Manual de Contabilidad Gubernamental 2012-12-10 - Secretaria de ...

correspondiente a cada mes en un plazo que no exceda de cinco días hábiles posteriores al término de losmismos.Respecto al mes de diciembre, el cierre contable previo del ejercicio deberá efectuarse a más tardar dentrode los primeros diez días del mes de enero de 2013, teniendo un plazo máximo de tres días hábilesposteriores para incluir movimientos contables derivados de observaciones detectadas en la información,preparar la hoja de trabajo y efectuar sus asientos de cierre contable del ejercicio. El cierre definitivo deberápresentarse el último día hábil de la primera quincena de enero de 2013.La información financiera y presupuestaria, que se hace referencia en el numeral anterior deberá serentregada impresa, mediante oficio en el que se señale claramente la información que se está entregando,la cual deberá contener como mínimo la información siguiente: Estado de Situación Financiera Estado de Actividades. Estado de Flujo de Efectivo Notas a los Estados Financieros explicativas referentes a las cuentas de activo ypasivo Estado Analítico del Activo Balanza de Comprobación a primer nivel Estados de Cuenta Bancarios y sus Conciliaciones Bancarias Respectivas Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Mensual y AcumuladoNota: Las conciliaciones bancarias deberán presentarse debidamente firmadas por el Responsable delÁrea Administrativa y el Jefe del Área de Recursos Financieros y/o su equivalente.I. Estado de Situación Financiera.Está diseñado categorizando a los activos por su disponibilidad y a los pasivos por su grado de exigibilidad,situación que permite elaborar análisis financieros de riesgos, posiciones financieras, etc., muestra tambiénen el patrimonio los resultados del ente público, el patrimonio ganado y el contribuido.Este estado es mostrado de forma comparativa, para poder hacer el análisis de un ejercicio a otro de losmovimientos del ente.II.- Estado de Flujos de EfectivoNormativaEste estado se formulará en términos del flujo de efectivo del ente y revela el origen y aplicación de losrecursos divididos en operación, financiamiento e inversión del ente público. Como resultado de loanterior, se conocerá el desempeño general de las administraciones públicas en cuanto al uso de susrecursos.MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 201244