Diseño centro de capacitación y asesoría tecnológica Ambato

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4.2.2. Del Inversionista.4.2.2.1. Estado de Resultados.En la tabla 4.17., se indica el estado de resultados del Centro deCapacitación y Asesoría Tecnológica Empresarial “Feel”, donde se presenta losingresos y egresos con financiamiento, en un horizonte de cinco años, con elpropósito de establecer una utilidad resultante en un período determinado.Tabla 4.34. Estado de Resultados del Centro de Capacitación y AsesoríaTecnológica Empresarial “Feel”.Estado de Resultados (Pérdidas y Ganancias)Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Ingresos $ 255.900,00 $ 259.800,00 $ 263.700,00 $ 267.600,00 $ 271.800,00(-)Costos Variables $ 44.966,82 $ 44.966,82 $ 44.966,82 $ 44.966,82 $ 44.966,82(-)Costos Fijos (Con Financiamiento) $ 44.258,66 $ 43.955,00 $ 43.651,34 $ 43.347,68 $ 43.044,02(-)Depreciación $ 8.003,00 $ 8.003,00 $ 8.003,00 $ 1.303,00 $ 1.303,00(-)Amortización intangibles $ 415,61 $ 415,61 $ 415,61 $ 415,61 $ 415,61(-)Seguro Activos Fijos $ 1.330,75 $ 1.330,75 $ 1.330,75 $ 1.303,00 $ 1.303,00Utilidad Bruta $ 156.925,16 $ 161.128,82 $ 165.332,48 $ 176.263,89 $ 180.767,55(-15%)Participación trabajadores $ 23.538,77 $ 24.169,32 $ 24.799,87 $ 26.439,58 $ 27.115,13Utilidad antes de impuestos $ 133.386,38 $ 136.959,49 $ 140.532,61 $ 149.824,31 $ 153.652,42(-25%)Impuesto a la renta $ 33.346,60 $ 34.239,87 $ 35.133,15 $ 37.456,08 $ 38.413,10Utilidad Neta $ 100.039,79 $ 102.719,62 $ 105.399,45 $ 112.368,23 $ 115.239,31Fuente: Investigación de campo.Elaborado por: Luis D. Flores 2013.4.2.2.2. Flujo Neto de Fondos.En la tabla 4.18., se indica el Flujo Neto de Fondos con financiamiento delCentro de Capacitación y Asesoría Tecnológica Empresarial “Feel”, siendovariable, al igual que el flujo neto de fondos sin financiamiento, esto se debe a lasreinversiones y los ingresos operativos que se proyecta ejecutar en un horizonte decinco años.168
Tabla 4.35. Flujo Neto de Fondos del Centro de Capacitación y AsesoríaTecnológica Empresarial “Feel”.Flujo Neto de Fondos (Con Financiamiento)Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Ingresos $ 255.900,00 $ 259.800,00 $ 263.700,00 $ 267.600,00 $ 271.800,00(-)Costos Ventas (Insumos) $ 14.966,82 $ 14.966,82 $ 14.966,82 $ 14.966,82 $ 14.966,82(-)Salarios Personal Administrativo yde Servicios$ 31.231,61 $ 31.231,61 $ 31.231,61 $ 31.231,61 $ 31.231,61(-)Costo promedio facilitadores $ 30.000,00 $ 30.000,00 $ 30.000,00 $ 30.000,00 $ 30.000,00(-)Servicios Básicos y Otros $ 8.798,00 $ 8.798,00 $ 8.798,00 $ 8.798,00 $ 8.798,00(-)Depreciación $ 8.003,00 $ 8.003,00 $ 8.003,00 $ 1.303,00 $ 1.303,00(-)Amortización intangibles $ 415,61 $ 415,61 $ 415,61 $ 415,61 $ 415,61(-)Promoción y publicidad $ 1.380,00 $ 1.380,00 $ 1.380,00 $ 1.380,00 $ 1.380,00(-)Seguro Activos Fijos $ 1.330,75 $ 1.330,75 $ 1.330,75 $ 1.303,00 $ 1.303,00(+)Crédito (largo plazo) $ 13.202,64(-)Cuotas (Interés + capital) $ 4.158,83 $ 3.855,17 $ 3.551,51 $ 3.247,85 $ 2.944,19Flujo Operacional $ 155.615,38 $ 159.819,04 $ 164.022,70 $ 174.954,11 $ 179.457,77(-15%)Participación trabajadores $ 23.342,31 $ 23.972,86 $ 24.603,40 $ 26.243,12 $ 26.918,67Utilidad antes de impuestos $ 132.273,07 $ 135.846,18 $ 139.419,29 $ 148.710,99 $ 152.539,11(-25%)Impuesto a la renta $ 33.068,27 $ 33.961,55 $ 34.854,82 $ 37.177,75 $ 38.134,78Utilidad Neta $ 99.204,80 $ 101.884,64 $ 104.564,47 $ 111.533,25 $ 114.404,33(+)Depreciación $ 8.003,00 $ 8.003,00 $ 8.003,00 $ 1.303,00 $ 1.303,00(+)Amortización intangibles $ 415,61 $ 415,61 $ 415,61 $ 415,61 $ 415,61(-)Inversión Inicial (Activos Fijos) $ 26.615,00(-)Reinversión $ 20.100,00$ 6.515,00(-)Inversión de Capital/Trabajadores $ 2.602,63Fujo de Caja $ (16.014,99) $ 107.623,41 $ 110.303,25 $ 92.883,08 $ 113.251,86 $ 109.607,94Fuente: Investigación de campo.Elaborado por: Luis D. Flores 2013.4.3. Evaluación Financiera.La evaluación financiera, permite determinar la factibilidad del diseño(proyecto), si es rentable o no, utilizando criterios de evaluación y análisis comola Tasa Interna de Retorno (TIR), Valor Presente Neto (VAN), RelaciónBeneficio/Costo (R B/C) y el Período de Recuperación de la Inversión.4.3.1. Determinación de las tasas de descuento.Cuando se realiza una inversión, se considera una tasa mínima de gananciasobre esta inversión, conocida como Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento(TMAR), tasa de descuento o también conocida como costo promedio ponderadodel capital (CPPK).169
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