resumen del informe sobre los centros concertados con la ...

CÁMARA DE CUENTAS DE ANDALUCÍARESUMEN DE INFORMEFISCALIZACIÓN DE LAS SUBVENCIONES CONCEDIDAS POR LA JUNTA DE ANDALUCÍA AEMPRESAS PRIVADAS Y FAMILIAS E INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO. PERCEPTORESDEL SEGMENTO DE 10.000 A 30.000 EUROS. EJERCICIO 2010La Cámara de Cuentas de Andalucía incluyó en el Plan de Actuaciones para 2011 la actuacióndenominada “Fiscalización de Subvenciones concedidas por la Junta de Andalucía a empresasprivadas y familias e instituciones sin fines de lucro. Perceptores del segmento de 10.000 a 30.000euros”.Este informe se enmarca dentro de una de las líneas de actuación seguidas en el Departamento deJunta de Andalucía, comenzada en años anteriores y que tiene como objeto la fiscalización desubvenciones concedidas por la Junta de Andalucía en función del importe y del tipo de beneficiario.El ámbito temporal del presente informe se refiere al ejercicio 2010 y el ámbito subjetivo han sidoaquellas empresas privadas, familias e instituciones sin fines de lucro que han obtenido subvencionesde forma acumulada por importe comprendido en el segmento entre 10.000 a 30.000 euros.La ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones define subvención como todadisposición dineraria realizada a favor de personas públicas o privadas, y que cumpla los siguientesrequisitos: que la entrega se realice sin contraprestación directa de los beneficiarios; que la entregaesté sujeta al cumplimiento de un determinado objetivo, la ejecución de un proyecto, la realizaciónde una actividad, la adopción de un comportamiento singular, ya realizados o por desarrollar, o laconcurrencia de una situación, debiendo el beneficiario cumplir las obligaciones materiales yformales que se hubieran establecido; y que el proyecto, la acción, conducta o situación financiadatenga por objeto el fomento de una actividad de utilidad pública o interés social o de promoción deuna finalidad pública.El objetivo principal del trabajo, en relación con los expedientes seleccionados, ha sido verificar si losprocedimientos de tramitación, concesión, pago y justificación se han desarrollado de acuerdo con loestablecido en la normativa que le es de aplicación.Los trabajos para la fiscalización de los expedientes de subvenciones se han desarrollado en lasConsejerías que han concedido y tramitado las subvenciones y la actuación se ha llevado a cabo deconformidad con principios y normas de auditoría del sector público y se han realizado las pruebasque han resultado necesarias.A partir de la información contable incluida en el mayor de gastos de la Cuenta General de la Juntade Andalucía y siguiendo procedimientos de muestreo, se ha seleccionado para su análisis unamuestra de noventa y dos expedientes, que han sido tramitados por diez consejerías y que secorresponden con cuarenta y siete beneficiarios distintos.- 1 -carlos.castello@ccuentas.es Tfno: 95-500-96-31http://www.ccuentas.es Fax: 95-500-96-46

CÁMARA DE CUENTAS DE ANDALUCÍARESUMEN DE INFORMEEn función del procedimiento de concesión de las subvenciones tramitadas por la Junta de Andalucíase distinguen entre subvenciones regladas y de concesión directa.Las subvenciones regladas se clasifican en aquellas que son iniciadas de oficio por la administración yconsideradas como de concurrencia competitiva, entendiendo por tal el procedimiento que sedesarrolla mediante la comparación de las solicitudes presentadas a fin de establecer una prelaciónentre las mismas de acuerdo con criterios de valoración previamente fijados; y subvenciones cuyoprocedimiento es iniciado a solicitud de la persona interesada, concedidas en régimen deconcurrencia no competitiva, en atención a la existencia de una determinada situación en la personabeneficiaria, sin que en tales casos sea necesaria la comparación de las solicitudes ni la prelación,tramitándose y resolviéndose de forma independiente.Las de concesión directa se clasifican a su vez en, nominativas, cuando su objeto, dotaciónpresupuestaria y persona beneficiaria aparecen determinados expresamente en los créditos inicialesdel presupuesto; de imposición legal, aquéllas cuyo otorgamiento o cuantía venga impuesto por unanorma con rango de Ley; y excepcionales, aquéllas que por razones de interés público, social,económico o humanitario, u otras debidamente justificadas, dificulten su convocatoria pública.Atendiendo a esta clasificación, de los noventa y dos expedientes analizados, ochenta y ocho secorresponden con subvenciones regladas, y cuatro expedientes se corresponden con subvencionesde concesión directa.De los ochenta y ocho expedientes de subvenciones regladas, cincuenta y nueve han sido deconcurrencia competitiva y veintinueve de concurrencia no competitiva. De los 4 expedientes desubvenciones de concesión directa uno ha sido nominativa y tres excepcionales.Los expedientes analizados se encontraban en distintas fases de desarrollo. Así se han analizadoexpedientes en su primera fase del procedimiento, otros que provienen de ejercicios anteriores ycontinúan en curso, y otros que se encuentran en la fase de justificación de las actividades.Las principales conclusiones recogidas en el Informe son las siguientes:Las bases reguladoras de las subvenciones de los expedientes analizados establecen los plazosmáximos para dictar la resolución de concesión de las ayudas. En el setenta y uno por ciento de losexpedientes analizados se han respetado los plazos establecidos en las bases reguladoras. Sinembargo, se ha detectado que en veintiséis expedientes, que representan el veintiocho por ciento delos analizados, se han sobrepasado los plazos establecidos en las bases. Por ello, se ha recomendadoen el Informe que los órganos gestores revisen sus procedimientos internos con el fin de agilizar yreducir los tiempos de tramitación de los expedientes y poder dar cumplimiento a los plazosmáximos previstos en las respectivas bases reguladoras de las subvenciones que tramiten.- 2 -carlos.castello@ccuentas.es Tfno: 95-500-96-31http://www.ccuentas.es Fax: 95-500-96-46

CÁMARA DE CUENTAS DE ANDALUCÍARESUMEN DE INFORMEUno de los objetivos del análisis llevado a cabo ha sido la comprobación de que en los expedientesconsten evidencias suficientes sobre las comprobaciones efectuadas por la administración para lacorrecta concesión de la subvención. En las fases de instrucción deben quedar acreditados que lossolicitantes reúnen todas las condiciones y requisitos establecidos en las bases para ser beneficiariosde subvenciones y que las incidencias detectadas en las revisiones efectuadas hayan sido subsanadascon anterioridad a la resolución de concesión. Sobre estos extremos han sido detectadas incidenciasen un número muy reducido de expedientes y se señala una recomendación general para que losórganos gestores vigilen el cumplimiento de todos los requisitos y que incorporen a los expedientesdocumentación suficiente sobre los mismos.Si bien en la mayoría de los expedientes analizados constaban las publicaciones efectuadas en elboletín oficial de la Junta de Andalucía, conforme establece el artículo 123 del Decreto Legislativo1/2010, de 2 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de la HaciendaPública de la Junta de Andalucía, se han detectado que en veinte expedientes no figuraba lapublicación efectuada para el cumplimiento de esta obligación. Esto supone casi un veintidós porciento de los analizados.En general, las justificaciones presentadas por los beneficiarios acreditaban suficientemente que sehabían llevado a cabo las actividades objeto de ayuda. Se ha puesto especial hincapié en aquellasjustificaciones presentadas por beneficiarios que han percibido subvenciones de más de unaconsejería y se ha detectado que, aunque por importe inmaterial, en un caso se ha incluido comojustificación de ambos expedientes, gastos de nómina de dos meses de un trabajador delbeneficiario. Para evitar este tipo de incidencias se ha recomendado que Las bases reguladorasdeberían incluir la obligación de validación y estampillado de los justificantes de gastos según lodispuesto en el artículo 73.2 del Reglamento de la Ley General de Subvenciones y que sean exigidoscon la presentación de las justificaciones, con el fin de evitar la posible concurrencia de subvencionesen un mismo proyecto.Se ha detectado que, en nueve expedientes, no se encontraba acreditado el pago a los proveedoresde los beneficiarios tal y como se exige en las bases reguladoras de las subvenciones y en un caso sehan presentado justificantes que pudieran no corresponder al período de elegibilidad de lasubvención. También por los órganos gestores es preciso emitir un certificado que acredite lacorrecta aplicación de las subvenciones y ayudas concedidas y en cuatro expedientes no constabaeste certificado.Por todo ello, se ha recomendado que los órganos gestores exijan la presentación de todos losjustificantes establecidos en las bases reguladoras y en especial la acreditación fehaciente de larealización y pago de la actividad objeto de subvención y que este extremo quede certificado yacreditado en la documentación de los expedientes.Por último, se han llevado a cabo comprobaciones para verificar que los expedientes analizados hansido incluidos en la Base de datos de subvenciones de la Intervención General de la Junta deAndalucía. Se ha detectado que únicamente en tres expedientes analizados no consta su inclusión en- 3 -carlos.castello@ccuentas.es Tfno: 95-500-96-31http://www.ccuentas.es Fax: 95-500-96-46

CÁMARA DE CUENTAS DE ANDALUCÍARESUMEN DE INFORMEla citada Base de Datos. La información incluida se refiere principalmente a la relativa a la concesión,que se corresponde con las fases contables de autorización y disposición sin que tenga reflejo lasactuaciones posteriores de los expedientes, tal y como establece su normativa reguladora. En estesentido se ha recomendado que desde la Intervención General se dicten las instrucciones necesariasy se lleven a cabo los desarrollos necesarios para que se incluyan en la base de datos toda lainformación establecida en la norma que la regula.NOTA: Los resúmenes se realizan para facilitar la labor de los medios decomunicación y contienen las principales conclusiones del informe. Sin embargo,para realizar un análisis completo de los trabajos de fiscalización de la Cámara deCuentas es necesario conocer el texto completo del informe que se encuentra enwww.ccuentas.es.- 4 -carlos.castello@ccuentas.es Tfno: 95-500-96-31http://www.ccuentas.es Fax: 95-500-96-46