos)7 En cualquiera <strong>de</strong> los casos anteriores, en los que las instalaciones hagan uso <strong>de</strong>sistemas <strong>de</strong> medición continua <strong>de</strong> emisiones para <strong>de</strong>terminar las emisiones GEI <strong>de</strong>las activida<strong>de</strong>s mencionadas en el Anexo I <strong>de</strong> la Directiva 2003/87/EC CDE‐UE <strong>de</strong>lParlamento Europeo y <strong>de</strong>l Consejo modificada por la Directiva 2008/101/EC, asícomo los GEI incluidos por los estados miembros <strong>de</strong> acuerdo al artículo 24 <strong>de</strong> laDirectiva <strong>de</strong> CDE‐UE NOTA en estos casos el alcance <strong>de</strong> la acreditación incluirá unoo más <strong>de</strong> los alcances <strong>de</strong>l 1 al 6 y 9, así como también el 7.8 • Aviación‐emisiones anuales• Aviación‐toneladas‐kilómetro9 • Emisiones <strong>de</strong> N 2 O proveniente <strong>de</strong> la producción <strong>de</strong> ácido nítrico• Emisiones <strong>de</strong> N 2 O proveniente <strong>de</strong> la producción <strong>de</strong> ácido adípico• Emisiones <strong>de</strong> N 2 O proveniente <strong>de</strong> la producción <strong>de</strong> caprolactama• Emisiones <strong>de</strong> N 2 O proveniente <strong>de</strong> la producción <strong>de</strong> glioxal y ácido glioxílico1/1
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo G (Informativo)CONTENIDO DE LA DOCUMENTACIÓN INTERNA DE LA VERIFICACIÓNLa documentación interna <strong>de</strong> la verificación <strong>de</strong>l verificador, <strong>de</strong>bería incluir al menos los siguientes elementos:1. Información <strong>de</strong>l equipo <strong>de</strong> verificación que ha llevado a cabo la verificación:a. Nombre <strong>de</strong>l verificador GEI, verificador jefe GEI y otros miembros <strong>de</strong>l equipo relevantes.b. Funciones y responsabilida<strong>de</strong>s para cada uno <strong>de</strong> los miembros <strong>de</strong>l equipo;c. Tiempo empleado en las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> la verificación por cada uno <strong>de</strong> los miembros.2. Alcance <strong>de</strong> la verificación. Esto <strong>de</strong>bería en principio estar en línea con el alcance <strong>de</strong> lasactivida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación que han sido incluidas en el plan <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong> no ser que sehayan producido cambios durante el proceso <strong>de</strong> verificación.3. Conclusiones sobre las comprobaciones <strong>de</strong> la in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia e imparcialidad y el aseguramiento<strong>de</strong> la in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia <strong>de</strong> los revisores, para iniciar la verificación.4. Conclusiones sobre los puntos <strong>de</strong> seguimiento / recomendaciones <strong>de</strong> auditorías previas;5. El plan <strong>de</strong> verificación;6. El informe <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong>l cliente o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro7. La i<strong>de</strong>ntificación <strong>de</strong> los criterios frente a los cuales se ha verificado el informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong>toneladas‐kilómetro <strong>de</strong> forma que el revisor técnico <strong>de</strong>l verificador, la Autoridad Competente, elorganismo <strong>de</strong> acreditación y cualquier persona relevante sea capaz <strong>de</strong> compren<strong>de</strong>r el por qué <strong>de</strong>las conclusiones <strong>de</strong>l verificador acerca <strong>de</strong> la verificación;8. Cuando sea apropiado una <strong>de</strong>scripción <strong>de</strong> cualquier limitación significativa o inherente asociadacon la verificación <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro frente a los criterios.Debería aclararse si hay una limitación <strong>de</strong> alcance en la verificación (cuando <strong>de</strong>terminadascircunstancias dificulten o impongan restricciones que impidan al verificador obtener lasevi<strong>de</strong>ncias requeridas para reducir el riesgo <strong>de</strong> la verificación hasta un nivel razonable (sección10.4.2 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N (e));9. Las conclusiones <strong>de</strong>l análisis estratégico, análisis <strong>de</strong> riesgos y análisis <strong>de</strong> los procesos, y estosanálisis al completo;10. Las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación llevadas a cabo. Las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>scritas en la documentacióninterna <strong>de</strong> la verificación <strong>de</strong>berían en principio estar en línea con el plan <strong>de</strong> verificación a menosque se hayan producido cambios durante el proceso <strong>de</strong> verificación;11. Cambios que se han producido durante el proceso <strong>de</strong> verificación;12. Razones para aumentar o disminuir el tamaño <strong>de</strong> la muestra y la resolución <strong>de</strong> cualquier asunto<strong>de</strong>tectado que requiera una investigación posterior y su resultado final, así como evi<strong>de</strong>ncias quejustifiquen las conclusiones alcanzadas en relación a la conformidad <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> emisiones o<strong>de</strong> toneladas‐kilómetro;13. Conclusiones sobre la calidad <strong>de</strong> los datos y <strong>de</strong> la importancia en relación a la aprobación <strong>de</strong> losdatos tanto <strong>de</strong> la instalación como <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves contenidos en el informe <strong>de</strong>emisiones y <strong>de</strong> o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro. Esto incluye los umbrales <strong>de</strong> importancia que han sidoaplicados.14. Irregularida<strong>de</strong>s e inexactitu<strong>de</strong>s que han sido i<strong>de</strong>ntificadas por el verificador, y la indicación <strong>de</strong> laresoluciones pertinentes;15. Las conclusiones en la verificación <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro;La Autoridad Competente y el organismo <strong>de</strong> acreditación que evalúe al verificador <strong>de</strong>bería permitir unacceso total a la documentación interna (archivos) <strong>de</strong> la verificación <strong>de</strong>l verificador .1/1
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo H (Normativo)CONTENIDO DEL INFORME DE VERIFICACIÓNComo mínimo el informe <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>be al menos incluir los siguientes elementos (la legislación nacionalpue<strong>de</strong> incluir requisitos diferentes):1. Nombre y dirección <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves;2. Alcance <strong>de</strong> la verificación incluyendo una referencia a la autorización (cuando sea aplicable) y al plan<strong>de</strong> seguimiento aprobado;3. Si la verificación incluye una visita in situ o no y si no, una justificación <strong>de</strong> la omisión <strong>de</strong> esta visita;4. Confirmación <strong>de</strong> la aprobación por la Autoridad Competente, o si la legislación nacional lo requiere,conformidad con los criterios en el caso <strong>de</strong> que la visita a las instalaciones pueda ser omitida;5. Las respectivas funciones y responsabilida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves, elverificador y la Autoridad Competente.6. Referencia a la versión exacta <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong>l <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro que ha sidoverificado;7. Bases para el dictamen (procedimientos <strong>de</strong> verificación que se han seguido, autorización cuando seaaplicable, su plan <strong>de</strong> seguimiento y otros requisitos pertinentes);8. Confirmación <strong>de</strong> la eficaz implantación <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado;9. Emisiones <strong>de</strong> GEI para la actividad verificada10. Emisiones totales <strong>de</strong> gases o datos <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro para la instalación o el operador <strong>de</strong>aeronaves.11. Dictamen <strong>de</strong> la verificación con un nivel <strong>de</strong> certeza razonable, relativas a la calidad <strong>de</strong> los datos,exhaustividad y umbral <strong>de</strong> importancia.12. Irregularida<strong>de</strong>s e inexactitu<strong>de</strong>s como aparecen en la sección 5.4.2.2;13. Año aplicable;14. Dirección y referencia a la acreditación / autorización bajo la que trabaja el verificador;15. Fecha y firma en nombre <strong>de</strong>l verificador, mediante una firma autorizada;16. Nombre <strong>de</strong>l verificador jefe GEI;17. Nombre <strong>de</strong>l revisor;18. Número <strong>de</strong> la actividad <strong>de</strong> la instalación o <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves <strong>de</strong> acuerdo al Anexo I <strong>de</strong> laDirectiva <strong>de</strong> S+N;19. Lista <strong>de</strong> combustibles, materiales <strong>de</strong> proceso utilizados en la instalación o por el operador <strong>de</strong>aeronaves;20. Confirmación <strong>de</strong> que los principios <strong>de</strong> conformidad se han cumplido (exhaustividad, concordancia,transparencia, veracidad, fi<strong>de</strong>lidad, mejora <strong>de</strong> resultados).21. Lista <strong>de</strong> recomendaciones para la mejora, si existen, al menos que esté establecido <strong>de</strong> forma diferenteen la legislación nacional.1/1
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo I (Informativo)Inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>sINEXACTITUDES E IRREGULARIDADESLas inexactitu<strong>de</strong>s hacen referencia a cualquier información que el titular <strong>de</strong>be notificar en el informe anual <strong>de</strong>emisiones o <strong>de</strong> tonelada kilómetro.Las irregularida<strong>de</strong>s pue<strong>de</strong>n tener un efecto en la cifra final <strong>de</strong> los informes, las irregularida<strong>de</strong>s podrían coincidiralgunas con las inexactitu<strong>de</strong>s in<strong>de</strong>pendientemente <strong>de</strong> si tienen o no un efecto importante. Una irregularidadimportante no es <strong>de</strong>pendiente <strong>de</strong>l umbral <strong>de</strong> importancia.Una inexactitud importante existe al menos en el caso <strong>de</strong> que se hayan excedido los siguientes umbrales <strong>de</strong>importancia:1. 5% para las instalaciones <strong>de</strong> categorías A y B o para operadores <strong>de</strong> aeronaves con emisiones anualesmenores o iguales a 500 kilotoneladas <strong>de</strong> CO 2 ;2. 2% para las instalaciones <strong>de</strong> categoría C o para operadores <strong>de</strong> aeronaves con emisiones anualessuperiores a 500 kilotoneladas <strong>de</strong> CO 2 ;3. 5% para datos <strong>de</strong> toneladas‐kilómetroPara la producción <strong>de</strong> ácido nítrico, adípico, caprolactama, glioxal y ácido glioxílico aplica un umbral <strong>de</strong>importancia <strong>de</strong>l 5% para instalaciones con emisiones anuales menor o igual a 500 kilotoneladas <strong>de</strong> CO 2equivalente por año, el umbral <strong>de</strong> importancia será <strong>de</strong> 2% con emisiones anuales superiores a 500 kilotoneladas <strong>de</strong> CO 2 equivalente por año. Los niveles <strong>de</strong> emisión estarán basados en el informe <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong>laño anterior.Inexactitu<strong>de</strong>s importantes no están solamente asociadas al umbral <strong>de</strong> importancia. En algunos casos lasinexactitu<strong>de</strong>s por <strong>de</strong>bajo <strong>de</strong>l umbral <strong>de</strong> importancia pue<strong>de</strong>n ser consi<strong>de</strong>radas como importantes <strong>de</strong>bido a quese pue<strong>de</strong> cambiar el juicio que <strong>de</strong> ello tenga la Autoridad Competente.. En aquellos casos don<strong>de</strong> esto lleva unaestimación a la baja <strong>de</strong> forma sistemática <strong>de</strong> las emisiones o a la sobre estimación <strong>de</strong> los datos <strong>de</strong> toneladaskilómetro,incluso estos pequeños errores pue<strong>de</strong>n ser consi<strong>de</strong>rados como importantes. Si un titular se niega acorregir errores <strong>de</strong>tectados que son fácilmente corregibles el verificador pue<strong>de</strong> rechazar la emisión <strong>de</strong>l informe<strong>de</strong> la verificación o emitir un dictamen <strong>de</strong> que el informe <strong>de</strong> emisiones o el <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro no essatisfactorio.La evaluación <strong>de</strong> si una inexactitud o irregularidad tiene una implicación importante <strong>de</strong>pen<strong>de</strong> <strong>de</strong> lascircunstancias concretas. Es difícil establecer <strong>de</strong> antemano la línea exacta para consi<strong>de</strong>rar una irregularidadimportante, o una irregularidad sin efecto importante.Dependiendo <strong>de</strong> las circunstancias concretas, las irregularida<strong>de</strong>s importantes podrían ser:1. incorrecta calibración / ausencia <strong>de</strong> la calibración o mantenimiento, que tendría efecto en el dato <strong>de</strong>las emisiones;2. ausencia <strong>de</strong> la aplicación <strong>de</strong> correcciones y acciones correctivas cuando el equipo no funcionacorrectamente;3. no realizar una actualización <strong>de</strong>l análisis <strong>de</strong> la incertidumbre en relación al planteamientoalternativo;4. error al instalar a tiempo unos equipos <strong>de</strong> medida apropiados.5. fallos en el uso <strong>de</strong> las fórmulas <strong>de</strong> cálculo correctas.6. Fallos para incluir fuentes, flujos fuentes y vuelos;7. fallos en el uso <strong>de</strong> laboratorios acreditados tal y como se recoge en el plan <strong>de</strong> seguimientoaprobado;8. muestreo para análisis no representativas.1/3
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo I (Informativo)Factores que pue<strong>de</strong>n <strong>de</strong>terminar si una inexactitud o irregularidad tiene un efecto importante:1. una inexactitud que exceda el umbral <strong>de</strong> importancia;2. la suma <strong>de</strong> inexactitu<strong>de</strong>s que excedan el umbral <strong>de</strong> importancia;3. si la irregularidad o inexactitud pue<strong>de</strong> ser corregida. Si las irregularida<strong>de</strong>s e inexactitu<strong>de</strong>s no pue<strong>de</strong>nser corregidas a corto plazo o no pue<strong>de</strong>n ser corregidas por completo, un verificador podríaconsi<strong>de</strong>rar esto como un irregularidad importante o una inexactitud importante especialmente siesto tiene un impacto en los datos <strong>de</strong> emisión o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro;4. posibilidad <strong>de</strong> que puedan volver a aparecer, junto con el impacto en los datos <strong>de</strong> emisión o <strong>de</strong>toneladas‐kilómetro;5. duración <strong>de</strong> la existencia <strong>de</strong> la inexactitud o irregularidad: ej. una irregularidad en losprocedimientos <strong>de</strong> aseguramiento <strong>de</strong> la calidad y <strong>de</strong> control que no haya sido tratada durante variosaños por el titular, y que por tanto ha <strong>de</strong>rivado en una inexactitud o irregularidad que no esaceptable por el verificador, en la medida en que afecta a los datos <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong> toneladaskilómetro.Responsabilidad <strong>de</strong>l verificador en relación a las inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>sEl verificador cuando verifica el informe <strong>de</strong> emisiones o el informe <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro <strong>de</strong>be tener comopunto <strong>de</strong> partida el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado, y tiene que comprobar si hay alguna actuación u omisión <strong>de</strong>la misma, en contra <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado.Sin embargo la principal función <strong>de</strong>l verificador es comprobar si los datos <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> emisiones o <strong>de</strong>toneladas‐kilómetro son correctos. Esto viene <strong>de</strong> la sección 10.4.1 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N, <strong>de</strong>acuerdo al cual el objetivo <strong>de</strong> la verificación es asegurar que las emisiones han sido controladas <strong>de</strong> acuerdocon las directrices y que serán notificados datos <strong>de</strong> emisiones fiables y correctos, y son notificados según loestablecido en el artículo 14 /(3) <strong>de</strong> la Directiva <strong>de</strong> S+N.De acuerdo con las Directrices <strong>de</strong> S+N, el verificador en relación a las inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>s, tiene lassiguientes responsabilida<strong>de</strong>s:1. El verificador <strong>de</strong>be comprobar si los datos en los informes han sido establecidos <strong>de</strong> acuerdo con laautorización <strong>de</strong> emisiones GEI don<strong>de</strong> sea aplicable, el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado, la legislaciónnacional pertinente y las Directrices <strong>de</strong> S+N. Las omisiones, tergiversación y errores en los informes<strong>de</strong>ben ser consi<strong>de</strong>radas como inexactitu<strong>de</strong>s.2. El verificador tiene que <strong>de</strong>terminar las inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>s a través <strong>de</strong> la evaluación <strong>de</strong> si elplan <strong>de</strong> seguimiento ha sido implementado para sustentar a las irregularida<strong>de</strong>s, y ver si el plan <strong>de</strong>seguimiento está actualizado. Esto podría ser por ejemplo:a. la no implantación <strong>de</strong> procedimientos para las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control específicas (ej,procedimientos subcontratados).b. La no calibración <strong>de</strong> los equipos <strong>de</strong> medida.3. El verificador <strong>de</strong>be ver si hay alguna actividad u omisión <strong>de</strong> la misma, contraria al plan <strong>de</strong> seguimientoaprobado e i<strong>de</strong>ntificar estas como irregularida<strong>de</strong>s sin importar si éstas tienen un efecto importante. Estopodría concernir, por ejemplo:a. la metodología <strong>de</strong> seguimiento utilizada por el titular no está en línea con la metodología <strong>de</strong>seguimiento aprobada que figura en el plan <strong>de</strong> seguimiento;b. incorrecta implantación <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control específicas.2/3
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo I (Informativo)4. Si el verificador observa que una situación no está en línea con las Directrices <strong>de</strong> S+N y esa situación no hasido <strong>de</strong>scrita en el plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado y no tiene impacto en los datos contenidos en losinformes, El titular <strong>de</strong>bería ser informado y recomendado actuar en la forma <strong>de</strong>scrita en las Directrices <strong>de</strong>S+N. Esto podría ser la remisión <strong>de</strong>l titular a la Autoridad competente, y sería información a tener encuenta por el titular para mejorar el seguimiento y notificación <strong>de</strong> las emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetroen el futuro. La responsabilidad <strong>de</strong> realizar estas recomendaciones <strong>de</strong>rivan <strong>de</strong>l principio <strong>de</strong> mejora <strong>de</strong> lanotificación que figura en la sección 3 <strong>de</strong>l Anexo I <strong>de</strong> las Directrices <strong>de</strong> S+N. Ejemplos <strong>de</strong> estasrecomendaciones conciernen a:a. actualizar el plan <strong>de</strong> seguimiento como consecuencia <strong>de</strong> una posible mejora en los nivelesaprobados;b. b. aumentar la frecuencia <strong>de</strong>l equipo <strong>de</strong> medida.3/3
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo J (Informativo)VISITA A LOS EMPLAZAMIENTOSLas visitas a los emplazamientos pue<strong>de</strong>n incluir lo siguiente:• Comprobación visual <strong>de</strong> que están las fuentes <strong>de</strong> emisión, etc.• Cumplimiento <strong>de</strong>l principio <strong>de</strong> exhaustividad• Muestreo en el emplazamiento <strong>de</strong> una instalación o <strong>de</strong> un operador <strong>de</strong> aeronaves para auditar laconformidad <strong>de</strong> la implantación <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado• Muestreo en la oficina principal o regional <strong>de</strong> una instalación si es don<strong>de</strong> se mantienen o sonprocesados los datos <strong>de</strong> las emisiones o <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro (en la mayor parte <strong>de</strong> los casos lasinstalaciones reales <strong>de</strong>berían ser visitadas siempre); y• Muestreo <strong>de</strong> cualquier otra localización (ej. instalaciones <strong>de</strong> los suministradores) en el que seanecesario realizar el trabajo <strong>de</strong> la verificaciónNo es a<strong>de</strong>cuado generalmente, visitar solamente las oficinas centrales <strong>de</strong> las instalaciones <strong>de</strong> un titular. Serequiere la justificación <strong>de</strong> esta consi<strong>de</strong>ración <strong>de</strong> acuerdo con la sección 5.3.4.1 (ej. Visita a la oficina centralbasado en que existe una gestión central <strong>de</strong> datos incluyendo la calibración o bien si todos los datos se basanen medidas y facturación afectadas por legislación <strong>de</strong> carácter fiscal).Las situaciones en las cuales una visita al emplazamiento pue<strong>de</strong> no ser requerida podrían posiblemente incluira:• Cuando hay un emplazamiento sin personal con telemedida <strong>de</strong> datos enviados a otro emplazamiento,y la misma persona es responsable <strong>de</strong> la gestión y registro <strong>de</strong> todos los datos para el emplazamiento.• El emplazamiento está en un lugar remoto o inaccesible y existe una elevada centralización <strong>de</strong> en larecopilación <strong>de</strong> datos <strong>de</strong>s<strong>de</strong> el emplazamiento a otra localización con una garantía <strong>de</strong> calidada<strong>de</strong>cuada.• Los medidores han sido ya inspeccionados in situ y existe un documento original <strong>de</strong>l medidor firmadoy / o evi<strong>de</strong>ncias fotográficas <strong>de</strong>l titular que <strong>de</strong>muestren que no se han producido cambios en lainstalación, en los medidores, ni cambios operacionales.En estos casos, los verificadores pue<strong>de</strong>n consi<strong>de</strong>rar si las visitas a los emplazamientos son necesarias teniendocomo base un análisis <strong>de</strong> riegos y la consi<strong>de</strong>ración <strong>de</strong> si ha ocurrido cualquier cambio in situ.Si la legislación nacional o si las Autorida<strong>de</strong>s Competentes lo permiten, el verificador pue<strong>de</strong> consi<strong>de</strong>rar laomisión <strong>de</strong> la realización <strong>de</strong> la visita in situ <strong>de</strong> acuerdo a la sección 5.3.4.1 <strong>de</strong> este documento.En relación a si la visita al emplazamiento se <strong>de</strong>be <strong>de</strong> realizar o no, el verificador tendrá en cuenta el riesgopotencial <strong>de</strong> la verificación <strong>de</strong> no realizar visita al emplazamiento. Los riesgos potenciales para ambos,verificador y el operador incluye:• El verificador no es capaz <strong>de</strong> confirmar el alcance <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado, <strong>de</strong>bido a que nose pue<strong>de</strong>n verificar todas las fuentes <strong>de</strong> emisión y los flujos fuente en el emplazamiento.• Incapacidad <strong>de</strong>l verificador <strong>de</strong> confirmar el conjunto <strong>de</strong> requisitos relativos a los equipos <strong>de</strong> medida,etc, ya que no es posible confirmar que los equipos <strong>de</strong> medida físicamente cumplan con la <strong>de</strong>scripción<strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento aprobada y con el sistema <strong>de</strong> mantenimiento.• El verificador no es capaz <strong>de</strong> comprobar si han ocurrido cambios y si han sido aprobados o notificadosal regulador• El verificador no es capaz <strong>de</strong> comprobar que las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> control <strong>de</strong>scritas o referenciadas en elplan <strong>de</strong> seguimiento, han sido totalmente implantadas y mantenidas (como se requiere en lasDirectrices <strong>de</strong> S+N).• Un informe <strong>de</strong> verificación incorrecto tiene como base un informe <strong>de</strong> emisiones incorrecto resulta enuna cifra inexacta <strong>de</strong> <strong>de</strong>rechos <strong>de</strong> emisión, siendo remitidos en Abril.• Incapacidad <strong>de</strong>l verificador <strong>de</strong> comprobar que el seguimiento y notificación in situ cumple lascondiciones <strong>de</strong>l plan <strong>de</strong> seguimiento aprobado.1/2
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo J (Informativo)En los casos en que la visita a los emplazamientos haya sido obviada, el verificador <strong>de</strong>be usar mediosalternativos <strong>de</strong> verificación para reducir la probabilidad <strong>de</strong> que los riesgos mencionados anteriormente, <strong>de</strong>nlugar a inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>s.2/2
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo K (Informativo )REFERENCIASISO 14065:2007 Gases <strong>de</strong> efecto inverna<strong>de</strong>ro ‐ Requisitos para los organismos que realizan la validación y laverificación <strong>de</strong> gases <strong>de</strong> efecto inverna<strong>de</strong>ro, para su uso en acreditación u otras formas <strong>de</strong> reconocimientoEN 45011:1998 Requisitos generales para entida<strong>de</strong>s que realizan la certificación <strong>de</strong> producto. (Guía ISO/CEI65:1996).EN ISO/IEC 17020:2004 <strong>Criterios</strong> generales para el funcionamiento <strong>de</strong> diferentes tipos <strong>de</strong> organismos querealizan la inspección (ISO/IEC 17020:1998)EN ISO 9001:2008 Sistemas <strong>de</strong> gestión <strong>de</strong> la calidad. Requisitos. (ISO 9001:2008)EN ISO 14001:2004 Sistemas <strong>de</strong> gestión ambiental. Requisitos con orientación para su uso. (ISO 14001:2004)REGLAMENTO (CE) N o 761/2001 DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL CONSEJO<strong>de</strong> 19 <strong>de</strong> marzo <strong>de</strong> 2001 por el que se permite que las organizaciones se adhieran con cara cter voluntario a unsistema comunitario <strong>de</strong> gestión y auditoria medioambientales (EMAS)EN ISO 19011:2002 Directrices para la auditoría <strong>de</strong> los sistemas <strong>de</strong> gestión <strong>de</strong> la calidad y/o ambiental. (ISO19011:2002).EN 14181:2004 Emisiones <strong>de</strong> fuentes estacionarias. Aseguramiento <strong>de</strong> la calidad <strong>de</strong> los sistemas automáticos<strong>de</strong> medidaISO 14956:2002 Calidad <strong>de</strong>l aire. Evaluación <strong>de</strong> la aptitud <strong>de</strong> un procedimiento <strong>de</strong> medida por comparación conuna incertidumbre <strong>de</strong> medida requerida.1/1
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo L (Normativo)DIRECTRICES APROBADAS POR EL FORO DE ORGANISMOS COMPETENTES EN COMERCIO DE DERECHOS DEEMISIÓN DE ENACLas siguientes Directrices han sido establecidas por el Foro <strong>de</strong> Organismos Competentes en Comercio <strong>de</strong>Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> ENAC que reúne a los Organismos Competentes Estatales y <strong>de</strong> las Comunida<strong>de</strong>sAutónomas que han <strong>de</strong>signado o reconocido a ENAC como entidad <strong>de</strong> acreditación y son <strong>de</strong> obligadocumplimiento para todos los <strong>Verificadores</strong> acreditados por ENACPara instalacionesD 5.1D 5.2.1D 5.2.7El verificador <strong>de</strong>be mantener registros <strong>de</strong> todas las comunicaciones formales que mantenga concada uno <strong>de</strong> los Organismos Competentes Autonómicos (O.C.A.) <strong>de</strong> las CCAA en las que trabaje ohaya intentado trabajar, relativas a: su actuación en Verificaciones <strong>de</strong> VCDE, los titulares clientes,los criterios, informes, supervisiones, reclamaciones, etc.,En verificaciones iniciales en las que el análisis <strong>de</strong> riesgos i<strong>de</strong>ntifica a un cliente <strong>de</strong> riesgo alto(ejemplo podrían ser: emisiones <strong>de</strong> proceso, empleo <strong>de</strong> combustibles sólidos, focos numerosos,necesidad <strong>de</strong> medir / <strong>de</strong>terminar numerosas corrientes, fechas <strong>de</strong> contrato muy avanzadas,carencia <strong>de</strong> medios humanos y técnicos para soportar el sistema <strong>de</strong> gestión <strong>de</strong> datos, etc) esnecesario que la verificación incluya más <strong>de</strong> una visita a las instalaciones, <strong>de</strong>biéndose realizar laprimera <strong>de</strong> ellas tan pronto como sea posible <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong>l año al que correspondan las emisiones.El organismo <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>berá notificar al Organismo Competente Autonómicocorrespondiente, con una antelación mínima <strong>de</strong> cinco días hábiles:• las fechas previstas <strong>de</strong> evaluación “in situ” (en cualesquiera <strong>de</strong> las fases <strong>de</strong> la verificación)• el nombre <strong>de</strong> las personas que van a llevarlas a cabo, y• el nombre <strong>de</strong>l titular y todos los datos necesarios <strong>de</strong> la instalación <strong>de</strong> manera que elO.C.A. pueda, si así lo <strong>de</strong>ci<strong>de</strong>, supervisar “in situ” las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l verificador.En caso <strong>de</strong> no notificar con la antelación establecida, el Verificador <strong>de</strong>berá justificar y mantenerregistro <strong>de</strong> las causas que lo motivaron.El organismo <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>be establecer la fecha límite para aceptar contratos <strong>de</strong> verificación<strong>de</strong> manera que se asegure que el servicio pue<strong>de</strong> ser proveído, en condiciones normales, en losplazos anuales establecidos por la Ley. Esos plazos <strong>de</strong>ben ser accesibles a cualquier organizacióninteresada en sus servicios. Fuera <strong>de</strong> esos plazos, cualquier solicitud <strong>de</strong> servicio <strong>de</strong> verificaciónúnicamente podrá ser aceptada por el verificador si el titular admite expresamente y así se hace,que estos hechos se mencionen claramente en el informe <strong>de</strong> verificación.D 5.3.4.El proceso <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>be incluir la realización <strong>de</strong> una auditoría <strong>de</strong> conformidad con elcontenido <strong>de</strong> la Autorización <strong>de</strong> emisiones y el Plan <strong>de</strong> Seguimiento aprobado.El Plan <strong>de</strong> Seguimiento aprobado por el Organismo Competente, como parte <strong>de</strong> la Autorizaciónpue<strong>de</strong> incluir parte <strong>de</strong> lo propuesto por el titular, con la documentación aneja a la Solicitud <strong>de</strong>Autorización. Cuando el Plan <strong>de</strong> Seguimiento aprobado no hace referencia clara einequívocamente a toda la información que es <strong>de</strong> esperar, en este caso, la labor <strong>de</strong>l verificador seve dificultada y falta <strong>de</strong> un marco concreto con respecto al cual evaluar el cumplimiento. En caso<strong>de</strong> dudas fundamentadas para el verificador (p.e. cuando el Plan <strong>de</strong> Seguimiento aprobado por laAdministración difiere <strong>de</strong> las Directrices incluidas en la Decisión 2007/589/CE), se recomiendaque el Verificador invite al titular a que se dirija al Organismo Competente autonómico en busca<strong>de</strong> aprobación expresa <strong>de</strong> aquella parte <strong>de</strong> la Metodología no incluida expresamente en el Plan<strong>de</strong> Seguimiento aprobado.1/4
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo L (Normativo)D 5.3.4.1Tanto en verificaciones iniciales como en las <strong>de</strong> años posteriores, llevadas a cabo por el mismoVerificador, se requiere una visita a las instalaciones <strong>de</strong>l titular. Únicamente en verificacionesrepetidas (por el mismo Verificador), <strong>de</strong> manera excepcional y tras el preceptivo Análisispreliminar <strong>de</strong> Riesgos, el Verificador pue<strong>de</strong> <strong>de</strong>cidir proce<strong>de</strong>r a la verificación sin visitar <strong>de</strong> nuevolas instalaciones. En este caso <strong>de</strong>be <strong>de</strong>jar registro <strong>de</strong>l resultado <strong>de</strong> tal Análisis con lasjustificaciones necesarias <strong>de</strong> su <strong>de</strong>cisión.D 5.4.2El ejemplar <strong>de</strong>l original <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong>l titular verificado <strong>de</strong>be i<strong>de</strong>ntificarse <strong>de</strong>manera biunívoca bien a través <strong>de</strong> la firma <strong>de</strong>l verificador en cada una <strong>de</strong> las páginas que loconstituyan bien por cualquier otro método alternativo que ofrezca las mismas garantías <strong>de</strong>seguridad.Como parte <strong>de</strong>l contenido <strong>de</strong>l informe <strong>de</strong> verificación y <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> la documentación que <strong>de</strong>bellegar al O.C.A. el verificador <strong>de</strong>be:• incluir la totalidad <strong>de</strong> los apartados establecidos por la normativa autonómica existente <strong>de</strong> laComunidad Autónoma en la que radique la instalación objeto <strong>de</strong> la verificación, o bien enausencia <strong>de</strong> normativa autonómica,• incluir la totalidad <strong>de</strong> los apartados recogidos en el punto 12 <strong>de</strong>l documento “PROPUESTASDE RECOMENDACIONES DE LA COMISIÓN DE COORDINACIÓN DE POLÍTICAS DE CAMBIOCLIMÁTICO PARA LA APLICACIÓN COORDINADA DEL RÉGIMEN EL COMERCIO DE DERECHOSDE EMISIÓN EN ESPAÑA” así como indicar el nombre o nombres <strong>de</strong> la persona /s físicas/ quehayan actuado como auditores y auditor jefe <strong>de</strong> verificación e igualmente se <strong>de</strong>be i<strong>de</strong>ntificarla persona que autoriza la verificación <strong>de</strong>l informe y en su caso la emisión <strong>de</strong> la <strong>de</strong>claración(Revisor Técnico).• en ambos casos si no se llevado a cabo una visita “in situ” a las instalaciones <strong>de</strong> acuerdo conlas excepciones recogidas en D 5.3.4.1, se <strong>de</strong>berá incluir las justificación <strong>de</strong> tales hechos.Nuevos entrantes e instalaciones para las que ha tenido lugar una ampliación <strong>de</strong> equiposafectados por el Seguimiento durante el año <strong>de</strong> notificación. El verificador <strong>de</strong>berá indicar en elinforme <strong>de</strong> verificación la fecha a partir <strong>de</strong> la cual se ha realizado el seguimiento <strong>de</strong> la nuevainstalación o <strong>de</strong> los nuevos equipos según corresponda. Esta fecha <strong>de</strong>berá coincidir con la fechacomunicada o certificada como <strong>de</strong> inicio <strong>de</strong> actividad, por parte <strong>de</strong>l O.C.A.D 5.4.2.2D 6.3El apartado 5.3.6 <strong>de</strong>l documento establece la necesidad <strong>de</strong> que, como parte <strong>de</strong> la verificación, selleve a cabo una investigación específica sobre el estado <strong>de</strong> las inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>s noimportantes <strong>de</strong>tectadas por el verificador (el mismo u otro distinto) en el ejercicio anterior y noresueltas entonces, así como <strong>de</strong> las acciones tomadas al respecto y su eficacia. Por su parte, elapartado 5.4.2.2. establece la obligación <strong>de</strong>l verificador <strong>de</strong> <strong>de</strong>scribir en el informe <strong>de</strong> verificacióntales carencias no resueltas. Por lo tanto, se espera que el verificador incluya en el informe<strong>de</strong>stinado al Organismo competente autonómico una <strong>de</strong>scripción <strong>de</strong> la situación <strong>de</strong>l estado y <strong>de</strong>las acciones tomadas sobre las inexactitu<strong>de</strong>s e irregularida<strong>de</strong>s no importantes <strong>de</strong>tectadas y noresueltas el año anterior.Todas las personas integrantes <strong>de</strong> un equipo <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong>ben estar calificados bien comoauditor <strong>de</strong> GEI, bien como auditor jefe <strong>de</strong> GEI. El uso <strong>de</strong> expertos técnicos se consi<strong>de</strong>ra algoexcepcional, admisible únicamente cuando se requieran conocimientos <strong>de</strong> una materia muylimitada (cl. 6.4., p.e sistemas informáticos o <strong>de</strong> medida) y en ningún caso podrá estar asociado al2/4
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo L (Normativo)conocimiento <strong>de</strong> la actividad y sus procesos generadores <strong>de</strong> CO 2 sean productivos o <strong>de</strong>combustión (6.4).D 6.3.2Al inicio <strong>de</strong> cada campaña, el verificador <strong>de</strong>berá comunicar al Organismo Competente <strong>de</strong>lterritorio en el que tenga intención <strong>de</strong> actuar, la lista <strong>de</strong> personal cualificado para llevar a cabolas activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong> GEI; así mismo <strong>de</strong>berá mantener actualizada esta información.Sector AviaciónD 5.2.2D 5.2.8En el caso <strong>de</strong> los operadores <strong>de</strong> aeronaves, será necesario disponer <strong>de</strong> la información relativa almo<strong>de</strong>lo comercial <strong>de</strong> vuelos bajo el que operan.Para <strong>de</strong>terminar el tiempo necesario el verificador <strong>de</strong>be tener en cuenta:1. para las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves, en particular el mo<strong>de</strong>lo comercial <strong>de</strong> vuelosbajo el que opera y sus relaciones contractuales con otras compañías en referencia entre otros alos siguientes elementos (Códigos compartidos, compañías filiales, arrendamiento <strong>de</strong> vuelos,etc.).D. 5.3.1 El análisis estratégico <strong>de</strong>bería consi<strong>de</strong>rar lo siguiente:16. Para los operadores <strong>de</strong> aeronaves, el mo<strong>de</strong>lo comercial <strong>de</strong> vuelos bajo el que opera y susrelaciones contractuales con otras compañías en referencia entre otros a los siguienteselementos. (Códigos compartidos, compañías filiales, arrendamiento <strong>de</strong> vuelos, etc.).D. 5.3.4.1 Cuando un operador aéreo tenga la consi<strong>de</strong>ración <strong>de</strong> pequeño emisor, <strong>de</strong> conformidad con loestablecido en el punto 4 <strong>de</strong>l Anexo XIV <strong>de</strong> la Decisión <strong>de</strong> la Comisión 2009/339/CE, <strong>de</strong> 16 <strong>de</strong>abril <strong>de</strong> 2009, por la que se modifica la Decisión 2007/589/CE en relación con la inclusión <strong>de</strong>directrices para el seguimiento y la notificación <strong>de</strong> emisiones y datos sobre las toneladaskilómetroresultantes <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> aviación, podría prescindirse <strong>de</strong> la realización <strong>de</strong> lasvisitas in situ al emplazamiento como parte <strong>de</strong>l proceso <strong>de</strong> verificación <strong>de</strong> los informes anuales<strong>de</strong> emisiones y <strong>de</strong> toneladas kilómetro si tras el preceptivo análisis preliminar <strong>de</strong> riesgos, elVerificador <strong>de</strong>ci<strong>de</strong> proce<strong>de</strong>r a la verificación sin visitar las instalaciones. En este caso <strong>de</strong>be <strong>de</strong>jarregistro <strong>de</strong>l resultado <strong>de</strong> tal Análisis con las justificaciones necesarias <strong>de</strong> su <strong>de</strong>cisión.D 6.2A9. Adicionalmente para el sector <strong>de</strong> aviación la competencia <strong>de</strong>be incluir conocimientos <strong>de</strong> lossiguientes aspectos:9.1 Regulación y reglamentación nacional e internacional aplicable a un Operador <strong>de</strong>Aeronaves en términos <strong>de</strong> seguridad, mantenimiento, gestión <strong>de</strong> combustibles,operación y medioambiente.9.2 Estructura y contenido <strong>de</strong>l Manual <strong>de</strong> procedimientos en tierra y Manual <strong>de</strong>operaciones.9.3 Sistema <strong>de</strong> gestión y <strong>de</strong>spacho <strong>de</strong> vuelos: códigos <strong>de</strong> i<strong>de</strong>ntificación y gestión <strong>de</strong> vuelosregulares, vuelos chárter, operaciones “dry lease” y “wet lease”.9.4 Métodos <strong>de</strong> transmisión <strong>de</strong> datos <strong>de</strong> combustible y carga en aeronaves comerciales:partes <strong>de</strong> vuelo, sistema <strong>de</strong> transmisión <strong>de</strong> datos accars, “Departure Control System”(DCS) y generación <strong>de</strong> la hoja <strong>de</strong> carga.9.5 Sistemas <strong>de</strong> medición <strong>de</strong> combustible a bordo, incluyendo el conocimiento <strong>de</strong> suprecisión, certificación <strong>de</strong> equipos y análisis <strong>de</strong> incertidumbres.9.6 Metodologías aplicables <strong>de</strong> <strong>de</strong>spacho, planificación y preparación <strong>de</strong> vuelos3/4
<strong>Criterios</strong> Específicos <strong>de</strong> Acreditación <strong>de</strong> <strong>Verificadores</strong> <strong>de</strong>l Régimen <strong>de</strong>Comercio <strong>de</strong> Derechos <strong>de</strong> Emisión <strong>de</strong> Gases <strong>de</strong> Efecto Inverna<strong>de</strong>roCEA‐ENAC‐09 Rev. 5 Febrero 2012Anexo L (Normativo)D 6.2BLos requisitos que dan cumplimiento a las competencias <strong>de</strong>finidas en 6.2 y D 6.2A, son los que se<strong>de</strong>tallan a continuación:1. Todos los miembros <strong>de</strong>l equipo auditor <strong>de</strong>berán haber recibido la siguiente Formación:• Formación reconocida específica en los ámbitos indicados en 6.2 y D 6.2.A. EstaFormación <strong>de</strong>berá haber sido preparada <strong>de</strong> acuerdo con los procedimientos formativosestablecidos en el Plan <strong>de</strong> Seguridad Operacional <strong>de</strong> la Aviación Civil y será aprobada por losservicios responsables <strong>de</strong> la Agencia Estatal <strong>de</strong> Aviación civil (AESA).El contenido mínimo <strong>de</strong> la Formación anterior, será establecido por la Agencia Estatal <strong>de</strong>Seguridad Aérea; y2. Al menos uno <strong>de</strong> los miembros <strong>de</strong>l equipo auditor, <strong>de</strong>bería cumplir uno <strong>de</strong> losiguientes requisitos:a) Experiencia profesional <strong>de</strong>, al menos, 2 años en el Departamento <strong>de</strong> Operacionesy/o Mantenimiento y/o Calidad <strong>de</strong> una compañía aérea, adquirida <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> losúltimos 3 años, ob) Experiencia en, al menos, 4 auditorías reglamentarias en el ámbito <strong>de</strong>operaciones, mantenimiento” y/o <strong>de</strong>spacho <strong>de</strong> vuelos o similares, en compañíasaéreas, realizadas <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> los últimos 3 años, oc) Haber participado como Verificador Jefe en, al menos, 4 verificaciones <strong>de</strong> GEI <strong>de</strong>dos o más días <strong>de</strong> duración en compañías aéreas <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong>l régimen europeo <strong>de</strong>comercio <strong>de</strong> <strong>de</strong>rechos <strong>de</strong> emisión.D 6.2CLas competencias requeridas para el sector <strong>de</strong> aviación, <strong>de</strong>ben haber sido adquiridos a través <strong>de</strong>un proceso que incluya, necesariamente, aprendizaje práctico, es <strong>de</strong>cir, observación <strong>de</strong> laactuación <strong>de</strong> un Verificador / Verificador Jefe GEI, así como actuación tutelada previa a sucualificación <strong>de</strong>finitiva.NOTA: esta cláusula no será <strong>de</strong> aplicación para los verificadores que actúen en el primer año <strong>de</strong> verificación<strong>de</strong> emisiones <strong>de</strong> GEI y <strong>de</strong> toneladas‐kilómetro bajo acreditación, para el sector <strong>de</strong> aviación.D 6.4BEl uso <strong>de</strong> expertos técnicos en el sector aviación, se consi<strong>de</strong>ra igualmente muy excepcional, sinembargo, si podrá estar asociado al conocimiento <strong>de</strong> la actividad <strong>de</strong>l operador <strong>de</strong> aeronaves, enparticular, en sus facetas <strong>de</strong> seguridad, mantenimiento, operación y medio ambiente, dandocumplimiento a los requisitos <strong>de</strong> la D 6.2B, apartados 2a y 2b.4/4