<strong>Informe</strong> <strong><strong>de</strong>l</strong> <strong>Resultado</strong> <strong>de</strong> <strong>la</strong> <strong>Fiscalización</strong> <strong>Superior</strong> <strong>de</strong> <strong>la</strong> <strong>Cuenta</strong> Pública 2011V.7 FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS (FAFEF)De 2007 a 2010, <strong>la</strong> ASF practicó 63 auditorías directas al FAFEF, 11 en 2007, 20 en 2008, 12en 2009 y 20 en 2010. Lo anterior significó un promedio aproximado <strong>de</strong> 2 auditorías porentidad.En estas auditorías se registraron recuperaciones <strong>de</strong>terminadas por 8,259.0 mdp; el 88.1%fueron probables y el 11.9% operadas. En 2009 se <strong>de</strong>terminaron <strong>la</strong>s mayores recuperacionescon 5,621.9 mdp, aproximadamente 7 veces <strong>la</strong>s obtenidas en 2007, que fueron <strong>de</strong> 822.2mdp; en 2010 el monto disminuyó al ubicarse en 734.1 mdp.Las recuperaciones <strong>de</strong>terminadas respecto <strong>de</strong> <strong>la</strong> muestra auditada pasaron <strong>de</strong> 14.2% en2007 a 7.6% en 2010; cabe seña<strong>la</strong>r que el promedio <strong><strong>de</strong>l</strong> periodo fue <strong>de</strong> 25.1%.FAFEF: RECUPERACIONES DETERMINADAS* RESPECTO DE LA MUESTRA AUDITADA 2007-2010 **(Porcentaje)FUENTE: ASF, <strong>Informe</strong> <strong><strong>de</strong>l</strong> <strong>Resultado</strong> <strong>de</strong> <strong>la</strong> <strong>Fiscalización</strong> <strong>Superior</strong> <strong>de</strong> <strong>la</strong> <strong>Cuenta</strong> Pública <strong>de</strong> los años2007-2010.NOTAS: *Incluye recuperaciones operadas y probables.**A partir <strong>de</strong> 2007 el FAFEF se integró al Ramo General 33 como uno <strong>de</strong> los fondos <strong>de</strong>aportaciones fe<strong>de</strong>rales.En 2007 <strong>la</strong> ASF realizó 11 auditorías al fondo, 12 en 2009 y, 20 en 2008 y 2010, en cadaejercicio.En el periodo 2007-2010, los estados que tuvieron una mayor proporción <strong>de</strong> recuperaciones<strong>de</strong>terminadas, respecto <strong>de</strong> <strong>la</strong> muestra auditada, fueron: Nuevo León con el 100.0%; Sinaloa,82.2%; Distrito Fe<strong>de</strong>ral, 57.1%; Estado <strong>de</strong> México, 52.5%; y Colima, 48.8%; a<strong>de</strong>más, otras 8entida<strong>de</strong>s fe<strong>de</strong>rativas superaron el 20.0%, lo que es indicativo <strong>de</strong> que el fondo enfrentaproblemas en su gestión y en <strong>la</strong> precisión operativa <strong>de</strong> su <strong>de</strong>stino.Las observaciones que generaron recuperaciones <strong>de</strong>terminadas en el periodo 2007-2010fueron <strong>la</strong>s siguientes: pago <strong>de</strong> intereses <strong>de</strong> <strong>la</strong> <strong>de</strong>uda y <strong>de</strong> pensiones, sin justificar suinci<strong>de</strong>ncia en el fortalecimiento <strong>de</strong> <strong>la</strong>s finanzas públicas <strong>de</strong> <strong>la</strong>s entida<strong>de</strong>s fe<strong>de</strong>rativas, con el58.6% <strong><strong>de</strong>l</strong> total; aplicación <strong>de</strong> recursos <strong><strong>de</strong>l</strong> fondo en obras y acciones en rubros no previstos56
Recurrencia <strong>de</strong> <strong>la</strong>s Observaciones <strong>de</strong> Auditoría <strong><strong>de</strong>l</strong> Gasto Fe<strong>de</strong>ralizado 2000-2010por <strong>la</strong> Ley <strong>de</strong> Coordinación Fiscal para el FAFEF (pago <strong>de</strong> aportaciones <strong><strong>de</strong>l</strong> seguro <strong>de</strong> saludpara trabajadores; pago <strong>de</strong> pensiones y jubi<strong>la</strong>ciones; gastos en publicidad; construcción ymantenimiento <strong>de</strong> parques y gasto corriente) con el 20.6%; falta <strong>de</strong> documentacióncomprobatoria y justificativa <strong><strong>de</strong>l</strong> gasto, con el 9.2%; falta <strong>de</strong> reintegro <strong>de</strong> los rendimientosfinancieros por transferencias <strong><strong>de</strong>l</strong> fondo, el 5.6%; pagos improce<strong>de</strong>ntes o en exceso,conceptos <strong>de</strong> obra <strong>de</strong> ma<strong>la</strong> calidad y obras pagadas no ejecutadas, el 4.0%; gastos indirectosque excedieron el monto permitido por <strong>la</strong> Ley <strong>de</strong> Coordinación Fiscal, el 1.3%; y penasconvencionales no aplicadas e irregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s en <strong>la</strong>s penas y anticipos no amortizados, el0.7%.Adicionalmente, se observaron irregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s que no generaron recuperaciones<strong>de</strong>terminadas pero que incidieron en el cumplimiento <strong>de</strong> los objetivos y metas <strong><strong>de</strong>l</strong> fondo,entre <strong>la</strong>s que <strong>de</strong>stacan: <strong>de</strong>ficiencias en <strong>la</strong> integración <strong>de</strong> los expedientes <strong>de</strong> obra, querepresentaron el 18.2% <strong>de</strong> <strong>la</strong>s observaciones sin recuperación <strong>de</strong>terminada; irregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>so incumplimientos en <strong>la</strong> entrega <strong>de</strong> los informes trimestrales a <strong>la</strong> SHCP sobre el ejercicio,<strong>de</strong>stino y resultados <strong><strong>de</strong>l</strong> fondo (Formato Único, Formato <strong>de</strong> Nivel Fondo e Indicadores <strong>de</strong><strong>de</strong>sempeño) o por <strong>la</strong> inconsistencia <strong>de</strong> <strong>la</strong> información, que significaron el 14.7%; <strong>de</strong>ficienciasen los registros contables, presupuestales y patrimoniales, el 9.8%; irregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s en elprocedimiento <strong>de</strong> licitación, adjudicación y contratación, representaron el 5.8%; falta <strong>de</strong>publicación en los medios locales <strong>de</strong> difusión y en su página <strong>de</strong> Internet u otros medioslocales <strong><strong>de</strong>l</strong> estado, <strong>de</strong> los informes trimestrales enviados a <strong>la</strong> SHCP sobre el ejercicio y<strong>de</strong>stino <strong><strong>de</strong>l</strong> FAFEF o hubo irregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s en su publicación, con el 5.4%; incumplimiento ocumplimiento parcial <strong>de</strong> <strong>la</strong>s metas y objetivos <strong><strong>de</strong>l</strong> FAFEF, el 5.1%; falta o irregu<strong>la</strong>ridad <strong>de</strong>registro <strong>de</strong> <strong>la</strong> transferencia <strong>de</strong> los recursos al estado o a <strong>la</strong>s <strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncias operadoras, con el5.0%; y <strong>la</strong> falta o irregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s en contratos o convenios, representaron el 5.0%.Recomendaciones al FAFEFCon el fin <strong>de</strong> reducir <strong>la</strong> inci<strong>de</strong>ncia y <strong>la</strong> recurrencia <strong>de</strong> <strong>la</strong>s observaciones, se proponen <strong>la</strong>srecomendaciones siguientes, adicionales a <strong>la</strong>s <strong>de</strong> carácter general para todos los fondos yprogramas que se presentan en el inciso <strong>de</strong> recomendaciones <strong><strong>de</strong>l</strong> apartado VI <strong>de</strong> estedocumento:• C<strong>la</strong>rificar en <strong>la</strong> Ley <strong>de</strong> Coordinación Fiscal el concepto <strong>de</strong> fortalecimiento <strong>de</strong> <strong>la</strong>sfinanzas estatales, <strong>de</strong> manera que los gobiernos estatales tengan una referenciaespecífica <strong>de</strong> <strong>la</strong> condición para el ejercicio <strong><strong>de</strong>l</strong> fondo en renglones financieros, nosujeta a interpretaciones.• Establecer criterios explícitos <strong>de</strong> los rubros financieros que pue<strong>de</strong>n ser cubiertos conel fondo y <strong>la</strong>s condiciones para ello, en su caso.• Evaluar <strong>la</strong> posibilidad <strong>de</strong> eliminar el factor inercial <strong>de</strong> <strong>la</strong> fórmu<strong>la</strong> <strong>de</strong> distribución <strong><strong>de</strong>l</strong>os recursos <strong><strong>de</strong>l</strong> fondo, e incorporar un algoritmo que consi<strong>de</strong>re <strong>la</strong>s necesida<strong>de</strong>sprioritarias <strong>de</strong> <strong>la</strong>s entida<strong>de</strong>s fe<strong>de</strong>rativas, en una perspectiva <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo regional y<strong>de</strong> saneamiento <strong>de</strong> sus finanzas con responsabilidad.57