Prima de Servicios - Actualicese

IntroducciónLa publicación Prima de Servicios hace parte de nuestra colección“Compilaciones de Actualidad”, en la que hemos reunido informaciónfundamental sobre temas puntuales de interés, investigados desde nuestroportal actualicese.com.Las Compilaciones de Actualidad hacen un recorrido transversal a lo largodel portal y extraen información desde sus distintas secciones y de estamanera ampliar el tema desde su fundamento legal con la Normatividad,siguiendo con el análisis de nuestros investigadores desde nuestrassecciones Artículos de Actualidad, Modelos de aplicación, Conferencias yRespuestas dadas desde nuestros Consultorios en Línea.Cabe recordar que el contenido es interactivo, con la posibilidad de hacerclick a los links o vínculos que te llevarán directamente a la fuente de lainformación.

Prima de Servicios Página 2Prima deServicios

Página 3Prima de Serviciosactualicese.comPublicaciónPrima de ServiciosCompilación de actualidadISBN: 978-958-8515-18-2Investigador: Alexander CoralCompilador - Editora actualicese.com LTDA.© Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta publicación con fines comercialesJunio de 2013Cali

Prima de Servicios Página 4ContenidoIntroducción .......................................................................................................................................................... 1Marco Normativo ........................................................................................................................................ 3ABC de la Prima de Servicios ............................................................................................................. 5Actualidad .................................................................................................................................... 10Regla GeneralPrima de junio: ¿quiénes NO tienen derecho? ......................................................................................................... 14Primas: ¿Qué es? ¿Cuándo y cuánto se paga? ¿Hay sanciones por pago moroso? .................................................. 15Pago parcial de PrimaUna alternativa para quienes está prohibido prestarles o adelantarles salario ............................................................ 17Prima en Servicio Doméstico es voluntaria: ¿puede haber excepciones? .................................................................. 18Primas: Servicio Doméstico, Oficios Varios y Salario Integral ¿quiénes tienen derecho y quiénes no? ........................ 19Retención en la fuente sobre prima¿Cómo se calcula la Retención en la Fuente sobre la Prima Legal de Servicios? .................................................... 20Vacaciones, licencias e incapacidadesDías de Incapacidad, Licencias y Vacaciones, ......................................................................................................... 25¿Cuándo se deben tener en cuenta? ...................................................................................................................... 25¿Se deben tener en cuenta las Vacaciones y el Auxilio de Transporte en el cálculo de la Prima Legal de Servicios ..... 26Sanciones por no pago…………………………………………………………………………..……….28Casos Especiales…………………………………………………………………………………..………29Prima en período de prueba………………………………………………………………………..…….33Prima para servicio doméstico…………………………………………………………………..………33Modelos y FormatosLiquidador de Prima de Servicios ............................................................................................................................ 33Modelo para calcular Retención en la Fuente sobre las Primas Legales .................................................................... 33

Marco NormativoCODIGO SUSTANTIVO DEL TRABAJOCAPÍTULO VIPRIMA DE SERVICIOSARTICULO 306. PRINCIPIO GENERAL.1. Toda empresa decarácter permanente está obligada a pagara cada uno de sus trabajadores, excepto alos ocasionales o transitorios, comoprestación especial, una prima deservicios, así:a) Las de capital de doscientos mil pesos($200.000) o superior, un mes de salariopagadero por semestres del calendario, enla siguiente forma: una quincena el últimodía de junio y otra quincena en losprimeros veinte días de diciembre, aquienes hubieren trabajado o trabajarentodo el respectivo semestre, oproporcionalmente al tiempo trabajado,siempre que hubieren servido por lomenos la mitad del semestre respectivo yno hubieren sido despedidos por justacausa, yARTICULO 307. CARÁCTER JURÍDICO.La prima anual no es salario, ni secomputará como factor del salario enningún caso.ARTICULO 308. PRIMASCONVENCIONALES YREGLAMENTARIAS. Las empresas quepor pactos, convenciones colectivas, fallosarbitrales o reglamentos de trabajos esténobligadas a conocer a sus trabajadoresprimas anuales o primas de navidad,tendrán derecho a que el valor de estasprimas, se impute a la obligación de quetrata el presente capítulo, pero si la primade servicios fuere mayor deberán pagar elcomplemento.b) Las de capital menor de doscientos milpesos ($200.000), quince (15) días desalario, pagadero en la siguiente forma:una semana el último día de junio y otrasemana en los primeros veinte (20) díasde diciembre, pagadero por semestres delcalendario, a quienes hubieren trabajado otrabajaren todo el respectivo semestre; oproporcionalmente al tiempo trabajado.Siempre que hubieren servido por lomenos la mitad del semestre respectivo yno hubieren sido despedidos por justacausa.2. Esta prima de servicios sustituye laparticipación de utilidades y la prima debeneficios que estableció la legislaciónanterior.

Prima de Servicios Página 6ABC de la Prima de Servicios¿Qué es la Primade Servicio?Corresponde alpago de unaquincena por cadasemestre laboradoo proporcional altiempo trabajadoen el semestre. Susorígenes provienende la antiguarepartición deutilidades.¿A quiénes se les paga?A todos los trabajadoresque se vinculenlaboralmente con unaPersona Natural oJurídica que produzcabienes o servicios.¿Y a quién NO se lepaga Prima?No se les reconoce Primade Servicio a losempleados del serviciodoméstico.Debe tenerse en cuentaque es consideradoúnicamente del serviciodoméstico quienes sololaboran en casa de familiaen labores propias delhogar; esto incluyejardineros y mayordomosde finca e incluso lasniñeras.Si el mayordomo es deuna finca quecomercializa los frutosque produce, no debeconsiderarse del serviciodoméstico y debepagársele Prima deServicio.Salario sobre el que seliquidaSobre el Salario Ordinario,incluyendo horas extras ycomisiones que hayapercibido en el semestrecorrespondiente y secalcula el promediomensual.¿Se debe habertrabajado todo elsemestre?No. Es proporcional porcualquier tiempo laboradoen el semestre.¿Cómo se calcula? –Fórmula –Salario x Días laboradosen el semestre ÷ 360 =PrimaValor quincena ÷ 180 xDías laborados en elsemestreEl periodo de pruebanunca se excluye, de talmanera que durante esetérmino también se causael derecho a la Prima deServicio.Fecha máxima de pagoLa primera prima del año,se debe pagar a mástardar el 30 de junio. Claroestá que por seguridad,recomendamos a losempleadores que noesperen hasta el últimodía para evitar que los“amigos de lo ajeno” seacerquen a lostrabajadores.Salario base para laliquidación de la primaSi tiene salario fijo, seráuna quincena de dichovalor.Si tiene salario variable,debe promediare lossalarios percibidosdurante todo el semestre(enero a junio), incluyendolo pagado en horas extrasy comisiones, de dichopromedio se pagará elvalor de una quincena.Auxilio de transporte,¿se suma para liquidarla prima?Si el trabajador tienederecho al auxilio detransporte, se debe sumaral salario al momento deliquidar la prima deservicio (Artículo 7 de laLey 1 de 1963).Si el contrato se terminaen el período de prueba,¿se debe reconocerPrima?Sí, ya que como se haexpresado la CorteConstitucional, duranteesos días en que eltrabajador está vinculado,está ayudando a producirlos bienes y servicios dela empresa, por endedebe también recibir elreparto de las utilidadessegún los días laborados.¿Se puede perder elderecho a la Prima?La Prima de Servicio nose pierde. La únicasalvedad es que se debepagar por los díaslaborados en el semestre,por lo que se debecontabilizar los días deincapacidad, licenciasremuneradas yvacaciones.¿Se puede retener odejar de pagar?

Prima de Servicios Página 7Perdida del derecho aPrima ¿es posible?No. Sin importar lacausa del despido.Si el despido es pordaños o robos, elempleador NO puederetener el valor de laPrima. Se consigna aórdenes del JuezLaboral.No, salvo que medieautorización expresa deltrabajador o porcircunstanciasextraordinarias laautorización de un JuezLaboral.Embargo de la Prima deServicioNo se puede por reglageneral. Sólo puede serembargada por un Juez,en caso de deuda poralimentos o cooperativasy hasta por un 50%.Incapacidades –Licencias Remuneradas– VacacionesEl tiempo en dichassituaciones, NO puede serdescontado al momentode liquidar la Prima.Licencias NORemuneradas y días desuspensión SÍ sedescuentan al momentode liquidarla Prima.Servicio domésticoNo es Obligatorio, esvoluntario.Labores propias delhogar: aseo, lavado deropas, niñeras, choferesde familia, jardineros decasas de familia (no enoficinas) y mayordomosde fincas de recreo (noproductivas).Personal de aseo en lasoficinas tienen derechoa prima de servicioEl personal de aseo nopuede ser confundido conservicio doméstico, ya queel primero presta susservicios en una oficina,fábrica, almacén, etc., ensitios donde se producenbienes y servicios,mientras que el serviciodoméstico sólo lo hace enlugares de habitación osea en hogares, de talmanera que el personalde aseo de oficinas,fábricas, etc., siempretendrá derecho al pago dePrima de Servicio.Salario Integral ¿Sepaga Prima?NO, pero debe cumplirse:1. Contrato y SalarioIntegral fijado porescrito.2. Salario Integral:Mínimo 13S.M.M.L.V., (70%Salario y un 30% defactor prestacional)–Cesantía, Prima,Horas Extras –Independientes ¿Debenpagar Prima a susempleados?ContadoresAbogadosArquitectosComerciantes, etc.Prima de Servicios 2013En ésta conferencia, nuestro Líder de Investigación Legal, elAbogado Alexander Coral, realiza una extensa exposiciónsobre la Prima de Servicios, tratando desde lo sencillo, hastala casuística con dicha prestación social, como el embargo,profesores, servicio doméstico, el periodo de prueba, etc.Ver en:http://actualice.se/8aeb

Prima de Servicios Página 8ConsultoriosConsultoriosSanciones por no pagar o demorarse en el pago de laprima de servicios¿Cuál es la sanción por no pagar o demorarse en el pago dela prima de servicio?Ver en:http://actualice.se/8agrPago de prima de servicios si trabajador disfrutó devacaciones o se incapacitóSi en el semestre el trabajador disfrutó de sus vacaciones ose incapacitó ¿Cómo se debe pagar la prima de servicios?Ver en:http://actualice.se/8agqPrima de servicios para profesores de establecimientosparticulares de enseñanzaProfesores de establecimientos particulares de enseñanzaVer en:http://actualice.se/8agpPrima de servicios para los empleados del serviciodoméstico¿Tiene derecho al pago de prima de servicios los empleadosdel servicio doméstico?Ver en:http://actualice.se/8ago

Página 9Prima de ServiciosPago de prima de servicios cuando una empresa no dautilidadesY si una empresa no da utilidades, ¿se debe pagar la primade servicios?Ver en:http://actualice.se/8agnPréstamos que realiza un trabajador que puedencomprometer la prima de servicios¿Un trabajador puede realizar préstamos comprometiendo laprima de servicio? ¿Puede pagarse parcialmente?Ver en:http://actualice.se/8agmPrima cuando contrato se termina en periodo de pruebaSi el contrato se termina en el periodo de prueba, ¿se debereconocer prima?Ver en:http://actualice.se/8aglPago de prima para un trabajador que ingresa a laboraren septiembre y es despedido en marzoSi el trabajador ingresa a trabajar en septiembre es despedidoen marzo ¿cómo se paga la prima?Ver en:http://actualice.se/8agk

Prima de Servicios Página 10Qué se entiende por primas convencionales yreglamentariasPrimas convencionales y reglamentariasVer en:http://actualice.se/8agiCuál es el salario base de liquidación de la prima deserviciosSalario base de liquidaciónVer en:http://actualice.se/8aghCuáles son las características, en cuanto al carácterjurídico, que tiene la prima de serviciosCarácter jurídicoVer en:http://actualice.se/8aggQué indica el Código Sustantivo del Trabajo sobre laprima de serviciosCódigo sustantivo del trabajoVer en:http://actualice.se/8agf

Página 11Prima de ServiciosActualidadREGLA GENERALAuxilio de transporte como base para liquidar la prima deservicios¿El auxilio de transporte hace parte de la base para liquidar laprima de servicios?Ver en:http://actualice.se/8a4bPromedio de horas extra y dominicales para el pago de laprima¿Cómo promedio las horas extra y los dominicales para pagode prima? ¿Separo los dominicales de las horas extras opuedo sumar los promedios totales de cada mes y dividirlospor 180 días?Ver en:http://actualice.se/88dvForma de liquidar la prima de junio y diciembre cuando selabora domingos y festivos¿Cómo se liquida la prima de junio y de diciembre, cuando elempleado labora domingos y festivos continuamente y susalario es el mínimo legal vigente?Ver en:http://actualice.se/7y0w

Prima de Servicios Página 12Auxilio de transporte en la liquidación de un empleadoSi a un empleado no se le da auxilio de transporte porcercanía de residencia, en la liquidación de la prima,¿tampoco se le tiene en cuenta?R/ La Ley 1ª de 1976, establece que el auxilio de transportese tendrá en cuenta quiénes lo reciben, para el pago deprestaciones sociales (cesantías y primas). Cuando eltrabajador no recibe auxilio de transporte, no se le tendrá encuenta para el pago de las prestaciones sociales.Ver en:http://actualice.se/7tloSi un empleado tuvo una variación de salario el 16 demarzo. ¿Debo liquidarle la Prima con el promedio delsemestre o con el último sueldo?R/Al 30 de junio que es la fecha de corte, es que se toma elvalor para liquidar la prima, de tal manera que si el trabajadorha tenido variaciones del salario, en ese período, se debepromediar el salario de esos meses que se trabajó durante elsemestre y a partir de ese valor se liquida la prima deservicios.Ver en:http://actualice.se/7t67Cuando un trabajador cambia de jornada laboral y por lotanto baja su salario, ¿cómo debo liquidar la prima?R/ Si entre el período de enero a junio, el trabajador a partirdel 1° de abril hasta la fecha de la liquidación de la primacomienza a laboral media jornada, se toma el salario quepercibía entre enero, febrero y marzo, se promedia y luego setoma el salario entre abril, mayo y junio y se promedia, deesos dos promedios, se saca la liquidación de la prima.Ver en:http://actualice.se/7uruLa persona que por contrato indefinido, ¿tiene derecho ala prima proporcional para este semestre?Ver en:http://actualice.se/7wov

Página 13Prima de ServiciosUn trabajador que duró incapacitado cuatro meses, ¿se ledebe liquidar prima por el semestre completo o por losdos meses que trabajó?R/ Los días de incapacidad no se excluyen, es decir, que setoma en cuenta todo el tiempo de trabajo, por no habersuspendido el contrato de trabajoVer en:http://actualice.se/7vk7¿Cómo es el procedimiento para liquidar las primas?Ver en:http://actualice.se/7w87¿Cuál es el salario básico para liquidar la prima?R/ En el caso de los salarios variables, porque a lo largo delsemestre hay aumento de salario, porque el trabajador ganacomisiones y porque el trabajador realiza trabajossuplementarios. En ese caso se suman todos los salarios y sepromedian por el período de seis meses. El promedio de esesalario variable, es el valor que se toma para realizar laliquidación de la prima de servicios.Ver en:http://actualice.se/7ukj¿Se puede renunciar a la prima? ¿Siempre la prima esuna prestación social?Ver en:http://actualice.se/7uur

Prima de Servicios Página 14La prima, ¿es embargable?R/ Es embargable solamente cuando un juez ordena elembargo de salarios y prestaciones sociales, cuando laobligación que originó la demanda es por deuda de alimentoso por deudas en cooperativas.Ver en:http://actualice.se/7vqr¿Para liquidar la prima de servicios se toma en cuenta elauxilio de trasporte?R/ Se tiene en cuenta el auxilio de transporte, para laliquidación de la prima, a los trabajadores que ganan hastados salarios mínimos. Sólo en el caso que la empresa, nosuministre el transporte a sus trabajadores, de lo contrario, sele reconoce al trabajador mensualmente en dinero.Ver en:http://actualice.se/7t66¿Sólo en salario integral se incluye la prima y desde quémonto?R/ Para ser un salario integral, es que tenga un contrato porescrito y que corresponda a 13 salarios mínimos al año, queincluye cesantías, primas de servicios y trabajoscomplementarios (horas extras, nocturnos y festivos). Loúnico que no incluye, son las vacaciones que se pagan poraparte.Ver en:http://actualice.se/7vo7¿Cómo se liquida la prima para un empleado que laboramedio tiempo?R/ Esta situación no modifica la fórmula para liquidar la primade servicios. Sigue siendo la misma liquidación, pero por eltiempo laborado, es decir que en este caso, sería mediotiempo.Ver en:http://actualice.se/7vol

Página 15Publicado:9 de junio de 2009http://actualice.se/yePrima de ServiciosPrima de junio: ¿quiénes NO tienen derecho?Conceptos Vigentesservicios.controversia.¿Se puede perder elderecho?, ¿algunostrabajadores no tienenderecho? ¿Se puederetener la prima? Éstasson algunas de laspreguntas que confrecuencia tenemossobre la prima deservicios, pero que elmomento menosindicado, no tenemossu respuesta.Al leer el Código Laboral,se observa que la primade servicio es unaprestación especial quedeben dar todaslas empresas y es precisoque la palabra empresasea la que genera elprimer interrogante.Los profesionalesindependientes quetienen un ayudante,¿deben pagarle prima deservicio?Sí. La prima es underecho que nace comoun reconocimiento quehace el empleador a sustrabajadores quiénes leestán ayudando a producirunos bienes y servicios.De tal manera que elContador Público quetiene un asistente, unasecretaria o simplementeun mensajero, tiene laobligación de pagar a susayudantes la prima deservicio. Esto sucede contodos los demásindependientes(abogados, comerciantes,arquitectos, etc.) quecuentan con la ayuda deotra persona.Servicio doméstico notiene derecho a prima,es voluntariaDe lo anterior, es que lanorma sólo excluye laobligación de pago deprima, al serviciodoméstico que labora ennuestros hogares, todavez que éstas no seproducen bienes yClaro está que losempleadores que quieranvoluntariamente darreconocimiento semestralal personal de serviciodoméstico, lo puedehacer.Jardineros, niñeras enhogares y mayordomos defincas de recreo, exceptoque sean fincas conproducción ycomercialización agrícola,que sí se les debe pagarprima.¿Se puede perder elderecho a la Prima?No. Así el trabajador hayasido despedido con justacausa, la norma no facultaal empleador para quedeclare la pérdida de estederecho convencional.Pero si el trabajador esdespedido por robo odaños, ¿se puederetener?Nunca, a menos que eltrabajador autoriceexpresamente (porescrito) y sin ningún tipode presión o amenaza suconsentimiento para eldescuento de algunasuma de su liquidación deprestaciones.De lo contrario, sifinalizado el contrato elempleador sigueempecinado en autocobrarse,lo que debehacer es inmediatamenteconsignar las sumasadeudadas a órdenes deun Juzgado Laboralmientras se resuelve laVacaciones, licencias eincapacidades en elsemestre, ¿se excluyendichos días para liquidarla prima?No. Ni los días devacaciones, licenciasremuneradas oincapacidades, sedescuentan al momentode determinar los díaslaborados en el semestrepara calcular la prima deservicios. Esto es por lasencilla razón que durantedichos días, el contrato detrabajo sigue vigente, nose ha suspendido,simplemente durante esosdías no le asiste altrabajador la obligación deasistir a laborar.Sólo se descuentan losdías de una Licencia NOremuneradaSólo los días de laLicencia NO remuneradase excluyen para elcómputo de díaslaborados en el semestrepara liquidar la prima deservicio. La razón, es quedurante los días delicencia NO remunerada elempleador no estáobligado a pagar salariosy prestaciones, pordisposición legal.¿Se puede embargar laprima de servicio?Cuando un Juez de laRepública ordena elembargo de salarios de untrabajador, si la deuda espor inasistenciaalimentaria o por deudascon cooperativas, el Juez

Prima de Servicios Página 16ordenará también elembargo de lasprestaciones, incluyendola Prima de Servicio hastaen un 50%.Para cualquier otro tipo dedeudas, el Juez ordenaráel embargo de parte delsalario pero nunca deprestaciones sociales.Trabajadores consalario integral, ¿tienenderecho a pago dePrima de Servicio?No. Pero debe cumplirseclaramente 2 condiciones:1. En el contrato debeestar por escrito lamodalidad de pagocon Salario Integral, locual incluye pormandato legal el valorde Prestaciones, quepor supuesto está laprima de servicio.2. El Salario Integraldebe ser mínimo porvalor de 13S.M.M.L.V., quecorresponde 70% asalario y un 30% defactor prestacional.(En otras palabras 10S.M.M.L.V. (70% desalario) + 3S.M.M.L.V. (30% deprestaciones)).El periodo de pruebanunca se excluye, de talmanera que durante esetérmino también se causael derecho a la Prima deServicio.Primas: ¿Qué es? ¿Cuándo y cuánto se paga? ¿Haysanciones por pago moroso?Publicado:9 de diciembre de 2008http://actualice.se/wyConceptos VigentesAnteriormente, elempleador estabaobligado a dar unaparticipación de lasutilidades que arrojaba laempresa a sus empleados(muchos aún lorecuerdan). Como es desuponerse, esto llevó amuchos empleadores aregistrar una doblecontabilidad para mostrara sus empleados la quepresentara menosutilidades y así pagarlesmenos en la participacióncorrespondiente.Para evitarlo, lalegislación actualdeterminó no supeditar elvalor de la Prima a lasutilidades que arroje laempresa y simplementedeterminó que se pagarándos primas en el año,cuyo valor será el de unaquincena de salario, sinimportar los porcentajesde utilidad.El valor de la PrimaCorresponde al pago deuna quincena por cadasemestre laborado oproporcional al tiempotrabajado en el semestre.Es muy importante tenerclaro tres (3) cosas:La primera: son dos (2)Primas en el año, laconocida como la Primade junio y la Prima dediciembre. (La de juniocausada entre el 1º deenero al 30 de junio y lasegunda entre el 1º dejulio al 31 de diciembre).La segunda: Esproporcional por cualquiertiempo laborado en elsemestre.La tercera: El valor delsalario para liquidar laprima, es el salarioordinario. Si el salario esvariable, se debe tomar elvalor del salario, máshoras extras y comisionesque haya recibido en elsemestre correspondiente(no los salarios del año) yse calcula el promediomensual.¿Cuál es la fórmula paracalcular la Prima?Salario mensual x díaslaborados (en elsemestre) ÷ 360 = PrimaNo olvide sumar elSubsidio de Transporte siel trabajador lo percibe.Para liquidar Prima, ¿sele suma al salario elvalor del Auxilio deTransporte?Ver nuestro artículo ¿Sedeben tener en cuenta lasVacaciones y el Auxilio deTransporte en el cálculode la Prima Legal deServicios?Sí. El artículo 7º de la LeyEsta prestación esespecial porconsiderarse como unaparticipación que da elempleador a sustrabajadores por lasutilidades arrojadaspor la empresa en suactividad diaria.

Página 17Prima de Servicios1 de 1963 incorpora alsalario el subsidio detransporte para los efectosde liquidación deprestaciones sociales dela siguiente forma:Artículo 7º. Consideraseincorporado al salario,para todos los efectos deliquidación deprestaciones sociales, elauxilio de transportedecretado por la Ley 15 de1959 y decretosreglamentarios.En dicho artículo es dondese define la Prima comoprestación. Y esto esrefrendado en fallosjudiciales como el Proceso2005-085 del TribunalSuperior de Tunja SalaLaboral en donde seresuelve liquidar la primasumando al salario elsubsidio de transporte.Si el contrato se terminaen el período de prueba¿se debe reconocerPrima?Sí. La Corte Constitucionalha declarado que duranteesos días, aunque seauno, dos o tres días enque el trabajador estávinculado, está ayudandoa producir los bienes yservicios de la empresa,por lo que también deberecibir todas susPrestaciones Sociales.¿Cuál es la fecha exactapara pagar la Prima deServicios en diciembre?El Código Laboral en suartículo 306 literal b,establece que la fecha depago no es un día exacto,sino los primeros 20 díasde diciembre, por lo que elempleador debe hacerlo amás tardar el 20 dediciembre.El valor de la Prima NOse computa para liquidarCesantías y VacacionesEl artículo 307 del CódigoLaboral, establece que laPrima no es salario, ni secomputará como factor delsalario en ningún caso.Esto quiere decir, que suvalor no debe promediarsecon los salarios almomento de calcular lasCesantías, las Vacacioneso Indemnizaciones.¿Cuál es la sanción porno pagar o demorarseen el pago de la Primade Servicio?Tal como ha afirmado laCorte Suprema de Justiciadurante muchos años, elempleador que no paguedentro de las fechas depago las Primas (30 dejunio y los primeros 20días de diciembre) incurreen las sanciones delartículo 65 del CódigoLaboral, como es el pagode un día de salario porcada día de retraso, elcual se iniciará su sancióndesde el 1º de julio y el 21de diciembre, fechas enque ya está en mora elempleador para pagar lasrespectivas Primas dejunio y de diciembre.¿La Prima de Servicio esembargable?No. Las PrestacionesSociales no sonembargables salvo que laorden de embargo emitidapor el Juez sea pordeudas de alimentos ocon cooperativas. En estecaso el monto embargablede las prestacionessociales será máximo enun 50%.¿Se puede perder elderecho a la Prima?No. Si bien tiempo atrás elCódigo Laboral establecíaque podía descontar supago el empleador,cuando el trabajador eradespedido con justacausa, la CorteConstitucional declaróinconstitucional esanegativa de pago, por loque sin importar lascausas del despido, elempleador debecancelárselas a sutrabajador.Si el empleador consideraque el despido es pordaños o robos cometidospor el trabajador, elempleador no puederetener autoritariamente elvalor de la Prima causada.Lo que debemos hacer esconsignar su valor al JuezLaboral de su ciudad,quien decidirá tras unproceso laboral si lecorrespondedevolvérselas alempleador o considerar siel trabajador tienerealmente el derecho aque se las paguen.

Prima de Servicios Página 18PAGO PARCIAL DE PRIMAUna alternativa para quienes está prohibidoprestarles o adelantarles salarioPublicado:7 de junio de 2011http://actualice.se/7xmfAntes de la reforma quetuvo en varios aspectos elCódigo Laboral queintrodujo la Ley 1429 de2010, denominada Ley deFormalización yGeneración de Empleo, yaestaba prohibidoadelantarle salario oprestarle dinero a aquellostrabajadores quepercibieran igual o menosde 1 S.M.M.L.V., aunquela misma norma, facultabaal Inspector de Trabajadopara que pudiera autorizaren dichos casos.Con la nueva ley enmención, ya ni elInspector de Trabajopuede autorizarlo, de talmanera que al estarprohibido, el empleadorno puede contrariar lasnormas, por lo que nopodría adelantar salario oprestarle dinero altrabajador que gana igualo menos que el salariomínimo, ni siquiera conautorización del mismotrabajador, pues dichopermiso sería ineficaz ypor ende, al momento dehacer la retención alsalario por el adelanto opréstamo efectuado, dichodescuento sería ilegal,pues carece deautorización válida, comoya anotamos, eltrabajador no puedeautorizar dichosdescuentos por adelantoso préstamos sobre susalario, si este es igual oinferior a 1S.M.M.L.V.(Artículos 149 ysubsiguientes del CódigoSustantivo del Trabajo).Ver nuestra conferenciagratuita: En ningún casose podrá prestar niadelantar salario atrabajadores que ganen 1S.M.M.L.V. -Ley 1429 de2010-Pago parcial de Primade Servicios: unaalternativaEn cualquier momento eltrabajador puede teneruna necesidad imprevistade más dinero, sea untrabajador con altossalarios como el de bajossalarios, pero para éstosúltimos, la situación esmás preocupante, pues ensu mayoría, no tienenrespaldos financieros quele permitan acudirrápidamente a un créditode alguna naturaleza,pero cómo ya se anotó, elafán de aprobar la Ley1429 y de quitarle cargaslaborales a los Inspectoresde Trabajo, conllevó aprivar al asalariadomínimo al préstamo oadelanto de dinero.Por lo anterior, buscandoalternativas, el empleadorpara no incurrir en unailegalidad, podría aceptarque el trabajador desalario mínimo le soliciteformalmente (por escrito)un pago parcial de Primade Servicios, pues al fin yal cabo, la norma lo queprohibió fue adelantar oprestar sobre el salariomínimo, y la Prima NO essalario en ningún caso.Veamos:Código Sustantivo delTrabajo.“Artículo 307. CarácterJurídico. La prima anualno es salario, ni secomputará como factordel salario en ningúncaso.”¿Cuál sería elprocedimiento?El trabajador debe porescrito, hacer la solicituddel pago parcial de laPrima de Servicios y elempleador podráautorizarla (no estáobligado a pagarla antesdel 30 de junio y 20 dediciembre o cuando elcontrato termine).De tal manera que si laempresa acepta hacer elpago parcial de Prima deCon la nueva Ley 1429de 2010, quedóprohibido adelantarsalario o prestarle altrabajador que gane 1S.M.M.L.V., ni siquierael Inspector puedeautorizar, pero en casode mucha urgencia,¿qué puede hacer laempresa y eltrabajador?

Página 19Prima de ServiciosServicios antes de lasfechas o momentos enque está obligado,simplemente hace unaliquidación al día en queva a hacer el pago parcialy cuando llegue elmomento obligatorio dehacer el pago, vuelve aliquidar con todo eltiempo laborado en elsemestre y paga elexcedente.Veamos un ejemplo sitiene un salariomínimo que varía porel pago de unas horasextras:Pepito Pérez solicitó el 31de marzo el pago parcialde Prima de Servicios.Salario Enero $535.600Salario Febrero $550.000Salario Marzo $560.000Salario promedio hasta lafecha ($548,533) x díaslaborados en el semestre(90) ÷ 360 = $137.133El 30 de junio, cuando sele debe pagarobligatoriamente altrabajador su Prima delprimer semestre,haríamos lo siguiente:Salario Enero $535.600 Salario Febrero $550.000Salario Marzo $560.000Salario Abril $580.000 Salario Mayo $575.000 Salario Junio $535.600Salario promedio de todoel tiempo laborado en elsemestre ($556.033) xdías laborados en elsemestre (180) ÷ 360 =$278.016Como ya se pagoparcialmente $137.133,25en marzo, se le entregaríael saldo, o sea $140.883($278.016 menos$137.133)Publicado:15 de junio de 2010http://actualice.se/7r1oPrima en Servicio Doméstico es voluntaria: ¿puedehaber excepciones?La Prima es un derechoque tienen todos lostrabajadores pararecibirla al final dejunio y en diciembre.Sólo se exceptúa losque tengan salariointegral y el serviciodoméstico. En ésteúltimo caso, esimportante tener clarocuando el empleadodoméstico deja de serlopara tener derecho aprima.Conceptos VigentesHistóricamente la Primade Servicios proviene delo que en otrora era unarepartición de utilidades yaunque en la actualidadno depende que laempresa arroje o noganancias, siempre sedebe pagar la Prima deServicios a todos lostrabajadores dos veces alaño (junio y diciembre),pues la Prima actualsustituyó la participaciónde utilidades y la prima debeneficios. (Artículo 306,numeral 2, CódigoLaboral).Trabajadores deServicio Doméstico NOexiste obligación depagar Prima de ServicioComo explicamos en elpunto anterior, la Prima deServicios mantiene el“espíritu” de la legislaciónanterior, sobre la idea derepartir utilidades con lostrabajadores, pues con suesfuerzo diario, estánayudando día a día, con laproducción de bienes oservicios que ofrece elempleador a sus clientes.De tal manera, que en loshogares o fincas derecreo, no existe laproducción de bienes oservicios, pues la labor delos trabajadores delservicio doméstico son laslabores propias del hogarcomo su mantenimientogeneral (lavado yplanchado de ropa,preparación de alimentos,arreglo de camas, etc.).El empleador del serviciodoméstico siempre debeser una Persona Natural,nunca una PersonaJurídica.Son Servicio Doméstico:toda persona que efectúael aseo en un hogar, cuidaniños en un hogar familiar,cuida a un anciano oenfermo en el propiohogar familiar, el choferde la familia y también elmayordomo de una fincade recreo de una familia.¿Cuándo el serviciodoméstico deja de serlo,para ser un trabajadorcon derecho a Prima deServicio?Cuando en la casa oapartamento de familia, seempiezan a producirbienes o servicios que secomercializan a terceros yel trabajador del serviciodoméstico debe ayudar endichas labores, por lo quedeja de ser consideradodoméstico, para ser untrabajador con derecho aPrima de Servicio.

Prima de Servicios Página 20Ejemplos:En la casa de familiatienen unatrabajadoradoméstica, de unmomento a otro lafamilia decide instalaren la sala o en elgaraje una tienda o untaller o unapeluquería. Y latrabajadora delservicio doméstico nosólo debe hacer laslabores propias delhogar, sino quetambién le tocaayudar en lamicroempresa familiar(atender la tienda,llevarle tinto a losclientes de lapeluquería, mantenerlimpio y bonito eltaller, etc.) en esemomento, dichatrabajadora estáayudando en laactividad mercantildonde se producenbienes y servicios.Carlos Enrique escontratado comomayordomo de lafinca de recreo de lafamilia Vallejo, fincaen la que todos losVallejo van los finesde semana adescansar, a recogernaranjas para supropia alimentación, ajugar con sus vacas ya recoger y tomar laleche que éstasproducen, etc.,actividades dondedebe ayudar CarlosEnrique comotrabajador del ServicioDoméstico. Pero deun momento a otro, laleche y las naranjasque produce la finca,empiezan a servendidas a terceros.En ese momento lalabor del mayordomodeja de serdoméstica, paraconvertirse en unalabor que producebienes y servicios.Claudia es contratadacomo niñera de loshijos de Carlos yLiliana, pero Liliana alver lo buena niñeraque es Claudia,decide recibir todaslas mañanas a loshijos de sus amigas ycobrarles unamensualidad. En esemomento la niñeraClaudia deja de serServicio Domésticopara ser unatrabajadora conderecho a Prima deServicio.Jonathan escontratado comomayordomo de unafinca de recreo de lafamilia Merchán, deun momento a otro, elSr. Merchán decidealquilar los fines desemana su finca enépoca de verano, enese momento elmayordomo deja deser trabajadordoméstico, paraconvertirse en untrabajador de unafinca productora debienes y servicios yse le debe pagarPrima de Servicio.En Oficinas, Locales, etc.,el que hace aseo NUNCAserá servicio doméstico.No se puede confundir laslabores de aseo en unhogar, a las labores deaseo en una oficina, unlocal, una bodega, fábrica,almacén, etc., pues endichos lugares se estáproduciendo bienes yservicios para unosclientes, de tal maneraque éstos trabajadorestienen derecho a la Primade Servicio.Si bien hemos explicadoque la Prima no esobligatoria en el ServicioDoméstico, si usted tieneen su hogar o su finca derecreo una persona que leayuda en sus laboresdoméstica y tiene laposibilidad económicapara hacerle unreconocimientomonetario, hágalo, puesdicho pago es voluntarioy tendrá al interior de suhogar o su finca, a untrabajador muy, peromuy contento.Primas: Servicio Doméstico, Oficios Varios y SalarioIntegral ¿quiénes tienen derecho y quiénes no?Publicado:9 de diciembre de 2008http://actualice.se/5juConceptos VigentesAl personal de ServicioDoméstico, ¿se le debepagar Prima?No. Como ya sabemos, laPrima es una prestaciónespecial por considerarsecomo una participaciónque da el empleador a sustrabajadores por lasutilidades arrojadas por laempresa en su actividaddiaria. Como secomprenderá, un hogar noda utilidades.Por ello, esta prestaciónno se le paga al personalde servicio doméstico.¿Y quiénes son elServicio Doméstico?

Página 21Ojo con el personal deOficios Varios en oficinasLa persona que hace elaseo o sirve los tintos enuna oficina es consideradaun empleado más de laempresa, por lo que tienederecho a Prima deServicio. No se puedeconfundir el hecho quehace lo mismo un Aseador(a) en una casa a lo quehace en una oficina, yaque en la casa de familiano se producen bienes yservicios, en la oficina sí.El personal que en unhogar realiza laborespropias como aseo,lavado de ropas, niñeras,choferes de familia,jardineros de casas defamilia (no en oficinas) ymayordomos de fincas derecreo (no productivas).Si la Finca de Recreogenera productosagrarios o pecuariosque se comercializan,¿tiene derecho a laPrima de Servicio?Si en una finca de recreovive o diariamente asisteuna persona que hace elmantenimiento de lamisma en jardines, lacasa, piscina, estancos,etc., es considerada delServicio Doméstico.Pero si en la finca seproducen productosagrícolas o pecuarios(animales) a los cuales elmayordomo ayuda en suproceso de producción yestos no sólo son para laalimentación delPrima de Serviciosdueño, sino que secomercializan,automáticamente elmayordomo deja de serempleado de serviciodoméstico para ser unempleado común conderecho al pago de Primade Servicio.Los que tienen SalarioIntegral, ¿se les pagaPrima?No. Siempre y cuandocumpla dos condicionesespeciales:La primera: es que estéestipulado por escrito queel Contrato es con SalarioIntegral, que incluye elpago de Prestacionescomo la Prima deServicio.La segunda: es que elSalario Integral es aquelcuyo monto mínimo es de13S.M.M.L.V., quecorresponde a un 70% desalario y un 30% de factorprestacional. Por ello,algunos dicen que elsalario integral es mínimo10 S.M.M.L.V. (70%),pero debe sumársele 3S.M.M.L.V. (30%) quecorresponde a factorprestacional.Lo pagan las empresaspero, ¿también estánobligados losindependientes quetienen empleados?Si, aunque existenmuchos empleadores queno son empresas por serProfesionalesIndependientes comosucede con losContadores Públicos yAbogados. Si estoscontratan a un AuxiliarContable o unaSecretaria, un Mensajeroo Estafeta, igual, dichosempleados estánayudando a que su Jefe(ProfesionalIndependiente) tenga unaproductividad en su labory como tal, tienen derechoal pago de la Prima deServicio.Publicado:15 de junio de 2009http://actualice.se/zgEl cálculo de laretención en la fuentesobre la Prima Legal deServicios varíadependiendo si elasalariado pertenece alsector privado o alsector público.Además, en los delsector privado elcálculo varía si elasalariado estásometido alprocedimiento 1 o alprocedimiento 2.RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE PRIMA¿Cómo se calcula la Retención en la Fuente sobre laPrima Legal de Servicios?Conceptos VigentesLos pagos por conceptode Prima Legal deServicios que recibencada semestre losasalariados son pagosque se considerantambién como otroingreso tributario más enel mes en que los reciba ypor tanto quedaríantambién sujetos a laRetención en la Fuente.Sin embargo, las normascontenidas en losArtículos 385 y 386 delEstatuto Tributario indicanque la Prima Legal deServicios tendrá untratamiento especial a lahora de efectuarse dichocálculo pues se tendríanque tomar en cuentadistintas variables.En tales normasencontramos lassiguientes instrucciones(citamos sólo la partepertinente):“ARTICULO 385. Primeraopción frente a laretención. Para efectos dela retención en la fuente,el retenedor deberáaplicar el procedimientoestablecido en esteartículo, o en el artículo

Prima de Servicios Página 22siguiente:Procedimiento 1.Con relación a los pagosgravables diferentes de lacesantía, los interesessobre cesantía, y la primamínima legal de serviciosdel sector privado o denavidad del sectorpúblico, el “valor aretener” mensualmente esel indicado frente alintervalo de la tabla alcual correspondan latotalidad de dichos pagosque se hagan altrabajador, directa oindirectamente, durante elrespectivo mes. Si talespagos se realizan porperíodos inferiores atreinta (30) días, suretención podrá calcularseasí:….Cuando se trate de laprima mínima legal deservicios del sectorprivado, o de navidad delsector público, el “valor aretener” es el que figurefrente al intervalo al cualcorresponda la respectivaprima.”“ARTICULO 386.Segunda opción frente ala retención. El retenedorpodrá igualmente aplicarel siguiente sistema:Procedimiento 2.Cuando se trate de lospagos gravables distintosde la cesantía y de losintereses sobre lascesantías, el “valor aretener” mensualmente esel que resulte de aplicar ala totalidad de tales pagosgravables efectuados altrabajador, directa oindirectamente, en elrespectivo mes, elporcentaje fijo deretención semestral que lecorresponda al trabajador,calculado de conformidadcon las siguientesreglas…”(Los subrayados sonnuestros).De acuerdo con loanterior, se puede concluirlo siguiente:1. Tratándose detrabajadores del sectorprivado, y sometidos aretención en la fuentepor el procedimiento 1,el pago de suprimalegal de servicios (esdecir, sin incluir lasdemás posibles primasextralegales que lelleguen a dar) no sesuma con los demáspagos laborales delmes sino que sedepura por aparte (enforma independiente).De esa forma se podrádefinir si luego dedepurado ese pago dela prima legal, elmismo arroja o no unvalor que sí terminesujeto a Retención enla fuente dentro de latabla del artículo 383del Estatuto Tributario.Recuerde que en esatabla sólo los pagoslaborales gravablesque superen 95 UVTson los que empiezana generar Retenciónen la Fuente.2. Tratándose detrabajadores del sectorprivado sometidos aretención en la fuentepor el procedimiento 2,o de trabajadores delsector públicosometidos alprocedimiento 1 ó2, su prima legal deservicios sí se sumaen una única base conlos demás pagoslaborales del mes parahacer entonces unaúnica depuración yobtener así un únicovalor de pagoslaborales gravables enel mes.Ejemplos prácticosPara ilustrar mejor loanterior, podemosplantear los siguientesejemplos:Con elprocedimiento 1(artículo 385 delEstatuto Tributario)Un trabajador tiene unsalario mensual de$3.000.000. En el mes dejunio de 2009 le liquidan ypagan una prima legal de$1.500.000 y una primaextralegal de $1.500.000.Su aporte obligatorio afondo de pensiones es el5% de sus salarios(incluido el 1% de aporteal Fondo de Solidaridad),y su aporte obligatorio a laEPS es el 4% de susalario.Dicho trabajador tieneautorizado quemensualmente ledescuenten $700.000 condestino al fondo depensiones voluntarias,pero para el mes de juniode 2008 decide aportar nosólo $700.000 sino$1.000.000. Estetrabajador no efectuópagos por préstamos devivienda, ni por saludprepagada o educaciónde sus hijos y esposa enel año anterior (en nuestrocaso, en el año 2008),razón por la cual no tienevalores para disminuir contales pagos la basegravable de cada mes del2009.Los cálculos serían:

Página 23Prima de ServiciosConceptoSueldosordinarios,más lasprimasextralegalesPrima LegalTotaldevengadoValor recibido 4.500.000 1.500.000 6.000.000Menos: Ingresos no gravadosAportes (obligatorios y voluntarios) a fondos de pensiones o a las cuentasde ahorro AFC (no pueden exceder del 30% valor recibido en el mes)(1.150.000) 0 (1.150.000)Subtotal 1 3.350.000 1.500.000 4.850.000Menos: Rentas exentas25% del subtotal 1 sin exceder de$240 UVT, o sea, 240 x $23.763 =$5.703.000.(Ver numeral 10 del Artículo 206 del E.T.) (838.000) (375.000) (1.213.000)Subtotal 2 2.512.000 1.125.000 3.637.000Menos: Pagos por intereses en crédito de adquisición de vivienda hechosdurante 2008olos pagos por salud pre pagada, seguros de salud y gastos deeducación de su esposa e hijos en el 2007.(Si se escoge esta última deducción, el valor de la misma no puede excederdel 15% de subtotal 2)(0) (0) 0Menos: Pagos por el aporte obligatorio a salud (Ver Concepto DIAN 43973de mayo 28 de 2008, aclarado con el Concepto 066667 de julio 11 de 2008).Consulta nuestro anterior editorial:“Aportes obligatorios a salud son unadeducción y no un ingreso no gravado”.(120.000) (0) (120.000)Subtotal 3 (pago gravable) 2.392.000 1.125.000 3.517.000El subtotal 3 se busca en la tabla del Artículo 383 del Estatuto Tributario,pues es un procedimiento 1, y la Retención en la fuente a practicar es:26.000 0 26.000Observe que el valor delsubtotal 3 se busca, paracada columna, en formaindependiente dentro dela tabla del artículo 383del Estatuto Tributario. Yde allí se desprende elhecho de que sobre lossalarios más la primaextralegal sí hayretención, pero que laprima legal, por arrojaruna “base gravable”inferior a 95 UVT,entonces no tieneretención.Si el valor de la primalegal se hubiera sumadoen forma conjunta con losotros pagos del mes,entonces se le hubieraterminado practicandouna Retención de$239.000, es decir, unaretención en exceso de$239.000 – $26.000 =$213.000.Con elprocedimiento 2Supongamos que estemismo trabajador noestuviese sometido alprocedimiento 1 deRetención en la Fuentesino al procedimiento 2. Yademás que el porcentajefijo que se le determinó endiciembre de 2008 paraser aplicado en cada unode los 6 meses delperiodo enero a junio de2009 fue de 5,70%.Con esos cambios en elejercicio, la parte final delos mismos cálculosanteriores cambiaría así:ConceptoSueldos ordinarios, más la prima legal,más las primas extralegalesSubtotal 3 (pago gravable) 3.517.000Al subtotal 3 se le aplica el % fijo, y la Retención en la fuente a practicar es:200.000

Prima de Servicios Página 24Puede notar cómo en elprocedimiento 2 la primalegal sí se une con losdemás pagos laboralesdel mes para formar unaúnica base gravable(aunque si se quisieradepurar en columnaaparte, el resultado finalsería el mismo pues acada “base gravable” se leaplicaría el mismo 5,70%de retención).VACACIONES, LICENCIAS E INCAPACIDADESLiquidación de prima, cesantías y vacaciones para untrabajador que estuvo incapacitado cinco mesesUn trabajador estuvo incapacitado durante cinco meses en elaño, ¿ese tiempo se contabiliza para liquidar Prima,Cesantías y Vacaciones?R/ El tiempo en el que el trabajador estuvo incapacitado, sí setiene en cuenta para hacer la liquidación de Prima, Cesantíasy Vacaciones, porque fue un tiempo de licencia remunerada yel contrato no fue suspendido.Se excluye de liquidar Prima, Cesantías y Vacaciones,cuando el trabajador solicita una licencia NO remunerada,pues hay una suspensión en el contrato de trabajo y eseperíodo no se contabiliza en la liquidación.Cuando el trabajador ha sido suspendido disciplinariamente,durante ese período tampoco se liquida la prima, cesantías yvacaciones.Ver en:http://actualice.se/7x97En un sueldo variable, ¿no se toma el valor pagadoen vacaciones para el promedio del salario en laprima de servicios?R/Las vacaciones no suspenden el contrato de trabajo,por ende, los días de vacaciones se tienen en cuentapara la liquidación de la prima de servicios.Ver en:http://actualice.se/7t2p

Página 25Prima de Servicios¿Los días de permiso no remunerados deben serdescontados del pago para la prima?R/ Sí, los días de licencia no remunerada, sí se excluyen de laliquidación de la prima.Ver en:http://actualice.se/7wfnElaboración del cálculo del costo laboral de un trabajadorCuando voy a hacer un cálculo del costo laboral de untrabajador, está incluida la prima, las cesantías y susintereses ¿Las vacaciones se deben incluir como una cargaprestacional?R/ En términos jurídicos, las vacaciones no son lasprestaciones sociales, pues siempre que hablamos deprestaciones sociales, corresponde a un paquete quecontiene la prima, las cesantías y las vacaciones, entre otros.Las vacaciones son un descanso remunerado y por esto, sedebe hacer un presupuesto sobre los costos de un trabajador,pues además de los costos de las cesantías, la prima, lasalud, la pensión, los riesgos profesionales y los parafiscales,se debe incluir el costo de las vacaciones dentro de la cargaprestacional.Ver en:http://actualice.se/7x6mTrabajo desde Febrero, pero estoy incapacitado hace dosmeses. ¿Tengo derecho a prima?R/ Por supuesto, porque el contrato no se suspende durantela licencia remunerada por incapacidad.Ver en:http://actualice.se/7wfrCuando tengo una persona incapacitada casi todo elsemestre, ¿cómo se le debe liquidar la prima?Ver en:http://actualice.se/7vxd

Prima de Servicios Página 26Si un trabajador está incapacitado y gana un salariomínimo. ¿En la liquidación de la prima se debe tener encuenta el auxilio de transporte?R/ Cuando se liquida prima de servicios y el trabajador recibeauxilio de transporte obligatorio, porque gana menos de dossalarios mínimos, tanto en las cesantías como en las primasse tiene en cuenta el promedio del auxilio de transporte. Eneste caso, si el trabajador estuvo incapacitado todo elsemestre y no recibió el auxilio de transporte entonces no setiene en cuenta en la liquidación. Si solo estuvo en un períodode tiempo, entonces se promedia el valor recibido de auxiliode transporte y se descarta el tiempo que no lo recibió.Ver en:http://actualice.se/7tlzDías de Incapacidad, Licencias y Vacaciones,¿Cuándo se deben tener en cuenta?Publicado:9 de diciembre de 2008http://actualice.se/6scConceptos VigentesLos días de LicenciasRemuneradas oIncapacidades secontabilizan paraliquidar la PrimaDurante los días que durauna Incapacidad o unaLicencia Remunerada elcontrato de trabajo noestá suspendido. Por ello,estos días deben incluirseal momento de liquidar laPrima de Servicios.Y si en el semestre eltrabajador disfrutó devacaciones ¿esos díasse tienen en cuenta paraliquidar la Prima?Sí, al igual que en los díasde Incapacidad oLicencias Remuneradasdurante esos días devacaciones el contrato detrabajo no estásuspendido por lo queigual, el empleador debetenerlos en cuenta paraliquidar la Prima deServicios.Los días de Licencia NORemunerada, NO secontabilizan para liquidarla Prima.En el caso de la LicenciaNo Remunerada, esosdías se suspende laobligación del trabajadorde prestar su fuerzalaboral y para elempleador se suspendesu obligación de pagarsalarios, de tal maneraque tampoco esos días setienen en cuenta para laliquidación de Prima deServicios.Tampoco se computanpara la Prima los días desuspensión del contratosegún el artículo 51 delCSTLas siguientes siete (7)causas suspenden elcontrato de trabajo y conello la obligación de pagardurante los días desuspensión, salarios yprestaciones por parte delempleador y de prestarsus servicios eltrabajador, veamos:1. Por fuerza mayor ocaso fortuito quetemporalmente impidasu ejecución.2. Por la muerte o lainhabilitación delempleador, cuandoéste sea una personanatural y cuando ellotraiga comoconsecuencianecesaria y directa lasuspensión temporaldel trabajo.3. Por suspensión deactividades o clausuratemporal de laempresa,establecimiento oEn esta tercera partedel especial sobre laPrima de Serviciosabordamos los casosespeciales quedebemos tener encuenta en suliquidación. Licencias,Vacaciones eIncapacidades sonalgunos de los puntosque más confusióntraen.

Página 27Prima de Serviciosnegocio, en todo o enparte, hasta por 120días por razonestécnicas oeconómicas u otrasindependientes de lavoluntad delempleador, medianteautorización previadel Ministerio deProtección Socialinformandosimultáneamente ypor escrito a sustrabajadores.4. Por licencia o permisotemporal concedidopor el empleador altrabajador o porsuspensióndisciplinaria.5. Por ser llamado eltrabajador a prestar elservicio militar.6. Por detenciónpreventiva deltrabajador o porarresto correccionalque no exceda deocho (8) días por cuyacausa no justifique laextinción del contrato.7. Por huelga declaradaen la forma previstaen la Ley.La suspensión delContrato NO exonera alempleador del pagodurante la suspensión delos aportes a SeguridadSocial (salud y pensión).Publicado:18 de junio de 2008http://actualice.se/1gn¿Se deben tener en cuenta las Vacaciones y elAuxilio de Transporte en el cálculo de la PrimaLegal de Servicios?Al leerse lasdisposiciones delCódigo Laboral sobrela Prima de Servicios,observamos variasambigüedades sobrelos montos salariales ydescuentos almomento de liquidaresta prestación.Conceptos Vigentes¿Se suma el subsidio detransporte al salariopara liquidar la Prima?Sí. El artículo 7º de la Ley1 de 1963 incorpora alsalario el subsidio detransporte para losefectos de liquidación deprestaciones sociales dela siguiente forma:ARTICULO7º.Consideraseincorporado al salario,para todos los efectos deliquidación deprestaciones sociales, elauxilio de transportedecretado por la Ley 15de 1959 y decretosreglamentarios.En dicho artículo esdonde se define la Primacomo prestación. Y estoes refrendado en fallosjudiciales como el proceso2005-085 del TribunalSuperior de Tunja SalaLaboral en donde seresuelve liquidar la primasumando al salario elsubsidio de transporte.¿Se debe descontar losdías de Licencias NoRemuneradas paraliquidar la Prima?Al consultar al Ministeriode Protección social,encontramos dosconceptos al interior dedicha entidad, laInspectora del TrabajoDra. Maria Helena Tenoriodice que el periodo quedure una Licencia NoRemunerada no se tieneen cuenta para liquidar laPrima de Servicio. Pero lajefe de la Oficina AsesoraJurídica y de ApoyoLegislativo (Dra. NellyPatricia RamosHernández) emitió elConcepto 3323 medianteel cual manifestó que eltiempo de licencia opermiso temporalconcedido por elempleador al trabajador opor suspensióndisciplinaria quesuspenden el contrato, lanorma no autorizadescontar el tiempo queduró la suspensión delcontrato para efectos decalcular el valor de laprima de servicios ni delos intereses decesantías.La suspensión se vereflejada al momento deliquidar vacaciones ycesantías, conceptos quea pesar de sercontrariamente distintos,no comprometen laresponsabilidad de lasentidades que lasatienden o resuelven, niserán de obligatoriocumplimiento o ejecución(Artículo 25 C.C.A.).Por lo anterior y según sedesprende de la lecturaanterior, el Ministerio deProtección Social no tieneclaridad si se debedescontar los días deLicencia No Remunerada

Prima de Servicios Página 28para liquidar la Prima deServicio. Para nosotros,en actualicese.com, existemás soporte en elconcepto de la Inspectorade Trabajo, en el que seexcluye el tiempo de laLicencia No Remunerada,toda vez, que duranteeste tiempo se suspendeel contrato de trabajo ypor ende la obligación deltrabajador de prestar sufuerza laboral y para elempleador la de pagarsalarios y demásprestaciones, excepto lade suspender los pagos ala seguridad social.¿Se descuentan los díasde las vacaciones,licencias remuneradas eincapacidades?No se deben descontar.Los días que el trabajadordentro del semestre seencuentre disfrutando devacaciones,incapacidades o licenciasremuneradas, se debencontabilizar para liquidarla Prima de Servicio, osea, como si el trabajadorhubiese ido normalmentea trabajar en esos días.SANCIONES POR NO PAGOTrabajo en una empresa donde hasta el momento no hancancelado la prima, ¿qué debo hacer?Ver en:http://actualice.se/7vkkDerecho a reclamar sanción por mora en el pago de laprimaA un empleado le terminan su contrato laboral en noviembrede 2010. A la fecha, no le han cancelado la prima de servicioscorrespondiente a junio de 2010, ¿el empleado tiene derechoa reclamar la sanción por mora en el pago de la prima?R/ Por supuesto. En el artículo 65 del Código Laboral, diceque si se termina el contrato de trabajo y se le adeudanprestaciones al trabajador, éste podrá cobrar la sanciónmoratoria de un día de salario por cada día de retraso.Este tipo de sanciones, las empresas no las pagaránvoluntariamente, entonces se deberá presentar lacorrespondiente demanda y reclamarla judicialmente, paraque sea un Juez de la República el que condene el pago deesa sanción moratoria y la prestación que aún se estédebiendo.Ver en:http://actualicese.com/respuestas/derecho-a-reclamarsancion-por-mora-en-el-pago-de-la-prima/

Página 29CASOS ESPECIALESPrima de ServiciosConferenciasPrima en diciembre se paga anticipadamente, ¿cómo sepaga cuando es salario variable?El 20 de diciembre se debe pagar a más tardar la segundaprima de año, pero se hace con corte al 30 de diciembre.¿Qué hacemos para liquidar anticipadamente cuando essalario variable? Hay varias opciones.Ver en:http://actualice.se/8896ConsultoriosPrima de servicios NO para empleados de entesterritoriales sino a los nacionalesTrabajo en una Alcaldía vinculada a nómina, no nos pagaronprima de servicios porque según el DAFP, dicha prima no sele paga a empleados de entes territoriales sino a losnacionales. Me gustaría que me expliquen esa situación porqué dicha discriminación.Ver en:http://actualice.se/82hsForma de liquidar a un trabajador que está laborandodesde 1982Cómo liquidar un trabajador que labora desde febrero de1982. Hasta el momento no se le han liquidado cesantías,intereses a las cesantías, prima de servicios y vacaciones,adicionalmente nunca se le realizaron aportes a salud ypensiones.Ver en:http://actualice.se/8690

Prima de Servicios Página 30Implicaciones para un colegio que le paga la prima a undocente como si trabajara todo el año¿Qué implicaciones tiene que un colegio le pague a undocente que trabaja de febrero a noviembre la prima como sihubiera trabajado todo el año?Ver en:http://actualice.se/873qLegalidad en contrato por prestación de servicios dondeno se recibe prima, vacaciones y cesantías¿Es legal estar con un contrato por prestación de servicioscumpliendo un horario de 8 a.m. a 6 p.m. todos los días y norecibir primas ni vacaciones ni cesantías, desde hace 2 años,según la empresa no tenemos derecho por tener prestacionesde servicios? ¿Qué debemos hacer en caso de no ser legal?Ver en:http://actualice.se/8acnPago de Prima de Servicios para un trabajador concontrato por prestación de serviciosSi trabajo por prestación de servicios como auxiliar contablede una empresa y llevo más de año y medio y aunque nocumplo horarios fijos, es un servicio continuo de ir a laempresa aproximadamente 15 días al mes, ¿tengo derechosegún el Código Laboral al pago de Prima de Servicios?Ver en:http://actualice.se/7y3vEmpleados de una Alcaldía no tienen derecho a prima deservicios¿Por qué los empleados de una Alcaldía no tienen derecho alpago de prima de servicios y no se pagó ahora en julioaludiendo que tan solo tienen este derecho los empleados deentes nacionales y no territoriales, los años anteriores se pagóy desde este no?Ver en:http://actualice.se/82y7

Página 31Prima de ServiciosDerecho a prima y liquidación para un empleado quelabora por comisionesUn conductor de camión que gana por comisión de viajes y suseguridad social se paga por cooperativa, ¿tiene derecho aprimas y liquidación salarial?R/ Los conductores o choferes de servicio público no puedenestar vinculados de manera independiente en su seguridadsocial, tienen que estar afiliados como trabajadoresdependientes de la empresa de transporte, así la empresa nosea la dueña del vehículo.Ver en:http://actualice.se/7w8cDerecho a prima de servicios cuando se trabaja por ordende servicioCuando un empleado lleva seis (6) meses trabajando en unaentidad por Orden de Servicio, ¿tiene derecho a Prima deServicios?R/ Cuando se habla de contrato por prestación de servicios,se habla de un contrato civil o mercantil, pero no es unarelación laboral, porque el contrato de prestación de servicios,es un contrato que se dice que una persona tiene unconocimiento técnico o profesional especializado a algo ajenoa lo que hace la empresa.Ver en:http://actualice.se/7t0b¿Los viáticos y gastos de alojamiento y manutencióndeben ser sumados a la base para liquidar las primas?R/ Un trabajador que deba salir a un municipio cercano ahacer algún soporte técnico y que la empresa debaproporcionarle los valores de viáticos, estos valores nocorresponden al salario, por consiguiente no se tienen encuenta a la hora de liquidar la prima de servicios.Ver en:http://actualice.se/7ula

Prima de Servicios Página 32Si el empleador hizo durante este primer semestrecontrato por dos meses consecutivos, ¿Tienen losempleados derechos a la prima de servicio?R/ No se liquida la prima de servicios cuando el contrato atérmino fijo se termine. Solo se liquida si al contrato se le hizoprorroga y al final del semestre se liquida la prima deservicios.Ver en:http://actualice.se/7vt7La prima extralegal si fue prometida por la empresa, ¿esobligatoria?R/ La prima de servicios es obligatoria, pero el empleadorpuede entregar primas extralegales que a veces se puedenvolver obligatorias y a veces no. Solo es obligatoria cuando através de una convención colectiva, los trabajadores(sindicatos) logran que quede incorporado el pago de unaprima extralegal o cuando el empleador sin que existaconvención colectiva se compromete a pagarlafrecuentemente o por un momento en especial.Ver en:http://actualice.se/7whySi la empresa paga la prima los primeros días del mes dejunio, ¿el salario promedio lo hacemos hasta mayo?R/ La prima se paga con lo que se haya laborado hasta elmes de junio, a no ser que un trabajador haya trabajado hastamayo, ahí se hace el corte a la fecha de la terminación de sucontrato.Ver en:http://actualice.se/7wm5¿Quién debe liquidar la prima de servicios de untrabajador que labora en una empresa usuaria, enviadopor la empresa de servicios temporales?R/ El trabajador en este caso, es dependiente de la empresade servicios temporales y por ende, ésta empresa debepagarle al trabajador sus prestaciones sociales, aunque sulugar de trabajo sea en la empresa usuaria.Ver en:http://actualice.se/7who

Página 33Prima de ServiciosPRIMA EN PERÍODO DE PRUEBAConsultoriosCuando se tienen aprendices del Sena y tienen contratode aprendizaje, ¿se le debe pagar prima?Ver en:http://actualice.se/7uxrPRIMA PARA SERVICIO DOMÉSTICOConsultoriosPago de prima de servicios y aportes parafiscales paratrabajadores del servicio domésticoSegún el Decreto 721 de 2013 (15 abril) que reglamentó laafiliación a cajas de compensación a trabajadores del serviciodoméstico ¿tendrían derecho al pago de prima de servicios ypago de aportes parafiscales?Ver en:http://actualice.se/8a95

Modelos y FormatosPublicado:16 de junio de 2008http://actualice.se/7r1vLiquidador de Prima de ServiciosLiquidador en líneapara calcular la PrimaLegal de ServiciossemestralConceptos VigentesImportante:El Salario Base parala Liquidación de laPrima corresponde alsalario promedio delrespectivo períodosemestral a pagar,más subsidio detransporte si eltrabajador lo percibe.La Prima se causapor lo laborado entreel 1 de enero y el 30de junio oproporcional en dichotiempo y la segundaquincena que secancela por lolaborado entre el 01de julio y el 31 dediciembre oproporcional en dichotiempo del semestre.Si quiere liquidar en línea,sólo debe ingresar elsalario y los díaslaborados AQUÍ:Liquidador en LíneaPublicado:14 de junio de 2010http://actualice.se/7r1lModelo para calcular Retención en la Fuente sobrelas Primas LegalesConceptos VigentesEn razón a que durantejunio de 2010 se cancelanprimas legales deservicios (y en algunasempresas hasta primasextralegales), esconveniente tenerpresente que dicha primase convierte en un ingresotributario más para eltrabajador durante el mesen que la reciba y que lamisma, dependiendo de siel trabajador es del sectorprivado o del sectorpúblico, o si está sujeto alprocedimiento 1 óprocedimiento 2 deRetención en la fuente,tendría entonces untratamiento especial frenteal cálculo de la Retenciónen la fuente a la quetambién queda sometida.Para estudiar condetenimiento las normasinvolucradas en esecálculo de Retención,recomendamos leerprimero nuestro anterioreditorial "¿Cómo secalcula la Retención en lafuente sobre la PrimaLegal de Servicios?"

Página 35Prima de ServiciosLa prima legal deservicios constituye uningreso laboral quetambién está sometido aretención en la fuentepero que debe tener untratamiento especialdependiendo si elasalariado pertenece alsector privado o público,o si está sometido alprocedimiento 1 ó 2 deRetención en la fuente.En esta plantilla se ilustracomo efectuar dichotratamiento.La presente herramientase elabora entonces apartir de los ejemplossuministrados en eseeditorial anterior, y sepretende que pueda servircomo plantilla con la cualse faciliten esos cálculossobre retenciones en lafuente que los agentes deretención tendrían queefectuar sobre la primaLegal.Caso A:Para trabajadores delSector Privado, ysometidos alprocedimiento 1 deRetención en la fuenteUn trabajador del sectorprivado tiene un salariomensual de $3.000.000.En el mes de junio de2010 le liquidan y paganuna prima legal de$1.500.000 y una primaextralegal de $1.500.000.Su aporte obligatorio afondo de pensiones es el5% de sus salarios(incluido el 1% de aporteal Fondo de Solidaridad).Dicho trabajador tieneautorizado quemensualmente ledescuenten $700.000 condestino al fondo depensiones voluntarias,pero para el mes de juniode 2009 decide aportar nosolo $700.000 sino$1.000.000. Estetrabajador no efectuópagos por préstamos devivienda ni por saludprepagada o educaciónde sus hijos y esposa enel año anterior (en nuestrocaso, en el año 2009),razón por la cual no tienevalores para disminuir contales pagos la basegravable de cada mes del2009. Sí hizo aportes aSalud en ese año anterior,en promedio de $120.000mensuales (Ver Decreto2271 de junio de 2009).Los cálculos serían:ConceptoSueldosordinarios,más lasprimasExtralegalesPrima legalTotaldevengadoValor recibido 4.500.000 1.500.000 6.000.000Menos: Ingresos no gravadosEjemplo: Aportes (obligatorios y voluntarios) a fondos de pensiones o a lascuentas de ahorro AFC (no pueden exceder del 30% valor recibido en el mes)-1.150.000 0 -1.150.000Subtotal 1 3.350.000 1.500.000 4.850.000Menos: Rentas exentas (25% del subtotal 1 sin exceder de $240 UVT, ósea,240 x $24.555 = $5.893.000; ver numeral 10 del artículo 206 del E.T.)-837.500 -375.000 -1.212.500Subtotal 2 2.512.500 1.125.000 3.637.500Menos: Pagos por intereses en crédito de adquisición de vivienda hechosdurante 2009; Ó los pagos por salud prepagada, seguros de salud y gastos deeducación de su esposa e hijos en el 2009 (si se escoge esta ultima deducción,el valor de la misma no puede exceder del 15% de subtotal 2)Menos: Aporte obligatorio promedio mensual a salud durante el año anterior (año2009; ver decreto 2271 junio de 2009)0 0 0-120.000 0 -120.000Subtotal 3 (“pago gravable”) 2.392.500 1.125.000 3.517.500El subtotal 3 se busca en la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario, pues esun procedimiento 1, y la Retención en la fuente a practicar es…11.000 FALSO 11.000

Prima de Servicios Página 36La Obtención del valor delas retenciones en lafuente con la tabla delartículo 383, sería:Valor de la UVT durante el 2010 $ 24.554Valor de los salarios gravables del mes en términos de UVT 97,44Valor de la prima legal gravable del mes, en términos de UVT 45,82Rangos en UVTTarifaMarginalInstrucción paracalcular la retención("impuesto") en $Calculo en $ delvalor de laretención paralos salariosgravablesCalculo en $del valor de laretención parala primagravableDesdeHasta>95 150 19%(Ingreso laboral gravadoexpresado en UVTmenos 95 UVT)*19%$ 11.000 FALSO>150 360 28%(Ingreso laboral gravadoexpresado en UVTmenos 150 UVT)*28%más 10 UVTFALSOFALSO>360Enadelante33%(Ingreso laboral gravadoexpresado en UVTmenos 360 UVT)*33%más 69 UVT$ 0 $ 0Caso B:Para trabajadores delSector Privadosometidos aprocedimiento 2, y paralos del Sector Públicosin importar si estánsujetos procedimiento 1ó 2Para estos casos, la primalegal de servicios sí sesuma con los demáspagos laborales del mesformando una sola basegravable que se buscaríaen la tabla del artículo 383(procedimiento 1), o se leaplica el porcentaje fijo delmes definido desdediciembre de 2009 yaplicable para los pagosdel semestre enero -juniode 2010 (procedimiento2).Supóngase entonces queel mismo asalariado delcaso A no estuviesesometido al procedimiento1 de Retención en laFuente sino alprocedimiento 2. Ysupóngase además que elporcentaje fijo que se ledeterminó en diciembrede 2009 para ser aplicadoen cada uno de los 6meses del periodo eneroa junio de 2010 fue de5,70%.Con esos cambios en elejercicio, la parte final delos mismos cálculosanteriores cambiaría así:ConceptoSueldos ordinarios, más la primalegal, más las primas extralegalesAl subtotal 3 se le aplica el % fijo, y la Retención en la fuente apracticar es…Subtotal 3 (“pago gravable”) 3.517.500200.498