manual de contabilidad para las carteras administradas

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASÍNDICEMARCO CONTABLE CONCEPTUALA. OBJETIVOSB. ALCANCESCAPÍTULO IDISPOSICIONES GENERALESC. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓND. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIADE BANCA Y SEGUROSE. NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMAFINANCIERO (*)CAPÍTULO IIESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS DE PRESENTACIÓNA. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DECOMPROBACIÓN DE SALDOSB. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSC. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROSD. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓNDE SALDOSCAPÍTULO IIICATÁLOGO DE CUENTAS(*) Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.1

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCAPÍTULO IVDESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS2

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASMARCO CONTABLE CONCEPTUALLos estados financieros de las Carteras Administradas se deberán elaborar y exponer de conformidadcon lo establecido en el presente Manual y en otras disposiciones establecidas por estaSuperintendencia. En caso de existir situaciones no previstas en la normativa antes mencionada, seaplicará lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) oficializadas por elConsejo Normativo de Contabilidad y, en aquellos casos no contemplados en éstas, se aplicarán losPrincipios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) vigentes en los Estados Unidos deAmérica, emitidos por la Financial Accounting Standards Board (FASB).Cabe agregar que la estructura del Catálogo de Cuentas del presente Manual tiene, entre otrosobjetivos, el conocer las operaciones que las AFP efectúan por cuenta de las carteras queadministran en el mercado local y en el mercado extranjero, así como conocer los resultados de talesoperaciones.Para que ello sea así, es necesario mantener un registro independiente, vale decir, tanto las AFPcomo las Carteras Administradas cuentan con su propio Manual de Contabilidad lo que implica que selleven contabilidades separadas, ello porque se trata de patrimonios independientes, permitiéndoseasí que exista transparencia en la información y una supervisión y control adecuado de los recursosde los afiliados al Sistema Privado de Pensiones.GENERALIDADESAdministradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP)Las AFP son aquellas empresas autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros para que,como único objeto social, administren de manera eficiente y bajo estrictos criterios de seguridad yrentabilidad, Fondos de Pensiones bajo la modalidad de Cuentas Individuales de Capitalización,constituidos por los aportes previsionales efectuados por sus afiliados; otorguen las prestaciones aque se refiere la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones; administren losriesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio; así como efectúen actividadescomplementarias cuya procedencia será previamente autorizada por esta Superintendencia,recibiendo a cambio de ello el pago de una comisión por dichos servicios.ENCAJE LEGALLas AFP, con sus propios recursos, deben conformar un encaje, siendo el objeto de éste el asegurarla rentabilidad mínima que las AFP deberán obtener, calculándose diariamente el valor del mismo.La valorización de las inversiones del ”Encaje Legal” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI delCompendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administraciónde Fondos de Pensiones.3

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASFONDO DE LONGEVIDADEl “Fondo de Longevidad” es un autoseguro generado con los saldos de las cuentas individuales decapitalización de los afiliados que contrataron con la AFP la modalidad de “Renta Vitalicia Personal” yfallecieron antes de cumplir la edad de vida estimada.Los recursos del “Fondo de Longevidad” se invierten en los mismos instrumentos permitidos para lainversión de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorización de las inversiones del “Fondode Longevidad” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del Compendio de Normas deSuperintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.FONDO COMPLEMENTARIOEl “Fondo Complementario” deberá constituirse cuando la AFP opte por la administración de losriesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.Este Fondo se genera con los aportes que corresponda hacer a los afiliados según lo establecido enel literal b) del artículo 30° de la Ley del SPP, dichos aportes son fijados por la AFP. En caso que lasiniestralidad sea inferior a la estimada, los excedentes de este fondo pasan a integrar los Fondos dePensiones.Los recursos del “Fondo Complementario” se invierten en los mismos instrumentos permitidos para lainversión de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorización de las inversiones del “FondoComplementario” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del Compendio de Normas deSuperintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.INVERSIONES FINANCIERASLas AFP están prohibidas de realizar transacciones con los recursos de los Fondos de Pensiones,con cualquier persona natural o jurídica que pueda ser capaz de influir en las decisiones de inversiónde dichos recursos, o cuyas transacciones con éstas puedan generar potenciales conflictos deinterés. Asimismo, las AFP, sus directores, gerentes, funcionarios y trabajadores vinculados alproceso de inversión se encuentran prohibidos de efectuar las siguientes transacciones:a) Negociar con los recursos de los Fondos de Pensiones a favor de intereses propios, de terceros ode intereses adversos a éstos;b) Negociar con los recursos de los Fondos de Pensiones usando información privilegiada oreservada;c) Invertir en los instrumentos que son elegibles para ser adquiridos con los recursos de los Fondosde Pensiones o en cuya decisión de inversión se ha participado o se ha tenido acceso alconocimiento de dicha decisión; y,d) Recibir cualquier tipo de compensación producto de la negociación de los instrumentos deinversión de los Fondos de Pensiones.La valorización de las inversiones es individual y no por cartera.4

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASLas AFP administran los Fondos de Pensiones invirtiendo los recursos de tales Fondos siguiendo loscriterios de seguridad y rentabilidad en la forma determinada en la Ley del SPP, sus reglamentos ylas disposiciones generales que a ese efecto emita la Superintendencia.FONDOS DE PENSIONESCada Fondo de Pensiones está constituido por la suma correspondiente de las Cuentas Individualesde Capitalización de los afiliados que optaron por el mismo.Las Cuentas Individuales de Capitalización están constituidas por los Aportes Obligatorios y/oVoluntarios que realice el afiliado durante su vida laboral activa, sea ésta como trabajadordependiente o independiente. Los aportes voluntarios pueden ser con o sin fin provisional. Losaportes voluntarios con fin previsional pueden ser efectuados también por los empleadores.Los Aportes Obligatorios están integrados por:a) Los aportes obligatorios de los afiliados;b) Los intereses y penalidades que establezcan los reglamentos;c) El producto de la transferencia efectuada por el primer titular o, de la redención de los Bonos deReconocimiento;d) Las ganancias de capital y demás rendimientos que generen los montos de las CuentasIndividuales de Capitalización; ye) Los saldos correspondientes a los retiros programados y rentas temporales.Los Aportes Voluntarios están integrados por:a) Los aportes voluntarios que efectúen directamente los afiliados;b) Los aportes voluntarios que efectúen los empleadores o terceros en favor de los afiliados;c) Los intereses y penalidades que establezcan los reglamentos; y,d) Las ganancias de capital y demás rendimientos que generen los montos de las CuentasIndividuales de Capitalización.INEMBARGABILIDAD DE LOS FONDOSLos bienes que integran los aportes obligatorios, el Encaje Legal, el Fondo de Longevidad, el FondoComplementario, los aportes voluntarios con fin previsional y, en general, las garantías que determinela Superintendencia, son inembargables.ASPECTOS TRIBUTARIOSNo constituyen renta de las AFP los aportes y el rendimiento de las inversiones realizadas con cargoa los Fondos de Pensiones, encontrándose inafectos al Impuesto a la Renta los dividendos, intereses,5

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAScomisiones y las ganancias de capital percibidas por los Fondos de Pensiones, por el FondoComplementario y por el Fondo de Longevidad.Asimismo, las transferencias de valores mobiliarios para los Fondos de Pensiones, para el FondoComplementario y para el Fondo de Longevidad se encuentran inafectas a las tasas y contribucionesfijadas por CONASEV para este tipo de operaciones. Esta inafectación sólo rige para estos fondos yasea como comprador o vendedor.El patrimonio de los Fondos de Pensiones, del Fondo Complementario, del Fondo de Longevidad ylas operaciones que se realicen con cargo a éstos, se encuentran inafectas al pago de todo tributocreado o por crearse, inclusive de aquellos que requieren de norma exoneratoria expresa.Las inafectaciones de impuestos citadas se extienden a las Cuentas Individuales de Capitalización decada trabajador.TERMINOLOGÍA USADAAfiliado: Es el trabajador dependiente o independiente que se encuentra incorporado al SPP.AFP: Son las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.Cartera Administrada: Es el total de los activos en los que se encuentran invertidos los recursos delos Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.CIC: Son las Cuentas Individuales de Capitalización que conforman los Fondos de Pensiones.CONASEV: Es la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores.Fondos: Son el conjunto de Fondos de Pensiones que administra una AFP, bajo la administración delas CIC.Fondo de Longevidad: Es el Fondo formado por aquellos saldos de las CIC de los afiliados quecontrataron con la AFP una pensión bajo la modalidad de Renta Vitalicia Personal y fallecieron antesde cumplir con la edad estimada.Fondo Complementario: Es el Fondo que se constituye cuando la AFP opta por la administración delos riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.ONP: Es la Oficina de Normalización Previsional.SPP: Es el Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.POSTULADOS CONTABLES6

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASConsistencia.- La consistencia significa la aplicación de procedimientos uniformes que deberían sercontinuamente practicados de un período a otro. No obstante, la consistencia no implica laadherencia a métodos o procedimientos erróneos o que han sido superados por otros nuevospreferibles. En estos casos se requiere el cambio contable al método o procedimiento preferible.Exposición total.- Se requiere que toda información significativa esté completa y sea claramentereflejada en los informes contables. Ningún hecho que podría influir en las decisiones de todos losusuarios de los estados financieros debe ser omitido.Materialidad.- Aún cuando no hay línea que pueda separar los límites entre los montos materiales(significativos) o inmateriales (no significativos), resulta claro, sin embargo, que una partida o montoes material si su exclusión de los estados financieros podría conducir a conclusiones o asercionesequivocadas de importancia.Unidad de medida.- Todos los eventos contables pueden ser abstraídos y representados enunidades monetarias. La contabilidad está diseñada para medir cada transacción de acuerdo con elnúmero de unidades monetarias involucradas.8

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCAPÍTULO IDISPOSICIONES GENERALES9

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASA. OBJETIVOSEl Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas tiene como principales objetivos:1. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las administradoras privadasde fondos de pensiones, en adelante AFP, por cuenta de las carteras que administran, deacuerdo con la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones, asícomo con las normas dispuestas por esta Superintendencia.2. Obtener estados financieros que reflejen de manera transparente, la situación económicofinancieray los resultados de la gestión de las Carteras Administradas por las AFP.3. Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis y elautocontrol; así como para la toma de decisiones por parte de los afiliados y de otrosinteresados.4. Constituir una base de datos homogénea que permita el seguimiento y control de las CarterasAdministradas por las AFP, tanto a nivel individual como del sistema.B. ALCANCES1. El Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas y las disposiciones en élcontenidas, deberán ser aplicados para el registro contable de las operaciones permitidas alas AFP por cuenta de las carteras que administran.2. Las AFP podrán abrir nuevas subdivisionarias sin la autorización previa de estaSuperintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle que se requiera, conla finalidad de perfeccionar los controles contables sobre las Carteras Administradas. LasAFP deberán comunicar este hecho a la Superintendencia. Sin embargo, queda establecidoque la remisión electrónica de datos a esta Superintendencia deberá efectuarse dentro de losniveles predeterminados en el Catálogo de Cuentas que forma parte del presente Manual. Siposteriormente este Organismo requiere crear subdivisionarias dentro de los niveles en losque las AFP unilateralmente hubieren efectuado la apertura de códigos, deberá procederse,bajo responsabilidad del Contador General y del Gerente del Área, a efectuar lasreclasificaciones contables del caso, en el más breve plazo.C. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN1. La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, subcuentas, cuentasanalíticas y subcuentas analíticas previstas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual,están estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles:Clase : Se identifica con el primer dígito.Rubro : Se identifica con los cinco primeros dígitos.Cuenta : Se identifica con los seis primeros dígitos.10

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASSubcuenta : Se identifica con los siete primeros dígitos.Cuenta analítica : Se identifica con los ocho primeros dígitos.Subcuenta analítica : Se identifica con los nueve primeros dígitos.Subsubcuenta analítica : Se identifica con los diez primeros dígitos.Ejemplo:1 Activos10018 Inversiones100186 Valores emitidos por instituciones extranjeras1001862 Otras empresas10018624 Otros títulos representativos de derecho patrimonial100186241 Fondos Mutuos1001862411 Cuotas de Fondos Mutuos2. El sistema de codificación establecido incluye el segundo dígito para ser utilizado comointegrador y para diferenciar las operaciones correspondientes a cada cartera administradapor la AFP, para tal efecto se deben considerar los códigos siguientes:Cero ( 0 ) : Integrador, comprende los saldos consolidados de todas las carterasadministradas por la AFP.Uno ( 1 ) : Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 1.Dos ( 2 ) : Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 2.Tres ( 3 ) : Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 3.Para la utilización del segundo dígito en los Balances de Comprobación de Saldos, se tendráen cuenta lo dispuesto en este numeral.3. El sistema de codificación establecido incluye, también, el tercer dígito para ser utilizadocomo integrador y para diferenciar las operaciones por monedas y reajustables, para talefecto se deben considerar los códigos siguientes:Cero ( 0 ) : Integrador, comprende los saldos totales de las subdivisionarias en monedanacional, moneda extranjera y reajustables.Uno ( 1 ) : Para las operaciones en moneda nacional.Dos ( 2 ) : Para las operaciones en moneda extranjera, también incluye las operacionesen moneda nacional indexadas al tipo de cambio.Tres ( 3 ) : Para las operaciones reajustables con valor de actualización constante(VAC).Para la utilización del tercer dígito en los Balances de Comprobación de Saldos, se tendrá encuenta lo dispuesto en este numeral.4. Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes:Clase 1 :Clase 2 :Clase 3 :ActivoPasivoPatrimonio11

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASClase 7 :Clase 8 :Cuentas de ValuaciónCuentas de OrdenD. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA YSEGUROS1. Los estados financieros básicos de las Carteras Administradas, conjuntamente con las notasa dichos estados financieros, deberán remitirse a esta Superintendencia en la forma,frecuencia y plazos señalados en el Capítulo II del presente Manual. Los estados financierosbásicos son: el Balance General y el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.2. Los estados financieros básicos mensuales de las Carteras Administradas deberán contenerobligatoriamente las firmas de quienes ejerzan el cargo de Contador General y de GerenteGeneral de la AFP. Los estados financieros trimestrales de las Carteras Administradasdeberán contener además las firmas de dos (2) directores. 13. Las firmas deben estar claramente identificadas en cuanto a las personas a quienespertenecen y sus correspondientes cargos. Las mismas implican la declaración de que lainformación contenida en los documentos que se firman ha sido extraída de los libros legalesy auxiliares que mantiene la AFP y que ha sido verificada la exactitud e integridad de dichainformación.E. NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 2El registro de las operaciones desarrolladas con empresas del sistema financiero nacional seefectuará con el agregado de los códigos pertenecientes a cada tipo de empresa, según detalleen las tablas que remitirá esta Superintendencia, los que serán consignados en los terminales dela cuenta y subcuentas que se señalan a continuación:1001041 Cuentas Corrientes Recaudadoras1001042 Cuentas Corrientes de Inversiones1001043 Cuentas Corrientes Administrativas1001044 Cuenta Corriente para el Encaje Legal100107 Otros Depósitos1 Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.2 Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.12

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCAPÍTULO IIESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOSDE PRESENTACIÓN13

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASA. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DESALDOSLas AFP deberán presentar los estados financieros de las Carteras Administradas a laSuperintendencia, conforme se establece en las formas incluidas en el presente Manual ynormas adicionales que emita esta Superintendencia.DescripciónBalances Generales de las Carteras AdministradasEstados de Cambios en el Patrimonio Neto de laCarteras AdministradasBalances de Comprobación de Saldos de la CarterasAdministradasFormasFGH1. Las AFP deberán presentar estados financieros y balances de comprobación de saldospor cada una de las carteras que administran. Adicionalmente, deberán presentar unBalance General, un Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y un Balance deComprobación de Saldos que consoliden todas las carteras que administran.2. Los Balances de Comprobación de Saldos comprenden los importes de los saldos enmoneda nacional, moneda extranjera, capital reajustable y el integrador, los mismos quedeberán incluir el saldo inicial, movimientos del mes (Debe y Haber) y el saldo final de lascuentas, con información de los diferentes niveles de las cuentas establecidas en elCatálogo de Cuentas del presente Manual.3. Las formas de los estados financieros se formularán a partir de los Balances deComprobación de Saldos, los que conjuntamente con las notas deben proporcionar latransparencia necesaria sobre la situación financiera de las Carteras Administradas.B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSLos estados financieros trimestrales de las Carteras Administradas deberán presentarse aesta Superintendencia acompañados de las notas a dichos estados. 3Deberán incluirse notas sobre los siguientes aspectos:a) Datos generales sobre la AFP administradora de las carteras.b) Composición de la cartera.c) Rentabilidad de las inversiones.d) Criterio contable que se emplea para el registro de las inversiones.3 Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.14

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASe) Criterio contable que se emplea para el registro de las cuentas individuales decapitalización.f) Manejo y control de los riesgos a los que se encuentra expuesto el portafolio deinversiones.g) Cumplimiento de los límites establecidos por las normas vigentes.h) Información sobre el número de afiliados a los Fondos de Pensiones activos, por tipo ysexo, y de la remuneración asegurable promedio de los mismos.i) Número y montos de pensiones otorgadas por jubilación, invalidez y sobrevivencia, asícomo pago de montos por gastos de sepelio.j) Valor de los Fondos de Pensiones.C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROSLos estados financieros que las AFP presenten a la Superintendencia deberán ceñirse a lafrecuencia y plazos siguientes:ESTADOS FINANCIEROS FORMA FRECUENCIA PLAZO DEPRESENTACIÓNBalances Generales de lasCarteras AdministradasEstados de Cambios en elPatrimonio Neto de las CarterasAdministradasBalances de Comprobación deSaldos de las CarterasAdministradasF Mensual 5 días útilessiguientes alcierreG Mensual 5 días útilessiguientes alcierreH Mensual 5 días útilessiguientes alcierreLos estados financieros básicos mensuales de las Carteras Administradas correspondientesal mes de diciembre se remitirán a esta Superintendencia dentro del período descritoanteriormente. La fecha límite para presentar a esta Superintendencia los estados financierostrimestrales de las Carteras Administradas es el día 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre y 30de enero del año siguiente, respectivamente. Los estados financieros anuales auditados delas Carteras Administradas deberán remitirse a esta Superintendencia en la misma fecha enque se remitan a la CONASEV. 4Las AFP deberán elaborar la información financiera auditada de sus operaciones deconformidad con el Reglamento de Información Financiera y el Manual para la Preparación deInformación Financiera aprobados por CONASEV mediante la Resolución CONASEV N° 103-99-EF/94.10, o la norma que la sustituya, respetando las disposiciones del presente Manual.4 Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.15

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASD. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS1. Para la elaboración de los Balances Generales (Forma F), se tomarán como base lassubdivisionarias previstas en los Balances de Comprobación de Saldos, teniendo encuenta las Normas de Agrupación correspondientes.2. La Forma F deberá ser generada desde los Balances de Comprobación de Saldos delcorrespondiente período.3. En los Balances Generales mensuales se deberá mostrar en la columna denominada“Moneda Nacional”, las operaciones en moneda nacional y las operaciones reajustablescon valor de actualización constante-VAC; en la columna denominada “Equivalente deMoneda Extranjera”, las operaciones en moneda extranjera y las operaciones en monedanacional indexadas al tipo de cambio; y en la columna denominada “Total”, la suma de lascolumnas antes mencionadas.16

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS1. FORMA “F”CARTERA ADMINISTRADABALANCE GENERAL AL .............(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)EQUIVALENTEM.N. M.E. TOTALACTIVOCAJA Y BANCOSCUENTAS POR COBRARINVERSIONESINVERSIONES LOCALESValores Emitidos por Gobiernos y Banco CentralValores Emitidos por Empresas del SistemaFinancieroValores Emitidos por Otras EmpresasValores emitidos por Organismos FinancierosINVERSIONES EN EL EXTERIORValores Emitidos o Garantizados por Gobiernos oBancos Centrales de Países ExtranjerosValores Emitidos por Instituciones ExtranjerasEmpresas del Sistema FinancieroOtras EmpresasTOTAL ACTIVOCUENTAS DE ORDEN DEUDORASBONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIADE LA AFPAPORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CONREGÍMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDAREGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIOCHEQUES DEVUELTOSTRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFPREPRO-AFPAPORTES NO PAGADOSINSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA17

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASPASIVO Y PATRIMONIOENCAJE LEGALCUENTAS POR PAGARTOTAL PASIVOPATRIMONIOCUENTAS INDIVIDUALES DECAPITALIZACIÓNTOTAL PATRIMONIOTOTAL PASIVO Y PATRIMONIOCUENTAS DE ORDEN ACREEDORASCARTERA ADMINISTRADABALANCE GENERAL AL .............(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOSDE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIAAPORTES NO PAGADOS QUE CONTABANCON REGIMENES DE FRACCIONAMIENTODE DEUDADIFERENCIA DE PRECIOCHEQUES DEVUELTOSTRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFPREPRO-AFPAPORTES NO PAGADOSINSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURAEQUIVALENTEM.N. M.E. TOTAL18

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS2. FORMA “G”CARTERA ADMINISTRADAESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR EL PERÍODO ..............(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)I. SALDO INICIAL DEL PATRIMONIO 1/TOTALII.AUMENTOS POR:Aportes mensualesRegularización de aportes por morosidadRegularización de aportes por rezagoTraspasos de aportes de otras AFPBonos de Reconocimiento (primera transferencia o redención)Transferencia de encaje legal por déficit de rentabilidadTransferencia del Fondo ComplementarioIII.DISMINUCIONES POR:Traspaso de aportes para otras AFP o a la ONPTraspaso a otra AFP por rezagoCheques devueltosPrestaciones otorgadas por retiro programadoTransferencias a Compañías de SegurosTransferencia a la AFPDevoluciones a afiliados y empleadoresRetiro de aportes voluntariosIV.RENDIMIENTO DE LA CARTERA ADMINISTRADAV. PATRIMONIO FINAL DE LA CARTERA ADMINISTRADA 2/VALOR INICIAL DE LA CUOTAVALOR FINAL DE LA CUOTANotas:1/ Corresponde al saldo del ejercicio 5 anterior de la clase 3 "Patrimonio".2/ Corresponde al saldo de la clase 3 "Patrimonio".5 Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.19

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS3. FORMA “H”CARTERA ADMINISTRADABALANCE DE COMPROBACIÓN AL .............. (*)(EN NUEVOS SOLES – SIN CÉNTIMOS)Rubros - CuentasMovimientos del mesSaldoSaldoCódigo Denominación Anterior DébitosCréditos Actual1 ACTIVO10010 CAJA Y BANCOS xxxx xxxx xxxx xxxxx100101 Caja100103 Remesas en tránsito100104 Cuentas corrientes1001041 Cuentas corrientes recaudadoras1001042 Cuentas corrientes de inversiones1001043 Cuentas corrientes administrativas1001044 Cuenta corriente para el encaje legal100107 Otros depósitos10012 CUENTAS POR COBRAR100121 Documentos por cobrar por venta de inversiones100126 Cobertura de rentabilidad mínima por cobrar100128 Encaje Legal - Defecto100129 6 Cuentas por cobrar a la AFP10018 INVERSIONES100181 Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central1001811 Gobierno Central10018111 Bonos del Tesoro Público10018112 Bonos Brady10018113 Letras del Tesoro Público1001812 Banco Central de Reserva del Perú10018121 Certificados de depósito10018122 Depósitos overnight10018123 Operaciones de reporte y pactos de recompra(*) En los Balances de Comprobación de Saldos deberán aparecer todos los códigos que figuranen el Catálogo de Cuentas.6 Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.20

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASNORMAS DE AGRUPACIÓN - FORMA “F” - BALANCE GENERAL DE LA CARTERAADMINISTRADAACTIVOCAJA Y BANCOS10010CUENTAS POR COBRAR10012INVERSIONES10018 – 200422INVERSIONES LOCALES100181 + 100182 + 100183 + 100184 – 2004221 - 2004222Valores Emitidos por Gobiernos y Banco Central100181Valores Emitidos por Empresas del Sistema Financiero100182 - 2004221Valores Emitidos por Otras Empresas100183 - 2004222Valores emitidos por Organismos Financieros100184INVERSIONES EN EL EXTERIOR100185 + 100186 – 2004223Valores Emitidos o Garantizados por Gobiernos o Bancos Centrales de Países Extranjeros100185Valores Emitidos por Instituciones Extranjeras100186 - 2004223Empresas del Sistema Financiero1001861 - 20042231Otras Empresas1001862 - 20042232TOTAL ACTIVO10010 + 10012 + 10018 - 200422CUENTAS DE ORDEN DEUDORASBonos de Reconocimiento en Custodia de la AFP800011Aportes No Pagados que Contaban con Regímenes de Fraccionamiento de Deuda800012Registro por Diferencia de Precio800013Cheques Devueltos800014Traspasos por Pagar a Otras AFP21

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS800015REPRO AFP800016Aportes No Pagados800017Instrumentos Derivados para Cobertura800018PASIVO Y PATRIMONIOPASIVOENCAJE LEGAL20041CUENTAS POR PAGAR20042 - 200422TOTAL PASIVO20041 + 20042 - 200422PATRIMONIOCUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN30050TOTAL PATRIMONIO30050TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO20041 + 20042 – 200422 + 30050CUENTAS DE ORDEN ACREEDORASResponsabilidad de la AFP por Bonos de Reconocimiento en Custodia800021Aportes No Pagados que Contaban con Regímenes de Fraccionamiento de Deuda800022Diferencia de Precio800023Cheques Devueltos800024Traspasos por Pagar a Otras AFP800025REPRO AFP800026Aportes No Pagados800027Instrumentos Derivados para Cobertura80002822

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCAPÍTULO IIICATÁLOGO DE CUENTAS23

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS1 ACTIVO10010 CAJA Y BANCOS100101 Caja100103 Remesas en tránsito100104 Cuentas corrientes1001041 Cuentas corrientes recaudadoras1001042 Cuentas corrientes de inversiones1001043 Cuentas corrientes administrativas1001044 Cuenta corriente para el encaje legal100107 Otros depósitos10012 CUENTAS POR COBRAR100121 Documentos por cobrar por venta de inversiones100126 Cobertura de rentabilidad mínima por cobrar100128 Encaje Legal - Defecto100129 7 Cuentas por cobrar a la AFP10018 INVERSIONES100181 Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central1001811 Gobierno Central10018111 Bonos del Tesoro Público10018112 Bonos Brady10018113 Letras del Tesoro Público1001812 Banco Central de Reserva del Perú10018121 Certificados de depósito10018122 Depósitos overnight10018123 Operaciones de reporte y pactos de recompra1001813 Gobiernos regionales y municipales10018131 Bonos regionales10018132 Bonos municipales100182 Valores emitidos por empresas del sistema financiero1001821 Depósitos a plazo y otros títulos representativos de captaciones10018211 Depósitos a plazo10018212 Pagarés10018213 Certificados de depósito1001822 Bonos10018221 Bonos de arrendamiento financiero10018222 Bonos subordinados10018223 Bonos hipotecarios7 Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.24

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS10018224 Bonos estructurados10018225 Bonos convertibles10018229 Otros bonos1001823 Letras y cédulas hipotecarias10018231 Letras hipotecarias10018232 Cédulas hipotecarias1001824 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobreacciones comunes10018241 Acciones10018242 ADRs1001825 Acciones de inversión1001826 Certificados de suscripción preferente1001827 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura10018271 Contratos de futuros10018272 Contratos de opciones10018273 Contratos de forwards10018274 Contratos de swaps10018279 Otros1001828 Operaciones de reporte y pactos de recompra10018281 Operaciones de reporte10018282 Pactos de recompra1001829 Otros100183 Valores emitidos por otras empresas1001831 Certificados de suscripción preferente1001832 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobreacciones comunes10018321 Acciones100183211 Listadas en Bolsa100183212 No listadas en Bolsa10018322 ADRs10018323 Acciones de nuevos proyectos10018324 Acciones de capital por privatización1001833 Acciones de inversión1001834 Otros títulos representativos de derecho patrimonial10018341 Fondos mutuos100183411 Cuotas de fondos mutuos10018342 Fondos de inversión100183421 Cuotas de fondos de inversión100183422 Bonos de fondos de inversión10018343 Instrumentos representativos de titulizaciones100183431 Bonos de titulización100183432 Instrumentos que representan derechos departicipación patrimonial1001835 Bonos10018351 Bonos corporativos10018352 Bonos de nuevos proyectos10018353 Bonos estructurados25

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS10018354 Bonos de concesiones10018355 Bonos convertibles10018359 Otros bonos1001836 Operaciones de reporte y pactos de recompra10018361 Operaciones de reporte10018362 Pactos de recompra1001837 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura10018371 Contratos de futuros10018372 Contratos de opciones10018373 Contratos de forwards10018374 Contratos de swaps10018379 Otros1001838 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren derechoscrediticios10018381 Pagarés10018382 Letras10018383 Papeles comerciales1001839 Otros100184 Valores emitidos por organismos financieros1001841 Bonos emitidos en el Perú por organismos internacionales1001849 Otros100185 Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos centrales de paísesextranjeros1001851 Bonos de gobiernos1001852 Bonos de agencias100186 Valores emitidos por instituciones extranjeras1001861 Empresas del sistema financiero10018611 Depósitos a plazo y otros títulos representativos de captaciones100186111 Depósitos a plazo100186112 Pagarés100186113 Certificados de depósito10018612 Bonos100186121 Bonos de arrendamiento financiero100186122 Bonos subordinados100186123 Bonos hipotecarios100186124 Bonos estructurados100186125 Bonos convertibles100186129 Otros bonos10018614 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobreacciones comunes100186141 Acciones100186142 ADRs10018617 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura100186171 Contratos de futuros100186172 Contratos de opciones100186173 Contratos de forwards100186174 Contratos de swaps26

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS100186179 Otros10018619 Otros1001862 Otras empresas10018622 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobreacciones comunes100186221 Acciones100186222 ADRs10018624 Otros títulos representativos de derecho patrimonial100186241 Fondos mutuos1001862411 Cuotas de fondos mutuos100186242 Fondos de inversión1001862421 Cuotas de fondos de inversión1001862422 Bonos de fondos de inversión100186243 Instrumentos representativos de titulizaciones1001862431 Bonos de titulización1001862432 Instrumentos que representan derechos departicipación patrimonial10018625 Bonos100186251 Bonos corporativos100186253 Bonos estructurados100186255 Bonos convertibles10018627 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura100186271 Contratos de futuros100186272 Contratos de opciones100186273 Contratos de forwards100186274 Contratos de swaps100186279 Otros10018628 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren derechoscrediticios100186281 Pagarés100186282 Letras100186283 Papeles comerciales10018629 Otros100189 Excesos de inversión1001891 Exceso de límites por categoría de instrumento financiero10018911 Acciones10018912 Títulos de deuda largo plazo10018913 Derivados10018914 Títulos de deuda corto plazo1001892 Exceso de límites generales10018921 Estado peruano10018922 Banco Central de Reserva del Perú10018923 Inversiones en el exterior10018924 Estado peruano + Banco Central de Reserva del Perú1001893 Exceso de limites por emisor1001894 Exceso de limites por emisión y serie1001895 Exceso de limites por grupo económico y vinculación27

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS2 PASIVO20041 ENCAJE LEGAL200411 Encaje Legal2004111 Encaje Legal Mantenido2004112 Encaje Legal - Defecto200419 Excesos de Inversión20042 CUENTAS POR PAGAR200421 Documentos por pagar200422 Diferencial de instrumentos derivados para cobertura2004221 Valores emitidos por empresas del sistema financiero20042211 Contratos de futuros20042212 Contratos de opciones20042213 Contratos de forwards20042214 Contratos de swaps20042219 Otros2004222 Valores emitidos por otras empresas20042221 Contratos de futuros20042222 Contratos de opciones20042223 Contratos de forwards20042224 Contratos de swaps20042229 Otros2004223 Valores emitidos por instituciones extranjeras20042231 Empresas del sistema financiero200422311 Contratos de futuros200422312 Contratos de opciones200422313 Contratos de forwards200422314 Contratos de swaps200422319 Otros20042232 Otras empresas200422321 Contratos de futuros200422322 Contratos de opciones200422323 Contratos de forwards200422324 Contratos de swaps200422329 Otros200423 Devoluciones por pagar2004231 Devoluciones por pagar por pagos en exceso200424 Reversibilidad por pagar a la ONP y/o anulación de contratos de afiliación2004241 Reversibilidad2004242 Anulación de contratos de afiliación200425 Traspasos por pagar a otras AFP2004251 AFP Horizonte2004252 AFP Integra28

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS2004253 AFP Unión - Vida2004254 Profuturo AFP2004255 8 Prima AFP200426 Prestaciones a los afiliados2004261 Retiro programado2004262 Transferencia para el otorgamiento de prestaciones20042621 Transferencias a las compañías de seguros200426211 Renta vitalicia personal200426212 Renta temporal con renta vitalicia diferida200426213 Pensión de invalidez y sobrevivencia20042622 Transferencia a la AFP200426221 Renta vitalicia personal200426222 Renta temporal con renta vitalicia diferida200426223 Pensión de invalidez y sobrevivencia200427 Retiro de aportes voluntarios y comisiones sobre aportes voluntarios 9.12004271 Retiro de aportes voluntarios con fin previsional 9.12004272 Retiro de aportes voluntarios sin fin previsional 9.12004273 9.2 Comisiones sobre aportes voluntarios con fin previsional20042731 9.2 Comisiones por retiro de aportes voluntarios con fin previsional20042732 9.2 Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios con finprevisional2004274 9.2 Comisiones sobre aportes voluntarios sin fin previsional20042741 9.2 Comisiones por retiro de aportes voluntarios sin fin previsional20042742 9.2 Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios sin finprevisional200428 Rezagos por pagar a otras AFP2004281 AFP Horizonte2004282 AFP Integra2004283 AFP Unión - Vida2004284 Profuturo AFP2004285 9 Prima AFP200429 Transferencia saldo CIC al exterior2004291 Fondo de pensiones con componente de capitalización individual20042911 Afiliado nacionalidad peruana20042912 Afiliado nacionalidad extranjera2004292 Fondo de pensiones sin componente de capitalización individual20042921 Afiliado nacionalidad peruana20042922 Afiliado nacionalidad extranjera20046 APORTES RECIBIDOS8 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.9 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.9.1 Modificado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008.9.2 Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008.29

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS3 PATRIMONIO30050 CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN300501 Aporte obligatorio de los trabajadores3005011 Aporte obligatorio de cargo del trabajador3005012 Aporte obligatorio de cargo del empleador300502 Aporte voluntario3005021 Aporte voluntario30050211 Aporte voluntario de los trabajadores con fin previsional30050212 Aporte voluntario de los trabajadores sin fin previsional30050213 Aporte voluntario de los empleadores con fin previsional30050214 Aporte voluntario de los empleadores sin fin previsional3005022 Aporte CTS300503 Aportes clasificados3005031 Aportes mensuales clasificados30050311 Aportes obligatorios clasificados30050312 Aportes voluntarios clasificados300503121 Aportes voluntarios de los trabajadores con fin previsional300503122 Aportes voluntarios de los trabajadores sin fin previsional30050313 Aportes CTS30050314 Aportes voluntarios de empleadores300503141 Aportes voluntarios con fin previsional300503142 Aportes voluntarios sin fin previsional3005032 Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos3005033 Regularización de aportes por morosidad30050331 Regularización de aportes de afiliados300503311 Regularización de aportes obligatorios3005033111 Pago extemporáneo de aporte obligatorio3005033112 Cobranza judicial de aporte obligatorio300503312 Regularización de aportes voluntarios3005033121 Pago extemporáneo de aporte voluntario3005033122 Cobranza judicial de aporte voluntario300503313 Regularización de aportes CTS3005033131 Pago extemporáneo de aportes CTS3005033132 Cobranza judicial de aportes CTS30050332 Intereses y penalidades300503321 Intereses compensatorios3005033211 Intereses compensatorios por pagoextemporáneo de aporte obligatorio3005033212 Intereses compensatorios por cobranzajudicial de aporte obligatorio3005033213 Intereses compensatorios por pagoextemporáneo de aporte voluntario3005033214 Intereses compensatorios por cobranzajudicial de aporte voluntario30

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS3005033215 Intereses compensatorios por pagoextemporáneo de aporte CTS3005033216 Intereses compensatorios por cobranzajudicial de aporte CTS300503322 Penalidades del empleador3005033221 Penalidades por pago extemporáneo deaporte obligatorio3005033222 Penalidades por cobranza judicial de aporteobligatorio3005033223 Penalidades por cobranza judicial de aportevoluntario3005033224 Penalidades por pago extemporáneo deaporte CTS3005033225 Penalidades por cobranza judicial de aporteCTS3005033226 Penalidades por pago extemporáneo deaportes voluntarios300503323 Penalidades de la AFP3005034 Regularización de aportes por rezagos30050341 Regularización de aportes obligatorios30050342 Regularización de aportes voluntarios30050343 Regularización de aportes CTS30050344 Regularización de rentabilidad30050345 Regularización de aportes obligatorios por traspaso300503451 AFP Horizonte3005034511 AFP Horizonte - Aportes obligatorios porclasificación pendiente3005034512 AFP Horizonte - Aportes obligatorios porcobranza judicial300503452 AFP Integra3005034521 AFP Integra - Aportes obligatorios porclasificación pendiente3005034522 AFP Integra - Aportes obligatorios porcobranza judicial300503453 AFP Unión - Vida3005034531 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios porclasificación pendiente3005034532 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios porcobranza judicial300503454 Profuturo AFP3005034541 Profuturo AFP - Aportes obligatorios porclasificación pendiente3005034542 Profuturo AFP - Aportes obligatorios porcobranza judicial300503455 10 Prima AFP10 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.31

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS3005034551 10 Prima AFP - Aportes obligatorios porclasificación pendiente3005034552 10 Prima AFP - Aportes obligatorios porcobranza judicial30050346 Regularización de aportes voluntarios por traspaso300503461 AFP Horizonte3005034611 AFP Horizonte - Aportes voluntarios porclasificación pendiente 113005034612 AFP Horizonte - Aportes voluntarios porcobranza judicial 11300503462 AFP Integra3005034621 AFP Integra - Aportes voluntarios porclasificación pendiente 113005034622 AFP Integra - Aportes voluntarios porcobranza judicial 11300503463 AFP Unión - Vida3005034631 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios porclasificación pendiente 113005034632 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios porcobranza judicial 11300503464 Profuturo AFP3005034641 Profuturo AFP - Aportes voluntarios porclasificación pendiente 113005034642 Profuturo AFP - Aportes voluntarios porcobranza judicial 11300503465 12 Prima AFP3005034651 12 Prima AFP - Aportes voluntarios porclasificación pendiente3005034652 12 Prima AFP - Aportes voluntarios por cobranzajudicial3005035 Traspaso de otra AFP30050351 Traspaso de aportes obligatorios300503511 AFP Horizonte300503512 AFP Integra300503513 AFP Unión - Vida300503514 Profuturo AFP300503515 12 Prima AFP30050352 Traspaso de aportes voluntarios300503521 AFP Horizonte300503522 AFP Integra300503523 AFP Unión - Vida300503524 Profuturo AFP300503525 12 Prima AFP30050353 Traspaso de aporte CTS11 Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.12 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.32

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS300504 Aportes por clasificar3005041 Aportes por clasificar por pagos fraccionados30050411 Aportes por clasificar " PERP"30050412 Aportes por clasificar "APORTE"30050413 Aportes por clasificar "Fraccionamiento Especial de DeudasSPP"30050415 Aportes por clasificar - REPRO-AFP30050416 Aportes por clasificar - REPRO-AFP- Ley N° 27358300504161 REPRO-AFP- Ley N° 27358 contado300504162 REPRO-AFP- Ley N° 27358 fraccionado3005042 Aportes por clasificar por la recaudación en proceso de identificación3005043 Aportes por clasificar por detalle de planilla faltante3005044 Aportes por clasificar por depósito bancario sin planilla3005045 Desigualdad negativa30050451 Desigualdad mínima negativa30050452 Aportes por clasificar planilla en defecto3005046 Desigualdad positiva30050461 Desigualdad mínima positiva30050462 Excesos aportes obligatorios al fondo de pensiones30050463 Excesos retenciones y retribuciones AFP300504631 Exceso retenciones y retribuciones – Desigualdad delempleador300504632 Exceso retenciones y retribuciones – Detalle de la PPAP30050464 Desigualdad positiva prescrita3005047 Aportes por clasificar por regularizaciones de diferencias3005048 Rezagos de otras AFP3005049 Bono de Reconocimiento transferido y/o redimido300505 Acreditación REPRO-AFP30057 RENTABILIDAD300571 Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones300572 Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal7 CUENTAS DE VALUACIÓN70018 CUENTAS DE VALUACIÓN70018A70018BValuación de inversiones del Fondo de PensionesValuación de inversiones del Encaje Legal8 CUENTAS DE ORDEN33

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS80001 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS800011 BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LA AFP8000111 Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP80001111 Bonos de Reconocimiento800011111 AFP800011112 Institución financiera80001112 Constancias de Bonos de Reconocimiento800011121 AFP800011122 Institución financiera8000112 Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso80001121 Bonos de Reconocimiento800011211 AFP800011212 Institución financiera80001122 Constancias de Bonos de Reconocimiento800011221 AFP800011222 Institución financiera800012 APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DEFRACCIONAMIENTO DE DEUDA8000121 Aportes no pagados80001211 Sector Público800012111 PERP800012112 APORTE800012113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP800012114 No acogidos a programas de regularización80001212 Sector Privado800012121 PERP800012122 APORTE800012123 Fraccionamiento especial de deudas al SPP800012124 No acogidos a programas de regularización800012125 REPRO-AFP800012126 REPRO-AFP- Ley 273588000121261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado8000121262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado8000122 Cheques devueltos800013 REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIO800014 CHEQUES DEVUELTOS8000141 Sector Público8000142 Sector Privado800015 TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP34

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS8000151 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios80001511 AFP Horizonte800015111 Aporte obligatorio normal800015112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800015113 Aporte obligatorio por cobranza judicial80001512 AFP Integra800015121 Aporte obligatorio normal800015122 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800015123 Aporte obligatorio por cobranza judicial80001513 AFP Unión - Vida800015131 Aporte obligatorio normal800015132 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800015133 Aporte obligatorio por cobranza judicial80001514 Profuturo AFP800015141 Aporte obligatorio normal800015142 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800015143 Aporte obligatorio por cobranza judicial80001515 13 Prima AFP800015151 13 Aporte obligatorio normal800015152 13 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800015153 13 Aporte obligatorio por cobranza judicial8000152 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios80001521 AFP Horizonte800015211 Aporte voluntario normal800015212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800015213 Aporte voluntario por cobranza judicial80001522 AFP Integra800015221 Aporte voluntario normal800015222 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800015223 Aporte voluntario por cobranza judicial80001523 AFP Unión - Vida800015231 Aporte voluntario normal800015232 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800015233 Aporte voluntario por cobranza judicial80001524 Profuturo AFP800015241 Aporte voluntario normal800015242 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800015243 Aporte voluntario por cobranza judicial80001525 14 Prima AFP800015251 14 Aporte voluntario normal800015252 14 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800015253 14 Aporte voluntario por cobranza judicial8000153 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS13 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.14 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.35

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS80001531 AFP Horizonte800015311 Aporte CTS normal800015312 Aporte CTS por clasificar, pendiente800015313 Aporte CTS por cobranza judicial80001532 AFP Integra800015321 Aporte CTS normal800015322 Aporte CTS por clasificar, pendiente800015323 Aporte CTS por cobranza judicial80001533 AFP Unión - Vida800015331 Aporte CTS normal800015332 Aporte CTS por clasificar, pendiente800015333 Aporte CTS por cobranza judicial80001534 Profuturo AFP800015341 Aporte CTS normal800015342 Aporte CTS por clasificar, pendiente800015343 Aporte CTS por cobranza judicial80001535 14 Prima AFP800015351 14 Aporte CTS normal800015352 14 Aporte CTS por clasificar, pendiente800015353 14 Aporte CTS por cobranza judicial800016 REPRO AFP8000161 REPRO-AFP- Ley 27358 contado8000162 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado800017 APORTES NO PAGADOS8000171 Sector Público80001710 Deuda real800017101 Instituciones públicas8000171010 Poder Legislativo8000171011 Poder Judicial8000171012 Sistema Electoral8000171013 Sistema de Control8000171014 Presidencia del Consejo de Ministros8000171015 Defensoría del Pueblo8000171016 Consejo Nacional de la Magistratura8000171017 Tribunal Constitucional800017102 Ministerios 18000171020 Ministerio de Justicia8000171021 Ministerio Público8000171022 Ministerio del Interior8000171023 Ministerio de Relaciones Exteriores8000171024 Ministerio de Economía y Finanzas36

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS8000171025 Ministerio de Educación8000171026 Ministerio de Salud8000171027 Ministerio de Trabajo8000171028 Ministerio de Agricultura8000171029 Ministerio de Industria800017103 Ministerios 28000171030 Ministerio de Transportes8000171031 Ministerio de Energía y Minas8000171032 Ministerio de Pesquería8000171033 Ministerio de la Presidencia8000171034 Ministerio de Defensa8000171035 Ministerio de la Mujer8000171036 Ministerio de la Producción8000171037 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo8000171038 Ministerio de Vivienda y Construcción800017104 Empresas del Sector Publico80001711 Deuda con historia800017111 Instituciones públicas8000171110 Poder Legislativo8000171111 Poder Judicial8000171112 Sistema Electoral8000171113 Sistema de Control8000171114 Presidencia del Consejo de Ministros8000171115 Defensoría del Pueblo8000171116 Consejo Nacional de la Magistratura8000171117 Tribunal Constitucional800017112 Ministerios 18000171120 Ministerio de Justicia8000171121 Ministerio Público8000171122 Ministerio del Interior8000171123 Ministerio de Relaciones Exteriores8000171124 Ministerio de Economía y Finanzas8000171125 Ministerio de Educación8000171126 Ministerio de Salud8000171127 Ministerio de Trabajo8000171128 Ministerio de Agricultura8000171129 Ministerio de Industria800017113 Ministerios 28000171130 Ministerio de Transportes8000171131 Ministerio de Energía y Minas8000171132 Ministerio de Pesquería8000171133 Ministerio de la Presidencia8000171134 Ministerio de Defensa8000171135 Ministerio de la Mujer8000171136 Ministerio de la Producción8000171137 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo8000171138 Ministerio de Vivienda y Construcción37

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS800017114 Empresas del Sector Público80001712 Deuda presunta800017121 Instituciones publicas8000171210 Poder Legislativo8000171211 Poder Judicial8000171212 Sistema Electoral8000171213 Sistema de Control8000171214 Presidencia del Consejo de Ministros8000171215 Defensoría del Pueblo8000171216 Consejo Nacional de la Magistratura8000171217 Tribunal Constitucional800017122 Ministerios 18000171220 Ministerio de Justicia8000171221 Ministerio Público8000171222 Ministerio del Interior8000171223 Ministerio de Relaciones Exteriores8000171224 Ministerio de Economía y Finanzas8000171225 Ministerio de Educación8000171226 Ministerio de Salud8000171227 Ministerio de Trabajo8000171228 Ministerio de Agricultura8000171229 Ministerio de Industria800017123 Ministerios 28000171230 Ministerio de Transportes8000171231 Ministerio de Energía y Minas8000171232 Ministerio de Pesquería8000171233 Ministerio de la Presidencia8000171234 Ministerio de Defensa8000171235 Ministerio de la Mujer8000171236 Ministerio de la Producción8000171237 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo8000171238 Ministerio de Vivienda y Construcción800017124 Empresas del Sector Público8000172 Sector Privado80001720 Deuda real80001721 Deuda con historia80001722 Deuda presunta8000173 Municipalidades80001730 Deuda real80001731 Deuda con historia80001732 Deuda presunta800018 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA8000181 Valores emitidos por empresas del sistema financiero80001811 Contratos de futuros80001812 Contratos de opciones38

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS80001813 Contratos de forwards80001814 Contratos de swaps80001819 Otros8000182 Valores emitidos por otras empresas80001821 Contratos de futuros80001822 Contratos de opciones80001823 Contratos de forwards80001824 Contratos de swaps80001829 Otros8000183 Valores emitidos por instituciones extranjeras80001831 Empresas del sistema financiero800018311 Contratos de futuros800018312 Contratos de opciones800018313 Contratos de forwards800018314 Contratos de swaps800018319 Otros80001832 Otras empresas800018321 Contratos de futuros800018322 Contratos de opciones800018323 Contratos de forwards800018324 Contratos de swaps800018329 Otros80002 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS800021 RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DE RECONOCIMIENTO ENCUSTODIA8000211 Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP80002111 Bonos de Reconocimiento800021111 AFP800021112 Institución financiera80002112 Constancias de Bonos de Reconocimiento800021121 AFP800021122 Institución financiera8000212 Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso80002121 Bonos de Reconocimiento800021211 AFP800021212 Institución financiera80002122 Constancias de Bonos de Reconocimiento800021221 AFP800021222 Institución financiera800022 APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DEFRACCIONAMIENTO DE DEUDA8000221 Aportes no pagados80002211 Sector Público39

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS800022111 PERP800022112 APORTE800022113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP800022114 No acogidos a programas de regularización80002212 Sector Privado800022121 PERP800022122 APORTE800022123 Fraccionamiento especial de deudas al SPP800022124 No acogidos a programas de regularización800022125 REPRO-AFP800022126 REPRO-AFP- Ley 273588000221261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado8000221262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado8000222 Cheques devueltos800023 DIFERENCIA DE PRECIO800024 CHEQUES DEVUELTOS8000241 Sector Público8000242 Sector Privado800025 TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP8000251 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios80002511 AFP Horizonte800025111 Aporte obligatorio normal800025112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800025113 Aporte obligatorio por cobranza judicial80002512 AFP Integra800025121 Aporte obligatorio normal800025122 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800025123 Aporte obligatorio por cobranza judicial80002513 AFP Unión - Vida800025131 Aporte obligatorio normal800025132 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800025133 Aporte obligatorio por cobranza judicial80002514 Profuturo AFP800025141 Aporte obligatorio normal800025142 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800025143 Aporte obligatorio por cobranza judicial80002515 15 Prima AFP800025151 15 Aporte obligatorio normal800025152 15 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800025153 15 Aporte obligatorio por cobranza judicial8000252 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios15 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.40

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS80002521 AFP Horizonte800025211 Aporte voluntario normal800025212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800025213 Aporte voluntario por cobranza judicial80002522 AFP Integra800025221 Aporte voluntario normal800025222 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800025223 Aporte voluntario por cobranza judicial80002523 AFP Unión - Vida800025231 Aporte voluntario normal800025232 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800025233 Aporte voluntario por cobranza judicial80002524 Profuturo AFP800025241 Aporte voluntario normal800025242 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800025243 Aporte voluntario por cobranza judicial80002525 15 Prima AFP800025251 15 Aporte voluntario normal800025252 15 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800025253 15 Aporte voluntario por cobranza judicial8000253 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS80002531 AFP Horizonte800025311 Aporte CTS normal800025312 Aporte CTS por clasificar, pendiente800025313 Aporte CTS por cobranza judicial80002532 AFP Integra800025321 Aporte CTS normal800025322 Aporte CTS por clasificar, pendiente800025323 Aporte CTS por cobranza judicial80002533 AFP Unión - Vida800025331 Aporte CTS normal800025332 Aporte CTS por clasificar, pendiente800025333 Aporte CTS por cobranza judicial80002534 Profuturo AFP800025341 Aporte CTS normal800025342 Aporte CTS por clasificar, pendiente800025343 Aporte CTS por cobranza judicial80002535 16 Prima AFP800025351 16 Aporte CTS normal800025352 16 Aporte CTS por clasificar, pendiente800025353 16 Aporte CTS por cobranza judicial800026 REPRO AFP8000261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado8000262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado16 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.41

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS800027 APORTES NO PAGADOS8000271 Sector Público80002710 Deuda real800027101 Instituciones publicas8000271010 Poder Legislativo8000271011 Poder Judicial8000271012 Sistema Electoral8000271013 Sistema de Control8000271014 Presidencia del Consejo de Ministros8000271015 Defensoría del Pueblo8000271016 Consejo Nacional de la Magistratura8000271017 Tribunal Constitucional800027102 Ministerios 18000271020 Ministerio de Justicia8000271021 Ministerio Publico8000271022 Ministerio del Interior8000271023 Ministerio de Relaciones Exteriores8000271024 Ministerio de Economía y Finanzas8000271025 Ministerio de Educación8000271026 Ministerio de Salud8000271027 Ministerio de Trabajo8000271028 Ministerio de Agricultura8000271029 Ministerio de Industria800027103 Ministerios 28000271030 Ministerio de Transportes8000271031 Ministerio de Energía y Minas8000271032 Ministerio de Pesquería8000271033 Ministerio de la Presidencia8000271034 Ministerio de Defensa8000271035 Ministerio de la Mujer8000271036 Ministerio de la Producción8000271037 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo8000271038 Ministerio de Vivienda y Construcción800027104 Empresas del Sector Publico80002711 Deuda con historia800027111 Instituciones públicas8000271110 Poder Legislativo8000271111 Poder Judicial8000271112 Sistema Electoral8000271113 Sistema de Control8000271114 Presidencia del Consejo de Ministros8000271115 Defensoría del Pueblo8000271116 Consejo Nacional de la Magistratura8000271117 Tribunal Constitucional800027112 Ministerios 142

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS8000271120 Ministerio de Justicia8000271121 Ministerio Público8000271122 Ministerio del Interior8000271123 Ministerio de Relaciones Exteriores8000271124 Ministerio de Economía y Finanzas8000271125 Ministerio de Educación8000271126 Ministerio de Salud8000271127 Ministerio de Trabajo8000271128 Ministerio de Agricultura8000271129 Ministerio de Industria800027113 Ministerios 28000271130 Ministerio de Transportes8000271131 Ministerio de Energía y Minas8000271132 Ministerio de Pesquería8000271133 Ministerio de la Presidencia8000271134 Ministerio de Defensa8000271135 Ministerio de la Mujer8000271136 Ministerio de la Producción8000271137 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo8000271138 Ministerio de Vivienda y Construcción800027114 Empresas del Sector Público80002712 Deuda presunta800027121 Instituciones publicas8000271210 Poder Legislativo8000271211 Poder Judicial8000271212 Sistema Electoral8000271213 Sistema de Control8000271214 Presidencia del Consejo de Ministros8000271215 Defensoría del Pueblo8000271216 Consejo Nacional de la Magistratura8000271217 Tribunal Constitucional800027122 Ministerios 18000271220 Ministerio de Justicia8000271221 Ministerio Público8000271222 Ministerio del Interior8000271223 Ministerio de Relaciones Exteriores8000271224 Ministerio de Economía y Finanzas8000271225 Ministerio de Educación8000271226 Ministerio de Salud8000271227 Ministerio de Trabajo8000271228 Ministerio de Agricultura8000271229 Ministerio de Industria800027123 Ministerios 28000271230 Ministerio de Transportes8000271231 Ministerio de Energía y Minas8000271232 Ministerio de Pesquería8000271233 Ministerio de la Presidencia43

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS8000271234 Ministerio de Defensa8000271235 Ministerio de la Mujer8000271236 Ministerio de la Producción8000271237 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo8000271238 Ministerio de Vivienda y Construcción800027124 Empresas del Sector Público8000272 Sector Privado80002720 Deuda real80002721 Deuda con historia80002722 Deuda presunta8000273 Municipalidades80002730 Deuda real80002731 Deuda con historia80002732 Deuda presunta800028 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA8000281 Valores emitidos por empresas del sistema financiero80002811 Contratos de futuros80002812 Contratos de opciones80002813 Contratos de forwards80002814 Contratos de swaps80002819 Otros8000282 Valores emitidos por otras empresas80002821 Contratos de futuros80002822 Contratos de opciones80002823 Contratos de forwards80002824 Contratos de swaps80002829 Otros8000283 Valores emitidos por instituciones extranjeras80002831 Empresas del sistema financiero800028311 Contratos de futuros800028312 Contratos de opciones800028313 Contratos de forwards800028314 Contratos de swaps800028319 Otros80002832 Otras empresas800028321 Contratos de futuros800028322 Contratos de opciones800028323 Contratos de forwards800028324 Contratos de swaps800028329 Otros44

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCAPÍTULO IVDESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS45

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCLASE : 1 ACTIVODESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, derechos quese espera sean o puedan ser convertidos en efectivo y las inversiones envalores y títulos.Comprende los siguientes rubros: caja y bancos, cuentas por cobrar einversiones.46

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASRUBRO : 10010 CAJA Y BANCOSDESCRIPCIÓN : Comprende el efectivo que se mantiene en caja, las remesas en tránsitoy los depósitos en bancos. También comprende los cheques que sehayan recibido.CUENTA : 100101 CAJADESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el efectivo que se mantiene en caja. Deberáincluirse también en esta cuenta los cheques que se hayan recibido.CUENTA : 100103 REMESAS EN TRÁNSITODESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el efectivo que no llegó a depositarse encuentas corrientes.CUENTA : 100104 CUENTAS CORRIENTESDESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el importe de los depósitos en cuentacorriente que mantienen las carteras administradas en las empresas delsistema financiero. La Administradora debe abrir subdivisionarias porempresa del sistema financiero y tipo de cuentas corrientes quecorresponde, observando lo dispuesto en el Capítulo II del Título V delCompendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del SistemaPrivado de Administración de Fondos de Pensiones.Las subdivisionarias por medio de las cuales se identifiquen a lasempresas del sistema financiero serán establecidas por estaSuperintendencia.Los saldos de las cuentas corrientes deberán ser objeto de conciliacióncon los estados bancarios, elaborándose el estado de conciliaciónbancaria diario que formará parte del registro permanente. Lasdiferencias deben ser identificadas y regularizadas el mismo día en quese efectúa la conciliación mencionada.En la subcuenta 1001041 “Cuentas Corrientes Recaudadoras”, se deberegistrar la recaudación de la totalidad de los aportes, interesescompensatorios y penalidades relacionadas con éstos, así como laredención de los Bonos de Reconocimiento, hasta su posterior traspasoa la subcuenta 1001042.47

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASEn la subcuenta 1001042 “Cuentas Corrientes de Inversiones”, se deberegistrar los aportes que representan los recursos con los que seefectúan las inversiones autorizadas. Asimismo, incluye los intereses ydividendos generados por las inversiones y el importe de las ventas delos títulos valores representativos de las inversiones efectuadas con losrecursos de los Fondos de Pensiones.En la subcuenta 1001043 “Cuentas Corrientes Administrativas”, se deberegistrar los recursos recibidos de las cuentas 1001041 y 1001042,destinados a pagar beneficios y transferencias a compañías de segurospara la prestación de servicios, a otras AFP, empleadores y afiliados.En la subcuenta 1001044 “Cuenta Corriente para el Encaje Legal”, sedebe registrar los recursos recibidos por la Administradora a efecto deconstituir el respectivo Encaje Legal, así como los recursos recibidospara realizar las actualizaciones sucesivas a que hubiera lugar enaplicación de la normativa pertinente. Dichos recursos serán invertidosen los mismos instrumentos en que se invierten los recursos de losFondos de Pensiones. Asimismo, se deberá incluir en esta subcuenta losintereses y dividendos generados por las inversiones y el importe de lasventas de los títulos valores representativos de las inversionesefectuadas con el Encaje Legal.SUBCUENTAS:1001041 Cuentas Corrientes Recaudadoras1001042 Cuentas Corrientes de Inversiones1001043 Cuentas Corrientes Administrativas1001044 Cuenta Corriente para el Encaje LegalCUENTA : 100107 OTROS DEPÓSITOSDESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el importe que se mantiene en otrosdepósitos.DINÁMICADÉBITOS: - Los ingresos de efectivo y cheques a favor de las CarterasAdministradas por:1. La recaudación de la totalidad de las aportaciones.2. Los traspasos de otras AFP:48

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS3. Los intereses y penalidades.4. La redención o primera transferencia de los Bonos deReconocimiento.5. La enajenación de inversiones, cobro de intereses ydividendos.6. La transferencia de la Administradora para cubrir gastosbancarios.7. La transferencia del Fondo Complementario.8. Los abonos bancarios.9. La transferencia de la Administradora para constituir el EncajeLegal y mantenerlo actualizado.CRÉDITOS: - Los egresos de efectivo y cheques girados por las CarterasAdministradas por:1. El retiro de aportes voluntarios por los afiliados.2. Las prestaciones por retiro programado.3. La adquisición de inversiones en valores y otros para losFondos de Pensiones y/o el Encaje Legal, según sea el caso.4. Los traspasos de los aportes a otras AFP o a la ONP.5. Las transferencias del saldo de las cuentas individuales decapitalización a las compañías de seguros o a las AFP para lasprestaciones, según corresponda.6. Los cheques devueltos.7. Los cargos bancarios.49

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASRUBRO : 10012 CUENTAS POR COBRARDESCRIPCIÓN : Comprende las acreencias que se originen por las operaciones de lasCarteras Administradas.CUENTAS:100121 Documentos por cobrar por venta de inversiones100126 Cobertura de rentabilidad mínima por cobrar100128 Encaje Legal - Defecto100129 17 Cuentas por cobrar a la AFPDINÁMICADÉBITOS: - Los documentos por cobrar por la venta de inversiones.- El monto por cobrar a la AFP a fin que cubra la rentabilidad mínimadel SPP.- El importe correspondiente al Encaje Legal en Defecto, a sercubierto por la Administradora.CRÉDITOS: - El monto de las cobranzas efectuadas.- La cobertura de la rentabilidad mínima efectuada por laAdministradora con los recursos del Encaje Legal.- La cobertura del Encaje Legal en Defecto por parte de la AFP.17 Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.50

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASRUBRO : 10018 INVERSIONESDESCRIPCIÓN : Comprende el valor de las inversiones adquiridas con recursos de losFondos de Pensiones y del Encaje Legal. Asimismo, comprende la primay el diferencial, cuando es un ingreso, de los instrumentos financierosderivados contratados con recursos de los Fondos de Pensiones y delEncaje Legal.La valorización de las inversiones se sujetará a lo dispuesto en elCompendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del SistemaPrivado de Administración de Fondos de Pensiones.Existen cuentas compensables denominadas 70018A “Valuación deInversiones del Fondo de Pensiones“ y 70018B “Valuación deInversiones del Encaje Legal“, en la cual se registran las variacionesdiarias en la valorización de las inversiones por tipo de valor.CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:100181 Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central1001811 Gobierno Central10018111 Bonos del Tesoro Público10018112 Bonos Brady10018113 Letras del Tesoro Público1001812 Banco Central de Reserva del Perú10018121 Certificados de depósito10018122 Depósitos overnight10018123 Operaciones de reporte y pactos de recompra1001813 Gobiernos regionales y municipales10018131 Bonos regionales10018132 Bonos municipales100182 Valores emitidos por empresas del sistema financiero1001821 Depósitos a plazo y otros títulos representativos decaptaciones10018211 Depósitos a plazo10018212 Pagarés10018213 Certificados de depósito1001822 Bonos10018221 Bonos de arrendamiento financiero51

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS10018222 Bonos subordinados10018223 Bonos hipotecarios10018224 Bonos estructurados10018225 Bonos convertibles10018229 Otros bonos1001823 Letras y cédulas hipotecarias10018231 Letras hipotecarias10018232 Cédulas hipotecarias1001824 Acciones comunes y valores representativos de derechossobre acciones comunes10018241 Acciones10018242 ADRs1001825 Acciones de inversión1001826 Certificados de suscripción preferente1001827 Diferencial y prima de instrumentos derivados paracobertura10018271 Contratos de futuros10018272 Contratos de opciones10018273 Contratos de forwards10018274 Contratos de swaps10018279 Otros1001828 Operaciones de reporte y pactos de recompra10018281 Operaciones de reporte10018282 Pactos de recompra1001829 Otros100183 Valores emitidos por otras empresas1001831 Certificados de suscripción preferente1001832 Acciones comunes y valores representativos de derechossobre acciones comunes10018321 Acciones100183211 Listadas en Bolsa100183212 No listadas en Bolsa10018322 ADRs10018323 Acciones de nuevos proyectos10018324 Acciones de capital por privatización1001833 Acciones de inversión1001834 Otros títulos representativos de derecho patrimonial10018341 Fondos mutuos52

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS100183411 Cuotas de fondos mutuos10018342 Fondos de inversión100183421 Cuotas de fondos de inversión100183422 Bonos de fondos de inversión10018343 Instrumentos representativos de titulizaciones100183431 Bonos de titulización100183432 Instrumentos que representan derechos de participaciónpatrimonial1001835 Bonos10018351 Bonos corporativos10018352 Bonos de nuevos proyectos10018353 Bonos estructurados10018354 Bonos de concesiones10018355 Bonos convertibles10018359 Otros bonos1001836 Operaciones de reporte y pactos de recompra10018361 Operaciones de reporte10018362 Pactos de recompra1001837 Diferencial y prima de instrumentos derivados paracobertura10018371 Contratos de futuros10018372 Contratos de opciones10018373 Contratos de forwards10018374 Contratos de swaps10018379 Otros1001838 Instrumentos financieros de corto plazo que confierenderechos crediticios10018381 Pagarés10018382 Letras10018383 Papeles comerciales1001839 Otros100184 Valores emitidos por organismos financieros1001841 Bonos emitidos en el Perú por organismos internacionales1001849 Otros100185 Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancoscentrales de países extranjeros1001851 Bonos de gobiernos1001852 Bonos de agencias53

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS100186 Valores emitidos por instituciones extranjeras1001861 Empresas del sistema financiero10018611 Depósitos a plazo y otros títulos representativos decaptaciones100186111 Depósitos a plazo100186112 Pagarés100186113 Certificados de depósito10018612 Bonos100186121 Bonos de arrendamiento financiero100186122 Bonos subordinados100186123 Bonos hipotecarios100186124 Bonos estructurados100186125 Bonos convertibles100186129 Otros bonos10018614 Acciones comunes y valores representativos de derechossobre acciones comunes100186141 Acciones100186142 ADRs10018617 Diferencial y prima de instrumentos derivados paracobertura100186171 Contratos de futuros100186172 Contratos de opciones100186173 Contratos de forwards100186174 Contratos de swaps100186179 Otros10018619 Otros1001862 Otras empresas10018622 Acciones comunes y valores representativos de derechossobre acciones comunes100186221 Acciones100186222 ADRs10018624 Otros títulos representativos de derecho patrimonial100186241 Fondos mutuos1001862411 Cuotas de fondos mutuos100186242 Fondos de inversión1001862421 Cuotas de fondos de inversión1001862422 Bonos de fondos de inversión100186243 Instrumentos representativos de titulizaciones54

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS1001862431 Bonos de titulización1001862432 Instrumentos que representan derechos de participaciónpatrimonial10018625 Bonos100186251 Bonos corporativos100186253 Bonos estructurados100186255 Bonos convertibles10018627 Diferencial y prima de instrumentos derivados paracobertura100186271 Contratos de futuros100186272 Contratos de opciones100186273 Contratos de forwards100186274 Contratos de swaps100186279 Otros10018628 Instrumentos financieros de corto plazo que confierenderechos crediticios100186281 Pagarés100186282 Letras100186283 Papeles comerciales10018629 Otros100189 Excesos de inversión1001891 Exceso de límites por categoría de instrumento financiero10018911 Acciones10018912 Títulos de deuda largo plazo10018913 Derivados10018914 Títulos de deuda corto plazo1001892 Exceso de límites generales10018921 Estado peruano10018922 Banco Central de Reserva del Perú10018923 Inversiones en el exterior10018924 Estado peruano + Banco Central de Reserva del Perú1001893 Exceso de limites por emisor1001894 Exceso de limites por emisión y serie1001895 Exceso de limites por grupo económico y vinculaciónDINÁMICA55

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASDÉBITOS: - La compra de los valores y títulos al precio de transacción de losmismos.- Los depósitos a plazo.- El registro del incremento por el ajuste de la valorización de lasinversiones.- La prima y el diferencial, cuando es un ingreso, de los instrumentosfinancieros derivados.CRÉDITOS: - La venta de valores y títulos.- Los retiros de los depósitos a plazo.- El registro de los intereses y dividendos cobrados.- El registro de la disminución por el ajuste de la valorización de lasinversiones.56

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCLASE : 2 PASIVODESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraídas por losFondos de Pensiones Administrados.Comprende los siguientes rubros: encaje legal, cuentas por pagar yaportes recibidos.57

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASRUBRO : 20041 ENCAJE LEGALDESCRIPCIÓN : Comprende los recursos que constituyen el encaje legal, con los cualesse adquieren valores. El encaje legal será aplicado para cubrir el déficitde rentabilidad mínima de los Fondos de Pensiones.El monto del encaje legal se calcula y actualiza diariamente. Lavalorización de las inversiones se sujetará a lo dispuesto en elCompendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del SistemaPrivado de Administración de Fondos de Pensiones.Los recursos del encaje legal forman parte de la cartera de inversionesde los Fondos de Pensiones, los mismos que son inembargables y nopueden ser dados en garantía.En la subcuenta 2004112 “Encaje Legal – Defecto” se registra el importeque la Administradora debe cubrir con sus recursos a fin de mantener elmonto equivalente al encaje legal requerido.CUENTAS Y SUBCUENTAS:DINÁMICA200411 Encaje Legal2004111 Encaje Legal Mantenido2004112 Encaje Legal - Defecto200419 Excesos de InversiónDÉBITOS: - Los cargos por los excesos generados en el encaje requerido.- La transferencia del encaje legal a los Fondos de Pensiones paracubrir el déficit de rentabilidad mínima.- La transferencia del saldo deudor de la cuenta 300572 “Rentabilidadde las Inversiones del Encaje Legal”.CRÉDITOS: - La transferencia de efectivo recibida de la AFP para constituir y/oactualizar el encaje legal.- La transferencia del saldo acreedor de la cuenta 300572“Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal”.58

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASRUBRO : 20042 CUENTAS POR PAGARDESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones contraídas por las operaciones propias de laactividad, ya sea por compra de valores, anulación de contratos deafiliación, prestaciones, devoluciones, traspasos, transferencias y retirosque a una fecha no han sido pagados, entre otros.Asimismo, comprende los importes devengados provenientes de lavalorización de los instrumentos derivados para cobertura contratadoscon recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal, cuando eldiferencial es un gasto.CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:200421 Documentos por pagar200422 Diferencial de instrumentos derivados para cobertura2004221 Valores emitidos por empresas del sistema financiero20042211 Contratos de futuros20042212 Contratos de opciones20042213 Contratos de forwards20042214 Contratos de swaps20042219 Otros2004222 Valores emitidos por otras empresas20042221 Contratos de futuros20042222 Contratos de opciones20042223 Contratos de forwards20042224 Contratos de swaps20042229 Otros2004223 Valores emitidos por instituciones extranjeras20042231 Empresas del sistema financiero200422311 Contratos de futuros200422312 Contratos de opciones200422313 Contratos de forwards200422314 Contratos de swaps200422319 Otros20042232 Otras empresas200422321 Contratos de futuros200422322 Contratos de opciones59

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS200422323 Contratos de forwards200422324 Contratos de swaps200422329 Otros200423 Devoluciones por pagar2004231 Devoluciones por pagar por pagos en exceso200424 Reversibilidad por pagar a la ONP y/o anulación de contratosde afiliación2004241 Reversibilidad2004242 Anulación de contratos de afiliación200425 Traspasos por pagar a otras AFP2004251 AFP Horizonte2004252 AFP Integra2004253 AFP Unión - Vida2004254 Profuturo AFP2004255 18 Prima AFP200426 Prestaciones a los afiliados2004261 Retiro programado2004262 Transferencia para el otorgamiento de prestaciones20042621 Transferencias a las compañías de seguros200426211 Renta vitalicia personal200426212 Renta temporal con renta vitalicia diferida200426213 Pensión de invalidez y sobrevivencia20042622 Transferencia a la AFP200426221 Renta vitalicia personal200426222 Renta temporal con renta vitalicia diferida200426223 Pensión de invalidez y sobrevivencia200427 18.1 Retiro de aportes voluntarios y comisiones sobre aportesvoluntarios2004271 18.1 Retiro de aportes voluntarios con fin previsional2004272 18.1 Retiro de aportes voluntarios sin fin previsional2004273 18.2 Comisiones sobre aportes voluntarios con fin previsional20042731 18.2 Comisiones por retiro de aportes voluntarios con finprevisional20042732 18.2 Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarioscon fin previsional18 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.18.1 Modificado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.18.2 Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.60

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS2004274 18.3 Comisiones sobre aportes voluntarios sin fin previsional20042741 18.3 Comisiones por retiro de aportes voluntarios sin finprevisional20042742 18.3 Comisiones por saldo administrado de aportes voluntariossin fin previsional.200428 Rezagos por pagar a otras AFP2004281 AFP Horizonte2004282 AFP Integra2004283 AFP Unión - Vida2004284 Profuturo AFP2004285 18.4 Prima AFP200429 Transferencia saldo CIC al exterior2004291 Fondo de pensiones con componente de capitalizaciónindividual20042911 Afiliado nacionalidad peruana20042912 Afiliado nacionalidad extranjera2004292 Fondo de pensiones sin componente de capitalizaciónindividual20042921 Afiliado nacionalidad peruana20042922 Afiliado nacionalidad extranjeraDINÁMICADÉBITOS: - Los pagos efectuados en la cancelación total o parcial de lasacreencias registradas en este rubro.- La cancelación de operaciones de instrumentos derivados paracobertura.CRÉDITOS: - El importe de los documentos por pagar por compra de valores ytítulos.- Las devoluciones por pagar a favor de afiliados y empleadores porpagos en exceso.- El traspaso que debe efectuarse de los aportes de los afiliadoshacia la ONP o a otra AFP.- Las prestaciones por retiro programado con cargo a las cuentasindividuales de capitalización.18.3 Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.18.4 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.61

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS- La transferencia del saldo de la cuenta individual de capitalización alas compañías de seguros o a la AFP para las prestaciones, segúncorresponda.- El retiro de aportes voluntarios.- Los rezagos por pagar a otras AFP.- La transferencia del saldo de la cuenta individual de capitalización alexterior.- Las otras cuentas por pagar.- El devengo del diferencial, cuando es un gasto, de instrumentosfinancieros derivados para cobertura.- Las comisiones por pagar a la AFP por retiro o por saldoadministrado de aportes voluntarios con fin y sin fin previsional. 18.518.5 Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.62

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASRUBRO : 20046 APORTES RECIBIDOSDESCRIPCIÓN : El procedimiento operativo para la recaudación de los aportes se sujeta alo dispuesto en el Título V del Compendio de Normas deSuperintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administraciónde Fondos de Pensiones. Este rubro no debe tener saldo al final del día.DINÁMICADÉBITOS: - Transferencia a la cuenta patrimonial 300504 “Aportes porClasificar”.- Transferencia a la subcuenta patrimonial 3005035 “Traspaso deOtra AFP”.CRÉDITOS: - La recaudación de los aportes.- La recaudación de los traspasos.63

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCLASE : 3 PATRIMONIODESCRIPCIÓN : Representa la participación de los afiliados en la cartera administrada.Su importe se determina por la diferencia entre el activo y el pasivo.Comprende las cuentas individuales de capitalización y la rentabilidad delos Fondos de Pensiones.64

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASRUBRO : 30050 CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓNDESCRIPCIÓN : Comprende los aportes de los afiliados más los rendimientos, intereses ypenalidades, expresados en moneda nacional y número de cuotas queconforman el patrimonio de los Fondos de Pensiones.Los Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos seránacreditados en la cuenta 300501 “Aporte Obligatorio de losTrabajadores”.Los aportes recibidos en el rubro 20046, serán transferidos a la cuenta300504 “Aportes por Clasificar”, en la cual permanecerán hasta suidentificación en base a la documentación sustentatoria y acreditación ala cuenta 300503 “Aportes Clasificados”, debiendo ser abonados a lascuentas 300501 “Aporte Obligatorio de los Trabajadores” y 300502“Aporte Voluntario”, observando lo dispuesto en el Compendio deNormas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado deAdministradoras de Fondos de Pensiones.El saldo de los aportes por clasificar se registrará y controlará porantigüedad de las recaudaciones efectuadas.La regularización de aportes por rezago se deberá registrar por AFP.Asimismo se deberá controlar los saldos CTS por empleador.En la subcuenta 3005047 “Aportes por Clasificar por Regularizaciones deDiferencias“, se registrarán aquellos importes asumidos por la AFP porconcepto de las diferencias generadas entre la fecha de los sellos decaja que figuran en las Planillas de Aportes Previsionales y la fecha deldepósito en las cuentas corrientes de los Fondos de Pensiones.En las cuentas analíticas 30050415 y 30050416 se registra el monto delos aportes que se encuentren en proceso de clasificación y que seencuentran bajo el Régimen de Reprogramación de Aportes a losFondos de Pensiones.En la cuenta 300505 se debitan las transacciones que se originen comoconsecuencia de la cancelación o la pérdida del REPRO-AFP, y seacreditan los importes recaudados que encontrándose en la cuenta300504 “Aportes por Clasificar”, sean acreditados.CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTCAS:300501 Aporte obligatorio de los trabajadores65

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS3005011 Aporte obligatorio de cargo del trabajador3005012 Aporte obligatorio de cargo del empleador300502 Aporte voluntario3005021 Aporte voluntario30050211 Aporte voluntario de los trabajadores con fin previsional30050212 Aporte voluntario de los trabajadores sin fin previsional30050213 Aporte voluntario de los empleadores con fin previsional30050214 Aporte voluntario de los empleadores sin fin previsional3005022 Aporte CTS300503 Aportes clasificados3005031 Aportes mensuales clasificados30050311 Aportes obligatorios clasificados30050312 Aportes voluntarios clasificados300503121 Aportes voluntarios de los trabajadores con fin previsional300503122 Aportes voluntarios de los trabajadores sin fin previsional30050313 Aportes CTS30050314 Aportes voluntarios de empleadores300503141 Aportes voluntarios con fin previsional300503142 Aportes voluntarios sin fin previsional3005032 Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos3005033 Regularización de aportes por morosidad30050331 Regularización de aportes de afiliados300503311 Regularización de aportes obligatorios3005033111 Pago extemporáneo de aporte obligatorio3005033112 Cobranza judicial de aporte obligatorio300503312 Regularización de aportes voluntarios3005033121 Pago extemporáneo de aporte voluntario3005033122 Cobranza judicial de aporte voluntario300503313 Regularización de aportes CTS3005033131 Pago extemporáneo de aportes CTS3005033132 Cobranza judicial de aportes CTS30050332 Intereses y penalidades300503321 Intereses compensatorios3005033211 Intereses compensatorios por pago extemporáneo deaporte obligatorio3005033212 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporteobligatorio66

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS3005033213 Intereses compensatorios por pago extemporáneo deaporte voluntario3005033214 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aportevoluntario3005033215 Intereses compensatorios por pago extemporáneo deaporte CTS3005033216 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporteCTS300503322 Penalidades del empleador3005033221 Penalidades por pago extemporáneo de aporte obligatorio3005033222 Penalidades por cobranza judicial de aporte obligatorio3005033223 Penalidades por cobranza judicial de aporte voluntario3005033224 Penalidades por pago extemporáneo de aporte CTS3005033225 Penalidades por cobranza judicial de aporte CTS3005033226 Penalidades por pago extemporáneo de aportesvoluntarios300503323 Penalidades de la AFP3005034 Regularización de aportes por rezagos30050341 Regularización de aportes obligatorios30050342 Regularización de aportes voluntarios30050343 Regularización de aportes CTS30050344 Regularización de rentabilidad30050345 Regularización de aportes obligatorios por traspaso300503451 AFP Horizonte3005034511 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por clasificaciónpendiente3005034512 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por cobranza judicial300503452 AFP Integra3005034521 AFP Integra - Aportes obligatorios por clasificaciónpendiente3005034522 AFP Integra - Aportes obligatorios por cobranza judicial300503453 AFP Unión - Vida3005034531 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por clasificaciónpendiente3005034532 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por cobranzajudicial300503454 Profuturo AFP3005034541 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por clasificaciónpendiente67

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS3005034542 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial300503455 19 Prima AFP3005034551 19 Prima AFP - Aportes obligatorios por clasificaciónpendiente3005034552 19 Prima AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial30050346 Regularización de aportes voluntarios por traspaso300503461 AFP Horizonte3005034611 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por clasificaciónpendiente 203005034612 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por cobranzajudicial 20300503462 AFP Integra3005034621 AFP Integra - Aportes voluntarios por clasificaciónpendiente 203005034622 AFP Integra - Aportes voluntarios por cobranza judicial 20300503463 AFP Unión - Vida3005034631 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por clasificaciónpendiente 203005034632 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por cobranzajudicial 20300503464 Profuturo AFP3005034641 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por clasificaciónpendiente 203005034642 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por cobranzajudicial 20300503465 19 Prima AFP3005034651 19 Prima AFP - Aportes voluntarios por clasificaciónpendiente3005034652 19 Prima AFP - Aportes voluntarios por cobranza judicial3005035 Traspaso de otra AFP30050351 Traspaso de aportes obligatorios300503511 AFP Horizonte300503512 AFP Integra300503513 AFP Unión - Vida300503514 Profuturo AFP300503515 19 Prima AFP30050352 Traspaso de aportes voluntarios19 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.20 Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.68

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS300503521 AFP Horizonte300503522 AFP Integra300503523 AFP Unión - Vida300503524 Profuturo AFP300503525 21 Prima AFP30050353 Traspaso de aporte CTS300504 Aportes por clasificar3005041 Aportes por clasificar por pagos fraccionados30050411 Aportes por clasificar " PERP"30050412 Aportes por clasificar "APORTE"30050413 Aportes por clasificar "Fraccionamiento Especial deDeudas SPP"30050415 Aportes por clasificar - REPRO-AFP30050416 Aportes por clasificar - REPRO-AFP- Ley N° 27358300504161 REPRO-AFP- Ley N° 27358 contado300504162 REPRO-AFP- Ley N° 27358 fraccionado3005042 Aportes por clasificar por la recaudación en proceso deidentificación3005043 Aportes por clasificar por detalle de planilla faltante3005044 Aportes por clasificar por depósito bancario sin planilla3005045 Desigualdad negativa30050451 Desigualdad mínima negativa30050452 Aportes por clasificar planilla en defecto3005046 Desigualdad positiva30050461 Desigualdad mínima positiva30050462 Excesos aportes obligatorios al fondo de pensiones30050463 Excesos retenciones y retribuciones AFP300504631 Exceso retenciones y retribuciones – Desigualdad delempleador300504632 Exceso retenciones y retribuciones – Detalle de la PPAP30050464 Desigualdad positiva prescrita3005047 Aportes por clasificar por regularizaciones de diferencias3005048 Rezagos de otras AFP3005049 Bono de Reconocimiento transferido y/o redimido300505 Acreditación REPRO-AFP21 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.69

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASDINÁMICADÉBITOS: - El traspaso de aportes a otra AFP o a la ONP.- Los cheques devueltos por concepto de aportes.- La transferencia del saldo de las cuentas individuales decapitalización (CIC) a la AFP o a las compañías de seguros para lasprestaciones, según corresponda.- Las prestaciones por retiro programado.- Los retiros de aportes voluntarios por los afiliados.- La devolución a favor de afiliados y empleadores por pagos enexceso.- El traspaso a otra AFP por rezago.- Otros conceptos de acuerdo con la normativa vigente.- Las comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios confin y sin fin previsional. 21.1CRÉDITOS: - El aporte obligatorio y voluntario de los afiliados.- El traspaso de aportes recibidos de otras AFP o de la ONP.- El aporte voluntario de los empleadores.- Los intereses compensatorios y las penalidades.- La transferencia del Fondo Complementario según el artículo 53°del TUO de la Ley del SPP.- Los rendimientos que generen las CIC.- El traspaso de otra AFP por rezago.- La primera transferencia o redención de los Bonos deReconocimiento.- El traspaso de aportes obligatorios y voluntarios recibidos de otrasAFP que quedaron en aportes por clasificar al momento de latransferencia monetaria, y aquellos saldos de aportes que fueroncobrados mediante la vía administrativa o judicial posteriores a latransferencia monetaria.- La identificación de aportes obligatorios y voluntarios posterior a latransferencia monetaria del afiliado traspasado, y aquellos saldos deaportes que fueron cobrados mediante la vía administrativa o judicialposteriores a la transferencia monetaria.- Otros conceptos de acuerdo con la normativa vigente.21.1 Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008.70

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASRUBRO : 30057 RENTABILIDADDESCRIPCIÓN : Comprende la variación en la valorización de las inversiones realizadastanto con recursos de los Fondos de Pensiones como del Encaje Legal,de conformidad con lo dispuesto en el Compendio de Normas deSuperintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administraciónde Fondos de Pensiones. Este rubro no debe presentar saldo al final deldía.CUENTAS:DINÁMICA300571 Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones300572 Rentabilidad de las inversiones del Encaje LegalDÉBITOS: - Las pérdidas generadas por el ajuste de la valorización de lasinversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal,equivalente al saldo de las cuentas de valuación.- La distribución del saldo acreedor de la cuenta 300571 “Rentabilidadde las inversiones del Fondo de Pensiones”, a las cuentasindividuales de capitalización.- La transferencia del saldo acreedor de la cuenta 300572“Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal”, al rubro 20041“Encaje Legal”.CRÉDITOS: - Las ganancias generadas por el ajuste de la valorización de lasinversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal,equivalente al saldo de las cuentas de valuación.- La transferencia del encaje legal de la AFP para alcanzar larentabilidad mínima.- El aporte de recursos propios de la AFP para cubrir la rentabilidadmínima.- La distribución del saldo deudor de la cuenta 300571 “Rentabilidadde las inversiones del Fondo de Pensiones”, a las cuentasindividuales de capitalización.- La transferencia del saldo deudor de la cuenta 300572 “Rentabilidadde las inversiones del Encaje Legal”, al rubro 20041 “Encaje Legal”.71

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCLASE : 7 CUENTAS DE VALUACIÓNDESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas de valuación de las inversiones de los Fondosde Pensiones y del Encaje Legal.72

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASRUBRO : 70018 CUENTAS DE VALUACIÓNDESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas de valuación de las inversiones de los Fondosde Pensiones y del Encaje Legal. Dichas cuentas no deben presentarsaldo al final del día.73

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 70018A VALUACIÓN DE INVERSIONES DEL FONDO DEPENSIONESDESCRIPCIÓN: : Comprende las variaciones que se producen producto de la valuación delas inversiones de los Fondos de Pensiones.La naturaleza de esta cuenta depende de los resultados del proceso devaluación, debiendo al final de día saldarse con la cuenta 300571“Rentabilidad de las Inversiones del Fondo de Pensiones” y listarse lainformación analítica con los movimientos del día. Esta cuenta deberáregistrarse a nivel de tipo de instrumento.Se establecerán divisionarias de acuerdo a la clasificación descrita en elrubro 10018 “Inversiones”.DINÁMICADÉBITOS: - El registro de la disminución en la valorización de las inversiones delos Fondos de Pensiones.- La transferencia del mayor valor de las inversiones de los Fondosde Pensiones a la cuenta 300571 “Rentabilidad de las Inversionesdel Fondo de Pensiones”.CRÉDITOS: - El registro del incremento en la valorización de las inversiones delos Fondos de Pensiones.- La transferencia del menor valor de las inversiones de los Fondosde Pensiones a la cuenta 300571 “Rentabilidad de las Inversionesdel Fondo de Pensiones”.74

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 70018B VALUACIÓN DE INVERSIONES DEL ENCAJE LEGALDESCRIPCIÓN: : Comprende las variaciones que se producen producto de la valuación delas inversiones del Encaje Legal.La naturaleza de esta cuenta depende de los resultados del proceso devaluación, debiendo al final de día saldarse con la cuenta 300572“Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal” y listarse lainformación analítica con los movimientos del día. Esta cuenta deberáregistrarse a nivel de tipo de instrumento.Se establecerán divisionarias de acuerdo a la clasificación descrita en elrubro 10018 “Inversiones”.DINÁMICADÉBITOS: - El registro de la disminución en la valorización de las inversiones delEncaje Legal.- La transferencia del mayor valor de las inversiones del Encaje Legala la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del EncajeLegal”.CRÉDITOS: - El registro del incremento en valorización de las inversiones delEncaje Legal.- La transferencia del menor valor de las inversiones del Encaje Legala la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del EncajeLegal”.75

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCLASE : 8 CUENTAS DE ORDENDESCRIPCIÓN : Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el controlinterno de las carteras administradas, así como aquellas propias para lacontabilización de operaciones con terceros que por su naturaleza nointegran el activo ni pasivo de las carteras administradas.76

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASRUBRO : 80001 CUENTAS DE ORDEN DEUDORASDESCRIPCIÓN : Agrupa a las cuentas de registro de naturaleza deudora que sondestinadas para el control interno de las Carteras Administradas, asícomo aquellas propias para la contabilización de operaciones conterceros que por su naturaleza no integran el activo de las CarterasAdministradas.Comprende las siguientes cuentas: Bonos de Reconocimiento encustodia de la AFP, aportes no pagados que contaban con regímenes defraccionamiento de deuda, registro por diferencia de precio, chequesdevueltos, traspasos por pagar a otras AFP, REPRO – AFP, aportes nopagados e instrumentos derivados para cobertura.77

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800011 BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LAAFPDESCRIPCIÓN : Representa la tenencia y responsabilidad de la Administradora durante eltiempo que mantenga en custodia los Bonos de Reconocimiento y/oConstancias de Bonos de Reconocimiento, ya sea que se encuentrendichos títulos en una institución financiera con la que hubiera celebradoconvenio de guarda física, o en la propia AFP.Una vez que se identifique los Bonos de Reconocimiento y/oConstancias de Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso, éstosdeberán ser trasladados de la subcuenta 8000111 “Bonos deReconocimiento en Custodia de la AFP” a la subcuenta 8000112 “Bonosde Reconocimiento Sujetos a Traspaso”.Se deberá efectuar el registro y control de los Bonos de Reconocimientoy/o Constancias de Bonos de Reconocimiento por afiliado.DINÁMICACUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:8000111 Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP80001111 Bonos de Reconocimiento800011111 AFP800011112 Institución financiera80001112 Constancias de Bonos de Reconocimiento800011121 AFP800011122 Institución financiera8000112 Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso80001121 Bonos de Reconocimiento800011211 AFP800011212 Institución financiera80001122 Constancias de Bonos de Reconocimiento800011221 AFP800011222 Institución financieraDÉBITOS: - Recepción de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias deBonos de Reconocimiento.78

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS- Actualización de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias deBonos de Reconocimiento de acuerdo con el mecanismo estipuladoen el Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado deAdministración de Fondos de Pensiones.CRÉDITOS: - La redención o primera transferencia de los Bonos deReconocimiento.- El traspaso del Bono de Reconocimiento y/o Constancia de Bono deReconocimiento.79

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800012 APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CONREGÍMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDADESCRIPCIÓN : Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados y de loscheques devueltos cuya cobranza es de responsabilidad de laAdministradora, correspondientes a regímenes de fraccionamiento dedeuda. Se deberá establecer subdivisionarias por empleador. Se registratambién como aportes no pagados, aquéllos identificados y en procesode cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.En las subcuentas analíticas 800012125 y 800012126 se debe registrarel monto de los aportes no pagados o atrasados que se encuentrenacogidos al Régimen de Reprogramación de Aportes a los Fondos dePensiones.DINÁMICASUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:8000121 Aportes no pagados80001211 Sector Público800012111 PERP800012112 APORTE800012113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP800012114 No acogidos a programas de regularización80001212 Sector Privado800012121 PERP800012122 APORTE800012123 Fraccionamiento especial de deudas al SPP800012124 No acogidos a programas de regularización800012125 REPRO-AFP800012126 REPRO-AFP- Ley 273588000121261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado8000121262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado8000122 Cheques devueltosDÉBITOS: - El registro de los aportes no pagados o atrasados que cuentan conregímenes de fraccionamiento de deudas.80

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS- Los cheques devueltos correspondientes a regímenes defraccionamiento de deudas.CRÉDITOS: - El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, almomento de la verificación del pago de los aportes.81

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800013 REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIODESCRIPCIÓN : Comprende la diferencia entre el precio de transacción y la valorizaciónde las inversiones.DINÁMICASe deberá establecer subdivisionarias de acuerdo al tipo de valor, segúnla clasificación descrita en el rubro 10018 “Inversiones”.DÉBITOS: - Las compras al precio de transacción.- Las ventas al precio de valorización correspondiente.CRÉDITOS: - Las compras al precio de valorización de las inversiones.- Las ventas al precio de transacción.82

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800014 CHEQUES DEVUELTOSDESCRIPCIÓN : Comprende el importe de los cheques devueltos con los que losempleadores realizaron pagos de aportes que no contaban conregímenes de fraccionamiento de deudas, así como la responsabilidadde la Administradora por el recupero de dichos importes.SUBCUENTAS:8000141 Sector Público8000142 Sector PrivadoDINÁMICADÉBITOS: - El importe correspondiente a los cheques devueltos de losempleadores por concepto de pago de aportes que no contaban conregímenes de fraccionamiento de deudas.CRÉDITOS: - La cobranza realizada por la Administradora.83

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800015 TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFPDESCRIPCIÓN : Comprende los importes correspondientes a los traspasos tanto en lafecha de ser transferidos a la AFP de destino, así como aquellostraspasos por regularización.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:8000151 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios80001511 AFP Horizonte800015111 Aporte obligatorio normal800015112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800015113 Aporte obligatorio por cobranza judicial80001512 AFP Integra800015121 Aporte obligatorio normal800015122 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800015123 Aporte obligatorio por cobranza judicial80001513 AFP Unión - Vida800015131 Aporte obligatorio normal800015132 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800015133 Aporte obligatorio por cobranza judicial80001514 Profuturo AFP800015141 Aporte obligatorio normal800015142 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800015143 Aporte obligatorio por cobranza judicial80001515 22 Prima AFP800015151 22 Aporte obligatorio normal800015152 22 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800015153 22 Aporte obligatorio por cobranza judicial8000152 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios80001521 AFP Horizonte800015211 Aporte voluntario normal800015212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800015213 Aporte voluntario por cobranza judicial80001522 AFP Integra800015221 Aporte voluntario normal22 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.84

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS800015222 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800015223 Aporte voluntario por cobranza judicial80001523 AFP Unión - Vida800015231 Aporte voluntario normal800015232 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800015233 Aporte voluntario por cobranza judicial80001524 Profuturo AFP800015241 Aporte voluntario normal800015242 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800015243 Aporte voluntario por cobranza judicial80001525 23 Prima AFP800015251 23 Aporte voluntario normal800015252 23 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800015253 23 Aporte voluntario por cobranza judicial8000153 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS80001531 AFP Horizonte800015311 Aporte CTS normal800015312 Aporte CTS por clasificar, pendiente800015313 Aporte CTS por cobranza judicial80001532 AFP Integra800015321 Aporte CTS normal800015322 Aporte CTS por clasificar, pendiente800015323 Aporte CTS por cobranza judicial80001533 AFP Unión - Vida800015331 Aporte CTS normal800015332 Aporte CTS por clasificar, pendiente800015333 Aporte CTS por cobranza judicial80001534 Profuturo AFP800015341 Aporte CTS normal800015342 Aporte CTS por clasificar, pendiente800015343 Aporte CTS por cobranza judicial80001535 23 Prima AFP800015351 23 Aporte CTS normal800015352 23 Aporte CTS por clasificar, pendiente800015353 23 Aporte CTS por cobranza judicial23 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.85

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASDINÁMICADÉBITOS: - El importe correspondiente a los traspasos validados por laSuperintendencia a la AFP de origen, con abono a la cuenta800025.CRÉDITOS: - El pago realizado a la AFP de destino con cargo a la cuenta 800025.86

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800016 REPRO AFPDESCRIPCIÓN : Comprende el importe total correspondiente al Convenio deFraccionamiento suscrito por el empleador, que se encuentra pendientede cancelación por parte de los empleadores.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:8000161 REPRO-AFP- Ley 27358 contado8000162 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionadoDINÁMICADÉBITOS: - El importe total pendiente de pago, correspondiente al Convenio deFraccionamiento suscrito por el empleador.CRÉDITOS: - Los pagos efectuados por el empleador correspondientes alConvenio de Fraccionamiento suscrito.87

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800017 APORTES NO PAGADOSDESCRIPCIÓN : Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados, nocorrespondientes a regímenes de fraccionamiento de deuda, cuyacobranza es de responsabilidad de la Administradora. Se registratambién como aportes no pagados, aquéllos identificados y en procesode cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.Se incluye como Deuda Real aquellos aportes no pagados por losempleadores a la AFP por los cuales exista un documento indubitableque evidencie la existencia, tanto del vínculo laboral como de laretención del aporte previsional no pagado por el mes observado, siendotales documentos las boletas de pago, las planillas de remuneraciones,las liquidaciones por tiempo de servicios, las declaraciones sin pago-DSP- y las declaraciones juradas de reconocimiento de deuda quefueran requisito para el acceso a algún beneficio de fraccionamiento dedeudas previsionales en el SPP.Se incluye como Deuda con Historia aquellos aportes que no seencuentran comprendidos en el punto anterior, pero por los cuales elafiliado cuenta con historia previsional suficiente como para estimar elmonto del aporte, vale decir, la AFP determinará el monto adeudado porel empleador en función de la historia previsional del afiliado, tomandocomo base la última remuneración del trabajador registrada en la AFP,reajustada según el Índice de Precios al Consumidor para LimaMetropolitana del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) oel Índice que lo sustituya, por el mes en que devengará dicharemuneración.Se incluye como Deuda Presunta aquellos aportes que no se encuentrancomprendidos en los puntos anteriores, pero por los cuales la AFP puededeterminar el monto de la obligación del empleador en función a laRemuneración Máxima Asegurable para efectos del pago de las primasdel Seguros de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio u otra queestablezca la Superintendencia.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:8000171 Sector Público80001710 Deuda real800017101 Instituciones públicas8000171010 Poder Legislativo88

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS8000171011 Poder Judicial8000171012 Sistema Electoral8000171013 Sistema de Control8000171014 Presidencia del Consejo de Ministros8000171015 Defensoría del Pueblo8000171016 Consejo Nacional de la Magistratura8000171017 Tribunal Constitucional800017102 Ministerios 18000171020 Ministerio de Justicia8000171021 Ministerio Público8000171022 Ministerio del Interior8000171023 Ministerio de Relaciones Exteriores8000171024 Ministerio de Economía y Finanzas8000171025 Ministerio de Educación8000171026 Ministerio de Salud8000171027 Ministerio de Trabajo8000171028 Ministerio de Agricultura8000171029 Ministerio de Industria800017103 Ministerios 28000171030 Ministerio de Transportes8000171031 Ministerio de Energía y Minas8000171032 Ministerio de Pesquería8000171033 Ministerio de la Presidencia8000171034 Ministerio de Defensa8000171035 Ministerio de la Mujer8000171036 Ministerio de la Producción8000171037 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo8000171038 Ministerio de Vivienda y Construcción800017104 Empresas del Sector Público80001711 Deuda con historia800017111 Instituciones públicas8000171110 Poder Legislativo8000171111 Poder Judicial8000171112 Sistema Electoral8000171113 Sistema de Control8000171114 Presidencia del Consejo de Ministros8000171115 Defensoría del Pueblo89

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS8000171116 Consejo Nacional de la Magistratura8000171117 Tribunal Constitucional800017112 Ministerios 18000171120 Ministerio de Justicia8000171121 Ministerio Público8000171122 Ministerio del Interior8000171123 Ministerio de Relaciones Exteriores8000171124 Ministerio de Economía y Finanzas8000171125 Ministerio de Educación8000171126 Ministerio de Salud8000171127 Ministerio de Trabajo8000171128 Ministerio de Agricultura8000171129 Ministerio de Industria800017113 Ministerios 28000171130 Ministerio de Transportes8000171131 Ministerio de Energía y Minas8000171132 Ministerio de Pesquería8000171133 Ministerio de la Presidencia8000171134 Ministerio de Defensa8000171135 Ministerio de la Mujer8000171136 Ministerio de la Producción8000171137 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo8000171138 Ministerio de Vivienda y Construcción800017114 Empresas del Sector Público80001712 Deuda presunta800017121 Instituciones publicas8000171210 Poder Legislativo8000171211 Poder Judicial8000171212 Sistema Electoral8000171213 Sistema de Control8000171214 Presidencia del Consejo de Ministros8000171215 Defensoría del Pueblo8000171216 Consejo Nacional de la Magistratura8000171217 Tribunal Constitucional800017122 Ministerios 18000171220 Ministerio de Justicia8000171221 Ministerio Público90

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS8000171222 Ministerio del Interior8000171223 Ministerio de Relaciones Exteriores8000171224 Ministerio de Economía y Finanzas8000171225 Ministerio de Educación8000171226 Ministerio de Salud8000171227 Ministerio de Trabajo8000171228 Ministerio de Agricultura8000171229 Ministerio de Industria800017123 Ministerios 28000171230 Ministerio de Transportes8000171231 Ministerio de Energía y Minas8000171232 Ministerio de Pesquería8000171233 Ministerio de la Presidencia8000171234 Ministerio de Defensa8000171235 Ministerio de la Mujer8000171236 Ministerio de la Producción8000171237 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo8000171238 Ministerio de Vivienda y Construcción800017124 Empresas del Sector Público8000172 Sector Privado80001720 Deuda real80001721 Deuda con historia80001722 Deuda presunta8000173 Municipalidades80001730 Deuda real80001731 Deuda con historia80001732 Deuda presuntaDINÁMICADÉBITOS: - El registro de los aportes no pagados o atrasados que no cuentancon regímenes de fraccionamiento de deudas.CRÉDITOS: - El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, almomento de la verificación del pago de los aportes.91

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800018 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURADESCRIPCIÓN : Comprende los derechos de los contratos de operaciones coninstrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de losFondos de Pensiones y del Encaje Legal.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:8000181 Valores emitidos por empresas del sistema financiero80001811 Contratos de futuros80001812 Contratos de opciones80001813 Contratos de forwards80001814 Contratos de swaps80001819 Otros8000182 Valores emitidos por otras empresas80001821 Contratos de futuros80001822 Contratos de opciones80001823 Contratos de forwards80001824 Contratos de swaps80001829 Otros8000183 Valores emitidos por instituciones extranjeras80001831 Empresas del sistema financiero800018311 Contratos de futuros800018312 Contratos de opciones800018313 Contratos de forwards800018314 Contratos de swaps800018319 Otros80001832 Otras empresas800018321 Contratos de futuros800018322 Contratos de opciones800018323 Contratos de forwards800018324 Contratos de swaps800018329 Otros92

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASDINÁMICADÉBITOS: - Los derechos de los contratos de operaciones con instrumentosderivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondosde Pensiones y del Encaje Legal.CRÉDITOS: - La cancelación de los derechos de los contratos de operaciones coninstrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursosde los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.93

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASRUBRO : 80002 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORASDESCRIPCIÓN : Agrupa a las cuentas de registro de naturaleza acreedora que sondestinadas para el control interno de las Carteras Administradas, asícomo aquellas propias para la contabilización de operaciones conterceros que por su naturaleza no integran el pasivo de las CarterasAdministradas.Comprende las siguientes cuentas: responsabilidad de la AFP por Bonosde Reconocimiento en custodia, aportes no pagados que contaban conregímenes de fraccionamiento de deuda, diferencia de precio, chequesdevueltos, traspasos por pagar a otras AFP, REPRO – AFP, aportes nopagados e instrumentos derivados para cobertura.94

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800021 RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DERECONOCIMIENTO EN CUSTODIADESCRIPCIÓN : Representa la tenencia y responsabilidad de la Administradora durante eltiempo que mantenga en custodia los Bonos de Reconocimiento y/oConstancias de Bonos de Reconocimiento, ya sea que se encuentrendichos títulos en una institución financiera con la que hubiera celebradoconvenio de guarda física, o en la propia AFP.Una vez que se identifique los Bonos de Reconocimiento y/oConstancias de Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso, éstosdeberán ser trasladados de la subcuenta 8000211 “Bonos deReconocimiento en Custodia de la AFP” a la subcuenta 8000212 “Bonosde Reconocimiento Sujetos a Traspaso”.Se deberá efectuar el registro y control de los Bonos de Reconocimientoy/o Constancias de Bono de Reconocimiento por afiliado.DINÁMICACUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:8000211 Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP80002111 Bonos de Reconocimiento800021111 AFP800021112 Institución financiera80002112 Constancias de Bonos de Reconocimiento800021121 AFP800021122 Institución financiera8000212 Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso80002121 Bonos de Reconocimiento800021211 AFP800021212 Institución financiera80002122 Constancias de Bonos de Reconocimiento800021221 AFP800021222 Institución financieraDÉBITOS: - La redención o primera transferencia de los Bonos deReconocimiento.95

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS- El traspaso del Bono de Reconocimiento y/o Constancia de Bono deReconocimiento.CRÉDITOS: - Recepción de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias deBonos de Reconocimiento.- Actualización de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias deBonos de Reconocimiento de acuerdo con el mecanismo estipuladoen el Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado deAdministración de Fondos de Pensiones.96

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800022 APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CONREGÍMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDADESCRIPCIÓN : Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados y de loscheques devueltos cuya cobranza es de responsabilidad de laAdministradora, correspondientes a regímenes de fraccionamiento dedeuda. Se deberá establecer subdivisionarias por empleador. Se registratambién como aportes no pagados, aquéllos identificados y en procesode cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.En las subcuentas analíticas 800022125 y 800022126 se debe registrarel monto de los aportes no pagados o atrasados que se encuentrenacogidos al Régimen de Reprogramación de Aportes a los Fondos dePensiones.DINÁMICASUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:8000221 Aportes no pagados80002211 Sector Público800022111 PERP800022112 APORTE800022113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP800022114 No acogidos a programas de regularización80002212 Sector Privado800022121 PERP800022122 APORTE800022123 Fraccionamiento especial de deudas al SPP800022124 No acogidos a programas de regularización800022125 REPRO-AFP800022126 REPRO-AFP- Ley 273588000221261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado8000221262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado8000222 Cheques devueltosDÉBITOS: - El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, almomento de la verificación del pago de los aportes.97

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCRÉDITOS: - El registro de los aportes no pagados o atrasados que cuentan conregímenes de fraccionamiento de deudas.- Los cheques devueltos correspondientes a regímenes defraccionamiento de deudas.98

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800023 DIFERENCIA DE PRECIODESCRIPCIÓN : Comprende la diferencia entre el precio de transacción y la valorizaciónde las inversiones.DINÁMICASe deberá establecer subdivisionarias de acuerdo al tipo de valor, segúnla clasificación descrita en el rubro 10018 “Inversiones”.DÉBITOS: - Las compras al precio de valorización de las inversiones.- Las ventas al precio de transacción.CRÉDITOS: - Las compras al precio de transacción.- Las ventas al precio de valorización correspondiente.99

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800024 CHEQUES DEVUELTOSDESCRIPCIÓN : Comprende el importe de los cheques devueltos con los que losempleadores realizaron pagos de aportes que no contaban conregímenes de fraccionamiento de deudas, así como la responsabilidadde la Administradora por el recupero de dichos importes.SUBCUENTAS:8000241 Sector Público8000242 Sector PrivadoDINÁMICADÉBITOS: - La cobranza realizada por la Administradora.CRÉDITOS: - El importe correspondiente a los cheques devueltos de losempleadores por concepto de pago de aportes que no contaban conregímenes de fraccionamiento de deudas.100

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800025 TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFPDESCRIPCIÓN : Comprende los importes correspondientes a los traspasos tanto en lafecha de ser transferidos a la AFP de destino, así como aquellostraspasos por regularización.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:8000251 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios80002511 AFP Horizonte800025111 Aporte obligatorio normal800025112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800025113 Aporte obligatorio por cobranza judicial80002512 AFP Integra800025121 Aporte obligatorio normal800025122 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800025123 Aporte obligatorio por cobranza judicial80002513 AFP Unión - Vida800025131 Aporte obligatorio normal800025132 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800025133 Aporte obligatorio por cobranza judicial80002514 Profuturo AFP800025141 Aporte obligatorio normal800025142 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800025143 Aporte obligatorio por cobranza judicial80002515 24 Prima AFP800025151 24 Aporte obligatorio normal800025152 24 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente800025153 24 Aporte obligatorio por cobranza judicial8000252 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios80002521 AFP Horizonte800025211 Aporte voluntario normal800025212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800025213 Aporte voluntario por cobranza judicial80002522 AFP Integra800025221 Aporte voluntario normal24 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.101

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS800025222 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800025223 Aporte voluntario por cobranza judicial80002523 AFP Unión - Vida800025231 Aporte voluntario normal800025232 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800025233 Aporte voluntario por cobranza judicial80002524 Profuturo AFP800025241 Aporte voluntario normal800025242 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800025243 Aporte voluntario por cobranza judicial80002525 25 Prima AFP800025251 25 Aporte voluntario normal800025252 25 Aporte voluntario por clasificar, pendiente800025253 25 Aporte voluntario por cobranza judicial8000253 Traspasos por pagar a otras AFP por CTS80002531 AFP Horizonte800025311 Aporte CTS normal800025312 Aporte CTS por clasificar, pendiente800025313 Aporte CTS por cobranza judicial80002532 AFP Integra800025321 Aporte CTS normal800025322 Aporte CTS por clasificar, pendiente800025323 Aporte CTS por cobranza judicial80002533 AFP Unión - Vida800025331 Aporte CTS normal800025332 Aporte CTS por clasificar, pendiente800025333 Aporte CTS por cobranza judicial80002534 Profuturo AFP800025341 Aporte CTS normal800025342 Aporte CTS por clasificar, pendiente800025343 Aporte CTS por cobranza judicial80002535 25 Prima AFP800025351 25 Aporte CTS normal800025352 25 Aporte CTS por clasificar, pendiente800025353 25 Aporte CTS por cobranza judicial25 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.102

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASDINÁMICADÉBITOS: - El pago realizado a la AFP de destino con cargo a la cuenta 800015.CRÉDITOS: - El importe correspondiente a los traspasos validados por laSuperintendencia a la AFP de origen, con abono a la cuenta800015.103

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800026 REPRO AFPDESCRIPCIÓN : Comprende el importe total correspondiente al Convenio deFraccionamiento suscrito por el empleador, que se encuentra pendientede cancelación por parte de los empleadores.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:8000261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado8000262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionadoDINÁMICADÉBITOS: - Los pagos efectuados por el empleador correspondientes alConvenio de Fraccionamiento suscrito.CRÉDITOS: - El importe total pendiente de pago, correspondiente al Convenio deFraccionamiento suscrito por el empleador.104

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800027 APORTES NO PAGADOSDESCRIPCIÓN : Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados, nocorrespondientes a regímenes de fraccionamiento de deuda, cuyacobranza es de responsabilidad de la Administradora. Se registratambién como aportes no pagados, aquéllos identificados y en procesode cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.Se incluye como Deuda Real aquellos aportes no pagados por losempleadores a la AFP por los cuales exista un documento indubitableque evidencie la existencia, tanto del vínculo laboral como de laretención del aporte previsional no pagado por el mes observado, siendotales documentos las boletas de pago, las planillas de remuneraciones,las liquidaciones por tiempo de servicios, las declaraciones sin pago-DSP- y las declaraciones juradas de reconocimiento de deuda quefueran requisito para el acceso a algún beneficio de fraccionamiento dedeudas previsionales en el SPP.Se incluye como Deuda con Historia aquellos aportes que no seencuentran comprendidos en el punto anterior, pero por los cuales elafiliado cuenta con historia previsional suficiente como para estimar elmonto del aporte, vale decir, la AFP determinará el monto adeudado porel empleador en función de la historia previsional del afiliado, tomandocomo base la última remuneración del trabajador registrada en la AFP,reajustada según el Índice de Precios al Consumidor para LimaMetropolitana del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) oel Índice que lo sustituya, por el mes en que devengará dicharemuneración.Se incluye como Deuda Presunta aquellos aportes que no se encuentrancomprendidos en los puntos anteriores, pero por los cuales la AFP puededeterminar el monto de la obligación del empleador en función a laRemuneración Máxima Asegurable para efectos del pago de las primasdel Seguros de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio u otra queestablezca la Superintendencia.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:8000271 Sector Público80002710 Deuda real800027101 Instituciones publicas8000271010 Poder Legislativo105

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS8000271011 Poder Judicial8000271012 Sistema Electoral8000271013 Sistema de Control8000271014 Presidencia del Consejo de Ministros8000271015 Defensoría del Pueblo8000271016 Consejo Nacional de la Magistratura8000271017 Tribunal Constitucional800027102 Ministerios 18000271020 Ministerio de Justicia8000271021 Ministerio Público8000271022 Ministerio del Interior8000271023 Ministerio de Relaciones Exteriores8000271024 Ministerio de Economía y Finanzas8000271025 Ministerio de Educación8000271026 Ministerio de Salud8000271027 Ministerio de Trabajo8000271028 Ministerio de Agricultura8000271029 Ministerio de Industria800027103 Ministerios 28000271030 Ministerio de Transportes8000271031 Ministerio de Energía y Minas8000271032 Ministerio de Pesquería8000271033 Ministerio de la Presidencia8000271034 Ministerio de Defensa8000271035 Ministerio de la Mujer8000271036 Ministerio de la Producción8000271037 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo8000271038 Ministerio de Vivienda y Construcción800027104 Empresas del Sector Publico80002711 Deuda con historia800027111 Instituciones públicas8000271110 Poder Legislativo8000271111 Poder Judicial8000271112 Sistema Electoral8000271113 Sistema de Control8000271114 Presidencia del Consejo de Ministros8000271115 Defensoría del Pueblo106

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS8000271116 Consejo Nacional de la Magistratura8000271117 Tribunal Constitucional800027112 Ministerios 18000271120 Ministerio de Justicia8000271121 Ministerio Público8000271122 Ministerio del Interior8000271123 Ministerio de Relaciones Exteriores8000271124 Ministerio de Economía y Finanzas8000271125 Ministerio de Educación8000271126 Ministerio de Salud8000271127 Ministerio de Trabajo8000271128 Ministerio de Agricultura8000271129 Ministerio de Industria800027113 Ministerios 28000271130 Ministerio de Transportes8000271131 Ministerio de Energía y Minas8000271132 Ministerio de Pesquería8000271133 Ministerio de la Presidencia8000271134 Ministerio de Defensa8000271135 Ministerio de la Mujer8000271136 Ministerio de la Producción8000271137 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo8000271138 Ministerio de Vivienda y Construcción800027114 Empresas del Sector Público80002712 Deuda presunta800027121 Instituciones publicas8000271210 Poder Legislativo8000271211 Poder Judicial8000271212 Sistema Electoral8000271213 Sistema de Control8000271214 Presidencia del Consejo de Ministros8000271215 Defensoría del Pueblo8000271216 Consejo Nacional de la Magistratura8000271217 Tribunal Constitucional800027122 Ministerios 18000271220 Ministerio de Justicia8000271221 Ministerio Público107

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS8000271222 Ministerio del Interior8000271223 Ministerio de Relaciones Exteriores8000271224 Ministerio de Economía y Finanzas8000271225 Ministerio de Educación8000271226 Ministerio de Salud8000271227 Ministerio de Trabajo8000271228 Ministerio de Agricultura8000271229 Ministerio de Industria800027123 Ministerios 28000271230 Ministerio de Transportes8000271231 Ministerio de Energía y Minas8000271232 Ministerio de Pesquería8000271233 Ministerio de la Presidencia8000271234 Ministerio de Defensa8000271235 Ministerio de la Mujer8000271236 Ministerio de la Producción8000271237 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo8000271238 Ministerio de Vivienda y Construcción800027124 Empresas del Sector Público8000272 Sector Privado80002720 Deuda real80002721 Deuda con historia80002722 Deuda presunta8000273 Municipalidades80002730 Deuda real80002731 Deuda con historia80002732 Deuda presuntaDINÁMICADÉBITOS: - El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, almomento de la verificación del pago de los aportes.CRÉDITOS: - El registro de los aportes no pagados o atrasados que no cuentancon regímenes de fraccionamiento de deudas.108

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASCUENTA : 800028 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURADESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones de los contratos de operaciones coninstrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de losFondos de Pensiones y del Encaje Legal.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:8000281 Valores emitidos por empresas del sistema financiero80002811 Contratos de futuros80002812 Contratos de opciones80002813 Contratos de forwards80002814 Contratos de swaps80002819 Otros8000282 Valores emitidos por otras empresas80002821 Contratos de futuros80002822 Contratos de opciones80002823 Contratos de forwards80002824 Contratos de swaps80002829 Otros8000283 Valores emitidos por instituciones extranjeras80002831 Empresas del sistema financiero800028311 Contratos de futuros800028312 Contratos de opciones800028313 Contratos de forwards800028314 Contratos de swaps800028319 Otros80002832 Otras empresas800028321 Contratos de futuros800028322 Contratos de opciones800028323 Contratos de forwards800028324 Contratos de swaps800028329 Otros109

MANUAL DE CONTABILIDADPARA LAS CARTERAS ADMINISTRADASDINÁMICADÉBITOS: - La cancelación de las obligaciones de los contratos de operacionescon instrumentos derivados para cobertura desarrollados conrecursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.CRÉDITOS: - Las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentosderivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondosde Pensiones y del Encaje Legal.110