cartilla para el envio de estados financieros básicos para empresas ...

CARTILLA PARA EL ENVIO DE ESTADOSFINANCIEROS BÁSICOS PARA EMPRESAS ENPROCESO DE REORGANIZACIÓN LA LEY 1116 DE2006EL PRESENTE DOCUMENTO ES UNA GUÍA PARA DILIGENCIAR EL FORMULARIO PARA EL ENVIO DEESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A MARZO JUNIO Y SEPTIEBRE, EXIGIDOS POR EL NUMARAL 5DEL ARTICULO 19 DE LA LEY 1116, POR PARTE DE LAS SOCIEDADES SOMETIDAS AL PROCESO DEREORGANIZACIÓN PREVISTO EN DICHA LEYBOGOTA D.C: AVENIDA EL DORADO No. 51-80, PBX: 3245777-2201000, LINEA GRATUITA 018000114319, Centro de Fax 3245000, 3245777OPCION 2, BARRANQUILLA: CRA 57 # 79-10 TEL: 953-454495/454506, MEDELLIN: CRA 49 # 53-19 PISO 3 TEL: 942-5115218/5113663,MANIZALES: CLL 21 # 22-42 PISO 4 TEL: 968-847393-847987, CALI: CLL 10 # 4-40 OF 201 EDF. BOLSA DE OCCIDENTE PISO 2 TEL: 6880404,CARTAGENA: TORRE RELOJ CR. 7 # 32-39 PISO 2 TEL: 956-646051/642429, CUCUTA: AV 0 (CERO) A # 21-14 TEL: 975-716190/717985,BUCARAMANGA: CALLE 41 No. 37-62 TEL: 976-321541/44. www.supersociedades.gov.co / Webmaster@supersociedades.gov.co –Colombia.

2/28Guía envío estados financieros trimestrales para deudores en reorganizaciónGrupo de reorganización empresarial y concordatosCONTENIDOINTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 3FUNDAMENTO LEGAL ............................................................................................................. 4INFORMACIÓN TRIMESTRAL .................................................................................................. 430001 CARÁTULA INFORME TRIMESTRAL REORGANIZACIÓN ................................................ 7ANEXO No. 1 INGRESOS NETOS DE OPERACIÓN .................................................................. 13ANEXO No. 7 INVERSIONES EN SOCIEDADES ....................................................................... 14ANEXO No. 7A2 MÉTODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL ............................................. 173812 INVENTARIO ACTIVOS - INVERSIONES ........................................................................ 17ANEXO No. 9 MOVIMIENTO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO .......................................... 193816 INVENTARIO ACTIVOS- PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. ............................................ 203818 PASIVOS ........................................................................................................................ 2330000 DILIGENCIAMIENTO DEL ESTADO DE RESULTADOS .................................................. 2530002 DILIGENCIAMIENTO DEL BALANCE GENERAL ........................................................... 2530004 DILIGENCIAMIENTO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. .................................... 2630005 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ............................................................... 2630006 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA .............................................. 273823 COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES ........................................................................... 28

INTRODUCCIÓNLa ley 1116 de 2009, tiene como finalidad la protección del crédito y larecuperación y conservación de la empresa como unidad de explotacióneconómica y fuente generadora de empleo.Es así como mediante el proceso de Reorganización se pretende a través de unacuerdo, preservar empresas viables y normalizar sus relaciones comerciales ycrediticias, mediante su reestructuración operacional, administrativa, de activos opasivos.Dicho propósito debe ser adelantado en un medio informado que permita a laspartes tomar decisiones oportunas encaminadas siempre a solucionar de manerarápida la situación del deudor y sus acreedores.Es así como la ley introdujo el principio el principio de la información según el cual,deudor y acreedores deben proporcionar la información de manera oportuna,transparente y comparable, permitiendo el acceso a ella en cualquier oportunidaddel proceso.En desarrollo de tal principio, dentro del articulado se encuentran normasencaminadas a que el deudor en reorganización entregue información a losinteresados para que estos cuenten con suficientes elementos para adoptardecisiones en las diferentes etapas del proceso.Con el fin de implementar el principio de la información y facilitar el acceso a lainformación sobre el procesos de reorganización la Superintendencia haconsiderado oportuno estandarizar el envió de tal información y así permitir a losinteresados en estos procesos obtenerla en el portal de internet.

FUNDAMENTO LEGALEl numera 1 del artículo 5 de la ley 1116 de 2006 establece que, el juez delconcurso, pare este caso es la Superintendencia de Sociedades, según loestablecido en el artículo 6 de la citada ley, tendrá entre otras la facultad yatribución, para solicitar u obtener, en la forma que estime conveniente, lainformación que requiera para la adecuada orientación del proceso de insolvencia.De conformidad con el numeral 5 del artículo 19 de la ley 1116 de 2006, Laprovidencia que decreta el inicio del proceso de reorganización deberá,comprender entre otras la orden al deudor, a sus administradores, o vocero, segúncorresponda, mantener a disposición de los acreedores, en su página electrónica,si la tiene, y en la de la Superintendencia de Sociedades, o por cualquier otromedio idóneo que cumpla igual propósito, dentro de los diez (10) primeros días decada trimestre, a partir del inicio de la negociación, los estados financieros básicosactualizados, y la información relevante para evaluar la situación del deudor yllevar a cabo la negociación, así como el estado actual del proceso dereorganización, so pena de la imposición de multas.Dicha información se presentará utilizando los formatos diseñados para el efecto ysiguiendo las instrucciones que suministre la Superintendencia de Sociedades.INFORMACIÓN TRIMESTRALTeniendo en cuenta que el numeral 5 del artículo 19 de la ley 1116 de diciembre27 de 2006 dispuso la publicidad de la situación financiera del deudor, esto es,que el deudor sus administradores o vocero según corresponda, desde laadmisión del proceso de reorganización hasta la fecha en que estaSuperintendencia declare cumplido el acuerdo, deberá poner a disposición de losacreedores los estados financieros básicos en su página electrónica y en el de laSuperintendencia de Sociedades y reportar cualquier cambio en su situaciónfinanciera, este Despacho en virtud de la facultad conferida en el numeral 1 delartículo 5 de la ley ibídem, ha considerado necesario unificar y precisar lainformación que debe contener y el medio para ser allegada a estaSuperintendencia.1. Estados financieros básicos (Artículo 22 del Decreto 2649 de 1993):

Deben remitir Balance General, Estado de Resultados, Estado de Cambios en elPatrimonio, Estado de Cambios en la Situación Financiera y Estado de Flujos deEfectivo, suscritos por el representante legal, contador y revisor fiscal si lo hubiere.Estos deberán acompañarse de las notas por ser parte integral de los mismos ydel informe del revisor fiscal. En caso de que el deudor por Ley o estatutos, noesté obligado a tener revisor fiscal, el contador que los preparó deberá expresarclaramente en un informe si la sociedad ha efectuado en forma correcta yoportuna los aportes al sistema de seguridad social, de acuerdo con lo establecidoen el artículo 11 del Decreto 1406 del 28 de julio de 1999. En estos deberácertificarse si el deudor viene cumpliendo con el pago oportuno de las obligacionesadquiridas con posterioridad a la fecha de iniciación del proceso dereorganización.Las notas a los estados financieros deben ajustarse a lo dispuesto en los artículos113 a 117 del Decreto 2649 de 1993, respecto de las normas técnicas sobrerevelaciones, es decir, sin limitarse simplemente a efectuar una relación a nivel detercero de la composición del saldo de los diferentes rubros del balance y estadode resultados, sino hacerlas de manera comparativa con el saldo a 31 dediciembre del año inmediatamente anterior y consignando en cada caso losaspectos más significativos que permitan una suficiente ilustración a los usuariosde la información.2. Información relevante para evaluar la situación del deudor y llevar a cabo lanegociaciónCon el fin de poder evaluar el efecto que la iniciación del proceso dereorganización ha tenido sobre la situación financiera, el deudor debe presentarcomo anexo a las notas a los estados financieros trimestrales un informe quecontenga los asuntos o factores (exógenos o endógenos) que puedan afectar enforma relevante dicha negociación :a. Beneficios o dificultades relativas al giro ordinario de los negocios, tales como:declaratoria de caducidad de contratos, factores climáticos, celebración denuevos contratos etc. y su efecto en el estado de resultados a nivel de ingresosoperacionales, utilidad bruta, operativa y neta.b. Cumplimiento de las cifras estimadas en las proyecciones del flujo de caja(porcentaje de cumplimiento) En caso de existir desfases, es necesario que seexplique el origen de los mismos y su incidencia en la situación económica yfinanciera del deudor.c. Relaciones entre los administradores (Representante legal - Junta Directiva)con Asociados, trabajadores.

d. Reacción del sector financiero y proveedores, frente al proceso, indicando susposiciones en cuanto al suministro de nuevos recursos, servicios, insumos etc.e. Cumplimiento en el pago de los pasivos adquiridos con posterioridad al iniciodel proceso de reorganización 1 , así como las gestiones adelantadas para noincurrir en mora en el pago de las mismas.f. En el evento de haber realizado venta de activos, otorgado garantías querecaigan sobre bienes de la empresa, o pagos de acreencias causadas conanterioridad a la fecha de admisión al proceso de reorganización deberáninformarlo e indicar el número y fecha de la providencia que autorizó laoperación.g. Cualquier otro factor o aspecto que en caso particular sea relevante en lasituación financiera del deudor.3. Estado actual del proceso de reorganizaciónPara tal fin deberá indicar las situaciones que han afectado en forma positiva elavance o impedido en forma negativa, el normal desarrollo de la negociación,informando entre otros:a) Problemas que se hayan presentando con el promotor, con los acreedores,con la Superintendencia de Sociedades u otros.b) Acreedores que han presentado mayor dificultad en la conciliación delcrédito y en la negociación del acuerdo, proponiendo las posiblessoluciones.c) Controversias que se hayan presentado con los administradores,asociados, trabajadores, sector financiero o cualquier otro integrante en elproceso.d) Los acreedores con mayores derechos de voto y grado de avance de lanegociación.e) Cualquier otro factor o aspecto que en forma particular haya afectado elnormal desarrollo de la negociación1En caso de existir obligaciones vencidas deberán certificarlo y diligenciar los formatos diseñadospara el efecto.

4. Periodicidad y plazo para presentar la información financiera.Con el fin de darle homogeneidad a la presentación de la información financierarequerida, esta deberá allegarse con corte a MARZO, JUNIO Y SEPTIEMBRE decada año, en forma comparativa con el corte de fin de ejercicio del añoinmediatamente anterior, es decir, diciembre 31.Para tal efecto, el deudor remitirá dentro de los diez primeros días hábiles a laculminación de cada trimestre, los estados financieros al primer corte que ocurradespués de ser admitida. Es decir si el proceso de reorganización inició en el mesde enero o febrero deberá remitir estados financieros con corte a marzo 31, siinició en abril o mayo tendrá que remitir estados financieros con corte a junio 30 yasí sucesivamente.No obstante lo anterior, cuando se trate de estados financieros de fin de ejercicio(31 de diciembre) están obligados a presentarlos diligenciando los formatosdiseñados por la Entidad para la remisión de información financiera de fin deejercicio (Formulario Oficial), utilizando el software de la Superintendencia deSociedades, para lo cual deben seguir las instrucciones que se impartan, en sumomento para tal fin y en anexo adjunto deberán remitir las notas e informacióncontenida en el presente instructivo.5. Medio de presentación ante la Superintendencia de SociedadesLa información trimestral requerida deberá presentarse, utilizando el softwareSTORM User 2.1 seleccionando el 30 INFORME TRIMESTRALREORGANIZACIÓN que dispone esta Superintendencia en nuestro Portal enInternet.30001 CARÁTULA INFORME TRIMESTRAL REORGANIZACIÓNTodos los tipos de informes contienen un formulario denominado Carátula, el cualtiene como objetivo el reporte de la información general del Deudor, la cual es devital importancia para la comunicación que requiramos con el representantepromotor en un futuro. Además, cabe advertir que la misma debe ceñirse en untodo a la realidad de las situaciones, so pena de incurrir en falsedad en suministrode información a entes públicos.Este formulario está conformado por dos columnas y seis (6) unidades deinformación o bloques en la cual se debe diligenciar datos de carácter general(bloque 1) obligatorios y opcionales del Deudor, PROCESO DE

REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL (bloque 2), INFORMACIÓN DELPROMOTOR (bloque 3), REPRESENTACION LEGAL (bloque 4), e información dePensiones (bloque 5), e información sobre REVISOR FISCAL Y CONTADOR(bloque 6), los datos deben coincidir con el certificado de existencia yrepresentación legal, cuando sea el caso.Cabe anotar, que muchas de las celdas de carátula contienen tablas de datos delos cuales debe seleccionar obligatoriamente el que requiera. Así las cosas, eldiligenciamiento funcionará de la siguiente manera:UNIDAD DE INFORMACIÓN 1: DATOS GENERALES:Renglón 1: RAZÓN SOCIAL. Se debe ingresar el nombre completo de laSociedad, como figura en el respectivo certificado de existencia y representaciónlegal, expedido por la Cámara de Comercio. Esta celda es obligatoria.Renglón 2: NIT. Se debe diligenciar con estricto cuidado los nueve (9) dígitos queconforman el número de identificación tributaria, es decir, sin incluir el deverificación. Esta celda es obligatoria.Se pide especial atención en que el NIT sea bien diligenciado, ya que es el datocon el cual se ingresa la información financiera a la base de datos.Renglón 3: SIGLA. Digitar la sigla de la sociedad en la forma que se haya inscritoen la Cámara de Comercio, si la hubiere.Renglón 4: CIIU. Corresponde a la Clasificación Industrial Internacional Uniformede acuerdo con la revisión tres adaptada para Colombia CIIU-A3. De acuerdo aTabla de selección contentiva de la aplicación. Esta celda es obligatoria.Renglón 5: DIRECCIÓN DEL DOMICILIO. Digitar la dirección completa deldomicilio de la sociedad. No incluya caracteres especiales como comillas, *, o, etc.Esta celda es obligatoria.Renglón 6: PAÍS. Seleccione el país donde se encuentra ubicada la direcciónregistrada en el reglón 5. Esta celda es obligatoria. Esta celda es obligatoria.Renglón 7: DEPARTAMENTO. Seleccionar el Departamento donde se encuentraubicada la dirección registrada en el renglón 5 de ser el caso.Renglón 8: CIUDAD O MUNICIPIO. Seleccionar ciudad o municipio donde seencuentra ubicada la dirección registrada en el renglón 5 de ser el caso.Renglón 9: TELÉFONO FIJO. Deberán registrar el número telefónico del deudor uoficina donde se atenderá todos los aspectos relacionados con el proceso. Esta

celda es obligatoria. Esta celda es obligatoria.Renglón 10: FAX. registre un número de fax para el envío de comunicaciones,donde el liquidador tenga la certeza que la comunicación le será entregada, por loque la entidad asumirá que fue del conocimiento de su destinatario.Renglón 11: APARTADO AÉREO. Registre el número del apartado aéreo si lotiene, para el envío de comunicaciones.Renglón 12: DIRECCIÓN PARA NOTIFICACIÓN Digitar la dirección completa dellugar donde se le deben enviar las comunicaciones por parte de estaSuperintendencia, la cual debe coincidir con la registrada en el certificado deCámara de Comercio. No incluya caracteres especiales como comillas, *, o, etc.Esta celda es obligatoria.Renglón 13 PAIS DIR NOTIFICACIÓN: Seleccione el país donde se encuentraubicada la dirección registrada en el reglón 12. Esta celda es obligatoria. Estacelda es obligatoria.Renglón 14 DEPARTAMENTO DIR NOTIFICACIÓN: Seleccionar elDepartamento donde se encuentra ubicada la dirección registrada en el renglón 12de ser el caso.Renglón 15 CIUDAD O MUNICIPIO DIR NOTIFICACIÓN: Seleccionar ciudad omunicipio donde se encuentra ubicada la dirección registrada en el renglón 12 deser el caso.Renglón 16 TELÉFONO (S) Deberán registrar el número telefónico del deudor uoficina donde se atenderá todos los aspectos relacionados con el proceso. Estacelda es obligatoria. Esta celda es obligatoriaRenglón 17 FAX DIR NOTIFICACIÓN registre un número de fax para el envío decomunicaciones, donde el liquidador tenga la certeza que la comunicación le seráentregada, por lo que la entidad asumirá que fue del conocimiento de sudestinatario.Renglón 18 E-MAIL registre la dirección electrónica para comunicaciones oficialescon esta entidadRenglón 19 WEB Si cuentan con una página regístrela en esta celda.

Renglón 20: TIPO SOCIETARIO: Selecciones el tipo societario del deudor enreorganización.Renglón 21: FECHA DE CONSTITUCIÓN Digite la fecha en que se constituyó lasociedad (AAAA/MM/DD)Renglón 22: FECHA DE VENCIMIENTO Digite la fecha en que vence el contratosocial (AAAA/MM/DD).UNIDAD DE INFORMACIÓN 2, PROCESO DE REORGANIZACIÓNEMPRESARIALRenglón 1 FECHA DE ADMISIÓN PROCESO DE REORGANIZACIÓN: Digite lafecha del auto mediante el cual fue admitido el deudor al proceso dereorganización (AAAA/MM/DD).Renglón 2 EL PROCESO INICIÓ POR: Debe seleccionar si se inició de oficio opor solicitud del deudor u de un acreedor.Renglón 3 FECHA EN QUE SE ENCUENTRAN LOS LIBROS OFICIALES DECONTABILIDAD: Digite la fecha a la que se encuentra impreso el libro mayor ybalances del deudor (AAAA/MM/DD).UNIDAD DE INFORMACIÓN 3 INFORMACIÓN DEL PROMOTORNOMBRE DEL PROMOTOR: Esta celda es obligatoria. En estas celdas seconsignarán el nombre del promotor designado para la promoción.APELLIDOS DEL PROMOTOR: Esta celda es obligatoria, En estas celdas seconsignarán los apellidos del promotor designado para la promoción.TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD: Debe seleccionarse el tipo dedocumento de identidad de acuerdo a la lista desplegada.NÚMERO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD. Debe digitarse el número deldocumento de identidad del promotor sin puntos ni comas.FECHA DE DESIGNACIÓN: Digite la fecha en la que fue designado comopromotor (AAAA/MM/DD).

DIRECCIÓN DEL DOMICILIO DEL PROMOTOR: Informará la dirección completadel domicilio de la persona designada como promotor de la sociedad, quedandoen claro que ésta debe corresponder al lugar donde se le pueden enviar lascomunicaciones de emitidas por esta Superintendencia. No incluya caracteresespeciales como comillas, *, o, etc. Por ej: Carrera 23 A No. 80 –53. Esta celda esobligatoria.TELÉFONO FIJO: Deberán registrar el número o números de Teléfono (s) fijosdonde se encuentra ubicada la dirección principal del promotor. Esta celda esobligatoriaTELÉFONO CELULAR: Deberán registrar el número o números del Teléfono (s)celular donde se encuentra ubicada la dirección principal del promotor. Esta celdaes obligatoriaCORREO ELECTRÓNICO: E-MAIL registre la dirección electrónica del promotorpara comunicaciones oficiales con esta entidadFECHA DE POSESIÓN. Digite la fecha del acta de posesión como promotor(AAAA/MM/DD).FECHA DEL AVISO: Digite la fecha del aviso mediante el cual se le dio publicidada la de posesión como promotorÁREA DE JURISDICCIÓNHONORARIOS ASIGNADOS: Digite el valor de los honorarios totales asignados alpromotor en pesos sin puntos ni comas.HONORARIOS PAGADOS: : Digite el valor de los honorarios que le han sidopagados al promotor hasta le fecha del informe, en pesos sin puntos ni comas.FECHA DE CONSTITUCIÓN DE LA CAUSIÓN QUE GARANTICE ELCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES: Digite la fecha de constitución de lacaución, que el promotor efectuó para responder por su gestión, de acuerdo con elreglamento que expida el gobierno nacional teniendo en cuenta el formatoaaaa/mm/dd.NOMBRE DE LA COMPAÑÍA DE SEGUROS: Digite el nombre de la compañíaaseguradora en donde se tomó la respectiva póliza que ampara la caución

MONTO DE LA CAUSCIÓN: Registre el valor a que asciende la caución fijada poresta Superintendencia, en pesos.FECHA DE VENCIMIENTO DE LA CAUSIÓN: Ingrese el término de duración de lapóliza que ampara la caución fijada por esta Superintendencia, teniendo en cuentael formato aaaa/mm/ddFECHA DE CONTITUCIÓN DE LA CAUSIÓN POR MANEJO DE BIENES: Digitela fecha de constitución de la caución, que el promotor efectuó para responder porel manejo de bienes en caso de un acuerdo de adjudicación, de acuerdo con elreglamento que expida el gobierno nacional teniendo en cuenta el formatoaaaa/mm/dd.NOMBRE DE LA COMPAÑÍA DE SEGUROS: Digite el nombre de la compañíaaseguradora en donde se tomó la respectiva póliza que ampara la cauciónMONTO DE LA CAUSCIÓN 2 Registre el valor a que asciende la caución fijadapor esta Superintendencia, en pesos.FECHA DE VENCIMIENTO DE LA CAUSIÓN 2 Ingrese el término de duración dela póliza que ampara la caución fijada por esta Superintendencia, teniendo encuenta el formato aaaa/mm/ddUNIDAD DE INFORMACIÓN 4: REPRESENTACION LEGALEn este bloque debe indicarse el número de documento, nombre y apellidoscompletos, la fecha de inscripción en cámara de comercio y el géneros de losrepresentantes legales principal y suplentes, cuyo nombramiento se hubiesenhecho de acuerdo con lo previsto en los estatutos y con el lleno de los requisitoslegales.UNIDAD DE INFORMACIÓN 5: INFORMACIÓN DE EMPLEOS Y PENSIONESEsta unidad está diseñada para suministrar información relacionada con el númerode empleados fijos y temporales que tenga la sociedad. Así mismo informar sitiene pensionados a cargo, el número de ellos y el valor de toda la carga pensionalen pesos, de acuerdo con la situación laboral que presente en la fecha de corte dela información.NOTA.- El correcto diligenciamiento, la precisión y la actualización de los datossolicitados en estos formatos, permitirán un ágil, eficiente y oportuno suministro de

la información.UNIDAD DE INFORMACIÓN 6 REVISOR FISCAL Y CONTADORPara este bloque es necesario indicar si la compañía esta obligada o no a tenerrevisor fiscal, en caso de estar obligada, debe indicar si el revisor fiscal perteneceo no a una firma y en caso afirmativo debe indicarse la razón social de la misma.Adicionalmente, en caso de estar obligada a tener revisor fiscal, debe consignar elnombre y apellidos completos y la fecha de inscripción en cámara de comercio delas personas designadas para desempeñar el cargo de Revisor Fiscal y suplente.Igualmente, se debe anotar el nombre y apellidos completos del contador quehubiere preparado los estados financieros.En los espacios correspondientes se indicarán los números de cédula deciudadanía y el número de matrícula profesional asignado por la Junta Central deContadores, de cada uno de los profesionales.Así mismo, deben informar el monto en pesos de la asignación mensual fijada porconcepto de honorarios al revisor fiscal.Informe del Revisor Fiscal.- Las sociedades que estén obligadas a tener RevisorFiscal, deben señalar si el dictamen presentado a la Asamblea General deAccionistas o Junta de Socios, fue: limpio, con salvedades, negativo o conabstención de opinión.“Antes de entrar a explicar el diligenciamiento de cadauno de los formatos debe precisarse que la informaciónfinanciera que se ingrese en cada uno de los formatosdebe reportarse en de pesos.”ANEXO No. 1 INGRESOS NETOS DE OPERACIÓNComprende el detalle de los valores recibidos y/o causados como resultado de lasactividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social, mediante la entregade bienes o servicios.

Para efectos de su diligenciamiento se debe tener en cuenta: indicado en lacolumna anterior el código PUC.a. De acuerdo con los códigos del Plan Único de Cuentas en el Grupo 41establezca la(s) actividad(es) económica(s) en la(s) cual(es) obtuvo losingresos operacionales.b. Seleccione de la lista desplegable en la columna CODIGO PUC el quecorresponda(n) dicha(s) actividad(es) y automáticamente se filtrará parala columna CODIGO CIIU, la lista reducida de códigos CIIU asociados alcódigo PUC seleccionado.c.En la columna CODIGO CIIU seleccione el código respectivo a laactividad que desarrolla la empresa, de la lista que se despliegadespués de haberIMPORTANTE: Para agregar filas cuando el ente económico obtuvo ingresosoperacionales por más de un concepto, DEBERÁ insertar tantas filas comoconceptos haya obtenido para lo cual basta con ubicarse en el “icono”noveno en la parte superior de su monitor identificado como “Insertar fila” ycon una pulsación incorporara la fila respectiva.d. En la columnas VALOR y DEVOLUCIONES EN VENTAS digite el o losvalores de los ingresos y los correspondientes a las devoluciones en las ventas.e. Al pulsar ejecutar las asignaciones, se calcularán automáticamente losvalores totales de la columna VALOR y DEVOLUCIONES EN VENTAS y en lascolumnas PARTICIPACION PORCENTUAL Y PORCENTAJE se calculará elporcentaje de participación del total de los ingresos operacionales y de lasdevoluciones en ventas respectivamente.IMPORTANTE: El código CIIU de la línea que muestre el mayor porcentaje deingresos, debe corresponder al código digitado en el renglón CIIU del bloqueInformación General de la carátula.d. El total de este anexo, es decir el total de la columna VALOR menos el total de lacolumna DEVOLUCIONES EN VENTAS, debe ser igual al valor consignado en lacolumna PRESENTE EJERCICIO del Estado de Resultados, para la fila “IngresosOperacionales, código 41”.ANEXO No. 7 INVERSIONES EN SOCIEDADES

Permite registrar las inversiones que posee el ente económico en otrassociedades y en títulos de renta fija, tanto temporales como permanentes. Para sudiligenciamiento está dividido en tres (3) secciones, así: Inversiones ensociedades, Inversiones en Renta Fija y Método de Participación Patrimonial.La sección de Inversiones en sociedades, consta de seis (6) bloques en las que seincluirán en el primero de ellos la información relacionada con las sociedades poracciones en las que se poseen las inversiones catalogadas como de caráctertemporal. En el segundo de ellos se informará las inversiones en sociedades deresponsabilidad limitada o asimilada, catalogadas por la administración como decarácter temporal. En el tercer bloque el aplicativo realizará los cálculosautomáticamente una vez culmine su diligenciamiento, para lo cual bastarácon pulsar el “icono” doce de la parte superior de su monitor denominado“Asignar a todo”.En el cuarto bloque deberá consignarse la información relacionada con lassociedades por acciones en las que se poseen las inversiones clasificadas comode carácter permanente. En el quinto de ellos se informará las inversiones ensociedades de responsabilidad limitada o asimilada, catalogadas por laadministración como de carácter permanente. En el sexto bloque el aplicativorealizará los cálculos automáticamente una vez culmine su diligenciamiento,para lo cual bastará con pulsar el “icono” doce de la parte superior de sumonitor denominado “Asignar a todo”.IMPORTANTE: Para agregar filas cuando el ente económico posea más deuna inversión en sociedades, DEBERÁ insertar tantas filas como inversionesposea, para lo cual basta con ubicarse en el “icono” noveno, en la partesuperior de su monitor identificado como “Insertar fila” y con una pulsaciónincorporará la fila respectiva.Los datos solicitados en cada una de las columnas deben ser totalmentediligenciados, según sea el caso, con el fin de que dicho anexo pueda servalidado.Para el bloque de las Inversiones de Renta Fija se anotarán los valores deacuerdo con la clase de inversión que se posea, teniendo en cuenta suclasificación en temporales, columna cuatro (4) y permanentes, columna doce(12).El costo total de las inversiones temporales en sociedades, columna treinta y seis(36), más el total de las inversiones renta fija temporales, columna cuatro (4),menos la provisión columnas cuarenta y ocho (48) y ocho (8) de renta fija, debeser igual a la partida del código 12, Bloque activo corriente del balance general.El total de las inversiones permanentes en sociedades, columna treinta y seis (36),

más el total de las inversiones renta fija permanente, columna doce (12), menos laprovisión columnas cuarenta y ocho (48) y diez y seis (16) debe ser igual al valorpresentado en el código 12, Bloque activo a largo plazo del balance general.Así mismo, debe tener en cuenta las siguientes observaciones:COLUMNA 4: Nombre de la sociedad.-Indique el nombre completo de lasociedad, tal como aparece en el título valor representativo de la inversión.COLUMNA 7: Nit o Código del país.-Deben diligenciar el Nit de la sociedad, siésta es nacional, si la inversión es en el exterior deberá indicar el código del paísteniendo en cuenta el apéndice No. 2.COLUMNAS 16, 20, 24, y 28: Número de acciones o cuotas poseídas.- Sedeben diligenciar las columnas que le apliquen a cada sociedad según sea el casode las inversiones poseídas digitando el número de acciones o cuotas completo.COLUMNA 32: Valor nominal unitario.-El valor solicitado en esta columnadeberá ingresarlo en pesos y centavos.COLUMNA 44: Porcentaje de participación en el capital.-No debe diligenciarseesta columna, en razón de que el sistema las calcula automáticamente.Es importante anotar que mediante Circular Externa 05 del 24 de noviembre de1998, se permite que en la valuación de las inversiones permanentes de nocontrolantes, si el valor de realización es superior al costo en libros, la diferenciagenera una valorización en el ejercicio, que se llevará en cuentas cruzadas devaluación. Si el valor de realización es inferior al costo en libros, la diferenciaafectará en primer lugar la valorización y el superávit de la misma hasta su montosi existiere y en el evento de ser mayor, tal valor constituye unaDESVALORIZACION la cual se debe registrar en el Código PUC 1905 como unmenor valor de las valorizaciones. (Ver Circular.)Así mismo, en la columna 12, se debe consignar el valor del capital de la sociedaddonde se posee la inversión.COLUMNA 56: Método de contabilización de la inversión: En el caso de lasinversiones de carácter permanente, sean estas en acciones o en cuotas partesde interés social, en la señalada columna se seleccionará si la compañía registróla inversión por el método del costo ó por el Método de Participación Patrimonial:de acuerdo con lo dispuesto sobre el particular en el inciso 5o. del artículo 61 delDecreto 2649 de 1993 y la Ley 222 de 1995.

ANEXO No. 7A2 MÉTODO DE PARTICIPACION PATRIMONIALEs el procedimiento contable, por el cual una persona jurídica o sucursal desociedad extranjera registra su inversión ordinaria en otra, que se constituirá en susubordinada o controlada, inicialmente al costo, para posteriormente aumentar odisminuir su valor de acuerdo con los cambios en el patrimonio de lassubordinadas subsecuentes a su adquisición, en lo que le corresponda según suporcentaje de participación. (Circular Conjunta 006 y 11, de las Superintendenciasde Sociedades y Valores, 2005).Sujetos Obligados: Deberán contabilizar sus inversiones en Subordinadas oControladas, por el Método de participación patrimonial todos aquellos entesmatrices o controlantes.Se consideran Sociedades Subordinadas las Filiales o Subsidiarias, en lostérminos establecidos por los artículos 260 y 261 del Código de ComercioModificados por los artículos 26 y 27 de la Ley 222 de 1995.Este anexo cuenta con dos (2) bloques, uno para el registro de las inversiones ensociedades por acciones y/o asimiladas y otro para las inversiones en sociedadeslimitadas y/o asimiladas y clasificadas por el ente económico como permanentes.Las columnas 4 Nombre de la sociedad. 7 Nit y 8 % de participación directa delos bloques citados en el párrafo precedente, son asignados automáticamente enla medida en que se diligencian los del anexo 7 inversiones en sociedades.COLUMNA 16 y 48: Total porcentaje de participación y saldo final delejercicio.- Estas columnas son automáticas. El aplicativo realizará los cálculosautomáticamente una vez culmine su diligenciamiento, parta lo cual bastará conpulsar el “icono” décimo de la parte superior de su monitor denominado “Asignar atodo”.En resumen el movimiento se mostrará así en el recuadro Método de ParticipaciónPatrimonial.Columna 20, menos columna 24, más columna 32, menos columna 36, más(ingresos) o menos (pérdidas) columna 40, más ó menos columna 12.3812 INVENTARIO ACTIVOS - INVERSIONESEn este formulario se deben detallar todas y cada una de las inversiones que

posea la concursada, tanto temporales, Columna 12, como permanentes Columna14, respetando la codificación del PUC. Los datos solicitados en cada una de lascolumnas deben ser diligenciados en forma completa.Los valores registrados en la BLOQUE Total Inversiones, fila 999999 columnas 12y 14, son trasladadas automáticamente por la aplicación, con la opción “Asignar”,a todos los renglones que conforman los bloques 2 y 7 Inversiones Temporales yPermanentes, columna 2 del Formulario 3902 Balance Activo, excepto el valor delas provisiones las cuales deben diligenciarse manualmente en balance. Estevalor será validado.Así mismo se deben tener en cuenta las siguientes observaciones:COLUMNA 2. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL. Indique el nombre completo de lasociedad donde se posee la inversión, tal como aparece en el título valorrepresentativo de la inversión.COLUMNA 3. NIT. Registrarán el número del Nit de la sociedad en donde seposee la inversión sin incluir el digito de verificación.COLUMNA 4. DIRECCIÓN DE DOMICILIO. Diligenciará la dirección exacta de lasociedad donde posee la inversión.COLUMNA 5. CIUDAD O MUNICIPIO. Seleccione la ciudad o municipio de ladirección que diligenció en la columna anterior.COLUMNA 6. NÚMERO DE ACCIONES O CUOTAS. Indique el número deacciones o cuotas partes que la sociedad posee por cada inversión.COLUMNA 7. VALOR UNITARIO, INTRÍNSECO O EN BOLSA. Debe informarel valor unitario de las acciones o cuotas en participación que posee o su valor enbolsa si estás son negociables en la misma, dicho valor lo expresarán en pesos ycentavo.COLUMNA 8. PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN. Es necesario que indiquecual es el porcentaje de participación de sus acciones o cuotas en la sociedaddonde posee la inversión.COLUMNA 10.- NÚMERO DEL TÍTULO. Cite el número del título que soporta lainversión.COLUMNA 12. SALDO A LA FECHA DE CORTE DE LA SOLICITUDINVERSIONES TEMPORALES. Corresponde al costo de las inversionestemporales que posee la sociedad, de acuerdo a los libros de contabilidad. Dicho

valor de corresponder al saldo de corte del mes inmediatamente anterior a la fechade la solicitud.COLUMNA 14. SALDO A LA FECHA DE CORTE DE LA SOLICITUDINVERSIONES PERMANENTES. En esta columna se debe ingresar el costo delas inversiones permanentes al último día del mes inmediatamente anterior a lasolicitud de proceso.COLUMNA 16. PROVISIÓN. Se registrará el valor de la provisión que se hayacausado para cada una de las inversiones que detalle.COLUMNA 18. VALORIZACIÓN O DESVALORIZACIÓN. Anotarán ese mayor omenor valor resultante de comparar el valor del mercado con el costo en libros delas inversiones, de acuerdo a la contabilidad de su negocio. Para ingresar valorescorrespondientes a la desvalorización debe anteponer el signo menos (-) y elresultado matemático ira alimenta el rubro de valorizaciones en el balance general.Es importante anotar que mediante Circular Externa 05 del 24 de noviembre de1998, se permite que en la valuación de las inversiones permanentes de nocontrolantes, si el valor de realización es superior al costo en libros, la diferenciagenera una valorización en el ejercicio, que se llevará en cuentas cruzadas devaluación. Si el valor de realización es inferior al costo en libros, la diferenciaafectará en primer lugar la valorización y el superávit de la misma hasta su montosi existiere y en el evento de ser mayor, tal valor constituye unaDESVALORIZACION... la cual se debe registrar en el Código PUC 1905 tipo 0como un menor valor de las valorizaciones.COLUMNA 20. VALOR NETO DE REALIZACIÓN. Corresponde al valor decomparar el costo de la inversión con su valor de mercado o intrínseco que tienencada una de las inversiones al último día del mes inmediatamente anterior a lasolicitud del proceso. Como si las mismas se fueran a vender en eses momento.El total de dicho valor alimenta el inventario de activos y pasivos formulario 3918.COLUMNA 22. MÉTODO DE CONTABILIZACIÓN INVERSIONESPERMANENTES. En esta columna seleccionará la forma de contabilización delas inversiones permanentes ya sea a costo o por método de participación, deacuerdo con lo dispuesto sobre el particular en el inciso 5º del artículo 61 delDecreto 2649 de 1993 y Ley 222 de 1995.ANEXO No. 9 MOVIMIENTO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

En este anexo se mostrará el movimiento que durante el ejercicio hayan tenido lascuentas que integran el grupo de las propiedades, planta y equipo, así como ladepreciación, amortización y agotamiento acumulados.El total de la columna SALDO AL FINAL DEL EJERCICIO, menos el total de lacolumna DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOSmenos el total de la columna PROVISIÓN, debe ser igual al código 15, columnaPRESENTE EJERCICIO del balance general.Columna AVALÚO.-En esta columna se debe reflejar el valor del avalúorealizado para los tres años de vigencia, el cual debe ser practicado porpersonas naturales vinculadas o no laboralmente al ente económico, o porpersonas jurídicas de comprobada idoneidad profesional solvencia moral,experiencia e independencia; teniendo en cuenta que las sociedades debenactualizar el valor de sus propiedades, planta y equipo, de conformidad con loprevisto en el artículo 64 del Decreto 2649 de 1993, modificado por el artículo 2º.del Decreto 1536 del 7 de mayo de 2007.3816 INVENTARIO ACTIVOS- PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.Este formulario permite detallar uno a uno los bienes que el deudor posee y tieneregistrados en su contabilidad como Propiedades, Planta y Equipo. Sólo debe serdiligenciado en el evento de existir créditos, ventas o retiros durante el lapsocomprendido entre diciembre 31 del año inmediatamente anterior y el corte que seesta reportando (marzo, junio y septiembre).Lo anterior indica que si en el formato 900 Anexo 9 Propiedades planta y equipo seconsigan algún valor en la columna 24 CREDITO VENTA Y – 0 RETIROS es obligatoriodiscriminar dicho movimiento en el formato 3816. Para tal efecto el valor de losmovimientos se consignará en la columna 26 denominada Saldo a la Fecha de Corte Parala Solicitud, del formato 3816, cuyo valor total debe coincidir con el valor total de lacolumna 24 del formato 900 Anexo 9 Propiedades planta y equipo.Los datos solicitados en las columnas que lo conforman deben ser totalmentediligenciados, con el fin de que la información sea completa, para el Estado deInventario.El valor registrado en la BLOQUE Total Propiedades, Planta y Equipo 999999columna 26 es trasladado automáticamente por la aplicación, con la opciónAsignar, a todos los renglones que conforman la BLOQUE9, Propiedades, Planta

y Equipo, columna 2, del Formulario 3902 Balance Activo, excepto, lasdepreciaciones y amortizaciones y agotamiento, las cuales deben serdiligenciadas por el usuario.Así mismo se deben tener en cuenta las siguientes observaciones:COLUMNA 2: DESCRIPCIÓN DEL BIEN. En esta columna se debe describircada uno de los bienes, de tal manera que se identifique claramente el mismo consus características particulares.COLUMNA 4: CÓDIGO Y DENOMINACIÓN DEL BIEN. Seleccione de la tablade la United Nations Standard Products and Services Code (UNSPSC) de lasNaciones Unidas, el código correspondiente al bien relacionado en este formatode propiedades, planta y equipo. Ver instrucciones de diligenciamiento en lapágina 10 de este instructivo, correspondiente a la columna 4 – Código yDenominación del Bien del formulario 3926 SPLJ - Inventario Activo -Inventario.COLUMNA 6: DIRECCIÓN DE UBICACIÓN. Mencione el sitio geográfico,dirección, en donde se encuentra ubicado el respectivo bien.COLUMNA 8: CIUDAD O MUNICIPIO. Seleccionar la ciudad o municipio dondese encuentra ubicado el bien a relacionar, según la tabla correspondiente.COLUMNA 10, 12, 14, y 16: MARCA, MODELO, SERIE, PLACA. Escriba losdatos solicitados en estas columnas de manera que identifique el bien relacionado,en los casos que aplique.COLUMNA 18: NÚMERO DE UNIDADES (Cantidad). Digite la cantidad debienes que tiene la sociedad por bien relacionado, a la fecha de corte parapresentar el inventario para la solicitud.COLUMNA 20: ESTADO DEL BIEN. Indique el estado en que se encuentre elbien de acuerdo con la tabla seleccione la opción que le aplique, ya sea bueno,regular, malo u obsoleto.COLUMNA 22: No. MATRÍCULA INMOBILIARIA/ TARJETA DE PROPIEDAD OREGISTRO. Escriba el número de la matrícula inmobiliaria que le corresponde alos inmuebles, de acuerdo al Certificado de Tradición y Libertad, para los otrosbienes en el caso de vehículos el de la tarjera de propiedad o el registro paraaquellos bienes que le aplique.COLUMNA 24: LIMITACIÓN DE TENENCIA. Se debe indicar si el bien arelacionar queda con algún tipo de limitación a la propiedad, seleccionando lassiguientes opciones: 1. Ninguno, 2. Prenda, 3. Embargo, 4. Proceso de Extinción

de Dominio, 5. Hipoteca, 6. Leasing y 10. Otros.COLUMNA 26: SALDO A LA FECHA DE CORTE PARA LA SOLICITUD.Ingrese el valor de cada uno de los bienes relacionados al momento de presentarel inventario a esta Superintendencia, tal y como figuran en los libros decontabilidad.COLUMNA 28: DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTOACUMULADOS. Como presentar la depreciación, amortización o agotamientoacumulado para cada uno de los bienes relacionados y registrados en lacontabilidad.COLUMNA 30: AVALÚO. Presente el valor del avalúo que tiene registrado en lacontabilidad para cada uno de los bienes relacionados de acuerdo con el artículo64 del Decreto 2649 de 1993.COLUMNA 32: VALORIZACIÓN. Es la diferencia de comparar el valor del avalúocon el costo de los bienes y que se encuentra registrada en cuentas cruzadas devaluación, en la contabilidad del deudor.COLUMNA 34: PROVISIÓN. Deben mostrar el valor de la provisión para aquellosbienes que cuenten con la misma.COLUMNA 99: VARLOR NETO DE REALIZACIÓN. Se debe consignar el valorque con base arrojado en el estudio técnico elaborado para mostrar el valor netode realización de cada uno de los bienes como si la sociedad no fuera a continuaren marcha.ANEXO No. 10 OBLIGACIONES FINANCIERAS Y PROVEEDORESSe registra el movimiento de obligaciones financieras cuyos vencimientos sean acorto o largo plazo y el de la cuenta de proveedores. Así mismo, en este anexo sedebe presentar una discriminación de las obligaciones y proveedores que seencuentran vencidas.El total de obligaciones financieras a corto plazo, columna SALDOS A FINALDEL EJERCICIO, debe ser igual al saldo registrado para el código 21 del bloquePasivo Corriente, de la columna PRESENTE EJERCICIO del balance general.El total de proveedores columna SALDOS A FINAL DEL EJERCICIO, debecoincidir con el código 22 del bloque Pasivo Corriente, de la columna PRESENTEEJERCICIO del balance general.El total de obligaciones financieras a largo plazo, columna SALDOS A FINAL

DEL EJERCICIO, debe coincidir con el código 21 bloque Pasivo Largo Plazo, de lacolumna PRESENTE EJERCICIO del balance general.El total de las otras obligaciones código 2195 debe detallarse en formularioOBLIGACIONES FINANCIERAS Y PROVEEDORES – SUBMENU.3818 PASIVOSEste formulario permite diligenciar todas y cada una de las cuentas que conformanel pasivo de la sociedad, tanto a corto y como a largo plazo. Esta conformado por20 Unidades de Información, respetando las cuentas, estipuladas en el Plan Únicode Cuentas - PUC. Solo debe ser diligenciado en el evento de existiramortizaciones y – o traslados durante el lapso comprendido entre diciembre 31del año inmediatamente anterior y el corte que se esta reportando (marzo, junio yseptiembre).Lo anterior indica que si en el formato 1000 Anexo 10 obligaciones financieras yproveedores, se consigan algún valor en la columna 12 AMORTIZACIONES Y – OTRASLADOS, es obligatorio discriminar dicho movimiento en el formato 3818.Para tal efecto el valor de los movimientos se consignará en la columna 12denominada Saldo a la Fecha de Corte Para la Solicitud, del formato 3818, cuyovalor total debe coincidir con el valor total de la columna 12 del formato 1000.Anexo 10 obligaciones financieras y proveedoresLos datos solicitados en cada una de las columnas deben ser totalmentediligenciados, con el fin de que la información sea completa.Así mismo, deben tener en cuenta las siguientes observaciones:COLUMNA 2: NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL ACREEDOR. Se debe digitar elnombre o la razón social de cada uno de los acreedores con quien se posee laobligación.COLUMNA 3: NIT O CÉDULA DE CIUDADANÍA. Registrarán el número del Nit.sin tener en cuenta el dígito de verificación o el número de cédula de ciudadaníaotorgado por la Registraduría Nacional del Estado Civil.COLUMNA 4: DIRECCIÓN DE NOTIFICACIÓN ACREEDOR. Informarán ladirección completa del lugar donde se le deben enviar las comunicaciones paranotificación de los acreedores.

COLUMNA 5: CIUDAD O MUNICIPIO DE NOTIFICACIÓN DEL ACREEDOR.Seleccionar la ciudad o municipio donde se encuentra ubicada la dirección paranotificar judicialmente a los acreedores.COLUMNA 6: SALDO DE CAPITAL POR PAGAR. Digitar el valor a que asciendeel saldo de la obligación de acuerdo con los registros contables.COLUMNA 7: CAPITAL VENCIDO. Registre únicamente el valor del capital quese encuentre vencido.COLUMNA 8: SALDO POR PAGAR INTERES. Ingrese el valor a que asciende elsaldo por pagar por este concepto.COLUMNA 10: VALOR SANCIONES POR PAGAR. Ingrese el valor a queasciende las sanciones por pagar en el evento en que existieren.COLUMNA 12: SALDO A LA FECHA DE CORTE DE LA SOLICITUD. Digitar elsaldo registrado en la contabilidad a que asciende la obligación, al mes anterior ala solicitud de la información.COLUMNA 14: TASA DE INTERES PACTADO. Ingrese el valor de la tasa deinterés que fue pactado al momento de adquirir la obligación.COLUMNA 16: FECHA DE INICIO DE LA OBLIGACIÓN. Digitar la fecha en quese adquirió la obligación, respetando el formato aaaa/mm/dd.COLUMNA 18.- FECHA DE VENCIMIENTO.- Digitar la fecha en que vence laobligación, respetando el formato aaaa/mm/dd.COLUMNA 20: NOMBRE O RAZÓN SOCIAL CODEUDORES, FIADORES OAVALISTAS. Se debe digitar el nombre o razón social de los codeudores, fiadoreso avalistas que respaldan la deuda.COLUMNA 22: DOCUMENTO DE IDENTIDAD O NIT. CODEUDOR, FIADORESO AVALISTAS. Registrarán el número del documento de identidad o Nit. sin teneren cuenta el dígito de verificación de los codeudores, fiadores o avalistas querespaldan la deuda.COLUMNA 24: DIRECCIÓN DE NOTIFICACIÓN CODEUDOR- FIADORES OAVALISTAS. Informarán la dirección completa del lugar donde se le deben enviarlas comunicaciones para notificación de los codeudores, fiadores o avalistas querespaldan la deudaCOLUMNA 26.- CIUDAD O MUNICIPIO DE NOTIFICACIÓN DEL CODEUDOR-

FIADORES O AVALISTAS. Seleccionar la ciudad o municipio donde se encuentraubicada la dirección para notificar judicialmente a los codeudores, fiadores oavalistas.COLUMNA 28.- FORMA DE PAGO. Seleccione la modalidad de pago del capitalpactado, según la tabla creada en el aplicativo, según sea el caso, contado,crédito, especie, permuta u otros.30000 DILIGENCIAMIENTO DEL ESTADO DE RESULTADOSEl Estado de Resultados contiene una (1) columna denominada TRIMESTREdonde se reflejan los saldos del periodo que se esta reportando.Los valores registrados para el presente ejercicio en la cuenta PUC 41 ingresosoperacionales de este estado financiero, deben coincidir con los totales del AnexoNo.1El resultado del ejercicio establecido en el código 59 debe ser igual al valorseñalado como resultado del ejercicio código 36 del balance general columnaPRESENTE EJERCICIO.30002 DILIGENCIAMIENTO DEL BALANCE GENERALEl balance general contiene una (1) columna, donde deben consignar los saldoscorrespondientes al trimestre que se esta reportando.Está dividido en 7 Bloques permitiendo ingresar en cada uno información de:1. ACTIVO CORRIENTE,2. ACTIVO LARGO PLAZO,3. PASIVO CORRIENTE,4. PASIVO LARGO PLAZO,5. PATRIMONIO,6. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS,7. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS.En el diligenciamiento de este estado financiero es importante que se verifique elcumplimiento de la ecuación contable, así como los sub-totales que se muestren.

Además, los saldos registrados en los rubros en los cuales se encuentre la palabra"anexo", se debe tener en cuenta que los mismos deben ser detallados deacuerdo con la información solicitada en el anexo respectivo.30004 DILIGENCIAMIENTO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.El objetivo del estado de Flujos de Efectivo es el de presentar en detalle lasentradas y salidas de dinero en efectivo del ente económico durante un períododeterminado.El estado de flujos de efectivo se clasifica en actividades de operación, deinversión y financiación.Es importante señalar que en la actividad de operación, es decir renglones20 a 270 (Con excepción de la información del renglón 110Recuperaciones)los valores son traídos automáticamente de los respectivos anexos, de ahíque los anexos cuyas cuentas afecten el flujo de efectivo deben ser biendiligenciados. De los renglones 290 en adelante la sociedad debe proceder adiligenciarlos.Se ha escogido para su elaboración EL MÉTODO INDIRECTO, en el cual, serealiza una conciliación entre la utilidad neta y el flujo de efectivo neto de lasactividades de operación..30005 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIOPor constituir el patrimonio un valor residual, resultante de restar el pasivoregistrado en una fecha determinada al total de activos, puede afirmarse que elestado de cambios en el patrimonio cuantifica los aumentos y disminuciones delpatrimonio denominado algunas veces capital contable provenientes de lastransacciones comerciales efectuadas por el ente económico durante el transcursodel período contable.El estado de cambios en el patrimonio es un informe financiero dinámico y resumelas operaciones registradas tanto en el estado de situación o balance generalcomo en el estado de resultados, en lo que respecta a las utilidades retenidas y alas ganancias netas comerciales del período, respectivamente.En consecuencia, refleja las modificaciones que ha sufrido el patrimonio

egistrando las distribuciones de utilidades que se realicen y la forma en quedichas distribuciones fortalecen la situación patrimonial del ente a través dereservas ocasionales, estatutarias u obligatorias o se entreguen a los socios oaccionistas en dinero o en nuevas acciones, siendo éstos los principales usuariosdel mencionado estado financiero.Este formulario fue diseñado en forma vertical de tal manera que puedahorizontalmente mostrarse los aumentos y disminuciones de cada uno de losgrupos que conforman el patrimonio, los cuatro (4) bloques o unidades deinformación, le permiten ingresar la información por año, tenga en cuenta que losperíodos de los años el saldo se refiere a 31 de diciembre del año inmediatamenteanterior con el del trimestre que se esta reportando.En la columna (6) de disminución, el valor debe ser ingresado en forma positiva yaque el aplicativo tiene programado la operación matemática.30006 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAEl objetivo principal de este estado, es el de suministrar información relevante yconcisa sobre los cambios en el capital de trabajo, con lo cual se proporciona undetalle de la gestión y se mejora la comprensión de las actividades y operacionesde un ente económico sobre el periodo que se informa.Se debe elaborar en forma tal que se reflejen las fuentes específicas de las cualesse ha obtenido Capital de Trabajo; de igual forma se procederá con los distintosusos o aplicaciones.Para tal efecto ha de entenderse como fuentes aquellos movimientos de lascuentas del balance general y del estado de resultados que originan aumento enel capital de trabajo y como usos aquellos movimientos que ocasionan unadisminución en el mismo.Para su diligenciamiento se debe tener en cuenta:Consta de ocho (8) unidades de información o bloques, las cuales debendiligenciarse en su totalidad para que la información sea validada.Este formulario se diseñó resumiendo la totalidad de las cuentas del balance y elresultado de ejercicio de tal manera que aparte de la generación interna de losrecursos, BLOQUE 3, en las unidades 1 y 2 se acumularan todas las fuentes.Tengan en cuenta el orden de las columnas para el diligenciamiento. El BLOQUE

4, Total Fuentes, calcula automáticamente dar la opción asignar.En los bloque 5, 6 y 7 se mostrarán las aplicaciones de acuerdo a las mismas,generando el total de usos en el BLOQUE 8, para ello debe dar la opción asignar.3823 COSTOS Y GASTOS OPERACIONALESEste Formulario consta de dos (2) unidades de información, en las cuales sedetallan los costos y gastos de personal en que incurrió la empresa a la fecha depresentación de la solicitud de la liquidación judicial, es decir acumula los valorescausados del 1 de enero a la fecha de corte para la solicitud del proceso.El Total de las Columnas 6 y 8 Gastos de Administración y de Ventas, fila 999999,debe coincidir con el valor presentado en las columna dos (2), Valor Mes Anteriora la Solicitud del Proceso, BLOQUE2, renglones 51 y 52 Gastos Operacionales deAdministración y Ventas del Formulario 3908 Estado de Resultados.La columna 14 el resultado sale de la operación de restar la columna 10 menos lacolumna 12. Cabe anotar que quedaran saldo sobre los cuales no se efectúaningún tipo de pago, como son las depreciaciones, amortizaciones, provisionesetc.